PRESENTATION GENERALE PERFECT logiciel destiné à la gestion des Institutions /Etablissements de microfinance. solution adoptée par un grand nombre d'acteurs du domaine de la microfinance en Afrique de l'ouest .
PERFECT est un logiciel de gestion de microfinance. Il est conçu et réalisé par un groupe d’experts (ingénieurs en informatique, gestionnaires, ingénieurs financiers, experts-comptables et praticiens de la microfinance). Principales fonctionnalités Perfect s’articule autour de six modules qui lui confèrent les fonctionnalités suivantes:
Gestion de l’activité de crédit - Mise en place des dossiers de crédit - Tableau d’amortissement linéaire, dégressif, personnalisé… - Rééchelonnement etc. Gestion du portefeuille crédit - Planning des remboursements - Situation des crédits - Situation des impayés - Transfert en souffrance - Traitement des provisions etc. Rapports sur crédit - Concentration du portefeuille - Balance âgée développée - Balance âgée analytique - Portefeuille par gestionnaire - Rapport de performance - Tableau de bord - Centrale des risques - Graphiques d’analyse du portefeuille etc.
Parfaite adaptation à la loi COBAC
Principales fonctionnalités de Perfect
Gestion de la clientèle - Inscription des clients individuels, groupes ou entreprises - Gestion de la part sociale - Recherches multicritères - Gestion des départs - Rapports sur les clients etc. Gestion de l’épargne - Gestion de plusieurs produits d’épargne (DAV, DAT, etc.) - Ouverture de compte - Relevé de compte - Situation des comptes - Calcul automatique d’intérêts - Blocage déblocage de compte - Gel et dégel d’un montant sur compte - Clôture de compte - Rapports sur comptes épargnes etc. Gestion des caisses - Opérations caisses clients - Opérations caisse administrative - Edition de bordereaux - Transferts entre caisses - Arrêté et fermeture de caisses - Rapports sur opérations de caisse etc.
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Histogramme d’analyse du portefeuille crédit
Gestion de la comptabilité - Écritures comptables - Edition des brouillards - Edition de journaux - Edition de grands livres - Edition de balances - Tableaux de bord etc. Gestion analytique et budgétaire - Saisie du budget - Journal analytique et budgétaire - Grand livre analytique et budgétaire - Tableau de suivi budgétaire etc.
PERFECT: PERFECT:GESTION GESTIONINTEGREE INTEGREEDES DESIMF/EMF IMF/EMF
Etats financiers - Situation patrimoniale - Etat de formation du résultat - Soldes intermédiaires de gestion Etats annexes - Tableau des informations annexes - Liste des dix débiteurs les plus impor tants - Encours des prêts aux dirigeants - Etat des créances en souffrance - Rapport de portefeuille - Statistiques périodiques - Ratios prudentiels et indicateurs de performance
Administration du logiciel La souplesse de Perfect permet une administration aisée du système. -Gestion des utilisateurs -Hiérarchisation et contrôle des accès -Multiples possibilités de sauvegarde
Créez des états personnalisés L’utilitaire « ETATS REQUETES » de windev associé à Perfect vous permet de créer en un clin d’œil vos propres états. Vous avez la liberté de disposer vos colonnes dans l’ordre que vous désirez et d’y insérer des formules. Cet utilitaire est un assistant qui vous guide pas à pas dans la conception de vos états.
Rapports d’analyse Ces rapports sont des graphiques sous forme d’histogramme ou de diagramme en secteur vous permettant de faire rapidement des analyses sur plusieurs mois ou années.
Utilitaire de création des états personnalisés
Outil de développement Il est développé à partir de Windev qui est actuellement la plateforme professionnelle intégrée de développement n°1 en France.
Rapports d’analyse
Plate forme La base de données associée à cet outil est SQL SERVER, qui est une base de données relationnelle assez performante. Grâce à ses outils de sécurisation, il offre l’intégrité des données et les protège contre des manipulations intempestives.
Points forts L’ergonomie, la convivialité et l’adaptabilité de Perfect constituent les forces indéniables de notre application. Les raisons pour lesquelles les clients choisissent Perfect sont axées sur les dix points forts énumérés comme suit : 1.Autonomie du client assurée par le haut degré de paramétrage 2.Gestion rigoureuse des crédits (demandes, encours, planning des remboursements, créances en souffrance, portefeuille à risque…) 3.Protection des données, pistes d’audit, habilitation, sauvegarde, restauration de données 4.Utilisation simple, contrôlée et guidée . 5.Version monoposte ou réseau plusieurs postes 6.Capacité d’adaptation aux réglementations en vigueur dans les sous – régions ( Afrique de l’Ouest, Afrique Centrale, etc.) 7.Gestion multi-caisses ou multiagences avec production des données consolidées 8.Schémas comptables/génération d’écritures comptables 9.Système individualisé de menus déroulants 10.Etats financiers, rapports de portefeuille interfacés avec Word, Excel Acrobat Reader, Html.
Configuration requise monoposte et postes clients
Serveur
Pentium IV, 512 Mo de RAM minimum minimum Windows xp Logiciel antivirus Imprimante compatible Windows
Plusieurs processeurs Pentium IV, 2Go de RAM Windows Server 2003 Logiciel antivirus
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GESTION DE LA CLIENTELE Inscription des clients individuels, groupes ou entreprises Gestion de la part sociale Recherches multicritères Gestion des départs Rapports sur les clients
Inscription des clients L’inscription d’un client dans le système est une étape primordiale pour le reste des activités à faire avec ce dernier. Perfect, dès l’inscription, fait la distinction entre trois types de clients: • Les individus • Les groupes • Les entreprises Le système enregistre un maximum d’informations importantes sur les clients telles que: • Le numéro d’une pièce d’identité • Le numéro de carte d’opérateur économique • La photo et la signature (si l’institution dispose d’une photo numérique ou d’un scanner) etc. Ces informations recueillies chez les clients constituent une base de données importante pour la gestion de la centrale des risques permettant de sécuriser les institutions de microfinance contre la cavalerie financière.
Inscription d’un groupe
A chaque inscription d’un groupe, le système donne la possibilité de saisir ses membres. Parmi les membres saisis, il distingue les membres du comité de gestion car seuls ces derniers seront autorisés à venir faire les retraits au nom du groupe.
Inscription d’une entreprise A l’instar de l’inscription d’un groupe, les dirigeants qui se chargeront de faire les opérations au nom de l’entreprise sont enregistrés dans le système. Perfect va plus loin en permettant l’enregistrement des photos et signatures de ces dirigeants.
Inscription d’un individu
A chaque client est attribué un numéro automatique qui l’identifie de façon unique. Ceci facilite énormément la saisie des transactions des clients et élimine tout risque d’erreur sur ceux ayant parfois des noms identiques.
Fiche d’inscription d’un groupe
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Gestion de la part sociale Pour les institutions qui gèrent la part sociale, Perfect dispose d’un ensemble d’outils permettant son paramétrage et sa gestion.
Recherche multicritère sur les clients La recherche multicritère est un système de recherche avancé permettant de rechercher un client ou un groupe de clients sur la base d’un certain nombre de critères provenant des informations saisies lors de l’inscription.
• Paramétrage et mise à jour de la valeur nominale de la part sociale • Achat de parts sociales • Retraits de parts sociales • Calcul des dividendes • Rapports sur les parts sociales
Achat de parts sociales
Gestion des départs Le système garde toujours les informations sur les clients qui ont cessé de faire des opérations avec l’institution en clôturant leurs comptes. Ces informations sur les clients sont archivées et peuvent être exploitées à tout moment pour obtenir les statistiques. Vous pourrez ainsi imprimer des rapports sur les clients qui ont fermé leurs comptes en appliquant des tris sur:
Recherche multicritère
Les rapports sur les clients Vous avez la possibilité d’éditer un certain nombre de rapports sur vos clients. En plus des états standards, le logiciel offre plusieurs options de tri, de regroupement, de choix afin d’affiner au maximum le résultat attendu.
• La date ou une fourchette de leur date de départ • Le motif de départ • Le type de client (individu, groupe ou entreprise)
Edition des rapports sur les clients
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GESTION DE L’EPARGNE Gestion de plusieurs produits d’épargne
Gestion de plusieurs produits d’épargne
• • • •
Ouverture de compte aux clients Relevé de compte
Blocage déblocage de compte Gel dégel d’un montant sur compte Clôture de compte Rapports sur comptes épargne
Ouverture d’un dossier de DAT Modification d’un DAT Calcul des intérêts sur DAT Rapports sur les DAT etc.
Après la mise en place des DAT, vous pouvez interroger le système à tout instant pour ressortir les dossiers arrivant à échéance à une date T ou dans un intervalle de dates T et T’.
Situation des comptes d’un client Calcul automatique d’intérêts
Réalisez simplement vos DAT Perfect vous permet en quelques clics de mettre en place un dossier de dépôt à terme pour vos clients.
Paramétrage d’un produit d’épargne
Paramétrez autant de produits d’épargne que vous désirez en tenant compte des éléments suivants: • Désignation du produit • Les opérations autorisées (dépôt, retrait, découvert) • Durée minimum avant le calcul des intérêts • Nombre minimum de jour entre deux retraits • Retrait maximum autorisé • Montant maximum du découvert • Solde minimum • Taux d’intérêt créditeur • Frais de tenue de compte • Frais de clôture de compte • Commission sur opérations etc. • Compte général etc. Ouverture de comptes aux clients L’inscription d’un nouveau client peut entraîner l’ouverture de son compte dans le système. Suivant le référentiel comptable en vigueur dans votre zone et des frais liés à cette opération, un compte est automatiquement créé au nouveau client et tous les frais sont également enregistrés. Lorsque votre institution propose plusieurs produits d’épargne, un même client peut souscrire à ces produits et les comptes épargne correspondants peuvent lui être créés.
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Le système vous offre également la possibilité de paramétrer plusieurs produits de DAT avec les conditions suivantes: • • • •
Montant minimum et maximum Taux minimum et maximum Durée minimum et maximum Taux ou forfait pénalité etc.
Situation des comptes d’un client
Situation patrimoniale d’un client
La situations des comptes d’un client est une sorte de situation patrimoniale du client à une date donnée. Cette situation donne: • L’identité du client • Son code • La situation de ses parts sociales • La liste et le solde de tous ses comptes (épargne, DAT, crédit, caution…) • L’état de ses comptes épargnes (gelé, bloqué) • La situation de ses crédits soldés et encours.
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Editez les relevés de comptes de vos clients Vous pouvez éditer les relevés de compte de vos clients à tout moment. Ces relevés sont disponibles pour tous vos produits d’épargne. Ils peuvent être imprimés en lot pour tous les clients ou de façon individuelle pour un seul client.
Contrôlez efficacement les comptes de vos clients Le logiciel met à votre disposition de puissants outils de contrôle des comptes épargne de vos clients. Le gel d’une partie ou de la totalité du montant du compte d’un client vous permet de limiter ses retraits quand ce dernier a des engagements vis-à-vis de votre institution. Le dégel vient annuler le gel si le client est en règle. Le blocage du compte d’un client empêche ce dernier de faire toute opération de retrait sur son compte. Transferts entre comptes Perfect gère : • Les transferts entre les comptes épargne d’un même client • Les transferts entre les comptes épargne de clients différents Clôture de compte La clôture de compte tient également compte des frais de clôture paramétré dans chaque produit d’épargne. Au moment de l’opération, le système prélève automatiquement ce montant.
Calcul des intérêts et frais sur les épargnes Perfect vous facilite la tâche en incluant à la création de chaque produit d’épargne vos propres règles de gestion: • • • • • •
Les rapports sur épargne • Encours des épargnants • Situation de synthèse des épargnants • Concentration des dépôts • Relevés de comptes • Comptes épargne clôturés • Liste des clients ayant clôturé leurs comptes • Liste des comptes ayant subi des prélèvements • Liste des comptes inactifs • Rapport sur les frais de tenue de compte • Rapport sur les intérêts créditeurs, etc.
Taux d’intérêt créditeur Base de calcul Périodicité de calcul Montant minimum avant calcul des intérêts Frais de tenue de compte Périodicité de prélèvement des frais de tenue de compte, etc.
Un simple traitement à l’échéance déclenche le calcul automatique des intérêts et frais en tenant compte des règles de gestion contenues dans le paramétrage. Suivi des clients inactifs Perfect détecte les comptes des clients qui cessent d’effectuer des opérations avec votre institution sans pour autant clôturer leurs comptes. Des rapports sont disponibles pour vous permettre d’éditer ces clients afin de les relancer.
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GESTION DES CAISSES Opérations caisses clients Opérations caisse administrative Transferts entre caisses Edition de bordereaux Brouillard de caisse Arrêté et fermeture de caisses
Opérations caisses clients Perfect, par sa robustesse, supporte la saisie des opérations simultanément sur plusieurs postes et par un grand nombre d’utilisateurs. Vous pouvez ainsi gérer aisément plusieurs guichets à la fois. Chaque caisse est attribuée à un utilisateur précis qui peut y faire toutes les opérations qu’on lui a assignées dans le système. • Saisie des frais d’ouverture de compte • Saisie des dépôts et retraits des clients • Saisie des remboursements etc.
Transferts entre caisses Le système de transfert entre caisses permet de gérer un coffre qui alimente les autres caisses de l’institution. En fin de journée, les guichets doivent transférer leurs fonds au coffre. Les dépôts et retraits en banque sont gérés à partir du coffre.
Edition de bordereaux Toutes les opérations effectuées aux guichets, au coffre ou à la caisse administrative donnent lieu à l’édition automatique d’un bordereau d’opération. . Le brouillard de caisse
Chacune de ces opérations peut être faite en espèce ou par chèque.
Rapports sur opérations de caisse
Perfect propose l’édition du brouillard de caisse avec plusieurs options.
Enregistrez vos dépenses courantes dans Perfect. Perfect permet d’utiliser une ou plusieurs caisses pour enregistrer les dépenses administratives: • Factures d’eau et d’électricité • Règlement de divers fournisseurs • Achat de fournitures de bureau • Frais de déplacement • Carburant etc. Toutes les opérations administratives peuvent être paramétrées et utilisées par simple sélection.
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• Brouillard de caisse journalier • Brouillard de caisse sur une période donnée • Brouillard détaillé • Brouillard synthétique • Brouillard de toutes les opérations • Brouillard des encaissements • Brouillard des décaissements • Brouillard d’une caisse • Brouillard de toutes les caisses
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Arrêté de caisse L’arrêté de caisse est gérée de façon très simple par le système. Il vous affiche à l’écran le solde de la veille, le solde des opérations de la journée et attend la saisie du solde physique. Il dégage un écart lorsque le solde physique est différent du solde du système et peut passer automatiquement une écriture. Un rapport d’arrêté de caisse est édité à la suite de l’opération.
Rapport sur arrêté de caisse
La gestion du billetage Le billetage peut être associé aux opérations de caisse pour mieux contrôler les entrées et sorties de fonds. Le billetage peut être activé pour toutes les opérations de caisse ou tout simplement pour l’arrêté de caisse. Éditez une multitude de rapports de caisse • • • • •
Brouillards de caisse Récapitulatif des encaissements et décaissements Brouillard des chèques Opérations des clients Rapport sur arrêté de caisse etc.
Gérez votre caisse en toute sécurité Pour éviter que plusieurs personnes gèrent la même caisse, ce qui est parfois source de conflit en cas d’écarts, Perfect responsabilise chaque caissière en lui attribuant une caisse. Ainsi, même en cas d’absence sa remplaçante aura à gérer sa propre caisse même si cette dernière occupe le même poste de travail.
Facilité de traitement des opérations de caisse Les personnes chargées d’enregistrer les opérations de caisse n’ont pas directement accès aux comptes puisque ces derniers sont paramétrés derrière les opérations. Ainsi, une personne novice en comptabilité peut facilement enregistrer vos opérations de guichet et de la caisse administrative.
Brouillard de caisse synthétisé
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GESTION DU PORTEFEUILLE CREDIT Produits de crédits illimités
Gérez une multitude de produits de crédit
Mise en place de dossiers de crédit Tableau d’amortissement linéaire, dégressif, personnalisé… Rééchelonnement Planning des remboursements Situation des impayés
Paramétrage des produits de crédit
Transfert en souffrance
Paramétrez autant de produits de crédit que vous souhaitez. Le paramétrage propose un grand nombre d’options: • • • • • • • • • • •
La durée maximale Le montant maximal La caution à constituer Le taux d’intérêt Le type de tableau (linéaire ou dégressif) Les garanties Les avalistes Les pénalités en cas de retard (taux ou forfait) Délai de grâce Les différents frais inhérents au dossier Les clients cibles (Individu, groupe, entreprise ou tous)
Types de crédits gérés • Les crédits individuels • Les crédits de groupe • Les crédits de groupe avec suivi individuel des bénéficiaires • Les crédits de campagne • Etc.
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Mise en place d’un dossier de crédit • Enregistrement de la demande • Suivi de la demande (accord, rejet, en attente) • Génération automatique de l’échéancier avec possibilité de personnalisation • Génération du contrat de prêt • Génération de la reconnaissance de dette Respect strict des règles de gestion liées à l’octroi de crédit Perfect assure la bonne gestion de votre portefeuille en contrôlant les conditions d’octroi des crédits. Les règles de gestion paramétrées dans les produits de crédit (montant et durée maximum, montant de la caution etc.), sont scrupuleusement respectées. Ce contrôle permet à votre institution de limiter les risques sur les crédits. Les décaissements • Décaissement sur le compte épargne du client • Décaissement en espèce • Décaissement par chèque
Décaissement par chèque
Outils de gestion de votre portefeuille • Rééchelonnement • Consolidation • Le reversement de crédit • Planning de remboursement • Situation des crédits • Situation des impayés • Proposition de transfert en souffrance • Transfert en souffrance • Transfert en perte
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Transférer simplement vos crédits en souffrance ou en perte Le haut degré de paramétrage de Perfect vous facilite le traitement des dossiers souffrants en mettant à votre disposition un outil complet de paramétrage de toutes les conditions liées à ce traitement: • Le délai pour considérer un crédit comme souffrant • Le taux de provision • Les comptes à créer • Les écritures à passer etc.
Rapports de crédit Le crédit étant l’activité principale et vitale des IMF-EMF, un accent particulier a été mis sur la conception des rapports sur le portefeuille crédit. Voici la liste de quelques uns • • • • • • • • • • • • • • • • •
Concentration du portefeuille Historique d’un dossier de crédit Situation globale des crédits Encours de crédits Résumé du portefeuille Situation des soldes à payer en ce mois Rapport sur les bénéficiaires de crédits de groupe Situation général des remboursements Brouillard des remboursements Situation de synthèse des crédits Balance âgée développée Balance âgée analytique Etat de stratification Portefeuille par gestionnaire Rapport de performance Tableau de bord Centrale des risques etc.
Transfert de crédit en souffrance
Gestion des remboursements Vous avez accès à plusieurs types de remboursement: • • • • •
Remboursement en espèce Remboursement par chèque Remboursement par virement bancaire Remboursement par prélèvement sur compte Remboursement automatique à l’échéance par prélèvement sur compte.
Remboursement
en espèce
Evolution du portefeuille à risque de janvier à décembre 2007
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GESTION DE LA COMPTABILITE Saisie des écritures Gestion des chèques Gestion des virements de salaire
Gestion du plan comptable Le plan comptable personnalisé de votre institution est géré par le système pour s’adapter à ses besoins spécifiques. Le système de gestion du plan comptable est tel qu’elle s’adapte aisément aux changements, même profonds, du référentiel comptable.
Schémas comptables
Gestion des chèques • Préparation des chèques • Rapports sur les chèques • Constatation des avis de crédit • Retour de chèques impayés Gestion des virements bancaires • Dépôt par virement • Remboursement par virement • Brouillard des virements bancaires Gestion du virement de salaires • Employeurs • Employés • Préparation du virement • Importation du virement • Rapports sur les virements de salaires
Gestion budgétaire
Paramétrage du plan comptable
Rapports de la comptabilité générale
Comptabilité induite Perfect étant un logiciel intégré, il prend en compte, depuis l’amont, les schémas comptables spécifiques à chaque opération. Il permet de paramétrer les journaux comptables dans lesquels ces écritures automatiques doivent être passées. Ainsi, de l’inscription d’un nouveau client jusqu’aux remboursements, en passant par les encaissements et décaissements, le système se charge de générer les écritures. Saisie des écritures Le module de la comptabilité permet au comptable de passer les écritures de régularisation et d’amortissement des immobilisations, de gérer les chèques et de consulter les états comptables.
Paramétrage des schémas comptables
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Rapports de la comptabilité générale
Journal auxiliaire Journal général Grand livre auxiliaire Grand livre général Balance des comptes (4,6,8 colonnes) • Balance générale (4,6,8 colonnes) • • • • •
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Gestion de la comptabilité analytique et budgétaire Paramétrage des données de base: • Postes budgétaires • Lignes budgétaires • Centres de coût Traitements sur le budget • Saisie du budget • Imputation budgétaire lors de la saisie des écritures • Clignotants pour signaler un niveau critique Rapports sur le budget
Balance générale à 8 colonnes
Autres rapports • Liste comptes • Rapport sur chèques • Rapport sur virements bancaires • Rapport sur saisie d’écriture • Rapport sur virement des salaires • Liste des comptes mouvementés • Liste des créances rattachées • Tableau de bord • Rapport synthétisé de l’institution
• Rapport sur budget exercice N et N-1 • Suivi du budget de l’exercice en cours • Suivi détaillé du budget de l’exercice en cours
Tableau de bord de l’institution
Suivi du budget de l’exercice 2008
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ETATS FINANCIERS Préparation des états financiers Etats financiers États annexes
Toutes les informations comptables sont naturellement orientées vers le module des états financiers. Il vous suffit de lancer un simple traitement pour voir tous vos états financiers, annexes et indicateurs de performance générés et prêts à l’utilisation.
Personnalisation Les colonnes des états financiers concernant la période (N-1) sont modifiables par le choix de plusieurs options. Ainsi, suivant votre besoin d’analyse vous pourrez choisir entre les périodes suivantes: • Mensuelle
Statistiques périodiques
• Trimestrielle • Semestrielle • annuelle.
Ratios et indicateurs de performances Graphiques d’analyse de l’évolution des ratios Graphiques de ratios personnalisés
Etats annexes • Tableau des informations annexes • Liste des dix débiteurs les plus importants Préparation des états financiers
• Encours des prêts aux dirigeants • Etat des créances en souffrance
Etats financiers
• Rapport de portefeuille Rapport de portefeuille de la période: Décembre 2007
• Situation patrimoniale version de base • Situation patrimoniale version développée • Etat de formation du résultat version de base • Etat de formation du résultat version développée • Soldes intermédiaires de gestion
Agence: MUTUELLE NOVITCHA Code
Libellé
1
Valeur des crédits concédés durant la période
Valeur
2
Nombre total de crédit concédés durant la période
3
Nombre de crédits en cours (fin de période)
275
4
Valeur des crédits en cours (fin de période)
309 082 450
5
Montant des paiements en retard (fin de période)
12 274 419
6
Encours de prêts en retard (fin de période)
13 671 063
7
Nombre d’agents de crédit
Rapport de portefeuille
Etat des créances en souffrance
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36 898 500 50
8
PERFECT: PERFECT:GESTION GESTIONINTEGREE INTEGREEDES DESIMF/EMF IMF/EMF
Statistiques périodiques et indicateurs de performance • Statistiques périodiques • Ratios prudentiels et indicateurs de performance • Variations des ratios par poste
Ratios de productivité et efficacité Productivité des agents de crédit Productivité du personnel Charges d’exploitation rapportées au crédit Frais généraux rapportés au crédits Charges de personnel Ratios de gestion du bilan Ratio de liquidité de l’actif Ratio de capitalisation Ratios d’activité Montant moyen des crédits décaissés Encours moyen de crédits par emprunteur Montant moyen de l’épargne par épargnant Taux de rendement des actifs
Graphiques personnalisés Graphiques simples Les graphiques simples sont des ceux qui proviennent d’un compte divisionnaire, d’un compte général ou d’un type de compte. Il permet d’analyser l’évolution du solde périodique (mensuelle, trimestrielle, semestrielle, annuelle) dans le temps.
La variation des ratios par poste est un ensemble très détaillé de graphiques d’analyse de l’évolution des ratios et de création de ratios personnalisés. Ainsi nous avons:
Graphiques ratios Les graphiques ratios découlent de vos ratios personnalisés. Vous définissez dans ce cas la valeur du numérateur et celle du dénominateur. Perfect se charge de vous dessiner le graphique correspondant sur la période que vous aurez choisie.
Ratios de rentabilité des membres • Rentabilité des fonds propres • Rentabilité sur actif • Autosuffisance opérationnelle • Marge bénéficiaire • Coefficient d’exploitation Ratios de qualité du portefeuille • Portefeuille classée à risque 30 jours • Portefeuille classée à risque 90 jours • Portefeuille classée à risque 180 jours • Taux de provision sur créances en souffrance • Taux de pertes sur créances
Analyse du portefeuille de l’exercice 2008
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