Relatório de Atividades - 4° trimestre de 2012
2. ATIVIDADES DE CONTROLE EXTERNO O Tribunal de Contas de Santa Catarina, no exercício do controle externo, de acordo com suas atribuições constitucionais, exerce funções de natureza fiscalizadora, opinativa, sancionadora e consultiva. A fiscalizadora tem como objetivo verificar a legalidade, a legitimidade, a eficiência e a economicidade de atos administrativos em geral, bem como o cumprimento das normas relativas à gestão fiscal com vistas a assegurar a eficácia do controle que lhe compete. A função opinativa é exercida quando emite o parecer prévio sobre as contas anuais prestadas pelo Governador do Estado e pelos prefeitos municipais. A função sancionadora manifesta-se, principalmente, na aplicação das multas previstas na Lei Orgânica do Tribunal. A função consultiva manifesta-se pela orientação através da resposta às consultas sobre a interpretação de lei ou questão formulada, em tese, relativa a matéria sujeita a sua fiscalização, formuladas ao TCE nos termos do art. 59, XII, da Constituição Estadual. Também compete ao TCE apurar denúncias sobre supostas irregularidades cometidas em órgãos públicos estaduais e municipais, formuladas com base no art. 62, § 2°, da Carta Estadual. 2.1. Jurisdição O art. 83 da Constituição Estadual e os arts. 5º e 6º da Lei Orgânica do Tribunal, aprovada em 2000, através da Lei Complementar n° 202, dispõem que estão sob a jurisdição do Tribunal qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiro, bens e valores públicos ou pelos quais o Estado ou os Municípios respondam, ou que, em nome destes, assuma obrigações de natureza pecuniária. No quarto trimestre de 2012, estiveram sujeitas à fiscalização pelo TCE/SC 1.786 unidades, constituídas de órgãos e entidades estaduais e municipais. TABELA 03 - UNIDADES JURISDICIONADAS ÂMBITO
MUNICIPAL
ESTADUAL
NATUREZA Prefeituras Fundos Autarquias Fundações Sociedade s de Economia Mista Câmaras Sub-Total Administração Direta Assembléia Legislativa Autarquias Fundações Fundos Especiais Gabinete do Governador Gabinete do Vice-Governador Procuradoria Geral de Justiça Procuradoria Geral do Estado Procuradoria Geral junto ao TCE Secretarias Regionais Sociedades de Economia Mista Tribunal de Contas Tribunal de Justiça Sub-Total Total
QUANTIDADE 4° trimestre de 2011 4° trimestre de 2012 293 293 809 807 127 134 133 140 16 16 253 260 1.631 1.650 18 18 1 1 7 7 6 6 41 41 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 36 36 20 20 1 1 1 1 136 136 1.767 1.786
Relatório de Atividades - 4° trimestre de 2012
2.2. Sessões Plenárias O Tribunal Pleno é órgão deliberativo do TCE/SC, reunindo-se ordinária e extraordinariamente, quando necessário, em sessões abertas ao público. As sessões ordinárias do Tribunal Pleno são realizadas nas segundas e quartas-feiras e presididas pelo Conselheiro-Presidente. A pauta das sessões é publicada, com antecedência, no Diário Oficial Eletrônico - DOTC, veículo de publicação e divulgação dos atos processuais e administrativos do Tribunal de Contas, podendo ser consultada no endereço eletrônico: www.tce.sc.gov.br
Sessões no segundo 4° trimestre de 2012 Ordinárias 23 Extraordinárias 1 Administrativas 1 Fonte: SEG
2.3. Deliberações As decisões constituem-se em atos deliberativos do Tribunal Pleno baseados na instrução técnica, na manifestação do Ministério Público e no parecer do Conselheiro Relator. Podem tomar a forma de: Acórdãos, Pareceres, Decisões, Resoluções, Instruções Normativas e Decisões Normativas. O Acórdão é um ato Deliberações no 4° trimestre de 2012 deliberativo de natureza definitiva, em processos de Prestação ou Tomada de Sessões Contas, que resulte em imposição de Pareceres Acórdãos Decisões Resoluções TOTAL multa ou débito. Administrativa 23 23 O Tribunal Pleno decide Especial através de Pareceres, quando se tratar Extraordinária 43 18 55 116 de contas prestadas anualmente pelo Ordinária 250 300 1.185 4 1.739 Governador; pelos Prefeitos e outros TOTAL 293 318 1.263 4 1.878 casos, em que deva o Tribunal assim se manifestar. Por meio de Decisões, nos Fonte: Secretaria Geral - SEG demais casos, especialmente quando se tratar de: sustação ou solicitação de sustação da execução de ato ilegal; apreciação de atos de pessoal; determinação de realização de inspeções e auditorias e apreciação de seus resultados; matéria de natureza administrativa; enunciado de súmula de jurisprudência do Tribunal; incidente de inconstitucionalidade; entre outros. Resoluções, quando se tratar de normas relativas à estrutura, competência, atribuição e funcionamento dos órgãos do Tribunal; outras matérias que, a critério do Tribunal Pleno, devam se revestir dessa forma. Instrução Normativa, quando se tratar de instruções gerais ou especiais relativas ao controle externo, ou quando disciplinar matéria que envolva órgão ou entidade sujeita à jurisdição do Tribunal. Decisão Normativa, quando se tratar de fixação de critério ou orientação e não se justificar a expedição de instrução normativa ou resolução.
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Relatório de Atividades - 4° trimestre de 2012
2.4. Processos Julgados ou Apreciados A tabela a seguir apresenta, por tipo de processos, o número de processos julgados ou apreciados pelo Tribunal de Contas no quarto trimestre do ano de 2012. TABELA 04 - PROCESSOS JULGADOS OU APRECIADOS Quantidade Tipo de Processo ADM - Diretoria de Administração e Finanças ADM - Gabinete da Presidência ALC - Auditoria in loco de Licitações, Contratos, Conv. e Atos Jurídicos Análogos APC - Auditoria in loco de Prestações de Contas de Recursos Antecipados APE - Auditoria in loco de Atos de Pessoal APE - Registro de Ato de Admissão de Pessoal APE - Registro de Ato de Aposentadoria APE - Registro de Ato de Reforma APE - Registro de Ato de Transferência para a Reserva Remunerada APE - Retificação de Ato Aposentatório APE - Retificação de Ato de Reforma CON - Consulta DEN - Denúncia ELC - Edital de Concorrência ELC - Edital de Pregão LCC - Contrato Decorrente de Licitação LCC - Inexigibilidade de Licitação LCC - Processo Licitatório LRF - Verificação da Lei de Responsabilidade Fiscal PCA - Prestação de Contas Anual de Unidade Gestora PCA - Prestação de Contas de Administrador PCP - Prestação de Contas do Prefeito PCR - Prestação de Contas de Recursos Repassados PCR - Prestação de Contas de Recursos de Transferências Voluntárias PDI - Processo Diverso PMO - Processo de Monitoramento PNO - Processo Normativo PPA - Registro do Ato de Pensão e Auxílio Especial PRP - Pedido de Reapreciação - Prestação de Contas do Prefeito REC - Agravo - art. 82 da LC 202/2000 REC - Embargos de Declaração - art.78 da LC 202/2000 REC - Reconsideração - art. 77 da LC 202/2000 REC - Recurso REC - Reexame - art. 80 da LC 202/2000 REC - Reexame de Conselheiro - art. 81 da LC 202/2000 REP - Representação - art. 113, § 1º, da Lei nº 8.666/93 REP - Representação de Agente Público REP - Representação do Ministério Pùblico REP - Representação do Ministério Público junto ao Tribunal de Contas REP - Representação do Poder Judiciário REV - Revisão - art. 83 da LC 202/2000 RLA - Auditoria de Atos de Pessoal RLA - Auditoria de Registros Contábeis e Execução Orçamentária RLA - Auditoria em Licitações e Contratos RLA - Auditoria Especial - art. 3º, I, da Resolução TC-10/2007 RLA - Auditoria Operacional RLA - Auditoria Ordinária RLI - Inspeção referente a Licitações e Contratos RLI - Inspeção referente a Registros Contábeis e Execução Orçamentária RPA - Representação - Agente Público (Art.100 RI) RPJ - Representação - Judicial (Art.100 RI) SPC - Solicitação de Prestações de Contas de Recursos Antecipados SPE - Solicitação de Atos de Pessoal TCE - Tomada de Contas Especial
TOTAL
4° trimestre 2012
%
22 1 2 1 1 1 852 5 111 91 1 12 4 6 1 1 1 1 7 82 52 293 3 4 2 3 4 65 2 7 12 40 2 29 4 16 25 2 1 6 2 5 6 2 1 1 10 1 3 1 1 5 7 58
1,17 0,05 0,11 0,05 0,05 0,05 45,37 0,27 5,91 4,85 0,05 0,64 0,21 0,32 0,05 0,05 0,05 0,05 0,37 4,37 2,77 15,60 0,16 0,21 0,11 0,16 0,21 3,46 0,11 0,37 0,64 2,13 0,11 1,54 0,21 0,85 1,33 0,11 0,05 0,32 0,11 0,27 0,32 0,11 0,05 0,05 0,53 0,05 0,16 0,05 0,05 0,27 0,37 3,09
1.878
100,00
Fonte: Secretaria Geral - SEG
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Relatório de Atividades - 4° trimestre de 2012
O gráfico a seguir demonstra a participação relativa dos principais tipos de processos julgados no quarto trimestre de 2012.
GRÁFICO 01 PROCESSOS JULGADOS NO QUARTO TRIMESTRE DE 2012 28,27% 45,37%
Registro de Ato de Aposentadoria Registro de Ato de Transferência para a Reserva Remunerada Prestação de Contas do Prefeito Retificação de Ato Aposentatório
4,85% 15,60%
Outros
5,91%
Fonte: Secretaria Geral – SEG
2.4.1. Instrução e Julgamento de Contas Todos os processos que tramitam no Tribunal de Contas são devidamente instruídos pelas Diretorias Técnicas do TCE. Em seguida, são encaminhados ao Ministério Público junto ao TCE/SC, para emissão de seu parecer. Cumpridas estas instâncias de análise e parecer, o processo é submetido ao Relator para proferir o parecer e voto, submetendo-os à deliberação do Pleno. Será considerada preliminar a decisão pela qual o Plenário, antes de pronunciarse quanto ao mérito da matéria, resolve sobrestar o julgamento, ordenar a citação dos responsáveis ou, ainda, determinar outras diligências necessárias ao saneamento do processo. A decisão definitiva do Tribunal acontece quando as contas são julgadas regulares, regulares com ressalvas ou irregulares. Terminativa é a decisão pela qual o TCE ordena o trancamento das contas consideradas iliquidáveis, nos termos do art. 22 da Lei Orgânica do Tribunal (Lei Complementar 202/2000). No período de outubro a dezembro de 2012, as decisões prolatadas pelo Tribunal Pleno envolveram aplicações de multas no valor de R$ 240.601,54 (duzentos e quarenta mil, seiscentos e um reais e cinqüenta e quatro centavos), e imputação de débitos no valor de R$ 3.110.112,58 (três milhões, cento e dez mil, cento e doze reais e cinquenta e oito centavos), conforme demonstra a Tabela 5
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Relatório de Atividades - 4° trimestre de 2012
TABELA 05 - DECISÕES DO TRIBUNAL PLENO COM IMPUTAÇÃO DE DÉBITO E/OU APLICAÇÃO DE MULTAS Tipo de Processo RLA - Auditoria de Registros Contábeis e Execução Orçamentária RLA - Auditoria em Licitações e Contratos ALC - Auditoria in loco de Licitações, Contratos, Conv. e Atos Jurídicos Análogos RLA - Auditoria Ordinária DEN - Denúncia LCC - Inexigibilidade de Licitação RLI - Inspeção referente a Licitações e Contratos RLI - Inspeção referente a Registros Contábeis e Execução Orçamentária PCA - Prestação de Contas Anual de Unidade Gestora PCR - Prestação de Contas de Recursos Repassados PCA - Prestação de Contas de Administrador PCR - Prestação de Contas de Recursos de Transferências Voluntárias LCC - Processo Licitatório APE - Registro de Ato de Aposentadoria REP - Representação - art. 113, § 1º, da Lei nº 8.666/93 REP - Representação de Agente Público REP - Representação do Ministério Pùblico REP - Representação do Ministério Público junto ao Tribunal de Contas REP - Representação do Poder Judiciário SPE - Solicitação de Atos de Pessoal SPC - Solicitação de Prestações de Contas de Recursos Antecipados TCE - Tomada de Contas Especial
T otal
Aplicação de Multas
Imputação de Débito
22.700,00 2.500,00 15.600,00 1.600,00 3.800,00 6.800,00 1.500,00 7.400,00 40.300,00 8.700,00 24.100,00 3.100,00 1.200,00 1.400,00 7.000,00 11.800,00 3.000,00 1.000,00 3.600,00 3.000,00 1.700,00 68.801,54
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 61.000,43 21.000,00 102.319,72 13.750,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 55.550,00 2.856.492,09
22.700,00 2.500,00 15.600,00 1.600,00 3.800,00 6.800,00 1.500,00 7.400,00 101.300,43 29.700,00 126.419,72 16.850,34 1.200,00 1.400,00 7.000,00 11.800,00 3.000,00 1.000,00 3.600,00 3.000,00 57.250,00 2.925.293,63
240.601,54
3.110.112,58
3.350.714,12
Total
Fonte: Secretaria Geral – SEG
No quarto trimestre de 2012, foram adotadas providências para a execução de débitos imputados e de multas aplicadas em decisões do Tribunal, previstas no Regimento Interno, art. 63, em processos que, somados, totalizam R$ 843.026,41 (oitocentos e quarenta e três mil, vinte e seis reais e quarenta e um centavos), conforme demonstra a Tabela 06. TABELA 06 - DECISÕES DEFINITIVAS DO TRIBUNAL ENCAMINHAMENTO PARA COBRANÇA DE DÉBITOS E MULTAS Tipos de Processo RLA - Auditoria de Registros Contábeis e Execução Orçamentária RLA - Auditoria em Licitações e Contratos RLA - Auditoria Ordinária LCC - Contrato Decorrente de Licitação RLI - Inspeção referente a Registros Contábeis e Execução Orçamentária PCA - Prestação de Contas Anual de Unidade Gestora PCA - Prestação de Contas de Administrador PCR - Prestação de Contas de Recursos de Transferências Voluntárias PDI - Processo Diverso LCC - Processo Licitatório APE - Registro de Ato de Aposentadoria PPA - Registro do Ato de Pensão e Auxílio Especial RLA - Relatório de Auditoria REP - Representação - art. 113, § 1º, da Lei nº 8.666/93 REP - Representação do Poder Judiciário SPC - Solicitação de Prestações de Contas de Recursos Antecipados TCE - Tomada de Contas Especial
Total
Multas
PLENO
Cobrança Débitos
7.700,00 1.000,00 500,00 2.800,00 1.200,00 15.200,00 1.800,00 1.000,00 3.800,00 2.400,00 400,00 1.000,00 2.000,00 1.000,00 2.800,00 2.000,00 50.400,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.419,01 39.193,46 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 183.210,00 507.203,94
97000,00
746.026,41
COM Total 7.700,00 1.000,00 500,00 2.800,00 1.200,00 31.619,01 40.993,46 1.000,00 3.800,00 2.400,00 400,00 1.000,00 2.000,00 1.000,00 2.800,00 185.210,00 557.603,94
843.026,41
Fonte: Secretaria Geral -SEG
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Relatório de Atividades - 4° trimestre de 2012
2.4.2. Processos Autuados No quarto trimestre de 2012, foram autuados 1.495 processos na Secretaria Geral do Tribunal de Contas, destacando-se os processos de Registro de Ato de Aposentadoria, com 56,05 % (cinqüenta e seis vírgula zero cinco por cento), Registro do Ato de Pensão e Auxílio Especial com 15,59% (quinze vírgula cinquenta e nove por cento), e Retificação de Ato Aposentatório, com 10,17% (dez vírgula dezessete por cento). Os processos autuados no quarto trimestre de 2012 constam da tabela abaixo.
TABELA 07 - PROCESSOS AUTUADOS NO QUARTO TRIMESTRE DE 2012 Tipo de Processo APE - Registro de Ato de Aposentadoria APE - Retificação de Ato Aposentatório CON - Consulta DEN - Denúncia ELC - Edital de Concorrência ELC - Edital de Pregão LCC - Inexigibilidade de Licitação LCC - Processo Licitatório LRF - Verificação da Lei de Responsabilidade Fiscal PCR - Prestação de Contas de Recursos Repassados PCR - Prestação de Contas de Recursos Antecipados PMO - Processo de Monitoramento PNO - Processo Normativo PPA - Registro do Ato de Pensão e Auxílio Especial PPA - Retificação do Ato de Pensão e Auxílio Especial REC - Agravo - art. 82 da LC 202/2000 REC - Embargos de Declaração - art.78 da LC 202/2000 REC - Reconsideração - art. 77 da LC 202/2000 REC - Reexame - art. 80 da LC 202/2000 REC - Reexame de Conselheiro - art. 81 da LC 202/2000 REP - Representação - art. 113, § 1º, da Lei nº 8.666/93 REP - Representação de Agente Público REP - Representação do Ministério Pùblico REP - Representação do Poder Judiciário REV - Revisão - art. 83 da LC 202/2000 RLA - Auditoria de Atos de Pessoal RLA - Auditoria de Registros Contábeis e Execução Orçamentária RLA - Auditoria Operacional RLA - Auditoria Ordinária RLI - Inspeção referente a Registros Contábeis e Execução Orçamentária TCE - Tomada de Contas Especial
Total
Quantidade
%
838 152 9 9 3 2 1 1 5 2 1 15 2 233 12 3 5 37 20 4 35 37 5 5 18 2 6 3 13 1 16
56,05 10,17 0,60 0,60 0,20 0,13 0,07 0,07 0,33 0,13 0,07 1,00 0,13 15,59 0,80 0,20 0,33 2,47 1,34 0,27 2,34 2,47 0,33 0,33 1,20 0,13 0,40 0,20 0,87 0,07 1,07
1.495
100,00
Fonte: Secretaria Geral - SEG
2.5. Movimentação de Processos Os processos autuados são encaminhados para a análise técnica nas diretorias competentes. Após efetuada análise, o processo segue para emissão de parecer da Procuradoria junto ao Tribunal de Contas, podendo retornar à respectiva unidade para reinstrução. Também o relator do processo pode, tendo promovido a audiência com o gestor e havendo novas informações a ser consideradas, determinar a reinstrução do processo. Assim, a movimentação dos processos registra o fluxo, a quantidade e a natureza do trabalho analítico do Tribunal de Contas. A Tabela 08 apresenta a movimentação de processos referente ao quarto trimestre do exercício de 2012.
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Relatório de Atividades - 4° trimestre de 2012
TABELA 08 - MOVIMENTAÇÃO DE PROCESSOS NAS DIRETORIAS TÉCNICAS Diretorias Saldo Inicial Diretoria de Contr. da Adm. Estadual - DCE Diretoria de Contr. de Lic. e Contratações - DLC Diretoria de Contr. dos Municípios - DMU Diretoria de Atividades Especiais - DAE Diretoria de Controle de Atos de Pessoal - DAP Consultoria Geral - COG
TOTAL
4° trimestre de 2012 Entrada de Saída de Processos Processos
Saldo Final
1.015 364 2.283 36 4.816 662
398 273 289 34 468 347
486 302 550 31 793 584
927 335 2.022 39 4.491 425
9.176
1.809
2.746
8.239
Fonte: Diretorias Técnicas.
Considerando os dados da movimentação de processos nas Diretorias Técnicas do Tribunal, agregados para visualização no Gráfico 01, pode-se inferir que cada um dos 273 servidores com Nível Superior, (Tabela 17, pág. 34) lotados nessas unidades, atuou, em média, sobre 10,05 processos no 4° trimestre de 2012.
GRÁFICO 02 MOVIMENTAÇÃO DE PROCESSOS NAS DIRETORIAS TÉCNICAS DO TCE/SC
9.000 8.000 7.000 6.000 5.000 4.000
8.239
9.176
2.000 1.000 0
2.746
3.000
1.809
NÚMERO DE PROCESSOS
10.000
SALDO INICIAL ENTRADA DE PROCESSOS SAÍDA DE PROCESSOS 4° PROCESSOS 4° TRIMESTRE 4° TRIMESTRE 2012 TRIMESTRE 2012 2012
SALDO FINAL DE PROCESSOS 4° TRIMESTRE 2012
Fonte: Diretorias
2.6. Apreciação de Denúncias, Consultas, Recursos e Representações
Processos Julgados 4° Trimestre de 2012 2 Recursos 12 Embargos de Declaração 40 Reconsiderações 33 Reexames 4 Denúncias 52 Representações 12 Consultas 7 Agravos 2 Revisões Fonte: Secretaria Geral - SEG
A Constituição Estadual em seu art. 62, § 2° assegura a qualquer cidadão, partido político, associação ou sindicato apresentar denúncia ao Tribunal de Contas do Estado sobre irregularidades ou ilegalidades na aplicação de recursos públicos. As Denúncias e as Representações são instrumentos importantes no combate ao desperdício e a má aplicação de recursos públicos. Outra competência constitucional do TCE/SC é responder a Consultas sobre interpretação de lei ou 14
Relatório de Atividades - 4° trimestre de 2012
questão formulada em tese por administradores públicos estaduais e municipais. As consultas encaminhadas ao Tribunal, com dúvidas suscitadas na aplicação de dispositivos legais e regulamentares, devem ser relativas à matéria sujeita à sua fiscalização. Os processos de Recursos também estão motivados na Constituição Estadual, art.16, §5°, e refletem o direito à ampla defesa do jurisdicionado. 2.7. Fiscalizações a cargo do Tribunal de Contas 2.7.1. Fiscalizações e Inspeções No quarto trimestre de 2012, as diretorias técnicas do Tribunal de Contas realizaram 46 (quarenta e seis) fiscalizações in loco em órgãos da administração estadual e municipal. As fiscalizações realizadas pelos auditores fiscais de controle externo do Tribunal, fazem parte da programação de fiscalização aprovada em reunião administrativa. A Tabela 09 apresenta o número de fiscalizações realizadas pelas Diretorias Técnicas do Tribunal, no quarto trimestre de 2012. TABELA 09 - AUDITORIAS REALIZADAS Auditorias Diretoria 4° trimestre 2011 Ordinária Especial Diretoria de Atividades Especiais - DAE Diretoria de Controle da Administração Estadual - DCE Diretoria de Licitação e Contratações - DLC Diretoria de Controle de Atos de Pessoal - DAP Diretoria de Controle dos Municípios - DMU
Total
4° trimestre 2012 Ordinária Especial
1 6 8 3 3
7 -
5 15 7 3 14
2 -
21
7
44
2
Fonte: Diretorias Técnicas
2.7.2. Atos sujeitos a registro O art. 34 da Lei Complementar 202 de 15 de dezembro de 2000, regulado pelo Regimento Interno, Resolução TC 06/2001, art. 36, estabelece a apreciação pelo Tribunal, para fins de registro, dos atos de: I. admissão de pessoal a qualquer título, na administração direta e indireta, do Estado e do Município, incluídas as fundações instituídas e mantidas pelo poder público, excetuadas as nomeações para cargo de provimento em comissão; e II. concessão de aposentadoria, reformas, pensões e transferência para a reserva, bem como de melhorias posteriores que tenham alterado o fundamento legal do respectivo ato inicial, na forma prevista em provimento próprio. A Tabela 10 apresenta a quantidade de atos, sujeitos a registro, apreciados pelo Tribunal ao longo do quarto trimestre 2012.
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Relatório de Atividades - 4° trimestre de 2012
TABELA 10 - ATOS DE PESSOAL, PENSÃO E AUXÍLIO ESPECIAL JULGADOS PELO TRIBUNAL PLENO Natureza Auditoria de Atos de Pessoal Registro de Ato de Pessoal Registro de Ato de Aposentadoria Registro de Reforma Registro de Ato de transferência p/ a Reserva Remunerada Retificação de ato Aposentatório Retificação de Ato de Reforma Registro do Ato de Pensão e Auxílio Especial Solicitação de Atos de Pessoal Retificação de Ato Aposentatório
Total
Quantidade 6 1 852 5 111 91 1 65 7 91
1.230
Fonte: Secretaria Geral - SEG
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