Consultes més freqüents 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Que significa l’exempció de l’IVA per a una entitat sense afany de lucre? Hem de presentar el model 036, com i on es pot presentar? Així, quan serà convenient per l'entitat demanar una exempció de IVA? Poden totes les entitats sense ànim de lucre beneficiar-se del beneficis fiscals de la llei del mecenatge? Com afecta a una entitat l’Impost d’ Activitats Econòmiques (IAE)? La meva associació acaba de llogar un local. Ens han dit que hem de retenir al propietari un percentatge a compte d’ IRPF. Si és així, com ho hem de fer? Quins aspectes d'han de tenir en compte a l'hora de fer la transició al nou PGC que entra en vigor al 2008? Hem rebut una notificació oficial i tenim deu dies hàbils per contestar. Com hem de comptar els dies hàbils? En la justificació de subvencions, ens poden demanar el justificant de pagament de les despeses? Existeix alguna obligació de què les entitats portin a registrar els seus llibres de comptabilitat?
Què significa l’exempció de l’IVA per a una entitat sense afany de lucre? L’exempció de l’IVA significa que l’entitat pot emetre factures sense cobrar l’IVA corresponent. No haurà de realitzar ni declaracions trimestrals ni resums anuals. Implica, també que no es podran deduir l’IVA suportat en les seves compres ni en els serveis que rep, tenint per tant la consideració de consumidor final. Hem de presentar el model 036, com i on es pot presentar? Presentació en imprès: Lliurament directe o per correu certificat: en la Delegació de l'Agència Tributària del domicili fiscal de l'associació. Presentació telemàtica: Aquesta opció és possible únicament per a les entitats que disposin de certificat d'usuari. L'imprès s'omplirà directament a la WEB de la Agència Tributària, des de l’opció . Un cop omplert i guardat, se l'ha de fer passar per un procés de validació i una vegada corregits els possibles errors, es podrà transmetre telemàticament, o imprimir-lo per a la seva presentació en paper, com s'ha comentat en el punt anterior. Si es transmet telemàticament, el sistema retornarà un missatge de resposta que s'ha de conversar, ja que serà el document justificatiu conforme la declaració ha estat efectivament presentada, i del moment en el qual s'ha fet aquest tràmit. No es podrà fer servir aquest canal de presentació quan sigui necessari aportar documentació complementària. Així, quan serà convenient per l'entitat demanar una exempció de IVA? En general, a una entitat li interessarà demanar i obtenir la declaració d'exempció de IVA quan la majoria de les seves despeses d'activitat habitualment no siguin amb IVA,
com per exemple, sous de personal i de col·laboradors, assegurances, etc. Si suporta molt IVA en les seves compres, normalment no li interessarà demanar l'exempció, encara que això suposi haver de fer tota la gestió que comporta aquest impost. Poden totes les entitats sense ànim de lucre beneficiar-se del beneficis fiscals de la llei del mecenatge? No, la llei 49/2009 estableix en el seu article 2 quines són les entitats considerades per la mateixa sense ànim de lucre que poden demanar els beneficis fiscals de la llei del mecenatge. Tot i això, cal que l’entitat hagi optat a l’acolliment a la llei 49/2002 omplint el model 036 de hisenda Com afecta a una entitat l’Impost d’ Activitats Econòmiques (IAE)? L’ impost d’ Activitats Econòmiques és un tribut directe de caràcter real i obligatori. El fet imposable està constituït per l’exercici d’activitats empresarials, professionals o artístiques, independentment que s’exerceixin o no en un local determinat i de la seva habitualitat. Les associacions i fundacions s’han de donar d’alta en algun o alguns epígrafs de l’impost, de manera que quedin cobertes les activitats que realitzen en base a la llista d’activitats confeccionada per Hisenda. Únicament es considera que no existeix activitat econòmica (i per tant no ens hem de donar d’alta en l’Impost) quan l’entitat es dedica a concedir ajuts individuals o beques, o a repartir fons, i es finança exclusivament amb les quotes dels socis, subvencions o donatius. La meva associació acaba de llogar un local. Ens han dit que hem de retenir al propietari un percentatge a compte d’ IRPF. Si és així, com ho hem de fer? Si una entitat és arrendatària del lloguer d’un local o oficina, ha de retenir al propietari del local un 18% del lloguer que hagi acordat. Per tant, haurà de comunicar a hisenda l’alta d’aquesta aquesta circumstància amb una declaració censal (model 036) i, posteriorment, presentar les declaracions i ingressar trimestralment les retencions practicades a Hisenda (amb el model 115), així com el resum anual de les retencions (model 180). També haurà de lliurar al propietari del local un certificat de les retencions practicades anualment. No obstant això, n’hi ha algunes excepcions a aquesta obligació. Quins aspectes d'han de tenir en compte a l'hora de fer la transició al nou PGC que entra en vigor al 2008? A partir de l’exercici 2008, les ESAL estan obligades a adoptar el nou PGC, conservant les particularitats de la nostra adaptació sectorial. El programa de comptabilitat que fem servir haurà d’estar adaptat al nou pla per poder fer la transició sense problemes, però en tot cas, li haurem de dir al programa els canvis que ha de fer, perquè ho faci de manera més o menys automàtica: Reconèixer tots els actius/passius que determina el nou
Donar de baixa els actius/passius que actualment tinguem, si el nou PGC no permet el seu reconeixement Reclassificar les partides que tinguéssim reconegudes com a actiu/passiu segons el pla anterior, però que canviïn d’alguna manera (per exemple, codificació dels immobilitzats, canvis de denominació d’alguns comptes,etc Aplicar les noves normes de registre i valoració del nou PGC al valorar tots els actius i passius que finalment s’hagin reconegut, tenint en compte que es pressuposa que les valoracions existents en el darrer exercici tancat (sempre que s’haguessin fet d’acord amb les normes de valoració de l’antic PGC) són equivalents a les incloses en el nou PGC, llevat dels instruments financers (inversions, principalment), que s’han de valorar segons el seu “valor raonable”. Hem rebut una notificació oficial i tenim deu dies hàbils per contestar. Com hem de comptar els dies hàbils? Per al còmput dels dies hàbils, haurem de distingir si l'organisme que ens ha emès la comunicació és d'àmbit local, autonòmic o estatal. Com a norma general, per comptar els dies hàbils, es compten els dies naturals i a aquests se li han de treure els diumenges i els dies festius d’àmbit nacional no substituïbles, i a més, si es tracta d’una comunicació d'àmbit autonòmic, traurem també aquells dies festius determinats per la CCAA en qüestió. Si es tracta d'una comunicació d'àmbit local, tampoc comptarem els festius locals que hagi determinat la població en qüestió. Finalment, cal esmentar que cada any, el Ministeri d'Administracions Públiques, publica al BOE una resolució mitjançant la qual estableix el calendari de dies inhàbils en l'àmbit de l'Administració General de l'Estat per l'any següent, a aquests efectes de còmput de terminis. En la justificació de subvencions, ens poden demanar el justificant de pagament de les despeses? Dependrà de les bases concretes d'aquella subvenció, però habitualment ens demanaran justificar que realment aquella despesa s'ha produït i per fer-ho, haurem d'adjuntar a la factura o document de despesa el corresponent justificant de pagament. Aquest justificant pot ser un rebut, un resguard d'ingrés bancari o transferència, etc. Existeix alguna obligació de què les entitats portin a registrar els seus llibres de comptabilitat? En data 15 de juliol de 2005 es va publicar la llei 11/2005, de 7 de juliol, que modificava i derogava parcialment algunes altres lleis, entre elles la llei 5/2001, de Fundacions i la llei 7/1997, d'Associacions. Aquestes modificacions han provocat la no obligatorietat de legalitzar el seus llibres per part de les fundacions i les associacions inscrites en el Registre corresponent del Departament de Justícia. És per això que aquest departament ha deixat de tenir potestat per legalitzar llibres de les entitats jurídiques esmentades, i per tant no els hi podem portar a legalitzar.
Notes: Extret de xarxanet.org, Entitats i voluntaris per un m贸n millor. http://xarxanet.org/economic/cmf