BancoIndustrial,S.A.
EstadosFinancieros
31dediciembrede2024y2023
(ConelInformedelosAuditoresIndependientes)
ÍndicedelContenido
InformedelosAuditoresIndependientes
BalancesGenerales
EstadosdeResultados
EstadosdeMovimientodelCapitalContable
EstadosdeFlujodeEfectivo
NotasalosEstadosFinancieros
Informede losAuditoresIndependientes
AlosAccionistasde BancoIndustrial,S.A.:
Opinión
HemosauditadolosestadosfinancierosdeBancoIndustrial,S.A.(enadelanteel“Banco”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2024 y los estados de resultados, demovimientodelcapitalcontable ydeflujo deefectivoporelañoterminado enesafecha,asícomolasnotasexplicativasdelosestadosfinancieros,numeradasdela1 a la 39 que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieroshansidopreparadosporlaadministracióndelBancodeacuerdoconelManual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la SuperintendenciadeBancosemitidoporlaJuntaMonetaria.
En nuestraopinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, entodoslosaspectosmateriales,lasituaciónfinancieradeBancoIndustrial, S.A.al31de diciembre de 2024, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido porlaJuntaMonetariadelaRepúblicadeGuatemala,segúnsedescribeen lasnotas2y3 alosestadosfinancieros.
Base para la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades delos Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientesdel Bancode conformidad conelCódigodeÉticaparaProfesionalesdela ContabilidaddelConsejodeNormasInternacionalesdeÉticaparaContadores(Códigode ÉticadelIESBA)juntoconlosrequerimientosdeéticaaplicablesanuestraauditoríadelos estadosfinancierosen Guatemalayhemos cumplidolasdemásresponsabilidadesdeética deconformidadconesosrequerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una basesuficienteyadecuadaparanuestraopinión.
(Continúa)
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A.
Contadores Públicos y Auditores Guatemala, C.A. Klynveld
Asunto de Énfasis
Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, comose indica en la nota 39. Nuestra opinión nohasidomodificadaenrelaciónconesteasunto.
Cuestiones Clave de la Auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional,hansidolasdemayorrelevanciaennuestraauditoríadelosestadosfinancieros delperíodoactual.Estascuestioneshansidotratadasenelcontextodenuestraauditoríade los estados financieros en su conjunto y enla formación de nuestraopinión sobre estos, y noexpresamosunaopiniónporseparadosobreestascuestiones.
Hemosdeterminadoquenohaycuestionesclavedelaauditoríaparacomunicarennuestro informe.
Responsabilidades dela Administración y de los Responsables del Gobierno dela Entidad en Relación con los Estados Financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material,debidaafraudeoerror.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidaddel Bancopara continuar comonegocioenmarcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable denegocio en marcha, exceptosi la administracióntiene intención de liquidar el Banco o de cesar sus operaciones,obiennotengaotraalternativarealista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de informaciónfinancieradelBanco.
Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado deseguridadpero nogarantizaqueunaauditoríarealizadadeconformidadconlasNormas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores PúblicosyAuditoresdeGuatemalaparaelsectorfinancieroregulado,detectesiempreuna incorrecciónmaterial cuando existe.
(Continúa)
Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuariostomanconbase enlosestadosfinancieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durantelaauditoría.
También:
Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneasolaelusióndelcontrolinterno.
Obtenemos unentendimientodelcontrolinternorelevante para laauditoría conelfin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del controlinternodelBanco.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condicionesfuturospueden sercausadequeelBancodejedeserunnegocioenmarcha.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
(Continúa)
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficienciasignificativa del control interno que identifiquemos en el transcursodenuestraauditoría.
TambiénproporcionamosalosresponsablesdelgobiernodelaEntidadunadeclaraciónde que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independenciay dequeleshemoscomunicadotodaslasrelacionesydemáscuestionesde lasquesepuedeesperarrazonablementequepuedanafectaranuestraindependenciay,en sucaso,lascorrespondientessalvaguardas.
Entrelascuestionesquehansidoobjetodecomunicaciónconlosresponsablesdelgobierno delaEntidad,determinamoslasquehansidodelamayorrelevanciaenlaauditoríadelos estados financieros delperíodo actual y que son, enconsecuencia,las cuestiones clavede la auditoría. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que una cuestión no se debería de comunicar en nuestro informe porque razonablemente se esperaría que las consecuenciasadversasdehacerlosuperaríanlosbeneficiosdeinteréspúblicodelamisma.
ColegiadoNo.CPA–637
Guatemala,24deenerode2025
BalancesGenerales
Al 31 de diciembre de 2024 y 2023 (Cifras expresadas en quetzales)
Activo
Disponibilidades(nota4) 20,468,000,150 21,270,845,816
Inversiones,neto(nota5) 34,302,347,511 38,445,997,194
Carteradecréditos,neto(nota6) 98,101,328,773 87,301,931,401
Productosfinancierosporcobrar(nota7) 718,771,447 650,107,821
Cuentasporcobrar,neto(nota8) 2,489,311,817 2,118,410,640
Bienesrealizables,neto(nota9) 91,233,872 136,324,913
Inversionespermanentes(nota10) 660,873,236 535,513,076
Otrasinversiones(nota11) 429,799,154 442,682,374
Inmueblesymuebles,neto(nota12) 2,347,495,112 1,917,165,051
Cargosdiferidos,neto(nota13) 1,316,730,195 1,476,533,397 160,925,891,267 154,295,511,683
Pasivo,OtrasCuentasAcreedorasy CapitalContable
Obligacionesdepositarias(nota14) 116,647,522,460 111,374,592,365
Créditosobtenidos (nota15) 25,091,675,548 24,713,589,516
Gastosfinancierosporpagar(nota16) 681,347,803 583,990,689
Cuentasporpagar(nota17) 1,569,517,031 1,737,866,283
Provisiones(nota18) 90,035,782 45,570,271
Otrasobligaciones(nota19) 2,581,593,750 2,622,051,700
Créditosdiferidos(nota 20) 340,385,256 307,004,036
Totalpasivo 147,002,077,630 141,384,664,860
Otrascuentasacreedoras (nota21) 233,987,409 207,624,590 Totalpasivoyotrascuentasacreedoras 147,236,065,039 141,592,289,450
Capitalcontable(notas22,23,24) 13,689,826,228 12,703,222,233
Compromisosycontingencias(nota35) 160,925,891,267 154,295,511,683
Contingencias,compromisos,otras responsabilidadesycuentasdeorden(notas 32y35) 325,022,924,245 258,283,440,212
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
EstadosdeResultados
Años terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 (Cifras expresadas en quetzales)
Productosfinancieros(nota25) 11,606,084,389 9,777,414,702
Gastosfinancieros(nota25) (5,740,669,582) (4,642,822,100)
Margenporinversión 5,865,414,807 5,134,592,602
Productosporservicios(nota26) 687,441,531 609,621,570
Gastosporservicios(nota26) (22,958,670) -
Margenporservicios 664,482,861 609,621,570
Otrosproductosygastosdeoperación:
Otrosproductosdeoperación(nota27) 1,173,822,360 1,163,886,281
Cuentasincobrablesydedudosa recuperación(nota6) (973,682,076) (500,000,000)
Otrosgastosdeoperación (57,699,588) (33,791,207)
Margenporotrosproductosygastosde operación 142,440,696 630,095,074
Margenoperacionalbruto 6,672,338,364 6,374,309,246
Gastosdeadministración(nota28) (3,838,067,508) (3,474,782,810)
Margenoperacionalneto 2,834,270,856 2,899,526,436
Productosygastosextraordinarios,neto (nota29) 100,067,899 108,506,280
Productosygastosdeejerciciosanteriores,neto (nota30) 33,880,342 2,293,850
Gananciabruta 2,968,219,097 3,010,326,566
Impuestosobrelarenta(nota31) (285,181,791) (355,107,274)
Ganancianeta 2,683,037,306 2,655,219,292
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
EstadosdeMovimientodelCapitalContable
Años terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 (Cifras expresadas en quetzales)
Capitalcontable:
Capitalpagado(nota22):
Saldoaliniciodelaño 2,437,927,440 2,404,594,120
Trasladodeaportacionespermanentes - 33,333,320
Saldoalfinaldelaño 2,437,927,440 2,437,927,440
Aportacionespermanentes(nota23):
Saldoaliniciodelaño 1,882,421,376 1,525,754,852
Primasobreacciones - 356,666,524
Aportesparaacciones - 33,333,320
Trasladoacapitalpagado - (33,333,320)
Saldoalfinaldelaño 1,882,421,376 1,882,421,376
Reservasdecapital(nota24):
Saldoaliniciodelaño 4,703,737,062 3,810,868,655
Trasladoderesultadosdeejercicios anteriores 2,022,458,328 2,230,130,880
Menos:
Dividendosdecretados (1,674,856,151) (1,329,740,548)
Trasladoaprovisióndinámica (1,594,587) -
Ajustedeimpuestosobrelarenta (nota31) - (7,521,925)
Saldoalfinaldelaño 5,049,744,652 4,703,737,062
Reservalegal:
Saldoaliniciodelaño 968,755,464 851,380,155
Trasladoderesultadosdeejercicios anteriores 132,760,964 117,375,309
Saldoalfinaldelaño 1,101,516,428 968,755,464
Revaluacióndeactivos (nota12):
Saldoaliniciodelaño 55,161,599 55,400,601
Depreciacióndelaño (239,002) (239,002)
Saldoalfinaldelaño 54,922,597 55,161,599 Van 10,526,532,493 10,048,002,941
EstadosdeMovimientodelCapitalContable
Gananciaporaplicardeejercicios anteriores:(nota24)
10,526,532,493 10,048,002,941
Saldoaliniciodelaño - -
Trasladoderesultadosdeejercicios anteriores
500,000,000 -
Trasladoaprovisióndinámica (500,000,000) -
Saldoalfinaldelaño - -
Gananciasopérdidasporcambiosenel valordemercadodelasinversiones
Saldoaliniciodelaño - -
Movimientodelaño (21,338,158) -
Saldoalfinaldelaño (21,338,158) -
Provisionesdinámicas:(nota24)
Saldoaliniciodelaño - -
Trasladodegananciasporaplicarde ejerciciosanteriores
500,000,000 -
Trasladodereservasparaeventualidades 1,594,587 -
Saldoalfinaldelaño
Resultadosdeejerciciosanteriores:
Saldoaliniciodelaño
501,594,587 -
2,655,219,292 2,347,506,189
Ganancianeta 2,683,037,306 2,655,219,292 5,338,256,598 5,002,725,481
Menos:
Trasladoareservalegal (132,760,964) (117,375,309)
Trasladoareservasdecapital (2,022,458,328) (2,230,130,880)
Trasladoagananciasporaplicarde ejerciciosanteriores (500,000,000)(2,655,219,292) (2,347,506,189)
Saldoalfinaldelaño 2,683,037,306 2,655,219,292
Totalcapitalcontable 13,689,826,228 12,703,222,233
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
EstadosdeFlujodeEfectivo
Años terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023
(Cifras expresadas en quetzales)
Flujo de efectivo de las actividades de operación:
Cobroporintereses 11,360,305,514 9,582,654,817
Cobroporcomisiones 170,128,336 173,193,086
Cobroporservicios 687,611,402 609,611,899
Pagoporintereses (4,777,643,306) (3,848,339,060)
Pagoporcomisiones (20,668,677) (24,400,369)
Pagoporservicios (22,958,670) -
Pagoporgastosdeadministración (3,450,972,865) (3,288,007,973)
Ganancia o pérdida por negociación de títulos-valores 43,241,554 29,198,563
Gananciacambiaria(neto) 633,021,010 618,188,362
Pérdida por tenencia o explotación de bienesrealizables(neto) (2,446,146) (3,581,900)
Inversionesenvalores:
Ingresopordesinversión 313,877,607,569 242,753,753,869
Egresoporinversion (308,894,732,486) (243,807,291,644)
Carteradecréditos:
Ingresoporamortizaciones 57,623,273,303 46,202,928,257
Egresopordesembolsos (69,252,721,873) (58,501,647,071)
Otrasinversiones:
Ingresopordesinversión 1,552,538,755 1,577,315,217
Egresoporcolocación (1,539,655,536) (1,650,717,010)
Obligacionesdepositarias:
Ingresoporcaptaciones 1,874,728,199,593 1,771,318,286,829
Egresoporretirodedepósitos (1,869,455,269,498) (1,764,202,224,157)
Créditosobtenidos:
Ingresoporcréditos 18,658,738,063 16,310,827,277
Egresoporamortizacióndecréditos (17,890,794,688) (14,094,657,464)
Obligacionesfinancieras:
Ventadebienesrealizables 97,387,916 59,618,448
Impuestosobrelarentapagado (196,268,649) (247,280,743)
Otrosingresosyegresos(neto):
Otrosingresosdeoperación 1,217,613,763 1,241,788,531
Otrosegresosdeoperación (3,082,150,197) (1,865,804,970)
Flujosnetosdeefectivo procedentesde(usadosen) actividadesdeoperación 2,063,384,187 (1,056,587,206) Van 2,063,384,187 (1,056,587,206)
EstadosdeFlujodeEfectivo
Vienen 2,063,384,187 (1,056,587,206)
Flujodeefectivodelasactividadesde inversión:
Inversionespermanentes: Dividendosrecibidos 529,277,575 534,709,373
Ingresopordesinversión 15,907,304 115,129,275
Egresoporinversion (141,314,209) -
Ingresoporventadeinmueblesy muebles 483,348 648,593
Egresoporcompradeinmueblesy muebles (595,727,720) (799,923,734)
Otrosingresosdeinversion - 2,500,000
Flujos netos de efectivo usados enactividadesdeinversión (191,373,702) (146,936,493)
Flujodeefectivodelasactividadesde financiación:
Pagodedividendos (1,674,856,151) (1,329,740,548)
Capitalcontable: Litigios - (7,521,925)
Otrosingresosdefinanciación - 389,999,844
Flujosnetosdeefectivousados enactividadesde financiación (1,674,856,151) (947,262,629)
Aumento(Disminución)netode disponibilidadesyequivalentesde efectivo 197,154,334 (2,150,786,328)
Disponibilidadesyequivalentesde efectivoaliniciodelaño 21,300,845,816 23,451,632,144
Disponibilidadesyequivalentesde efectivoalfinaldelaño 21,498,000,150 21,300,845,816
EstadosdeFlujodeEfectivo
InformaciónComplementaria
Lasiguienteeslaintegracióndelasdisponibilidadesyequivalentesdeefectivo: 31dediciembre 2024
Disponibilidades(nota4)
2023
20,468,000,150 21,270,845,816
Inversiones(nota5) 1,030,000,000 30,000,000 21,498,000,150 21,300,845,816
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancieros.
NotasalosEstadosFinancieros
31 de diciembre de 2024 y 2023
1 Operaciones
BancoIndustrial,S.A.(el“Banco”)fueconstituidomedianteelDecretoLey429el 18defebrerode1966comosociedadanónimaenGuatemalapormediodeescritura públicaNo. 495 el 15 de junio de 1967, la cual a su vez fue modificada al adaptar suspactossocialesalCódigodeComercio,segúnescriturapúblicaNo.227del25 demayode1983.
Susoperacionescorrespondenalabancayserigen,ensuorden,porlassiguientes leyes guatemaltecas: Ley de Bancos y Grupos Financieros y, en lo que fuere aplicable, por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Ley Monetaria, la Ley deSupervisiónFinanciera,laLeycontraelLavadodeDinerouOtros Activosyla LeyparaPreveniryReprimirelFinanciamientodelTerrorismo.
ElBancotieneubicadassusoficinascentralesenla7a avenida5-10zona4,Centro Financiero Torre I, Ciudad de Guatemala. La controladora última del Banco es la entidadBicapitalCorporationconstituidaenlaRepúblicadePanamá.
2 BasesdePreparación
a BasedeContabilidad
Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo, en todos sus aspectos importantes, conlaprácticageneralenlaactividadbancariareguladaenGuatemalayconel Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e InspeccióndelaSuperintendenciadeBancos(MIC)aprobadoenlaResolución deJuntaMonetariaJM-150-2006ysusmodificacionesposteriores.
ElMICtienecomoobjetivonormarelregistrocontabledetodaslasactividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la SuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera,LeycontraelLavadodeDinerouOtrosActivos,LeyparaPrevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la SuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
b BasedeMedición
Los activos y pasivos se presentan alcosto. En el caso de algunas inversiones al vencimiento, al costo amortizado; en el caso de algunos activos no financieros, a su valor revaluado y en el caso de bienes realizables, a su valor deadjudicaciónodeconformidadconloindicadoenlanota3g.
NotasalosEstadosFinancieros
c MonedadePresentación
Losestadosfinancierosestánexpresadosenquetzales(Q),lamonedadecurso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2024 los tipos de cambio de referencia delBancodeGuatemala y del mercado bancario dedivisas estaban alrededordeQ7.71=US$1.00(Q7.83=US$1.00para2023).
d EstimacionesContables
En la preparación de los estados financieros se han efectuado estimaciones y supuestosrelacionadosparainformarsobrelosactivos,pasivos,resultadosyla revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente con la determinación de la estimación por valuación de cartera de créditos, la valuación de inversiones en valores, la valuación de bienes realizables y la recuperacióndecuentasporcobrar.
3 PolíticasContablesSignificativas
La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas han sido preparadas y son responsabilidad de la administración del Banco. Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticascontables difieren de las normas internacionales deinformación financiera (NIIF)principalmente en lo que seresumeenlanota39.
a EquivalentesdeEfectivo
Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fechadelosestadosfinancieros.
b Inversiones
i. Inversionesenvalores
El portafolio de inversiones en valores comprende lo que se presenta a continuación:
Títulosvaloresparasuvencimiento
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra.
Las compras, amortizaciones y los vencimientos se registran contablementeenlafechadelatransacción.
NotasalosEstadosFinancieros
Operacionesdereporto
Las inversiones en valores mantenidas bajo acuerdo de reventa se registranalcostodeadquisición.
Las inversiones en valores otorgadas bajo acuerdo de recomprase dan debajadelacuentadeinversionesregistradaenelbalancegeneralyse registranencuentasdeorden.
ii. Estimaciónporvaluacióndeinversiones
Deacuerdoconlasregulacionesvigentessedeberegistrarunaestimación porvaluacióndeinversionescomoresultadodeunanálisisderiesgo.
c CarteradeCréditos
i. Préstamosyotros
Deacuerdo con elMICla carterade créditos representa elimportede los créditosconcedidosenmonedanacionalymonedaextranjera,más-menos el ajuste al tipo de cambio cuando se trate de créditos en moneda extranjera. Las comisiones o cargos percibidos no devengados por otros conceptosquenoseanintereses cobradosanticipadamenteyvinculados a laadministracióndeloscréditosotorgadosseiránreconociendoalmenos mensualmente como productos conforme se devenguen, en función del plazodelcréditootorgadooalmomentodelacancelacióndelcrédito.
Lossaldosdelascuentasporcobrarportarjetasdecréditoestándivididos en ciclos, cuyas fechas de corte mensual se realizan en diferentes días de cada mes. Para efectos de cierres contables mensuales, los montos por comprasenestablecimientosseregistrancomocuentasporcobrarcuando serealizanlastransaccionesporparte deltarjetahabiente.
Asimismo, en la cuenta de “extra-financiamiento por cobrar” se registran tantolosconsumoscomolosinteresespordevengar. Conformesevencen lascuotasrespectivassetrasladanjuntoconsusinteresesalascuentaspor cobrardetarjetasdecrédito.
ii. Estimaciónporvaluacióndecarteradecréditosycuentasporcobrar Deacuerdo con las regulacionesvigentes se registracontra los resultados delañounareservaconformelavaluacióndesusactivoscrediticios.
NotasalosEstadosFinancieros
Paraelañoterminadoel31dediciembrede2024estareservasedeterminó conbaseenloestablecidoenlaResoluciónJM-47-2022“Reglamentopara la Administración del Riesgo de Crédito” y sus modificaciones, cuya vigenciainicióapartirdel1deenerode2024. Estereglamentoestablece la determinación y registro de reservas y provisiones específicas para cubrir las pérdidasesperadasconformelo establecido en el artículo 43 de estereglamento.
Paraelañoterminadoel31dediciembrede2023estareservasedeterminó conbaseenloestablecidoenlaResoluciónJM-93-2005“Reglamentopara la Administración del Riesgo de Crédito” y sus modificaciones. Este reglamentoestablecíaladeterminaciónyregistrodereservasespecíficasy reservas genéricas; y requería que la constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las reservas o provisiones específicas debían cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencidayenningúncasopodíansermenoral1.25%deltotaldelosactivos crediticiosbrutos.
iii. ProvisionesDinámicas
De conformidad con lo establecido en la Resolución JM-47-2022 “Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito” y sus modificaciones, a partir del 1 de enero de 2024 se deben determinar y registrar mensualmente, con saldos referidos al cierre del mes, reservas o provisiones dinámicas para los activos crediticios clasificados en la categoría de riesgo A, conforme a lo establecido en el Anexo 2 de este reglamento. Se exceptúa del requerimiento de reservas o provisiones dinámicasalsubsegmentodecédulashipotecarias.
Las reservas o provisiones dinámicas se registran como parte del capital contable, en la cuenta Provisiones Dinámicas, con cargo a las cuentas de gananciasporaplicarde ejerciciosanteriores,reservaparaeventualidades uotrasreservas.
iv. EstimaciónporDeteriorodeContingenciasyCompromisos
A partir del 1 de enero de 2024 se requiere el registro de estimaciones, derivadas del análisis de riesgo, calculadas sobre las cuentas que corresponda, incluidas en el grupo 801 Contingencias y Compromisos definidasenelMIC.
Elcálculodeterminadoseregistraconcargoalosresultadosdelañoycon abono a la cuenta de estimación por deterioro de contingencias y compromisosincluidaenelrubrodeProvisionesenelbalancegeneral.
NotasalosEstadosFinancieros
d InversionesPermanentes
Las inversiones en acciones efectuadas con carácter permanente se reconocen utilizando el método de costo, inclusive las inversiones en acciones de entidadesenqueporsuparticipaciónaccionariasetengacontroly/oinfluencia significativa.
Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la quesemantienelainversión),surgidasdespuésdelafechadeadquisición.
Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalenteenquetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de BancosdeGuatemala.
De conformidad con la práctica bancaria se permite que los anticipos para adquisicióndeaccionesdeotrasentidadesseregistrenenlacuentadeanticipos paraadquisicióndeactivosincluidaenelrubrodeInmueblesyMuebles.
e InmueblesyMuebles
i. Activosadquiridos
Losinmueblesymueblessepresentanalcostodeadquisición,exceptopor losactivosfijosrevaluados.
ii. Activosrevaluados
Losinmueblesrevaluadosseregistranalvalorsegúnavalúorealizadopor valuadorindependiente.
iii. Superávitporrevaluación
El superávit por revaluación de bienes inmuebles se incluye como parte delcapitalcontable enlacuentarevaluacióndeactivos.
iv. Desembolsosposterioresalaadquisición
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsosporreparacionesymantenimientoquenoalarganlavidaútil delosactivossereconocencomogastoenlosresultadosdelaño.
v. Depreciación
Los bienes inmuebles y muebles registrados al costo (excepto terrenos y los anticipos para adquisición de activos) y los edificios revaluados se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajesestablecidosfiscalmente.
NotasalosEstadosFinancieros
Losporcentajesanualesdedepreciaciónutilizadossonlossiguientes: %
Edificios(alcostoyrevaluados) 2
Mobiliarioyequipo 5
Equipodecómputo 10
Vehículos 20
Otros 10y25
Elgastopordepreciaciónseregistracontralosresultadosdelañoexcepto por el gasto por depreciación sobre los edificios revaluados que se carga enlacuentarevaluacióndeactivosqueformapartedelcapitalcontable.
Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas decostoydepreciaciónacumuladaysecontrolanencuentasdeorden.
f Amortización
Las licencias de programas, el derecho de llave y las mejoras a propiedades ajenassedifierenyseamortizanporelmétododelínearecta,arazóndel10%, 6.67% y 5% anual, respectivamente. Adicionalmente, las primas por compra de cartera se amortizan de acuerdo con la recuperación de los préstamos correspondientes.
Elgastoporamortizaciónseregistracontralosresultadosdelaño.
g BienesRealizables
Estos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de créditos a favor del Banco. Inicialmente se contabilizan al valor del capital adeudadomásinteresesygastosincurridosensuadjudicación.
Lavaluacióndeestosactivosseactualizamedianteavalúoindependienteenun plazo que no excede de tres meses contados a partir de la fecha en que se adquiere la propiedad. Si el avalúo es menor al monto registrado contablemente se crea una reserva de valuación contra los resultados del año, casocontrarioseregistraunautilidadporrealizarenotrascuentasacreedoras.
Losbienesrealizablesdebenvenderseenunplazomáximodedosañosapartir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo deben ofrecerseensubastapública. Denovenderselosbienesrealizablesensubasta pública se realizará una nueva subasta cada tres meses; el precio base de las subsiguientessubastasseráunprecioquecadavezserámenoralanteriorenun 10%,partiendodelabasedelaprimerasubasta.
NotasalosEstadosFinancieros
Sielpreciobaseparalasubastadeunbienrealizableesmenorqueelregistrado contablemente, sin más trámite se constituye la reserva por el monto equivalentealadiferenciaentreambosvalores.
Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotacióndebenaplicarseensutotalidadalaconstituciónyaumentodeuna reservaespecialparacubrirposiblespérdidasenlarealizacióndeestosactivos.
El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultadoscuandoseformalicelaventadelmismo.
Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros la diferenciasecontabiliza directamenteenlosresultadosdelaño. Silaventaes a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros la diferencia se contabilizacomounautilidaddiferida,trasladándosealosresultadosconforme se cobren las cuotas. Si el valor de venta es menor al valor en libros se contabilizalapérdida enlosresultados,independientemente siesalcontadoo aplazos.
Losproductoscapitalizadosprocedentesdebienesrealizablessiloshubiere,se contabilizanporelmétododelopercibido.
h IndemnizacionesLaborales
De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por elartículo85incisoa)delCódigodeTrabajo.
La política contable se apega a lo dispuesto por el Código de Trabajo. No se ha creado provisión para estos casos, cuando estos se presentan los pagos se reconocencomogasto enlosresultadosdelaño.
i ReconocimientosdeIngresos
Losingresosdevengadosporconceptosdistintosalosindicadosenlosliterales i,iiyiiisiguientesseregistranenlascuentasproductosporcobraryutilidades diferidas, según corresponda, y se registran en los resultados del año hasta cuandoseperciben.
Los ingresos obtenidos por los conceptos siguientes se registran utilizando la basedeacumulaciónodevengoencuentasderesultados:
i. Intereses devengados no percibidos sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores cuyos fondosdeamortizacióncontroleelBancodeGuatemala;
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ii. Intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’s o calificación equivalente otorgada por unacalificadoraderiesgodereconocidoprestigiointernacional;e,
iii. Intereses,comisiones,rentasyotrosproductossobrecarteradetarjetasde crédito,factorajeyarrendamientofinanciero.
La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario parael resto delasoperaciones y servicios, contados a partirdel día siguiente de cuando debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión indicada los ingresos devengados no percibidos deberán reversarsedelascuentasdebalanceafectadas.
Paralasoperacionesdetarjetasdecrédito,factorajeyarrendamientofinanciero el registro contable en resultados se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario contados a partir del día siguiente de cuando debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión mencionada los ingresos registrados en cuentas de resultados que no hayan sido efectivamente percibidos se reconocen como gastos contra la cuenta de productos por cobrar en la que hayan sido registrados inicialmente. Se exceptúan los cargos que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, quenoseextornarán.
Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados,asícomolosqueseandevengadosapartirdelafechadesuspensión seregistranencuentasdeorden.
j ObligacionesSubordinadas
Las obligaciones subordinadas se registran en el pasivo como otras obligaciones.
k DividendosDecretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas,rebajandolacuentadereservasdecapitalyregistrandounacuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decretan los dividendos.
NotasalosEstadosFinancieros
La Superintendencia de Bancos observando el debido proceso podrá limitar a los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza, la distribución dedividendos,bajocualquiermodalidadoformaqueadoptentalesdividendos, cuando a juicio de este órgano y como medida prudencial sea necesario fortalecerla liquidez y/o la solvencia del banco, sociedadfinanciera o entidad fueradeplazarespectiva.
l AsignacionesaDirectores
De conformidad con la Escritura Social del Banco, la Asamblea General de Accionistas aprueba anualmente el pago de asignaciones a directores. El monto se contabiliza a resultados y se registra una cuenta por pagar. El pago sehaceefectivoduranteelañoenelquesedecretalaasignación.
m ReservaLegal
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%)delaganancianetacontabledecadaejercicioparaformarlareservalegal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta laliquidacióndelasociedad.
Sinembargo,anualmentepodrácapitalizarseelexcedentedel5%delamisma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. Se contabilizaenelañocorrienteel5%delaganancianetadelañoanterior.
n ReservaparaEventualidades
La reserva para eventualidades se utiliza para registrar los montos que de conformidad con las disposiciones de los organismos directivos del Banco se separen de las utilidades por considerarse conveniente crear o incrementar reservas para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) según lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Bancos y GruposFinancieros.
o ImpuestosobrelaRenta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte y cualquierotroajustesobreelimpuestoapagarconrespectoaañosanteriores.
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p Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolsoeconómicoparacancelartalobligación. Laprovisiónrealizadase aproxima a su valor de cancelación, no obstante, puede diferir del monto definitivo.
q ActivosyPasivosenMonedaExtranjera
Losactivosypasivosenmonedaextranjerasepresentanasuvalorequivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposicionesdelasautoridadesmonetarias(vernota2c).
r TransaccionesenMonedaExtranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealizalatransacción.
El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registracontralosresultadosdelaño.
4 Disponibilidades
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional:
Caja 1,660,669,175 1,678,017,636
Bancocentraldepósitolegal(a) 12,224,627,161 12,035,103,410
Bancocentraldepósitosespeciales 573,237,300 535,699,600
Chequesacompensar 445,319,774 668,798,675
Totalmonedanacional 14,903,853,410 14,917,619,321
Monedaextranjera: Caja 214,118,564 199,747,975
Bancocentraldepósitolegal(a) 2,850,275,551 2,846,661,999
Bancocentraldepósitosespeciales 128,736,759 126,841,555
Bancosdelexterior 2,337,270,186 3,075,871,033
Chequesygirosacompensar 33,745,680 104,103,933
Totalmonedaextranjera 5,564,146,740 6,353,226,495 20,468,000,150 21,270,845,816
(a) El saldo de estas cuentas se aplica para cubrir el encaje bancario requerido sobre sus obligaciones depositarias; por lo que estos fondos se consideran restringidos(vernota14).
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5 Inversiones,neto
Elresumendeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2024eselsiguiente: Rangostasade interésanual Fechade vencimiento Saldoen US$ Saldoen Q
Monedanacional:
Enoperacionesdereporto:
Certificados de depósitos a plazo Banco de
Entítulosvaloresparasuvencimiento:
Certificados de depósitos a plazo Banco de
Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad
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Elresumendeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2023eselsiguiente: Rangostasade interésanual Fechade vencimiento Saldoen US$ Saldoen Q
Monedanacional:
Enoperacionesdereporto:
Entítulosvaloresparasuvencimiento:
de depósitos a plazo Banco de
Cédulas
Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio,
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a. Al31dediciembre2024 geográficamente lasinstitucionesdondesetienen los saldosdelasinversionesseubicanenlaRepúblicadeGuatemala.
b. Con base en el artículo setenta y cinco de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Junta Monetaria emitió la resolución número JM-13-2007 del doce de enero de dos mil siete, mediante la cual dispuso la suspensión de operaciones de Banco de Comercio, S.A. y nombró a laJunta de Exclusión de Activos y Pasivos del mismo. La Junta de Exclusión dispuso la exclusión de activos de esa entidad y la transmisión de estos a un fideicomiso. El Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco deComercio,SociedadAnónimafueconstituidoel16deenerode2007conun plazodeveinticincoaños,paraadministrary realizarlosactivosexcluidosque constituyenelpatrimoniofideicometidoparalaamortizacióndeloscertificados de participación que se emitan, y para el efecto se designó como fiduciario a FinancieraIndustrial,S.A.
LosmovimientoscontablesdeloscertificadosdeparticipacióndelFideicomiso deAdministraciónyRealizacióndeActivosExcluidosdeBancodeComercio, SociedadAnónimavigentessonlossiguientes:
Añosterminadosel 3ldediciembre 2024
2023
Saldoaliniciodelaño 14,500,000 15,000,000
Amortizacionesdelaño (300,000) (500,000)
Saldoalfinaldelaño 14,200,000 14,500,000
Los certificados de participación generaron intereses a razón del 2% anual en ambosaños.
c. Al31dediciembrede2024lasinversionestienenvencimientosqueoscilandel 2025 al 2055. Los vencimientos en los próximos cinco años de estas inversionesseresumenacontinuación:
2025 4,013,385,836
2026 456,206,393
2027 1,537,892,922
2028 873,598,737
2029enadelante 27,445,424,698 34,326,508,586
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d. Las inversiones al 31 de diciembre de 2024 incluyen equivalentes de efectivo porQ1,030,000,000(Q30,000,000en2023).
e. El movimiento contable de la estimación por valuación de inversiones se resumeacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Saldoaliniciodelaño 54,994,285 55,000,000
Másaumentospor:
Traslados de la estimación por valuación de cartera de créditos (nota6) 14,579,343Provisión del año cargada a resultados(nota6) 6,613,131Traslado de la estimación por deterioro de contingencias y compromisos(nota18) 285,44121,477,915 -
Menoscargospor:
Traslado a la estimación por valuación de cartera de créditos (nota6) (51,805,411)Traslado a la estimación por deterioro de contingencias y compromisos(nota18) (115,162)Regularización contra la estimaciónporvaluación (383,654) (5,715)
Diferencialcambiarioneto (6,898)(52,311,125) (5,715)
Saldoalfinaldelaño 24,161,075 54,994,285
f. Las cédulas hipotecarias con tasa 0.00% corresponden a cédulas que se encuentranensituaciónjurídica.
g. Al 31 de diciembre de 2024 Eurobonos emitidos por otras instituciones financieras en están como garantía de una línea de crédito otorgada por la entidad financiera Commerzbank. Estos títulos valores tienen un valor nominal de US$202,884,000 equivalentes a Q1,563,474,825 (por US$202,884,000equivalentesaQ1,587,977,126para2023)(vernota15).
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6 CarteradeCréditos,neto
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional: Fiduciarios 43,640,833,616 39,070,085,066
Prendarios-fiduciarios 2,263,541,704 2,027,360,253
Prendarios 521,161,713 365,899,805
Hipotecarios-fiduciarios 1,936,459,323 1,644,394,391
Hipotecarios-prendarios - 600,000
Hipotecarios 5,330,711,967 4,205,577,853
Hipotecarios–prendarios–fiduciaries 51,149,022 62,751,270
Congarantíadeobligaciones propias 784,671,174 657,058,381
Documentosdescontados 903,133,017 701,337,482
Tarjetasdecrédito 4,465,881,642 3,469,448,904
Arrendamientofinanciero 1,473,393 1,610,915
Totalmonedanacional 59,899,016,571 52,206,124,320
Monedaextranjera: Fiduciarios 27,700,131,758 26,539,134,950
Prendarios-fiduciarios 1,025,123,664 1,067,608,294
Prendarios 927,608,023 783,003,786
Hipotecarios-fiduciarios 3,200,273,066 2,623,256,625
Hipotecarios-prendarios 173,488,122 557,922,558
Hipotecarios 4,919,380,544 4,488,348,433
Hipotecarios-prendarios-fiduciarios 1,254,050,672 271,778,019
Congarantíadeobligacionespropias 585,444,063 127,271,248
Documentosdescontados 352,392,086 220,882,105
Tarjetasdecrédito 302,573,053 262,680,731
Pagosporcartasdecrédito 423,844 665,009
Arrendamientofinanciero 3,168,959 3,320,378
Totalmonedaextranjera 40,444,057,854 36,945,872,136
Totalcarteradecréditos,bruta 100,343,074,425 89,151,996,456
Menos:
Estimaciónporvaluación: Específica (1,557,194,467) (555,522,790) Genérica (684,551,185) (1,294,542,265)
Totalestimaciónporvaluación (2,241,745,652) (1,850,065,055)
Totalcarteradecréditos,neto 98,101,328,773 87,301,931,401
NotasalosEstadosFinancieros
Lasoperacionesdecréditodevengantasasdeinterésanualesvariablesqueoscilan entrelosporcentajesquesepresentanacontinuación:
31dediciembre 2024 2023 % %
Créditos:
Enmonedanacional(a) 0.00y50.00 1.00y50.00 Enmonedaextranjera 3.00y13.50 3.00y14.25
Tarjetadecrédito:
y60.00
y48.00
y48.00
a) Loscréditoscontasa “0.00%”seotorgaronenunapromociónespecífica.
Elresumendelacarteradecréditosporsu estadoeselsiguiente:
31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional:
Vencidos:
Enprocesode prórroga 23,051,492 13,610,202
Encobroadministrativo 1,022,572,637 574,068,624 Encobrojudicial 756,495,681 388,603,878 1,802,119,810 976,282,704
Totalmonedanacional 59,899,016,571 52,206,124,320
Monedaextranjera: Vigentes 40,336,852,941 36,835,974,842
Vencidos:
Enprocesode prórroga 3,416,920 4,680,207
Encobroadministrativo 22,832,198 41,025,287
Encobrojudicial 80,955,795 64,191,800 107,204,913 109,897,294
Totalmonedaextranjera 40,444,057,854 36,945,872,136
Totalcarteradecréditos 100,343,074,425 89,151,996,456
NotasalosEstadosFinancieros
Al31dediciembrede2024elresumendela carteradecréditosporcategoríaesel siguiente:
Monedanacional: Créditosempresariales 36,276,388,842
Créditos hipotecarios para vivienda y cédulas
Monedaextranjera: Créditosempresariales 38,304,857,675 Créditosproductivos 742,841,147
Créditos hipotecarios para vivienda y cédulas
Al31dediciembrede2023elresumendelacarteradecréditosporcategoríaesel siguiente:
Monedanacional: Deudores empresarialesmayores 30,096,003,252
Monedaextranjera: Deudores empresarialesmayores 34,633,086,615
Deudores empresarialesmenores 555,768,731 Microcréditos 511,421,088
Créditoshipotecariosparavivienda 661,408,862 Deconsumo 584,186,840
NotasalosEstadosFinancieros
Elresumendelacarteradecréditosporáreageográficaeselsiguiente: 31dediciembre 2024
2023
Monedanacional: Guatemala 59,465,599,570 51,114,687,804
Otrospaíses 433,417,001 1,091,436,516
Totalmonedanacional 59,899,016,571 52,206,124,320
Monedaextranjera: Guatemala 30,456,164,185 25,063,584,081
Otrospaíses 9,987,893,669 11,882,288,055
Totalmonedaextranjera 40,444,057,854 36,945,872,136
Totalcarteradecréditos 100,343,074,425 89,151,996,456
Elresumendelacarteradecréditosporvencimientosemuestraacontinuación: 31dediciembre 2024
2023
Monedanacional:
Hastaunaño 10,515,378,672 5,998,107,522
Deunoatresaños 8,042,486,608 9,867,665,709
Detresacincoaños 12,741,317,484 9,468,958,055
Demásdecincoaños 28,599,833,807 26,871,393,034
Totalmonedanacional 59,899,016,571 52,206,124,320
Monedaextranjera:
Hastaunaño 6,840,491,115 6,106,725,202
Deunoatresaños 3,124,005,364 2,728,671,272
Detresacincoaños 3,277,320,173 3,238,664,078
Demásdecincoaños 27,202,241,202 24,871,811,584
Totalmonedaextranjera 40,444,057,854 36,945,872,136
Totalcarteradecréditos 100,343,074,425 89,151,996,456
NotasalosEstadosFinancieros
Elmovimientocontable dela estimaciónporvaluacióndelacarteradecréditosse resumeacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Saldoaliniciodelaño 1,850,065,055 1,516,797,679
Másaumentospor:
Provisióndelañocargadaaresultados 762,479,193 500,000,000
Trasladodela estimaciónporvaluación deinversiones(nota5)
51,805,411 -
Traslado de la estimación por deterioro de contingencias y compromisos (nota 18) 6,160,367 -
Traslado de la estimación por valuación decuentasporcobrar(nota8) - 17,298,244 820,444,971 517,298,244
Menoscargospor:
Regularizacionescontralaestimación porvaluación (380,635,541) (161,216,263)
Trasladoala estimaciónpordeterioro decontingenciasycompromisos (nota18) (26,801,581) -
Trasladoala estimaciónporvaluación deinversiones(nota5) (14,579,343) -
Trasladoala estimaciónporvaluación decuentasporcobrar(nota8)
(3,106,704) (22,088,921)
Diferencialcambiarioneto (3,641,205) (725,684) (428,764,374) (184,030,868)
Saldoalfinaldelaño 2,241,745,652 1,850,065,055
Los cargos a resultados por las estimaciones por valuación de activos crediticios, créditosreconocidoscomoincobrablesyestimaciónpordeteriorodecontingencias ycompromisosseresumenacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Carteradecréditos 762,479,193 500,000,000
Créditosreconocidosincobrables 184,453,455
Inversiones(nota5) 6,613,131Cuentaporcobrar(nota8) 8,842,298Contingenciasycompromisos(nota18) 11,293,999973,682,076 500,000,000
NotasalosEstadosFinancieros
Gradualidadenelregistrocontabledelasreservasoprovisionesespecíficas
Deconformidadcon lo establecido en el artículo 55 dela Resolución JM-47-2022
“ReglamentoparalaAdministracióndelRiesgodeCrédito”conbaseenlaprimera valuaciónpormoraaqueserefiereelartículo54deestereglamento,elBancodebió calcularlasreservasoprovisionesespecíficasconformeloestablecidoenelartículo 45 de este reglamento, y en caso el referido cálculo sea mayor que las reservas o provisiones específicas registradas contablemente al 31 de diciembre de 2023, se calculará por única vez la diferencia. El Banco deberá registrar trimestralmente, como mínimo, los porcentajes indicados de la diferencia determinada, con la gradualidadsiguiente:
a)Amarzode2024:7.5%;
b)Ajuniode2024:15%;
c)Aseptiembrede2024:22.5%;
d)Adiciembrede2024: 30%;
e)Amarzode2025:37.5%;
f)Ajuniode2025:45%;
g)Aseptiembrede2025:52.5%;
h)Adiciembrede2025: 60%;
i)Amarzode2026:67.5%;
j)Ajuniode2026:75%;
k)Aseptiembrede2026:82.5%;
l)Adiciembrede2026:90%;
m)Aenerode2027:100%.
Enelcálculodelaprimeravaluacióndelasreservasoprovisionesespecíficassegún lo establecido en el artículo 55 de la Resolución JM-47-2022, el Banco determinó una diferencia por Q1,257,931,762. Con base en la adopción de la gradualidad anteriormente indicada, al 31 de diciembre de 2024 el Banco ha contabilizado reservasespecíficascorrespondientesaestadiferenciaporQ376,425,142.
Utilizacióndelasreservasoprovisionesgenéricas
Deconformidadconloestablecidoenelartículo53delaResoluciónJM-47-2022, elsaldocontabledelasreservasoprovisionesgenéricasal31dediciembrede2023 seráutilizadoexclusivamenteparaconstituirreservasoprovisionesespecíficas
NotasalosEstadosFinancieros
7 ProductosFinancierosporCobrar
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024 Q 2023
Monedanacional:
Monedaextranjera:
8 CuentasporCobrar,neto
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre
Monedanacional: Cuentasporliquidar
porcuentaajena
Deudorespordiferimientodecuota 9,544,316 17,659,753
Cuentasporcobrar 150,156,669 104,177,540
Sobregirosencuentasdedepósito 75,748,932 186,124,279
Impuestos,arbitriosycontribuciones 6,514,112 8,095,859
Depósitosengarantía 2,964,982 3,119,044
Gastosjudiciales 1,388,133 2,212,400
Otros 30,581,728 39,297,873
Totalmonedanacional 1,054,309,422 935,303,680
Monedaextranjera: Cuentasporliquidar 906,089,178 1,050,510,185
Sobregirosencuentasdedepósitos 541,180,329 137,188,507
Primasdeseguros 3,942,177 3,925,768
Otros 13,589,043 13,546,273
Totalmonedaextranjera 1,464,800,727 1,205,170,733
Totalcuentasporcobrar 2,519,110,149 2,140,474,413
Menos:estimaciónporvaluación (29,798,332) (22,063,773) 2,489,311,817 2,118,410,640
NotasalosEstadosFinancieros
Al 31 de diciembre de 2024 las cuentas por liquidar incluyen un saldo por Q141,128,892 (Q163,120,973 en 2023) que corresponde a depósitos en línea pendientesderegistrarporremesasentránsito.
El movimiento contable de la estimación por valuación de cuentas por cobrar se resumeacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Saldoaliniciodelaño 22,063,773 19,635,237
Másaumentospor:
Provisión del año cargada a resultados (nota6)
8,842,298 -
Traslado de la estimación por valuación decarteradecréditos(nota6) 3,106,704 22,088,921
Trasladodelaestimaciónpordeteriorode contingenciasycompromisos(nota18) 926,50112,875,503 22,088,921 34,939,276 41,724,158
Menoscargospor:
Regularizacionescontralaestimaciónpor valuación
(4,964,323) (2,328,714)
Trasladoalaestimaciónporvaluaciónde carteradecréditos(nota6) - (17,298,244)
Diferencialcambiarioneto (176,621) (33,427) (5,140,944) (19,660,385)
Saldoalfinaldelaño 29,798,332 22,063,773
NotasalosEstadosFinancieros
9 BienesRealizables,neto
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2024 2023
Activosextraordinarios:
Monedanacional:
Monedaextranjera:
Menos:estimaciónporvaluación (23,310,124) (27,975,796)
Bienesparaarrendamientofinanciero:
Monedanacional:
Monedaextranjera:
El movimiento contable de la estimación por valuación de bienes realizables se resumeacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Saldoaliniciodelaño 27,975,796 31,816,264
Menoscargospor: Pérdidasporventasdebienes (4,665,672) (3,840,468) (4,665,672) (3,840,468)
Saldoalfinaldelaño 23,310,124 27,975,796
NotasalosEstadosFinancieros
10 InversionesPermanentes
Elresumendeestacuentaal31dediciembrede2024eselsiguiente:
122,076,596
660,873,236
NotasalosEstadosFinancieros
Elresumendeestacuentaal31dediciembrede2023eselsiguiente:
Otras asociaciones e
NotasalosEstadosFinancieros
(a) Financiera Industrial, S.A. y Contecnica, S.A. son entidades reguladas y supervisadasporlaSuperintendenciadeBancosdeGuatemalayformanparte deGrupoFinancieroCorporaciónBI(véasenota34).
(b) Los dividendos recibidos por las inversiones en acciones se resumen a continuación(véasenota27):
Añosterminadosel
31dediciembre
Entidad 2024
FinancieraIndustrial,S.A.
2023
297,375,000Contecnica,S.A. 144,565,000 126,175,000
WestrustBank(International)Limited(i) 87,241,764 408,486,040
Banco Latinoamericano de Exportación, S.A.(ii) 95,811 48,333 529,277,575 534,709,373
(i) Los dividendos recibidos de Westrust Bank (International) Limited durante el año terminado el 31 de diciembre de 2024 equivalen a US$13,000,000(US$52,120,467parael2023).
(ii) Losdividendossegeneransobreaccionescomunesclase“B”,sinvalor nominal, que fueron recibidas en años anteriores como dividendos en acciones.
11
OtrasInversiones
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Monedanacional:
Disponibilidadesencaja (a)
31dediciembre 2024
2023
102,379,263 98,410,052
Totalmonedanacional 102,379,263 98,410,052 Van 102,379,263 98,410,052
NotasalosEstadosFinancieros
31dediciembre 2024
Monedaextranjera: Depósitos en instituciones financieras por US$42,472,544 (US$43,968,430 para2023)(b)
Disponibilidades en caja por US$15,033 (US$16,678para2023)(a)
(a) FondosespecialesrelacionadosconelsistemadehipotecasaseguradasFHA recaudadosporelBancoparacubrirgastosdeinvestigaciónytramitaciónde solicitud de los préstamos hipotecarios que serán otorgados bajo esta modalidad.
(b) Los depósitos en instituciones financieras corresponden a las cuotas trimestrales próximas a vencer de los financiamientos obtenidos con Wells FargoBankNationalAssociation.
(c) Los saldos de depósitos y disponibilidades clasificados como otras inversionesseconsideranrestringidos.
NotasalosEstadosFinancieros
12 InmueblesyMuebles,neto
Elmovimientocontabledeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2024seresumeacontinuación:
NotasalosEstadosFinancieros
Elmovimientocontabledeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2023seresumeacontinuación:
(239,002)
53,346,209 Total 1,760,152,150 675,441,149 (409,733,289) (108,694,959) 1,917,165,051
NotasalosEstadosFinancieros
13 CargosDiferidos,neto
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Licenciasdeprogramas 933,886,848 1,148,902,029
Mejorasapropiedadesajenas 316,445,593 263,226,935
Primaporcompradecartera 1,574,171 2,505,454
Otros 8,060,336 8,060,336 1,259,966,948 1,422,694,754
Menosamortizaciónacumulada (502,698,906) (492,090,706) 757,268,042 930,604,048
Gastosanticipados:
Impuestosobrelarentapagostrimestrales 213,921,695 275,332,812
Impuestodesolidaridad 116,709,475 97,478,593
Interesesy comisiones 93,144,186 15,210,676
Sistemasinformáticos 87,259,079 564,884
Proveeduría 26,672,414 28,587,110
Gastosporlíneasdelexterior 6,359,582 65,202,246 Otros 15,395,722 63,553,028 559,462,153 545,929,349 1,316,730,195 1,476,533,397
La prima por compra de cartera corresponde al sobreprecio pagado a Banco Citibank de Guatemala, S.A. y Citibank Central America (Nassau) Limited por la cesióndecarteradecréditosbancarioscongarantíahipotecaria,segúncontrato.
Los pagos trimestrales a cuenta del impuesto sobre la renta se acreditan en la liquidaciónanualdelimpuestosobrelarentadeconformidadconeloficioNúmero 8345-2015delaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala(nota31).
NotaslosEstadosFinancieros
Elmovimientocontabledelaamortizaciónacumuladaduranteelañoterminadoel 31dediciembrede2024seresumea continuación:
Amortización deotros Q
Más:
Aumentopor amortizacióndel añocargadaagasto
Amortización mejorasa propiedades Q
Amortización licenciasde programas Q Total Q
Reclasificaciones - 14,592 45,251 59,843
Menos:
Bajaspormejorasa propiedades totalmente amortizadas - (2,930,678) (87,976,951) (90,907,629) Reclasificaciones - (19,163,818) (19,163,818)
Elmovimientocontabledelaamortizaciónacumuladaduranteelañoterminadoel 31dediciembrede2023seresumea continuación:
Amortización deotros Q
Amortización mejorasa propiedades Q
Amortización licenciasde programas Q
Saldoinicial 4,025,262 105,213,000 314,448,659 423,686,921
Más:
Aumentopor amortizacióndel añocargadaagasto 380,266 13,149,518 76,540,988 90,070,772
Reclasificaciones - - 13,970 13,970
Menos:
Bajaspormejorasa propiedades totalmente amortizadas - (1,606,510) (20,053,892) (21,660,402)
Reclasificaciones - - (20,555) (20,555) Total 4,405,528 116,756,008 370,929,170 492,090,706
NotasalosEstadosFinancieros
14 ObligacionesDepositarias
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional:
Depósitosmonetarios 38,658,775,108 36,938,749,445
Depósitosdeahorro 23,039,418,341 22,426,098,219
Depósitosaplazo 33,674,428,821 30,985,886,352
Depósitosalaorden 11,326,928 14,407,521
Depósitosconrestricciones 382,521,148 350,947,337 Totalmonedanacional 95,766,470,346 90,716,088,874
Monedaextranjera:
Depósitosmonetarios 11,634,417,226 11,106,427,768
Depósitosdeahorro 3,930,636,999 4,232,629,893
Depósitosaplazo 5,269,464,258 5,270,409,675
Depósitosalaorden 772,601 942,374
Depósitosconrestricciones 45,761,030 48,093,781
Totalmonedaextranjera 20,881,052,114 20,658,503,491 116,647,522,460 111,374,592,365
Las operaciones de depósito devengan tasas de interés anual que oscilan entre los porcentajesqueseresumenacontinuación:
31dediciembre 2024 % 2023 %
Monedanacional:
Depósitosmonetarios 0.00-7.00 0.00-6.00
Depósitosdeahorro 0.00-7.49 0.00-6.78
Depósitosaplazo 0.00-8.55 0.00-8.10
Monedaextranjera:
Depósitosmonetarios 0.00-5.00 0.00-6.10
Depósitosdeahorro 0.00-4.65 0.00-4.89
Depósitosaplazo 0.00-6.50 0.00-6.00
NotasalosEstadosFinancieros
Losdepósitosbancariosestánsujetosaencajebancario,elcualsedeterminaen moneda nacional y/o extranjera como un porcentaje de la totalidad de tales depósitos. Esteencajebancariodeberámantenerseconstantementeenformade depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivoenlascajasdelosBancos,y,cuandolascircunstanciasloameriten,de inversioneslíquidasentítulos,documentosovalores,nacionalesoextranjeros, deacuerdoconlosreglamentosqueparaelefectoemitalaJuntaMonetaria.
El porcentaje del encaje bancario sobre las obligaciones depositarias y obligacionesfinancierasenmonedanacionalymonedaextranjeraesde14.6%. ElBancodeGuatemalaremunerasobresaldosdedisponibilidadesqueintegran elencajebancariocomputable(vernota4).
El 1 de junio de 2002 entró en vigor la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002, estableciendo la creación del Fondo para la Protección del Ahorro (FOPA), el cual cubre los depósitos constituidos en el Banco por personasindividualesojurídicashastaporQ20,000osuequivalenteenmoneda extranjeracomoseindicaenelArtículo87delareferidaley.
Lascuotasquecadabancodebeaportarmensualmente alFOPAsedeterminan de conformidad con las regulaciones vigentes. La obligación del Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema financiero nacional.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2024 se efectuaron aportes al FOPA los cuales se registraron en los resultados del año por Q193,402,553 y US$5,655,945(Q180,281,467yUS$5,753,506enel2023).
Al 31 de diciembre de 2024 las cuentas que integran las obligaciones depositariasincluyensaldosporQ382,521,148yUS$5,938,171(Q350,947,337 y US$6,144,584 en el 2023) que corresponden a depósitos de terceros que se encuentranembargadosporordenjudicial.
LaresolucióndeJuntaMonetariaJM-178-2002establecequelosentesoficiales que tengan recursos financieros en los bancos del sistema provenientes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado (salvo disposición legal encontrario),trasladengradualmentedichosrecursosalBancodeGuatemala.
Al31dediciembre2024setienencuentasdedepósitosdeentidadesdelEstado relacionadasconestaresoluciónporQ40,569,852(Q30,073,074enel2023).
NotasalosEstadosFinancieros
15 CréditosObtenidos
Al31dediciembrede2024estacuentaseresumeacontinuación:
Vencimientoen2025
Vencimientoen2026
Vencimientoen2027 454,375,000 454,375,000 -
Vencimientoen2029 49,071,914 49,071,914 -
Vencimientoen2030
Vencimientoen2031 67,567,568 67,567,568 -
Vencimientoen2032
Vencimientoen2034
en
Al31dediciembrede2023loscréditosobtenidosseintegrandelasiguienteforma:
en2024
Vencimientoen2025
148,611,124Vencimientoen2026 178,113,712 178,113,712Vencimientoen2027 438,125,000 438,125,000 -
Vencimientoen2029
Vencimientoen2030
Vencimientoen2031
Vencimientoen2032
194,444,444Vencimientoen2034
-
-
-
-
enQuetzales
5,205,379,125
NotasalosEstadosFinancieros
Al31dediciembrede2024loscréditosobtenidosdevengantasasde interésanual que oscilan entre 3.06% y 7.87% (entre 3.06% y 8.65% en 2023), tasas LIBOR/SOFRmás3.51%y5.84%(entre4.51%y5.85%en2023)ytienengarantía fiduciaria del Banco. Las líneas de crédito con vencimiento indefinido son líneas revolventesnocomprometidas.
WellFargoBankNationalAssociation
i. Enel2013seobtuvofinanciamientoen elmercadointernacionaldecapitales a través de créditos con Wells Fargo Bank National Association por US$450,000,000. Estoscréditos seliquidarán de conformidadcon las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$20,000,000 a partir de octubre de 2015 y hasta julio de 2018 inclusive, US$30,000,000 a partir de octubre de 2016 y hasta julio de 2023 inclusive, US$250,000,000 a partir deoctubrede2016 yhasta julio de2025inclusiveyUS$150,000,000a partirdeenerode2017hastaoctubrede2023.
ii. Enel2016seobtuvofinanciamientoen elmercadointernacionaldecapitales a través de créditos por US$350,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos,así:US$40,000,000apartirdejuliode2018yhastaabrilde2023 inclusive, US$5,000,000 a partir de julio de 2018 y hasta abril de 2023 inclusiveyUS$305,000,000apartirdejuliode2019hastaabrilde2026.
iii. El 12 de diciembre de 2018 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales a través de créditos por US$350,000,000. Estos créditosseliquidarándeconformidadconlas cuotastrimestrales establecidas en los contratos respectivos y con pago de interés trimestral anticipado, con vencimientoenjulio2030.
iv. El 31 de julio 2020 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitalesatravésdecréditosporUS$200,000,000.Estoscréditosseliquidarán deconformidadconlascuotastrimestralesdeUS$5,555,555apartirdel13de julio 2023 con pago de interés trimestral anticipado con vencimiento en julio 2032.
v. El30demarzo2022seobtuvofinanciamientoenelmercadointernacionalde capitalesatravésdelcréditoporUS$195,000,000.Estoscréditosseliquidarán deconformidadconlascuotastrimestralesapartirdel15dejuliodel2025con pagodeinteréstrimestralanticipadoconvencimientoenabrildel2034.
vi. El16demayo2022seobtuvofinanciamientoen elmercadointernacional de capitalesatravésdelcréditoporUS$135,000,000.Estoscréditosseliquidarán deconformidadconlascuotastrimestralesapartirdel15dejuliodel2025con pagodeinteréstrimestralanticipadoconvencimientoenabrildel2027.
NotasalosEstadosFinancieros
BankofAmerica,N.A.
El 1 de noviembre de 2012 se contrató un préstamo con la entidad financiera por US$500,000,000conun plazode 10 años,con tasa de interésfijadel5.50%anual y con pago de intereses el día uno (1) mayo y noviembre de cada año iniciando el uno(1)de mayode2013,yse amortizó elcapitalalvencimientodelaobligación, el uno (1) de noviembre de 2022. Durante el plazo de este financiamiento se cumplió con los parámetros financieros y los convenios establecidos en las cláusulasdehacerydenohacercontenidosenelcontratodepréstamorespectivo.
El 29 de julio 2022 se obtuvo financiamiento con Banco Centroamericano de Integración Económica por USD$38,000,000 con un plazo de 5 años, con tasa de interés 3.50% anual, con pagos de interés trimestralmente, y se realizan pagos al capitaldeUSD$2,000,000trimestralmente,elvencimientodelaobligaciónenjulio 2027.
El 26 de octubre 2022 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional Commerzbank Aktiengesellschaft, por USD$100,000,000 con un plazo de 3 años, con tasa de interés 6.05% anual, con pagos de interés trimestralmente, y se amortizaraelcapitalalvencimientodelaobligación,quees24deoctubrede2025.
Al 31 de diciembre de 2024 el total del disponible incluye US$106,243,271 equivalenteaQ818,737,209quecorrespondenalospasivoscontingentesderivados decartasdecrédito,(US$148,157,525equivalentesaQ1,159,631,911en2023).
16 GastosFinancierosporPagar
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional:
Obligacionesdepositarias 193,815,849 174,349,661
Totalmonedanacional 193,815,849 174,349,661
Monedaextranjera:
Obligacionesdepositarias 38,957,528 39,251,649
Créditosobtenidos 395,610,146 316,217,241
Otrasobligaciones 52,964,280 54,172,138
Totalmonedaextranjera 487,531,954 409,641,028 681,347,803 583,990,689
NotasalosEstadosFinancieros
17 CuentasporPagar
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024 Q 2023
Monedanacional: Obligacionesinmediatas 635,023,930 563,075,657
Impuestosobrelarentaporpagar(nota31) 285,094,171 355,039,792
Obligacionesemisióndedocumentos 169,085,769 194,016,998
Obligacionesporadministración 102,379,263 98,410,052 Ingresosporaplicar 60,524,665 93,602,991 Depósitosengarantía 2,759,900 2,680,307 Otras 22,401,954 27,010,850 Totalmonedanacional 1,277,269,652 1,333,836,647
Monedaextranjera: Obligacionesemisióndedocumentos 169,592,121 192,602,488 Obligacionesinmediatas 61,757,730 42,765,736 Ingresosporaplicar 44,201,309 120,024,132 Depósitosengarantía 11,916,097 43,412,037
Obligacionesporadministración 115,850 130,541 Otras 4,664,272 5,094,702 Totalmonedaextranjera 292,247,379 404,029,636 1,569,517,031 1,737,866,283
18 Provisiones
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024
2023
Monedanacional: Laborales: Bonificaciones 42,291,277 37,292,948 Aguinaldos 9,335,323 8,277,323
Estimaciónpordeteriorodecontingencias ycompromisos 7,430,914Totalmonedanacional 59,057,514 45,570,271 Van 59,057,514 45,570,271
NotasalosEstadosFinancieros
Monedaextranjera:
Estimaciónpordeteriorodecontingencias ycompromisos 30,978,268Totalmonedaextranjera 30,978,26890,035,782 45,570,271
El movimiento contable de la estimación por deterioro de contingencias y compromisos durante el año terminado el 31 de diciembre de 2024 se resume a continuación:
Saldoaliniciodelaño -
Másaumentospor:
Provisióndelañocargadaaresultados(nota6) 11,293,999
Trasladodela estimaciónporvaluaciónde inversiones(nota5) 115,162
Trasladodela estimaciónporvaluacióndecarterade créditos(nota6) 26,801,581
Menoscargospor:
Trasladoala estimaciónporvaluacióndecuentaspor cobrar(nota8) (926,501)
Trasladoala estimaciónporvaluaciónde inversiones(nota5) (285,441)
Trasladoala estimaciónporvaluacióndecartera de créditos(nota6) (6,160,367)
Diferencialcambiarioneto (253,158) (7,625,467)
Saldoalfinaldelaño 38,409,182
NotasalosEstadosFinancieros
19 OtrasObligaciones
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024
Deudasubordinada
i. Deudasubordinada
Este saldo corresponde a contrato de préstamo con modalidad de deuda subordinadaporUS$300,000,000emitidoel29deenerode2021conTheBank ofNewYorkMellon comoagente administrativo.Estepréstamodevenga una tasa de interés fija del 4.88% anual, los intereses de la deuda serán pagaderos semestralmente a plazos el 29 de enero y el 29 de julio de cada año, comenzandoel29dejulio de2021yconvencimiento el29deenerode2031. El Banco podrá amortizar una parte o la totalidad de la deuda en fechas y preciossegúnsepactaron.
ii. Emisióndebonos
Al 31 de diciembrede2024 y 2023 este saldo lointegran US$35,000,000 que corresponden a la emisión privada y colocación de bonos admisibles en el mercadodecapitalesinternacionalel30deabrilde2008,contasadeinterésa partir del 1 de mayo de 2018 de LIBOR más 6% (tasa de interés fija de 6% anualen2017)yconpagoalvencimientoel30deabrilde2068;sinembargo, puedeserprepagadaapartirdel30deabrilde2020.
La emisión y colocación fueautorizadamediantela resolución 1047-2007 del Consejo de Administración y ratificada en Acta No. 53 de la Asamblea Ordinaria de Accionistas, ambas del 28 de diciembre de 2007 y por la Junta MonetariamediantelaResoluciónJM-14-2008del23deenerode2008conel respectivo reglamento (“Reglamento para la emisión, negociación, amortización y servicio delos bonos admisibles para el cálculo de patrimonio computabledeBancoIndustrial,S.A.expresadosendólares”).
El24deoctubrede2007laJuntaMonetariaemitiólaresoluciónJM-172-2007 “ReglamentoGeneralparalaEmisióndeBonosAdmisiblesparaelCálculode Patrimonio Computable”, la cual entró en vigor y fue publicada en el diario oficialel26deoctubrede2007.
NotasalosEstadosFinancieros
20 CréditosDiferidos
Esta cuenta corresponde a los ingresos ya percibidos aún no devengados. El resumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024
2023
21 OtrasCuentasAcreedoras
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024
2023
NotasalosEstadosFinancieros
El saldo total de productos financieros devengados no percibidos registrados en otrascuentasacreedoras,segúneltipodemoneda,seresumeacontinuación:
31dediciembre 2024
2023
22 CapitalPagado
El capital autorizado es de cuatro mil millones de quetzales (Q4,000,000,000), distribuido en cien millones (100,000,000) de acciones comunes nominativas con valornominaldeQ40cadauna.
Al 31 de diciembre de 2024 y 2023 el capital suscrito y pagado asciende a Q2,437,927,440distribuidoen60,948,186accionesenambosaños.
23 AportacionesPermanentes
Las aportaciones permanentes corresponden a primas sobre acciones recibidas de losaccionistasporpagosenexcesodelvalornominaldelasaccionesemitidas.
2023:
De conformidad con el acta de Consejo de Administración No. 5399 del 30 de marzode 2023 se autorizó hacerun llamamiento de capital, para la suscripción de 833,333 acciones, aun precio de cuatrocientos sesentay ocho quetzales Q468 por acción.
24 ReservasdeCapitalyResultadosdeEjerciciosAnteriores
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024
2023
Reservaparafuturascapitalizaciones 4,551,212,358 4,551,212,358
Reservasparafuturosdividendos 347,602,176Reservaparaeventualidades 150,436,884 152,031,470
Reservaparareinversióndeutilidades 493,234 493,234 5,049,744,652 4,703,737,062
NotasalosEstadosFinancieros
Dividendosdecretados:
2024:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.71 del29deenerode2024sedecretócomopartedelproyectodedistribuciónde 2023:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.70 del 24 de abril de 2023 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2022, dividendos por Q1,329,740,548. Se aprobó aplicar Q1,288,416,628 de reserva para futuros dividendos y Q41,323,920 de ganancias poraplicardeejerciciosanteriores.
Reservaparaeventualidades 2023:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.70 del 24 de abril de 2023 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidadesdel2022,reservaparaeventualidadesporQ50,000,000.
Reservaparafuturascapitalizaciones: 2023:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.70 del 24 de abril de 2023 se aprobó como parte del proyecto de distribución de utilidadesdel2022,reservaparafuturascapitalizacionesdeQ2,138,806,960.
Reservaparafuturosdividendos: 2024:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.71 del 29 de enero de 2024 se aprobó como parte del proyecto de distribución de utilidadesdel2023,reservaparafuturosdividendosdeQ347,602,176.
Gananciaporaplicardeejerciciosanteriores: 2024:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.71 del 29 de enero de 2024 se aprobó como parte del proyecto de distribución de utilidadesdel2023,gananciaporaplicardeejerciciosanterioresdeQ500,000,000.
Provisionesdinámicas
Deconformidad con lo establecido enel artículo 56 de laResolución JM-47-2022
“Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito”, durante el mes de febrero de 2024, con cifras al 31 de enero de 2024, el Banco debía calcular las reservas o provisiones dinámicas conforme lo establecido en el artículo 48 de este reglamento.
NotasalosEstadosFinancieros
El Banco debe registrar trimestralmente, como mínimo, los porcentajes indicados delmontoquesedeterminó,conlagradualidaddescritaacontinuación:
a)Amarzode2024:5%; k)Aseptiembrede2026:55%;
b)Ajuniode2024:10%;
l)Adiciembrede2026:60%;
c)Aseptiembrede2024:15%; m)Amarzode2027:65%;
d)Adiciembrede2024: 20%; n)Ajuniode2027:70%;
e)Amarzode2025: 25%; o)Aseptiembrede2027:75%;
f)Ajuniode2025:30%;
p)Adiciembrede2027: 80%;
g)Aseptiembrede2025:35%; q)Amarzode2028:85%;
h)Adiciembrede2025: 40%; r)Ajuniode2028:90%;
i)Amarzode2026:45%; s)Aseptiembrede2028:95%;
j)Ajuniode2026:50%;
t)Adiciembrede2028:100%.
En el cálculo de las reservas o provisiones dinámicas referidas al 31 de enero de 2024segúnloestablecidoenelartículo56delaResoluciónJM-47-2022,elBanco determinóunmontototaldeprovisionesdinámicasporQ1,769,203,098. Conbase enlaadopcióndelagradualidadanteriormenteindicada,al31dediciembrede2024 el Banco ha contabilizado provisiones dinámicas correspondientes a este monto totalporQ353,840,619.
25 MargenporInversión
El resumen de los productos y gastos generados por operaciones financieras es el siguiente:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Productosfinancieros:
Ingresosporintereses: Carteradecréditos 8,675,511,733 6,651,596,005 Inversiones 2,627,213,719 2,858,736,952
Disponibilidades 102,884,789 88,508,598 11,405,610,241 9,598,841,555
Comisiones: Carteradecréditos 141,308,697 130,674,765
Otrosproductosfinancieros: Negociacióndetítulosvalores 43,241,554 29,209,260
Diferenciasdeprecioenoperacionesde reporto 15,923,897 18,689,122
Totalproductosfinancieros 11,606,084,389 9,777,414,702 Van 11,606,084,389 9,777,414,702
NotasalosEstadosFinancieros
Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Vienen 11,606,084,389 9,777,414,702
Gastosfinancieros:
Gastosporintereses: Obligacionesdepositarias 3,177,386,776 2,560,599,973
Créditosobtenidos 1,570,227,456 1,308,707,724
Otrasobligaciones 145,088,081 145,863,250 4,892,702,313 4,015,170,947
Otrosgastosfinancieros: Beneficiosadicionales 97,303,291 98,483,289
Negociacióndetítulosvalores 157,031,471 160,075,458
CuotadeformaciónFOPA 237,273,422 225,367,967
Productosnocobrados 32,397,648 16,932,129
Diferenciasdeprecioenoperacionesde reporto 303,095,417 102,391,940
Comisiones 20,866,020 24,400,370 Totalgastosfinancieros 5,740,669,582 4,642,822,100
Margenporinversion 5,865,414,807 5,134,592,602
26 MargenporServicios
Elresumendelosproductosygastosporserviciossemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Productosporservicios: Comisiones 354,422,842 331,343,839 Manejodecuenta 116,314,449 94,078,792
CobromensualBI-móvil 84,369,969 79,661,368
Cargoporatrasopréstamos 31,748,553 10,933,044
Cobrodeservicioanticipodenómina 27,429,173 27,845,417
Cobroporusodecajeros 22,373,611 24,132,302
Chequesrechazados 9,350,340 8,544,720
Productoscréditossindicados 3,226,277Otros 38,206,317 33,082,088
Totalproductosporservicios 687,441,531 609,621,570
Gastosporservicios:
Comisionesporcobranzas 22,958,670Totalgastosporservicios 22,958,670Margenporservicios 664,482,861 609,621,570
NotasalosEstadosFinancieros
27 OtrosProductosdeOperación
Elresumendelosotrosproductosdeoperaciónsemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Dividendos(nota10) 529,277,575 534,709,373
Variaciones y ganancias cambiarias en monedaextranjera 644,544,785 629,176,908 1,173,822,360 1,163,886,281
28 GastosdeAdministración
Elresumendelosgastosdeadministraciónsemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Funcionariosyempleados 1,696,756,443 1,442,938,610
Mantenimientoyotrosservicios 455,730,940 410,739,000
Reparacionesymantenimiento 309,218,800 238,133,196
Mercadeoypublicidad 191,535,954 136,087,285
Impuestos,arbitriosycontribuciones 172,543,146 163,640,006
ConsejodeAdministración 164,069,519 162,557,501
Depreciaciones 146,916,645 133,057,589
Amortizaciones 121,457,764 91,127,122
Arrendamiento 116,315,473 113,531,995
Programadelealtad 70,582,549 63,824,036
Honorariosprofesionales 49,091,270 190,555,704
Primasdesegurosyfianzas 47,724,835 45,558,658
Gastosporcolocacióndeproductos 47,336,677 55,799,089
Seguridadyvigilancia 44,758,131 43,071,851
Teléfono 36,047,100 31,034,231
Donaciones 35,235,368 18,476,241
Gastosdecorresponsales 26,852,159 19,716,930
Energíaeléctrica 25,819,609 22,680,106
Papelería,útilesysuministros 19,395,389 19,338,819
Mensajería 11,862,840 10,870,542
Serviciostécnicosyadministrativos 9,518,779 9,431,993
Comisioneskingexpress 4,229,170 4,319,638
Comunicacionesinternacionales 4,192,665 2,745,466
Parqueo 2,678,496 2,451,041
Créditoporreclamodeclientes 1,691,742 11,933,582
Gastosmenoresdeagencias - 20,958
Gastosvarios 26,506,045 31,141,621 3,838,067,508 3,474,782,810
NotasalosEstadosFinancieros
29 ProductosyGastosExtraordinarios,neto
Elresumendelosproductosygastosextraordinariossemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Productos: Recuperaciones 94,349,300 105,834,943
Utilidaddelexcedenteporavaluó 37,175,141 4,849,717
Reintegrosporreclamosalseguro 4,456,584 4,042,533
Utilidadenventadebienesinmuebles 876,203 674,815
Sobrantesdecajayvalores 685,858 538,708
Utilidad en liquidación de bienes realizables 355,852 1,571,508
Reintegrodegastosadministrativos 8,987 21,463 Penalizaciónporabonosanticipados - 1,109,406
1,171,234 31,679 Totalproductosextraordinarios 139,079,159 118,674,772
Gastos:
Pérdida en liquidación de bienes realizables (34,511,426) (5,226,893)
Pérdida en tenencia y explotación de bienesrealizables (2,142,124) (3,467,649)
Gastos activos extraordinarios bienes inmuebles (1,198,133) (260,266)
Gastos activos extraordinarios bienes muebles (1,129,701) (1,122,268) Otros (29,876) (91,416)
Totalgastosextraordinarios (39,011,260) (10,168,492) 100,067,899 108,506,280
NotasalosEstadosFinancieros
30 ProductosyGastosdeEjerciciosAnteriores,neto
El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a continuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Productos:
Extornodeprovisiones 13,531,307 3,837,724
Liquidacióndesaldos 13,309,019 1,137,998
Chequesygiroscaducados 9,936,362Totalproductosdeejerciciosanteriores 36,776,688 4,975,722
Gastos:
DepuracióndeStock (1,989,360)Transportesyviáticos (258,425)Interesesplazofijo (222,379) (374,253)
Sustitucióndechequesygiroscaducados (148,682) (1,505,489)
Honorarios (13,482) (452,907)
Serviciospublicitarios - (240,329)
Otros (264,018) (108,894)
Totalgastosdeejerciciosanteriores (2,896,346) (2,681,872) 33,880,342 2,293,850
31 ImpuestosobrelaRenta
La declaración jurada anual del impuesto sobre la renta correspondiente a los períodos fiscales terminados del 31 de diciembre de 2020 al 2023 y la que se presentará por el año terminado al 31 de diciembre 2024, están sujetas a revisión porpartedelasautoridadesfiscales.
ElderechodelEstadoparaefectuarlarevisiónprescribeporeltranscursodecuatro añoscontadosapartirdelafechaenqueseprodujoelvencimientoparaelpagode laobligación,ylosperíodosfiscalesterminadosel31dediciembrede2013y2014 ya fueron sujetos a revisión por las autoridades fiscales. El resultado de las revisiones generó ajustes pendientes de resolución que están en etapa judicial o administrativa(nota35).
NotasalosEstadosFinancieros
De acuerdo con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partirde1deenerode2013seadoptóelrégimensobrelasutilidadesdeactividades lucrativaspara la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivode25%.Adicionalmente,lasrentasdelcapitalylasgananciasdecapital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, gananciasyutilidadesestágravadaconuntipoimpositivode5%.
El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2024ascendióaQ285,181,791(Q355,107,274en2023),loquerepresentóunatasa efectivadel9.61%(11.80%en2023).
La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobrelarentaseresume acontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024 2023
Rentabruta(totaldeingresos) 13,643,204,129 11,674,573,047
Menosrentasexentasynoafectas (3,684,021,924) (3,574,157,704)
Menoscostosygastos (10,674,985,031) (8,664,246,481)
Menosrentasygananciasdecapital (876,203) (674,815)
Másgastosderentasexentas 1,857,055,712 1,984,665,121 Rentaimponible 1,140,376,683 1,420,159,168 Tasaimpositiva
Gastodeimpuestosobrelarenta 285,094,171 355,039,792
Más gasto de impuesto sobre la rentasobregananciasdecapital 87,620 67,482
Gasto total del impuesto sobre la renta 285,181,791 355,107,274
Menos pagos a cuenta, pagos directosyacreditamientos (87,620) (67,482)
Impuestosobrelarentaporpagar (notas13y17) 285,094,171 355,039,792
NotasalosEstadosFinancieros
a) Durante el año 2023 se realizó pagos por ajustes y rectificaciones de la declaración anualdelimpuestosobre la renta correspondientealperiodofiscal 2013, determinando un impuesto adicional por un total de Q7,521,925 que incluye mora e intereses, el cual se registró en el rubro de resultados de ejerciciosanteriores enelcapitalcontable.
La determinación del gasto del impuesto sobre la renta arriba indicado se preparó entodossusaspectossignificativos,deconformidadcon lodispuestoenelLibroI de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República deGuatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuandoanalicenlastransacciones.
32 Contingencias,Compromisos,OtrasResponsabilidadesyCuentas deOrden
Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de ordenregistradas en el Banco, conformealorequeridoporelMIC.
31dediciembre 2024
2023
Monedanacional:
Compromisosycontingencias 7,271,849,098 6,281,542,211
Garantíascarteradecréditos
Clasificación de inversiones, cartera de créditos y otros activos
crediticios
60,514,270,779 52,416,245,459
60,391,517,574 52,549,225,729
Administracionesajenas 2,780,414,559 3,175,779,003
Emisiones autorizadas de obligacionesfinancieras 10,000,000,000Obligacionesfinancieras 10,000,000,000 -
Pólizasdesegurosyfianzas 40,547,905,900 35,645,711,745
Operacionesdereporto - 200,000,000
Otrascuentasdeorden 5,012,781,053 3,864,678,852
Cuentasderegistro 9,242,077 11,069,153
Totalmonedanacional 196,527,981,040 154,144,252,152 Van 196,527,981,040 154,144,252,152
NotasalosEstadosFinancieros
31dediciembre 2024
2023
Vienen 196,527,981,040 154,144,252,152
Monedaextranjera:
Compromisosycontingencias 16,954,814,916 15,230,005,373
Valoresybienescedidos 1,563,474,825 1,587,977,126
Garantíascarteradecréditos 35,694,434,982 36,174,884,064
Clasificación de inversiones, cartera de créditosyotrosactivoscrediticios 42,970,623,296 38,841,306,860
Márgenesporgirar 4,822,768,437 4,045,747,217
Administracionesajenas 304,057,692 282,800,686
Emisiones autorizadas de obligaciones financieras 8,361,281,250 665,296,700
Obligacionesfinancieras 8,361,281,250 665,296,700
Pólizasdesegurosyfianzas 3,315,859,282 3,256,661,382
Operacionesenreporto 5,471,437,500 2,622,051,700
Otrascuentasdeorden 674,909,775 767,160,252
Totalmonedaextranjera 128,494,943,205 104,139,188,060 325,022,924,245 258,283,440,212
El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra el Bancosegúnelresumenacontinuación:
31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Enmonedanacional: Administración 1,554,646,530 1,553,685,678
Garantía 2,438,752 2,134,901
Inversión 259,951,193 244,348,374 Otros 240,175,872 498,014,468
Totalmonedanacional 2,057,212,347 2,298,183,421
Enmonedaextranjera: Administración 49,082,041 48,402,421 Garantía - 12,358,065
Totalmonedaextranjera 49,082,041 60,760,486 2,106,294,388 2,358,943,907
NotasalosEstadosFinancieros
33 ConcentracióndeInversionesyContingencias
El 1 de junio de 2002 entró en vigor la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002 y el 1 de abril de 2013 entraron en vigor las reformas a la ley contenidas en el Decreto Número 26-2012. De acuerdo con estas regulaciones, los bancos, las sociedades financieras, así como las entidades fuera de plaza y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las operaciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas
Públicas o el Banco de Guatemala,no podrán efectuaroperacionesque impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que en conjunto excedan losporcentajessiguientes:
a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivadosdedepósitosinterbancariosdenaturalezaoperativaodelosdepósitos inversionesque las empresasdel grupo financieropuedantener enel bancode sugrupofinanciero.
b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadasentresíqueformenpartedeunaunidadderiesgo.
c) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas, las que se considerarán como una sola unidad de riesgo. Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, los que deberán quedar en custodia de la misma. Además, deberá pactarse por escrito que,en caso el deudor sea demandadoo incurraenincumplimiento,sin mástrámite,seharáefectivalagarantía.
Los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero mantengan enelbancodesugrupofinanciero,nodeberáncomputarseparaefectosdelos límitesestablecidos enesteinciso.
d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que realicen las entidades fuera de plaza o entidades off shore en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, conformela escalade límites que establezcala JuntaMonetariacon base en la calificación de riesgo soberano que otorguen calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América(SecuritiesandExchangeCommission–SEC-).
NotasalosEstadosFinancieros
e) Cienporciento (100%)delpatrimonio computable,alconjunto deinversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión,seaotorgadaporcalificadorasderiesgoreconocidasporlaComisión deBolsayValoresdelosEstadosUnidosdeAmérica(SecuritiesandExchange Commission–SEC-).
Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio de ser sancionadasde conformidadconlaley.
34 ConformacióndelGrupoFinanciero
Elartículo27delaLeydeBancosyGruposFinancierosDecretoNúmero19-2002 establece la conformación deGrupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del Grupo Financiero.
El 4 de julio de 2003 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-82-2003 que autorizó la conformación del Grupo Financiero Corporación BI con base en la estructura organizativa y las compañías incluidas en la solicitud previamente presentada,siendoBancoIndustrial,S.A.laempresaresponsable.
El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos emitió la Resolución No. 818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero CorporaciónBI,siendoBancoIndustrial,S.A.laempresaresponsable.
El23denoviembrede2022laJuntaMonetaria emitiólaResoluciónNo.JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración.
El02deoctubrede2024laJuntaMonetariaemitiólaResoluciónNo.JM-132-2024 que autorizó la separación de Westrust Bank (International) Limited del Grupo FinancieroCorporaciónBI.
Al 31 de diciembre de 2024 las empresas que conforman el Grupo Financiero CorporaciónBIseindicanacontinuación:
BancoIndustrial,S.A.(empresaresponsable)
FinancieraIndustrial,S.A.
Contecnica,S.A.
NotasalosEstadosFinancieros
MercadodeTransacciones,S.A.
AlmacenadoraIntegrada,S.A.
AlmacenesGenerales,S.A.
SegurosElRoble,S.A.
FianzasElRoble,S.A.
CompañíaGuatemaltecadeAlmacenesGeneralesdeDepósito,S.A.
Las transacciones realizadascon compañías del Grupo Financiero Corporación BI seresumenacontinuación:
Añosterminadosel
31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Productos:
Los saldos con compañías del Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
31dediciembre 2024
2023 Q
Activos:
Productosfinancierosporcobrar 63,662 59,819
Inversionespermanentes:
FinancieraIndustrial,S.A. 69,875,000 69,875,000
Contecnica,S.A. 50,000,000 50,000,000
NotasalosEstadosFinancieros
31dediciembre 2024
2023
Pasivos: Obligacionesdepositarias 594,814,984 813,989,660 Cuentasporpagar 39,020,279 39,646,507
Adicionalmente hay otros saldos y transacciones significativos con otras partes relacionadas,loscualesseresumenacontinuación:
Lossaldossonlossiguientes:
31dediciembre 2024
2023
Activos:
Disponibilidades 1,619,760,271 1,642,284,227 Carteradecréditos 749,729,188 413,040,771 Cuentasporcobrar 19,315,290 98,081,672
Pasivos: Obligacionesdepositarias 1,728,724,577 364,510,634
Lastransaccionesseresumenacontinuación:
Añosterminadosel
31dediciembre 2024
2023
Productos:
Intereses 158,515,703 47,843,905 Otros 87,241,764245,757,467 47,843,905
Gastos: Servicios 308,071,346 285,231,664 Intereses 29,896,951 8,765,594 337,968,297 293,997,258
NotasalosEstadosFinancieros
Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Otras:
Dividendosdecretados 1,674,856,151 1,329,740,548
Asignaciónadirectores 159,313,158 140,850,371 1,834,169,309 1,470,590,919
Alasempresasdelgrupofinancierolesestáprohibido:
a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsableodecualquierotraempresafinancieradelgrupoalquepertenezca;
b) Efectuar operaciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condicionesdeplazo,tasas,montos,garantíasycomisionesdiferentesalasque utilicenenoperacionessimilaresconterceros.LaJuntaMonetariareglamentará lasoperacionesquepodránefectuarestasentidadesentresí;y,
c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considereincompatiblesconelnegociofinanciero.
35 CompromisosyContingencias
Cartasdecrédito
Al31dediciembrede2024setienenpasivoscontingentesderivadosdecartasde crédito emitidas por Q143,326,525 y US$178,072,567 equivalentes a Q1,372,271,719 (Q109,076,193 y US$191,349,005 equivalentes a Q1,497,692,491enel2023).
Fideicomisos
Al31dediciembrede2024seadministrócomofiduciariotreinta(30)contratos de fideicomiso (31 en 2023). De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. De estos fideicomisos únicamente uno (1) es auditado por Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. en ambos periodos y cinco (5)son auditados por la Contraloría General deCuentas de la Nación en ambos períodos y ocho (8) son auditados por otros auditores independientesenambosperíodos.
NotasalosEstadosFinancieros
Compromisosporarrendamientos
Se celebraron contratos de arrendamiento operativo para el uso de algunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladasenloscontratos.Elmontodelgastoparael2024poreste concepto asciendeaQ116,315,473(Q113,531,995en2023).
Reportospasivos
Al 31 de diciembre de 2024 se tienen operaciones de reportos pasivos pendientes de liquidar por US$710,000,000 equivalentes a Q5,471,437,500 (Q200,0000yUS$335,000,000equivalentesaQ2,622,051,700en2023).
Litigiospendientes
Están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria. Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses resarcitorios y se resumenacontinuación:
31dediciembre 2024
2023
Impuestosadicionalesreclamados
Víajudicial:
Impuesto sobre la renta período fiscal2008 424,196 424,196 a. Retenciones de impuesto sobre la renta1993–1994 16,125 16,125 b. Impuesto sobre la renta períodos fiscales2013y2014 - 209,444,593 c. 440,321 209,884,914
a. Proceso administrativo 2009-21-01-44-0000304 y proceso 1012-201200136 Oficial y Notificador Segundo Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembrede2008.Elimpuestosolicitadoporlasautoridadestributariases deQ424,196másmultadeQ424,196einteresesresarcitorios.
b. Proceso 105-99, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda de lo ContenciosoAdministrativo,porimpuesto sobrelarenta noretenidocomo agente retenedorenelperíodocomprendidodel1dejuliode1993al30de junio de 1994. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q16,125másmultadeQ16,125einteresesresarcitorios.
NotasalosEstadosFinancieros
c. Procesos 2014-21-01-44-0000960 y 2015-21-01-44-0000538 del período comprendido entre el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre 2014. El impuestosolicitadoporlasautoridadestributariasesdeQ209,444,593más multaeinteresesresarcitorios.Duranteelañoterminadoal31dediciembre 2017 el proceso seliquidó de forma parcial. Durante elaño 2023 sedio de bajaelexpediente2015-21-01-044-0000538por pagodeimpuestos(multa eintereses)delperiodofiscal2013porQ2,326,810.Duranteelaño2024el proceso 2014-21-01-44-0000960 se resolvió a favor el amparo presentado porBancoIndustrialS.A.antelaCortedeConstitucionalidad.
De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales, así como de la administración, hayposibilidadque el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón no se ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembrede2024paracubrirposiblespérdidasporestosreclamos.
ContingenciasporlaabsorcióndelBancodeOccidente,S.A. Como resultadodela absorcióndeBancodeOccidente,S.A.enel2006se asumió la responsabilidad de ciertas contingencias fiscales que la Administración, juntamente con sus abogados, consideran remotas. Adicionalmente, de acuerdo con las negociaciones de la absorción, los anteriores accionistas del Banco de Occidente, S.A. asumirían la responsabilidad sobre estas contingencias fiscales cubriendo cualquier pérdidaquepudieragenerarseenlosprocesosderesoluciónrespectivos.
36 PosiciónNetaenMonedaExtranjera
Laposiciónnetaenmonedaextranjeraseresume acontinuación: 31dediciembre
Activos:
Disponibilidades 722,030,396 811,704,390
Inversiones 553,217,241 550,177,719
Carteradecréditos,neto 5,214,529,473 4,691,608,284
Productosfinancierosporcobrar 21,345,860 18,662,992
Cuentasporcobrar,neto 188,225,897 152,558,228
Bienesrealizables,neto 5,689,841 10,872,336
Inversionespermanentes 68,025,000 51,860,969
Otrasinversiones 42,487,577 43,985,108
Totaldeactivos 6,815,551,285 6,331,430,026
NotasalosEstadosFinancieros
31dediciembre
Pasivos:
Obligacionesdepositarias 2,709,625,579 2,639,382,995
Créditosobtenidos 3,256,016,292 3,157,471,108
Gastosfinancierosporpagar 63,264,487 52,336,780
Cuentasporpagar 37,923,423 51,619,855
Otrasobligaciones 335,000,000 335,000,000
Créditosdiferidos 16,817,397 17,063,747
Otrascuentasacreedoras 13,292,525 11,610,944 Totalpasivos 6,431,939,703 6,264,485,429
37 PresentacióndeEstadosFinancieros
De conformidad con el Acuerdo No. 06-2008 del Superintendente de Bancos, el Banco como empresa responsable de un Grupo Financiero, además de los estados financieros individuales, debe presentar estados financieros consolidados con los delascompañíasqueconformanelGrupoFinancieroCorporaciónBI.
38 AdministracióndeRiesgos
Hay exposición a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impacto significativoadversosobresusestadosfinancieros:
Riesgodecrédito
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgodeliquidez
Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrirencostosfinancierosfuerademercado.
Riesgodemercado
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgosdetasadeinterés ycambiario.
NotasalosEstadosFinancieros
Riesgooperacional
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuaciónoafallasdeprocesos,depersonas,delossistemasinternos,obien acausadeeventosexternos.Incluyelosriesgostecnológicoylegal.
Riesgopaís
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tienesudomicilio y/osusoperaciones. Incluyelosriesgossoberano,políticoy detransferencia.
Riesgodelavadodeactivosyfinanciamientodelterrorismo
Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sinquesedetectelaactividadilegalquelosproduce.
En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesgalaimagendelainstitución.
Riesgoregulatorio
Eslacontingenciaqueunainstituciónincurraenpérdidaspordejardecumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
Riesgodetasadeinterés
Es el riesgo que el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar significativamente como resultado de cambios en las tasas de interés en el mercado.Parareducirla exposiciónalriesgodetasadeinterés,seaseguraque lastransaccionesdeactivosypasivossecontratenbajocondicionessimilaresy con un margen que provea un adecuado retorno. Los detalles referentes a las tasas de interés aplicables a los instrumentos financieros se revelan en sus respectivasnotasalosestadosfinancieros.
Comopartedelaspolíticasdeadministraciónderiesgodetasadeinteréssobre créditosalargoplazoobtenidosdebancosdelexterior,sehanrealizadodiversas transaccionesdecoberturamediantelasuscripcióndecontratosdederivadosde tasadeinterés.
NotasalosEstadosFinancieros
39 BasesdePresentación
Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumenacontinuación:
a. Valuacióndeactivoscrediticios
Para el año terminado el 31 de diciembre de 2024 el MIC y las regulaciones requieren que la estimación por valuación de activos crediticios se realice por reservasespecíficasmediantelamultiplicacióndelossiguientescomponentes: probabilidaddeincumplimiento,pérdidadadoelincumplimientoyexposición al momento del incumplimiento, conforme lo establecido en el Anexo I del ReglamentoparalaAdministracióndelRiesgodeCrédito,ResoluciónJM472022ysusmodificaciones.
Al31dediciembre2023,elMICylasregulacionesrequeríanquelaestimación por valuación de activos crediticios integrada por provisiones genéricas y específicas totalizara el equivalente al cien por ciento (100%) de la cartera vencida. Esta estimación en ningún caso podía ser menor al equivalente del uno punto veinticinco por ciento (1.25%) del total de los activos crediticios brutos.
Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimientodeldeteriorodelosactivosfinancieros,auncuandolosmismos hayan sido recientemente originados o adquiridos. Por lo tanto, el reconocimientodelaspérdidasseesperaqueseregistredesdeelprimerdíaen que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdida día uno), basado en el hecho quetodacuentaporcobrarestáexpuestaaunriesgodecrédito.
b. Reconocimientodeingresosbajolabasecontable delopercibido
El MIC establece que los ingresos por intereses sobre la cartera de créditos se debenreconocerutilizandoelmétodocontabledelopercibido.
LasNIIFestablecenqueestosinteresesdebenreconocerseutilizandoelmétodo contabledelodevengado.
c. Valuacióndeactivosextraordinarios–bienesrealizables
El MIC establece que los bienes adjudicados judicialmente deberán contabilizarse inicialmentealvalor establecidoen laliquidaciónaprobada por eljuez,máslosimpuestosygastosdetraslacióndedominio.
NotasalosEstadosFinancieros
Posteriormente, los bancos deberán valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres (3) meses, contado a partir de la fecha en que adquieran la propiedad de los mismos, para que ajusten el valor que tengan registradocontablemente,alvalorestablecidoenestavaluación.
Losactivosextraordinariosquetenganylosqueadquieranlosbancos,deberán servendidosdentrodeunplazodedos(2)años,contadoapartirdelafechade suadquisición. Sinohubierepostoresenlafecha,horaylugarseñaladospara la subasta, se realizará una nueva cada tres (3) meses. La base para esta y las subastas subsiguientes deberá ser un precio que, cada vez, será menor que el anterior en un monto, de por lo menos, diez (10%) por ciento de la base de la primerasubasta.
LasNIIFindicanqueunactivonocorrienteseclasificarácomomantenidopara la venta,si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidosparala ventasemediránalmenor de suimporteenlibrososuvalorrazonablemenosloscostosdeventa. LasNIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.
d. Determinacióndeladepreciacióndelosbienesinmueblesymuebles
El MIC indicala contabilización dela depreciación delos bienes inmuebles y muebles y para la determinación de esta depreciación se utilizan las tasas permitidasparaefectosfiscales.
Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vidaútil.
e. Registrodeladepreciacióndeactivosrevaluados
El MIC establece que la depreciación de activos revaluados se debite en el capitalcontable.
Las NIIF establecen que los cargos por depreciación de todos los activos fijos se reconozcan en el resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondienteentrelascuentasdecapitalcontableafectadas.
f. Derechodellave
ElMICestablecequeelderechodellaveseamortiza.
LasNIIFestablecenque losactivosintangiblesconunavidaútilindefinidano se amorticen. Por el contrario, establecen que se lleve a cabo anualmente una pruebadedeterioro.
NotasalosEstadosFinancieros
g. Operacionesdereporto
El MIC estableceque las inversionesque garanticenoperaciones de reporto se rebajendelactivoyseregistrenencuentasdeorden.
Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y beneficios de una inversión, esta se mantenga registrada contablemente como activofinanciero;debiendoregistrarcomopasivolaobligacióncontraídaporla contraparterecibidaenlaoperacióndereporto.
h. Costosdetransacciónasociadosalacarteradecréditos,aloscréditosobtenidos uotrasobligaciones
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamenteenresultadoscuandoseincurren.
De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben formar parte de la determinacióndelatasa deinterésefectivayseamortizanduranteelplazodel activoopasivofinancieros.
i. Registroypresentacióndeotrasreservasenelcapitalcontable
El MIC estableceque ciertas reservas, tales como reservaparaeventualidades, valuacióndeactivosderecuperacióndudosayprovisiónparaindemnizaciones, puedenregistrarseenelcapitalcontable.
LasNIIFestablecenque,reservastalescomoaquellasparavaluacióndeactivos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultadosdelaño.Lasreservasparaeventualidadesnosonpermitidas.
j. Ajustesaperíodosanteriores
ElMICestablecequelosajustesaperíodosanterioressepresentenenelestado deresultadosdelañocomoproductosygastosdeejerciciosanteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error.Elefectodelacorreccióndeunerrordeperíodosanterioresnoseincluirá enelresultadodelperíodocontableelquesedescubraelerror.
k. Productosygastosextraordinarios
El MIC contempla la presentación de productos y gastos extraordinarios en el estadoderesultados.
LasNIIFestablecenquenodebenpresentarsepartidasdeingresoogastocomo partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del períodooenlasnotas.
NotasalosEstadosFinancieros
l. Consolidacióndeestadosfinancieros
ElMICestablecequelaentidadresponsabledebellevaracabolaconsolidación de los estados financieros de las empresas que integran el grupo financiero autorizadoporlaJuntaMonetaria.
LasNIIFindicanque la consolidaciónse basa en elconcepto decontrol por lo quesenecesitaanalizarcasoporcaso,nosoloaaquellascompañíasenlasque setieneparticipaciónaccionariay/oqueestándentrodelgruporegulado.
m. Notasalosestadosfinancieros
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.
Las NIIFestablecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contablesynotasexplicativas.
n. Usodecuentascontables
Enlacreacióndecuentascontablesquesenecesitenpararegistrartransacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorizaciónalaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.
o. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financierosprincipalmenteenreferenciaa:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgosprocedentesdeestosinstrumentosfinancieros).
Registroreferenteacontratosdeinstrumentosderivados.
Participacionesenotrasentidades.
Medicióndelvalorrazonable.
p. Impuestosobrelarentadiferido
ElMICnocontemplaensusecciónIVDescripcióndeCuentasyProcedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidad con NIIF.
NotasalosEstadosFinancieros
q. Deteriorodelvalordelosactivosnofinancieros
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de losactivosnofinancieros.
LasNIIFestablecenquesedebeevaluaralfinaldecadaañosihayalgúnindicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiera este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcancesuvalorrecuperablesi,ysolosi,esteimporterecuperableesinferioral importeenlibros.Esareducciónesunapérdidapordeteriorodelvalor.
r. Clasificaciónymedicióndeinstrumentosfinancieros
De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principiodecosto.
Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros.BajolasNIIFlosactivosfinancierosseclasificanymidensegúnel modelo de negocio en el que los activos son gestionados y sus características de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amortizado; ii) al valorrazonableconcambiosenotroresultadointegral;yiii)alvalorrazonable concambiosenlosresultadosdelaño.
s. Conciliacióndeactividadesdefinanciación
ElMICnorequierelapresentacióndeunaconciliaciónentrelossaldosiniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. EstaconciliaciónesrequeridaporlasNIIF.
t. Arrendamientos–Alquileres
El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultadosdelaño.
LasNIIFindicanqueelarrendatarioreconoceunactivoporderechodeusoque representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamientoquerepresentasuobligacióndehacerpagosporarrendamiento. El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados,utilizandoelmétododelínearectaduranteelplazodelcontrato.