衛生福利部社會及家庭署 109年度社會福利及公益彩券回饋金補助作業教育訓練
補 助 經 費 查 核 常 見 錯 誤 樣 態 (地方政府場次) 安貞聯合會計師事務所 周桂棻 會計師 109 年 11 月 1
課程說明 1) 不可不知核銷規定 2) 違反經費支用原則 3) 違反原始憑證原則 4) 核銷表單勾稽不符 5) 違反法令遵循原則 2
常見錯誤樣態說明 違反經費支用原則 1.未依核定項目核實支 用 2.支用金額超過規定限 額 3.未檢附相關紀錄資料 4.受補助單位人員不得 支領
違反原始憑證原則 1.未取具合法憑證 2.原始憑證日期未於計 畫期間 3.買受人非受補助單位 名稱 4.未註明品名、 數量及 單價
核銷表單勾稽不符 1.印領清冊 2.支出明細表 3.執行概況考表 4.自籌款未達規 定金額
3
重點筆記整理
4
違反法令遵循原則 1.未於規定期限內辦 理核銷 2.未依規定計算或繳 回孳息
不可不知 新修規定 1. 專業服務費 2. 差旅費 3. 膳費 4. 專案計畫管理費 5
110年修正規定 薪資回捐懲處 •如發現受補助單位有 薪資未全額給付或薪 資回捐者，經限期改 善仍未改善者，查獲 屬實之日2年內不再 給予補助；如涉情節 重大或再經查犯者， 自查獲屬實之日起2 年內不再給予補助。 •違反前開規定之單位 負責人或業務負責人， 對其新成立之單自查 獲屬實之日起2年內 不予補助。 •單位負責人或業務負 責人為社會工作師者 另送其行為所在地或 所屬之社會工作師公 會審議處置。
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專業服務費
差旅費
膳費
專案計畫 管理費
• 刪除核銷時檢附 學經歷及相關證 照
•交通費：搭乘 計程車，可按 同路段公民營 客運汽車最高 等級票價報支
• 由 80 元 提 高 至 100元。
• 由 5% 提 高 至 10%。
• 增列不定期契約 亦請上傳之條文。 • 增列未依規定為 受僱者辦理勞、 健保及提撥勞退 準備金等費用， 應通報法規主管 單位處理，
• 住宿費：由 1,600元提高至 2,000元。
• 刪除以個人領款 收據核銷，並增 列核銷時應採匯 款方式覈實撥付 專業服務費。
註：綜合項目的變動僅適用於社福案件，公彩案件仍依109年綜合項目為準。
1.專業服務費 補助規定說明
1. 專 業 服 務 費 ， 1. 參考聘用人員 俸點報酬標準， 採薪點折合率 換算，建構依 年資、學歷、 執照、執行風 險 業 務 等 級 等 2. 階梯式之專業 服務費補助制 度。。 2. 每 年 最 高 得 補 助13.5個月(含 年終獎金)。
核銷需檢附資料
注意事項
印領清冊應按月 1. 編製或清冊格式 應註明薪資、服 2. 務期間、年終獎 金計算方式(含單 價、工作月數等)。
核銷時，應採「匯款方式」覈 實撥付專業服務費。 發現受補助單位有薪資未全額 給付或薪資回捐者，經限期改 善仍未改善者，查獲屬實之日2 年內不再給予補助；如涉情節 重大或再經查犯者，自查獲屬 實之日起2年內不再給予補助。 如以劃撥入帳撥 付者，得檢附轉 3. 違反前開規定之單位負責人或 業務負責人，對其新成立之單 帳金融機構等之 簽收或證明文件， 自查獲屬實之日起2年內不予補 助。 免請受款人於印 4. 單位負責人或業務負責人為社 領清冊簽章。 會工作師者 另送其行為所在地 或所屬之社會工作師公會審議 處置。
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110年修正作法
專業服務費報支型態
參考範例
如以劃撥入帳撥付者，得檢 附轉帳金融機構等之簽收或 證明文件，免請受款人簽章。 8
專業服務費印領清冊
參考範例
貼心小提醒: 病事假扣薪之計算方 式可依勞動契約約定 之方式計算： 1.以當月實際曆日數 2.一律以30日
核銷專業服務費時，薪資印領 清冊不需重編，僅需加入「補 助款」及「自籌款」欄位即可
申請單位應自籌30%， 政策性補助得不受自 籌款30%限制。
需註明年終獎金計算方式 =單價x1.5個月x實際在 職月數/12
9
補助民間單位進用社會工作人員 「專業服務費」薪點標準支給表
10
其他核銷注意事項 月 薪 計 算
年終獎金計算
年 資 採 計
自 籌 限 制
• 專業人員中途
• 比照軍公教人員年
•以符合年終
• 受補助單位應至本部社
離職，服務未
終獎金發給注意事 項：「當年1月31
（度）考核，
滿整月者，按
日前已在職人員至
且通過考核為
實際在職日數
12 月 1 日 仍 在 職 者 ，
原則，
覈實計支； • 其每日計發金 額，以當月全 月俸給總額除 以該月全月之
發給1.5個月之年終 獎金；2月1日以
• 並以會計年度
後各月份新進到職
為採計基準，
人員，如12月1日仍
畸零月數不予
在職者，按實際在 職月數比例計支。」
併計。
辦理。
日數計算。
工人力資源管理系統登 載進用社工人員薪資資 料，並上傳勞動契約、 學歷、社會工作師證書、 有效效期內之社會工作 師執業執照、專科社會 工作師證書等相關文件， 始予撥款。 • 勞動契約應登載「月 薪」，且「月薪」不得 低於本部核定之專業服 務費。 • 另依勞動基準法第9條 規定，有繼續性工作應 視為不定期契約，亦請 上傳。
11
重點筆記整理
12
專業服務費計算標準 1.每月薪資費用 • 專業人員以每月新臺幣34,916元核算 • 專業人員中途離職，服務未滿整月者，按實際在職日數 覈實計支； • 其每日計發金額，以當月全月俸給總額除以該月全月之 日數計算。
若11月請假5天，則應於薪資印領清冊扣減病事 假扣薪金額後計算當月應領薪資。 5 病事假應扣薪金額= $34,916 30 應領薪資金額= $34,916 $34,916 = $34,916-$5,819=$29,097
實領薪資金額= $29,097-$1,310(自付勞健保)=$27,787
13
專業人員年終獎金計算標準 年終獎金計算 • 比照軍公教人員年終獎金發給注意事項之規定。 • 當年1月31日前已在職人員至12月1日仍在職者，發給 1.5個月之年終獎金； • 2月1日以後各月份新進到職人員，如12月1日仍在職者， 按實際在職月數比例計支。 情況
不可請領 年終獎金 14
到職日
離職日
109年可請領年終獎金
1
109/01/05 110/03/31 $𝟑𝟒, 𝟗𝟏𝟔
𝟏. 𝟓個月
2
109/03/01 110/05/31 $𝟑𝟒, 𝟗𝟏𝟔
𝟏. 𝟓個月
3
109/07/01 109/11/30 $𝟑𝟒, 𝟗𝟏𝟔
𝟏. 𝟓個月
𝟏𝟐 𝟏𝟐 𝟏𝟎 𝟏𝟐 𝟓 𝟏𝟐
2.臨時酬勞費 補助規定說明
核銷需檢附資料
注意事項
執行計畫所需特定工作所需勞 1. 收(領)據或印領清冊(應 受 補 助 單 位 務之工資，以按時計酬者為限。 詳細註明日期、起迄時 之 專 職 並 領 間、姓名及工作內容)。 有 薪 給 之 人
經費列報：
1. 以勞動部公告適用之每小 2. 如以劃撥入帳撥付者， 員 ， 不 得 支 時 基 本 工 資 （ 110 年 ：
得檢附轉帳金融機構等 領。
160元）核算。
之簽收或證明文件，免
2. 但每人每月補助款不得超
請受款人於印領清冊簽
過法定基本工資（110年： 章。 24,000元）。 15
參考範例
臨時酬勞費報支型態 〇〇〇基 金 會 〇〇〇〇計 畫 臨時酬勞費用印領清冊
單位 : 新臺 幣 元 姓名
身 分 證 統一 編 號
董〇〇
P0 0 0 00 0 0 0 0
王〇〇
A0 0 0 00 0 0 0 0
鄭〇〇
C0 0 0 00 0 0 0 0
李〇〇
D0 0 0 00 0 0 0 0
董〇〇
王〇〇
鄭〇〇
李〇〇
戶籍 地 址
工 作 內容
〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 （ 街） 段 巷 〇〇 號 樓 〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 （ 街） 段 巷 〇〇 號 樓 〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 （ 街） 段 巷 〇〇 號 樓 〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 （ 街） 段 巷 〇〇 號 樓
P0 0 0 00 0 0 0 0
〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 樓 （ 街） 段 巷 〇〇 號
A0 0 0 00 0 0 0 0
〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 （ 街） 段 巷 〇〇 號 樓
C0 0 0 00 0 0 0 0
〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 （ 街） 段 巷 〇〇 號 樓
D0 0 0 00 0 0 0 0
〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 （ 街） 段 巷 〇〇 號 樓
詳細註明 姓名、工作內容
協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 佈置事宜 協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 佈置事宜 協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 佈置事宜 協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 佈置事宜 協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 報 到 及 處理 相 關活 動 事宜 協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 報 到 及 處理 相 關活 動 事宜 協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 報 到 及 處理 相 關活 動 事宜 協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 報 到 及 處理 相 關活 動 事宜
日期
起 訖時 間
時數
應 領 金額
代扣 款 項 所 得稅 補 充 保費
實領 金 額
簽名 或 蓋 章
1 0 7 .9 . 2 3
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
董 〇〇
1 0 7 .9 . 2 3
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
王〇〇
1 0 7 .9 . 2 3
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
鄭〇 〇
1 0 7 .9 . 2 3
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
李〇 〇
1 0 7 .9 . 2 4
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
1 0 7 .9 . 2 4
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
王 〇〇
1 0 7 .9 . 2 4
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
鄭〇 〇
1 0 7 .9 . 2 4
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
李〇〇
董〇〇
董〇〇
P0 0 0 00 0 0 0 0
〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 （ 街） 段 巷 〇〇 號 樓
王〇〇
A0 0 0 00 0 0 0 0
〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 （ 街） 段 巷 〇〇 號 樓
協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 問 卷 資 料建 檔 事宜
1 0 7 .9 . 2 5
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
鄭〇〇
C0 0 0 00 0 0 0 0
〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 （ 街） 段 巷 〇〇 號 樓
協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 問 卷 資 料建 檔 事宜
1 0 7 .9 . 2 5
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
鄭〇〇
李〇〇
D0 0 0 00 0 0 0 0
〇 〇縣 （ 市） 〇 〇 鄉（ 鎮 、市 、 區） 里 （村 ） 鄰 〇〇 路 （ 街） 段 巷 〇〇 號 樓
協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 問 卷 資 料建 檔 事宜
1 0 7 .9 . 2 5
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
李〇〇
1 3 ,4 4 0
-
-
1 3 ,4 4 0
合 製表人:
林 〇〇
協 助 辦 協助 辦 理 〇 〇 〇 〇教 育 訓練 之 問 卷 資 料建 檔 事宜
1 0 7 .9 . 2 5
08 : 3 0- 1 7 : 30
8
1 ,1 2 0
-
-
1 ,1 2 0
董〇〇
詳細註明 日期、起迄時間
96
計 單 位 負責 人 :
董事長 張 〇〇
須經由受補（捐）助之單 位權責人員簽署證明。
備 註 ： 一、 臨 時酬 勞 費 ，以 勞 動部 公 告 適用 之 每小 時 基 本工 資 核算 。 但每 人 每 月補 助 款不 得 超 過法 定 基本 工 資 。 二、 如 以劃 撥 入 帳撥 付 者， 得 檢 附轉 帳 金額 機 構 等之 簽 收或 證 明 文件 ， 免請 受 款人 簽 章 。 三 、 請領 費 用支 領 達 補充 保 險費 起 扣 點$ 2 2 ,0 0 0 ( 含併 案 累積 一 次 核銷 撥 付支 領 人 合計 達 $2 2 , 0 00 元 ) 者， 請 承辦 人 代 扣1 . 9 1% 二 代 健保 補 充保 費 。
16
王 〇〇
臨時酬勞費報支型態
參考範例
如以劃撥入帳撥付者，得檢 附轉帳金融機構等之簽收或 請領臨時工資人員不得於經 辦人或驗收及證明欄蓋章
證明文件，免請受款人簽章。 核銷時，應檢附收（領） 據或印領清冊及轉帳金融 機構等之簽收或證明文件 （如：轉帳證明）。
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3.差旅費 補助規定說明 執行計畫所需之相關人員、授課講師及 出席專家之國內差旅費。 經費列報： 1. 交通費：實報實銷，但不購票相關 手續費(搭乘計程車或駕駛自用汽機 車者，其交通費得按同路段公民營 客運汽車最高等級之票價報支) 2. 住 宿 費 ： 檢 據 核 銷 補 助 新 臺 幣 2,000元，住宿費限講師及承辦人 員。 3. 雜費：新臺幣350元至400元，雜 費限承辦人員報支。 4. 在原核定補助經費範圍內，提前出 發或延後返回，得在不重複支領原 則下實報支交通費。 18
核銷需檢附資料
注意事項
1. 應檢附： (1) 出差旅費清單或收(領)據。 (2) 交通費：搭乘飛機、高鐵、 座(艙)位有分等之船舶者， 應檢附票根或購票證明文件； 搭乘高鐵依規定僅得以標準 艙票價報支。 (3) 住宿費：應檢附收據或統一 發票(應詳列各品項之名稱、 單價、數量與總價)。 2. 如以劃撥入帳撥付者，得檢 附轉帳金融機構等之簽收或 證明文件，免請受款人於印 領清冊簽章。
參考範例
差旅費報支型態-2
如同本例，以領據方式 同時請領專家學者之交 通費者，因領款收據正 本附於報支講座鐘點費 之黏貼憑證用紙，爰此 處僅需檢附影本。）。
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其他核銷注意事項 1.搭乘計程車 或 駕駛自用汽（機）車 出差者 • 其交通費得按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支。但不得 另行報支油料、過路（橋）、停車等費用；如發生事故，不得以公 款支付修理費用及對第三者之損害賠償。 2.以手機票證方式搭乘高鐵者 • 原則：可於搭乘日出站時臨櫃取得或透由網路下載之購票證明， 均可作為支出憑證。但網路下載之購票證明係由當事人自行列印， 應由報支者本誠信原則就其真實性負責，並於該證明簽名後始得作 為報支憑證。 • 例外：行政院主計總處107.3.1主會財字第1071500056號 20
4.膳費 補助規定說明
核銷需檢附資料
注意事項
執 行 計 畫 所 需 要 而 辦 收據或統一發票(應 下列情形者 ，不得支 理 之 會 議 、 活 動 、 研 詳列各品項之名稱、 給： 單價、數量與總價)， 習訓練及服務方案等， 1. 凡 與 計 畫 內 容 無 關 已逾時用餐費。
必要時提供人數。
經費列報：
之會議。 2. 開 會 、 講 習 除 茶 水
每人次最高新臺幣100
及依規定供應餐盒
元。惟經費核定表註
外，不補助點心費。
明定額補助金額者， 從其規定。 21
參考範例
膳費報支型態
如果活動日期有多日， 核銷時免附簽到簿，必要時提 供人數即可。
22
廠商僅開立一張收據， 應按「實際用餐日期」 分別註明內容。
5.專案計畫管理費-甲類 補助規定說明
核銷需檢附資料
1. 依補助項目實際需要核實計列，最高不得超過核定補 支出費用明細表。 助總經費(不含專案計畫管理費)之10%。所稱總經費
核銷專案計 畫管理費時， 2. 支用項目包括1電費、2電話費、3水費、4油料費、5 僅需檢附支出 電腦及影印機耗材、6事務機器租金、7通訊費、8網 費用明細表， 路費、9運費、10郵資、11攝影、12茶水、13文具、 毋須檢附支用 憑證。 係實際支出補助總經費。
14補充保險費及15辦理本專案工作人員意外保險費、 16申請社會工作師繼續教育積分行政審查及17其他與 執行本計畫相關之費用。
3. 但不得與雜支重複補助。 23
專案計畫管理費-甲類
24
參考範例
支用項目 註明憑證 存放資訊
共同補助項目之核銷規定與範例
掃描進入網頁 25
重點筆記整理
26
違反經費 支用原則 1. 受補助單位人員不得支領 項目 2. 未依核定項目核實支用 3. 支用金額超過規定限額 27
經費支用之基本原則 經費核銷應與計畫有關之支出為限 核定 項目 支用 範圍 支用 額度 支用 對象 支用 標準
支出項目應與核定預算之「指定補助項 目」相符 雜支 （ 5 +1個支用項目） 專案管理費（16+1個支用項目）
雜支 (上限6,000元) 專案管理費(最高5%10%) 內聘 or 外聘 108講座鐘點費取消內外聘標準 受補助單位人員 和「個人薪酬」有關，如：出席費、講座鐘點費、臨時 酬勞費、稿費、審查費…
應取得原始憑證正本及相關附件。 28
經費核定VS經費流用
不得勻支之規定： 經常支出及資本支出經費不得相互流用 專業服務費 機構服務費 核定定額補助項目
參考範例
51
29
經費變更
接受補助單位應按原核定計畫項目、執行期間及預定 進度切實執行，其經費不得移作他用，如有特殊情況 ，原核定計畫不能配合實際需要，必須變更原計畫 項目、執行期間、進度及計畫總經費時，應詳述 理由，層報本部/本署核准後方得辦理；
其有變更者，除不可歸責於受補助單位之原因者外， 以函報本部/本署1次為原則，且應於計畫預定結束日1 個月前提出申請。 30
重點筆記整理
31
1.受補助單位人員不得支領項目 1.是否可以核 銷「講座鐘點 費」? 2. 是 否 可 以 核 銷 「出席費」？
3. 是 否 可 以 核 銷 「臨時酬勞費」？ 受補助單位人員 32
2.未依核定項目核實支用情形 支用項目 未獲補助
支用項目非 屬核定補助 項目之核銷 範圍
1. 宣導費 2. 差 旅 費 VS 訪 視 交 通補助費 3. 雜 支 VS 專 案 計 畫 管理費
33
宣導費 項目
宣導費
34
應注意事項
應備妥之原始憑證
備註
1. 執行本計畫所需之活動 1. 收據或統一發票 1. 除 必 要 頒 發 之 獎 品，不得購買紀 宣傳、宣導等費用。 2. 檢 附 相 關 佐 證 資 料（如：海報、 念（禮）品或宣 2. 經費列報：包含單張、 活動手冊封面樣 導品贈與參加人 海報、活動手冊、短片 張、圖示 照片 員。 （含光碟影片）、媒體 等）。 2. 獎 金 、 獎 品 、 服 及網路宣導等，並應依 裝、宣導品、紀 預算法第62條之1規定 念品、旅遊、聚 明確標示其為廣告且揭 餐、勸募活動及 示辦理或贊助機關、單 才藝班性質之活 位名稱，並不得以置入 動不予補助。 性行銷方式進行。
差旅費VS訪視交通補助費 應注意事項
項目
差旅 費
訪視 交通 補助 費
應備妥之原始憑證
備註
執行計畫所需之相關 1. 出差旅費清單或收(領)據。 搭乘計程車或駕駛 人員、授課講師及出 2. 交通費：搭乘飛機、高 自 用 汽 機 車 者 ， 其 交 鐵、座(艙)位有分等之船 通 費 得 按 同 路 段 公 民 席專家之國內差旅費 舶者，應檢附票根或購票 營 客 運 汽 車 最 高 等 級 依「國內出差旅費報 支要點」之規定核實 證明文件；搭乘高鐵依規 之票價報支。 報支。惟經費核定表 定僅得以標準艙票價報支 註明定額補助金額者 3. 住宿費：應檢附收據或統 從其規定。 一發票 執行計畫所需之交通 1. 個案訪視交通補助費印領 僅補助按次、按日、 補助費(非屬差旅費 清冊(應註明日期、個案名 按里程數之交通費， 項下之交通費者) 稱、補助金額等) 無須檢附出差行程中 1. 按公里數核算 必須搭乘之飛機、高 2. 按次/日核算 鐵、船舶、汽車、火 車、捷運等費用憑證
35
雜支VS專案計畫管理費 應備妥之 原始憑證
應注意事項
項目
執行本計畫所需之相關什項費用。
雜支
備註
收(領)據或統
經費列報最高6,000元，惟經費核定表註明定額補助金額者 一發票 從其規定。 支用項目：（5+1個支用項目） 1.
甲
專案 類 計畫 管理 費 乙 類 36
依補助項目實際需要核實計 1.
支用項目：（16+1個支 支出費用明 核銷時免附
列，最高不得超過核定補助
用項目）
總經費(不含專案計畫管理 2.
但不得與雜支重複補助
費)之10%。 2.
所稱總經費係實際支出補助 總經費。 申請雇主應負擔之勞、健保
不列入甲類5%額度計算。
及提撥勞退準備金費用，每 人每月最高補助5,000元。
細表。
支 用 單 據 （如水、電 費收據等） 則由受補助 單位依社會 團體財務處 理辦法第29 條自行保管
實務常見QA
1.配合防疫期間購買的 「防疫物資」該怎麼核 銷？是否可以「雜支」 或「專案計畫管理費」 核銷？
SOS
2.因防疫期間將原本實 體課程改為「線上課程」 或延後/取消活動時， 則核銷怎麼處理？
37
配合防疫處理方式 社家署109.05.08公文說明
38
3.支用金額超過規定限額情形 支用金額 超過定額 補助金額
1. 定額補助金額（經常支出及資本支 出經費不得相互流用）
支用總額 超過規定 限額
1. 雜支 2. 專案計畫管理費
支用單價 超過規定 單價
1. 2. 3. 4. 5.
支用次數 超過補助 次數
專業服務費-月薪與年終獎金 臨時酬勞費 出席費 鐘點費 餐費
1. 訪視交通補助費 2. 心理諮商或輔導的次數
39
支用金額超過規定限額 補助項目
規定限額
專業服務費
1. 月薪：最高補助到核定金額 2. 年終獎金： (A).當年1月31日前已在職人員至12月1日仍在職者，發 給1.5個月 (B).2月1日以後各月份新進到職人員，如12月1日仍在職 者，按實際在職月數比例計支
臨時酬勞費
每小時基本工資（110年：160元）核算； 但每人每月補助款不得超過法定基本工資（110年： 24,000元）。
出席費
每人每次最高2,500元
講座鐘點費
每節最高2,000元
撰稿費
中文：最高標準依每千字680元計
40
支用金額超過規定限額 補助項目 差旅費
規定限額 住宿費：檢據核銷補助2,000元，住宿費限講師及承辦人員 雜費：350元~400元，雜費限承辦人員報支
標準式(個案數)：同一訪視人員以每日訪查個案數、每件補 助60元計。每案每月最高補助2次。 訪視交通補 列舉式(公里數)：同一訪視人員以每日訪視件次之公里數合 助費 計，5公里以上至未滿30公里補助200元，30公里以上至 未滿70公里補助400元，70公里以上補助500元，每案每 月最高補助2次。 餐費
每人次最高100元
雜支
最高6,000元
依補助項目實際需要核實計列，最高不得超過核定補助總 專案計畫管 經費(不含專案計畫管理費)之10%。所稱總經費係實際支 理費-甲類 出補助總經費 41
專案計畫管理費可核銷金額計算參考範例 情況1.
以A單位申請110年度補助計畫為例，假設其核定金額為新臺幣135萬元（其中 核定專業服務費新臺幣50萬元、專案活動費（諸如：臨時酬勞、出席費、等項 目）新臺幣10萬元、專案計畫管理費-甲類6萬元及專案計畫管理費-乙類6萬元 及充實設施設備費設備費新臺幣20萬元），試算A單位於110年度之實際可核銷 之專案計畫管理費金額為何？
核定金額
累計實支數
實際核銷 補助金額
自籌金額
(A) 500,000 620,000 (E) 500,000 120,000 專業服務費 (B)100,000 140,000 (F) 100,000 40,000 專案活動費 (C) 60,000 68,000 (G) ?????? ????? 專管費-甲類 (D) 60,000 72,000 60,000 12,000 專管費-乙類 280,000 400,000 280,000 120,000 設備費 1,000,000 1,300,000 合計 專案計畫管理費補助金額(G) ＝（專業服務費補助金額(E)＋專案活動費補助金額(F)）* 10% ＝（(500,000元(E)+ 100,000元(F)) * 10% ＝ 60,000元 ≦核定金額(C)60,000元 42
專案計畫管理費可核銷金額計算參考範例 情況2.
以A單位申請110年度補助計畫為例，假設其核定金額為新臺幣135萬元（其中 核定專業服務費新臺幣50萬元、專案活動費（諸如：臨時酬勞、出席費、等項 目）新臺幣10萬元、專案計畫管理費-甲類6萬元及專案計畫管理費-乙類6萬元 及充實設施設備費設備費新臺幣20萬元），試算A單位於110年度之實際可核銷 之專案計畫管理費金額為何？
核定金額
累計實支數
實際核銷 補助金額
自籌金額
(A) 500,000 400,000 (E) 400,000 0 專業服務費 (B)100,000 55,000 (F) 50,000 5,000 專案活動費 (C) 60,000 68,000 (G) ?????? ????? 專管費-甲類 (D) 60,000 72,000 60,000 12,000 專管費-乙類 280,000 400,000 280,000 120,000 設備費 1,000,000 950,000 合計 專案計畫管理費補助金額(G) ＝（專業服務費補助金額(E)＋專案活動費補助金額(F)）* 10% ＝（(400,000元(E)+ 50,000元(F)) * 10% ＝ 45,000元 ≦核定金額(C)60,000元 43
重點筆記整理
44
違反原始 憑證原則 1. 未取具合法憑證 2. 原始憑證日期未於計畫期間 3. 買受人非受補助單位名稱 4. 未註明品名、 數量及單價 5.
未檢附相關紀錄資料
45
取具原始憑證與相關附件 取具
檢附
核銷
原始憑證
相關附件
應備文件
50分
50分
100分
1. 人事費用、稿費、鐘點
1. 鐘點費：課程表
費、出席費及臨時工資
2. 出席費：簽到簿
等，應以印領清冊或個
3. 臨時酬勞：雇工出勤簿
人領款收據方式
4. 差旅費：出差旅費清單
2. 其他各項支出應取得收 據、統一發票 46
5. 專案計畫管理費：支出費用明細表 6. 設施設備費：財產/非消耗品清冊
原始憑證五花八門到底怎麼拿!? 個人收據
印領清冊 統一發票
免用統一 發票收據
收銀機發票
電子發票
SOS
農民收據
47
取具原始憑證之基本原則 1. 經費報支應與計畫有關之支出為限。
2. 應以受補助單位之名義辦理報支。 3. 原始憑證及附件上所載日期不得跨越核定補助計畫之 「執行期間」為原則。 實際完成日期 10/25 10/31
計畫核定補助日 3/10 計畫執行期間 48
報結日期 11/8
15日內
二聯式/三聯式統一發票 參考範例 OOO基金會
1.買受人應填受補助單位名稱或統一編號
統一發票須檢附收執聯
2.憑證日期應落在計畫執行期間 3.品名、規格、單價、總價請詳實填寫。 4.阿拉伯數字應與大寫數字金額相等，如有錯誤或塗改應該重新開立發票。 49
34
其他核銷注意事項
政府支出憑證處理要點（中華民國109年3月24日修正） 五、各機關支付款項所取得之統一 1.品項 發票（含電子證明聯）或依加值型 須載明中文品項，若未 及非加值型營業稅法規定掣發之普 載明應由經手人詳細註 通收據，應記明下列事項： （一）營業人之名稱及其統一編號。 （二）品名及總價。僅列代號或非本國
文者，應由經手人加註擇要譯註品名； 必要時，應加註廠牌或規格。 （三）開立統一發票日期。 （四）買受機關名稱或統一編號。
前項第二款所定應記明事項，得以 清單或文件佐證者，免逐項記明 。 50
明，並簽名或蓋章證明 之
2.數量 如以「 一批、一式、 一套 」為單位者，需檢 附「出貨明細表」
參考範例
電子發票應注意事項 取具之紙本電子發票顯 無法長時間保存者; 方法一、應先行影印 一份並簽章後，再併 同原始紙本電子發票 黏貼於支出憑證黏存 單。 2. 方 法 二 、 於 報 支 經 費 時，請於發票或支出 憑證黏存單上註記發 票字軌號碼，俾利模 糊時，可至財政部電 子發票整合服務平台 查詢之用。 1.
雜支 林〇〇
李〇〇
230 主任 吳〇〇
校長 張〇〇
由經手人於空白 處註明： 1統一發票字軌 2發票日期 3隨機碼
發票號碼YF-41455774 發票日期2015-09-17 隨機碼 3863
(正本)
51
發票證明 聯
財政部電子發票整合服務平台
交易明 細
52
取具電子發票注意事項
參考範例
若非由廠商提供，係由經手人網路 下載列印者，應由經手人簽名或蓋 章
周
1.由廠商提供紙本憑證
2.經手人由網路下載列印
53
普通收據
參考範例
(免用統一發票收據)
取具普通收據應注意事項 1. 小規模事業出具之普通收據，常見異 常情形： 蓋統一發票專用章 蓋公司組織之橡皮章 2. 大額取具之普通收據，如收據上所蓋 之負責人章，經核為計畫相關人員， 亦屬異常情形。 3. 如營利事業名稱已載明專業項目，所 開立之憑證項目應與所營事業相關。 如：公司名稱為XX木器有限公司 ，惟其開立收據項目之品名為電 視機…等家電用品，即屬異常情 形。 54
店家需蓋有免用統一發票專用 章 ，並未要求需加蓋負責人私章， 亦未要求要有負責人資料。
參考範例
個人領款收據 〇〇〇基金會 〇〇〇〇計畫 領 款 收 據 由 〇〇〇〇會 議 出 席 費
事
▓出席費 □講座鐘點費 □口譯費 □審查費 □撰稿費 □翻譯費 □臨時酬勞費 □其他
應
領
金
額
代
扣
款
項 健 保 費 補 充 保 費 $0
$2,000
交 實
領
所
稅 $0
得
費 $0
通 金
備
額 新臺幣 註
萬 貳 千 零 百 零 十 零 元 整 ($2,000
)
(例 ： 會 議 或 授 課 名 稱 、 工 作 內 容 及 起 訖 時 間 )
上款如數領訖
領 服
款 務
人 單
： 翁 〇〇
(簽 名 或 蓋 章 )
位 ： 〇〇協 會
身 分 證 統 一 編 號 ： P222266666 戶 籍 地 址 ： 〇〇縣 （ 市 ） 〇〇 鄉 （ 鎮 、 市 、 區 ） 〇〇 里 （ 村 ）
個人領款收據，需由領款人 或代領人親自簽名或蓋章。如 以劃撥入帳撥付者，得檢附轉 帳金融機構等之簽收或證明文 件，免請受款人簽章。 由次僅能代表該領款之個人 將款取走，核銷時，領款收據 不能用以替代其他佐證文件。
〇〇鄰 〇〇路 （ 街 ） 〇〇 段 〇〇巷 〇〇號 〇〇樓
中
華
民
國
107
年
8
月
26
日
備註： 一、臨時酬勞費請於備註欄填寫工作內容及起訖時間。 二、出席費請於領據備註欄填寫會議名稱，並檢附簽到表。 三、講座鐘點費及口譯費請於領據備註欄填寫授課日期、課程名稱、起迄時間，並檢附課程表。同時段多人領取時，請 註明原因。 四、衛福部/衛福部社家署人員受邀擔任受衛福部/衛福部社家署補(捐)助單位授課講師之鐘點費，依內聘講座標準支給； 若受邀擔任受衛福部/衛福部社家署補(捐)助單位之專家學者，則不得支領出席費。 五、講座及專題演講人員得參照國內出差旅費報支要點規定(各補助項目及基準，另有規定者，從其規定)，覈實支給交通 費及住宿費。 六、翻譯費及撰稿費請於備註填寫稿件名稱及撰稿（完稿）字數。 七、免附所得扣繳憑單或扣繳切結書，由受補助單位自行依稅法相關規定辦理。 八、如以劃撥入帳撥付者，得檢附轉帳金額機構等之簽收或證明文件，免請受款人簽章。 九、請領費用支領達補充保險費起扣點$22,000(含併案累積一次核銷撥付支領人合計達$22,000元)者，請承辦人代扣 1.91%二代健保補充保費。
55
專業服務費印領清冊
參考範例
貼心小提醒: 病事假扣薪之計算方 式可依勞動契約約定 之方式計算： 1.以當月實際曆日數 2.一律以30日
核銷專業服務費時，薪資印領 清冊不需重編，僅需加入「補 助款」及「自籌款」欄位即可
56
申請單位應自籌30%， 政策性補助得不受自 籌款30%限制。
需註明年終獎金計算方式 =單價x1.5個月x實際在 職月數/12
依規定檢附相關憑證或紀錄資料 核定項目
應檢附原始憑證
專業服務費
(個人)領款收據或印領清冊
酬 臨時工資 勞 支 出席費 出 講座鐘點費
(個人)領款收據或印領清冊
應檢附相關附件 學歷證明文件 所得扣繳憑單或扣繳切 結書 受僱者勞健保或勞退準 備金之相關證明文件
(個人)領款收據或印領清冊
簽到紀錄
(個人)領款收據或印領清冊
課程表
口譯費
(個人)領款收據或印領清冊 (廠商)開立之收據或統一發票
課程表
翻譯費/撰稿費
(個人)領款收據或印領清冊 (廠商)開立之收據或統一發票
稿件影本
57
依規定檢附相關憑證或紀錄資料 核定項目
應檢附原始憑證
應檢附相關附件
國內旅費
交通費：應核實報支；搭乘飛機、高鐵、船舶者， 應檢附票根或購票證明文件，搭乘飛機者並須檢附 登機證存根 住宿費：廠商開立之收據或統一發票
出差旅費報告表
訪視交通補助費
（無需檢附原始憑證） 交通費：應核實報支；搭乘飛機、高鐵、船舶者， 應檢附票根或購票證明文件，搭乘飛機者並須檢附 登機證存根
（按次或按公里數） 交通補助費印領清 冊
(廠商)開立之收據或統一發票
用餐名冊、簽到簿
(廠商)開立之收據或統一發票
租賃證明
(廠商)開立之收據或統一發票
印刷品樣張
宣導費
(廠商)開立之收據或統一發票
檢附相關佐證資料
雜支
(廠商)開立之收據或統一發票
郵資(使用)清單
專案計畫管理費
（無需檢附原始憑證） 領款收據或印領清冊 廠商開立之收據或統一發票
支出費用明細表 郵資(使用)清單 油料(耗用)清單
設備費
廠商開立之收據或統一發票
財產/非消耗品清冊
費 膳費 用 辦公室租賃補助 支 出 印刷費
58
核銷表單 勾稽不符 1. 黏貼憑證(原始憑證)VS支 出明細表 2. 支出明細表VS執行概況考 表 3. 特殊情況填報說明 59
常見核銷錯誤樣態 相關核銷表報之編表錯誤，通常為下列情況： 黏貼憑證(原始憑證)與支出明細表金額勾稽不符 支出明細表與執行概況考核表金額勾稽不符 常見原因如下：
1) 經手人自身對補助作業不熟稔所引起之加總、填報錯誤 2) 自籌經費之核銷方式 貼心小提醒：此類錯誤情形常造成短溢領補助經費、經 費流用超限或自籌款未達規定金額，故辦理核銷時，建議 應確實編列有核銷項目別資訊的支出明細表，以供核對。 60
自籌經費之核銷方式 部份自籌+部份申請補助
針對憑證中有部分金額已 超出編列預算金額或計畫 要求一定金額之自籌比例時 ，核銷方式：
全數為自籌經費
1) 方法1：檢附原始憑證「正 本」，並應於粘貼憑證用紙 中註明「補助經費金額」與 「自籌經費金額」 2) 方法2：檢附原始憑證「影 本」，並應加填「支出科目 分攤表」(需註明正本留存於 何處)
針對該支出為非屬補助項 目之支出或該支出已全部 超出編列預算金額時，核 銷方式： 1) 無須檢附原始憑證，惟需於 「補助經費支出明細表」中 登載「核銷項目」及「核銷 金額」 (不需登載憑證編號) 。
61
自籌經費之核銷方式
參考範例
部份自籌+部份申請補助 補助經費：300元 自籌經費：122元 1
422
填寫說明 針對憑證中有部分金額已超出 編列預算金額或計畫要求一定 金額之自籌比例時，核銷方式： 方法1： 1. 檢附原始憑證「正本」，並 2. 應於粘貼憑證用紙中註明「補助 經費金額」與「自籌經費金額」
(憑證正本) 62
參考範例
自籌經費之核銷方式 部份自籌+部份申請補助
填寫說明 方法2： 1
422
1. 檢附原始憑證「影本」，並 2. 應加填「支出科目分攤表」(需 註明正本留存於何處)
(附件) 每一張憑證用紙要用一 張分攤表
(憑證影本) 63
參考範例
補助經費支出明細表 部份自籌+部份申請補助
103 9 15
64
1
422
122
300
參考範例
自籌經費之核銷方式 全數為自籌經費
補助經費： 0元 自籌經費：422元
無須製作黏貼憑證
填寫說明 針對該支出為非屬補助項目之 支出或該支出已全部超出編列 預算金額時，核銷方式： 方法： 1. 無須檢附原始憑證
無須檢附原始憑證
2. 惟需於「補助經費支出明細表」 中登載「核銷項目」及「核銷金 額」 (不需登載憑證編號)。
(憑證影本) 65
參考範例
補助經費支出明細表 全數為自籌經費
103 9 15 空白
422 422
0
因無須檢附原始憑證及製作 黏貼憑證，故只需於「補助 經費支出明細表」中登載 「核銷項目」及「核銷金額」 (不需登載憑證編號)。 66
Step 1-整理原始憑證
參考範例
67
Step 2-編寫憑證編號
參考範例
憑證編號原則 1. 1~3
材料費
憑證號碼按黏貼憑證用紙上之原 始單據(如統一發票、收據、印領
31500
清冊、支出科目分攤表…)依序編 號 2.
確實於各原始單據上之右下角依 序編號
(憑證正本)
3. 1 2 3
68
但一張「黏貼憑證用紙」黏貼紙 一張以上之單據者，該紙上之「 憑證編號」欄須書明「○號~○號 」
Step 3-填寫經費支出明細表
參考範例
填報注意事項： 1. 先按預算編列之預算科目順序 ，再按支出日期之先後順序依 序填列明細
2. 確實依黏貼憑證用紙上之憑證號 碼、預算科目、支出內容及支出 金額（含補助款和自籌款）
3. 最後分別加總本計畫經費申請補 助款、自籌款及全部計畫或活動 經費總額。 69
Step 4-填寫經費支出憑證簿
70
參考範例
特殊情況填報說明
機構服務費之填報範例
參考範例
1. 印領清冊應列明實領薪資總額 （包括本署補助及接受補助單 位自籌部分) 2. 按「月」填入補助經費支出明 細表 71
參考範例 Step 5-彙總經費執行概況考核表
填寫核定表上資訊 申請時自籌經費 公彩：依修正後計畫書之 經費預算情形填寫。
72
填寫支出明細表上資訊
應自籌金額
補助款核銷結案時，實際支用經費總 額乘以本案所核定核銷應自籌經費比 率之積為應自籌金額，如不足應自籌 金額者，應繳回差額。 但辦理補助金額超過新臺幣三十萬元 之活動及研討會，除政策性補助外， 其實際支出經費少於原預估經費時， 應按原補助比率重新計算補助金額， 其賸餘款亦應按補助比率繳回。 於必要時，得請受補助單位提出自籌 款憑證影本或其他支用證明。 (社八財務處理、(三)補助款之執行9.)
73
部分經費由地方政府補助
參考範例
填報方式1.在項目內容中註明資訊
1. 部分經費由地方政府 補助時，建議填表方 式： 可在在項目內容中註 明補助資訊 另外新增一地方政府 補助欄位
2.「 由 地 方 政 府 補 助 經 費」與「單位自籌經 費」皆屬「自籌款」 74
部分經費由地方政府補助
參考範例
填報方式2.新增一地方政府補助欄位
1. 部分經費由地方政府 補助時，建議填表方 式： 可在在項目內容中註 明補助資訊 另外新增一地方政府 補助欄位
2.「 由 地 方 政 府 補 助 經 費」與「單位自籌經 費」皆屬「自籌款」 75
參考範例
部分經費來自地方政府配合款
1. 部分經費來自地方政 府配合款時，建議填 表方式：另外新增一 地方政府補助欄位 2. 檢 附 原 始 憑 證 「 影 本 」，並填具「 支出 科目分攤表」 3.「 由 地 方 政 府 補 助 經 費」與「單位自籌經 費」皆屬「自籌款」 76
違反法令 遵循原則 1. 未於規定期限內辦理核銷 2. 未依規定計算或繳回孳息
77
106簡化核銷作業 減併專戶 減少孳息繳回
• 衛生福利部、社會及家庭署之補助經費(包含公務預 算或公益彩券回饋金)，統一存放於1個專戶保管即可， 無須為每項計畫各別開立專戶。
• 專戶所產生之孳息為每年結算1次繳回；孳息 低於300元以下者之免繳回。 • 刪除檢附所得扣繳憑單或扣繳切結書。
減少檢附文件
• 刪除檢附受僱者勞健保或勞退準備金之相關證明文件。 • 刪除檢附講座學經歷證明文件。 • 刪除檢附膳費之用餐名冊
減少憑證數量 78
• 專案計畫管理費簡化以支出費用明細表辦理報 結，原始憑證留存受補助單位。
設立專戶與孳息計算 1. 儲存衛生福利部及本署推展社會福利補助經費( 含公益彩券回饋金)設立之專戶
2. 各政府機關之補助經費僅設立一專戶 目前處理情形：依規定補助款專戶孳息應由受 補助單位自行計算，並連同其他收入繳回辦理 結案。 建議：孳息計算方式得 按補助金額相對比率計算 按月依資金動用金額計算 按其他合理方式計算 79
專為補助經費設立之專戶 年
月
日
摘要
10 5
01
01
5
10
社家署匯入
6
21
利息
12
21
利息
12
25
存入金額
提出金額
參考範例 餘額 0 5,000,000
250
350,133
61
126,345
…
5,000,000
… …
社家署專戶孳息= $250 + $61 = $311 (1)若專戶內僅一計畫，應繳回所有孳息 (2)若專戶內有多個社家署計畫，應併同他案繳 回所有孳息 80
參考範例
各政府機關之補助經費僅設立一專戶 年
月
日
104
01 01
摘要
存入金額
提出金額
餘額 0
15
文化部匯入
5
10
社家署匯入
6
21
利息
12 21
利息
3,000,000
3,000,000
5,000,000
8,750,652
250
6,350,133
88
126,345
…
3
… … …
12 25
簡便作法：孳息計算得按可各補助款之相對比例計算。 $𝟓, 𝟎𝟎𝟎, 𝟎𝟎𝟎 X ($250 + $88) $𝟓, 𝟎𝟎𝟎, 𝟎𝟎𝟎
社家署專戶孳息=$𝟑, 𝟎𝟎𝟎, 𝟎𝟎𝟎 81
82
= $211
< 300元 ，故免繳回
83
Q&A 意見交流
感謝各位聆聽 Thanks for your attention
84