DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
JEINY PAOLA PEÑUELA RAMIREZ (221416) YILIBETH CUADROS BONILLA (221411) BRAYAN MALDONADO RUDAS (221452)
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PUBLICA OCAÑA 2017
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
DOSSIER FORMADOR INTEGRADOR Manufacturas Sixtiny en su proceso productivo elabora maletines para caballeros, los cuales son muy homogéneos en cuanto a características y al tiempo de procesamiento. Para la producción la empresa tiene estructurados los siguientes departamentos: Servicios de Administración, Mantenimiento y Almacén y en los departamentos de producción de Cortado, Cosido y Empaque. SE REQUIERE Contabilice la acumulación de los costos indirectos históricos
Haga el prorrateo primario y su respectiva cédula.
1. Materiales Indirectos: se asignan directamente según el origen de las requisiciones atendidas, Las cuales fueron distribuidas directamente con las salidas de almacén, así: CUENTA costos indirectos de fabricación materiales indirectos
PARCIALES
mano de obra directa
8.145.700
aportes a salud
3.367.000
aportes a pensión
4.724.000
control de calidad energía eléctrica
8.963.000 16.348.000
depreciación
6.320.800
reparación equipo combustibles y lubricantes
7.256.000
servicio de vigilancia
8.457.000
aseo y limpieza
2.345.000
cafetería
2.463.000
cuentas varias sumas iguales
DEBE
HABER
91.038.300 15.328.800
7.320.000
91.038.300 91.038.300 91.038.300
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
DEPARTAMENTO Administración Mantenimiento Almacén Cortado Cosido Empaque Total
VALOR $ 347.800 $ 1.645.000 $ 875.000 $ 6.325.000 $ 4.180.000 $ 1.956.000 $ 15.328.800
2. Mano de obra indirecta: se distribuye en proporción a los salarios devengados en todos los departamentos: 8145700 = 0,13279373 61.341.000 CONCEPTO
DEVENGADO
Administración
4.326.000
Mantenimiento
8.623.000
Almacén
9.325.000
Cortado
15.720.000
Cosido
14.815.000
Empaque TOTAL
8.532.000 61.341.000
FACTOR
VALOR
0,13279373 0,13279373 0,13279373 0,13279373 0,13279373 0,13279373 0,13279373
574.466 1.145.080 1.238.302 2.087.517 1.967.339 1.132.996 8.145.700
3. Aportes a salud: se distribuye en proporción a los salarios devengados: 3367000 = 0,05488988 61.341.000 CONCEPTO
DEVENGADO
Administración
4.326.000
Mantenimiento
8.623.000
Almacén
9.325.000
Cortado
15.720.000
Cosido
14.815.000
Empaque TOTAL
8.532.000 61.341.000
FACTOR
0,05488988 0,05488988 0,05488988 0,05488988 0,05488988 0,05488988 0,05488988
VALOR 237.454 473.315 511.848 862.869 813.194 468.320 3.367.000
4. Aportes a pensión: se distribuye en con base en los salarios devengados: 4724000 = 0,07701211262 61.341.000
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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
CONCEPTO
DEVENGADO
FACTOR
Administración
4.326.000
Mantenimiento
8.623.000
Almacén
9.325.000
Cortado
15.720.000
Cosido
14.815.000
Empaque
8.532.000 61.341.000
TOTAL
VALOR
0,07701211262 0,07701211262 0,07701211262 0,07701211262 0,07701211262 0,07701211262 0,07701211262
333.154 664.075 718.138 1.210.630 1.140.934 657.067 4.724.000
5. Control de Calidad: Se prorratea por partes iguales entre los centros de costos de producción 8963000 = 2987667 3 COCEPTO cortado cosido empaque TOTAL
VALOR 2.987.667 2.987.667 2.987.667 8.963.001
6. Energía Eléctrica: se prorratea con base en los kilovatio/hora consumidos en cada centro de costos 16348000 = 136,00665 120200 CONCEPTO
DEVENGADO
Administración
8.000
Mantenimiento
21.000
Almacén
1.200
Cortado
48.000
Cosido
34.000
Empaque
8.000
TOTAL
120.200
FACTOR
136,00665 136,00665 136,00665 136,00665 136,00665 136,00665 136,00665
VALOR 1.088.053 2.856.140 163.208 6.528.319 4.624.226 1.088.053 16.348.000
7. Depreciación: se asigna con base en los costos históricos de maquinaria y equipo 6320800 = 0,01109664 569614000
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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
CONCEPTO
DEVENGADO
Administración
8.645.000
Mantenimiento
35.620.000
Almacén
16.357.000
Cortado
282.000.000
Cosido
174.536.000
Empaque
52.456.000
TOTAL
569.614.000
FACTOR
VALOR
0,01109664 0,01109664 0,01109664 0,01109664 0,01109664 0,01109664 0,01109664
95.930 395.262 181.508 3.129.252 1.936.763 582.085 6.320.801
8. Reparación Equipo: se asigna con base en los costos históricos de maquinaria y equipo 7256000 = 0,01273845 569614000 CONCEPTO
DEVENGADO
Administración
8.645.000
Mantenimiento
35.620.000
Almacén
16.357.000
Cortado
282.000.000
Cosido
174.536.000
Empaque
52.456.000
TOTAL
569.614.000
FACTOR
VALOR
0,01273845 0,01273845 0,01273845 0,01273845 0,01273845 0,01273845 0,01273845
110.124 453.744 208.363 3.592.243 2.223.318 668.208 7.255.999
9. Combustibles y lubricantes: se asigna con base en las horas máquina trabajadas en los departamentos de producción 7320000 = 1009,655172 7250 CONCEPTO cortado cosido empaque TOTAL
DEVENGADO 3.200 3.620 430 7.250
FACTOR 1.009,655172 1.009,655172 1.009,655172 1.009,655172
VALOR 3.230.897 3.654.952 434.152 7.320.000
10. Servicio de vigilancia: se prorratea con base en la cantidad de metros cuadrados de las áreas vigiladas
8457000 = 9545,146727 886
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
CONCEPTO
DEVENGADO
Administración
40
Mantenimiento
86
Almacén
140
Cortado
210
Cosido
260
Empaque
150
TOTAL
886
FACTOR
9545,146727 9545,146727 9545,146727 9545,146727 9545,146727 9545,146727 9545,146727
VALOR 381.807 820.883 1.336.321 2.004.481 2.481.738 1.431.772 8.457.000
11. Aseo y limpieza: se asigna con base en el número de metros cuadrados de las instalaciones 2345000 = 2646,726862 886 CONCEPTO
DEVENGADO
Administración
40
Mantenimiento
86
Almacén
140
Cortado
210
Cosido
260
Empaque
150
TOTAL
886
FACTOR
VALOR
2646,726862 2646,726862 2646,726862 2646,726862 2646,726862 2646,726862 2646,726862
105.869 227.619 370.542 555.813 688.149 397.009 2.345.000
12. Cafetería: se asigna con base en el número de trabajadores 2463000 = 64815,78947 38 CONCEPTO
DEVENGADO
Administración
4
Mantenimiento
6
Almacén
4
Cortado
8
Cosido
9
Empaque
7
TOTAL
38
FACTOR
64815,78947 64815,78947 64815,78947 64815,78947 64815,78947 64815,78947 64815,78947
VALOR 259.263 388.895 259.263 518.526 583.342 453.711 2.463.000
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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
CEDULA PRIMARIA DEPATAMENTO DE SERVICIOS CONCEPTO
ADMINISTRACIÒN
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÒN
MANTENIMIENTO
ALMACEN
CORTADO
COSIDO
EMPAQUE
TOTAL
Material indirecto
347.800
1.645.000
875.000
6.325.000
4.180.000
1.956.000
15.328.800
Mano de obra indirecta
574.466
1.145.080
1.238.302
2.087.517
1.967.339
1.132.996
8.145.700
Aportes a salud
237.454
473.315
511.848
862.869
813.194
468.320
3.367.000
Aportes a pensión
333.154
664.075
718.138
1.210.630
1.140.934
657.067
4.724.000
2.987.667
2.987.667
2.987.667
8.963.001
Control de calidad Energía eléctrica Depreciación Reparación de equipo Combustibles y lubricantes
1.088.053 95.930 110.124
2.856.140 395.262 453.744
163.208 181.508 208.363
6.528.319 3.129.252 3.592.243 3.230.897
4.624.226 1.936.763 2.223.318 3.654.952
1.088.053 582.085 668.208 434.152
16.348.000 6.320.801 7.255.999 7.320.000
Servicio vigilancia
381.806
820.883
1.336.321
2.004.481
2.481.738
1.431.772
8.457.000
Aseo y limpieza
105.869
227.619
370.542
555.813
688.149
397.009
2.345.000
Cafetería
259.263
388.895
259.263
518.526
583.342
453.711
2.463.000
3.533.919
9.070.013
5.862.492
33.033.215
27.281.622
12.257.041
91.038.302
TOTAL
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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
CONTABILIZACIÒN CEDULA PRIMARIA CONTABILIZACIÒN CEDULA PRIMARIA CUENTA PARCIALES DEBE Costos indirectos históricos 91.038.302 administración 3.533.919 mantenimiento
9.070.013
almacén
5.862.492
cortado
33.033.215
cosido
27.281.622
empaque
12.257.041
costos indirectos- control
HABER
91.038.302
SUMAS IGUALES
91.038.302
91.038.302
PRORRATEO SECUNDARIO Para realizar el PRORRATEO SECUNDARIO, se utilizan las siguientes bases: a. Dpto. de Administración: se cargan valores en proporción al número de trabajadores:
3.533.919
34
= 103938,7941
CONCEPTO Mantenimiento almacén cortado cosido empaque TOTAL
N TRABAJADORES 6 4 8 9 7 34
FACTOR VALOR 103938,7941 623633 103938,7941 415755 103938,7941 831510 103938,7941 935449 103938,7941 727572 103938,7941 3533919
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
b. Dpto. de Mantenimiento: valores cargados en base a costos históricos de los equipos
9070013 + 623633
525349000
CONCEPTO Almacén cortado cosido empaque TOTAL
= 0,018451821
C EQUIPOS 16.357.000 282.000.000 174.536.000 52.456.000 525.349.000
FACTOR 0,018451821 0,018451821 0,018451821 0,018451821 0,018451821
VALOR 301.816 5.203.414 3.220.507 967.909 9.693.646
c. Dpto. de Almacén: Los costos se prorratean con base a Material Directo consumido
5862492 + 415755 + 301816
102034000
CONCEPTO cortado cosido empaque TOTAL
= 0,06448893
MATERIALES 84.320.000 7.289.000 10.425.000 102.034.000
FACTOR 0,06448893 0,06448893 0,06448893 0,06448893
VALOR 5.437.707 470.060 672.297 6.580.063
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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
CEDULA SECUNDARÌA
CONCEPTO Prorrateo primario administración Mantenimiento Almacén TOTAL
DEPATAMENTO DE SERVICIOS ADMINISTRACIÒN MANTENIMIENTO ALMACEN 3.533.919 9.070.013 5.862.492 -
3.533.919 -
-
623.633 9.693.646
-
-
415.755 301.816 - 6.580.063 -
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÒN CORTADO COSIDO EMPAQUE 33.033.215 27.281.622 12.257.041 831.510 5.203.414 5.437.707 44.505.845
935.449 3.220.507 470.060 31.907.638
CONTABILIZACIÒN PRORRATEO SECUNDARIO CUENTA Costos indirectos históricos departamento de mantenimiento departamento almacén departamento cortado departamento cosido departamento empaque costos indirectos históricos departamento administración departamento mantenimiento departamento almacén sumas iguales
PARCIALES
DEBE 19.807.628
HABER
623.633 717.572 11.472.630 4.626.016 2.367.777 19.807.628 3.533.919 9.693.646 6.580.063 19.807.628
19.807.628
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
727.572 967.909 672.297 14.624.818
TOTAL 91.038.302 3.533.919 9.693.646 6.580.063 91.038.302
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
C. Para el PRORRATEO FINAL, se utilizan las siguientes bases:
DEPARTAMENTO CORTADO 𝟒𝟒.𝟓𝟎𝟓.𝟖𝟒𝟓 3200
=13908,0766 HORAS MAQUINA
LOTE N 101
FACTOR 13908,0766
COSTOS INDIRECTOS -
102
240
13908,0766
3.337.938
103
370
13908,0766
5.145.988
104
500
13908,0766
6.954.038
105
430
13908,0766
5.980.473
106
490
13908,0766
6.814.958
107
510
13908,0766
7.093.119
108
380
13908,0766
5.285.069
109
280
13908,0766
3.894.261
TOTALES
3200
13908,0766
44.505.845
DEPARTAMENTO COSIDO 𝟑𝟏. 𝟗𝟎𝟕. 𝟔𝟑𝟖
3620
= 8814,26464
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
HORAS MAQUINA
LOTE N
FACTOR
COSTOS INDIRECTOS
101
360
8814,26464
3.173.135
102
480
8814,26464
4.230.847
103
465
8814,26464
4.098.633
104
700
8814,26464
6.169.985
105
475
8814,26464
4.186.776
106
380
8814,26464
3.349.421
107
410
8814,26464
3.613.849
108
350
8814,26464
3.084.993
109
8814,26464
TOTALES
3620
8814,26464
31.907.638
DEPARTAMENTO EMPAQUE 𝟏𝟒. 𝟔𝟐𝟒. 𝟖𝟏𝟖
430
= 34011,20465
HORAS HOMBRE
LOTE N
FACTOR
COSTOS INDIRECTOS
101
80 34011,20465
2.720.896
102
64 34011,20465
2.176.717
103
56 34011,20465
1.904.627
104
82 34011,20465
2.788.919
105
36 34011,20465
1.224.403
106
42 34011,20465
1.428.471
107
70 34011,20465
2.380.784
108
34011,20465
-
109
34011,20465
-
TOTALES
430 34011,20465
14.624.818
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
CEDULA PRORRATEO FINAL CORTADO HORAS LOTE N MAQUINA COSTOS 101 102 240 3.337.938 103 370 5.145.988 104 500 6.954.038 105 430 5.980.473 106 490 6.814.958 107 510 7.093.119 108 380 5.285.069 109 280 3.894.261 TOTALES 3200 44.505.845
COSIDO
EMPAQUE HORAS HORAS MAQUINA COSTOS HOMBRE COSTOS 360 3.173.135 80 2.720.896 480 4.230.847 64 2.176.717 465 4.098.633 56 1.904.627 700 6.169.985 82 2.788.919 475 4.186.776 36 1.224.403 380 3.349.421 42 1.428.471 410 3.613.849 70 2.380.784 350 3.084.993 3620 31.907.638 430 14.624.818
TOTAL 5.894.032 9.745.503 11.149.249 15.912.942 11.391.652 11.592.849 13.087.752 8.370.062 3.894.261 91.038.301
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
CONTABILIZACIÒN PRORRATEO FINAL CUENTA Costos indirectos históricos
PARCIALES
HABER
91.038.301
LOTE N 101
5.894.032
LOTE N 102
9.745.503
LOTE N 103
11.149.249
LOTE N 104
15.912.942
LOTE N 105
11.391.652
LOTE N 106
11.592.849
LOTE N 107
13.087.752
LOTE N 108
8.370.062
LOTE N 109 Costos indirectos históricos
3.894.261 91.038.301
dpto. cortado
44.505.845
dpto. cosido
31.907.638
dpto. empaque
14.624.818
SUMAS IGUALES
DEBE
91.038.301
91.038.301
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA