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LA PRIMERA REVISTA CONTABLE EMPRESARIAL INDEXADA DEL PERÚ LÍDERES EN ANÁLISIS Y DESARROLLO DE TEMAS TRIBUTARIOS, CONTABLES, LABORAL, FINANCIERO Y EMPRESARIAL PARA EL PROFESIONAL MÁS EXIGENTE
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PRIMEROS EN INFORMACIÓN FÍSICA Y DIGITAL ENTREGA PUNTUAL COMPROBADA Con el respaldo de:
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INSTITUTO P ACÍFICO
PUBLICACIÓN ESPECIAL Mg. CPC Marysol León Huayanca
AUDITORÍATRIBUTARIA PREVENTIVA Y PROCESO DE FISCALIZACIÓN Edición
DE LUJO en tapa dura
RESEÑA El presente libro Auditoría Tributaria Preventiva y Proceso de Fiscalización tiene por objetivo analizar los procedimientos de fiscalización llevados a cabo por la SUNAT a las empresas, de tal forma que se conozcan cuáles son los aspectos principales que esta entidad tiene presente al momento de auditar al contribuyente. Otro objetivo importante está dado por la posibilidad de que las empresas practiquen la Auditoría Tributaria de manera preventiva por los especialistas tributarios de la actividad privada, además de las recomendaciones que le permitan subsanar errores o completar formalidades antes de cualquier fiscalización llevada a cabo por la Administración Tributaria. Se ha desarrollado esta obra, partiendo del marco teórico de la Auditoría Tributaria en el que se analizan los principales conceptos que se necesitan para llevar a cabo una Auditoría Tributaria pública o privada. Se inicia el libro con el desarrollo del capítulo sobre Auditoría Tributaria pública, que contiene el procedimiento de fiscalización llevado a cabo por la SUNAT con casos prácticos y jurisprudencia comentada. Luego, se incorpora el capítulo de Auditoría Tributaria Preventiva del impuesto a la renta desde el planeamiento del trabajo de auditoría tributaria hasta la ejecución y el informe final, así como un capítulo complementario de los temas controvertidos relacionados con la incidencia de las NIIF en la determinación del impuesto a la renta referidos, sobre todo, al criterio del devengado. Asimismo, comprende un capítulo de Auditoría Tributaria Preventiva del impuesto general a las ventas. Además, para fines didácticos, se han usado casos reales de empresas atendidas durante los últimos años por la firma consultora que dirige la autora, quienes han autorizado el uso de sus casos con fines académicos y con la condición de mantener la confidencialidad de su identidad. Finalmente, este libro cuenta con anexos que incluyen el Reglamento de Organizaciones y Funciones (ROF) de la SUNAT, así como el Reglamento del Procedimiento de Fiscalización y la Declaración de Prescripción Relativa a la Deuda Tributaria.
Precio suscriptor FICHA TÉCNICA Edición : Formato : Encolado : Cosido : Papel : Carátula :
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PRESENTACIÓN
INFORMACIÓN PRECISA, CONFIABLE Y ÚTIL
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La innovación constituye uno de los pilares de nuestra organización y cultura empresarial, la cual representa el eje principal que nos permite diseñar nuevos productos dirigidos a nuestros clientes en esta próxima campaña 2019.
En Actualidad Empresarial comprendemos que el uso de las tecnologías de la información es hoy en día el motor principal que logra abaratar costos y permitir compartir datos e intercambiar información en tiempo real a más personas, generando en este sentido un valor agregado importante en el desarrollo de las actividades tanto de los profesionales como de las empresas. En esta misma línea, hemos desarrollado una nueva plataforma integral, la cual contiene diversos aplicativos que permite a los usuarios efectuar consultas a las publicaciones que incluimos en la revista Actualidad Empresarial, utilizando como mecanismo de contacto la Internet, de tal manera que se puede ingresar a nuestra revista por diversos medios como es su computadora, celular o tablet. Dentro de los aplicativos que se encuentran en esta nueva plataforma está el concepto ¡Lo lees y lo escuchas!, el cual hemos reforzado y permite que el suscriptor pueda contar con su revista en cualquier lugar, otorgándole una mejor experiencia de lectura y audio desde cualquier dispositivo. En nuestro continuo afán de mejora, hemos desarrollado los podcasts, que permiten escuchar el contenido en un archivo multimedia. Del mismo modo, se pueden efectuar resaltados sobre los artículos digitales, de tal manera que el propio suscriptor puede marcar el texto más importante para poder consultarlo más tarde o en otra oportunidad. En esta campaña 2019, hemos preparado una lista de publicaciones que tienen como objetivo el poder desarrollar temas actuales, de coyuntura y que sirvan de consulta necesaria en el quehacer diario de las actividades empresariales ligadas al ámbito contable, tributario y laboral, como prioridad. No dude en suscribirse a nuestra revista Actualidad Empresarial y sea testigo de los productos preparados para usted en esta próxima campaña 2019, los cuales serán de gran utilidad, tanto en su consulta como en las aplicaciones que se desarrollen. Lima, 2018 Instituto Pacífico
NUESTROS PRODUCTOS
R e v i s t a d e G o b i e r n o & Po l í t i c a s P ú b l i c a s
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2019
DIRECTOR
DIRECTORES FUNDADORES
Tulio Obregón Sevillano
Carlos Valdivia Loayza
Javier Laguna Caballero
Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Maestría en Política y Administración Tributaria en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Maestría en Economía y Relaciones Laborales en la Pontificia Universidad Católica del Perú. Posgrado en Derecho del Trabajo en la Universidad de Salamanca, España. Posgrado en Derecho Bancario y Financiero en el Instituto de Formación Bancaria de la Asociación de Bancos del Perú. Profesor de posgrado de la Universidad ESAN y la PUCP. Socio principal del Estudio Obregón Sevillano.
Contador público colegiado certificado por la UNMSM. Fue designado contador benemérito del Perú en el 2010. Ha laborado en auditoría externa durante 50 años (1961-2011). Ha sido socio de auditoría en Benjamín Callirgos y Cía., firma miembro de Touche Ross (hoy Deloitte Touche). Asesor del Consejo Normativo de Contabilidad, entidad que dicta las normas contables en el Perú. Socio de la firma peruana de auditoría y consultoría Monzón, Valdivia y Asociados, representante de AGN International (desde 1987).
Abogado y contador público colegiado. Maestría en Ciencias Contables con mención en Tributación por la UNMSM. Doctorado en Ciencias Contables y Empresariales por la UNMSM. Doctorado europeo en Derecho por la Universidad de Castilla-La Mancha. Posgrado en Doble Tributación Internacional de la Renta y el Patrimonio por la Escuela Interamericana de Administración Pública y la Fundación Getulio Vargas (Brasil). Posgrado en Tributación Internacional por la Universidad Austral de Buenos Aires.
COMITÉ CONSULTIVO
Marysol León Huayanca
Walker Villanueva Gutiérrez
Jorge Bravo Cucci
Miguel Arancibia Cueva
Fundadora de Quantum Consultores. Contadora pública colegiada. Maestría en Tributación y Política Fiscal por la Universidad de Lima. Especialización en Tributación Internacional por la Universidad Austral de Argentina. Miembro del equipo de asesores del Comité Consultivo Sunat-Gremios Empresariales. Miembro del Comité Tributario de la Cámara de Comercio de Lima. Miembro del Instituto Peruano de Investigación y Desarrollo Tributario (IPIDET). Miembro activo de la Asociación Fiscal Internacional (IFA) Grupo Peruano. Representa al Perú en la Comisión de Integración Económica y Política Fiscal de la Asociación Interamericana de Contabilidad.
Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Máster en Asesoría Fiscal y Contabilidad por la Universidad de Navarra, España. Posgrado en International Taxation en el Internacional Tax Center de la Universidad de Leiden, Holanda. Posgrado en Derecho Bancario y Bursátil en Asbanc y el BID. Profesor en Derecho Tributario en la PUCP. Profesor en la maestría en Derecho Tributario en la PUCP. Profesor en la maestría de Finanzas y Derecho Corporativo en la Universidad ESAN. Socio del Estudio Ferrero Abogados.
Abogado por la Universidad de Lima. Doctorado en Derecho Empresarial por la Universidad de Sevilla. Miembro de la Academia Internacional de Derecho Tributario (Aidet), de la Academia Tributaria de las Américas (ATA), del Instituto Brasileiro de Estudios Tributarios (IBET), del Instituto Peruano de Derecho Tributario (IPDT) y de la Asociación Fiscal Internacional (IFA). Especialista en tributación internacional y tributación sectorial. Profesor de Planeamiento Tributario en la maestría de Tributación y Política Fiscal de la Universidad de Lima.
Contador público colegiado, abogado y licenciado en Administración de Empresas. Maestría en Derecho Civil y Empresarial. Estudios de doctorado en Derecho. Decano del Colegio de Contadores Públicos de La Libertad. Docente universitario. Perito contable. Conferencista permanente en eventos tributarios nacionales e internacionales. Exfuncionario de la SUNAT, jefe de las áreas de auditoría y de principales contribuyentes. Exdirector de la Cámara de Comercio y Producción de La Libertad. Vicepresidente de la Comisión Transitoria de Saneamiento Empresarial INDECOPI, La Libertad. Asesor y consultor de empresas en materia tributaria. Socio de la Arancibia & Bazan Sociedad Civil de R.L.
Mario Alva Matteucci Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Egresado de la maestría en Contabilidad con mención en Política y Administración Tributaria de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Profesor de la Facultad de Derecho en la UNMSM y en la Universidad ESAN. Profesor del Curso de Especialización Avanzada en Tributación de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Asesor en materia tributaria. Actualmente es director de la revista Actualidad Empresarial.
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2019
Legal, Derecho Empresarial, de la Competencia y Propiedad Intelectual
Comité Editorial
Dr. Enrique Alvarado Goicochea
CPC Carlos Paredes Reátegui
CPCC Alejandro Ferrer Quea
CPCC Mario Apaza Meza
Dr. CPC Pascual Ayala Zavala
CPCC Isidro Chambergo Guillermo
CPC Leopoldo Sánchez Castaños
Área Tributaria
Dr. Mario Alva Matteucci
Dr. CPC Miguel Arancibia Cueva
CPC Josué Bernal Rojas
CPCC José Luis García Quispe
CPC Segundo Villanueva Gutiérrez
CPC Leopoldo Sánchez Castaños
Dr. Cristhian Northcote Sandoval
Dr. Jorge Flores Gallegos
Área Auditoría
CPCC Óscar Falconí Panana
CPC Raúl Ramírez Ramírez
CPC Jaime Flores Soria
CPC Alejandro Concha Bustamante
Dr. Óscar Bernuy Álvarez
Dr. Cristhian Northcote Sandoval
Dr. Daniel Arana Yances
Área Contable
CPC Fernando Walter Effio Pereda
Cynthia Fiorella Basilio Padilla
Dra. Gabriela del Pilar Ramos Romero
Dra. Liz Vanessa Luque Livón
Victoria Reyes Puchuri
Yanet Mamani Yupanqui
Diego Aguado López
Mg. CPCC Alejandro Ferrer Quea
Dr. CPC Pascual Ayala Zavala
CPCC Isidro Chambergo Guillermo
CPC Fernando Walter Effio Pereda
CPCC José Luis García Quispe
CPC José Valdiviezo Rosado
CPCC Óscar Falconí Panana
Negocios Internacionales Indicadores, Finanzas y Mercado De Capitales
Área Laboral
CPC Carlos Paredes Reátegui
CPCC José Luis García Quispe
Dr. Tulio Obregón Sevillano
Dr. Óscar Bernuy Álvarez
Dr. Ludmin Jiménez Coronado
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Diana Seminario Ruiz
Andree Ferdinand Farfán Hermoza
Lizvet Yaitana Espinoza Bustos
Lic. Mercedes Álvarez Isla
Suscripción 2019
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PUBLICACIONES FÍSICAS
LOS TEMAS MÁS IMPORTANTES Y DE MAYOR INCIDENCIA CONTABLE, TRIBUTARIA Y LABORAL, ANALIZADOS POR LOS MÁS ALTOS ESPECIALISTAS DEL PAÍS
LA MEJOR INFORMACIÓN PARA TOMAR LAS MEJO RES DESICIONES
Empresarial Investigación y Negocios
COSTOS ABC
CONTABILIDAD DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS E INMOBILIARIAS
PRESUPUESTO EMPRESARIAL Y ESTRATEGIAS GERENCIALES
RÉGIMEN CONTABLE LABORAL Y TRIBUTARIO
El presente libro Costos ABC: Presupuesto Empresarial y estratégicas gerenciales es un obra que forma parte de la solución en el análisis que realiza una empresa sobre desarrollo organizacional, propugnando el cambio de paradigmas en una institución con fines de calidad, competitividad y estrategias empresariales a fin de adaptar los aspectos del entorno empresarial exigencia del cliente.
A largo de los capítulos que integran este libro se abordan en forma didáctica los tratamientos contables, tributarios y laborales del sector construcción e inmobiliario durante el último año. Es un excelente manual y guía para todo aquel profesional o estudiante que quiera dominar uno de los sectores más complejos y sui generis producto de décadas de cambios en el marco legal y tributario; entre ellos, la distinta aplicación del IGV e impuesto a la renta entre los sectores construcción e inmobiliario. Más de 38 años de experiencia del autor de este libro, con ejemplos específicos, están volcados a lo largo de esta edición 2018.
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ELABORACIÓN ANALÍTICA DE ESTADOS FINANCIEROS
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
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FÍSICOS Y ELECTRÓNICOS
CONCORDADA CON LAS NIIF Y MANUAL PARA LA PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA-SMV
Para la administración tributaria, los libros y registros contables son documentos muy importantes no solo porque representan una fuente para el control de las operaciones que involucran materia tributaria, sino porque se constituyen en un soporte efectivo para los procesos de fiscalización. En la presente obra Libros y Registros Contables: Físicos y Electrónicos se analizan en detalle las formalidades y requisitos mínimos que deben observarse para el eficiente llevado de cada uno de ellos, los que se materializan en variados casos prácticos.
Este libro brinda aspectos teóricos, normativos y prácticos de la estructura, composición y lineamientos de la formulación de los cuatro estados financieros: el Estado de Situación Financiera, El Estado del Resultado del Periodo y Otro Resultado Integral, El Estado de Cambios en El Patrimonio y El Estado de Flujos De Efectivo; explicando cada una de las partidas y presentando casos con modelos de Notas de Carácter Específico, concordante con el Manual para la Preparación de Información Financiera y las NIIF Plenas.
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Edición
Edición
DEen tapa LUJO dura
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Toda publicación en materia de derecho tiene diferentes objetivos, en el caso del Manual Tributario 2019 tiene uno muy claro: constituirse en la pieza indispensable de consulta práctica del Régimen Tributario Peruano. La virtud de esta publicación es contar con toda la información necesaria para el análisis objetivo del ordenamiento legal tributario, pero de una forma accesible, con un lenguaje que invite al conocimiento de las materias, presentando los conceptos más relevantes así como los componentes de los procedimientos a fin de dominar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
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CRITERIOS DE JURISPRUDENCIAS TRIBUTARIAS
MANUAL DE INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
MANUAL DE REGÍMENES LABORALES SECTORIALES
La jurisprudencia tiene como fines otorgar predictibilidad a los operadores jurídicos, orientar la resolución de situaciones no previstas en la legislación y actuar como fuente supletoria del Derecho. En este sentido, la publicación Criterios Jurisprudenciales del Tribunal Fiscal es un esfuerzo académico de sistematización y revisión de los principales criterios emitidos por dicho colegiado en materia de impuesto a la renta, impuesto general a las ventas, procedimientos de fiscalización, cobranza coactiva, procedimiento contencioso–tributario y quejas, entre otros aspectos relevantes del quehacer tributario, a fin que sirva de ilustración a los diversos operadores del ámbito impositivo nacional.
La presente obra tiene por finalidad tratar de desarrollar cuál es la configuración de cada infracción tributaria y cómo se determinan sus respectivas sanciones, las cuales encuentran sustento en el Libro Cuarto del TUO del Código Tributario y detalladas en Las tablas de Infracciones y Sanciones anexas al referido texto normativo. Para ello, se efectúa una revisión de cada artículo correspondiente, consignando además doctrina, sumillas de RTF e informes de la SUNAT. Así mismo, desarrollamos el Régimen de Gradualidad y de Incentivos Tributarios para cada sanción, a efecto de que el lector sepa cómo será la determinación de una sanción correspondiente a cada infracción tributaria.
En la presente Obra, vamos a tratar sobre los principales regímenes laborales especiales, las mismas que en algunos casos difieren en su aplicación de beneficios sociales; se tratará de exponer la parte normativa, asimismo con casos prácticos a efectos que su aplicación sea correcta. Como parte del contenido por ejemplo vamos a ver el régimen de construcción civil, el régimen agrícola, el régimen de las MYPE el régimen de las trabajadoras del hogar, el régimen de los trabajadores pesqueros, portuarios; entre otros; estamos convencidos que será un material de ayuda en sus actividades cotidianas.
MANUAL TRIBUTARIO 2019
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Edición
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Autor CPC Raúl Ramírez Ramírez
Autor CPCC Isidro Chambergo Guillermo
Autor CPC Fernando Effio Pereda
Autor CPC Héctor Humberto Novoa Villa
Autor Dra. Gabriela Del Pilar Ramos Romero
Autor Dr. Jorge Flores Gallegos
Autor Dr. Jorge Arévalo Mogollón
Autor Dr. Mario Alva Matteucci
Autor Dr. Ludmin Jiménez Coronado
Tiene más de 38 años de experiencia profesional dedicados exclusivamente al sector construcción e inmobiliario. Ha trabajado para las más importantes y reconocidas firmas del país, ocupando cargos gerenciales en Contabilidad. Como parte de consorcios y asociaciones constructoras, ha manejado la ejecución contable de proyectos complejos en carreteras, puentes y túneles, entre otros. Autor de cinco libros con éxito en ventas, ha sido uno de los principales conferencistas de la Cámara Peruana de la Construcción.
Contador Público de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos; Maestría en Contabilidad con mención en Auditoría de la Universidad Inca Garcilaso de la Vega, Estudios de Doctorado en Administración en la Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Consultor en costos y presupuestos empresariales. Profesor principal de la Facultad de Ciencias Contables y Finanzas Corporativas de la Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Secretario Académico de la Facultad de Ciencias Contables y Finanzas Corporativas. Asesor de Tesis de Pre y Posgrado. Ha sido profesor de la Universidad San Martin de Porres, Universidad Federico Villarreal, Universidad Unión, Universidad de Lima, Conferencista del Colegio de Contadores Públicos de Lima, Ex Director de la Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Lima.
Contador Público Colegiado. Maestría en “Política y Administración Tributaria”. Especialización en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Posgrado en Tributación, Comercio Exterior y Finanzas. Miembro del comité de asesoría contable y tributaria de la revista Actualidad Empresarial. Asesor de importantes empresas. Autor de diversos libros en materia contable y contable. Expositor en materia contable y tributaria
Contador Público Certificado. Doctor en Administración: Universidad Nacional Federico Villarreal. Magister Scientiae en Auditoría y Tributación: UNA – puno. PADE en ESAN. Docente de los programas de doctorado, maestría y pregrado. Miembro del Comité Técnico de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Past Decano y miembro del Tribunal de Honor del Colegio de Contadores Públicos de Puno. Miembro del Congreso Mundial de Contadores, Roma – Italia; de las C. I. C. de Lima, San Juan de Puerto Rico, Cancún - México y Santa Cruz – Bolivia, así como a la Cumbre de Las Américas de Contabilidad de Asunción y Punta Cana. Ponente de Congresos Latinoamericanos en Bolivia y de los CORSECCOF del Perú. Autor de textos universitarios
Abogada por la Universidad Nacional de Piura. Maestría en Contabilidad con mención en Política y Sistema Tributario de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Cursos diversos de especialización en materia tributaria. Miembro del comité de redacción de la revista Actualidad Empresarial. Expositora en seminarios y conferencias en temas tributarios.
Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Ha llevado el III Programa de Especialización en Tributación de la Escuela de Posgrado de la Universidad del Pacífico. Especialista en materia de derecho tributario y derecho administrativo. Expositor en el Colegio de Contadores Públicos de Lima y en el Colegio de Contadores Públicos del Callao; autor de varias publicaciones especializadas en materia tributaria.
Abogado titulado con mención de excelencia por la Universidad de Piura. Egresado de la Maestría en Derecho Tributario por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Cuenta con más de quince años de experiencia en el rubro tributario, ocho de estos en el Tribunal Fiscal. Adicionalmente, ha ejercido la docencia universitaria, a la vez que cuenta con diversas publicaciones en dicha materia.
Director de la revista Actualidad Empresarial; abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Egresado de la Maestría en Contabilidad con mención en Política y Administración Tributaria de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Profesor del curso de Especialización Avanzada en Tributación de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Profesor del curso Impuestos Especiales II-Impuesto a la Renta e IGV de la Facultad de Derecho y Ciencia Política de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Profesor del curso Impuesto a la Renta del Programa en Gestión Tributaria Empresarial dictado en ESAN. Autor de los libros: Análisis para la aplicación del crédito fiscal y Manual práctico del impuesto general a las ventas, Tratamiento Tributario de la empresas constructoras e inmobiliarias.
Abogado por la Universidad Privada Antenor Orrego de Trujillo (UPAO); Maestría en Gestión de Alta Dirección por la Universidad Nacional Federico Villarreal; Especialista en Gestión de Recursos Humanos, Derecho Laboral y Previsional; Actualmente, se desempeña como gerente de Recursos Humanos y Relaciones Laborales del Grupo ARES y como coordinador del área Laboral de la Revista Actualidad Empresarial; Ha sido analista de Relaciones Laborales en la Empresa Cementos Pacasmayo SAA y, de la misma manera ha laborado como consultor legal en Proyecto, financiados por PROMPYME y el BID (Banco Interamericano de Desarrollo), entre otras empresas; Es autor y coautor de los Libros Manual de los Regímenes Laborales Especiales; Manual Práctico Laboral del Régimen de la Actividad Privada; SUNAFIL; Manual de Seguridad y Salud en el Trabajo; entre otros.
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FIDEICOMISO Y FACTORING: FONDOS DE INVERSIÓN
Mediante el presente trabajo se busca desarrollar de forma clara y didáctica, a través de esquemas conceptuales y ejemplos prácticos que resulten ser de fácil acceso al lector, algunos mecanismos de financiamiento a los que pueden recurrir las empresas o personas naturales con el fin de obtener beneficios empresariales que les permita obtener ventaja competitiva en el mercado o ser una simple fuente de ingresos para el inversionista, proporcionando la información necesaria que permita una mejor elección entre uno u otro mecanismo a fin de evitar cualquier tipo de riesgo que pueda sufrir el capital de la empresa o del inversionista.
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REGÍMENES ADUANEROS Y SU IMPLICANCIA TRIBUTARIA
A través del presente trabajo se buscará desarrollar los diferentes regímenes aduaneros y su incidencia tributaria. Para tal efecto, abordaremos las interrogantes más recurrentes de nuestros suscriptores respecto a este tema tales como ¿Cuáles son las condiciones que deberá tenerse en cuenta en una exportación en términos ex work? ¿Cuáles son las consideraciones para la deducibilidad del crédito fiscal en las operaciones de importación? ¿Los ingresos por el Drawback, constituye ingreso gravado con renta? Estás interrogantes y más las absolveremos en el presente trabajo.
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RENTA DE FUENTE EXTRANJERA
En el desarrollo del presente trabajo responderemos preguntas como ¿Qué se debe entender como renta de fuente extranjera?, y abordaremos todo lo relacionado con la renta de fuente extranjera en el caso peruano, desde su origen hasta llegar a desarrollar diversos casos prácticos, que nos permitirá analizar cómo los contribuyentes domiciliados deben tributar cuando obtengan rentas de fuente extranjera, desde ópticas de la admisión de créditos pagados en el exterior, así como de las rentas que se perciban con países con los que se tiene convenios bilaterales o multilaterales (como es el caso de la Decisión N.° 578).
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ORGANIZA
RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS ORDINARIOS 2019: ANÁLISIS DE LA NIIF 15
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En la presente obra, se analizan a través de diversas situaciones prácticas, el proceso para reconocer (contabilizar) los ingresos de las actividades propias de la empresa. Para ello, se parte de la evaluación de los requerimientos prescritos por la NC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias y por la NIC 11 Contratos de construcción, para enlazarla y compararla con la nueva normativa que regirá a partir del ejercicio 2019, esto es la NIIF 15: Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes, norma que prevé un proceso de cinco pasos para realizar tal reconocimiento.
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TRATAMIENTO DE LOS ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS DE LA NIIF 16
En el presente las normas de contabilidad continúan inmersas en el plan de convergencia del IASB y FASB. La norma de arrendamientos merecía ser modificada porque existía distintos tratamientos alternativos que los usuarios consideraban razonables para la contabilización de los arrendamientos operativos, lo cual distorsionaba la comparabilidad de la información financiera, ahora la NIIF 16 establece un solo modelo de reconocimiento para el arrendatario utilizando de forma general activos y pasivos sin dejar de lado la materialidad, además establece lineamientos para discernir los activos identificados de los servicios.
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TRATAMIENTO DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS: NIC 12
Por todos es sabido que la elaboración de los EEFF debe realizarse cumpliendo con las NIIF vigentes, ello para cumplir con el objeto de estas normas, esto es, obtener información comparable. Esta aplicación es independiente del tratamiento que merecen cada uno de los elementos de los EEFF para efectos del Impuesto a la Renta. En ese sentido, de existir tratamientos diferentes entre la normativa contable y la tributaria, será de aplicación la NIC 12 Impuesto a la Renta. En el presente libro se analizan en detalle la generación y posterior reversión de los activos y pasivos diferidos así como su correspondiente valoración.
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TEMAS PUNTUALES ANALIZADOS DESDE UN ENFOQUE PRÁCTICO DE LA GESTIÓN CONTABLE
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PLANIFICA GESTIONA
ICO DISEÑOPÚRNOPIO ESTILO
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CONSIDERADA LA MEJOR AGENDA EJECUTIVA DEL PERÚ
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SOLUCIONES APLICATIVAS
AGENDA DIARIO EJECUTIVO
2019
CONTIENE • Un suplemento de información empresarial (tributaria, contable, económico-financiero y laboral), ordenado por temas y complementado con cuadros, tablas, flujogramas y gráficos • Vencimientos de obligaciones (letras de cambio) a 30, 45, 60, 120, 150 y 180 días • Tipos de cambios diarios comparados con el año anterior • Planificación mensual • Flujo de caja personal y de su empresa • Diario de apuntes en página completa por día • Vencimiento de obligaciones tributarias, laborales y previsionales • Indicadores económicos, tributarios y financieros • Resumen del sistema tributario peruano • El nuevo Plan Contable General Empresarial • Directorio de los principales organismos e instituciones nacionales, e internacionales • Pensamientos motivadores cada día • Teléfonos de emergencia a nivel nacional
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FICHA TÉCNICA Edición : Formato : Encolado : Cosido : Papel : Carátula :
2019 24 x 17 cm hot melt hilo vegetal bond blanco 75 g tapa dura lomo redondo
PRODUCTOS COMPLEMENTARIOS 2019
SUBSIDIOS: ESSALUD
CARNÉ VIRTUAL DEL SUSCRIPTOR 2019 PACINET EMPRESARIAL
En el presente documento, trataremos sobre las principales prestaciones que brinda Essalud, entre ellas tenemos a : Prestaciones en dinero correspondientes a subsidios por incapacidad temporal y maternidad; la lactancia y las Prestaciones por sepelio. Cada una con sus respectivas aplicaciones y los documentos que deben ser presentados para su trámite respectivo. Essalud, en sus criterios administrativos tiene posiciones al respecto; por ende hay situaciones que deben de saber los empleadores para evitar cualquier observación del trámite del subsidio.
SINOPSIS LABORAL 2019 SINOPSIS TRIBUTARIO-CONTABLE 2019
CALENDARIO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIO-LABORALES 2019
Suscripción 2019
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IMPRIMA SU PIÓNER, SOLO EL ÁREA DE SU INTERÉS, NOSOTROS DAMOS EL SOPORTE
PIÓNERS FÍSICOS IMPRIMIBLES 17
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Pióner Tributario
Pióner Laboral
Pióner Contable
Actualidad Laboral
Actualidad Tributaria
Actualidad Contable La información más completa de la normativa contable, con comentarios, numerosos ejemplos y ejercicios prácticos.
CONTENIDO
CONTENIDO • • • • • • • • • •
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A4
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Código tributario y normas complementarias Impuesto a la Renta IGV, ISC e IVAP Retenciones, percepciones y detracciones Comprobantes de Pago Bancarización e ITF Tributación Municipal Tributación Sectorial Declaraciones y Pagos Libros y registros vinculados a asuntos Tributarios
• • FICHA TÉCNICA
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Sumillas o descripciones de cada artículo Pestañas de separación de cada sección Concordancias con otras normas Concordancias reglamentarias Sustitución, derogación y publicación de las normas RTF del Tribunal Fiscal y jurisprudencia del Tribunal Constitucional Casaciones emitidas por la Corte Suprema Informes, cartas y consultas de la Sunat
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Sumillado Concordado Jurisprudencia del T. C., Corte Suprema, resoluciones del Mintra y más
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FICHA TÉCNICA
Año de edición : 2018 Interior : 29.7 x 21cm
N.º de páginas : 888 Encuadernación : Tapa dura
FICHA TÉCNICA
N.º de páginas : 672 Encuadernación : Tapa dura
Plan Contable General Empresarial (PCGE) Marco conceptual Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y sus interpretaciones (SIC) Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF) DETALLE DEL CONTENIDO
DETALLE DEL CONTENIDO
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Año de edición : 2018 Interior : 29.7 x 21cm
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Síntesis laboral Contratación y subcontratación laboral Derechos y beneficios sociales Regímenes laborales especiales Obligaciones del empleador Seguridad social-salud previsional Procesal laboral Fiscalización laboral Derecho colectivo de trabajo Sector público
DETALLE DEL CONTENIDO • • • • • •
CONTENIDO
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Año de edición : 2018 Interior : 29.7 x 21cm
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Descriptores de cada norma Pestañas de separación de cada sección Contenido de cada norma Fecha de publicación y vigencia de las normas Casuística aplicada
N.º de páginas : 720 Encuadernación : Tapa dura
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Código Tributario
Impuesto a la Renta
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Libros y Registros vinculados a asuntos Tributarios
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Comprobantes de pago
Retenciones, Percepciones y Detracciones
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Declaraciones y pagos
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IGV, ISC e IVAP
VERSIÓN DIGITAL
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Tributos Municipales
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Impuesto a la Renta
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Código Tributario
TODAS LAS ÁREAS DEL
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Libros y Registros vinculados a asuntos tributarios
Actualidad Laboral
Actualidad Contable
* Se entregará solo la tapa del pióner sin contenido y el cliente deberá imprimir el área de su interés
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LIBROS VIRTUALES Podrá descargar libros virtuales en un nuevo formato (e-book) que le permitirá leer en un programa desarrollado exclusivamente para la lectura de documentos y escritos, lo cual brinda una lectura descansada como principal beneficio. Además, esta herramienta posee buscadores integrados que le permitirán hacer notas y guardar el avance de su lectura (separador virtual).
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LIBROS TRIBUTARIOS
1. Tratamiento tributario de los dividendos en los convenios de doble imposición (nuevo) 2. Tratamiento tributario de Mermas y desmedros (nuevo) 3. Gastos por perdidas extraordinarias (nuevo) 4. Régimen de detracciones (nuevo) 5. Sistemas de emisión de comprobantes electronicos (nuevo) 6. Trámites ante la SUNAT y TUPA 7. Ganancia de capital: Persona natural 8. Fiscalización y procedimientos contenciosos tributarios 9. Retenciones de no domiciliados 10. Régimen de percepciones del IGV 11. Beneficios tributarios en la Ley de la Amazonía 12. Guía de remisión 13. Recuperación anticipada del Impuesto General a las Ventas 14. Renta de fuente extranjera 15. Tratamiento tributario de las retenciones del IGV 16. Saldo a favor del exportador 17. Consorcios, joint venture y asociación en participación 18. Supuestos tributarios de operaciones entre partes vinculantes 19. Régimen MYPE tributario 20. Infracciones relacionadas con la obligación de llevar libros y/o registros 21. Incremento patrimonial no justificado en personas naturales 22. Factura negociable 23. Bancarización, incidencias tributarias, criterios jurisprudenciales 24. Beneficios tributarios para las REMYPES 25. Tratamiento de los bienes intangibles en la Ley del IGV
LIBROS LABORALES 1. Contratación Extranjeros (nuevo) 2. Análisis Constitucional del Despido (nuevo) 3. Fiscalización Laboral: Infracciones en materia de Relaciones Laborales (nuevo) 4. CTS, vacaciones, gratificaciones 5. Contratos y derechos laborales 6. Últimas obligaciones laborales: contratación personal discapacitado e implementación de lactarios 7. Régimen laboral agrícola 8. El teletrabajo
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LIBROS CONTABLES
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1. NIIF 15: Reconocimiento de Ingresos (2019) (nuevo) 2. NIIF 16: Arrendamientos (nuevo) 3. Contabilidad de Costos al amparo de la Ley del Impuesto a la Renta (nuevo) 4. Retiro de bienes: Contabilización e incidencia tributaria (nuevo) 5. Nuevo Plan Contable General Empresarial 6. Registro de costos: información mínima, formatos y casuísticas 7. NIIF 1 Adopción por primera vez de las NIIF 8. Impuesto a la renta corriente y diferido: Reconocimiento según la NIC 12 9. Disolución, liquidación y extinción de sociedades. Aplicación Contable 10. VNR: incidencia contable y tributaria
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LIBROS FINANCIEROS Y DE COMERCIO EXTERIOR
1. Regímenes Aduaneros (nuevo) 2. Clasificación Arancelaria de mercancías (nuevo) 3. Aplicación de los Incoterms en la compra venta Internacional (nuevo) 4. Infracciones y sanciones aduaneras 5. Operadores del comercio exterior 6. Procedimientos del Drawback web 7. Despacho simplificado de exportación e importación
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TRIBUTARIO
Lección 1 | Supuestos sobre determinación de base presunta Lección 2 | Fiscalización Electrónica Lección 3 | Emisión de la nota de crédito y ajuste del crédito fiscal Lección 4 | Fraccionamiento Tributario Lección 5 | Exportación de servicios Lección 6 | Operaciones sujetas al SPOT Lección 7 | IGV no domiciliados Lección 8 | Importación de bienes y su incidencia tributaria Lección 9 | Retenciones del IGV Lección 10 | Responsabilidad Solidaria
MÓDULO 2
CONTABLE
Lección 1 | Las cuentas de Orden y su revelación en el EE.FF. Lección 2 | Bienes entregados a los trabajadores por Fiestas Patrias Navideñas Lección 3 | Registro Electronico (PLE) y los Estados de anotación y corrección Lección 4 | Activo diferido por pérdidas tributarias Lección 5 | Gastos contratados por anticipado
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LABORAL
Lección 1 | Principios Ordenadores que rigen el Sistema de Inspección del Trabajo Lección 2 | Tratamiento de la Compensación por Tiempo de Servicios Lección 3 | No discriminación en las remuneraciones
MÓDULO 4
NEGOCIOS INTERNACIONALES
Lección 1 | Ventas sucesivas antes de su importación definitiva Lección 2 | Importación de productos digitales
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PROGRAMAS EJECUTIVOS DE ACTUALIZACIÓN PROFESIONAL TALLERES* “En la aplicación de los conocimientos se ven los éxitos”
El profesional del siglo XXI debe estar preparado para enfrentar los retos que la globalización le exige. Mantenerse actualizado ante los constantes cambios es una condición para todo profesional competitivo.
Los profesionales que llevan a cabo este tipo de programas están preparados para el manejo del coaprendizaje entre el ponente y el participante permitiendo una óptima transmisión de conocimientos de los diferentes temas señalados, a través de una metodología enfocada en el desarrollo de soluciones prácticas y aplicativas.
La Escuela de Investigación y Negocios de Lima se ha creado con la finalidad de mantener actualizados y capacitados a nuestros suscriptores en materia tributaria, contable, laboral y gubernamental, mediante diversos programas como cursos, talleres, seminarios y diplomados presenciales y virtuales, dictados por los profesionales más competitivos del medio, con lo cual garantizamos una transmisión de conocimientos de primer nivel.
TEMAS • • • • • • • •
Procedimiento de fiscalización tributaria Procedimiento de cobranza coactiva Procedimiento de fraccionamiento tributario Infracciones y sanciones tributarias Detracciones, percepciones y retenciones Multas más frecuentes aplicadas por la Sunat Principales gastos deducibles Libros y registros electrónicos
• • • • • •
NIC 7 Estados de Flujo de Efectivo NIC 12 Diferencias Temporales y Permanentes NIIF 1 Adopción por Primera Vez de las NIIF Desvinculación laboral Tratamiento de CTS, gratificaciones, vacaciones y utilidades Regímenes laborales y aspectos contables a considerar: régimen general y régimen especial
PROGRAMAS DE ACTUALIZACIÓN Y CAPACITACIÓN PROFESIONAL Nuestro staff profesional tiene como objetivo capacitar y actualizar a nuestros suscriptores, con sus conocimientos y experiencias en el ámbito privado y público, utilizando los mejores recursos de investigación y las nuevas tecnologías de aprendizaje, lo cual se verá reflejado en el desarrollo y fortalecimiento de sus competencias y en el éxito de su desempeño profesional.
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“Comparte tus conocimientos y tendrás mejores resultados”
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“Eficiencia es hacer las cosas bien, eficacia es hacer las cosas correctas”
El presente programa desarrolla un estudio profundo de los diferentes temas a tratarse, asegurando así la atención de las exigencias presentes y futuras del profesional del siglo XXI, quien busca constantemente una preparación profesional, técnica y académica de primer nivel.
La solidez académica y la trayectoria comprobada en los sectores privado y público de nuestro staff nos permiten estructurar una malla curricular personalizada a las necesidades del profesional contable de hoy, garantizando de esta manera la adquisición de conocimientos teórico–prácticos siempre sobre la base del marco legal vigente. Diferenciarse en un entorno tan competitivo solo es posible a través de una actualización y capacitación de primer nivel.
El desarrollo de los temas en el presente programa tiene por objetivo profundizar en los conocimientos teóricos, técnicos y prácticos sobre un tema específico de interés para el contador. Nuestra escuela cuenta con profesionales preparados en metodologías modernas, que cumplen con los estándares de calidad y rigurosidad que las diversas disciplinas exigen. El perfeccionamiento de las habilidades y el desarrollo de competencias de nuestros alumnos son de vital importancia para una gestión eficiente y eficaz.
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TEMAS • Cierre contable y planeamiento tributario • Impuesto a la renta y Declaración Jurada Anual • Tratamiento tributario del saldo a favor del exportador de las operaciones de turismo receptivo • Tratamiento tributario de las exportaciones de los servicios • La deducibilidad del gasto: remunerativo, recreativo, salud, capacitación y de representación • Tratamiento tributario sobre el procedimiento de devolución del IGV por operaciones con la cooperación internacional • Régimen tributario del valor de mercado de bienes muebles para los efectos del impuesto a la renta e IGV: mercaderías y activos fijos • Procedimiento contencioso tributario • Fiscalización tributaria y electrónica • Cobranza coactiva • Interposición de recursos y remedios administrativos: queja, reclamación y apelación
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Infracciones y sanciones tributarias Detracciones, percepciones y retenciones Operaciones con sujetos domiciliados y no domiciliados Convenios con doble imposición país por país Precios de transferencia-tributación intragroup Planeamiento tributario Títulos y valores, factura negociable Comprobantes de pago electrónicos Tratamiento contable sectorial Últimas obligaciones laborales: contratación de personal capacitado e implementación de lactarios Régimen de construcción civil y otros regímenes especiales Prevención del régimen de las sanciones e infracciones de la Sunafil Tratamiento de las licencias y permisos laborales Tratamiento de CTS, gratificaciones, vacaciones y utilidades Seguridad y salud en el trabajo
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Elaboración analítica de Estados Financieros
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Manual tributario 2019
EDICIÓN DE LUJO
Criterios de jurisprudencias tributarias
EDICIÓN DE LUJO
Manual de infracciones y sanciones tributarias
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SOLUCIONES APLICATIVAS EN TAPA RÚSTICA
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Manual de regímenes laborales sectoriales
AGENDA EMPRESARIAL
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Fideicomiso y factoring: Fondos de inversión
Regímenes aduaneros y su implicancia tributaria
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Reconocimiento de los ingresos ordinarios 2019: Análisis de la NIIF 15
Tratamiento de los arrendamientos financieros de la NIIF 16
Tratamiento de los activos y pasivos diferidos; NIC 12
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