Baker Tilly Auditoria Independente
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Junho de 2017
Conteúdo 1. Matriz de Risco .............................. 2 2. Plano de Ação ................................ 5
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Baker Tilly Audit Issues Nov/16 Risk/Analysis Junho de 2017
S/R
2. Novos Pontos de Controle Interno identificados Durante o Desenvolvimento dos Trabalhos 1 - (2.1) Contabilização da Desapropriação do imóvel de Governador Valadares. 3. Melhoria de gerenciamento de Contratos 2 - (3.1) Divergência entre controles extra contábeis. 3 - (3.1.1).Critério para imobilização dos itens do patrimônio. 4 - (3.2) Ausência controle extra contábil do saldo das contas de doações a repassar. 5 - (3.3) Ausência de realização do teste de impairment. 6 - (3.4) Pagamento de imposto em atraso. 7 - (3.5) Ausência de assinatura nas prestações de contas NSPS.
A M B
Plano de ação (Baker Tilly Junho de 2017 Auditoria) #
1 - (2.1)
2 - (3.1)
3 - (3.1.1)
Recomendações
Plano de Ação
A entidade proceda a baixa do bem do ativo imobilizado, registrando o valor da indenização como direito a receber procedendo a baixa com o efetivo recebimento das parcelas.
Baixa efetuada conforme recomendação
As conciliações dos saldos contábeis e registros extra contábeis sejam devidamente alinhados de forma que um represente fededignamente os valores constantes no outro.
Com a implementação do módulo do controle de ativo no sistema este problema será solucionado.
Realizar uma revisão dos critérios adotados atualmente para imobilização e depreciação dos itens de patrimônio, de forma a refletir melhor os ativos imobilizados da entidade.
Revisar os critérios de imobilização conforme recomendação da auditoria.
A entidade deve realizar o controle da composição do saldo da referida conta, a fim de melhorar seus controles internos e facilitar o acompanhamento dos valores a serem repassados, inclusive por tipo de recursos.
Implantar o controle de recursos a serem repassados (DFC, NFC, Subsídio, etc.)
7 - (3.5)
Eduardo França
30/06/2017
Eduardo França
31/08/2017
Eduardo França
29/09/2017
Eduardo França
31/12/2017
Eduardo França
29/09/2017
Joyce Mara
30/06/2017
Eduardo França
Cadastrar mais um procurador para viabilizar maior agilidade nas aprovações bancárias.
6 - (3.4) Proceder assinatura das prestações de contas como forma de evidenciar a aprovação sobre elas, em complemento caso se torne inviável as assinaturas físicas, devido a logística, sugerimos a mudança do formulário utilizado para adequar aprovações eletrônicas ou semelhante.
Responsável
Contratar empresa qualificada para a realização do teste de impairment
5 - (3.3)
Realização do pagamento dos tributos em dia, a fim de evitar desembolsos de juros e multas e possíveis contingÊncias junto aos órgão governamentais
Impl.
03/05/2017
4 - (3.2)
A organização deve realizar o teste de impairment para apurar as perdas na valorização do seu ativo imobilizado e demais ativos que se enquadrarem na possibilidade de desvalorização por oscilações do mercado.
Data
Adequar o formulário para aprovações eletrônicas via e-mail.