DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y CANCELACIÓN DE COMPAÑÍAS DE COMERCIO EN ECUADOR
Jorge Núñez Grijalva
INDICE CAPÍTULO I CONCEPTOS GENERALES DE DERECHO SOCIETARIO...........................................19
© 2016 Pontificia Universidad Católica del Ecuador © 2016 Jorge Núñez Grijalva Centro de Publicaciones de la Pontificia Universidad Católica del Ecuador Coordinado por: Comisión de Publicaciones de la PUCE (Ambato) Supervisión técnica: Facultad de Derecho de la Pontificia Universidad Católica del Ecuador Agradecimientos: Prorrector Ambato Textos Jurídicos de la Facultad de Derecho de la Pontificia Universidad Católica del Ecuador • Título: DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y CANCELACIÓN DE COMPAÑÍAS DE COMERCIO EN ECUADOR Obras Incluidas: • DERECHO, ENFOQUES Y MÉTODOS: UNA RETROSPECTIVA • ESSAYS ON INSTITUTIONS, COORDINATION AND LEGAL THEORY • DERECHO & ECONOMÍA: UNA REVISIÓN DE LA LITERATURA HISPANOAMÉRICANA
Diseño y Diagramación: Yesenia Yomara Jiménez Sánchez ISBN: 978-9978-77-287-4 Reservado todos los derechos. El contenido de esta obra se encuentra protegido por la Ley. Cualquier requerimiento deberá ser realizado al Centro de Publicaciones de la Pontificia Universidad Católica del Ecuador Quito – Ecuador, 2016 IMPRESO EN ECUADOR - PRINTED IN ECUADOR
1.1 El Derecho Societario......................................................................... 21 1.2 Definición de Empresa ....................................................................... 22 1.3 Sociedad mercantil o compañía de comercio.......................................... 28 1.4 Definición de ánimo de lucro............................................................... 30 1.5 Contrato de sociedad.......................................................................... 32 1.5.1 Características del contrato de compañía........................................ 33 a. Contrato bilateral.......................................................................... 33 b. Contrato oneroso.......................................................................... 34 c. Contrato conmutativo.................................................................... 35 d. Contrato principal......................................................................... 36 e. Contrato solemne.......................................................................... 36 1.6 Clases de sociedades.......................................................................... 37 1.6.1 Sociedad Civil vs. Sociedad de Comercio......................................... 37 1.6.2 Sociedad de Hecho...................................................................... 39 1.6.3 Sociedad de Derecho.................................................................... 40 1.7 Elementos esenciales de una compañía................................................. 43 a. Asociación de personas.................................................................. 43 b. Aportes mutuos............................................................................ 44 c. Tipicidad...................................................................................... 45 d. Finalidad de lucro.......................................................................... 45 1.8 Socio y/o accionista........................................................................... 46 1.9 Participaciones y/o acciones................................................................ 46 1.10 La personalidad jurídica.................................................................... 47 1.11 Atributos de la personalidad jurídica................................................... 51 a. Nombre....................................................................................... 52 a.1 Denominación Objetiva................................................................ 53 a.2 Razón social............................................................................... 53 a.3 Expresión Peculiar....................................................................... 53 a.4 Tipo de Compañía....................................................................... 53 b. Domicilio..................................................................................... 54 c. Patrimonio................................................................................... 54 d. Nacionalidad................................................................................ 55 e. Representación legal..................................................................... 56 1.12 Consecuencias de la existencia de la personalidad jurídica en una sociedad de comercio............................................................................... 57 1.13 Clases de responsabilidad patrimonial al interior de las compañías.......... 58 a. Responsabilidad limitada................................................................ 59 b. Responsabilidad ilimitada (sin límite)............................................... 59 c. Responsabilidad mixta................................................................... 59 1.14 Clasificación de las especies de compañía vigentes en Ecuador, características y elementos fundamentales de cada una................................ 60
a. Compañías Mercantiles Personalistas............................................... 60 b. Compañías Mercantiles Capitalistas................................................. 61 c. Compañías Mercantiles Mixtas......................................................... 61 1.15 Clasificación de las especies de compañía vigentes en Ecuador, características y elementos fundamentales de cada una................................ 63 1.15.1 Figuras de responsabilidad limitada.............................................. 64 a. Compañía de Responsabilidad Limitada............................................ 64 b. Compañía Anónima o Sociedad Anónima.......................................... 70 c. Compañía de Economía Mixta......................................................... 83 d. Compañía Holding o Tenedora de acciones/participaciones.................. 85 1.15.2 Figuras de responsabilidad ilimitada: compañía en nombre colectivo, compañía en comandita simple, compañía en comandita por acciones......... 90 a. Compañía en Nombre Colectivo...................................................... 91 b. Compañía en Comandita Simple...................................................... 94 c. Compañía en Comandita por Acciones.............................................. 97 d. Otras figuras societarias vigentes en Ecuador..................................100 d.1 Empresa Multinacional Andina – EMA............................................101 d.2 Empresa Unipersonal de Responsabilidad Limitada..........................105 d.3 Contrato de Asociación o Cuentas en Participación..........................109 d.4 Contrato de Consorcio................................................................114
CAPÍTULO II CONSTITUCIÓN DE COMPAÑÍAS DE COMERCIO.....................................................119 2.1 Requisitos para la constitución de una compañía de comercio en Ecuador............................................................................................121 2.1.1 Requisitos de fondo.....................................................................121 a.1 Capacidad.................................................................................121 a.2 Consentimiento..........................................................................123 a.3 Objeto Lícito..............................................................................124 a.4 Causa Lícita...............................................................................126 2.1.2 Requisitos de forma....................................................................127 2.1.3 Reserva de denominación............................................................131 2.2 Constitución de una compañía de responsabilidad limitada, requisitos legales específicos..................................................................................136 2.3 Constitución de una compañía anónima, requisitos legales específicos .....139 2.4 Requisitos para que una compañía constituida en el extranjero pueda ejercer habitualmente sus actividades en el Ecuador..............................................150 2.5 Requisitos para la constitución y funcionamiento de empresas multinacionales andinas.................................................................................................159
CAPÍTULO III ELEMENTOS DEL PROCESO DE DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y CANCELACIÓN DE COMPAÑÍAS.............................................................................171 3.1 Proceso y procedimiento....................................................................173 3.2 Extinción de una compañía de comercio...............................................175 3.3 Marco legal ecuatoriano pertinente......................................................177
3.4 Proceso de disolución, liquidación y cancelación de compañías, en Ecuador............................................................................................178 3.4.1 Inactividad de una compañía........................................................181 3.4.2 Disolución de una compañía.........................................................191 a. Disolución por causales establecidas en la Ley.................................193 a.1 Disolución de pleno derecho........................................................195 a.2 Causas especiales de Disolución...................................................197 b. Disolución por voluntad de los socios / accionistas............................199 c. Resciliación de la escritura de disolución, liquidación y cancelación, porque los socios, voluntariamente, deciden dejar sin efecto el trámite y no extinguir la compañía. ...............................................................204 3.4.3 Liquidación de una compañía........................................................205 3.4.4 Procedimiento de liquidación de una compañía de comercio..............210 3.4.5 Del liquidador de una compañía de comercio..................................217 3.4.6 Liquidación por voluntad de los socios / accionistas.........................221 3.4.7 Reactivación de una compañía.....................................................222 3.4.8 Cancelación de una compañía.......................................................226 3.4.9 Cancelación del permiso de operación de las compañías extranjeras .231
CAPÍTULO IV PRINCIPALES CAUSAS JURÍDICAS PARA LA DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y CANCELACIÓN DE COMPAÑÍAS, EN ECUADOR..........................235 4.1 Principales causas jurídicas para la disolución, liquidación y cancelación de compañías en Ecuador.......................................................237 4.2 Incumplimiento de la Ley (normativa societaria vigente)........................241 4.2.1 Aplicación del Control Societario por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros - SCVS...................................................244 4.2.2 Intervención de compañías..........................................................253 4.3 Pérdida de la Affectio Societatis.......................................................... 260
CAPÍTULO V LEGISLACIÓN COMPARADA, ENTRE EL PROCESO DE DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y CANCELACIÓN DE COMPAÑÍAS VIGENTE EN ECUADOR, CON LOS PROCESOS SIMILARES VIGENTES EN COLOMBIA Y PERÚ.................269 5.1 Proceso para disolución, liquidación y cancelación de compañías mercantiles aplicado en Colombia.............................................................271 a. Disolución...................................................................................272 b. Liquidación.................................................................................275 c. Cancelación.................................................................................278 5.2 Proceso para disolución, liquidación y cancelación de compañías mercantiles aplicado en Perú....................................................................279 a. Disolución...................................................................................281 b. Liquidación.................................................................................285 c. Cancelación.................................................................................289
CAPÍTULO VI ALTERNATIVAS PARA EVITAR LA EXTINCIÓN DE UNA COMPAÑÍA DE COMERCIO Y DEL NEGOCIO QUE CONTIENE, MEDIANTE LA IMPLEMENTACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y CANCELACIÓN.................................................................................293 6.1 Opciones que pretenden salvar la compañía y/o el negocio aparejado a la misma ............................................................................295 6.1.1 Fusión.......................................................................................296 a. Fusión por absorción....................................................................300 b. Fusión por creación de una nueva compañía....................................300 6.1.2 Escisión.....................................................................................301 a. Escisión Total...............................................................................303 b. Escisión Parcial............................................................................304 6.1.3 Transformación de compañías.......................................................308 6.2 Concurso preventivo.........................................................................313
CAPÍTULO VII PROPUESTA DE REFORMAS A LA NORMATIVA SOCIETARIA VIGENTE, PARA OPTIMIZAR EL PROCESO DE DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y CANCELACIÓN DE COMPAÑÍAS, EN ECUADOR...................................................349 7.1 Propuesta de reformas aplicables a la Ley Orgánica de Fortalecimiento y Optimización del Sector Societario y Bursátil...........................................351 7.1.1 Primera Reforma propuesta..........................................................352 7.1.2 Segunda Reforma propuesta........................................................354 7.1.3 Tercera Reforma propuesta.........................................................357 7.2 Propuesta de reformas aplicables a la Ley de Compañías de Ecuador (LCE)........................................................................................365 7.2.1 Primera Reforma propuesta..........................................................366 7.3 Propuesta de reformas aplicable al Reglamento sobre inactividad, disolución, liquidación, reactivación y cancelación de las compañías anónimas, de economía mixta, en comandita por acciones y de responsabilidad limitada y cancelación del permiso de operación de sucursales de compañías extranjeras –Resolución No. SC.IJ.DJDL.Q.2013.013 –R.O. Nº 143, 13 de diciembre de 2013, reformado mediante Resolución N.- SCV-INC-DNASD-14-011, de fecha 07 de julio de 2014, de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros..................................................................................374 7.3.1 Primera Reforma propuesta..........................................................374
APÉNDICES APÉNDICE 1.................................................................................................................379 MODELO DE ACTA DE JUNTA UNIVERSAL DE SOCIOS / ACCIONISTAS, EN LA QUE SE ACUERDA ACOGERSE AL TRÁMITE ABREVIADO DE DISOLUCIÓN VOLUNTARIA, LIQUIDACIÓN Y SOLICITUD DE CANCELACIÓN DE UNA COMPAÑÍA DE COMERCIO......................................... 379
APÉNDICE 2...................................................................................................................385 MODELO DE LISTA DE ASISTENTES A LA JUNTA UNIVERSAL DE SOCIOS.......... 385
APÉNDICE 3...................................................................................................................386 MODELO DE BALANCE FINAL DE OPERACIONES ........................................... 386
APÉNDICE 4...................................................................................................................387 MODELO DE CUADRO DE DISTRIBUCIÓN DEL ACERVO SOCIAL ...................... 387
APÉNDICE 5...................................................................................................................388 MODELO DE MINUTA PARA ELABORAR ESCRITURA PÚBLICA DE DISOLUCIÓN VOLUNTARIA Y LIQUIDACIÓN, Y SOLICITUD DE CANCELACIÓN DE UNA COMPAÑÍA DE COMERCIO......................................................................... 388
GLOSARIO......................................................................................................................393 BIBLIOGRAFÍA...............................................................................................................407