Estados financieros y notas Clínica Cardio VID 2018_

CERTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL Y DEL CONTADOR

A los señores miembros de la Junta Directiva del Centro Cardiovascular Colombiano Clínica Santa María:

El Representante Legal y el Contador, certificamos que en forma previa hemos verificado las afirmaciones contenidas en los estados financieros de la Institución al 31 de diciembre de 2018 y 2017, que la información contenida en los estados financieros refleja fielmente la realidad económica. Para el efecto nos hemos cerciorado del cumplimiento que se derivan de las normas básicas a saber:

A. Existencia: los activos y pasivos existen a la fecha de corte y las transacciones realizadas durante el período se han registrado.

B. Integridad: todos los hechos económicos realizados han sido reconocidos en la contabilidad.

C. Derechos y obligaciones: los activos y las cuentas de orden deudoras representan posibles beneficios o derechos económicos futuros, así como los pasivos y cuentas de orden acreedoras representan posibles obligaciones o sacrificios económicos futuros, de la Institución a diciembre 31 de los años 2018 y 2017.

D. Valuación: todos los conceptos o elementos de los estados financieros se han valorado apropiadamente de acuerdo con la realidad.

E. Presentación y revelación: los estados financieros y sus notas son la presentación clara, completa y fidedigna de los hechos económicos realizados que han sido correctamente clasificados, descritos y revelados a la fecha de corte.

Medellín, 27 de febrero de 2019

MAURICIO IVÁN TAMAYO PALACIO

ELIZABETH SUAREZ CALLE

Representante Legal

Contadora T.P. 144417-T 1

INFORME DEL REVISOR FISCAL Señores JUNTA DIRECTIVA CENTRO CARDIOVASCULAR COLOMBIANO CLINICA SANTA MARIA Medellín Por delegación de la firma de contadores públicos Asesores Asociados Ltda., y en mi calidad de Revisor Fiscal informo que he auditado los estados financieros adjuntos del CENTRO CARDIOVASCULAR COLOMBIANO CLINICA SANTA MARIA, que comprenden el estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2018 y 2017, el estado de actividades, el estado de cambios en el activo neto y el estado de flujos de efectivo, correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, así como un resumen de las políticas contables significativas e información explicativa complementaria.

Responsabilidad de la Dirección en relación a los estados financieros La Junta Directiva y la Dirección de la institución son responsables de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Decreto 3022 de 2013, compilado en el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera para Pymes, y del control interno que considere necesario la Administración de la Clínica para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.

Responsabilidad del Revisor Fiscal con relación a los estados financieros Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basado en mi auditoría. He llevado a cabo la auditoría de conformidad con la Parte 2, Título 1° del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Aseguramiento – NIA. Dichas normas exigen que cumpla los requerimientos de ética, así como que planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros auditados están libres de incorrección material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel de los estados financieros por parte de la Clínica, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados según las circunstancias, y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno existente alrededor de sus operaciones. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Dirección, así como la evaluación de la presentación en conjunto de los estados financieros.

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Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido me proporciona una base suficiente y adecuada para mi opinión: En mi opinión, los estados financieros adjuntos al presente informe, indican fielmente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del CENTRO CARDIOVASCULAR COLOMBIANO CLINICA SANTA MARIA a 31 de diciembre de 2018 y 2017, así como sus resultados y flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, de conformidad con el Decreto 3022 de 2013, compilado en el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES. Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios Además, informo que durante los años 2018 y 2017, el CENTRO CARDIOVASCULAR COLOMBIANO CLINICA SANTA MARIA ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Junta Directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevan y se conservan debidamente; el informe de gestión de la Administración guarda la debida concordancia con los estados financieros separados, en este informe se hace referencia a la legalidad y licencias del software que utiliza la Clínica, además se han efectuado las liquidaciones y pagos oportunos al Sistema de Seguridad Social Integral.

Opinión sobre control interno y cumplimiento legal y normativo Además, el Código de Comercio establece en el artículo 209 la obligación de pronunciarme sobre el cumplimiento de normas legales e internas y sobre lo adecuado del control interno.

En cumplimiento de la Parte 2, Título 1° del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, apliqué los principios contenidos en la NIA correspondiente para realizar mi evaluación.

Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por la administración de la Clínica, así como del funcionamiento del proceso de control interno, el cual es igualmente responsabilidad de la administración. Para efectos de la evaluación del cumplimiento legal y normativo utilicé los siguientes criterios:

La opinión y el criterio se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si la Clínica ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias, y a las decisiones de la Junta Directiva, y mantiene un sistema de control interno que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas, especialmente de carácter cualitativo, pero también incluyendo cálculos, cuando lo consideré necesario, de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrolladas por mí durante el transcurso de mi 3

gestión como Revisor Fiscal y en desarrollo de mi estrategia de revisoría fiscal para los citados periodos. Considero que los procedimientos seguidos en mi evaluación son una base suficiente para expresar mi conclusión.

Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo En mi opinión, la Clínica ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las disposiciones estatutarias, de la Junta Directiva y de la Dirección, en todos los aspectos importantes.

Opinión sobre la efectividad del sistema de control interno En mi opinión, el control interno existente es adecuado, en todos los aspectos importantes, para las operaciones que realiza la Clínica Párrafo de énfasis Atendiendo las disposiciones del numeral 6.3 de la Circular externa No. 009 de 2016, de la Superintendencia Nacional de Salud, donde se establece el deber a las entidades vigiladas por ella de implementar un Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo – SARLAFT - , informo que el CENTRO CARDIOVASCULAR COLOMBIANO CLINICA SANTA MARIA, viene dando cumplimiento a las disposiciones y presentación de informes contenidas en dicho sistema.

Durante el año 2018 las personas nombradas como responsables de estas funciones las cumplieron a cabalidad y no se detectaron inconsistencias ni fallas en los controles establecidos.

La entidad viene afrontando dificultades en la recuperación de cartera por los servicios prestados a las instituciones prestadoras de salud, aún con esas dificultades el análisis del deterioro de cartera en el período 2018 fue inferior al registrado en el período 2017 y se continúa trabajando en esa dirección, situación que permita mejorar el flujo de efectivo y el cumplimiento de sus compromisos y obligaciones.

Cambios en los anexos para presentación de las declaraciones de renta a partir del período 2017 El CENTRO CARDIOVASCULAR COLOMBIANO CLINICA SANTA MARIA, es contribuyente, para efectos del impuesto sobre la renta, del régimen tributario especial. El 29 de Diciembre de 2017 la DIAN expidió la Resolución 073 para elaborar en un formato diseñado para el efecto (No 2516) el reporte de conciliación fiscal para todos los obligados a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos en el año sean superiores a 45.000 UVT ($ 1.434 millones), para los ingresos inferiores a esta cifra se debe elaborar la conciliación y tenerla a disposición de la DIAN, si esta entidad la solicita, la Clínica dio estricto cumplimiento a este requisito. La declaración de renta del año 2018 debe presentarse antes del 9 de Abril de 2019 y con la declaración conjuntamente el reporte de conciliación fiscal (No 2516).

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El decreto 2150 El 20 de Diciembre de 2017, el Gobierno Nacional expidió el decreto 2150 de 2017, que sustituyó el capítulo 4 del título 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria. Con la vigencia del citado decreto la entidad pasó a pertenecer al régimen tributario especial  Se dió cumplimiento a varios requisitos para la permanencia de la Clínica como perteneciente al régimen tributario especial, en la WEB de la DIAN antes del 30 de Abril de 2018. El citado decreto 2150 estableció que si a más tardar 31 de Octubre de 2018 no se daban observaciones a la información presentada, la Clínica continuaba perteneciendo al régimen tributario especial, situación que así ocurrió y la entidad continuó en ese régimen tributario.  Para el periodo 2018, el 22 de Marzo de 2019 la DIAN estableció la fecha para la actualización del registro WEB en la página de esta entidad.

Atentamente,

JORGE LUIS SALAZAR GOMEZ Revisor Fiscal T.P. 52710-T Designado por Asesores Asociados Ltda.

Medellín, 11 de Marzo de 2019 Carrera 43ª No 7-50 Oficina 909 Medellín

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CENTRO CARDIOVASCULAR COLOMBIANO CLÍNICA SANTA MARÍA CONGREGACIÓN MARIANA NIT. 811.046.900-4 Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Expresado en miles de pesos) Publicado abril 29 de 2019 Primera versión Entidad 050010211001 VIGILADO SUPERSALUD ACTIVO 1105 1110 1120 1145

Efectivo y equivalentes de efectivo Caja Bancos Cuentas de ahorro Equivalentes de Efectivo

Instrumentos financieros medidos al costo menos deterioro 1205 Acciones 1245 Derechos fiduciarios

1306 1355 1365 1380 1398

Cuentas por cobrar Clientes nacionales facturación generada pendiente de radicar Clientes nacionales facturación radicada Clientes nacionales facturación radicada y glosada subsanable Giros para abono de cartera pendientes de aplicar Anticipo de impuestos y contribuciuones Cuentas por cobrar a trabajadores Deudores varios Deterioro de cuentas por cobrar

1415 1420 1421 1424 1435 1455 1460 1475

Inventarios Medicamentos Materiales médico quirúrgicos Materiales reactivos y laboratorio Materiales para Imagenología Víveres y Rancho Materiales, repuestos y accesorios Inventario en consignación Descuento en compras

1301 1302 1303

Gastos pagados por anticipado 1705 Gastos pagados por anticipado 1706 Anticipos para gastos

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Diciembre 31 2018

Diciembre 31 2017

12.445 880.092 135.533 2.483.524 3.511.593

14.461 1.003.314 259.647 19.219 1.296.641

1.724.469 2.478.029 4.202.498

1.724.469 2.478.029 4.202.498

10.208.972 57.610.907

9.290.827 56.469.471

13.484.067

12.515.112

(3.723.768) 17.183 970.475 1.855.971 (5.647.471) 74.776.337

(4.687.884) 68.561 1.131.178 1.470.515 (7.784.552) 68.473.228

761.139 1.527.680 373.904 65.650 19.073 109.786 3.954.566 (337.685) 6.474.112

727.467 1.235.516 311.948 61.556 16.293 143.485 4.552.472 (337.685) 6.711.053

76.453 67.674 144.127

134.344 42.921 177.265

89.108.667

80.860.685

6

ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad Planta y Equipo Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de cómputo y comunicación Maquinaria y equipo médico científico Equipo de transporte Propiedad Planta y Equipo en arrendamiento 1580 financiero y Operativo 1592 Depreciación acumulada 1504 1516 1520 1524 1528 1532 1540

Intangibles 1635 Licencias de Software 1698 Amortización acumulada

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

PASIVO Y ACTIVO NETO

43.514 12.150.973 2.739.439 987.677 455.909 19.202.412 54.100

43.514 12.150.973 2.653.506 934.077 417.255 17.369.871 54.100

2.597.067 (15.304.387) 22.926.703

2.409.141 (11.393.140) 24.639.297

654.595 (484.250) 170.345

582.862 (373.575) 209.287

23.097.048

24.848.584

112.205.715

105.709.269

Diciembre 31 2018

Diciembre 31 2017

PASIVO CORRIENTE Pasivos financieros 2105 Bancos nacionales 2115 Corporaciones financieras 2195 Otras obligaciones Cuentas Comerciales Por Pagar 2205 Nacionales

2365 2368 2408 2495

Impuestos corrientes por pagar Retención en la fuente e impuestos Impuesto de industria y comercio Impuesto sobre las ventas por pagar Otros impuestos, gravámenes y tasas

2370 2505 2510 2515 2525

Beneficios a empleados por pagar Retenciones y aportes de Nómina Nómina por pagar Cesantías consolidadas Intereses sobre cesantías Vacaciones consolidadas

3.285.942 312.420 3.598.362

7.162.677 372.271 72.047 7.606.995

13.158.510 13.158.510

12.373.102 12.373.102

441.046 3.941 24.554 5.871 475.412

375.762 37.820 5.959 419.541

1.213.076 2.529.699 292.173 1.819.250 5.854.198

1.082.177 2.455 2.399.635 277.693 1.655.908 5.417.868

Ingresos recibidos por anticipado

7

2805 Anticipos y avances recibidos Otros pasivos 2815 Ingresos recibidos para terceros 2335 Costos Y gastos por pagar 2380 Acreedores varios

TOTAL PASIVO CORRIENTE

2.200.879

1.495.235

1.733.054 2.335.939 5.119.657 9.188.650

1.675.350 4.071.743 5.747.093

34.476.011

33.059.834

23.780.114 364.373 24.144.487

20.469.552 530.344 20.999.896

211.393

197.208

24.355.880

21.197.104

PASIVO NO CORRIENTE Pasivos financieros 2105 Bancos nacionales 2115 Corporaciones financieras

2580 Beneficios a empleados LP TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO

ACTIVO NETO

58.831.891

Diciembre 31 2018

3140 3210 3305 3710

Activo neto sin restricciones Activo neto sin restricciones Donaciones Activo neto temporalmente restringido Déficit de periodos anteriores Exceso (déficit) de ingresos sobre gastos del 3605 periodo Exceso (déficit) de ingresos sobre gastos 3905 acumulados adopción por primera vez TOTAL ACTIVO NETO TOTAL PASIVO Y ACTIVO NETO

MAURICIO TAMAYO PALACIO Representante Legal

ELIZABETH SUAREZ CALLE Contadora T.P. 144417-T

54.256.938

Diciembre 31 2017

3.342.662 2.514.059 47.535.244 (1.122.632)

3.342.663 2.514.059 47.535.244 -

1.921.493

(1.122.632)

(817.004)

(817.004)

53.373.824

51.452.331

112.205.715

105.709.269

JORGE LUIS SALAZAR GÓMEZ Revisor Fiscal T.P. 52710-T

8

CENTRO CARDIOVASCULAR COLOMBIANO CLÍNICA SANTA MARÍA CONGREGACIÓN MARIANA NIT. 811.046.900-4 Estado de Actividades Comparativo Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Expresado en miles de pesos) Publicado abril 29 de 2019 Primera versión Entidad 050010211001 VIGILADO SUPERSALUD Enero 1 a Diciembre 31 2018

4105 4110 4115 4120 4125 4130 4235

Ingresos de Actividades Ordinarias Unidad Funcional de urgencias Unidad Funcional de consulta externa Unidad Funcional de hospitalización e internación Unidad Funcional de quirófanos Unidad Funcional de apoyo diagnóstico Unidad Funcional de apoyo terapéutico Servicios Total Ingresos de Actividades Ordinarias

6105 6110 6115 6120 6125 6130 5105

1.544.050 2.065.420 27.447.028 65.495.090 17.565.890 4.413.596 561.477

1.462.073 1.887.162 30.050.399 59.238.975 17.334.779 4.660.836 618.421

119.092.550

115.252.645

Costo de Prestación del Servicio Unidad Funcional de urgencias Unidad Funcional de Consulta externa Unidad Funcional de hospitalización e internación Unidad Funcional de quirófanos Unidad Funcional de apoyo diagnóstico Unidad Funcional de apoyo terapéutico Descuentos pronto pago y volumen recibidos

4.431.965 2.547.712 32.531.897 45.646.072 13.907.661 3.184.521 (3.978.653)

3.943.641 2.185.986 34.165.911 42.403.997 11.737.102 3.289.510 (3.756.017)

Total Costo de Prestación del Servicio

98.271.174

93.970.130

Cambio Bruto en las actividades del Periodo

20.821.376

21.282.516

20.457.885

21.735.922

2.285.619

2.639.548

15.954 4.260 886 75.705

33.582 3.884 (0)

5105 Gastos de administración 5305 Gastos Financieros

5310 5315 5320 5350

Enero 1 a Diciembre 31 2017

Otros Gastos Perdida en venta y retiro de bienes Gastos Extraordinarios Gastos Extraordinarios ejercicios anteriores Gastos Diversos

9

Total otros gastos

96.805

37.465

166.857

245.548

2.595.798

628.010

620.776 84.475 472.520

548.313 103.878 482.039

Total otros ingresos

1.177.772

1.134.230

Exceso (Déficit) de ingresos sobre gastos

1.921.493

(1.122.632)

4210 Ingresos Financieros 4295 Ingresos por Donaciones Otros Ingresos 4250 Recuperaciones 4295 Diversos 4220 Arrendamientos

MAURICIO TAMAYO PALACIO Representante Legal

ELIZABETH SUAREZ CALLE Contadora T.P. 144417-T

JORGE LUIS SALAZAR GÓMEZ Revisor Fiscal T.P. 52710-T

10

11

Exceso (Déficit)

46.412.612

Saldos a Diciembre 31 de 2018

5.856.723

5.856.723

5.856.723

ELIZABETH SUAREZ CALLE Contadora T.P. 144417-T

-1.122.632

Exceso (déficit) de ingresos sobre gastos del periodo Traslado de exceso (déficit) de ingresos sobre gastos Otros cambios…

MAURICIO TAMAYO PALACIO Representante Legal

47.535.244

962.958

46.572.286

Saldos a Diciembre 31 de 2017

Exceso (déficit) de ingresos sobre gastos del periodo Traslado de exceso (déficit) de ingresos sobre gastos Otros cambios…

Saldos a Diciembre 31 de 2016

Activo neto

1.921.493

1.921.493 1.122.632

(1.122.632)

-1.122.632 -962.958

962.958

de ingresos sobre sin Reservas temporalmente gastos del periodo restricciones restringido

Activo neto

52.574.963 -1.122.632 0

51.452.331 1.921.493 -0

53.373.824

-1.122.632 -962.958

(1.939.635) 1.921.493 1.122.632

1.104.490

Total

145.954

Total

JORGE LUIS SALAZAR GÓMEZ Revisor Fiscal T.P. 52710-T

(817.004)

(817.004)

(817.004)

transición a NIIF para PYMES

Ajustes

BENEFICIO SOCIAL ACUMULADO

CENTRO CARDIOVASCULAR COLOMBIANO CLÍNICA SANTA MARÍA CONGREGACIÓN MARIANA ESTADO DE CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO (expresado en miles de pesos)

CONGREGACIÓN MARIANA CENTRO CARDIOVASCULAR COLOMBIANO CLÍNICA SANTA MARÍA

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Expresado en miles de pesos)

Diciembre 2018

Diciembre 2017

1.921.493

(1.122.632)

Depreciación

3.972.275

3.972.515

Amortización

110.675

278.844

15.954

33.582

(144.391)

(230.943)

1.898.897

2.227.995

(1.807.599)

0

(788.199)

(628.010)

(2.137.081)

(111.382)

3.042.024

4.419.968

(3.992.651)

(10.045.091)

(224.754)

34.047

236.941

(537.452)

33.138

203.168

785.408

3.774.923

3.571.548

617.898

Incremento (Disminución) impuestos corrientes por pagar

55.871

36.609

Incremento (Disminución) retenciones y aportes por pagar

51.378

(7.817)

706.552

(605.202)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: EXCESO (DÉFICIT) DE INGRESOS SOBRE GASTOS Partidas que no afectan el efectivo operacional:

(Utilidad) pérdida, venta retiro prop., planta y equipo (Utilidad) pérdida, portafolio de inversiones (medidos a valor razonable) Pago intereses de obligaciones financieras Donaciones liquidación CORDIAL Donaciones y bonificaciones recibidas (Disminución) Incremento pasivos estimados y provisiones

Efectivo generado en operación

Cambios en partidas operacionales: (Incremento) Disminución cuentas comerciales por cobrar (Incremento) Disminución otras cuentas por cobrar (Incremento) Disminución en inventarios (Incremento) Disminución gastos pagados por anticipado Incremento (Disminución) en cuentas comerciales por pagar Incremento (Disminución) otras cuentas por pagar

Incremento (Disminución) anticipos recibidos

12

Incremento (Disminución) beneficios a empleados

319.616

162.436

Total cambios operacionales

1.543.047

(6.366.480)

FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

4.585.071

(1.946.512)

(2.310.850)

(2.041.422)

Pagado por la compra de intangibles

(71.733)

(126.001)

Utilidad (pérdida) portafolio de inversiones

144.391

230.943

1.807.599

0

35.216

0

(395.378)

(1.936.480)

2.178.600

4.925.058

788.199

628.010

Pagado por obligaciones financieras amortización

(3.042.643)

(5.132.902)

Pagado por obligaciones financieras intereses

(1.898.897)

(2.227.995)

(1.974.741)

(1.807.829)

AUMENTO (DISMINUCIÓN) EN EFECTIVO

2.214.953

(5.690.821)

EFECTIVO AL COMIENZO DEL PERÍODO

1.296.641

6.987.461

EFECTIVO AL FINAL DEL PERÍODO

3.511.593

1.296.641

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Pagado por la compra de propiedad, planta y equipo

Donaciones liquidación CORDIAL Recibido por la venta o retiro de propiedad, planta y equipo

FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN: Recibido por el desembolso de préstamos Recibido por donaciones y bonificaciones recibidas

FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Partidas que no afectan el efectivo: Cálculo actuarial de pensiones vitalicias y Bonificaciones futuras a empleados.

MAURICIO TAMAYO PALACIO Representante Legal

ELIZABETH SUAREZ CALLE Contadora T.P. 144417-T

JORGE LUIS SALAZAR GÓMEZ Revisor Fiscal T.P. 52710-T

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Centro Cardiovascular Colombiano Clínica Santa María Notas de Revelación a los Estados Financieros A 31 de diciembre de 2018 – 2017 Nota 1: Entidad reportante El Centro Cardiovascular Colombiano Clínica Santa María, obra de la Congregación Mariana de Medellín, es una entidad hospitalaria sin ánimo de lucro regida por normas pertinentes del Código Civil Colombiano, con personería jurídica según Resolución No. 316 del 23 de agosto de 1971, expedida por la Gobernación de Antioquia. Las operaciones del Centro Cardiovascular Colombiano Clínica Santa María fueron realizadas, registradas y declaradas para todos los efectos por la Fundación Santa María, hoy Fundación Organización VID, hasta el 31 de diciembre de 2004. Desde el 31 de agosto de 2004 se iniciaron los trámites para darle actividad a la personería jurídica del Centro Cardiovascular Colombiano Clínica Santa María, matriculada ante la DIAN con el NIT 811.046.900-4, inscrita ante Industria y Comercio mediante la renovación de sus estatutos y aviso respectivo a las entidades de vigilancia. La prestación de servicios en el Centro Cardiovascular Colombiano con su personería jurídica independiente se inició a partir del 1 de enero de 2005.

El Centro Cardiovascular Colombiano Clínica Santa María está ubicada en la calle 78B # 7521, en la ciudad de Medellín, Colombia.

El Centro Cardiovascular Colombiano Clínica Santa María tiene como objetivo prestar a la comunidad servicios médico–asistenciales y realizar actividades de docencia, rehabilitación e investigación, principalmente en relación con las enfermedades Cardio-cerebropulmonares.

Sus principales fuentes de ingresos se obtienen en la realización de contratos con las principales empresas promotoras de salud de carácter privado y público. Otras fuentes de ingresos se generan por las donaciones recibidas de terceros, los descuentos de proveedores y por los rendimientos financieros de inversiones adquiridas con los excedentes de tesorería.

PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES CLÍNICA CARDIO VID 1. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros individuales de la Clínica Cardio VID han sido preparados de acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para las PYMES emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) en el año 2009, puestas en vigencia para Colombia por el Decreto 2420, único reglamento de las 14

normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de la información, modificado por el decreto 2496 de 2015 y el decreto 2131 de 2016.

Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, el valor neto de realización y el valor razonable de acuerdo a la naturaleza de la partida como se explica en las políticas contables descritas posteriormente.

La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF para las PYMES requiere el uso de ciertos estimados contables. También requiere que la gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables. Más adelante se detallan las áreas que implican un mayor grado de análisis o complejidad o donde el uso de supuestos y estimaciones son significativos para los Estados Financieros.

La Clínica Cardio VID prepara sus estados financieros, excepto para la información de los flujos de efectivo, usando la base de contabilidad de causación.

La Clínica Cardio VID, define la presentación anual del juego completo de estados financieros, con la respectiva información comparativa, detallados así: -

Estado de situación financiera Estado de actividades Estado de cambio en el activo neto Estado de flujo de efectivo Notas de revelación a los estados financieros

La presentación del Estado de la situación financiera, se realiza identificando activos y pasivos corrientes y no corrientes. Los activos corrientes son aquellos mantenidos principalmente con fines de negociación, o que la entidad espera realizar dentro de los doce meses siguientes a la fecha de presentación del estado financiero; por su parte, como pasivos corrientes se clasifican aquellas partidas que deben ser liquidadas dentro de los doce meses siguientes a la fecha de presentación del estado financiero. Las demás partidas se clasifican como no corrientes.

La Clínica Cardio VID opta por realizar en todos los casos una presentación separada del estado de actividades y el estado de cambios en el activo neto, sin importar el origen de los movimientos en el activo neto.

El resultado integral del periodo, es presentado en una sección donde se detalla el resultado del periodo con un desglose de los gastos basados en su función.

Para el estado de flujos de efectivo se definió la siguiente estructura: 

Actividades de operación: actividades que constituyen la principal fuente de ingresos y egresos ordinarios de la Clínica, así como las actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación. Los movimientos de las actividades de operación son determinados por el método indirecto.

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

Actividades de inversión: actividades de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos no corrientes y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.



Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y composición del activo neto y de los pasivos de carácter financiero.

1.1 Transición a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF para las PYMES) Los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 son los primeros estados financieros anuales bajo NIIF para las PYMES, preparados de acuerdo con la Sección 35 denominada “Transición a la NIIF para las PYMES”, teniendo así como fecha de transición y preparando el estado de situación financiera de apertura al 1 de enero de 2015.

Los estados financieros de la Clínica Cardio VID presentados al 31 de diciembre de 2015, fueron preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) en Colombia (Decreto 2649 de 1993).

Como norma general, las políticas fijadas a 31 de diciembre de 2016 deben ser aplicadas retroactivamente para preparar el estado de situación financiera de apertura a la fecha de transición y en todos los periodos siguientes. La Sección 35 contiene ciertas exenciones a la aplicación retroactiva que la entidad utilizó así: Exenciones opcionales:  

Sección 17 y 18: Se reconocieron sus elementos de propiedad, planta y equipo e intangibles a valor razonable a la fecha de transición como costo atribuido.

Sección 20: Ha optado por determinar la existencia de arrendamientos financieros a partir de la fecha de transición.

Excepciones obligatorias: 

Sección 11 y 12: Se designaron en la fecha de transición los instrumentos financieros reconocidos previamente de acuerdo con las clasificaciones y requerimientos de esta norma.

La Clínica Cardio VID usó estimados bajo NIIF para las PYMES que son consistentes con los aplicados bajo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia.

Las estimaciones hechas en el balance de apertura se hicieron reflejando las condiciones existentes a la fecha de transición. En particular, las estimaciones relativas a precios de mercado, tasas de interés o tasas de cambio, reflejaban las condiciones de mercado en esa fecha.

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2. MONEDA DE PRESENTACIÓN Y MONEDA FUNCIONAL El peso colombiano fue determinado como moneda funcional y moneda presentación de la Clínica Cardio VID . Las cifras presentadas en los estados financieros están en miles de pesos.

3. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO La moneda extranjera es aquella que es diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera se registran inicialmente utilizando la moneda funcional, mediante la aplicación de la tasa de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera en la fecha de transacción.

Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son reconocidos a la tasa de cambio de la moneda funcional a la fecha de su liquidación o la fecha de cierre del estado de situación financiera.

Para hacer estas conversiones la Clínica Cardio VID utiliza como tasa de cambio las emitidas por el Banco de la Republica de Colombia. Las diferencias de conversión son reconocidas como ingreso o gasto en el resultado del periodo en el que se incurren.

4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO La Clínica Cardio VID registra inicialmente los elementos de propiedad, planta y equipo al costo de adquisición. Que incluye todas las erogaciones directamente atribuibles a la compra del elemento de propiedad planta y equipo, hasta que se encuentra en condiciones de funcionamiento.

La medición posterior de la propiedad, planta y equipo se realiza al costo menos la depreciación y pérdidas por deterioro acumuladas. Las pérdidas por deterioro de valor se registran como gasto en los resultados del periodo.

Las pérdidas operacionales antes del nivel de operación planeado y el entrenamiento del personal no forman parte del costo, por lo cual, se imputan a los resultados en el ejercicio en que se incurren.

El importe de la depreciación refleja el patrón de consumo de los beneficios económicos de la propiedad, planta y equipo a lo largo de la vida útil hasta alcanzar su valor residual. Se registra en los resultados del ejercicio, siguiendo el método de la línea recta para todos los activos con excepción de los terrenos, los cuales tienen una vida útil indefinida.

La vida útil es el periodo durante el cual se espera que un activo esté disponible para el uso de la Clínica VID. La base depreciable de los activos se define como el costo menos el valor 17

residual. El cual representa el importe estimado que la Clínica podría obtener en el momento presente por la venta del activo al término de su vida útil.

El cálculo de la depreciación de los elementos de propiedad, planta y equipo se realiza por componentes. Es decir, si un elemento de propiedad, planta y equipo tiene diferentes componentes y estos son plenamente identificables, y tienen un costo significativo en relación al elemento y una vida útil diferente, se activaran y depreciaran por separado.

La depreciación comienza cuando los bienes se encuentran disponibles para ser utilizados, esto es, cuando se encuentran en la ubicación y en las condiciones necesarias para ser capaces de operar de la forma prevista por la gerencia y no cesará cuando el activo esté en etapas improductivas no definitivas.

Para el cálculo de la depreciación la Clínica Cardio VID determinó las siguientes vidas útiles: ACTUALIZAR TASAS O VIDAS UTILES

Propiedades, Planta y Equipo Edificios Equipo médico científico Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de cómputo Equipo de transporte

Vidas Útiles / Tasas de Depreciación 10-80 años 1 a 8 años 1 a 10 años 1 a 10 años 1 a 5 años 2 a 5 años

La Clínica Cardio VID revisa el valor residual, la vida útil y el método de depreciación de las propiedades, plantas y equipo al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen, en su caso, como un cambio en estimaciones, es decir, prospectivamente.

Los repuestos se registran como gasto a menos que se trate de piezas importantes que se espere usar por más de un periodo y configuren un elemento o un componente de la propiedad, planta y equipo, Los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación, se registran directamente en los resultados del periodo en que se incurren.

Un elemento de propiedad, planta y equipo es dado de baja en cuentas en el momento de su disposición o cuando no se esperan obtener beneficios económicos futuros de su uso o disposición. Cualquier utilidad o pérdida que surge al dar de baja el activo (calculada como la diferencia entre el valor neto de disposición y el valor en libros del activo) es incluida en el resultado del ejercicio.

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5. INTANGIBLES Los activos intangibles son activos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física. Se reconocen por su costo de adquisición y se miden posteriormente al costo, ajustados por su amortización y pérdidas por deterioro acumuladas.

La Clínica Cardio VID no reconoce las plusvalías generadas internamente como activos intangibles.

Para cada activo intangible se define una vida útil económica finita. Los intangibles son amortizados sistemáticamente a lo largo de sus vidas útiles estimadas, utilizando el método de línea recta.

La vida útil determinada para los Software que son los intangibles actuales es de tres años.

En todos los casos, los métodos y periodos de amortización aplicados son revisados al cierre del ejercicio y si procede son ajustados prospectivamente al considerarse como un cambio en estimaciones.

Un activo intangible es dado de baja en cuentas por su venta o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros de su uso o disposición. La diferencia entre el importe neto obtenido por su disposición, y el importe en libros del activo es reconocido como ganancia o pérdida en el resultado del periodo.

6. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Los pagos realizados por la Clínica Cardio VID antes de obtener acceso a los bienes o recibir los servicios objeto del pago son reconocidos como Gastos Pagados por Anticipado, y son amortizados en la medida en que se recibe el bien o servicio.

7. INVENTARIOS Los inventarios son activos controlados por la Clínica Cardio VID, entre los que se incluyen medicamentos, dispositivos médicos, y demás elementos utilizados o consumidos directamente en la prestación de los servicios.

La técnica de medición del costo para los inventarios de la Clínica Cardio VID, es la metodología del precio de compra más reciente.

El costo de los inventarios comprende todos los costos derivados de su adquisición los cuales incluyen el precio de compra, transporte, almacenamiento e impuestos no recuperables, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles su condición y ubicación actuales. Los descuentos y bonificaciones obtenidos por la compra de inventarios son reconocidos como menor valor del costo del mismo, o de la prestación del servicio según resulte procedente.

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La Clínica Cardio VID utiliza como fórmula de asignación del costo el método del promedio ponderado.

Para determinar el deterioro del valor de los inventarios, estos son medidos al menor valor entre el costo y el valor neto realizable, el cual se define como el precio de venta menos los costos de terminación y venta.

Los inventarios recibidos en consignación son sujeto de análisis con el fin de determinar en el contrato cual parte tiene a su cargo los riesgos y beneficios significativos asociados a estos elementos, así como el control de los mismos. Si la Clínica Cardio VID identifica que dichos conceptos recaen sobre ella, procede a su reconocimiento como activo.

La Clínica Cardio VID da de baja los inventarios en el momento en que son consumidos en la prestación del servicio o cuando se consideran obsoletos, lo cual ocurre especialmente por vencimiento. Estos inventarios son destruidos de acuerdo a la regulación vigente.

Periódicamente se realizan los conteos de todas las referencias para verificarlas según las existencias en el sistema y se procede a realizar los ajustes a que dé lugar con las explicaciones y las actas pertinentes 8. DETERIORO DE LOS ACTIVOS 8.1 Deterioro de Propiedad, Planta y Equipo La metodología de deterioro del valor de los activos, es una evaluación financiera de la capacidad que tiene una entidad de recuperar la inversión realizada para obtener sus activos a través de su operación o venta.

Para efectos de la evaluación del deterioro, los activos de la Clínica Cardio VID son agrupados en el grupo de activos identificables más pequeño, capaz de generar flujos de efectivo independientes de los demás flujos generados en la Clínica (unidades generadoras de efectivo). A la luz de esta evaluación la Clínica Cardio VID se define como una única unidad generadora de efectivo.

La Clínica Cardio VID evalúa la presencia o no de indicios de deterioro del valor de sus activos no corrientes como mínimo trimestralmente. Si existen tales indicios se realiza la prueba de deterioro del valor de los activos. Que consiste en calcular el valor recuperable de la unidad generadora de efectivo que es el mayor entre su valor razonable y su valor en uso, y compararlo con la sumatoria del valor en libros de los activos.

Cuando el valor recuperable del activo es menor que su valor en libros, se considera que existe un deterioro en el valor del activo. En este caso, el valor en libros del activo se ajusta hasta alcanzar su importe recuperable, registrando una perdida por deterioro en el resultado del ejercicio.

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El deterioro registrado en periodos pasados, es revertido, si y solo si, hay un cambio en los estimados usados para determinar el valor recuperable desde el último deterioro reconocido. Si el deterioro es reversado, el valor neto de los activos después de aplicar la reversión, no debe exceder el valor en libros que tendría el activo si no se hubieran practicado los deterioros anteriores. Las ganancias o pérdidas se reconocen en el resultado del periodo.

8.2 Deterioro de inventarios Para determinar el deterioro del valor de los inventarios en cada período de reporte la Clínica Cardio VID evalúa si una partida de inventario será recuperada por su costo o su valor neto realizable, el cual se define como el precio de venta menos los costos de terminación y venta.

Para esta evaluación la Clínica ha determinado agrupar las partidas del inventario relacionadas con cada línea de servicio.

9. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO La determinación de si un contrato es, o contiene, un arrendamiento se basa en el análisis de la naturaleza del acuerdo, y requiere la evaluación de si el cumplimiento del contrato recae sobre el uso de un activo específico, por parte de la Clínica Cardio VID o de un tercero.

La Clínica Cardio VID realiza una evaluación de las características de sus contratos de arrendamiento tanto si actúa como arrendador o arrendatario con el fin de identificar si se trata de un contrato operativo o financiero.

Los contratos de arrendamiento que transfieren sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de la partida arrendada, se clasifican como financieros, de lo contrario se consideran operativos.

Si la Clínica Cardio VID actúa como arrendatario en un contrato de arrendamiento financiero, al comienzo del plazo del contrato reconoce en el estado de situación financiera, un activo y un pasivo por el valor razonable del bien o si es menor, al valor presente de los pagos mínimos pactados. Los activos en arrendamiento financiero son depreciados en la vida útil estimada del activo o en el plazo de vigencia del contrato si este fuera menor o si no existe una certeza razonable de que la entidad obtendrá la propiedad del bien al final de la vigencia del contrato.

El importe del canon pagado por el arrendamiento es distribuido entre la amortización de capital del pasivo y el costo financiero el cual es calculado con una tasa de interés constante con el método del interés efectivo. El costo financiero es cargado al resultado del periodo a lo largo de la vigencia del contrato.

Los pagos realizados o recibidos por contratos de arrendamiento operativo son reconocidos como ingresos o gastos en el estado de resultados durante la vigencia del contrato.

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10. INSTRUMENTOS FINANCIEROS La Clínica Cardio VID define aplicar lo previsto en la Sección 11 y Sección 12 de la NIIF para las PYMES, para el reconocimiento, medición y revelación de sus instrumentos financieros.

Los activos y pasivos financieros son reconocidos en los estados financieros, cuando la Clínica Cardio VID se convierte en parte contractual de los mismos.

10.1 Activos Financieros La Clínica Cardio VID clasifica todos los activos financieros como medidos posteriormente al costo amortizado, utilizando el método de interés efectivo; con excepción de las inversiones en acciones que son medidas al costo menos deterioro ya que no cotizan en bolsa.

Los activos financieros medidos al costo amortizado y al costo menos deterioro se reconocen inicialmente al precio de la transacción incluyendo los costos de la misma.

La distinción entre activos financieros corrientes y no corrientes para la clasificación en el estado de situación financiera, se determina en función de la expectativa del tiempo en el cual se esperan recibir los pagos pendientes al final del periodo. Si este es inferior a 12 meses se clasifica como activo corriente, de lo contrario se clasifica como activo no corriente.

Los activos financieros corrientes que no incorporen una transacción de financiación, se miden posteriormente al importe no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera recibir.

La Clínica Cardio VID evalúa al final de cada periodo si existe evidencia objetiva de que algún activo financiero medido a costo amortizado este deteriorado. Si existe tal evidencia, el monto de la pérdida es medido como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente de flujos de efectivo futuros estimados, descontados a la tasa efectiva de interés original del activo financiero. El valor del deterioro se reconoce en el resultado del periodo en que se incurre.

La existencia de evidencia objetiva de deterioro se analiza individualmente para cada activo financiero. Si en un período posterior, el monto de la pérdida por deterioro disminuye y la disminución puede ser objetivamente relacionada con un evento que ocurre después del reconocimiento del deterioro, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es reversada. Cualquier posterior reversión de una pérdida por deterioro es reconocida en el resultado del periodo, en la medida que el valor libros del activo no excede su costo amortizado a la fecha de reversión.

Las cuentas por cobrar se reconocen por el importe adeudado registrando la corrección valorativa en caso de existir evidencia objetiva de impago por parte del deudor. Por política general, las cuentas por cobrar a corto plazo no se descuentan.

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Un activo financiero se da de baja en cuentas cuando expiran o se liquidan los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo, o cuando se transfieran sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a su propiedad.

10.2 Pasivos Financieros La Clínica Cardio VID clasifica todos sus pasivos financieros como medidos posteriormente al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo. Inicialmente todos los pasivos financieros son reconocidos al precio de la transacción incluyendo los costos de la misma.

La distinción entre pasivos financieros corrientes y no corrientes para la clasificación en el estado de situación financiera, depende del plan de pagos pendiente al final del periodo.

Así, los pagos a realizar dentro de los 12 meses siguientes son clasificados como corrientes y el resto como no corrientes.

Los pasivos financieros corrientes que no incorporen una transacción de financiación, se miden posteriormente al importe no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar.

Al reconocer todos los pasivos financieros a costo amortizado las ganancias o pérdidas son reconocidas en el estado de resultados del periodo a través del proceso de amortización o al ser dado de baja en cuentas.

Un pasivo financiero se da de baja en cuentas cuando se cumpla con la obligación contenida, lo cual se da cuando la obligación especificada ha sido pagada, cancelada o ha expirado.

11. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO El efectivo y equivalentes de efectivo comprende las partidas disponibles en efectivo, bancos y depósitos a término con un vencimiento original de tres meses o menos, así como otras inversiones con este mismo plazo, de alta liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

El efectivo y los equivalentes de efectivo expresados en moneda extranjera son convertidos a la tasa de cierre del final del periodo y los impactos de diferencia en cambio son reconocidos en el ingreso o gasto financiero del periodo.

A los sobregiros se les da un tratamiento igual a los préstamos y se tienen en cuenta dentro de las actividades de financiación.

12. COSTOS POR PRÉSTAMOS La Clínica Cardio VID reconoce todos los costos por préstamos como un gasto en el resultado del periodo en el que se incurre en ellos.

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13. PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES Cada fecha de periodo de reporte de los estados financieros, la Clínica Cardio VID analiza la existencia de obligaciones presentes como resultado de eventos pasados, clasificándolas según su probabilidad de ocurrencia en remotas, posibles o probables, de acuerdo al análisis de expertos en los diferentes temas.

Las obligaciones que son consideradas probables son sometidas a una evaluación para determinar si la liquidación requiere una salida futura de recursos y esta se puede estimar con fiabilidad, para proceder a su reconocimiento como provisión. En los casos en los cuales el efecto del descuento es significativo, las provisiones son descontadas al valor presente.

La Clínica Cardio VID, carga contra la provisión establecida, únicamente los desembolsos para los que originalmente fue reconocida en el estado de situación financiera Las provisiones que persisten de un periodo contable a otro, son objeto de revisión a la fecha de periodo de reporte, para ajustar su importe si así se requiriera y presentar en el estado de situación financiera su mejor estimación requerida para cancelar la obligación.

Cualquier importe que resulte de la revisión posterior del valor presente de los flujos caja descontados, será tratado como un costo financiero.

Cuando la totalidad o una parte del desembolso requerido para liquidar la provisión puede ser desembolsado por un tercero, la Clínica Cardio VID reconoce el reembolso como una activo separado, solo cuando es prácticamente seguro que recibirá dicho reembolso al cancelar la obligación. Este importe no puede exceder el valor de la provisión.

Por su parte, si las obligaciones son consideradas posibles, la Clínica Cardio VID revela su existencia como un pasivo contingente, pero no registra el valor de la misma dentro del estado de situación financiera.

Los activos denominados contingentes, de acuerdo con el análisis de probabilidad de recuperación de beneficios económicos futuros, son revelados como activos contingentes, pero no son reconocidos en el estado de situación financiera.

14. BENEFICIOS A EMPLEADOS Los beneficios a empleados comprenden todos los tipos de contraprestación que la Clínica Cardio VID proporciona a su trabajadores.

Los beneficios de corto plazo son registrados en el estado de resultados del periodo en el que son incurridos y presentados en el estado de la situación financiera como un pasivo si al final del periodo sobre el que se informa se adeudan al empleado beneficiado.

Por su parte los beneficios de largo plazo son registrados en el estado de situación financiera al valor presente de la obligación, para reflejar el importe estimado de los beneficios que los 24

empleados han ganado por sus servicios prestados en el periodo actual y los anteriores. El valor presente es calculado siguiendo una valoración actuarial, a través del método de la unidad de crédito proyectada. Para lo cual es necesario realizar suposiciones sobre variables demográficas y financieras que influyen en el valor de los beneficios. Las ganancias o pérdidas actuariales se reconocen en el resultado del periodo.

Los beneficios por terminación, son los beneficios por pagar a los empleados como consecuencia de la decisión de Clínica Cardio VID de rescindir el contrato de un empleado antes de la edad normal de retiro; o una decisión de un empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de trabajo a cambio de esos beneficios. Se reconocen en el gasto de manera inmediata.

Por normatividad laboral vigente en Colombia, los beneficios Post – empleo son tratados como planes de aportaciones definidas, donde la entidad hace un aporte mensual a los fondos de pensiones y traslada completamente las obligaciones legales e implícitas del pago de las pensiones a los empleados cuando se cumplan las condiciones establecidas. El aporte realizado es reconocido como gasto en el resultado del periodo en que se incurre. Los beneficios por terminación, son los beneficios por pagar a los empleados como consecuencia de la decisión de Clínica Cardio VID de rescindir el contrato de un empleado antes de la edad normal de retiro; o una decisión de un empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de trabajo a cambio de esos beneficios. Se reconocen en el gasto de manera inmediata.

15. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS La Clínica Cardio VID obtiene ingresos de actividades ordinarias por concepto de prestación de servicios en el área de la salud médica. Los ingresos son reconocidos siguiendo el criterio de la acumulación, es decir, de acuerdo al grado de terminación de la prestación del servicio basada en la inspección del trabajo, y en la medida en que es probable que los beneficios económicos que tienen asociados fluyan a la entidad.

En el momento de su reconocimiento los ingresos deben ser medidos con fiabilidad al valor razonable del pago recibido o por recibir, netos de impuestos, rebajas y descuentos otorgados a los clientes.

Los intereses y dividendos recibidos se reconocen cuando es probable que los beneficios económicos van a fluir a la Clínica Cardio VID y el importe del ingreso puede ser medido con fiabilidad. Estos son presentados en el estado de resultados, dentro del resultado financiero.

17. RECONOCIMIENTO DE COSTOS

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La Clínica Cardio VID reconoce como costo de la prestación de los servicios, el valor de los inventarios, beneficios a empleados y demás costos indirectos, consumidos durante el periodo en el desarrollo de las actividades relacionadas con la prestación de los servicios.

18. IMPUESTO A LAS GANANCIAS Con ocasión de la ley 1819 del 29 de diciembre del 2016, se concretó la regulación del sector de corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro cambiando el estado tributario de la Clínica Cardio VID, dejando de ser no contribuyente para estar en el nuevo estado de Régimen Tributario Especial La Clínica Cardio VID calcula el gasto por impuesto a las ganancias de acuerdo con lo establecido en el Decreto Reglamentario 2150 del 20 de diciembre de 2017 que reglamenta los contribuyentes con régimen tributario especial y está gravada a la tarifa del 20% por los egresos no procedentes, entendidos como aquellos que no han sido realizados y pagados efectivamente en el respectivo período gravable y que no tengan relación de causalidad con los ingresos o con el objeto social.

Así mismo Estarán gravados a la tarifa del veinte por ciento (20%) los montos detallados en el numeral 2 del artículo 1.2.1.5.1.36 del decreto 2150 del 20 de diciembre de 2017 La determinación del beneficio neto o excedente gravado es el resultado de tomar la totalidad de los ingresos fiscales y restar de los mismos los egresos fiscales que sean procedentes. Al resultado anterior se le restará el saldo al final del periodo gravable de las inversiones efectuadas en el año en que se está determinando el beneficio neto o excedente y se le adicionará las inversiones de periodos gravables anteriores y que fueron restadas bajo el tratamiento dispuesto en el numeral anterior y liquidadas en el año gravable materia de determinación del beneficio neto o excedente.

19. USO DE ESTIMACIONES, JUICIOS Y SUPUESTOS CLAVE Los supuestos claves respecto del futuro y otras fuentes clave de incertidumbre de estimaciones a fecha del estado de situación financiera, que tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material en los valores libros de activos y pasivos se muestran a continuación: Vida útil y valores residuales de Intangibles y Propiedad, Planta y Equipo La determinación de las vidas útiles y los valores residuales de los componentes de Propiedad, Planta y Equipo y de los Intangibles, involucra juicios y supuestos que podrían ser afectados si cambian las circunstancias. La administración definió un comité el cual revisa estos supuestos en forma periódica y los ajusta en base prospectiva en el caso de identificarse algún cambio.

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Valor Razonable de Activos y Pasivos Algunos activos y pasivos están registrados a su valor razonable. El valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes de mercado en la fecha de transacción. Las bases para la medición de activos y pasivos a su valor razonable son los precios vigentes en mercados activos. En su ausencia, la entidad estima dichos valores basada en la mejor información disponible, incluyendo el uso de modelos u otras técnicas de valuación.

Valor Razonable de Propiedad, Planta y Equipo –Transición a la NIIF para las PYMES. La entidad ha determinado utilizar el valor razonable a la fecha de adopción por primera vez como costo atribuido para los elementos de propiedad, planta y equipo: terrenos, construcciones y edificios y equipo biomédico; y el valor en libros según PCGA en una fecha anterior a la fecha de transición, como costo atribuido para el resto de su propiedad, planta y equipo.

Como parte del proceso de adopción de las NIIF para las PYMES. Este ejercicio requirió la valorización de estos activos considerando las condiciones de mercado en la fecha de revaluación (1 de enero de 2015).

Arrendamientos Financieros En el proceso de aplicación de las políticas contables, la gerencia ha debido utilizar juicios, los cuales tienen un efecto significativo en los montos reconocidos en los estados financieros, en relación con la determinación de la existencia o no de arrendamientos financieros u operativos en función de la transferencia de riesgos y beneficios de los activos arrendados.

Al respecto la Clínica Cardio VID ha determinado las siguientes estimaciones para dos características que no están explicitas en el estándar. Si el arrendamiento cubre el 75% o más de la vida económica del bien se considera un arrendamiento de tipo financiero, o si el valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento es superior al 90% entonces se considera arrendamiento financiero.

Para el cálculo del valor presente de los flujos de caja del arrendamiento, los mismos se descontarán a la tasa de interés implícita en el contrato de arrendamiento o en su defecto la tasa de interés incremental de los créditos de la Clínica Cardio VID Estimación de deterioro de las cuentas por cobrar La Clínica Cardio VID evalúa el deterioro de las cuentas por cobrar cuando existe la evidencia objetiva de que no será capaz de cobrar todos los importes de acuerdo a los términos originales de las cuentas por cobrar.

Los criterios que se utilizan para determinar que existe una evidencia objetiva de una pérdida por deterioro son:

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    

Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.

Incumplimiento de cláusulas contractuales, tales como impagos o retrasos en el pago de intereses o capital.

La Clínica Cardio VID, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del deudor, otorga concesiones o ventajas que en otro caso no otorgaría.

Alta probabilidad de que el deudor entre en una situación concursal o en cualquier otra situación de reorganización financiera o empresarial.

Estimación de una disminución de los flujos de fondos esperados por cambios adversos en las condiciones de pago de los deudores o condiciones económicas locales, nacionales o internacionales que se correlacionen con impagos.

Deterioro del valor de los activos: Para estimar el valor en uso la Clínica Cardio VID prepara los flujos de caja futuros, incorporando las mejores estimaciones disponibles de ingresos y gastos de las distintas unidades generadoras de efectivo a las que están asignadas los activos, sobre la base de los planes o presupuestos elaborados por la dirección, los cuales abarcan un periodo generalmente de 3 años aplicando una tasa de crecimiento nula a partir del tercer año. Estos flujos de caja son descontados para calcular el valor actual, a la tasa del costo promedio de capital de la compañía (WACC).

Nota 2 Efectivo y equivalentes de efectivo El saldo incluye las partidas en efectivo, cuentas corrientes, cuentas de ahorros y los depósitos en fiducias a corto plazo no mayor a 90 días, todas las cuentas bancarias fueron debidamente revisadas y conciliadas; el saldo está representado así: 2018 Depósitos en fiducias

2017

2.483.524

19.219

Depósitos en cuentas de ahorros

288.751

558.281

Depósitos en cuentas corrientes

726.874

704.389

Cajas

12.444

14.751

Total

3.511.593

1.296.641

Sobre el efectivo y equivalente de efectivo, no existen restricciones en cuanto a su manejo y disponibilidad.

Las partidas que afectaron la situación financiera pero que no movieron efectivo están detallados en la nota 3 instrumentos financieros.

Nota 3

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INSTRUMENTOS FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS

Están compuestos por los siguientes conceptos: Activos financieros medidos a costo menos deterioro: Los activos financieros medidos a costo menos deterioro están representados por la participación de la Clínica en Coomeva S.A. por valor de 1.724.469, y en un fondo inmobiliario por valor de 2.478.029 por las acreencias con Comfenalco.

Las acreencias con Coomeva EPS S.A por valor de $1.724.468.831 fueron capitalizadas en 6.033.830.759 Acciones Ordinarias.

Asimismo, La Clínica recibió un lote ubicado en la calle 30 de Medellín como dación de pago por el monto que le adeudaba Comfenalco ($2.478.028.897) y para ello se conformó un patrimonio autónomo con la firma Acción Fiduciaria, el cual representa un porcentaje de copropiedad del 4,0981%.

Activos financieros medidos a costo amortizado: 2018

2017

77.580.178

73.587.527

Cuentas por cobrar a trabajadores

1.138.866

1.405.246

Cuentas por cobrar a particulares

1.687.580

1.196.447

80.406.624

76.189.220

5.647.471

7.784.552

74.759.153

68.404.668

Cuentas por cobrar a clientes

Total Deterioro de cuentas por cobrar Total

El detalle por pagador de las cuentas por cobrar es el siguiente:

Clasificación

2018

2017

EPS contributivo

53.318.329

45.606.556

EPS subsidiado

13.042.714

17.590.046

2.571.695

2.552.501

Vinculados población. Pobre no afiliada al POS

29

Empresas de medicina prepagada

1.589.032

1.899.409

Entidades EPS. previsión social

1.196.987

1.291.214

Aseguradoras

1.411.932

772.462

IPS

437.664

764.754

Personas Jurídicas

452.605

490.903

Particulares, personas naturales

312.652

268.786

Entidades territoriales

92.102

50.842

Compañías aseguradora SOAT

19.847

11.204

5.813

3.294

-

230

3.128.808

2.285.328

77.580.178

73.587.527

Administradoras de riesgos Empresas sociales del estado Ingresos por facturar (1) Total general

(1) Los ingresos por facturar corresponden a servicios prestados hasta el último día de 2018 los cuales no se alcanzaron a facturar.

El comité de cartera realizó un estudio técnico, basado en factores cuantitativos y cualitativos que afectan este rubro, encontrando evidencia objetiva de una pérdida por deterioro en las cuentas por cobrar que al corte del año 2018 ascendía a $ 5.647.471 discriminados así: Clasificación EPS contributivo

2018

2017 4.243.145

5.271.826

EPS subsidiado

187.576

1.097.325

Vinculados población pobre no afiliada

668.555

726.961

Empresas de medicina prepagada

166.926

252.357

Entidades esp. previsión social

131.713

116.102

Aseguradoras

101.136

106.805

Personas jurídicas

67.086

90.625

IPS

31.129

81.979

Particulares personas naturales

34.751

23.470

Entidades territoriales

11.253

15.288

3.660

1.435

540

326

-

52

5.647.471

7.784.552

Compañías aseguradora SOAT Administradoras de riesgos profesionales Empresas sociales del estado Total Deterioro

La Clínica a través de Bienestar Laboral, otorga a sus colaboradores préstamos, algunos sin interés y otros a tasas de mercado, para dar solución a necesidades en educación, salud, vivienda, vehículo y calamidad, entre otros, todo ello con el fin de mejorar la calidad de vida del empleado y su grupo familiar básico.

30

Adicionalmente hace un reconocimiento económico por antigüedad (quinquenios) a los empleados que han cumplido 25, 30 y más años de servicio en la Institución.

PASIVOS FINANCIEROS Están compuestos por los siguientes conceptos: Pasivos financieros medidos a costo amortizado: 2018

2017

Pagarés

27.066.056

27.336.720

Cuentas comerciales por pagar

13.158.510

12.373.102

676.793

902.615

Sobregiros

-

295.509

Cuentas por pagar a Cooperativas

-

72.047

9.188.650

5.747.093

50.090.009

46.727.086

Contratos de arrendamiento financiero

Otros pasivos Total

A continuación detallamos los pagarés y los arrendamientos financieros:

Pagarés a fecha de corte año 2018

PLAZO MESES

SALDO Bancolombia Findeter

9.901.789

FECHA INICIO

FECHA FIN

TASA INTERES

84

4/12/2015

14/12/2022

DTF + 1.5

25/02/2025

DTF DTF

Bancolombia Findeter

8.000.000

84

25/02/2018

Banco de Bogotá Findeter

4.916.666

84

24/01/2018

24/01/2025

Banco de Bogotá Findeter

2.500.000

84

24/04/2017

25/04/2022 IBR + 2.1 % 9/02/2019 IBR + 3.7 %

Bancolombia

384.544

12

9/02/2018

Bancolombia

75.000

12

9/02/2018

9/02/2019 IBR + 3.7 %

1.072.589

12

5/07/2017

215.467

72

5/06/2017 0,50% DTF + 1 5/12/2020 Punto

Fundación Santa María Fundación Infantil Santiago Corazón Total

1/12/2014

27.066.055

Arrendamientos Financieros año 2018 SALDO

PLAZO MESES

FECHA INICIO

FECHA FIN

TASA INTERES

31

IBR N.A.M.V + 4,39 % DTF + 3.38

13/02/2017

13/01/2022

60

1/02/2018

1/01/2023

114.206

30

4/11/2015

4/11/2020

Leasing Bancolombia

96.366

48

1/02/2017

DTF + 2,35 Puntos 31/01/2021 10.38% anual

Leasing Bancolombia

18.404

60

1/08/2014

31/07/2019 1.61% anual

Leasing Bancolombia

11.379

60

27/12/2013

36

30/03/2016

27/12/2018 DTF + 3,00 Puntos 30/04/2019 DTF + 4,00 Puntos

Leasing Bancolombia

261.401

60

Leasing Bancolombia

161.321

Banco de Bogotá

Banco de Bogotá Total

13.716 676.793

Otros pasivos

Saldo Honorarios recibidos para terceros

1.752.627

Otros (Fundación Organización VID y otros)

7.436.022

Total

9.188.650

El saldo de la cuenta “Otros” corresponde principalmente al valor que adeuda la Clínica Cardio VID a la Fundación Organización VID por valor de $5.163.178 correspondiente al traslado del patrimonio (Propiedad, planta y equipo) realizado en enero de 2005 y adicionalmente por concepto de usufructo se adeuda a la fecha un total de $ 2.272.844.

Las cuentas comerciales por pagar a 2018 corresponden a:

Saldo Inventario por pagar

12.625.102

Otros proveedores

533.408

Total

13.158.510

Las cuentas por pagar comerciales son obligaciones adquiridas por compra de bienes o servicios, principalmente de medicamentos y materiales medico quirúrgicos necesarios para la operación ordinaria de la Clínica. Dichas obligaciones son contraídas de acuerdo a las negociaciones con proveedores y como política institucional se aprovechan al máximo los descuentos por pronto pago.

Partidas de Ingresos, Gastos, Ganancias o Pérdidas 2018

2017

32

Ingresos y Gastos por Importe de Intereses pérdidas por (calculados deterioro utilizando para cada el método clase de de la tasa activo de interés financiero efectiva) Activos financieros medidos al costo amortizado Pasivos financieros medidos al costo amortizado

158.396

Ingresos y Gastos por Intereses (calculados utilizando el método de la tasa de interés efectiva)

213.163

1.898.144

231.882

Importe de pérdidas por deterioro para cada clase de activo financiero 1.889.953

2.234.590

Impuestos corrientes por cobrar: Al 31 de diciembre de 2018 los anticipos por retención en la fuente, retención de IVA a favor de la Clínica suman $17.183, los cuales serán tenidos en cuenta en las declaraciones que se presentarán este año 2019, detallados a continuación los saldos: 2018 Retención en la fuente por cobrar

2017 10.126

27.301

-

34.792

Retención de IVA por cobrar

4.687

6.468

Retención de ICA por cobrar

2.370

-

17.183

68.561

Saldo a favor impuesto a las ganancias

Total

Impuestos corrientes por pagar: Al 31 de diciembre de 2018 quedaron impuestos corrientes por pagar por los siguientes conceptos: 2018

2017 441.046

375.762

24.554

37.820

Impuesto al consumo

5.871

5.959

Retención de ICA *

3.941

-

475.412

419.541

Retención en la fuente Iva por pagar

Total

*Según la resolución 15687 del 02 de agosto de 2018 la Clínica fué nombrada como Agente de Retención en la Fuente de Industria y Comercio del Municipio de Medellín, a partir del mes de septiembre de ese mismo año.

33

Nota 4 Inventarios

Los inventarios corresponden a: 2018

2017

Medicamentos

4.481.931

5.046.165

Material médico quirúrgico

1.437.161

1.116.371

Material reactivo y de laboratorio

355.368

293.412

Material para imagenología

62.395

58.301

Oxígeno y gases medicinales

14.787

43.413

Víveres y Rancho

18.127

15.347

Ropa Hospitalaria

74.180

91.407

Elementos de Aseo y Lavandería

15.578

23.524

Accesorios y dotaciones hospitalarias

14.585

23.114

6.474.112

6.711.053

Costo del inventario

Al cierre del ejercicio, la Clínica determina mediante pruebas de deterioro a los inventarios, que los precios actuales no son inferiores a la suma de los costos y gastos necesarios para llevar a cabo la venta y por lo tanto no se reconoce Valor Neto de Realización (VNR).

Nota 5 Propiedad Planta y Equipo La Propiedad Planta y Equipo está compuesta por las siguientes tipos de activos: 2018 Depreciación Acumulada

Costo Terrenos Mejoras en propiedades ajenas Equipo médico científico Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de cómputo Equipo de transporte Total

2017

43.514

Costo Neto

Depreciación Acumulada

Costo

Costo Neto

43.514

43.514

-

43.514

12.150.973

(2.064.820)

10.086.153

12.150.973

(1.741.166)

10.409.807

20.732.020

(10.505.376)

10.226.644

18.709.056

(7.616.381)

11.092.675

3.046.378

(1.311.677)

1.734.701

2.960.445

(981.366)

1.979.079

987.677

(532.632)

455.045

934.077

(398.704)

535.373

1.216.428

(835.782)

380.646

1.180.273

(601.423)

578.850

54.100

(54.100)

-

54.100

(54.100)

-

38.231.090

(15.304.387)

22.926.703

36.032.438

(11.393.140)

24.639.298

Conciliación entre el saldo al principio del periodo y al final: 2017

Adiciones

Gasto Depreciación

Disposición

2018

34

Terrenos Mejoras en propiedades ajenas (1)

43.514

-

10.409.807

-

Equipo médico científico

11.092.675

2.087.557

1.979.079

131.331

535.373

53.600

578.850 24.639.298

43.020 2.315.508

Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de cómputo Total

323.654 2.888.996 365.795 133.929 234.359 (3.946.732)

-

43.514

64.593 9.914

10.086.153

6.865 (81.372)

455.045

10.226.644 1.734.701

380.646 22.926.703

El saldo de la cuenta mejoras en propiedades ajenas corresponde principalmente a adiciones en las edificaciones de la sede donde opera la Clínica, propiedad de Fundación Organización VID, en servicios tales como: Hospitalización, ampliación de 24 habitaciones VIP y la instalación de un ascensor con acceso directo a ellas, UCI Adultos, pediatría y coronarias, urgencias y taquillas, lactario, rehabilitación cardiaca, construcción del edificio de lavandería y nuevos parqueaderos para clientes.

Nota 6 Intangibles El saldo de la cuenta de intangibles corresponde al software adquirido necesario para el normal funcionamiento de la organización. Los principales programas son: SQL Software, solución informática de nómina y recursos humanos, Servinte S.A, solución informática integrada que permite optimizar los procesos administrativos y clínicos y Technology Partners S.A.S, programa de antivirus, la vida útil definida para los dos primeros es de 3 años y para el antivirus es de un año.

2018 Costo Licencias de Software

654.595

Amortización Acumulada (484.250)

2017 Costo Neto 170.345

Costo 582.862

Amortización Acumulada (373.575)

Costo Neto 245.177

Nota 7 Gastos pagados por anticipado Los gastos pagados por anticipado corresponden principalmente a seguros contratados con la firma Allianz Seguros S.A, dentro de los cuales el rubro más representativo pertenece a las pólizas multiriesgo que se renuevan anualmente, el saldo restante corresponde a 35

erogaciones anticipadas entregadas a proveedores para servicios que se recibirán en el futuro.

2018 Costo Seguros Anticipos para gastos Mantenimiento de Software Total

Adiciones 326.749

105.379

2017

Amortización Acumulada (379.849)

449.027

Costo Neto

120.646

67.674

42.921

(59.395)

24.173

33.944

(4.978)

28.965

(439.244)

144.127

197.511

(424.315)

177.265

54.603

134.344

Costo

Amortización Acumulada

52.280

67.674 28.965

Costo Neto

(419.336)

105.379 42.921

Nota 8 Arrendamientos Arrendamientos Financieros incluidos en los saldos de Propiedad, Planta y Equipo: 2017 Costo

Equipo médico científico

2016

Depreciación Acumulada

Costo Neto

Costo

Depreciación Acumulada

Costo Neto

1.529.608

(567.668)

961.940

1.339.185

(402.084)

937.101

Maquinaria y equipo

306.939

(122.776)

184.163

306.939

(92.082)

214.857

Equipo de cómputo

760.519

(537.169)

223.350

763.017

(355.097)

407.920

2.597.067

(1.227.613)

1.369.453

2.411.157

(849.263)

1.559.878

Total

Arrendamientos por pagar: Pagos Mínimos y Valor Presente de los Contratos de Arrendamientos Financieros

Hasta un año Pagos Mínimos Intereses Valor Presente

Más de cinco años

Total 2018

171.955

269.484

-

441.439

19.628

47.814

-

67.442

132.828

417.390

-

550.219

Hasta un año Pagos Mínimos Intereses

Entre uno y cinco años

305.837 47.727

Entre uno y cinco años 530.162 50.215

Más de cinco años -

Total 2017 835.999 97.942

36

Valor Presente

291.271

358.063

-

649.334

Pagos Mínimos de los Contratos de Arrendamientos Operativos

Entre uno y cinco años

Hasta un año Pagos Mínimos

100.212

Pagos Mínimos

55.672

Entre uno y cinco años

Hasta un año

Más de cinco años

127.137

Total 2018 -

155.884

Más de cinco años

139.375

Total 2017 -

266.512

Arrendamientos por cobrar: Pagos Mínimos de los Contratos de Arrendamientos Operativos

Hasta un año

Entre uno y cinco años

Más de cinco años

Total 2018

780.000

-

1.245.182

465.182

Pagos Mínimos

Hasta un año

Entre uno y cinco años

Más de cinco años

Total 2017

807.300

-

1.290.654

483.354

Pagos Mínimos

Nota 9 Provisiones y activos contingentes Provisiones:

Tipo de Provisión Beneficios a empleados de largo plazo

Saldo Inicial

197.208

Adiciones

25.904

Importe de las provisiones utilizadas 11.719

Saldo Final

211.393

Activos contingentes:

37

Luego de que la Clínica agotara la vía gubernativa ante la división de gestión jurídica de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Barranquilla, en la cual se solicitó la liquidación oficial de corrección para efectos de devolución del IVA pagado por la importación del Equipo Tomógrafo computarizado Somatom definition flash por valor $552.388.000, se acudió a la vía contencioso administrativa mediante el tribunal administrativo de Antioquia. Dicho proceso, al cierre del ejercicio 2018 se encontraba aún sin fallar y se estima que el plazo para ser resuelto es de 1 año.

Nota 10 Beneficios a los empleados Cargos Reconocidos en el Estado de Resultados Integral 2018

Gasto por planes de aportaciones definidas Gastos por terminación Total

2.065.420 1.445.468 3.510.888

2017

3.887.664 92.512 3.980.175

Suposiciones actuariales Supervivencia laboral. A partir de información histórica proporcionada por Clínica Cardío VID (ventana 2007-2014), se elaboró un modelo de sobrevivencia laboral que permite establecer la probabilidad de permanencia de cada empleado en la empresa y, por tanto, la probabilidad de recibir el beneficio. Se asume que este modelo aplica para todos los empleados con derecho a la bonificación. De acuerdo a este modelo, las siguientes son las tasas de salida anuales según la antigüedad en la empresa

Tasa de incremento del beneficio. Para efectos de la estimación del Salario Mínimo Mensual Legal Vigente (SMMLV) se tomará el promedio de la variación de este en el período 2011-2019 (5, 42 %).

El incremento para el 2019 estará dado por la variación observada del SMMLV en 2019 (6 %). Los datos son tomados de la serie histórica en pesos del SMMLV, emitidos por el Ministerio del Trabajo y soportados por decretos del Gobierno Nacional.

38

Tasa de descuento. De acuerdo a los lineamientos prescritos por la NIC 19, para efectos de descuento se emplea la tasa de bonos corporativos de alta calidad cuyo vencimiento éste acorde a los beneficios establecidos. Sin embargo, el mercado colombiano no tiene la suficiente liquidez y profundidad en este tipo de bonos, razón por la cual se toman como referencia los títulos soberanos denominados en pesos vigentes a 11 de diciembre de 2018. La información relacionada a cada título público fue extra ‘ida del Sistema de Negociación y de Registro de Operaciones sobre Valores (SEN), administrado por el Banco de la Republica.

Supervivencia física. Para esta actualización del cálculo migramos de usar la tabla Dane Antioquia proyección 2015-2020 a la tabla RV08 suministrada por la superintendencia financiera. Esta ´ultima, siendo hoy en día de uso común en pensiones y seguros, modela de manera más fidedigna la mortalidad de la población en cuestión. Edad de jubilación. Se asumirá una edad de jubilación de 57 años para mujeres y 62 años para hombres, con las correcciones particulares que informe Clínica Cardío VID. Se asume que al cumplir la edad de jubilación, el empleado se retirará de la empresa y perderá el derecho a los beneficios subsecuentes. Para empleados que ya están en edad de jubilación, se asume un tiempo de 5 años adicionales para su retiro. Fecha de valoración. La fecha de valoración empleada es 31 de diciembre de 2018.

39

Adicionalmente las cuentas por pagar a empleados y seguridad social esta detallada así: 2018

2017

Nómina por pagar

-

2.455

2.529.699

2.399.635

292.173

277.693

Vacaciones

1.819.250

1.655.908

Seguridad social por pagar

1.213.076

1.082.177

Total

5.854.198

5.417.868

Cesantías Intereses

Nota 11 Activo Neto Activo neto temporalmente restringido: Corresponde a las reservas constituidas por el máximo órgano de gestión para la compra de propiedad planta y equipo y propiedades de inversión y demás proyectos necesarios para la permanencia y fortalecimiento del objeto social de la Institución.

A continuación se detallan las reservas que componen este rubro:

Adquisición De Activos Construcción Capital De Trabajo

2018 25.196.767 3.323.000 19.015.477

Saldo

47.535.244

Activo neto sin restricciones: Está representado por los aportes iniciales recibidos de la Fundación Organización VID, constituido por los activos fijos que fueron trasladados en diciembre de 2004 y durante el año 2005, algunos en calidad de venta y otros en calidad de donación más el valor asignado a los activos totalmente depreciados en Fundación Organización VID y que fueron trasladados en calidad de donación.

Exceso (déficit) de ingresos sobre gastos acumulados: Corresponde al ajuste neto de las partidas resultantes por efecto de la adopción por primera vez de la norma internacional, a partir de los saldos de la norma local.

Nota 12 Ingresos A continuación se detallan los ingresos Ordinarios:

40

Diciembre 31

Diciembre 31

2018

2017

Cirugía

65.495.090

59.238.975

Unidad de cuidados intensivos

14.676.541

16.840.738

Imagenologia

8.846.176

8.750.322

10.192.043

9.665.633

Laboratorio clínico

6.818.667

6.949.538

Unidad de recién nacidos

2.107.432

2.660.015

Banco de sangre

2.737.857

3.053.351

Procedimientos especiales

1.901.047

1.634.919

Consulta

1.544.050

1.462.073

Cardiología

2.065.420

1.887.162

1.445.467

1.381.198

2.450

392.952

Restaurante y cafetería

332.883

358.867

Banco de órganos

230.271

226.287

Dietética y distribución

141.180

133.442

114

173

716

0

725.410

872.794

Estancia general

Rehabilitación Unidad de cuidados especiales

-

Lavandería Farmacia

-

Otros ingresos de actividades ordinarias Descuentos socioeconómicos y otros otorgados

-

163.933

Total ingresos por prestación de servicios

119.092.550

-

255.795 115.252.645

Detalle ingresos financieros: 2018 Ingresos por intereses Ingresos por diferencia en cambio Total ingresos financieros

2017 158.396

231.882

8.461

13.666

166.857

245.548

Detalle otros ingresos: 2018 Otros tipos de ingreso Ingresos por donaciones Ingresos por arrendamiento Total otros ingresos

2017 705.252

652.191

2.595.798

628.010

472.520

482.039

3.773.570

1.762.240

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El saldo de “otros tipos de ingreso” está conformado principalmente por cuentas como ingreso por incapacidades, recuperación alimentación empleados y eventos académicos y capacitaciones.

Nota 13 Costos y Gastos Costo de prestación del servicio: 2018

2017

Beneficios a empleados

43.732.477

41.519.747

Consumo de medicamentos

33.873.694

33.587.845

Honorarios médicos

12.093.041

10.480.627

Depreciaciones

3.784.473

3.675.706

Mantenimiento

2.282.619

2.261.309

Servicios

2.049.495

1.954.125

443.235

436.602

12.140

54.169

98.271.174

93.970.130

Seguros Amortizaciones Total costo de prestación del servicio

Gastos de administración: 2018

2017

Beneficios a empleados

9.359.280

9.109.484

Arrendamientos

2.344.643

2.347.039

Elementos de aseo y cafetería

1.809.216

1.888.739

Mantenimiento

1.465.411

1.640.912

Servicios

1.178.676

1.220.271

Honorarios

1.278.606

1.051.215

Papelería

347.541

341.474

Impuestos

345.343

356.555

Amortizaciones

98.535

224.675

Depreciaciones

187.802

296.808

Seguros

162.252

99.111

Legales

63.405

87.132

Viaje

41.869

59.750

213.163

1.889.953

Deterioro de activos Contribuciones Otros Total gasto de administración

22.369

17.104

1.539.774

1.105.700

20.457.885

21.735.922

El rubro “deterioro de activos” para el año 2018 corresponde a la cuenta gasto deterioro cuentas por cobrar a clientes.

42

Gastos financieros: 2018 Intereses corrientes

2017 1.898.144

2.234.590

272.629

298.478

Comisiones bancarias

77.292

74.504

Diferencia en cambio

21.126

13.729

1.709

1.485

14.719

16.762

2.285.619

2.639.548

Impuesto a las transacciones financieras

Intereses de mora Otros gastos Total gastos financieros

Otros gastos: La cifra más representativa de este rubro corresponde al valor neto en libros de activos que fueron retirados ya sea por obsolescencia o para ser vendidos y algunos gastos menores no operacionales.

Nota 14 Partes relacionadas Remuneración del personal clave de la administración

Diciembre 31 2018 Beneficios corto plazo Beneficios post-empleo Beneficios a largo plazo Beneficios por terminación

Diciembre 31 2017 292.709 -

287.638 23.518 0 0

En la Clínica Cardio VID no se registran transacciones con partes relacionadas. Los miembros de junta directiva prestan su asesoría ad-honorem, lo cual representa un beneficio económico para la organización.

Nota 15 Permanencia como Régimen Tributario Especial Según el decreto unificado ESAL radicado 000094 del 27 de abril de 2018 y el decreto 2150 del 20 de diciembre de 2017 en los artículos 1.2.1.5.1.48 y 1.2.1.5.1.88 señalo expresamente la que para el mes de marzo del año 2018 era obligatorio el envío de una información especial de las instituciónes a la DIAN con el fin de que nos otorgaran la calificación como Entidades 43

del Régimen tributario especial, dicha información fue debidamente enviada y de la cual no se recibió ninguna respuesta negativa, por tanto continuamos cobijados bajo todas las normas tributarias como Entidad Sin Ánimo de lucro.

Nota 16 Hechos ocurridos después del periodo de reporte Los estados financieros fueron autorizados por la Dirección General para su presentación ante la junta directiva el 23 de febrero de 2018, entre el período de reporte y la fecha de autorización no sucedieron hechos significativos a revelar.

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