Nota 1. Identificación de la entidad
Banco Industrial El Salvador, S.A. (“el Banco”) fue calificado favorablemente por la Superintendencia del Sistema Financiero según autorización concedida por el Consejo DirectivoensesiónCD-44/08defecha5denoviembrede2008,parasuconstituciónmediante escritura que fue inscrita en el Registro de Comercio bajo el número 10 del libro 2512 del registrodesociedades,delfolio47alfolio96,confechadeinscripción22deenerode2010,el Bancoesunasociedaddenaturalezaanónimadecapitalfijo,constituidadeconformidadcon las Leyes de la República de El Salvador el 12 de enero de 2010 por un periodo de tiempo indefinido y su finalidad es actuar de manera habitual en el mercado financiero, haciendo llamamientosalpúblicoparaobtenerfondosatravésdedepósitosalavista,deahorroyaplazo, laemisiónycolocacióndetítulosvaloresocualquierotraoperación pasiva,quedandoobligado elBancoacubrirelprincipaleinterésyotrosaccesoriosdedichosfondos,parasucolocación enelpúblicoenoperacionesactivasdecrédito.LasedeprincipaldelBancoesenAvenidaLas Magnolias,N°144,ColoniaSanBenito,SanSalvadorCentro,RepúblicadeElSalvador.
Los estados financieros por el período terminado el 31 de diciembre de 2024 muestran los saldosdelBancocomounaentidadindividual.
El Banco es subsidiaria de Banco Industrial de Guatemala y que a su vez es subsidiaria de Bicapital Corporation sociedad constituida en la República de Panamá. Los propietarios del Banco son empresas de un mismo grupo financiero, siendo Banco Industrial de Guatemala poseedordel90%delasacciones,loqueledapoderparamodificarlosestadosfinancierostras ladivulgación.
Nota 2. Bases de preparación
Cumplimiento con las Normas Técnicas emitidas por el Comité de Normas de Banco Central y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Los presentes estados financieros han sido preparados por el Banco con base a las Normas TécnicasemitidasporelComitédeNormasdelBancoCentralylasNormasInternacionalesde Información Financiera (NIIF), prevaleciendo las primeras cuando exista conflicto con las segundas.EnloscasosquelasNIIFpresentendiferentesopcionesparacontabilizarunmismo evento,seadoptólamásconservadora
Bases de medición
Los activos y pasivos se presentan al costo. En el caso de las inversiones mantenidas al vencimiento,préstamosobtenidosytítulosdeemisiónpropia,alcostoamortizado.
Moneda funcional y de presentación
La moneda en que están expresados los estados financieros es en miles de dólares de los EstadosUnidosdeAmérica(US$).
Uso de estimaciones y criterios
La preparación de los estados financieros de acuerdo con las NIIF requiere que la administraciónrealiceunaseriedejuicios,estimacionesysupuestosqueafectanlaaplicación de políticas contables y los saldos de los activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados realespuedendiferirdeestasestimacionesysupuestos.
Lasestimacionesimportantesquesonparticularmentesusceptiblesacambiossignificativosse relacionanprincipalmenteconladeterminacióndelaestimacióndereservasdesaneamiento delacarteradecréditosylaestimacióndevalorrazonabledeinversionesenvalores.
Cambios en políticas contables
El Banco ha implementado una serie de nuevos lineamientos contables a partir del ejercicio 2024 para dar cumplimiento a la entrada en vigencia del “Manual De Contabilidad Para InstitucionesCaptadorasDeDepositosYSociedadControladora”(NCF-01),establecidosporel BancoCentraldeReservadeElSalvador.Acontinuación,sepresentaunresumendeestos:
1. ESTADOSFINANCIEROSCOMPARATIVOS
Para dar cumplimiento al Capítulo VI “Otras Disposiciones y Vigencia”, numeral 3 “Transitorio”, literal d) del “Manual de Contabilidad para Instituciones Captadoras de DepósitosySociedadControladora”(NCF-01),losestadosfinancierosal31dediciembrede 2024sepresentandelasiguientemanera:
• LascifrasdelEstadodeSituaciónFinancieraal31dediciembrede2024comparablescon lascifrasdelEstadodeSituaciónFinancieraal31dediciembrede2023,esteúltimose refiere al Estado de Situación Financiera de apertura reconvertido con la nueva base contableyquecontienenlosimpactosdelaimplementacióndelnuevomarcoNIIF.
• El Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivoal31dediciembrede2024,nosoncomparablesdeformaanualconformeala disposiciónestablecidaennumeral3“Transitorio”,literald).
• LasNotasdelosEstadosFinancierosal31dediciembrede2024,nosoncomparativas conelperiodoanterior,presentandoúnicamentelascifrasal31dediciembrede2024.
2. EFECTIVOYEQUIVALENTES
El Banco reconoce y mide el efectivo y equivalentes a su costo de adquisición. El efectivo comprende tanto el efectivo como los depósitos bancarios a la vista. Los equivalentes de efectivosonactivosfinancierosque:
1) Sonfácilmenteconvertiblesenunacantidaddeterminadadeefectivo
2) Queestánsujetosaunriesgoinsignificantedecambiosensuvalor
3) Tienenunplazoalvencimientoigualomenora3meses,y
4) Sonutilizadosparacumplirconloscompromisosdepagodeefectivoacortoplazo
Enlosperíodosanterioresal2024nosehanreconocidoequivalentesdeefectivo
3. INVERSIONESFINANCIERAS
ElBancoreconoceymidesusinversionesfinancierassegúnlaclasificacióndecadaactivo financiero.Laclasificaciónsedeterminaparacadaactivofinancieroconbaseenelmodelo de negocio establecido para su gestión y las características de los flujos de efectivo contractualesdeeste,conexcepcióndelasinversionesqueserealicenenvaloresemitidos ogarantizadosporelEstadodeElSalvador,elBancoCentraldeReservadeElSalvadoropor otrasentidadesdelEstadodeElSalvador,lascualessetrataránconformeloestablecidoen el “Manual De Contabilidad Para Instituciones Captadoras De Depositos Y Sociedad Controladora” (NCF-01),CapítuloII,secciónIX.
Para efectos de presentación, el Banco revela en sus notas el valor razonable de los instrumentos financieros aplicando la jerarquía devalor razonable proporcionada porlas NormasInternacionalesdeInformaciónFinancierasegúncadacaso.
Enlosperíodosanterioresal2024laclasificaciónsebasabaenloestipuladoenlaNCB-016 “Normas para la Contabilización y Valorización de Títulos Valores de la Cartera de InversionesdelosBancos”.
4. PROPIEDAD,PLANTAYEQUIPO
Loselementosdelacuentapropiedad,plantayequiposemideninicialmentealcostooal valorrazonabledeterminadomediantetasación,estoúltimoenelcasodebienesaportados, donadosyotrossimilares.
Elcostoincluyeelcostodeadquisiciónoconstrucción,locualcomprendeelvalordecompra máslosgastosnecesariosyrelacionadosparatenerelactivoenellugarycondicionesque permitansufuncionamientoyusoenlascondicionesplaneadas. Con posterioridad a su medición inicial, todas las partidas de propiedad, planta y equipo debensermedidasasucostomenosladepreciaciónacumuladaylaspérdidaspordeterioro acumuladas.
Los activos en etapa de construcción (anticipos para obras en curso) y los anticipos para compradeelementosdePropiedad,PlantayEquiposeregistraránenunadivisionariadel rubro “Propiedad, plantayequipo”. Los anticipos antes indicadosmientrasno hayansido incorporadosalcostodePropiedades,PlantayEquipo,noseránobjetodedepreciación.
LasMejorasaPropiedadesAjenasylosanticiposparaadquirirdichosactivosseclasificarán enelrubrodePropiedades,PlantayEquipo.Losanticiposnoseránobjetodedepreciación. En los períodos anteriores al 2024 los anticipos a los proveedores se registraron como cuentasporcobrar.
5. ACTIVOSINTANGIBLES
Losactivosintangiblessonactivosidentificables,decarácternomonetarioysinsustanciao contenidofísico,quesurgenatravésdelaadquisiciónosondesarrolladosinternamentepor elBanco.
ElBancoreconocelavidaútildeactivosintangiblesdelasiguienteforma:
a) Convidaútildefinida:elfactorquehadeterminadosuvidaútileselacuerdodelicencia firmado.Estosactivosseregistranalcostoyseamortizanporelmétododelínearecta, durantelavidaútil.
b) Con vida útil indefinida: se registran inicialmente al costo, posteriormente es sujeto a pruebasdedeterioro.
Losanticiposparacompradeactivosintangiblesseregistraránenunadivisionariadelrubro deActivosIntangiblesycuandosetermineelproyectoyseencuentrendisponiblesparasu uso,elmontoestransferidoalacategoríadentrodelcomponentedeActivosIntangiblesque corresponda.
Los anticipos antes indicados mientras no hayan sido incorporados al costo de Activos Intangiblesnoseránobjetodeamortización.
El costo de los activos intangibles incluye el valor de adquisición menos los descuentos, también los costos complementarios directamente relacionados con la adquisición o desarrollodelactivointangible.
Lacuotadeamortizaciónanualsereconocecomoungasto,determinándoseenfuncióndel métodolineal,basadoenlavidaútilestimadaqueseleasigneacadaelementooclasede activointangible.
Laamortizacióndeunactivointangibleseiniciacuandoestá,porprimeravez,disponible parasuuso(cuandoseubiqueenellugaryenlascondicionesdeoperaciónprevistaporla administración).
Estosignificaqueeliniciodelreconocimientodelaamortizaciónnonecesariamenteocurre en el momento en que el activo se utiliza por primera vez, debido a que el activo puede
requerir pruebas antes de estar en condiciones de operar a niveles comerciales (es decir, comolotieneprevistolaadministración).
Enlosperíodosanterioresal2024noexistíaunacuentaregularizadoraqueacumulaselas cuotasdeamortización,sinoqueserebajabadirectamentedelcostodeadquisición.
6. CONTRATOSDEARRENDAMIENTODESDELAPERSPECTIVADELARRENDATARIO
ElBancoestableceelreconocimiento,medición,presentacióneinformaciónarevelardelos arrendamientos desde la perspectiva del arrendatario (quien recibe bienes en arrendamiento).
Uncontrato seconsiderará que es ocontieneunarrendamientosi transfiere el derecho a controlar el uso de un activo identificado por un período de tiempo a cambio de una contraprestación.
Sielcontratoesocontieneunarrendamientoentoncesseregistraráunactivoporderecho ausoyunpasivoporarrendamiento;seexceptúanloscasosenquelosarrendamientossean acortoplazoocuandoelactivosubyacenteesdebajovalor,enestoscasossereconocerán los pagos por arrendamiento asociados con los arrendamientos como un gasto de forma linealalolargodelplazodelarrendamiento.
Enlos períodos anteriores al 2024 todas las cuotas de arrendamiento fueronreconocidas directamente en gastos mensualmente, no se reconocieron activo por derecho de uso ni pasivoporarrendamiento.
7. ACTIVOSYPASIVOSPORIMPUESTOSALASGANANCIASDIFERIDOS
ElBancoregistraelimpuestosobrelarentadiferidobasadoenlasdiferenciastemporarias establecidasatravésdelmétododeactivosypasivosporrubro,asícomolaproyeccióndel Impuesto Sobre la Renta (ISR) local con base a los saldos y al período fiscal. El término impuestoalasgananciasincluyetodoslosimpuestos,queserelacionancon lasganancias sujetasaimposición.
Estapolíticacontableseaplicaráparaelreconocimientodelactivodiferidoqueseacumula enelimpuestosobrelarentaoriginadoendiferenciastemporariasdeduciblesqueseespera recuperar en ejercicios futuros; también se aplicará para el reconocimiento del pasivo diferido que se acumula por los efectos del gasto contable por impuesto sobre la renta originado en diferencias temporarias imponibles, que se estima dará lugar al pago de impuestosobrelarenta.
Enlosperíodosanterioresal2024nosehanreconocidoimpuestosdiferidos.
8. BENEFICIOSALOSEMPLEADOS
Losbeneficiosalosempleadoscomprendenlasprestacionespagadasalosempleadospor beneficiosacortoplazo,beneficiospost-empleo,otrosbeneficiosalargoplazoybeneficios porterminaciónlaboral.
Esta Política se aplica para el reconocimiento, medición y revelación de las prestaciones pagadasalosempleadosqueprocedenporacuerdosformalescelebradosentreelBancoy susempleadosoporrequerimientoslegales.
Enlosperíodosanterioresal2024,losbeneficiossecontabilizabancuandoocurríaelpago.
9. PATRIMONIO
Esta política se aplica en el reconocimiento y medición de los aportes de los accionistas, cuandotalesaporteshansidoformalizadosdesdeelpuntodevistalegaloestánenproceso, pero los fondos ya fueron percibidos; así mismo aplica para reconocer otras cuentas de patrimonio generadas por la operación del Banco y derivadas de los rendimientos de la misma.
En los períodos anteriores al 2024 no se incluían otros resultados integrales que comprendenpartidasdeingresosygastos(incluyendoajustesporreclasificación)quenose reconocenenelresultadodelperíodo.
Nota 3. Políticas contables significativas
Además de las políticas descritas en la nota anterior, el Banco aplica las siguientes políticas contablessignificativas,lascualessonlabaseparalaelaboraciónypresentacióndelosestados financieros.
1. CARTERADECRÉDITOS
El Banco reconoce y mide su cartera de créditos, contingencias, activos extraordinarios y reservasporriesgopaísconformeloestablecidoenlaNCF-01,CapítuloII,seccionesI-VI. La determinación de la Provisión por Incobrabilidad de Préstamos se realizará bajo la metodología y disposiciones de la NCB-022 Normas para clasificar los activos de riesgo crediticioyconstituirlasreservasdesaneamiento.
2. PAGOSANTICIPADOS
ElsaldodepagosanticipadoscorrespondealregistrodelosvaloresafavordelBancotales comoprimasdeseguroyfianzas,servicios,alquilerespagadosporanticipados;anticipode impuestosycontribucioneseinteresespagadosporanticipado. Lossaldosdepagosanticipadosconformesevayandevengandoeneltiempodecobertura delospagos,seiránregistrandoalgastoocapitalizandosegúncorresponda.
3. OBLIGACIONESDEPOSITARIAS
Las obligaciones depositarias o depósitos se clasificaránsegúnel tipo de producto que se contrate. La política se aplica en el reconocimiento y medición de los fondos recibidos de tercerosyempresasrelacionadasenlasdistintasmodalidadesdedepósitoagrupadoscomo obligacionesdepositarias.
4. OBLIGACIONESFINANCIERAS
Estapolíticaseaplicaenelreconocimientoymediciónde lasobligacionesprovenientesde la captación de recursos mediante la contratación de financiamientos, la colocación de títulos valores, así como pasivos de naturaleza similar. Estas obligaciones financieras representansaldosafavordeterceros.
5. OTRASCUENTASPORPAGAR
Seregistranlosvaloresporpagaracortoplazoporoperacionesdenaturalezadistintadelas obligacionesdepositariasydelasobligacionesfinancieras.Lasotrascuentasporpagarse reconocen inicialmente al costo corriente dado que su pago es en el corto plazo y no involucrancostosdeintereses.
Esta política se aplica enel reconocimiento ymediciónde los elementos que representan obligaciones por pagos, convenios fiscales, depósitos en garantía a favor de terceros, ingresos por aplicar, cobros por cuenta ajena, algunas por cuenta propia o como agente retenedor (para tributos específicos) y otras cuentas por pagar varias (proveedores, serviciosbásicoscomoagua,teléfono,honorarios,etc.).
6. INGRESOS
Los ingresos del giro normal del Banco provienende operaciones bancarias, siendo estos principalmente intereses y comisiones por operaciones bancarias. Los ingresos por
7.
intereses sobre los activos financieros se registranal devengarse los mismos derivado de quecontractualmentesetieneelderechoderecepciónycobrodedichosvalores.
ElBancoreconocesusingresoscuando:
a)Elmontopuedesermedidoconfiablemente;
b)EsprobablequelosbeneficioseconómicosfuturosfluyanalBancoysecumplaconlos criteriosespecíficosporcadatipodeingreso.
Estapolíticaseaplicaalcontabilizaringresosdeactividadesordinariasprocedentesdelos intereses por la prestación de servicios financieros, al momento de ser devengados, y comisionesporserviciosrelacionadosaoperacionesfinancieras
GASTOS
Se reconocen los gastos por intereses, gastos operativos y administrativos, pérdida por deterioro de la cartera crediticia, gastos por servicios, gastos por operaciones de seguro, impuestosobrelarenta,otrosgastosoperativosyelinterésnocontrolador.Losgastosse reconocencuandoocurrenenconcordanciaconelmétododeldevengo;independientedel momentoenquesepaguenyseregistranenlosperíodosconloscualesserelacionan.Los gastosporinteresesfinancierosseregistranbajoelmétododelinterésefectivo.
Esta política se aplica para el reconocimiento y medición de gastos del Banco durante el período y están constituidos por los desembolsos incurridos para la realización de las actividadesfinancierasynoordinarias.
Adicionala las políticas anteriormentedescritas, por normativas del regulador se aplican las políticascontablessiguientes:
8. Suspensióndelreconocimientodeinteresesenlosingresos
Deacuerdoaloreguladoenel“ManualDeContabilidadParaInstitucionesCaptadorasDe DepositosYSociedadControladora”(NCF-01),CapítuloII,secciónII,losinteresesporcobrar secontabilizanencuentasdebalanceeingresossobrelabasedelodevengado.Laprovisión deinteresessobrepréstamossesuspendecuandoestostienenmorasuperioranoventadías.
9. Estimacióndepérdidapordeteriorodevalordelosactivosderiesgocrediticio
Laconstitucióndereservasdesaneamientoporcategoríasderiesgosehaceconbase ala Norma para Clasificar los Activos de Riesgo Crediticio y Constituir las Reservas de Saneamiento(NCB-022),emitidaporlaanteriorSuperintendenciadelSistemaFinanciero; dicha Norma permite evaluar los riesgos de cada deudor, con base a los criterios de: capacidadempresarialydepago,responsabilidad,situacióneconómicaycoberturadelas garantíasreales.
Losincrementosdeestasprovisionesoreservaspuedenocurrirporaumentodelriesgode cada uno de los deudores en particular; las disminuciones pueden ser ocasionadas por disminucióndelriesgo,porretirosdelactivodelossaldosacargodedeudoreshastaporel valor provisionado, cuando el valor retirado del activo es superior a la provisión que le corresponde,ladiferenciaseaplicaagastos.
Las reservas genéricas se constituyen cuando existen deficiencias de información que, a juiciodelaanteriorSuperintendencia,afectanlosestadosfinancieros.
Las reservas de saneamiento por exceso de créditos relacionados, se constituyen en cumplimientoderequerimientodelaSuperintendenciaconbasealArtículo206delaLey de Bancos, el cual regula los créditos relacionados por presunción. El monto de estas provisiones corresponde al exceso de créditos relacionados determinados por la Superintendencia,elcualsedisminuiráconcréditoalosresultadosconformeseelimineel excesocorrespondiente.Al31dediciembrede2024,elBanconotieneexcesodecréditos relacionados.
Lasreservasporriesgodecalificacióndedeudoresseconstituyencuandocomoresultado deunaverificaciónhechaporlaSuperintendenciasedeterminaque,esnecesariorecalificar acategoríasdemayorriesgoaunnúmerodedeudoressuperioralquinceporcientodela muestra examinada. El monto de estas reservas se incrementa por el resultado de las evaluaciones realizadas por la Superintendencia, y se disminuye con autorización de esa institucióncuandoasujuicioelBancohayamejoradosusprocedimientosdecalificaciónde deudores.
Lasreservasdesaneamientoenexcesodelosrequerimientosmínimosestablecidosporla Superintendencia, las cuales se presentan bajo la denominación de voluntarias, se constituyen en base al criterio de la Administración para cubrir los riesgos crediticios inherentes enel portafolio que aúnnosemuestrana nivel decréditoindividual. Al 31 de diciembrede2024,elBancohaacumuladoreservasvoluntariasporunmontodeUS$2,106.8
Las reservas de saneamiento por pérdidas potenciales por incobrabilidad, se determinan conbaseadatosempíricosdecadabancoysonestablecidasporlaAdministracióndecada Institución.Al31dediciembrede2024,elBanconotienepérdidaspotenciales.
10. Reclasificacióndelosactivosderiesgocrediticiodevigentesavencidos
Deacuerdoaloreguladoenel“ManualDeContabilidadParaInstitucionesCaptadorasDe Depositos Y Sociedad Controladora” (NCF-01), Capítulo II, sección II, se consideran préstamosvencidoslossaldostotalesdecapital,deaquellospréstamosquetienencuotas decapitalointeresesconmorasuperioranoventa(90)díasocuandolaentidadhatomado ladecisióndecobrarlosporlavíajudicial,aunquenoexistelamorosidadantesindicada.
11. Activosextraordinarios
Deacuerdoaloreguladoenel“ManualDe ContabilidadParaInstitucionesCaptadorasDe DepositosYSociedadControladora”(NCF-01),CapítuloII,secciónIV,losbienesrecibidosen conceptodepagodecréditossecontabilizanalcostoovalordemercado,elmenordelos dos. Para estos efectos se considera como valor de mercado de activos no monetarios, el valúopericialdelosbienesrealizadosporperitoinscritoenlaSuperintendencia.
Los activos extraordinarios adquiridos deben ser liquidados dentro de un plazo de cinco añosapartirdelafechadesuadquisición,debiendoprovisionarloscomopérdidadurante losprimeroscuatroaños,medianteprovisionesmensualesuniformes.
Cuandoelbancotengaconocimientodeladestruccióndeunbien,deberáconstituirleuna provisión igual al cincuenta por ciento de su valor, si el bien está asegurado; en caso contrariodeberáreconocerselapérdidatotalinmediatamente.
La utilidad por venta de activos extraordinarios con financiamiento se reconoce en la proporciónquesevayarecuperandoelcapitalfinanciadoporlaentidad
12. RetirodelosactivosderiesgocrediticiodelEstadodeSituaciónFinanciera Deacuerdoaloreguladoenel“ManualDeContabilidadParaInstitucionesCaptadorasDe DepositosYSociedadControladora”(NCF-01),CapítuloII,secciónIII,elBancodadebajadel EstadodeSituaciónFinancieratodoslospréstamosycuentasporcobrarquealafechaestén deterioradoscompletamente;esdecirsonsaldosirrecuperables.
Los elementos específicos que regulatoriamente exigen proceder a retirar los activos de riesgocrediticioyreconocerloscomopérdidas,sonlossiguientes:
a. Lossaldoscongarantíarealquetienenmásdeveinticuatromesesylossingarantíareal quetenganmásdedocemesessinreportarrecuperacionesdecapital,siemprequenose encuentrenenprocesodeejecuciónjudicial;
b Loscréditosqueseencuentrenenalgunadelassituacionessiguientes:
i. Cuandoexistacarenciadedocumentoejecutivoparainiciarlarecuperaciónporlavía judicial;
ii. Cuando después de veinticuatro meses de iniciada la acción judicial, no haya sido posibletrabarembargo;
iii.Enloscasosquesehayaemitidosentenciadeprimerainstanciaafavordeldeudor;
iv. Cuandonoexistaevidenciadequeeldeudorhareconocidosudeudaenlosúltimos cincoaños;y
v. CuandosecumplanloscriteriosestablecidosporelBancoensuspolíticasderetirode activos de riesgo crediticio del Estado de Situación Financiera, las cuales adicionalmenteincluyenloscriteriosindicadosenlosromanosanteriores.
c. Lascuentasporcobrar,cuandotenganantigüedadsuperioradoce(12)mesesoqueno hayan registrado movimiento en ese lapso. Las cuentas por cobrar sujetas a la baja conforme a este marco son aquellas que se derivan de operaciones con terceros no relacionadosconelBancooconentidadesdelmismogrupofinanciero
Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo
Al31dediciembrede2024elsaldodeestacuentapresentaelsiguientedetalle:
Efectivoencaja
US$ 10,121.7
Efectivoenbancos 84,906.5
Chequesacompensar 3,894.7
Equivalentesdeefectivo 2,018.6 Total US$ 100,941.5
Al31dediciembrede2024,lareservadeliquidezporlosdepósitosasciendeaUS$62,830.3y se encuentra constituida por depósitos en el Banco Central de Reserva de El Salvador en un 100%.
A la fecha de referencia el Banco posee saldos de equivalentes de efectivo por un valor de US$2,018.6correspondientesainversionesdevaloresacortoplazo
Nota 5. Instrumentos financieros de inversión
Al 31 de diciembre de 2024 el Banco posee un portafolio de inversiones medido a costo amortizado,elimporteenlibrosesdeUS$65,636.4ysuvalorrazonableesdeUS$61,121.2
Al 31 de diciembre de 2024 el Banco ha dado en garantía US$3,000.0 de títulos valores del portafoliodeinversiones,alBancodeDesarrollodeElSalvador(BANDESAL),porpréstamos porpagaralargoplazo.
Nota 6. Préstamos, contingencias y sus provisiones
Al 31 de diciembre de 2024 el saldo de esta cuenta presenta el siguiente detalle:
Carterabrutadepréstamos US$ 594,949.8
Carterabrutadeoperacionescontingentes 19,169.1
Totalcarteraderiesgo 614,118.9
Menos:Provisionesdepréstamos (3,337.7)
Carteraderiesgosneta US$ 610,781.2
A la fecha de referencia el movimiento de las provisiones en el período reportado es el siguiente:
Otrascancelacionesy reclasificaciones
Saldosal31dediciembrede2024
Las reservas de saneamiento por “Contingencias” se presentan en el rubro de los pasivos “Diversos”.
Latasadecoberturadelasprovisioneses0.6%.
Latasadecoberturaeselcocienteexpresadoenporcentaje,queresultadedividirelmonto delasprovisionesentreelmontodelactivo.
Latasaderendimientopromediofue8.4%.
La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos de la cartera de préstamos (incluidos los intereses y comisiones), entre el saldo promedio de la carterabrutadepréstamosparaelperíodoreportado.
Lospréstamoscontasadeinterésajustablerepresentanel100.0%delacarteradepréstamos ylospréstamoscontasadeinterésfijael0.0%.
Losinteresesdevengadosporlacarteradepréstamosynoreconocidosenlosresultadosdel períodoreportadoasciendenaUS$431.8
Al31dediciembrede2024ciertospréstamosporcobrarporUS$10,5840garantizancréditos obtenidosconelBancodeDesarrolloRuraldeGuatemala(BANRURAL).
Nota 7. Cartera pignorada
Se han obtenido recursos con garantía de la cartera de préstamos como a continuación se describe:
Préstamos recibidos del Banco de Desarrollo Rural de Guatemala (BANRURAL), por US$10,000.0 el cual lo hemos garantizado con créditos categoría “A” por un monto de US$12,167.9;alafechaelsaldodelpréstamomásinteresesesdeUS$7,027.9ylagarantíade US$10,5840
Los créditos referidos constan en registros que permiten su identificación plena, a efecto de responder ante nuestros acreedores por las responsabilidades legales derivadas de los contratosrespectivos.
Nota 8. Activos y pasivos por impuestos diferidos
ElBancopagaimpuestosobrelarentaaunatasadel30%sobreelingresoajustadoantesde impuestos. ElBanco pagaimpuestossobrelos ingresos obtenidosenel país,deconformidad conlaLeydelImpuestoSobrelaRentacontenidasenelDecretoLegislativoN°134defecha18 dediciembrede1991,envigordesdeel1deenerode1992.
LasobligacionestributariasdelBancoal31dediciembrede2024sedetallanacontinuación:
Pagoacuentaporcobrar
US$ 841.5
Impuestosretenidosafavor 1036
Activosporimpuestosdiferidos
163.7
Retencionesderentaporpagar (417.6)
ISRcorrienteporpagar
US$ (1,7063)
Al 31 de diciembre de 2024 los efectos fiscales de las diferencias temporales que originan porcionessignificativasporimpuestosobrelarentadiferidodelosactivosypasivossedetallan delasiguienteforma:
a) Gastodeimpuestosobrelarenta:
ISRcorrientegasto(producto)
US$1,7063
ISRdiferidogasto(producto) 0,5
Totalimpuestosalasganancias
US$1,706.8
b) Impuestodiferidoreconocidodeactivosypasivos
Impuesto al 01/01/2024 Efecto del período Impuesto al 31/12/2024
Concepto (Tipo ISRD)
Reservasdecréditos(activo)
PropiedadplantayEquipo (Pasivo) (51
Activosintangibles(pasivo)
Préstamosporpagar(pasivo)
Pasivosporarrendamiento (pasivo)
Títulosdeemisiónpropia(pasivo)
c) ConciliacióndelaTasaefectivadeimpuestos:
Gananciabruta
9,126.4 Tasaimpositivadeimpuestos 30% Gasto esperado
Gastosnodeducibles
2,737.9
1,075.2
Rentasnoafectas (1,856.3)
Reservalegal (249.3)
Retirovoluntario (1.2)
Impuesto sobre la renta corriente US$ 1,706.3
ISRdiferidogasto(producto) 0,5
Total impuestos a las ganancias US$ 1,706.8
Tasa efectiva de impuestos: 18.7%
Ganancia neta 7,419.6
Impuesto a las ganancias 1,706.8
Ganancia Bruta
9,126.4
Nota 9. Activos físicos e intangibles
Los bienes muebles e inmuebles del Banco al 31 de diciembre de 2024 se detallan a continuación:
Costo:
Edificaciones US$ 450.5
Edificacionesenarrendamiento 2,886.3
Instalaciones -
Mobiliarioyequipo 2,516.5
Maquinaria 1,690.4
Vehículos 82.0
Remodelacionesy readecuaciones 3,043.1
Menos:
Depreciaciónacumulada (6,352.0)
Mas: Terrenos 730.1
Amortizables -
ConstrucciónenprocesoRevaluaciones: -
Menos:
DepreciaciónacumuladaDerevaluacionesTerrenos -
Duranteelpresenteejercicionoseefectuaronrevalúos
Elmovimientodelactivofijoenelejercicioreportadofueelsiguiente:
Saldoal1deenerode2024 4,696.5
Mas:
Adquisiciones 1,1290 Incremento en contratos de arrendamiento 664.8
Menos:
Retiros 31.0
DepreciaciónAcumulada 1,412.4
Saldoal31dediciembrede2024 5,0469
LosintangiblesdelBancoal31dediciembrede2024sedetallanacontinuación:
Costo: FranquiciasLicenciasConcesiones -
Programasinformáticos US$ 3,444.4
SitioswebMenos:
Amortizaciónacumulada
Mas:
Adquisiciones
(2,974.6)
Programasinformáticos
Elmovimientodelosintangiblesenelejercicioreportadofueelsiguiente:
Saldoal1deenerode2024 592.6
Acumulada
Saldoal31dediciembrede2024
Labasedemedicióninicialdelosbienesmuebleseinmueblesesalcosto, losactivosdeesta cuenta,aexcepcióndelosterrenosyanticiposporadquisicióndeactivos,sedeprecianporel métododelínearecta,utilizandotasasbasadasenlosporcentajesestablecidosfiscalmente.
Lastasasdedepreciaciónanualdelosdistintosactivosprincipalessonlassiguientes: Bienes
yEquipo
yHerramientas
-20%
Nota 10.Activos extraordinarios
Al 31 de diciembre de 2024 el Banco no posee saldos bajo el concepto de Activos Extraordinarios.
Nota 11.Efectos del impuesto a las ganancias en partidas integrantes de la otra utilidad integral
Al31dediciembrede2024elbancohareconocidoenOtroResultadoIntegralunaestimación de pérdida actuarial por aumento en la provisión laboral por retiro voluntario; así como el efectodelosimpuestosdiferidosdedichaestimación.
Laintegracióndelsaldoeselsiguiente:
Pérdidaactuarial (US$170.6)
Impuestosdiferidos 51.2
TotalNeto (US$119.4)
Nota 12. Contratos de arrendamiento
LoscontratosdearrendamientosdelBancosonprincipalmenteporinmuebledondefuncionan oficinasadministrativasylasagenciasdeatenciónalpúblico.Elmovimientodelosactivospor derechodeusoes:
Al31dediciembrede2024:
Localesarrendadospara Agencias yOficinas Cajeros Automáticos
Depreciaciónacumulada (9113) (243) (44) (940.0)
*Incorporacióndelcontratodearrendamientodenuevasagenciasycajerosautomáticos.
Nota 13. Instrumentos financieros derivados
Al31dediciembrede2024elBanconoposeesaldosporinstrumentosfinancierosderivados.
Nota 14. Depósitos
Al31dediciembrede2024elBancoreflejalossiguientessaldosdedepósitos:
DistribucióndelacarteradedepósitosdelBancoporsector:
a) Depósitosdelpúblico US$ 485,025.9
b) Depósitosdeotrosbancos 417.9
C) Depósitosdeentidadesestatales 21,016.9
d) Depósitos restringidos e inactivos 4,457.6 Total
LasdiferentesclasesdedepósitosdelBancosonlossiguientes:
a) Depósitosencuentacorriente US$ 90,382.8
b) Depósitosencuentadeahorro 125,264.1
C) Depósitosaplazo 295,271.4
Al31dediciembrede2024elcostopromediodelacarteradedepósitosesde4.1%.
Latasadecostopromediodelacarteradedepósitoseselporcentajequeresultadedividirel rubro“Costosdepasivosfinancieros,entreelsaldopromediodelacarteradedepósitos.
LosdepósitosdelclientesongarantizadosporelInstitutodeGarantíadeDepósitos(IGD),de acuerdoalascondicionesdivulgadasporestainstitución.
Nota 15. Obligaciones financieras
PréstamosdelBancodeDesarrollodelaRepúblicadeElSalvador:
Al 31 de diciembre de 2024 el Banco mantiene préstamos otorgados por BANDESAL de US$30,000.0teniendounsaldopendientedepagomásinteresesdeUS$6,418.4
El detalle de los préstamos con Banco de Desarrollo de la República de El Salvador es el siguiente:
(a)PréstamosamenosdeunañoplazonoposeesaldosBancoIndustrialparaelaño2024.
(b) Préstamos a más de un año plazo por US$9,111.2 destinados al financiamiento de capitaldetrabajoydeproyectosproductivosparaclientesdelBanco,conunsaldodeprincipal másinteresesdeUS$6,418.4contasasdeinterésanualdeentreel2.2%y9.8%,garantizados contítulosvalores;dichospréstamosvencenentremarzode2025ymayode2039.
Préstamosdeotrosbancos
Al 31 de diciembre de 2024, los estados financieros del Banco presentan obligaciones por préstamos con bancos extranjeros, los cuales ascienden a US$75,716.4 monto que incluye capitalmásintereses,segúnsedetallaacontinuación.
(a)Préstamos otorgados por Bank of America, por US$10,000.0 destinado a fondeo de operacionesdecomercioexterior,conunsaldoprincipalmásinteresesdeUS$5,1584contasas deentre5.9%y7.1%deinterésanual,singarantíareal,convencimientosenabrilyagostode 2025.
(b) PréstamosotorgadosporBancoLatinoamericanodeComercioExterior,S.A.(BLADEX), porUS$18,370.0destinadoafondeodeoperacionesdecomercioexteriory/ocapitaldetrabajo, conunsaldodeprincipalmásinteresesdeUS$0.0(cero),singarantíareal.
(c)Préstamos otorgados por BAC Florida Bank, por US$15,000.0 destinado a fondeo de operacionesdecomercioexteriory/ocapitaldetrabajo,conunsaldodeprincipalmásintereses deUS$0.00(cero),singarantíareal.
(d) PréstamosotorgadosporCitibank,N.A.NewYork,porUS$6,000.0destinadoafondeo de operaciones de comercio exterior, con unsaldo de principal más intereses de US$2,544.5 contasadeinterésanualdel6.5%,singarantíareal,convencimientoenmarzode2025
(e)PréstamosotorgadosporMultibank,Inc.,porUS$3,000.0destinadoafondeodeoperaciones decomercioexteriory/ocapitaldetrabajo,conunsaldodeprincipalmásinteresesdeUS$0.0 (cero),singarantíareal.
(f)PréstamosotorgadosporBancoInternacionaldeCostaRica,S.A.(BICSA),porUS$13,500.0 destinadoafondeodeoperacionesdecomercioexteriory/ocapitaldetrabajo,conunsaldode principalmásinteresesdeUS$3,0010contasadeinterésanualdel60%,singarantíareal,con vencimientoenfebrerode2025.
(g)PréstamosotorgadosporBancoFicohsa,porUS$12,000.0destinadoacapitaldetrabajo,con un saldo de principal más intereses de US$11,692.8 con tasas entre 7.0% y 7.7% de interés anual,convencimientosentrefebreroynoviembrede2025.
(h) Préstamos otorgados por Banco de Desarrollo Rural de Guatemala (BANRURAL), por US$10,000.0 destinado a capital de trabajo, con un saldo de principal más intereses de US$7,0279 con tasa del 7.5% de interés anual, con vencimientos en octubre 2025 y octubre 2026. Con garantía del 150% del saldo de capital vigente del préstamo por un monto de US$10,584.0sobrecarteradecréditossanayvigentecategoríaA1.
(i)PréstamosotorgadosporBancoAliado,porUS$10,000.0destinadoacapitaldetrabajo,con unsaldodeprincipalmásinteresesdeUS$5,667.3contasasentre7.0%y7.6%deinterésanual, convencimientoenabril2025.
(j)Préstamos otorgados por Banco Commerzbank, por US$20,000.0 destinado a capital de trabajo,conunsaldodeprincipalmásinteresesdeUS$10,650.7contasadel7.8%deinterés anual,convencimientoseneneroymarzode2025.
(k) Préstamo otorgado por NORFUND, The Norwegian Investment Fund For Developing Countries, por US$20,000.0 destinado a capital de trabajo, con un saldo de principal más interesesdeUS$19,996.2contasadel7.4%deinterésanual,convencimientoenseptiembrede 2029.
(l) Préstamo otorgado por BlueOrchard Microfinance Fund, por US$10,000.0 destinado a capitaldetrabajo,conunsaldodeprincipalmásinteresesdeUS$9,977.6contasadel7.4%de interésanual,convencimientoendiciembrede2026
Elpasivoporarrendamientofinancierodecontratosdeinmueblesformapartedelacuentade obligacionesfinancieras,elvaloralperiodoreportadoesdeUS$2,018.7
ElvalorrazonabledelasobligacionesporpréstamosesdeUS$82,134.8
ElImporteregistradoenresultadosporconceptodegastoporinteresesesdeUS$5,3535
Al31dediciembrede2024,elBanconotuvoobligacionesconbancoslocales.
Nota 16. Títulos de emisión propia
LostítulosemitidosporpartedelBancosedetallanacontinuación:
Al31dediciembrede2024
T11
T12
T16
02/03/2023
02/03/2023
14/07/2023
días Singarantía
días Singarantía
días Singarantía
días Singarantía
días Singarantía
días Singarantía
días Singarantía
07/02/2024
días Singarantía
días Singarantía
días Singarantía
ElvalorrazonabledelostítulosdeemisiónpropiaesdeUS$54,8181
ElImporteregistradoenresultadosporconceptodegastoporinteresesesdeUS$4,138.2
Nota 17. Gestión de los riesgos financieros y operacionales
El Comité de Riesgos deBanco Industrial de El Salvador supervisa el cumplimiento de leyes, normas,políticasyprocedimientosdegestiónderiesgosyexaminalaidoneidaddelmarcode gestiónderiesgosenrelaciónconlosriesgosalosqueseenfrenta.
Ensufuncióndesupervisióncuentaconlaayudadelaauditoríainterna,querealizaexámenes periódicos y especiales de los controles y procedimientos de gestión de riesgos, cuyos resultadossecomunicanoportunamente.
Encumplimientoalartículo22delas“NormastécnicasparalagestiónIntegraldeRiesgosde lasentidadesfinancieras”(NRP-20)emitidasporelBancoCentraldeReservadeElSalvador,a continuación,sedescribenlosprincipalesriesgosasumidosporlasactividadesdelBanco,así comolasmedidasadoptadasparamitigarlos:
1. RiesgodeCrédito:
Es la posibilidad de pérdida, debido al incumplimiento de las obligaciones contractuales asumidas por una contraparte, entendida esta última como un prestatario o un emisor de deuda,unreaseguradorounreafianzador.
La gestión de riesgos de crédito del Banco comprende en la identificación, evaluación, mitigación y controles de los riesgos asociados al portafolio de préstamos, esto para poder cuantificarconunaltogradodeconfiabilidadlaexposiciónalosriesgosinherentesygarantizar unaestabilidadfinanciera,minimizandoasí,lasposiblespérdidas.
2. GestióndelRiesgoPaís
Se definirá como el riesgo que se asume al mantener o comprometer recursos en algún país extranjero.
Dentrodelasetapasdemedición,controlymonitoreodelagestiónderiesgopaíssellevacabo:
• ResumendelosActivosObjetodeRiesgoPaís.
• Cálculo de las Provisiones Respectivas Mediante la Metodología Normativa e Interna.
• Elaboracióny/oActualizacióndelosExpedientesdeRiesgoPaís.
• ProyeccióndeConstitucióndeProvisionesPorRiesgoPaís.
• Seguimientoaloslimitesespecíficosporpaísenoperaciones.
Asimismo,dentroelcontrol,monitoreoydivulgaciónlaDireccióndeAdministracióndeRiesgos informaalComitédeRiesgoselseguimientoalriesgoPaís,instanciasuperiorencargadadela tomadedecisiónrespectoalmarcodereferenciadedichoriesgo.
3.GestióndelRiesgodeLiquidez
EnbasealArt.6literalc)delaNRP-20,sedefinecomolaposibilidaddeincurrirenpérdidas pornodisponerdelosrecursossuficientesparacumplirconlasobligacionesasumidas,incurrir encostosexcesivosynopoderdesarrollarelnegocioenlascondicionesprevistas.
Laadministracióndelriesgodeliquidezcuentaconlineamientosqueconsistenenlamedición, monitoreoycontrol.Deestamaneralasmétricasqueseincluyensonlassiguientes:
• Cuadrosdeliquidezporplazodevencimiento(CalcedePlazos).
• Indicadoresdeliquidezdealertatemprana(KRI).
• VaRdeLiquidezyCoberturadeActivosLíquidos.
• NivelesdeConcentracióndeDepositantes.
• ÍndicedeRenovacióndeDepósitosaPlazo.
• CoeficientedeCoberturadeLiquidez(LCR).
Comopartedelamitigaciónacualquiereventoadversoenlaliquidez,secuentaconunPlan Contingencial de Liquidez, el cual se revisa y se envía a la Super Intendencia de manera oportuna.
Asimismo,dentroelcontrol,monitoreoydivulgaciónlaDireccióndeAdministracióndeRiesgos informaalComitédeRiesgoselseguimientoalriesgodeliquidez,instanciasuperiorencargada delatomadedecisiónrespectoalmarcodereferenciadedichoriesgo.
4. GestióndelRiesgodeMercado
EnbasealArt.6literalb)delaNRP-20,sedefinecomolaposibilidaddepérdida,productode movimientos enlos precios demercado que generanundeterioro de valorenlas posiciones dentroyfueradelbalanceoenlosresultadosfinancierosdelaentidad.
Laadministracióndelriesgodemercadosellevaacabobajoloslineamientosdelamedición, controlymonitoreo.Deestamaneradentrodelasmétricasseincluye:
• LaestimacióndelamáximapérdidaenelpatrimoniodelBanco.
• cálculodelamáximapérdidaenelvalordemercadodelportafoliodeinversiones y el impacto en el margen financiero ante incrementos paralelos en las tasas de interésdelmercado.
• Las potenciales pérdidas que podrían producirse en el capital de la entidad productodemovimientosadversosenlostiposdecambio.
Asimismo,dentroelcontrol,monitoreoydivulgaciónlaDireccióndeAdministracióndeRiesgos informaalComitédeRiesgoselseguimientoalriesgodemercado,instanciaqueenconjuntoal Comité de Activos y Pasivos son las encargadas de la toma de decisión respecto al marco de referenciadedichoriesgo.
5. GestiónRiesgoOperacional
De acuerdo a la NRP-42 Normas Técnicas para la Gestión del Riesgo Operacional en las Entidades Financieras, se define como riesgo operacional como la posibilidad de incurrir en pérdidasdebidoalasfallasenlosprocesos,personas,lossistemasdeinformaciónyacausade acontecimientosexternos;
LaGestióndeRiesgoOperacionalserealizaráendosdimensiones:cualitativaycuantitativa.
Paralaprimeraseprocedealaidentificacióndelosriesgos,fallasycontrolesdelosprocesos diagramados;conlafinalidaddegenerarlasmatricesderiesgosdelosproductosy/oservicios bridadosporelbanco.Lagestióncuantitativaserealizamedianteelcálculodeindicadoresde desempeño. Ambasgestionesseencuentrandocumentadasenlaspolíticas.Conelobjetivode fortalecer la gestión y generar cultura de riesgo, se cuenta con un programa de capacitación continuaatodosloscolaboradoresdelbanco.
6. ContinuidaddelNegocio
DeconformidadalaNRP-24NormasTécnicasparaelSistemadeGestióndelaContinuidaddel Negocio define a la continuidad del negocio como la capacidad de una entidad para seguir ofreciendosusproductososerviciosanivelespreviamentedefinidoscomoaceptablesdespués deunincidentedeinterrupción.
La gestión es realizada de conformidad a las normas porque se da cumplimiento por el desarrollodeElanálisisdeimpactodelnegocio(BIA),análisisdeamenazasalacontinuidadde negocio,establecimientodeestrategiasdecontinuidad,pruebasalosplanesdecontinuidaddel negocio,entreotroselementosqueintegranlagestión.
7.GestióndeRiesgoLegal
Elriesgolegalserefierealaposibilidaddeenfrentarseapérdidasderivadasdelaincapacidad para cumplir con leyes y regulaciones aplicables, o la exposición a litigios, sanciones o reclamacioneslegalesquepuedanafectarlasituaciónfinancierayoperativa.Esteriesgopuede originarse de diversas fuentes, tales como el incumplimiento de normativas, contratos no
ejecutados adecuadamente, reclamaciones de clientes, empleados o terceros, así como de la interpretacióndelalegislaciónvigente.
Paramitigarelriesgolegal,BancoIndustrialdeElSalvadorrealizaunmonitoreocontinuodel entorno regulatorio, la revisión y adecuación de los contratos y documentos legales, asegurando que todas lasoperaciones yactividades se realicende acuerdoconla legislación vigente.
La gestión efectiva del riesgo legal es clave para proteger la estabilidad financiera y reputacionaldelBanco.
8.GestióndelRiesgodeReputacional
Eslaposibilidaddeincurrirenpérdidas,productodeldeteriorodeimagendelaentidad,debido al incumplimiento de leyes, normas internas, códigos de gobierno corporativo, códigos de conducta,lavadodedinero,regulaciones,entreotrosfactores.
El mecanismo para mitigar este riesgo se encuentra basado en la identificación, control y monitoreo del cumplimiento a la regulación aplicable, se poseen políticas internas que propicianunaculturadebuenasprácticasenlosnegocios,operaciones,conductadenuestros colaboradores, y atención al cliente; se mantiene controles en la calidad de atención por los distintoscanaleshabilitadosymonitoreoenredessocialesparaconocerlaopiniónpúblicade lamarcaconelobjetivodegarantizarlabuenareputación.
9.GestióndelRiesgoAmbientalySocial
Deacuerdoalart.3delaNRP-53,elRiesgoAmbientalySocialeslaposibilidaddeincurriren pérdidas generadas por los impactos ambientales y sociales negativos ocasionados por el otorgamientodecréditosparaelfinanciamientodeactividades,obrasoproyectos.
LagestióndeRiesgoAmbientalySocialpermitequeseidentifiquen,evalúen,sedéseguimiento y establezcan controles para una adecuada mitigación de los Riesgos Ambientales y Sociales asociadosalasoperacionesdecréditos.
Nota 18. Pasivos financieros mantenidos para negociar
Al31dediciembrede2024elBanconoposeesaldosdepasivosfinancierosmantenidospara negociar.
Nota 19. Fideicomisos
Al31dediciembrede2024elBanconoposeesaldosdefideicomisos.
Nota 20. Préstamos subordinados
Al31dediciembrede2024elBanconoposeesaldosdepréstamossubordinados.
Nota 21. Beneficios a empleados
Al 31 de diciembre de 2024, los beneficios de corto plazo que el Banco espera honrar enlos próximos12mesessehanprovisionadosobrelodevengadoconcargoalresultadoporunvalor deUS$326.6,asímismoconformealaLeyReguladoradelaPrestaciónEconómicaporRenuncia VoluntariaelBancohadispuestoestablecerunaprovisiónparareconocerdichaobligaciónpor unmontodeUS$2692
LosbeneficiosaempleadosdeBancoIndustrialElSalvadorcomprendetodaslasretribuciones quesuscolaboradoresobtienenacambiodesus servicios,incluyendocuandohaybeneficios porterminacióndelvínculolaboral.
La composición de las remuneraciones efectuadas durante el periodo terminado al 31 de diciembrede2024,loscualesseincluyeronenlosgastosoperativosyadministrativos:
Beneficios Corto
Plazo:
US$6,799.7
BeneficiosaCortoplazo:representaelvalordelasobligacionesporpagaraloscolaboradores originados por los servicios prestados Banco Industrial durante el periodo contable y cuyas obligacionesdepagovencedentrodelplazodelosdocemesessiguientesalcierredelmismo.
Hacen partede los beneficios, los sueldos, comisiones, vacaciones, aguinaldos bonificaciones especiales,dietasycontribucionessociales(sistemadesaludypensiones).
811001.Remuneraciones
US$4,333.2
811002.Prestacionesalpersonal 1,959.3
811003. Indemnizaciones y prestaciones por retiro del personal 100.9
811004.Gastosdeldirectorio 297.9
811005.Otrosgastosdefuncionariosyempleados 108.4
Totalcuenta811.Gastosdefuncionariosyempleados
BeneficiosPostEmpleo.
US$6,799.7
De acuerdo a la normativa legal vigente se contribuye de forma mensual a las entidades de previsiónsocialydesalud,mientraslarelaciónlaboralestevigente.Seaplicaunaaportación patronalalacuentaderetiroindividualasignadaporlasentidadescorrespondientes.
ElImporteregistradoenresultadosporconceptodegastoporcuotapatronalesdeUS$402.2
BeneficiosporTerminaciónlaboral.
DeacuerdoalanormativalegalvigentedeElSalvador,sereconocenlaterminaciónlaboralpor despidoyrenunciasvoluntarias.Enambassecalculanlascompensacionesenbaseacadaaño deservicioprestadoporelcolaborador.
Paraelcasodelosbeneficiospordespidosnosecreaunaprovisiónconstante,sinoqueestas seregistrandirectamentealgastodelperiodoenquesucede.
Enelcasodelasrenunciasvoluntarias,BancoIndustrialprocedeareconocerunaestimación mensualenbaseaestudiosactuariales,basándosesobreloquerigela“LeyReguladoradela PrestaciónEconómicaporRenunciaVoluntaria”
Indemnizaciones
SaldoInicial
CostodelosServicios
IncrementodeProvisiones
(-)Pagosefectuados
SaldoFinal
Nota 22. Patrimonio
US$98.8
US$269.2
Al31dediciembrede2024elcapitalautorizadoesdeUS$70,000.0distribuidoensetecientas mil acciones (700,000) (valores absolutos) comunes y nominativas con un valor nominal de US$100(valoresabsolutos)cadauna,dichocapitalseencuentrapagadoenun100%.
Paraelperiodoindicadonosehandecretadodividendos.
Nota 23. Utilidad por acción
La utilidad por acción al 31 de diciembre de 2024 expresada en valores absolutos es la que se presenta a continuación:
Utilidad por acción
US$ 10.60
El valor anterior ha sido calculado dividiendo la utilidad neta mostrada en el Estado de Resultados y el total de acciones en circulación de 700,000 al 31 de diciembre de 2024.
Nota 24. Reserva Legal
Con base al artículo 39 de la Ley de Bancos, el Banco debe separar de sus utilidades anuales el diez por ciento (10%) hasta alcanzar una suma igual al veinticinco por ciento (25%) del capital social pagado. En este ejercicio el importe separado de las utilidades para constituir la reserva legal fue de -US$912.6, por lo cual la reserva legal del Banco se incrementa a US$4,326.9, valor que representa el 6.2% del capital social del Banco.
Nota 25. Utilidad distribuible
De conformidad al inciso primero del artículo 40 de la Ley de Bancos, los bancos deben retener de sus utilidades, después de deducida la reserva legal una suma igual a los productos (ingresos) pendientes de cobro.
Al 31 de diciembre la utilidad distribuible se establece de la siguiente forma:
La Ley de Bancos requiere que los bancos emitan acciones de tesorería por una suma igual al fondo patrimonial o al fondo patrimonial requerido, al 31 de diciembre de cada año, el que fuere mayor.
El certificado que representa estas acciones se encuentra depositado en el Banco Central de Reserva.
Estas acciones se deben utilizar, con autorización de la Superintendencia del Sistema Financiero, para ofrecerlas en primer lugar a los accionistas del Banco y luego al público, con el objeto de subsanar deficiencias de fondo patrimonial del Banco.
Las acciones de tesorería que no hayan sido suscritas y pagadas no otorgan derechos patrimoniales ni sociales.
A la fecha de referencia de estos estados financieros las acciones de tesorería ascienden a la suma de US$100,607.3
En el período reportado el Banco no hizo uso de las acciones de tesorería.
Nota 26. Impuesto sobre la renta
Las entidades constituidas en El Salvador pagan impuestos sobre la renta por los ingresos obtenidos en el país, conforme a la Ley del Impuesto Sobre la renta, contenida en el Decreto Legislativo N°134 de fecha 18 de diciembre de 1991, en vigencia desde el día 1 de enero de 1992.
Al 31 de diciembre de 2024, el Impuesto sobre la Renta computado es de US$1,706.8
Nota 27. Instrumentos patrimoniales medidos a valor razonable con cambios en otra utilidad integral
Al31dediciembrede2024elBanconoposeesaldoseninstrumentospatrimonialesmedidos avalorrazonableconcambiosenotrautilidadintegral.
Nota 28. Requerimiento de fondo patrimonial o patrimonio neto
Según el artículo 41 de la Ley de Bancos, con el objeto de mantener constantemente su solvencia,losbancosdebenpresentarentodomomentolassiguientesrelaciones:
a) El12.0%omásentresufondopatrimonialylasumadesusactivosponderados.
b) El 7% o más entre el fondo patrimonial y sus obligaciones o pasivos totales con terceros,incluyendolascontingentes.
c) El100%omásentreelfondopatrimonialyelcapitalsocialpagadoaqueserefiere elartículo36delaLeydeBancos.
Al 31 de diciembre de 2024, la situación del banco es según lo muestran las siguientes relaciones:
Relación
a) Fondopatrimonialaactivosponderados 161%
b) Fondopatrimonialapasivosycontingencias 147%
C) FondopatrimonialaCapitalsocialpagado 143.7%
Nota 29. Pérdida (ganancia) por deterioro (reversión de deterioro) de activos de riesgo crediticio
Al 31 de diciembre de 2024 el Banco no posee perdidas o ganancias por deterioro, ni por reversióndedeteriorodeactivosderiesgocrediticio.
Nota 30. Activos financieros transferidos que no cumplen las condiciones para ser dados de baja de forma total
Al31dediciembrede2024elBanconoposeeactivosfinancierostransferidosquenocumplan lascondicionesparaserdadosdebajadeformatotal.
Nota 31. Activos financieros que son dados de baja en su totalidad
Al31dediciembrede2024elBanconoposeeactivosfinancierosdadosdebajaensutotalidad.
Nota 32. Litigios pendientes
Al31dediciembrede2024elBancohasidopartedemandadaenprocesosadministrativosque fueron iniciados por las respectivas partes de conformidad a sus pretensiones, y además es partedemandanteenprocesosadministrativosy/ojudicialesespecíficos.Estasaccionessuelen corresponder a hechos o información que pueden repercutir positiva o negativamente en aspectosdecarácterjurídicooeconómicodelBanco.Al31dediciembrede2024elBancono posee litigios judiciales o administrativos concretos que estén siendo considerados por la administracióndelBancoquepuedanafectarmaterialmenteelpatrimoniodelmismoosean designificativamagnitud.
Nota 33. Personas relacionadas y accionistas relevantes
DeconformidadalosArtículosN°203,204,205y206delaLeydeBancosseprohíbequelos bancos,asícomosussubsidiarias,otorguenpréstamos,créditos,garantíasyavalesapersonas naturalesojurídicasrelacionadasdirectaoindirectamenteconlapropiedadoenformadirecta conlaadministracióndelaentidad,niadquirirvaloresemitidosporéstasenunmontoglobal superioralcincoporciento(5%),delcapitalpagadoyreservasdecapitaldecadaunadelas entidadesconsolidadas.
ElcapitalsocialyreservasdecapitaldelBancoal31dediciembrede2024esdeUS$74,326.9. El total de créditos relacionados al 31 de diciembre de 2024 es de US$2,2894 representa el 3.1% del capital social y reservas de capital de la entidad, dicho monto está asignado a 21 deudores.
Durante el período reportado el Banco dio cumplimiento a las disposiciones sobre créditos relacionadosantesreferidas.
Nota 34. Límites en la concesión de créditos
ElArtículoN°197,delaLeydeBancosestablecequelosbancosysussubsidiariasnopodrán otorgar créditos ni participar en el capital accionario por una suma global que exceda el veinticincoporciento(25%),desupropiofondopatrimonial,aunamismapersonaogrupode personas con vínculos económicos. También establece que el exceso del quince por ciento (15%), encréditos, respecto de su propio fondo patrimonial debe ser cubierto por garantías realessuficientesoavalesdebancoslocalesobancosextranjerosdeprimeralínea.
DurantelosperíodosreportadoselBancodiocumplimientoalasdisposicionesdelArt.197de laLeydeBancos.
Nota 35. Contratos con personas relacionadas
DeconformidadalArtículoN°208,delaLeydeBancos,laSuperintendenciapuedeobjetar la celebracióndecontratosentreunbancoylaspersonasrelacionadasconeste.Seentiendeque sonpersonasrelacionadasaquellasqueseencuentranvinculadasenformadirectaoindirecta conlapropiedadaccionariadelbancooenformadirectaconlaAdministración.
Al31dediciembrede2024,elmontodeloscontratosvigentesesdeUS$308.7,ylosvalores aplicadosalosresultadosporelperíodoreportadoasciendenalasumadeUS$314.1
Durante el período reportado la Superintendencia no objetó contratos con personas relacionadas.
Nota 36. Segmentos de operación
El Banco se dedica básicamente a prestar servicios bancarios en el territorio nacional, su principalactividadsedesarrollaenlabancacorporativa.
Nota 37. Contingencias
Al31dediciembrede2024,lasdenominadasoperacionescontingentessonlassiguientes:
a) Aperturasdecartasdecrédito US$ 1,167.9
b) Avalesfianzasygarantías 18,001.2
Menos:Provisiónporriesgos
0.0
Nota 38. Clasificación de riesgo
ElArtículoN°235delaLeydeBancosrequierequesepubliquelacalificaciónderiesgo realizadaporunaclasificadoraderiesgoregistradaenlaanteriorSuperintendenciade Valores.LacalificacióndelBancosepresentaacontinuación:
FitchRatings
CalificaciónNacional
Emisor
EAAA(slv)
Perspectiva Estable
CalificaciónenEscalaFitch
LargoPlazo
CortoPlazo
AAA(slv)
F1+(slv)
Perspectiva Estable
Calificaciónen EscalaPacificCredit Ratings
LargoPlazo
CortoPlazo
AAA(slv)
N-1
Perspectiva Estable
Lafechadereferenciadelasclasificacionesderiesgoesal30dejuniode2024respectivamente Las modificaciones de la “Norma sobre Obligaciones de las Sociedades Clasificadoras de Riesgos”, con vigencia a partir el 1 de agosto de 2011, establecen que las revisiones de las
calificacionestendránunaperiodicidadsemestral.Elcambioenlanormaindica,además,que lasrevisionesdebenrealizarseconcifrasajunioydiciembredecadaaño.
Ladescripcióndelascalificacionessedetallaacontinuación:
AAA Correspondeaaquellasentidadesquecuentanconlamásaltacapacidaddepagodesus obligaciones en los términos y plazos pactados, la cual no se vería afectada ante posibles cambiosenlaentidad,enlaindustriaaqueperteneceoenlaeconomía.Losfactoresderiesgo soninsignificantes.
F1: Alta calidad crediticia. Indica la más sólida capacidad de pago oportuno de los compromisosfinancierosrespectodeotrosemisoresoemisionesdomésticas.Bajolaescalade calificaciones domésticasde Fitch Centroamérica. Esta categoría se asigna a la mejor calidad crediticiarespectodetodootroriesgoenelpaísynormalmenteseasignaaloscompromisos financierosemitidosogarantizadosporelgobierno.
Elsigno“+”indicaunatendenciaascendentehacialacategoríainmediatasuperior.
N-1: Correspondeaaquellosinstrumentoscuyosemisorescuentanconlamásaltacapacidad depagodelcapitaleinteresesenlos términosyplazospactados,lacualnoseveríaafectada anteposiblescambiosenelemisor,enlaindustriaaqueperteneceoenlaeconomía.
Nota 39. Alcance de la consolidación (Inversiones en entidades subsidiarias en estados financieros consolidados)
Al31dediciembrede2024elBanconoposeeinversionesenentidadessubsidiarias.
Nota 40. Adquisiciones (combinación de negocios) y ventas (desapropiación de subsidiarias).
Al31dediciembrede2024elBanconoposeeadquisicionesporcombinacionesdenegocios,ni ventaspordesapropiacióndesubsidiarias.
Nota 41. Relaciones entre operaciones activas y pasivas en moneda extranjera
DeacuerdoconelArtículoN°62,delaLeydeBancos,elentereguladordeterminarálasnormas referentesalasoperacionesactivasypasivasenmonedaextranjerayconelobjetodeprocurar queelriesgocambiariosemantengadentrodelosrangosrazonables,sehaestablecidoquela diferenciaabsolutaentreactivosypasivosdemonedaextranjeranopodrásermayordel10% delfondopatrimonial.
Al31dediciembrede2024,elBancocumplelacitadadisposiciónalmantenerunarelacióndel 0.0%
Nota 42. Diferencias significativas entre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Normas Contables emitidas por el Comité de Normas del Banco Central de Reserva
Diferencias materiales e inmateriales entre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados emitidos por el ComitédeNormasdelBancoCentraldeReserva.
a) Lasprovisionesparariesgodecréditoindicanquesehaestablecidoconbaseanormativa emitidaporlaSuperintendenciadelSistemaFinancierodeElSalvador,conformealasNIIFen la preparación de los estados financieros debe considerarse la inclusión de un modelo económico de pérdida esperada donde variables se consideran, tales como el perfil de los riesgosdecréditodelacartera,debiendoconsiderarvariablescomoelcomportamientodela economía,tendenciashistóricasdelamora,localizacióngeográfica,actividadeconómica,etc., paraestablecerreservasadecuadasalosriesgosderecuperacióndeestospréstamos.LasNIIF sugierenque el análisis para el establecimiento dereservasse realice enbase a los flujos de efectivofuturos,incluyendoelvalorjustorazonabledelagarantía.
b) Las liberaciones de reservas constituidas en años anteriores se registran con crédito a ingresosdeotrasoperaciones;lasNIIFrequierenquelastransaccionesdelamismanaturaleza semuestrennetas.
c) De acuerdo con las NIIFel establecimiento de reservas voluntarias no forma parte de los resultados,sinosonapropiacionesdeutilidadesretenidas.
d) La política contable del reconocimiento de intereses indica que no se calculan intereses sobre préstamos vencidos. La NIIF 9 Instrumentos Financieros; Reconocimiento y Medición, requiere el reconocimiento contable de intereses de todos los activos financieros. Las NIIF permiteneldiferimientodelosgastosrelacionadosconlascomisionesdiferidas.
Nota 43. Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa
ElBanconohaidentificadohechosocurridosdespuésdelafecha31dediciembrede2024.
Nota 44. Hechos relevantes
Loshechosdemayorrelevanciaocurridosduranteelperíodoqueterminóel31dediciembre de2024,seresumenacontinuación:
1)EnJuntaGeneraldeAccionistasdelBancocelebradaeldía2defebrerodelaño2024se acordólaaplicaciónderesultadosdelejercicioasí:
a)Delasutilidadesnodistribuiblespasarcomoutilidadesdistribuiblesunmontode US$3,572.0
b)Delasutilidadesnetasdel2023porUS$6,5157
1.DistribuiralareservalegalelvalordeUS$8605
2.ParadarlecumplimientoalArt.40delaLeydeBancosdejarcomonodistribuiblesel valordeUS$3,976.6
3.Dejarcomoutilidadesdistribuiblesdelaño2023unmontodeUS$1,678.7
c)DesignarcomoauditorexternoyauditorfiscalpropietarioalafirmaBDOFigueroa Jiménez&Co.,S.A.
d)NombramientodelaJuntaDirectivaparaelperíodo2024-2026,quedandoconformada, sinpresentarcambiosconrespectoalaJuntaDirectivadelperiodoanterior,delasiguiente manera:
CargoenJuntaDirectiva Nombre
DirectorPresidente
JulioRamiroCastilloArévalo
DirectorVicepresidente JoséAntonioArzúTinoco
DirectorSecretario BenjamínTrabaninoLlobell
PrimerDirectorPropietario TomásJoséRodríguezSchlesinger
SegundoDirector
Propietario EnriqueRodolfoFelipeEscobar López
TercerDirectorPropietario JoaquínErnestoPalomoÁvila
PrimerDirectorSuplente LuisAndrésGabrielBouscayrol
SegundoDirectorSuplente JuanAlfonsoSolaresCamacho
TercerDirectorSuplente LuisFernandoPradoOrtiz
CuartoDirectorSuplente LuisRolandoLaraGrojec
QuintoDirectorSuplente RicardoElíasFernándezEricastilla
SextoDirectorSuplente EdgarAbelGirónMonzón
La credencial ya se encuentra inscrita con fecha 12/02/2024 al número 948 L.4884 de SociedadesdelRegistrodeComercio.
2) Apartirdel1deenerode2024entróenvigencialaaplicacióndel“ManualdeContabilidad para Instituciones Captadoras de Depósitos y Sociedad Controladora” (NCF-01), que contienelosprincipioscontablesestablecidosporelreguladorparaqueseanaplicadaspor las entidades financieras de El Salvador, así mismo contiene el catálogo de cuentas, su manualdeaplicaciónylosmodelosdeestadosfinancierosaelaborar.
ApartirdedichafechalapreparacióndelosestadosfinancierosdelBancoseregiráde acuerdoconlaprelaciónsiguiente:
a)Lalegislaciónsalvadoreñaqueestablecetratamientoscontablesespecíficos;
b)LasNormasContablesemitidasporelBancoCentralpormediodesuComitéde Normas;y
c)LasNormasInternacionalesdeInformaciónFinanciera(NIIF),siemprequeelComitéde Normas del Banco Central no manifestare oposición expresa, sobre algún tratamiento particularounanuevanormainternacionaldeinformaciónfinanciera,adoptandosiempre entrelasalternativasbrindadasporestasNormaslaopciónmásprudente.
LasNIIFqueelBancodeberáaplicarsonlasnormaseinterpretacionesenversiónespañol vigentes,quehansidoemitidasporelConsejodeNormasInternacionalesdeContabilidad (IASB)yquecomprenden:
a)LasNormasInternacionalesdeInformaciónFinanciera(NIIF);
b)LasNormasInternacionalesdeContabilidad(NIC);
c)LasInterpretacionesCINIIF;y
d)LasinterpretacionesSIC.
ElBancoejecutódeformasatisfactoriadesdeel1deenerode2024laaplicacióndelnuevo manualdecontabilidad,loqueimplicórealizarunaadecuacióndelossistemasinformáticos y una actualización de sus políticas contables para realizar las adaptaciones necesarias al catálogodecuentasparaalinearloalanuevaestructurarequeridaporelBancoCentralde Reserva de El Salvador y también para incorporar a la contabilidad todas las nuevas disposicionesaplicablesalainstitucióncontenidasenlaNCF-01yenlasNIIF.
3) Confecha11deeneroseacordódarnombramientoalIng.AbnerAdonyMolinaHernandez alcargoOficialdeCumplimientoSuplente.
4) Con fecha 7 de febrero se inauguró la agencia Valle Dulce, ubicada en Plaza Comercial El EncuentroValleDulcedelmunicipiodeApopa.
5) EnJuntaDirectivacelebradaeldía22defebrerodelaño2024seacordólarenovacióndela credencialdeGerenteGeneralconFacultadesdeRepresentaciónJudicialoExtrajudicialdel banco,pudiendohacerusodelafirmasocialdelmismoratificandodichasfacultadesaMaría AliciaMayorgadePérezÁvila.
6) EnelmesdejunioseretiródelBancocomoSubgerentedeOperacioneslaLicenciadaSofía LorenaNavasdeRodríguezyfuesustituidoporlaLicenciadaPatriciaElizabethLimaCalix.
7) En el mes de junio se han dado por finalizado tres contratos de arrendamientos para espaciosdecajerosautomáticos.
8) Enfecha26deagostodel2024seinscribióenelRegistrodeComercioalnúmero970del libro4899delRegistrodeSociedades,laescriturapúblicademodificaciónalpactosocial, otorgadaeldía13deagostode2024.
Envirtuddedichaescriturasemodificóelpactosocialdelbancoincrementandosucapital socialenUS$20,000.0adicionales,porloqueelBancogiraraconuncapitalsocialtotalmente pagado de US$70,000.0 dividido en 700,000 (valores absolutos) acciones comunes y nominativas.Además,seadecuósudomiciliodeconformidadalmunicipiocorrespondiente aplicable según lo es requerido a partir de lo regulado en la "Ley especial para la reestructuraciónmunicipal".
LaconformacióndeaccionistasdelBancoalcierredediciembre2024haquedadosegúnel siguientedetalle:
Nombredeaccionista %de participación ValorNominal BANCOINDUSTRIAL,S.A. (GUATEMALA)
OTROSACCIONISTAS
TOTAL
US$63,000.0
US$ 7,000.0
US$70,000.0
9) Confecha19deseptiembreserecibiólarenunciadelIng.AbnerAdonyMolinaHernandez alcargoOficialdeCumplimientoSuplente,efectivaapartirdel15deoctubredel2024.
10)Con fecha 19 de noviembre se acordó dar nombramiento al Ing. Luis Alonso Moreno HernándezalcargoOficialdeCumplimientoSuplente.
11)Confecha3dediciembreseinaugurólaagencia LaLibertad,ubicadaenelCondominioEl Encuentro la Libertad, municipio de La Libertad Costa, departamento de La Libertad (Kilometro38carreteraElLitoral,SanBlas.
12)Confecha19dediciembreserecibiólarenunciadelLic.EdgarAbelGirónMonzónalcargo deSextoDirectorSuplente,efectivaapartirdel1deenerodel2025.
13)En fecha 19 de noviembre se autorizó actualización de nombres de puestos gerenciales y jefaturasenelorganigramainstitucional.
Nota 45. Ajustes contables realizados por adopción de Normas NIIF.
Debidoalaentradaenvigenciadel“ManualdeContabilidadparaInstitucionesCaptadorasde Depósitos y Sociedad Controladora” (NCF-01) a partir del 1 de enero de 2024, el Banco ha realizadolossiguientesajustescontablesenelsaldoinicialdelosEstadosFinancierosdel2024, parapoderadoptarlaaplicacióndelasNIIF:
1) Medicióndelsaldodelasinversionesacostoamortizado,ajustenetoporUS$262.4
2) Reconocimiento inicial de contratos de arrendamientos financieros, ajuste por US$2,272.5
3) Re-expresión del saldo de programas computacionales por reconocimiento de la amortizaciónacumulada,ajusteporUS$2,875.6
4) Re-expresión del saldo de construcciones en locales por reconocimiento de la amortizaciónacumulada,ajusteporUS$2,201.2
5) Reconocimientodeprovisionesporbeneficiosalpersonal,ajusteporUS$255.1
6) CálculoyregistrodeImpuestoSobrelaRentaDiferido,ajusteporUS$113.0
7) Efecto en resultados acumulados por contabilización de los ajustes detallados anteriormente,incrementonetoporUS$136.1