RDL 3/2012 DE MEDIDAS URGENTES PARA LA REFORMA LABORAL DEL MERCADO DE TRABAJO. CUADRO GENERAL DE LAS BONIFICACIONES Y AYUDAS PÚBLICAS A LA CONTRATACIÓN
Elena Salinas Bariain Graduado Social Pamplona, 21 de Marzo de 2012
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SUMARIO 1º
Balance General de Medidas hasta ahora aplicadas.
2º
Medidas contempladas en el RDL 3/2012: Reducciones, bonificaciones, incentivos fiscales.
3º Análisis Ley 43/2006 para la mejora del crecimiento y el empleo. ( sección 1ª CAPITULO I ).
4º
Ayudas públicas para el fomento del empleo en Navarra.
5º
Ejemplos prácticos.
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BONIFICACIONES Y REDUCCIONES EN LAS COTIZACIONES SOCIALES FINALIDAD: • Aumentar la ocupación de determinados colectivos para acceder al mercado de trabajo.
• Son medidas “especificas” por que subsidian pertenecientes a determinados grupos demográficos.
a
los
trabajadores
• Son medidas “marginales“ por que subsidian a los trabajadores “adicionales”, no a aquellos que ya estaban ocupados antes de comenzar el programa.
FINANCIACION ( D.A 1ª RDL 3/2012 ) • Bonificaciones: financiadas por Servicio Publico de Empleo Estatal. • Reducciones: financiadas por Tesorería General de la Seguridad Social.
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BONIFICACIONES Y REDUCCIONES EN LAS COTIZACIONES SOCIALES • Ley 64/97 de 26 de diciembre, Ley 50/1998 de 30 de diciembre, Ley 55/1999 de 29 de diciembre, Ley 14/00 de 29 de diciembre, Ley 12/2001 de 9 de julio, Ley 24/2001 de 27 de diciembre, Ley 53/2002 de 30 de diciembre, Ley 62/2003 de 30 de diciembre, Ley 2/2004 de 27 de diciembre, Ley 30/2005 de 29 de diciembre, Real Decreto Ley 5/2006 de 9 de junio. • Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y el empleo. Ley 35/2010, de 17 de septiembre de medidas urgentes para la reforma del mercado de trabajo. •
RDL 1/2011 de 11 de Febrero, de medidas urgentes para promover la transición al empleo estable y la recualificación profesional de las personas desempleadas. •
RDL 10/2011 de 26 de agosto, de medidas urgentes para la promoción del empleo de los jóvenes, el fomento de la estabilidad en el empleo y el mantenimiento del programa de recualificación profesional que agoten su protección por desempleo. •
• RDL 3/2012 de 10 de febrero de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral. ELENA SALINAS BARIAIN
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Balance General de Medidas hasta ahora aplicadas
CONCLUSIONES 1º Las contrataciones incentivadas generan efectos de “ peso muerto “ y de sustitución. 2º Los trabajadores con contrato bonificado mantienen relaciones laborales menos estables que los trabajadores con contrato no bonificado.
“ Estudio de la evolución microeconómica de los Programas de Fomento de empleo indefinido “, Universidad de Alcalá. ( Ministerio de Empleo y Seguridad Social ).Profesora: Inmaculada Cebrián López
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BONIFICACIONES E INCENTIVOS FISCALES EN LA REFORMA LABORAL DE 2012
RDL 3/2012 DE MEDIDAS URGENTES PARA LA REFORMA DEL MERCADO DE TRABAJO ART. 3 Reducciones de cuotas en los contratos para la formación y el aprendizaje. ART. 4 Contrato por tiempo indefinido de apoyo a emprendedores. ART. 7 Bonificaciones de cuotas por transformación de contratos en prácticas, de relevo y de sustitución en indefinidos. ART. 15 Medidas de apoyo a las suspensión de contratos y a la reducción de jornada. D.D.U 1 F) Bonificación por reincorporación de mujeres después de la suspensión del contrato de trabajo por maternidad y excedencia por cuidado de hijos. D.F 13ª Programa de fomento de empleo en economía social y empleo autónomo. D.T 2ª Bonificaciones en contratos anteriores a la reforma: normativa vigente en el momento de la contratación.
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BONIFICACIONES E INCENTIVOS FISCALES EN LA REFORMA LABORAL DE 2012
REDUCCIONES DE CUOTAS EN LOS CONTRATOS PARA LA FORMACIÓN Y EL APRENDIZAJE ( art. 3 ) A) CONTRATOS INICIALES • •
•
Desempleados (corrección errores. BOE 18/02/2012 ). Cuotas: Empresarial y obrera. Empresarial: CC, CP, Desempleo, FG y FP. 100% si la plantilla es < 250 trabajadores 75% si la plantilla es > = 250 trabajadores Obrera: 100% cuota Duración: Toda la vigencia del contrato, incluida la prorroga.
B) TRANSFORMACIÓN EN INDEFINIDOS • • •
Cualquiera que sea la fecha de la celebración. Duración: 3 años Cuotas: Empresarial Cuantía: 1.500,00 Euros hombres/1.800,00 Euros mujeres
Remisión expresa a la sección 1ª delTHOMSON capítulo I de la Ley 43/2006 ELENA SALINAS BARIAIN REUTERS ARANZADI
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BONIFICACIONES E INCENTIVOS FISCALES EN LA REFORMA LABORAL DE 2012
CONTRATO POR TIEMPO INDEFINIDO DE APOYO A EMPRENDEDORES ( art.4 ) ( I )
REQUISITOS PARA LA CELEBRACION DEL CONTRATO: • Empresas con < 50 trabajadores • Duración indefinida y a jornada completa. ¿contrato fijo discontinuo? • Forma: escrita (MODELO) • Régimen jurídico y derechos y obligaciones: ET, convenios. Excepción: periodo de prueba. (Un año en todo caso)
Exclusión: despidos objetivos improcedentes ó despidos colectivos en los seis meses anteriores a la celebración de la contratación. Computan exclusivamente las extinciones a partir de 12/02/2012 Puestos del mismo grupo profesional Para el mismo centro o centros de trabajo.
AYUDAS: A) INCENTIVOS FISCALES EN LAS CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL. . A) BONIFICACIONES ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI 9
BONIFICACIONES E INCENTIVOS FISCALES EN LA REFORMA LABORAL DE 2012
CONTRATO POR TIEMPO INDEFINIDO DE APOYO A EMPRENDEDORES ( art. 4 ) ( II ) A) INCENTIVOS FISCALES
a) Deducción fiscal: 3.000,00 Euros. • Trabajador < 30 años. • No necesariamente desempleado. • Primer contrato de trabajo concertado por la empresa. •
¿ para el primer trabajador de la empresa o para el primer contrato celebrado después de la entrada en vigor de la norma?
b) Deducción fiscal: 50% prestación por desempleo • Perceptor de prestación contributiva de desempleo. • Cuantía: 50% prestación pendiente de percibir. Límite: 12 mensualidades. • Ya se ha debido percibir al menos tres meses de prestación. • Importe cuantificado desde el inicio. • Certificación de la cantidad por el SEPE. • Posibilidad de compatibilizar el salario con el 25% de la prestación. Si no lo hace, mantiene el derecho ( arts. . ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI 212 y 213 LGSS ).
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BONIFICACIONES E INCENTIVOS FISCALES EN LA REFORMA LABORAL DE 2012
CONTRATO POR TIEMPO INDEFINIDO DE APOYO A EMPRENDEDORES ( art. 4 ) ( III ) B) BONIFICACIONES EN LAS CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL B1 Jóvenes entre 16 y 30 años (ambos inclusive) desempleados e inscritos. • Duración: 3 años • Cuota: Empresarial • Cuantía: • 1.000/1100/1200 TOTAL = 3.300,00 Euros • Mujeres en sectores menos representados: 1.100/1.200/1.300 TOTAL = 3.600,00 Euros B2 Mayores de 45 años, desempleados e inscritos en la oficina de empleo al menos 12 meses en los 18 meses anteriores a la contratación. • Duración: 3 años • Cuota: Empresarial • Cuantía: • 1.300/1.300/1.300 TOTAL = 3.900,00 Euros • Mujeres en sectores menos representados: 1.500/1.500/1.500 TOTAL = 4.500,00 Euros THOMSON REUTERS ARANZADI . ELENA SALINAS BARIAIN 11
BONIFICACIONES E INCENTIVOS FISCALES EN LA REFORMA LABORAL DE 2012
CONTRATO POR TIEMPO INDEFINIDO DE APOYO A EMPRENDEDORES ( art 4 ) ( IV ) • Compatibilidad entre bonificaciones e incentivos fiscales. • Compatibilidad de bonificaciones con otras ayudas públicas previstas con la misma finalidad (Gobierno de Navarra). Límite: Bonificaciones aplicables < = 100% cuota empresarial.
• ¿Compatibilidad con deducciones fiscales en Navarra? Régimen fiscal propio. • Mantenimiento de la contratación durante al menos 3 años. Incumplimiento: reintegro Únicamente se establece expresamente los “ incentivos”. Por tanto, ¿ hay que reintegrar las bonificaciones ? Excepción: despido disciplinario procedente, dimisión, muerte, jubilación, IPT, IPA ó gran invalidez del trabajador. • Remisión expresa a la sección 1ª del capítulo I de la Ley 43/2006, excepto art.6.2 • ¿ Para la celebración del contrato o para las bonificaciones ? . ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI 12
BONIFICACIONES E INCENTIVOS FISCALES EN LA REFORMA LABORAL DE 2012
BONIFICACIONES DE CUOTAS POR TRANSFORMACIÓN DE CONTRATOS EN PRÁCTICAS, DE RELEVO Y DE SUSTITUCIÓN EN INDEFINIDOS ( art 7 ) • Empresas < 50 trabajadores en el momento de la CONTRATACIÓN.
• Trabajadores autónomos, sociedades laborales ó cooperativas. • Cualquier contrato independientemente de la fecha de la celebración. • Duración: 3 Años • Cuota: Empresarial • Cuantía:
Hombres 500/500/500 Mujeres 700/700/700
TOTAL = 1.500,00 Euros TOTAL = 2.100,00 Euros
• Trabajadores objetivo prioritario de planes de formación para personas ocupadas dentro de los programas de formación profesional. SALINAS BARIAIN REUTERS ARANZADI • .RemisiónELENA expresa a la sección 1ªTHOMSON del capítulo I de la Ley 43/2006
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BONIFICACIONES E INCENTIVOS FISCALES EN LA REFORMA LABORAL DE 2012
MEDIDAS DE APOYO A LA SUSPENSIÓN DE CONTRATOS Y A LA REDUCCIÓN DE JORNADA. ( art 15 ) ( mantiene prácticamente la regulación contenida en el ART. 1º LEY 27/2009 ) REQUISITOS: • Empresas que suspenden el contrato o reducen temporalmente la jornada • Causas: Económicas, técnicas, organizativas, producción ó fuerza mayor. • Duración: el periodo coincidente con la situación de desempleo. Límite: 240 días • Cuota: Empresarial por contingencias comunes • Cuantía: 50% • Suspensiones y reducciones desde el 01/01/2012 a 31/12/2.013
OBLIGACIONES: • Mantenimiento del empleo de los afectados durante al menos 1 año con posterioridad a la finalización de la suspensión o reducción. En caso contrario DEVOLUCIÓN. • Excepción: Despido disciplinario procedente, dimisión, muerte, jubilación, IPT, IPA, gran invalidez del trabajador. • En caso de despido improcedente o despido colectivo de contratos a los que se haya aplicado la bonificación se EXCLUYE a la empresa de aplicar bonificaciones durante 12 meses. •. Remisión Art. 1.3 y 1.4, Art. 5, Art. 6.1 a) b) y Art.9 de Ley 43/2006 14 ELENA SALINAS BARIAIN
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BONIFICACIONES E INCENTIVOS FISCALES EN LA REFORMA LABORAL DE 2012
PROGRAMA DE FOMENTO DE EMPLEO EN ECONOMIA SOCIAL Y EMPLEO AUTONOMO (D.F13ª ) Modificación de D.T 4º de la Ley 45/2002, de medidas urgentes
para la reforma del sistema de protección por desempleo y mejora de la ocupabilidad. Beneficiarios que pretenden constituirse como trabajadores autónomos y no se trate de personas con discapacidad ( => 33% ).
Limite general: 60%. Limite para hombres < 30 años y mujeres < 35 años = 100%
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BONIFICACIONES E INCENTIVOS FISCALES EN LA REFORMA LABORAL DE 2012
BONIFICACION POR REINCORPORACION DE MUJERES DESPUES DE LA SUSPENSION DEL CONTRATO DE TRABAJO POR MATERNIDAD Y EXCEDENCIA POR CUIDADO DE HIJOS ( Art. 4 Ley 43/2006 ). (D.D.U 1F)
• Se
SUPRIME la bonificación de 1.200,00 e/año durante 4 años. • ATENCION:
Continua en vigor la bonificación para trabajadoras autónomas ( D.A 65 LEY 30/2005 de Presupuestos Generales del Estado para el año 2006 ). • Mujer reincorporada en los dos años siguientes al parto. • Bonificacion del 100% cuota contingencias comunes. • Duracion: 1 año ELENA SALINAS BARIAIN
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LEY 43/2006, PARA LA MEJORA DEL CRECIMIENTO Y EL EMPLEO ( SECCION 1ª, CAPITULO I ) (I) • Objeto del Programa y beneficiarios ( Art. 1 a 4 ) • Requisitos de los beneficiarios (Art. 5) • Al corriente en obligaciones de Seguridad Social • Al corriente en obligaciones tributarias. • No comisión infracción muy grave no prescrita (Art. 46.2 LISOS) • Exclusiones (Art. 6) • Relaciones laborales de carácter especial. (Art. 2 ET) • Cónyuge, ascendiente, descendiente y demás parientes hasta 2º grado. • Excepción: hijos < 30 años y familiar < 45 años del trabajador autónomo. • Contrataciones con un trabajador que en los 24 meses anteriores tuviera un contrato indefinido en la misma empresa o grupo. • Contrataciones con un trabajador que en los 6 meses anteriores tuviera un contrato de duración determinada o temporal. • Relación Laboral indefinida en otra empresa en los tres meses previos. • Empresas que extingan por despido improcedente o despido colectivo contratos bonificados ( no aplicable al Art.4 RDL 3/2012 ). ELENA SALINAS BARIAIN
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LEY 43/2006, PARA LA MEJORA DEL CRECIMIENTO Y EL EMPLEO ( SECCION 1ª, CAPITULO I ) (II) • Mantenimiento de bonificaciones ( Art. 8 ) • Novaciones contractuales de jornada. • Mantenimiento de bonificaciones en empresas del mismo grupo en caso cese voluntario del trabajador • Mantenimiento en caso de subrogación ( art. 44 ET )
• Reintegro de beneficios (Art. 9) • Devolución de bonificaciones practicadas sin reunir los requisitos • Recargo e intereses de demora (normas recaudatorias de la Seguridad Social) • LISOS
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AYUDAS PUBLICAS PARA EL FOMENTO DEL EMPLEO EN NAVARRA ( pendiente de aprobación ) MEDIDAS VARIAS: 1. Ayudas para el fomento de la contratación para empresas de menos de 25 trabajadores. 2. Deducción fiscal para empresas por contratación indefinida de trabajadores. 3. Ayudas a emprendedores para la generación de nuevas actividades económicas. 4. Ayudas para la contratación de perceptores de Renta de Inclusión Social y Laboral. 5. Programa complementario de formación para desempleados
. Resolución 233/2012 para la concesión de subvenciones a Entidades Locales por la contratación de personas desempleadas para la realización de obras y servicios de interés general.( BON Nº 44 de 02 de Marzo de 2012 ) ELENA SALINAS BARIAIN
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AYUDAS PUBLICAS PARA EL FOMENTO DEL EMPLEO EN NAVARRA AYUDAS PARA EL FOMENTO DE LA CONTRATACION PARA EMPRESAS ( pendiente de aprobación ) (I) • BENEFICIARIAS: Empresas de menos de 25 trabajadores • CONTRATOS: Indefinidos, incluidos los fijos discontinuos, y la transformación de contratos eventuales en indefinidos celebrados a partir de una fecha que debe concretar el SNE. • JORNADA: Completa y parcial superior al 50% • COLECTIVOS: Desempleados e inscritos • Jóvenes entre 16 y 30 años , ambos inclusive ( igual que el RDL 3/2012 ) • Mayores de 30 años, inscritos al menos 12 meses en los últimos 18 meses.
• Mayores de 45 años. ELENA SALINAS BARIAIN
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AYUDAS PUBLICAS PARA EL FOMENTO DEL EMPLEO EN NAVARRA AYUDAS PARA EL FOMENTO DE LA CONTRATACION PARA EMPRESAS DE MENOS DE 25 TRABAJADORES. ( pendiente de aprobación )(II) CUANTIA: • 4.800, 00 Euros o parte proporcional de jornada. • Descontar la bonificación que corresponda por la misma contratación durante el PRIMER AÑO de contrato • Compatible con las ayudas del RDL 3/2012 y deducciones fiscales. • Limite: Importe de las subvenciones <= 100% coste salarial total en el primer año. REQUISITOS: • Mantenimiento del empleo durante al menos tres años. • Sustitución en caso de cese del trabajador en un plazo no superior a un mes. En caso contrario se procederá al Reintegro parcial. ????? •Sustitución en caso de cese por despido improcedente. En caso contrario se procederá al Reintegro Total.???. • Plazo: 15 dias naturales desde la contratacion. • Requisitos y Exclusiones similares alTHOMSON Art 5 yREUTERS 6 deARANZADI la Ley 43/2006. ELENA SALINAS BARIAIN 21
AYUDAS PUBLICAS PARA EL FOMENTO DEL EMPLEO EN NAVARRA DEDUCCIONES FISCALES PARA EMPRESAS POR CONTRATACIÓN INDEFINIDA Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades
BENEFICIARIAS: Todas las empresas CONTRATOS: Indefinidos y transformación de contratos eventuales.
COLECTIVOS: Todos. CUANTIA: 4.200, 00 E/ 1.500,00 E
REQUISITOS: Tiene que suponer incremento de plantilla
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INTEGRACION INCENTIVOS A LA CONTRATACIÓN INDEFINIDA INICIAL REAL DECRETO LEY 3/2012 Y NORMATIVA FORAL NAVARRA.
JORNADA COMPLETA
Jóvenes entre 16 y 30 años (Ambos Inclusive)
RDL 3/2012 + BON
Mayores 30 años, inscritos al menos 12 meses en un periodo de 18 meses
BON
Mayor de 45 años
BON
Mayor 45 años, inscritos al menos 12 meses en un periodo de 18 meses
EMPRESAS MENOS 25 TRABAJADORES
Jóvenes entre 16 y 30 años (Ambos Inclusive) JORNADA PARCIAL >50%
Mayores 30 años, inscritos al menos 12 meses en un periodo de 18 meses Mayor de 45 años
EMPRESAS MAS DE 25 TRABAJADORES Y MENOS DE 50
JORNADA COMPLETA ELENA SALINAS BARIAIN
RDL 3/2012 + BON
BON
BON
BON
Jóvenes entre 16 y 30 años (ambos inclusive)
RDL 3/2012
Mayores 45 años, inscritos al menos 12 meses en un Periodo de 18 meses
RDL 3/2012
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DEDUCCIÓN FISCAL PARA EMPRESAS POR CONTRATACIÓN INDEFINIDA DE TRABAJADORES DEDUCIONES EN ESTADO RDL 3/ 2012 EMPRESAS
<50 TRABAJADORES
DEDUCCIÓN FISCAL DE 3.000
Euros
DEDUCCIONES EN NAVARRA ( normativa fiscal )
TODAS LAS EMPRESAS DEDUCCIÓN FISCAL DE 4.200
Euros
CONDICIONES:
CONDICIONES:
A ) PARA EL PRIMER CONTRATO QUE REALICE LA EMPRESA.
• PARA TODOS LOS CONTRATOS SIEMPRE QUE SUPONGAN INCREMENTO PERSONAL
• CONTRATADO < 30 AÑOS
B) DEDUCCIÓN FISCAL DEL 50% DE LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO DE TRABAJADORES DESEMPLEADOS
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• PARA TODOS LOS COLECTIVOS ADEMÁS: • Deducción por transformación de eventual en indefinido: 1.500 Euros (requisito de mantenimiento de plantilla o incremento de personal fijo superior al descenso de plantilla)
INCREMENTO DE LAS DEDUCCIONES DEL 30% PARA PEQUEÑAS EMPRESAS (<10 M. EUROS DE FACTURACIÓN) THOMSON REUTERS ARANZADI 24 DURANTE 2012 Y 2013
COMPARATIVA ENTRE IMPORTE DE BONIFICACIONES E INDEMNIZACIONES POR DESPIDO
JOVEN ENTRE 16 Y 30 AÑOS ( empresa < 25 trabajadores ) Salario Anual = 1.300 e/mes X 14 = 18.200, 00 EUROS/ AÑO; Salario Dia = 49,86 e COSTE S.S ( 34% ) = 18.200 X 0,34 = 6.188, 00 E/ AÑO. COSTE S.S DURANTE 3 AÑOS = 6.188,00 E/AÑO X 3 = 18.564,00 EUROS BONIFICACIONES (ART.4 RDL 3/2012) = 1.000,00 + 1.100,00 + 1.200,00 = 3.300,00 E
INCENTIVO FISCAL ( ART.4 RDL 3/2012 ) ( SI ES PRIMER CONTRATO ) = 3.000,00 E o INCENTIVO FISCAL ( NAVARRA ) = 4.200, 00 E ( si existe incremento de plantilla ) AYUDA PUBLICA GOBIERNO DE NAVARRA : 4.800, 00 E – 1.000, 00 E = 3.800, 00 E TOTAL AYUDAS
3.800,00 +1.000,00 + 1.100,00 + 1.200,00 + 4.200,00 = 11.400,00E
INDEMNIZACIONES POR DESPIDO A FECHA MARZO 2015 (A LOS TRES AÑOS) A) DESPIDO OBJETIVO 60 (días indemnización)x 49,86 ( S.día )= 2.991,60 Euros – 8 DIAS FOGASA ( 1.196,64 E ) = 1.794,96 E
B) DESPIDO IMPROCEDENTE ELENA SALINAS BARIAIN
99 (días indemnización)x 49,86 (S.día)= 4.936,14 E THOMSON REUTERS ARANZADI
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COMPARATIVA ENTRE IMPORTE DE BONIFICACIONES E INDEMNIZACIONES POR DESPIDO
MAYOR 45 AÑOS INSCRITO 12 MESES EN UN PERIODO DE 18 ( empresa < 25 trabajadores ) Salario Anual = 1.300 e/mes X 14 = 18.200, 00 EUROS/ AÑO; Salario Dia = 49,86 e COSTE S.S ( 34% ) = 18.200 X 0,34 = 6.188, 00 E/ AÑO. COSTE S.S DURANTE 3 AÑOS = 6.188,00 E/AÑO X 3 = 18.564,00 EUROS BONIFICACIONES ( ART.4 RDL 3/2012 ) = 1.300,00 + 1.300,00+ 1.300,00 = 3.900,00 E
INCENTIVO FISCAL ( ART.4 RDL 3/2012 ) . PRESTACION DESEMPLEO PENDIENTE 12 MESES E 909,99 X 12 = 10.919,00E 50% de 10.919,00 E = 5.459,99,00 E O INCENTIVO FISCAL ( NAVARRA ) DE 4.200, 00 E ( si hay incremento de plantilla ).
AYUDA PUBLICA GOBIERNO DE NAVARRA : 4.800, 00 E – 1.300, 00 E = 3.500, 00 E TOTAL AYUDAS
3.500,00 + 1.300,00+1.300,00+1.300,00 + 4.200,00 = 11.600,00E
INDEMNIZACIONES POR DESPIDO A FECHA MARZO 2015 ( A LOS TRES AÑOS )
A) DESPIDO OBJETIVO 60 ( dias indemnziación ) X 49,86 ( S.dia ) = 2.991,60 E – 8 DIAS FOGASA ( 1.196,40 E ) = 1.794,96 E B) DESPIDO IMPROCEDENTE
99 ( dias indemnización ) X 49,86 ( S.dia ) = 4.936,14 e
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