GrupoFinancieroCorporaciónBI
31dediciembrede2024y2023
(ConelinformedelosAuditoresIndependientes)
delosAuditores
BalancesGeneralesConsolidados
EstadosConsolidadosdeResultados
EstadosConsolidadosdeMovimientodelCapitalContable
EstadosConsolidadosdeFlujodeEfectivo
NotasalosEstadosFinancierosConsolidados
AlosAccionistas
Opinión
HemosauditadolosestadosfinancierosconsolidadosdeGrupoFinancieroCorporaciónBI (en adelante el “Grupo”), los cuales comprenden el balance general consolidado al 31 de diciembre de 2024 y los estados consolidados de resultados, de movimiento del capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativasdelosestadosfinancierosconsolidados,numeradasdela1ala40queincluyen unresumendelaspolíticascontablessignificativas.Estosestadosfinancierosconsolidados han sido preparados por la administración del Grupo de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la SuperintendenciadeBancosemitidoporlaJuntaMonetaria.
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera consolidada de GrupoFinancieroCorporaciónBIal31dediciembrede2024,losresultadosconsolidados desusoperacionesysusflujosdeefectivoconsolidadosporelañoterminadoenesafecha, deacuerdoconelManualdeInstruccionesContablesparaEntidadesSujetasalaVigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros consolidados.
Base para la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Consolidados” de nuestro informe. Somos independientes del Grupo de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código deÉtica del IESBA)junto con los requerimientos de éticaaplicables anuestraauditoríadelosestadosfinancierosconsolidadosenGuatemalayhemoscumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficienteyadecuadaparanuestraopinión.
(Continúa)
Asunto de Énfasis
Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros consolidados que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota40.Nuestraopiniónnohasidomodificadaenrelaciónconesteasunto.
Cuestiones Clave de la Auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional,hansidolasdemayorrelevanciaennuestraauditoríadelosestadosfinancieros consolidadosdelperíodoactual.Estascuestioneshansidotratadasenelcontextodenuestra auditoría de los estados financieros consolidados en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una opinión por separado sobre estas cuestiones.
Hemosdeterminadoquenohaycuestionesclavedelaauditoríaparacomunicarennuestro informe.
ResponsabilidadesdelaAdministraciónydelosResponsablesdelGobiernodelaEntidad en Relación conlosEstadosFinancieros Consolidados
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financierosconsolidados adjuntosdeconformidadcon el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir lapreparacióndeestadosfinancierosconsolidadoslibres deincorrecciónmaterial,debidaafraudeoerror.
Enlapreparacióndelosestadosfinancierosconsolidados,laadministraciónesresponsable de la evaluación de la capacidad del Grupo para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intencióndeliquidarelGrupooeldecesarsusoperaciones,obiennotengaotraalternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de informaciónfinancieradelGrupo.
Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Consolidados
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros consolidados en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoríaquecontenganuestraopinión.
(Continúa)
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros consolidados.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durantelaauditoría. También:
Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros consolidados, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamenteerróneasolaelusióndelcontrolinterno.
Obtenemos unentendimientodelcontrolinternorelevante para laauditoría conelfin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del controlinternodelGrupo.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Grupo para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros consolidadoso,sidichasrevelacionesnosonadecuadas, queexpresemosunaopinión modificada.Nuestrasconclusionessebasanenlaevidenciade auditoríaobtenidahasta la fecha de nuestro informe de auditoría.Sin embargo, hechos o condicionesfuturos puedensercausadequeelGrupodejedeserunnegocioenmarcha.
(Continúa)
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financierosconsolidados, incluidalainformaciónrevelada,ysilosestadosfinancieros consolidados representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logrenlapresentaciónrazonable.
Obtenemosevidenciadeauditoríasuficienteyadecuadaconrespectoalainformación financiera de las entidades o líneas de negocio dentro del Grupo para expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la administración, supervisión y desarrollo de la auditoría del Grupo. Somos los únicos responsablesdenuestraopinióndeauditoría.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficienciasignificativa del control interno que identifiquemos en el transcursodenuestraauditoría.
TambiénproporcionamosalosresponsablesdelgobiernodelaEntidadunadeclaraciónde que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independenciay dequeleshemoscomunicadotodaslasrelacionesydemáscuestionesde lasquesepuedeesperarrazonablementequepuedanafectaranuestraindependenciay,en sucaso,lascorrespondientessalvaguardas.
Entrelascuestionesquehansidoobjetodecomunicaciónconlosresponsablesdelgobierno delaEntidad,determinamoslasquehansidodelamayorrelevanciaenlaauditoríadelos estados financieros consolidados del período actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que una cuestión no se debería de comunicar en nuestro informe porque razonablemente se esperaría que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficiosdeinteréspúblicodelamisma.
ColegiadoNo.CPA–637
Guatemala,3demarzode2025
Al 31 de diciembre de 2024 y 2023 (Cifras expresadas en quetzales)
Activo
Disponibilidades(nota4)
20,716,978,803 21,664,333,832
Inversiones,neto(nota5) 35,589,712,425 39,863,098,948
Carteradecréditos,neto(nota6) 103,680,656,024 92,569,359,857
Productos financieros y servicios por cobrar (nota7) 931,001,167 799,462,608
Cuentasporcobrar,neto(nota8) 3,710,730,614 3,262,836,553
Institucionesdeseguros 280,215,142 295,028,043
Bienesrealizables,neto(nota9) 91,433,872 136,524,913
Inversionespermanentes(nota10) 562,497,983 381,527,249
Otrasinversiones(nota11) 429,799,154 449,182,373
Inmueblesymuebles,neto(nota12) 2,960,901,567 2,536,228,289
Cargosdiferidos,neto(nota13) 1,529,707,983 1,655,525,035
Otrosactivos 200,000 200,000 170,483,834,734 163,613,307,700
Obligacionesdepositarias(nota14) 116,052,763,725 110,560,602,705
Créditosobtenidos(nota15) 28,841,396,152 28,027,140,621
Obligacionesfinancieras(nota16) 1,005,496,000 1,156,258,000
Gastosfinancierosporpagar(nota17) 691,243,822 593,110,947
Cuentasporpagar(nota18) 2,445,140,881 2,923,447,704
Reservastécnicas(nota19) 1,182,594,678 1,072,235,124
Provisiones(nota20) 140,065,628 88,859,895
Institucionesdeseguros 506,869,118 531,584,231
Otrasobligaciones(nota21) 2,581,593,750 2,622,051,700
Créditosdiferidos(nota 22) 340,442,690 307,073,727
Totalpasivo 153,787,606,444 147,882,364,654
Otrascuentasacreedoras (nota23) 263,536,720 225,562,492
Totalpasivoyotrascuentas acreedoras 154,051,143,164 148,107,927,146
Capitalcontable(notas12,24,25y26) 16,432,691,570 15,505,380,554 170,483,834,734 163,613,307,700
Contingencias, compromisos, otras responsabilidadesycuentasdeorden (nota34) 1,030,360,918,297 1,977,347,511,916
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.
Años terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 (Cifras expresadas en quetzales) 2024 Q
Productosfinancieros(nota27) 12,793,714,623 10,879,227,163
Productosporservicios(nota27) 2,033,210,955 1,724,360,894
Primasdeseguronetas(nota27) 1,427,459,660 1,263,798,312
Total productos financieros y por servicios 16,254,385,238 13,867,386,369
Gastosfinancieros(nota28) 6,003,771,366 4,824,343,834
Gastosporservicios(nota28) 52,294,685 37,289,641
Gastosdeadquisiciónyrenovación(nota28) 376,416,827 323,567,015
Gastosporsiniestralidad(nota28) 995,998,017 906,840,074
Totalgastosfinancierosyporservicios 7,428,480,895 6,092,040,564
Margenporinversiónyporservicios 8,825,904,343 7,775,345,805
Otros productos y gastos de operación, neto (nota29)
Productosdeoperación 958,439,884 817,777,454
Cuentas incobrables y de dudosa recuperación(nota6) (1,774,438,349) (870,482,500)
Gastosdeoperación (146,882,523) (115,953,794)
Subtotal (962,880,988) (168,658,840)
Margenoperacionalbruto 7,863,023,355 7,606,686,965
Gastosdeadministración(nota30) (4,346,786,171) (3,983,255,161)
Margenoperacionalneto 3,516,237,184 3,623,431,804
Productos y gastos extraordinarios, neto (nota31) 238,079,195 227,670,967
Productosygastosdeejerciciosanteriores,neto (nota32) 33,136,445 2,106,979
Gananciabruta 3,787,452,824 3,853,209,750
Impuestosobrelarenta(nota33) (532,374,642) (568,333,060)
Ganancianeta 3,255,078,182 3,284,876,690
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.
Años terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 (Cifras expresadas en quetzales)
Capitalcontable:
Capitalpagado(nota24):
Saldoaliniciodelaño 2,803,567,230 2,770,233,910
Trasladodeaportacionespermanentes - 33,333,320
Saldoalfinaldelaño 2,803,567,230 2,803,567,230
Aportacionespermanentes(notas24y25):
Saldoaliniciodelaño 1,882,421,376 1,525,754,852
Primassobreacciones - 356,666,524
Aportesrecibidosenelaño - 33,333,320
Trasladoacapitalpagado - (33,333,320)
Saldoalfinaldelaño 1,882,421,376 1,882,421,376
Reservasdecapital(nota26):
Parafuturascapitalizaciones
Saldoalinicio 4,551,212,357 2,412,405,398
Traslado de resultados de ejercicios anteriores - 2,138,806,959
Saldoalfinaldelaño 4,551,212,357 4,551,212,357
Parafuturosdividendos
Saldoaliniciodelaño 522,148,485 1,690,507,962
Traslado de resultados de ejercicios anteriores 2,785,509,702 760,356,071
Dividendosdecretados (2,379,291,151) (1,928,715,548)
Saldoalfinaldelaño 928,367,036 522,148,485
Paraeventualidades
Saldoaliniciodelaño 152,036,470 109,558,395
Trasladodeprovisióndinámicas 18,359,819Trasladoaprovisióndinámica (1,594,587)Traslado de resultados de ejercicios anteriores - 50,000,000
Ajusteaperíodosanterioresimpuesto sobrelarenta - (7,521,925)
Saldoalfinaldelaño 168,801,702 152,036,470
Parareinversióndeutilidades
Saldoalinicioyfinaldelaño 4,733,444 4,733,444 Van 10,339,103,145 9,916,119,362
Paraotrosfines
Saldoaliniciodelaño 486,527,357 418,859,441
Traslado de resultados de ejercicios anteriores 100,782,549 66,098,916
Trasladoderevaluacióndeactivos 1,947,000 1,947,000
Separación de Westrust Bank (Interntaional) Limite del Grupo FinanceroCorporaciónBi (117,405,300) -
Efectoporconversión - (378,000)
Saldoalfinaldelaño 471,851,606 486,527,357
Reservalegal:
Saldoaliniciodelaño 1,360,154,049 1,188,702,274
Trasladoderesultadosdeejercicios anteriores 194,411,825 171,451,775
Saldoalfinaldelaño 1,554,565,874 1,360,154,049
Revaluacióndeactivos(nota12):
Saldoaliniciodelaño 105,372,732 107,682,476
Depreciacióndelaño (2,309,744) (2,309,744)
Saldoalfinaldelaño 103,062,988 105,372,732
Gananciaopérdidasporcambiosenelvalor demercadodelasinversiones
Saldoaliniciodelaño -Movimientodelaño (21,338,158) -
Saldoalfinaldelaño (21,338,158) -
ProvisionesDinámicas (nota26):
Saldoaliniciodelaño - -
Traslado de resultados de ejercicios anteriores 535,274,256 -
Trasladodereservasparaeventualidades 1,594,587Trasladoareservasparaeventualidades (18,359,819) -
Saldoalfinaldelaño 518,509,024Van 12,965,754,479 11,868,173,500
12,965,754,479 11,868,173,500
Resultadosdeejerciciosanteriores:
Saldoaliniciodelaño 3,637,207,054 3,607,935,425
Separación de Westrust Bank (Interntaional) Limite del Grupo FinancieroCorporaciónBi 335,887,824Ganancianeta 3,255,078,182 3,284,876,690 7,228,173,060 6,892,812,115
Menos:
Trasladosareservasparafuturos dividendos (2,785,509,702) (760,356,071)
Trasladoaprovisióndinámica (535,274,256) -
Trasladoala reservalegal (194,411,825) (171,451,775)
Trasladosareservasparaotrosfines (100,782,549) (66,098,916)
Dividendosdecretados(nota26) (145,257,637) (59,227,490)
Traslado a la reserva para eventualidades - (50,000,000)
Traslado a la reserva para futuras capitalizaciones - (2,138,806,959)
Ajusteporconversión - (9,663,850) (3,761,235,969) (3,255,605,061)
Saldoalfinaldelaño 3,466,937,091 3,637,207,054
Totalcapitalcontable 16,432,691,570 15,505,380,554
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.
Años terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023
(Cifras expresadas en quetzales)
Flujo de efectivo de las actividades de operación:
Cobroporintereses 12,445,563,126 10,650,101,343
Cobroporcomisiones 1,134,386,253 981,670,308
Cobroporservicios 3,716,800,225 3,288,719,587
Pagoporintereses (5,030,617,239) (4,050,891,558)
Pagoporcomisiones (516,683,924) (474,111,029)
Pagoporservicios 131,314,594 136,295,020
Pagoporgastosdeadministración (3,997,827,394) (3,830,479,418)
Ganancia por negociación de títulosvalores(neto) 43,241,554 30,620,503
Gananciacambiaria(neto) 702,512,678 668,369,828
Pérdida por tenencia o explotación de bienesrealizables(neto) (2,446,146) (3,581,900)
Inversionesenvalores: Ingresopordesinversión 314,068,606,690 245,604,023,998
Egresoporinversion (308,903,684,627) (244,029,344,925)
Carteradecréditos:
Ingresoporamortizaciones 298,170,820,171 62,225,391,351
Egresopordesembolsos (310,887,208,501) (75,798,185,249)
Otrasinversiones:
Ingresopordesinversión
1,552,538,755 1,577,315,217
Egresoporcolocación (1,539,655,536) (1,650,717,010)
Obligacionesdepositarias:
Ingresoporcaptaciones 1,874,728,199,593 1,771,318,286,829
Egresoporretirodedepósitos (1,869,455,269,498) (1,764,202,224,157)
Créditosobtenidos:
Ingresoporcréditos 82,648,818,145 69,955,790,718
Egresoporamortizacióndecréditos (81,454,872,683) (66,647,863,375)
Obligacionesfinancieras:
Ingresoporcolocación 1,026,508,000 1,226,322,000
Egresoporredenciónoreadquisición (1,177,270,000) (3,892,890,401)
Ventadebienesrealizables 149,647,016 108,461,147
Impuestosobrelarentapagado (432,206,428) (459,260,076)
Otrosingresosyegresos(neto):
Otrosingresosdeoperación 1,309,676,436 1,617,829,368
Otrosegresosdeoperación (5,266,132,059) (3,940,413,375)
Flujos netos de efectivo procedentes de actividades deoperación 3,164,759,201 409,234,744
Van 3,164,759,201 409,234,744
Vienen 3,164,759,201 409,234,744
Flujo de efectivo de las actividades de inversión:
Inversionespermanentes: Ingresopordesinversión 15,907,304 115,432,782
Egresoporinversión (142,858,904)Dividendosrecibidos 94,870,394 6,954,683
Ingreso por venta de inmuebles y muebles 978,348 84,412,235
Egreso por compra de inmuebles y muebles (634,797,312) (896,745,509) Otrosingresosdeinversion 411,005 3,032,205
Otrosegresosdeinversion (48,882,866) (47,376,433)
Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión (714,372,031) (734,290,037)
Flujo de efectivo de las actividades de financiación:
Capitalcontable: Pagodedividendos (2,398,373,788) (1,987,404,938) Disminucióndecapital - (117,405,300) Litigios - (7,521,925) Otrosingresosdefinanciación - 389,999,844
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiación (2,398,373,788) (1,722,332,319)
Aumento (disminución) neto de disponibilidades y equivalentes de efectivo 52,013,382 (2,047,387,612)
Disponibilidades y equivalentes de efectivoaliniciodelaño 21,694,965,421 23,742,353,033
Disponibilidades y equivalentes de efectivoalfinaldelaño 21,746,978,803 21,694,965,421
(Continúa)
InformaciónComplementaria
Lasiguienteeslaintegracióndelasdisponibilidadesyequivalentesdeefectivo: 31dediciembre 2024
2023
Disponibilidades(nota4) 20,716,978,803 21,664,333,832
Equivalentesdeefectivo(notas5y11) 1,030,000,000 30,631,589 21,746,978,803 21,694,965,421
Véansenotasqueacompañanalosestadosfinancierosconsolidados.
NotasalosEstadosFinancierosConsolidados
31 de diciembre de 2024 y 2023
1 Constitución
Grupo Financiero Corporación BI (en adelante el “Grupo”) se constituyó para dar cumplimiento al artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002. Su conformación fue autorizada mediante resolución de Junta Monetaria JM-82-2003 del 4 de julio de 2003 y formalizada por resolución de la Superintendencia de Bancos de Guatemala No. 818-2004 del 27 de septiembre de 2004.
El 23 de noviembre de 2022 la Junta Monetaria emitió la Resolución No. JM-130-2022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relacióndeadministración.
El02deoctubrede2024laJuntaMonetariaemitiólaResoluciónNo.JM-132-2024 que autorizó la separación de Westrust Bank (International) Limited del Grupo FinancieroCorporaciónBI.
Al 31 de diciembre de 2024 las empresas que conforman el Grupo Financiero CorporaciónBIsonlassiguientes:
BancoIndustrial,S.A.
FinancieraIndustrial,S.A.
Contecnica,S.A.
MercadodeTransacciones,S.A.
AlmacenadoraIntegrada,S.A.
AlmacenesGenerales,S.A.
SegurosElRoble,S.A.
FianzasElRoble,S.A.
CompañíaGuatemaltecadeAlmacenesGeneralesdeDepósito,S.A.
De conformidad con la estructura aprobada, Banco Industrial, S.A. actúa como empresa responsable, según resolución Número 818-2004 emitida por la SuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Descripcióndelasoperaciones
Lasentidadesqueformanparte delGrupofueronconstituidasdeconformidadcon las leyes de la República de Guatemala. Todas estas entidades fueron constituidas para operar por tiempo indefinido. Al 31 de diciembre de 2023, Westrust Bank (International) Limited que fue constituido bajo las leyes de la Mancomunidad de lasBahamas.
Banco Industrial, S.A. (el “Banco”) fue constituido mediante el Decreto Ley 429 el 18 de febrero de 1966, por medio de escritura pública No. 495 el 15 de junio de1967, la cual a su vez fue modificada al adaptar sus pactos sociales al actualCódigodeComercio,segúnescriturapúblicaNo.227del25demayode 1983. Susoperacionescorrespondenalabanca.
Financiera Industrial, S.A. (la “Financiera”) fue constituida por medio de la escritura pública No. 407 el 20 de noviembre de 1980 como una sociedad financiera privada, conocidas también como bancos de inversión. Sus operaciones consisten en la colocación de fondos captados a través de pagarés financieros,encréditoseinversiones.
Contecnica, S.A. (la “Tarjeta de Crédito”) fue constituida el 16 de marzo de 1981. Su actividad principal consiste en otorgar financiamiento a terceros mediantetarjetasdecréditoparausolocaleinternacional.
Mercado de Transacciones, S.A. (la “Casa de Bolsa”) fue constituida el 27 de noviembrede1986. Susactividadesconsistenenlarealizacióndetransacciones deagentedevalores,colocacióndetítulosdecréditoobjetodeofertapúblicao negociaciónprivada.
Almacenadora Integrada, S.A. (la “Almacenadora”) fue constituida el 11 de agosto de 1970. Su objetivo principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes GeneralesdeDepósito.
Almacenes Generales, S.A. (“ALGESA”) fue constituida el 16 de octubre de 1968. Su objetivo principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales deDepósito.
Seguros El Roble, S.A. (la “Aseguradora”) fue constituida el 29 de noviembre de 1972. Su principal actividad consiste en realizar transacciones de seguros y reaseguroencualquieradesusformasy fases, comprendiendotodoslosramos delseguro;ytambiénpuederealizartransaccionesdecoaseguro.
Fianzas El Roble, S.A. (la “Aseguradora de Caución”) fue constituida el 8 de noviembre de 1982. A partir del 13 de agosto de 2010 Fianzas El Roble, S.A. adquirió la calidad de aseguradora para operar seguros de caución por medio delDecretoNúmero 25-2010“LeydelaActividadAseguradora”.Suprincipal actividadconsisteenrealizartransaccionesdeseguroyreasegurodecauciónen cualquiera de sus formas y fases; y también puede realizar transacciones de coaseguro.
Westrust Bank (International) Limited (el “Banco Off-shore”) fue constituido bajo las leyes de la Mancomunidad de las Bahamas el 21 de octubre de 1991 mediante Memorándum de Asociación y tiene la licencia para realizar transaccionesbancariasenlaMancomunidaddelasBahamas.
ElBancoOff-shoreobtuvolaautorizacióndelaJuntaMonetariadeGuatemala el 17 de julio de 2003 según la Resolución de JM-85-2003, en cumplimiento conlaLeydeBancosyGruposFinancierosylaregulaciónsobrelaautorización de entidades offshorepara operaren Guatemala. Sus actividades corresponden alabanca.
Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. (“Almaguate”) fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 06 de noviembre de 1967 para operar por tiempo indefinido. Su actividad principaleseldepósito,conservación,custodiaymanejodemercancíasyotras actividadespermitidasporlaLeydeAlmacenesGeneralesdeDepósito.
El Grupo tiene sus oficinas corporativas ubicadas en la 7ª avenida 5-10, zona 4, Centro Financiero, Torre I, Nivel 3, Ciudadde Guatemala.La controladora última de las empresas que conforman el Grupo es Bicapital Corporation, entidad constituidaenlaRepúblicadePanamá.
Como parte de estrategias administrativas, a partir de octubre 2021 la Financiera dejó de aperturar planes de inversión respaldados con pagarés financieros con subproducto individual,loscuales estarán a cargo delaentidadrelacionada Banco Industrial,S.A.Duranteel2022laAdministracióntrasladóalaentidadrelacionada los planes de inversión respaldados con pagarés financieros con subproducto individual y durante el 2023 los planes de inversión respaldados con pagarés financierosconsubproductoempresarial.
a BasedeContabilidad
Enlapreparacióndelos estadosfinancierosdelBanco,dela Financiera,de la Tarjeta de Crédito, de la Casa de Bolsa, de la Almacenadora, ALGESA y de Almaguate se utiliza el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
EnlapreparacióndelosestadosfinancierosdelBancoOffshoreseaplicanlas normas internacionales de información financiera; sin embargo, para efectos deestaconsolidación,seefectúaelajustealosestadosfinancierosparaadecuar el reconocimiento de ingresos por intereses a la base contable de lo percibido (vernota3j).
En la preparación de los estados financieros de la Aseguradora y de la AseguradoradeCauciónseutiliza,elManualdeInstruccionesContablespara Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala.
Los dos manuales contables antes mencionados tienen como objetivo normar elregistrocontabledetodaslasactividadesfinancierasdelasentidadessujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala (llamadosindistintamenteenestereportecomolos“ManualesdeInstrucciones Contables”oMIC,tantoparalasactividadesbancariasydeseguroscomopara lasotrasactividades).
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley deBancosyGruposFinancieros,LeydeSociedadesFinancierasPrivadas, Ley de Almacenes Generales de Depósito, Ley de Mercado de Valores y Mercancías, Ley de Actividad Aseguradora, Ley Monetaria, Ley de SupervisiónFinanciera,LeyContraelLavadodeDinerouOtrosActivos,Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a sus actividades, así como por las disposiciones de la Junta MonetariaydelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
b PrincipiosdeConsolidaciónyConversión
El término consolidación y las políticas de consolidación y conversión que se utilizaron en la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos corresponden a las definiciones y lineamientos establecidos por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y por el Acuerdo del Superintendente de Bancos Número 6-2008 “Procedimientos para la Consolidación de Estados Financieros de Empresas queIntegranGruposFinancieros”,del18defebrerode2008.
ParalapreparacióndelosestadosfinancierosconsolidadosadjuntosdelGrupo seaplicalanormativadelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
i. Consolidación
Los estados financieros consolidados incluyen los activos, pasivos, patrimonio de los accionistas, resultados de las operaciones, flujos de efectivo y notas que los acompañan de todas las entidades que forman el Grupo y que se describen en la nota 1. Todos los saldos y transacciones importantes entre estas entidades se eliminaron en la consolidación de los estadosfinancieros.
ii. Conversión
El Banco Offshore mantiene sus registros contables en dólares de los EstadosUnidosdeAmérica.
Para efecto de la consolidación los estados financieros se convirtieron a quetzales utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de cierre para los saldos del balance general y el tipo de cambio promedio del año para el resultado de sus operaciones, según fueron publicados por el Banco de Guatemala(vernota2d).Ladiferenciaresultantedelprocesodeconversiónse clasificacomocomponentedelcapitalcontableconsolidado.
Estos principios y políticas de consolidación y conversión difieren de lo establecidoenlasnormasinternacionalesdeinformaciónfinanciera.
c BasedeMedición
Los activos y pasivos se presentan alcosto. En el caso de algunas inversiones al vencimiento, al costo amortizado; en el caso de algunos activos no financieros,asuvalorrevaluado(vernota3f)yenelcasodebienesrealizables, asuvalordeadjudicaciónodeconformidadconloindicadoenlanota3h.
Debido a que la mayoría de las entidades significativas operan en Guatemala, para efectos de la presentación en las notas a los estados financieros consolidados, el término “monedalocal” serefierea montos en quetzales y el término“monedaextranjera”serefiereamontosenotrasmonedas.
d MonedadePresentación
Los estados financieros consolidados están expresados en quetzales (Q), la monedadecursolegalenGuatemala. Al31dediciembrede2024lostiposde cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisasestabanalrededordeQ7.71=US$1.00(Q7.83=US$1.00para2023).
e EstimacionesContables
En la preparación de los estados financieros consolidados se han efectuado ciertas estimacionesy supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente conladeterminacióndela estimaciónporvaluacióndecartera decréditos,deinversionesenvaloresydebienesrealizablesylarecuperación decuentasporcobrar.
Lainformaciónadjuntacontenidaenlosestadosfinancierosconsolidadosadjuntos ysusnotashansidopreparadasyesresponsabilidaddelaadministracióndelGrupo. Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros consolidados. Estas políticascontablesdifierendelasnormasinternacionalesdeinformaciónfinanciera (NIIF)principalmenteenloqueseresumeenlanota40.
a EquivalentesdeEfectivo
Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fechadelosestadosfinancieros.
b Inversiones
i. Inversionesenvalores
El portafolio de inversiones en valores comprende lo que se presenta a continuación:
Títulosvaloresparasuvencimiento
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra.
Las compras, amortizaciones y los vencimientos se registran contablementeenlafechadelatransacción.
Operacionesdereporto
Las inversiones en valores mantenidas bajo acuerdo de reventa se registranalcostodeadquisición.
Las inversiones en valores otorgadas bajo acuerdo de recomprase dan de baja de la cuenta de inversiones registradas en el balance general y seregistranencuentasdeorden.
Depósitos
Losdepósitoscomprendendepósitosaplazoenentidadesbancarias.
c EstimaciónporValuacióndeInversiones
De acuerdo con las regulaciones vigentes se debe registrar una estimación por valuacióndeinversionescomoresultadodeunanálisisderiesgo.
d CarteradeCréditos
Préstamosyotros
De acuerdo con el MIC la cartera de créditos representa el importe de los créditos concedidos en moneda nacional y moneda extranjera, más-menos elajustealtipodecambiocuandosetratedecréditosenmonedaextranjera. Lascomisionesocargospercibidosnodevengadosporotrosconceptosque no sean intereses cobrados anticipadamente y vinculados a la administración de los créditos otorgados, se irán reconociendo al menos mensualmente como productos conforme se devenguen, en función del plazodelcréditootorgadooalmomentodelacancelacióndelcrédito.
Los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en ciclos, cuyas fechas de corte mensual se realizan en diferentes días de cada mes. Para efectos de cierres contables mensuales, los montos por compras en establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando serealizanlastransaccionesporparte deltarjetahabiente.
Asimismo, en la cuenta de “extra-financiamiento por cobrar” se registran tanto los consumos como los intereses por devengar. Conformese vencen las cuotas respectivas se trasladan junto con sus intereses a las cuentas por cobrardetarjetasdecrédito.
Primasporcobrar
Deacuerdo con elMIC lasprimasporcobrar representanelimportedelas primas pendientes de cobro derivadas de pólizas de seguros de vida, de seguros deaccidentes y enfermedades y de seguros dedaños, que hansido emitidasorenovadasydeendososocertificadosqueimpliquencobro.
Mensualmente sedande baja concargoa resultados,lasprimasporcobrar con antigüedad de más de cuarenta y cinco (45) días para los ramos de daños, de vida planes colectivos y de gastos médicos. En los casos que la pólizaestá compuesta porvarios endosos y/o certificados específicos, para efectos de cancelación se da de baja únicamente el saldo del endoso y/o certificado específico con antigüedad de más de 45 días y no el saldo total pendientedecobrodelapóliza.
El monto de primas por cobrar dado de baja conforme el procedimiento indicadoenelpárrafoanteriorseregistracontralosresultadosdelañoenla cuentadedevolucionesycancelacionesdeprimas.
Productosfinancierosporcobrar
Se registra como productos financieros por cobrar los montos correspondientesalosingresosporintereses,cargosporserviciosymanejo decuenta.
Estimaciónporvaluacióndecarteradecréditosycuentasporcobrar De acuerdo con las regulaciones vigentes se registra contra los resultados delañounareservaconformelavaluacióndesusactivoscrediticios.
Paraelañoterminadoel31dediciembrede2024estareservasedeterminó conbaseenloestablecidoenlaResoluciónJM-47-2022“Reglamentopara la Administración del Riesgo de Crédito” y sus modificaciones, cuya vigencia inició a partir del 1 de enero de 2024. Este reglamento establece ladeterminaciónyregistrodereservasyprovisionesespecíficasparacubrir las pérdidas esperadas conforme lo establecido en el artículo 43 de este reglamento.
Paraelañoterminadoel31dediciembrede2023estareservasedeterminó conbaseenloestablecidoenlaResoluciónJM-93-2005“Reglamentopara la Administración del Riesgo de Crédito” y sus modificaciones. Este reglamento establecía la determinación y registro de reservas específicas y reservas genéricas; y requería que la constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las reservas o provisiones específicas debían cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencidayenningúncasopodíansermenoral1.25%deltotaldelosactivos crediticiosbrutos.
ProvisionesDinámicas
De conformidad con lo establecido en la Resolución JM-47-2022 “Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito” y sus modificaciones, a partir del 1 de enero de 2024 se deben determinar y registrar mensualmente, con saldos referidos al cierre del mes, reservas o provisiones dinámicas para los activos crediticios clasificados en la categoría de riesgo A, conforme a lo establecido en el Anexo 2 de este reglamento. Se exceptúa del requerimiento de reservas o provisiones dinámicasalsubsegmentodecédulashipotecarias.
Las provisiones dinámicas se registran como parte del capital contable, en la cuenta Provisiones Dinámicas, con cargo a las cuentas de ganancias por aplicardeejerciciosanteriores,reservaparaeventualidadesuotrasreservas.
EstimaciónporDeteriorodeContingenciasyCompromisos
A partir del 1 de enero de 2024 se requiere el registro de estimaciones, derivadas del análisis de riesgo, calculadas sobre las cuentas que corresponda, incluidas en el grupo 801 Contingencias y Compromisos definidasenelMIC.
El cálculo determinado seregistra con cargo alos resultados del año y con abono a la cuenta de estimación por deterioro de contingencias y compromisosincluidaenelrubrodeProvisionesenelbalancegeneral.
Estimaciónparaprimasporcobrardesegurosdecaución
De acuerdo con el MIC se debe registrar una estimación sobre las primas por cobrar de los seguros de caución cuya vigencia ha finalizado y se considerendedudosarecuperación.Loscargosala estimaciónseregistran contralosresultadosdelañoenelrubrodegastosdeadministración.
e InversionesPermanentes
Las inversiones en acciones efectuadas con carácter permanente se reconocen utilizandoelmétododecosto,inclusivelasinversionesenaccionesdeentidades en que por su participación accionaria, se tenga control y/o influencia significativa.Losingresosobtenidosdeestasinversionesseregistransóloenla medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada(enlaquesemantienelainversión),surgidasdespuésdelafechade adquisición.
Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalenteenquetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de BancosdeGuatemala.
De conformidad con la práctica bancaria se permite que los anticipos para adquisicióndeaccionesdeotrasentidadesseregistrenenlacuentadeanticipos paraadquisicióndeactivosincluidaenelrubrodeInmueblesyMuebles.
f InmueblesyMuebles
i. Activosadquiridos
Losinmueblesymueblessepresentanalcostodeadquisición,exceptopor losactivosfijosrevaluados.
ii. Activosrevaluados
Losinmueblesrevaluadosseregistranalvalorsegúnavalúorealizadopor valuadorindependiente.
iii. Superávitporrevaluación
El superávit por revaluación de bienes inmuebles se incluye como parte delcapitalcontable enlacuentarevaluacióndeactivos.
iv. Desembolsosposterioresalaadquisición
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsosporreparacionesymantenimientoquenoalarganlavidaútil delosactivossereconocencomogastoenlosresultadosdelaño.
v. Depreciación
Los bienes inmuebles y muebles registrados al costo (excepto terrenos y los anticipos para adquisición de activos) y los edificios revaluados se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajesestablecidosfiscalmente.
Losporcentajesdedepreciaciónutilizadossonlossiguientes:
Edificios(alcostoyrevaluados) 2.00
Mobiliarioyequipo 5.00
Equipodecómputo 10.00
Vehículos 20.00
Otros 10.00y25.00
Elgastopordepreciaciónseregistracontralosresultadosdelañoexcepto por el gasto por depreciación sobre los edificios revaluados que se carga enlacuentarevaluacióndeactivosqueformapartedelcapitalcontable.
Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas decostoydepreciaciónacumuladaysecontrolanencuentasdeorden.
g Amortización
Las licencias de programas, el derecho de llave y las mejoras a propiedades ajenassedifierenyseamortizanporelmétododelínearecta,arazóndel10%, 6.67% y 5% anual, respectivamente. Adicionalmente, las primas por compra de cartera se amortizan de acuerdo con la recuperación de los préstamos correspondientes.
Elgastoporamortizaciónseregistracontralosresultadosdelaño.
Los activos totalmente amortizados se rebajan de las respectivas cuentas de costoydepreciaciónacumuladaysecontrolanencuentasdeorden.
h BienesRealizables
Estos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de créditos. Inicialmente se contabilizan al valor del capital adeudado más interesesygastosincurridosensuadjudicación.
La valuación de estos activos se actualiza mediante avalúo independiente, en un plazo que no excede de tres meses contados a partir de la fecha en que se adquierelapropiedad.Sielavalúoesmenoralmontoregistradocontablemente se crea una reserva de valuación contra los resultados del año, caso contrario seregistraunautilidadporrealizarenotrascuentasacreedoras.
Losbienesrealizablesdebenvenderseenunplazomáximodedosañosapartir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo, deben ofrecerse ensubastapública.De novenderse losbienesrealizablesensubasta pública, se realizará una nueva subasta cada tres meses; el precio base de las subsiguientes subastas será un precio que cada vez será menor al anterior en un10%,partiendodelabasedelaprimerasubasta.
Sielpreciobaseparalasubastadeunbienrealizableesmenorqueelregistrado contablemente, sin más trámite, se constituye la reserva por el monto equivalentealadiferenciaentreambosvalores.
Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotacióndebenaplicarseensutotalidadalaconstituciónyaumentodeuna reservaespecialparacubrirposiblespérdidasenlarealizacióndeestosactivos. El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultadoscuandoseformalicelaventadelmismo.
Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferenciasecontabilizadirectamenteenlosresultadosdelaño. Silaventaes a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabilizacomounautilidaddiferida,trasladándosealosresultadosconforme se cobren las cuotas. Si el valor de venta es menor al valor en libros se contabilizalapérdidaenlosresultados,independientementesiesalcontadoo aplazos.
Losproductoscapitalizadosprocedentesdebienesrealizablessiloshubiere,se contabilizanporelmétododelopercibido.
De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por elartículo85incisoa)delCódigodeTrabajo.
La política contable de las empresas que forman el Grupo se apega a lo dispuestoporelCódigodeTrabajo. Nosehacreadoprovisiónparaestoscasos cuandoestossepresentan,lospagossereconocencomogastoenlosresultados delaño.
j ReconocimientosdeIngresos
Los ingresos devengados por el Banco, la Financiera, la Almacenadora, ALGESA, la Casa de Bolsa y la Tarjeta de Crédito; por conceptos distintos a los indicados en los literales i, ii y iii siguientes se registran en las cuentas productos por cobrar y utilidades diferidas, según corresponda, y se registran enlosresultadosdelañohastacuandoseperciben.
Los ingresos obtenidos por los conceptos siguientes se registran utilizando la basedeacumulaciónodevengoencuentasderesultados:
i. Interesesdevengadosnopercibidossobrebonosemitidosodocumentos expedidosporelBancodeGuatemalayvaloresdeotrosemisorescuyos fondosdeamortizacióncontroleelBancodeGuatemala;
ii. Intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’so calificación equivalente otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional;e,
iii. Intereses, comisiones,rentasyotrosproductossobrecarteradetarjetas decrédito,factorajeyarrendamientofinanciero.
La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario parael resto delasoperaciones y servicios, contados a partirdel día siguiente decuandodebieronefectuarselospagospactadosoconvenidos.Cuandoocurra la suspensión indicada los ingresos devengados no percibidos deberán reversarsedelascuentasdebalanceafectadas.
Paralasoperacionesdetarjetadecréditoseregistraningresosporlosconceptos siguientes:
i. Porinteresesycargosporservicios
Los intereses y productos por servicios se devengan y registran como ingresoenelestadoderesultadosenlasfechasdecorteestablecidaspor la Tarjeta de Crédito e indicadas en la nota 3 literal (a) iv anterior, calculados sobre elsaldo pendientede capital de cada tarjetahabiente a lafechadecortedelmesanterior.
El registro contable en resultados, para las operaciones de tarjeta de crédito se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. A partir de esta suspensión paraestascuentaslosinteresessereconocenalserpercibidos.
Lossaldossuspendidos,registradosencuentasde balancey encuentas de resultados, así como los que son devengados a partir de la fecha de suspensiónseregistranencuentasdeorden.
Los ingresos registrados en cuentas de resultados que no fueron efectivamentepercibidos sereconocencomogastoscontralacuenta de productosporcobrarenlaqueseregistraroninicialmente.
ii. Porinteresesporextrafinanciamiento
Se reconocen únicamente al hacer el cargo mensual de las cuotas de capitaldeextrafinanciamiento.
iii. Porinteresespormora
En adición a los intereses por financiamiento, la Tarjeta de Crédito cobra interés por mora sobre el monto de los pagos mínimos no realizados,computadosapartirdeldíasiguientedelvencimientodelas cuotasrespectivasyqueseacumulanhastatresmesesdemora.Apartir del cuarto mes se dejan de efectuar cargos por interés si el tarjetahabientenohacanceladosuscuotasatrasadas.
iv. Pormanejodecuenta
LaTarjetadeCréditocobraalostarjetahabientesunacuotapormanejo de cuenta que cubre el derecho a los servicios y beneficios adicionales otorgados por la tenencia de la tarjeta de crédito y se reconoce en el estadoderesultadosconformesedevenga.
v. Porcomisionesporoperacionesdeintercambio
La Tarjeta de Crédito recibe comisiones sobre los consumos que los clientes efectúan en los establecimientos afiliados locales e internacionales. Estas comisiones se reconocen como producto cuando serecibenlascuotasdereembolsoparaelintercambiodetransacciones, yaquehastaeneseinstantelasmismasseconsiderandevengadas.
vi. Porotrosproductosporservicios
Los ingresos por servicios se reconocen en el estado de resultados conformesedevengan.
vii. Porinteresesporcuentasporcobraracompañíasrelacionadas
Los ingresos por intereses sobre cuentas por cobrar a compañías relacionadas se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan,calculadossobreunabasedetasadeinterésefectiva.
La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario para el resto de operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de cuando debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión indicada, los ingresos devengados no percibidos deberán reversarsedelascuentasdebalanceafectadas.
Paralasoperacionesdetarjetasdecrédito,factorajeyarrendamientofinanciero el registro contable en resultados se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario, contados a partir del día siguiente de cuando debieronrecibirselospagospactadosoconvenidos.
Cuando ocurra la suspensión mencionada, los ingresos registrados en cuentas deresultadosquenohayansidoefectivamentepercibidos,sereconocencomo gastoscontralacuentadeproductosporcobrarenlaquehayansidoregistrados inicialmente.
Se exceptúan los cargos que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, quenoseránextornados.
Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados,asícomolosqueseandevengadosapartirdelafechadesuspensión, seregistranencuentasdeorden.
Para las operaciones de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución se registraningresosporlosconceptosquesedetallanacontinuación:
i. Porprimasdesegurosyotrosingresosrelacionados
En el ramo de daños, de vida planes colectivos y de accidentes y enfermedades, las primas de seguro directo, las primas por reaseguro tomadoylosotrosingresoscorrespondientes,recargosporfraccionamiento yderechosdeemisióndepólizas,secontabilizancomoingresocuandose emiten las pólizas o losdocumentos correspondientes, realizándose así la utilidadrespectivaenelmismoaño.
Enelramodevidaplanesindividuales,elingresosecontabilizacuando se cobra la prima. Los otros ingresos correspondientes, se contabilizan como ingreso cuando se recibe el pago delasprimas correspondientes, realizándoseasílautilidadrespectivaenelmesquesecobralaprima.
ii. Porcomisionesyparticipacionesporreasegurocedido
Las comisiones y participaciones por reaseguro cedido se contabilizan cuandoseperciben,deconformidadconlascondicionespactadasenlos contratosdereaseguro.
iii. Porintereses
Los ingresos por intereses sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
Los ingresos por intereses sobre otras inversiones se reconocen en el estadoderesultadoscuandoseperciben.
Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la inversión y se registra como un gasto en el rubro de egresos por inversiones.
iv. Porventadebienesinmueblesymuebles
El valor de la venta de bienes inmuebles y muebles así como los productos de esta venta, se contabilizan en el estado de resultados de acuerdoconelmétododelopercibidocuandoseemitenlasfacturasy/o escrituraspúblicascorrespondientes.
v. Porventadesalvamentos
Los ingresos por la venta de salvamentos se reconocen en el estado de resultadosdeacuerdoconelmétododelopercibidocuandoelactivose vendeyseemitelafacturacorrespondiente.
vi. Porinversiónenbienesinmuebles
Los ingresos por arrendamiento se reconocen en la cuenta producto de inversiones que se muestra en el estado de resultados, conforme se devenganlascuotasfijadasenloscontratosdealquiler.
Bancooffshore:
Al 31 de diciembre de 2023 el Banco Offshore registraba sus ingresos utilizando la base contable de lo devengado; sin embargo, para efectos de la presentacióndeestadosfinancierosconsolidadosadjuntos,realizabalosajustes necesariosparahomogenizarsusingresosporinteresesdeacuerdoconlabase contabledelopercibido,observandoloindicadoenelMIC.
k ObligacionesSubordinadas
Las obligaciones subordinadas se registran en el pasivo como otras obligaciones.
l DividendosDecretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas de cada empresa, rebajando la cuenta de reservas de capital y registrandounacuentaporpagar.
La Superintendencia de Bancos observando el debido proceso podrá limitar a los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza, la distribución dedividendos,bajocualquiermodalidadoformaqueadoptentalesdividendos, cuando a juicio de este órgano y como medida prudencial sea necesario fortalecerlaliquidezy/o lasolvenciadelbanco,sociedadfinancierao entidad fueradeplazarespectiva.
m AsignacionesaDirectores
De conformidad con la Escritura Social del Banco, la Asamblea General de Accionistasapruebaanualmenteelpagodeasignacionesadirectores.Elmonto se contabiliza a resultados y se registra una cuenta por pagar. El pago se hace efectivoduranteelañoenelquesedecretalaasignación.
n ReservaLegal Únicamenteparalasentidadesguatemaltecas:
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%)delaganancianetacontabledecadaejercicioparaformarlareservalegal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta laliquidacióndelasociedad.
Sinembargo,anualmentepodrácapitalizarseelexcedentedelcincoporciento 5% de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%)delcapitalpagadoalcierredelejercicioinmediatoanterior,sinperjuicio deseguirreservandoelcincoporciento(5%)anualmencionadoanteriormente. Secontabilizaenelañocorrienteel5%delaganancianetadelañoanterior.
o ReservaparaEventualidades
La reserva para eventualidades se utiliza para registrar los montos que de conformidadconlasdisposicionesdelosorganismosdirectivos,seseparende las utilidades por considerarse conveniente crear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) segúnlodispuestoenelartículo53delaLeydeBancosyGruposFinancieros.
p ActivosyPasivosenMonedaExtranjera
Losactivosypasivosenmonedaextranjerasepresentanasuvalorequivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposicionesdelasautoridadesmonetarias(nota2d).
q TransaccionesenMonedaExtranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzalesutilizandoeltipodecambiovigentecuandoserealizalatransacción.
El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registracontralosresultadosdelaño.
r ImpuestosobrelaRenta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte y cualquierotroajustesobreelimpuestoapagarconrespectoaañosanteriores.
s Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolsoeconómicoparacancelartalobligación.
La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puedediferirdelmontodefinitivo.
t InventariodeSalvamentos
Encasodeliquidacióndeunapérdidaelsalvamento ocualquierrecuperación pasarán a ser propiedad de la Aseguradora o de la Aseguradora de Caución segúncorresponde.
Se reconoce el activo cuando se recibe la cesión de derechos del bien recuperado y se contabiliza al valor estimado del bien cuando se recupera. Asimismo, se contabiliza una cuenta regularizadora de activo por un monto equivalentealvalorestimadodetalesactivos.
u OperacionesconReaseguradoras
Lascuentasporcobrarareaseguradorasseoriginanporlossiniestrosocurridos en los que se asume la responsabilidad de la indemnización a favor del asegurado,registrandounacuentaporcobraralasreaseguradorassobrelabase del porcentaje de riesgo cedido con abono al rubro de recuperaciones por reasegurocedidoquemuestraenelestadoderesultados.
Las cuentas por pagar a reaseguradoras se originan por la cesión de primas emitidas que se efectúa con base en la evaluación del riesgo asumido, el cual sedeterminaconconsentimientodelreasegurador.
Estas cuentas por pagar se reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo al rubro de primas por reaseguro cedidoenelestadoderesultadosconabonoalascuentascorrientesacreedoras de reaseguro que forma parte del balance general; teniendo como sustento de estas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.
v ReservasTécnicas
EnlaresolucióndeJuntaMonetariaJM-3-2011seaprobóelReglamentopara la Constitución, Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de AseguradorasydeReaseguradoras.
Este reglamento tiene por objeto normar los aspectos relacionados con la constitución,valuacióneinversióndelasreservastécnicasdelasaseguradoras ylasreaseguradoras.
Lasreservastécnicasymatemáticassecalculanconbasealoquedefinelaley respectiva. Las reservas se liberan y constituyen mensualmente, excepto las reservas de catástrofes y las reservas de vida. El efecto neto constituye una variaciónfavorableodesfavorablequeformapartedelosresultadosdelaño.
w InversióndelasReservasTécnicasdeAseguradorasydeReaseguradoras De acuerdo con el Decreto Número 25-2010 "Ley de la Actividad Aseguradora" y la Resolución de laJuntaMonetariaJM-3-2011 “Reglamento para la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de aseguradoras y de reaseguradoras”, las reservas técnicas tienen que estar invertidasentodomomentoenlasinversionesyporcentajesqueseresumena continuación:
TítulosvaloresemitidosporelBancodeGuatemalay/oporelGobierno deGuatemala,asícomoencédulashipotecariascongarantíadelInstituto deFomentodeHipotecasAseguradasF.H.A.,sinlímitedemonto.
Depósitos monetarios, de ahorro o a plazo, en bancos constituidos legalmente enelpaís osucursalesdebancosextranjerosestablecidasen el mismo, hasta el 30% de las reservas técnicas. El importe de los depósitos en una misma entidad bancaria, no excederá del 5% del total de las reservas técnicas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora.
Préstamos otorgados a los asegurados con la garantía de la reserva matemática de sus respectivas pólizas de seguro de vida, hasta el valor derescate.
Primas por cobrar de pólizas vigentes del ramo de daños, que no presentenmásdeunmesdevencidaalafechadeterminadaparasupago, previa deducción de la parte cedida en reaseguro proporcional a reaseguradoras o aseguradoras registradas en la Superintendencia de Bancos de Guatemala, impuestos, intereses por pagos fraccionarios de primasygastosdeemisión.
El importe de la prima por cobrar de cada póliza no debe exceder a su reservaparariesgosencurso.
El importe de la participación de las reaseguradoras en los siniestros pendientes de ajuste y de pago, siempre que estas entidades se encuentrenregistradasenlaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Inmueblesurbanosquenoesténdestinadosparaelusodelasentidades, hasta el 20% de las reservas técnicas, deducida la depreciación que correspondaatalesinmuebles.
Acciones de sociedades constituidas en el país, hasta un 10% de las reservas técnicas. Para que tales acciones sean aceptables deberá comprobarse que la sociedad emisora, excepto cuando se trate de entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala, ha pagado dividendos en efectivo en los últimos tres ejercicios contables anteriores a la fechade la valuación de las reservas técnicas, así como que la sociedad cuenta con estados financieros dictaminados por un auditor independiente. El porcentaje de los dividendosrecibidosencadaejerciciocontablenodeberásermenorala tasaderendimientopromedioponderadadelasinversionesdelmercado aseguradorquepubliquelaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
El importe de la inversión en acciones de una misma sociedad, no excederádel5%deltotaldereservastécnicasodel15%delpatrimonio técnico,dela AseguradoraylaAseguradoradeCaución.
Créditos con garantía de hipotecas en primer lugar sobre inmuebles ubicados en el territorio nacional hasta el 10% de las reservas técnicas. Cada crédito no podrá exceder del 60% del avalúo del inmueble, salvo cuandosedestineaviviendaencuyocasosepermitiráquealcancehasta el75%delvalordelavalúo.
El importe del crédito hipotecario que se otorgue a una misma persona individual o jurídica, no deberá exceder del 3% del total de reservas o del 9% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución.
Títulos valores de deuda privada emitidos por entidades establecidas o constituidasenelpaís,hastael20%delasreservastécnicas,siempreque cuentenconlacalificaciónlocalmínimaBBB-(gtm)paradeudadelargo plazo o F-3 (gtm) para deuda de corto plazo, otorgada por Fitch Centroamérica,S.A. o su equivalente en otra calificadora de riesgo, que seencuentreinscritaparaoperarenelpaísoreconocidaporlaComisión de Valores de los Estados Unidos de América (U.S. Securities and ExchangeCommission-SEC-).
El importe de inversión en unamisma entidademisora,no excederá del 5% de la totalidad de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de laAseguradoraylaAseguradoradeCaución.
Títulos valores emitidos por las sociedades financieras privadas y entidades bancarias, así como las cédulas hipotecarias con garantía de otras aseguradoras, constituidas o establecidas legalmente en el país, hasta el 20% de las reservas técnicas. El importe de la inversión en una misma entidad emisora, no deberá exceder del 5% del total de las reservas o del 15% del patrimonio técnico, de la Aseguradora y la AseguradoradeCaución.
Depósitos en bancos del extranjero, inversiones en títulos valores de bancos centrales del extranjero, de gobiernos centrales del extranjero o de instituciones privadas del extranjero, hasta el 30% de las reservas técnicas.Elimportedelosdepósitoseinversionesenunamismaentidad, no deberá exceder del 5% del total de las reservas o del 15% del patrimoniotécnico,delaAseguradoraylaAseguradoradeCaución.
En casos plenamente justificados y a solicitud de la Aseguradora y la Aseguradora de Caución, la Superintendencia de Bancos de Guatemala podrá autorizar a incrementar la inversión del 30% a que se refiere el párrafo anterior, para cumplir con el calce de inversiones en moneda extranjera a que se refiere el artículo 51 del Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de la Actividad Aseguradora.
Losdepósitosylasinversionesdeberánefectuarseenentidadesopaíses que tengan una calificación internacional de riesgo AAA hasta A-, en monedalocaloextranjera,segúnseaelcaso.
Las referidas calificaciones corresponden a las asignadas por Standard &Poor´s.Cuandola entidadoelpaísnocuente concalificacióndeesta calificadora serán aceptables las calificaciones equivalentes otorgadas por otras calificadoras reconocidas por la Comisión de Valores de los EstadosUnidosdeAmérica(U.S.SecuritiesandExchangeCommission -SEC-).
Las calificaciones deberán estar vigentes al día anterior a la fecha de la valuación de las reservas técnicas. Los títulos valores u obligaciones deberán cotizarse en mercados internacionales y su valor de mercado deberáestardisponiblealpúblicoatravésdeBloombergoReuters.
El monto de las inversiones que realice la Aseguradora en activos e instrumentos emitidos, avalados, respaldados o aceptados por personas individuales o jurídicas con las que mantengan vínculo de propiedad, administración o responsabilidad, no deberá exceder del 10% de la totalidaddelasreservastécnicasodel30%delpatrimoniotécnicodela AseguradoraylaAseguradoradeCaución.
La inversión de la reserva para riesgos catastróficos no deberá efectuarse en bienes inmuebles ni en créditos hipotecarios a que se refieren los incisos anteriores.
x SiniestrosPendientesdeLiquidación
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación, por reclamos aceptados en seguros de daños, accidentes personales y de caución se contabilizanconformelasestimacionesdelmontodelaindemnizaciónapagar. Las obligaciones por reclamos aceptados en seguros de vida se registran conformelascoberturassegúneltipodesiniestro.
Elgastoporsiniestroylaobligacióncorrespondienteseregistranhastacuando se recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado,independientementedelafechadeocurrenciadelsiniestro.
Al final de cada ejercicio contable se registra una estimación correspondiente a los siniestros pendientes ocurridos y no reportados de cada uno de los tipos desegurosdelramodedaños.
Esta estimación se establece con el importe obtenido de aplicar un porcentaje al total de los siniestros retenidos correspondientes al final de cada ejercicio contable. Este porcentaje corresponde al promedio que representen en los últimos tres (3) años, lossiniestros netos ocurridos y no reportados respecto a los siniestros netos retenidos de cada uno de esos años. De este cálculo se deduce los siniestros ocurridos por eventos catastróficos que representan un valoratípicoenlaserieestadística.
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación se registran y se presentandentrodelrubrodereservastécnicas.
y ProvisiónparaelProgramaLealtad
Secontabilizaunaprovisiónparacubrirlosgastosdelprogramadelealtad.
Esta provisión se determina con base en los puntos acumulados por los tarjetahabientes en sus consumos, que de acuerdo con las estimaciones de la administración representan una obligación para la Tarjeta de Crédito. Los puntos provisionados se reconocen como gasto en el estado de resultados conformesedevengan.
z ObligacionesContractuales
Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de daños, vida y accidentes personales se registran conforme las coberturas pactadas en lapólizadeseguro,segúneltipodesiniestro.
aa ProductosDevengadosnoPercibidos
Las cuentas por cobrar a terceros a cuenta de siniestros de clientes de la Aseguradora se contabilizan como activo (deudores varios por recobros) con abonoalacuentaproductosdevengadosnopercibidos,ysecontabilizanenel apartado de siniestros del estado de resultados, en la cuenta salvamentos y recuperaciones,cuandoseperciben.
ab GastosdeAdquisiciónyRenovación
Los gastos incurridos por la adquisición y renovación de pólizas de seguro se reconocen como gastos deoperación del año en quese incurren; excepto para las comisiones con agentes de seguro que se registran con base en la prima devengada.
4 Disponibilidades
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024
2023
Monedanacional: Caja 1,660,702,075 1,678,064,961
Bancocentraldepósitolegal(a) 12,224,635,749 12,035,112,222
Bancocentraldepósitosespeciales 573,237,300 535,699,600
Bancosdelpaís 211,789,678 346,923,705
Chequesacompensar 445,319,774 668,798,675
Totalmonedanacional 15,115,684,576 15,264,599,163 Van 15,115,684,576 15,264,599,163
31dediciembre 2024
2023
Vienen 15,115,684,576 15,264,599,163
Monedaextranjera: Caja 214,118,564 199,771,456
Bancocentraldepósitolegal(a) 2,850,776,135 2,847,170,428
Bancocentraldepósitosespeciales 128,736,759 126,841,555
Bancosdelpaís 305,550 946,866
Bancosdelexterior 2,373,611,539 3,120,900,432
Chequesygirosacompensar 33,745,680 104,103,932
Totalmonedaextranjera 5,601,294,227 6,399,734,669 20,716,978,803 21,664,333,832
(a) El Banco aplica el saldo de estas cuentas para cubrir el encaje bancario requerido sobre sus obligaciones depositarias; por lo que estos fondos se consideranrestringidos(vernota14).
5 Inversiones,neto
Elresumendeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2024eselsiguiente:
Rangos deinterés
Monedanacional:
Enoperacionesdereporto:
de depósitos a plazo Banco de
Entítulosvaloresparasuvencimiento:
CertibonosdeBonosdelTesorodelaRepúblicade
de depósitos a plazo emitido por el
Deinstitucionesfinancieras:
Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad
- 111,965,964 1,207,515,964
1,706,900,000
29,972,759,326 Totalinversionesenmonedanacional 31,180,275,290
Monedaextranjera:
Entítulosvaloresparasuvencimiento:
2,309,318,443 Certificados de Bonos del Tesoro de la República
1,543,948,879
326,967,489
De
4,433,598,210
35,613,873,501
Elresumendeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2023eselsiguiente: %Rangos deinterés
Monedanacional:
Enoperacionesdereporto:
122,019,482
Entítulosvaloresparasuvencimiento:
CertibonosdeBonosdelTesorodelaRepúblicade
23,195,117,699 Certificados de depósitos a plazo emitido por el Banco
10,380,930,021
Deinstitucionesfinancieras:
Certificados de participación del Fideicomiso de Administración y Realización de Activos
Excluidos de Banco de Comercio, Sociedad
35,297,543,025 Totalinversionesenmoneda
Monedaextranjera:
Entítulosvaloresparasuvencimiento:
Certificados de Bonos del Tesoro de la República deGuatemala 4.88a6.20
35,419,562,507
3,497,523,915
a2035 42,453,780 332,286,588 Van 3,829,810,503
NotasalosEstadosFinancierosConsolidados
3,829,810,503
389,709,267
Deentidadesprivadasnofinancieras:
Totalinversionesenmonedaextranjera 4,498,530,726
(54,994,285)
a. Las inversiones en Certibonos incluyen Q100,000 depositados como garantía enelFideicomisodeGarantíadeOperacionesBursátilesdelaBolsadeValores Nacional,S.A.arequerimientodeestaentidad.
b. Con base en el artículo setenta y cinco de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Junta Monetaria emitió la resolución número JM-13-2007 del doce de enero de dos mil siete, mediante la cual dispuso la suspensión de operaciones de Banco de Comercio, S.A. y nombró ala Junta deExclusión de Activos y Pasivos del mismo. La Junta de Exclusión dispuso la exclusión de activosdeesaentidadylatransmisióndeestosaunfideicomiso.ElFideicomiso deAdministraciónyRealizacióndeActivosExcluidosdeBancodeComercio, Sociedad Anónima fue constituido el 16 de enero de 2007 con un plazo de veinticinco años, para administrar y realizar los activos excluidos que constituyenelpatrimoniofideicometidoparalaamortizacióndeloscertificados de participación que se emitan, y para el efecto se designó como fiduciario a FinancieraIndustrial,S.A.
LosmovimientoscontablesdeloscertificadosdeparticipacióndelFideicomiso deAdministraciónyRealizacióndeActivosExcluidosdeBancodeComercio, SociedadAnónimavigentessonlossiguientes:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Saldoaliniciodelaño 14,500,000 15,000,000
Amortizacionesdelaño (300,000) (500,000)
Saldoalfinaldelaño 14,200,000 14,500,000
Los certificados de participación generaron intereses a razón del 2% anual en ambosaños.
c. Al31dediciembrede2024lasinversionestienenvencimientosqueoscilandel 2025al2054.Losvencimientosenlospróximoscincoañosdeestasinversiones seresumenacontinuación:
2025 4,135,221,755 2026 516,529,783 2027 1,615,044,947 2028 952,029,987 2029enadelante 28,395,047,028 35,613,873,500
d. Las inversiones al 31 de diciembre de 2024 incluyen equivalentes de efectivo porQ1,030,000,000(Q30,095,306en2023).
e. El movimiento de la estimación por valuación de inversiones se resume a continuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Saldoaliniciodelaño 54,994,285 55,000,000
Másaumentospor:
Provisión del año cargada a resultados(nota6) 6,613,131 -
Traslados de la estimación por valuación de cartera de crédito (nota6) 14,579,343 -
Traslado de la estimación por deterioro de contingencias y compromisos(nota20) 285,44121,477,915 -
Menoscargospor:
Traslado a la estimación por valuación de cartera de crédito (nota6) (51,805,411) -
Traslado a la estimación por deterioro de contingencias y compromisos(nota20) (115,162)Regularización contra la estimación porvaluacón (383,654) (5,715)
Diferencialcambiario,neto (6,898)(52,311,125) (5,715)
Saldoalfinaldelaño 24,161,075 54,994,285
f. Las cédulas hipotecarias con tasa 0.00% corresponden a cédulas que se encuentranensituaciónjurídica.
g. Al 31 de diciembre de 2024 los Eurobonos emitidos por otras instituciones financierasestáncomogarantíadeunalíneadecréditootorgadaporlaentidad financiera Commerzbank. Estos títulos valores tienen un valor nominal de US$202,884,000 equivalentes a Q1,563,474,825 (por US$202,884,000 equivalentesaQ1,587,977,126para2023)(vernota15).
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional:
Fiduciarios 43,679,656,755 39,134,888,391
Prendarios-fiduciarios 2,263,541,703 2,027,360,253
Prendarios 521,161,713 365,899,804
Hipotecarios-fiduciarios 1,936,459,323 1,644,446,057
Hipotecarios-prendarios - 600,000
Hipotecarios 5,330,711,967 4,205,577,853
Hipotecarios-prendarios-fiduciarios 51,149,022 62,751,270
Congarantíadeobligacionespropias 784,671,174 657,058,381
Documentosdescontados 903,462,424 702,623,492
Tarjetasdecrédito 10,098,301,096 8,734,123,938
Arrendamientofinanciero 1,473,393 1,610,915
Totalmonedanacional 65,570,588,570 57,536,940,354
Monedaextranjera:
Fiduciarios 27,700,228,086 26,543,561,566
Prendarios-fiduciarios 1,025,123,664 1,067,608,294
Prendarios 927,608,023 783,003,786
Hipotecarios-fiduciarios 3,200,273,066 2,623,256,625
Hipotecarios-prendarios 173,488,122 557,922,558
Hipotecarios 4,919,380,544 4,488,348,433
Hipotecarios-prendarios-fiduciarios 1,254,050,672 271,778,019
Congarantíadeobligacionespropias 585,444,063 127,271,248
Documentosdescontados 352,392,086 220,882,105
Tarjetasdecrédito 666,569,542 593,503,423
Pagoporcartasdecrédito 423,844 665,009
Arrendamientofinanciero 3,168,959 3,320,378
Totalmonedaextranjera 40,808,150,671 37,281,121,444
Totalcarteradecréditos,bruta 106,378,739,241 94,818,061,798
Menos:
Estimaciónporvaluación: Específica (1,817,732,951) (597,423,459) Genérica (880,350,266) (1,651,278,482)
Totalestimaciónporvaluación (2,698,083,217) (2,248,701,941)
Totalcarteradecréditos,neto 103,680,656,024 92,569,359,857
Lasoperacionesdecréditodevengantasasdeinterésanualesvariablesqueoscilan entrelosporcentajesquesepresentanacontinuación:
31dediciembre 2024 % 2023 %
Créditos: Enmonedanacional 0.00y50.00 1.00y50.00
monedaextranjera 3.00y13.50 3.00y14.25
Tarjetadecrédito: Enmonedanacional 0.00y60.00 0.00y60.00 Enmonedaextranjera 0.00y48.00 0.00y48.00
Loscréditoscontasas0.00%seotorgaronenunapromociónespecifica.
Las tarjetas de crédito con tasa 0.00% corresponden a deudores en situación jurídica.
Elresumendelacarteradecréditosporsu estadoeselsiguiente: 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional: Vigentes 63,398,289,083 56,227,916,973
Vencidos:
cobroadministrativo 1,392,752,314 906,809,302
cobrojudicial 756,495,682 388,603,877 2,172,299,487 1,309,023,381 Totalmonedanacional 65,570,588,570 57,536,940,354 Monedaextranjera: Vigentes 40,696,441,265 37,168,905,282
Vencidos:
procesode prórroga 3,416,921 4,680,207
cobroadministrativo 27,336,691 43,344,154
cobrojudicial 80,955,794 64,191,801 111,709,406 112,216,162
Totalmonedaextranjera 40,808,150,671 37,281,121,444
Totalcarteradecréditos,bruta 106,378,739,241 94,818,061,798
Al31dediciembrede2024elresumendela carteradecréditosporcategoríaesel siguiente: Q
Monedanacional:
Créditosempresariales 36,567,407,445
Créditosproductivos 2,912,354,595
Créditos hipotecarios para vivienda y cédulas hipotecarias 2,305,597,918
Créditosdeconsumo 23,785,228,612
Totalmonedanacional 65,570,588,570
Monedaextranjera:
Créditosempresariales 38,322,541,920
Créditosproductivos 745,789,943
Créditos hipotecarios para vivienda y cédulas hipotecarias 658,566,488
Créditosdeconsumo 1,081,252,320
Totalmonedaextranjera 40,808,150,671
Totalcarteradecréditos 106,378,739,241
Al31dediciembrede2023elresumendelacarteradecréditosporcategoríaesel siguiente: Q
Monedanacional:
Deudores empresarialesmayores 30,070,878,488
Deudores empresarialesmenores 1,729,283,947
Microcréditos 3,295,646,979
Créditoshipotecariosparavivienda 2,307,270,549
Deconsumo 20,133,860,391
Totalmonedanacional 57,536,940,354
Monedaextranjera:
Deudores empresarialesmayores 34,590,038,006
Deudores empresarialesmenores 602,412,139
Microcréditos 524,257,905
Créditoshipotecariosparavivienda 661,408,863
Deconsumo 903,004,531
Totalmonedaextranjera 37,281,121,444
Totalcarteradecréditos 94,818,061,798
Elresumendelacarteradecréditosporáreageográficaeselsiguiente: 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional:
Monedaextranjera:
Otrospaíses 9,987,893,670 11,882,288,056 Totalmonedaextranjera 40,808,150,671 37,281,121,444
Totalcarteradecréditos 106,378,739,241 94,818,061,798
Elresumendelacarteradecréditosporvencimientoeselsiguiente: 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional:
Hastaunaño 12,152,487,936 6,603,482,432
Deunoatresaños 12,039,339,828 14,541,767,094
Detresacincoaños 12,755,921,551 9,478,090,546
Demásdecincoaños 28,622,839,255 26,913,600,282
Totalmonedanacional 65,570,588,570 57,536,940,354
Monedaextranjera: Hastaunaño 6,916,851,343 6,096,466,439
Deunoatresaños 3,409,637,338 3,073,766,312
Detresacincoaños 3,279,420,788 3,239,077,108
Demásdecincoaños 27,202,241,202 24,871,811,585
Totalmonedaextranjera 40,808,150,671 37,281,121,444
Totalcarteradecréditos 106,378,739,241 94,818,061,798
Elmovimientocontable dela estimaciónporvaluacióndelacarteradecréditosse resumeacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Saldoaliniciodelaño 2,248,701,941 1,730,819,435
Másaumentospor:
Provisión del año cargado a resultados 1,555,325,157 870,439,712
Traslado de la estimación por valuación de inversiones (nota5) 51,805,411 -
Traslado de la estimación por deterioro de contingencias y compromisos(nota20) 6,160,367 -
Traslado de la estimación por valuacióndecuentasporcobrar (nota8) - 17,298,244 1,613,290,935 887,737,956
Menoscargospor:
Regularizaciones contra la estimaciónporvaluación (1,115,778,732) (347,040,409)
Trasladoaestimaciónporvaluación decuentasporcobrar(nota8) (3,106,704) (22,088,921)
Traslado a la estimación por valuacióndeinversiones(nota5) (14,579,343) -
Traslado a la estimación por deterioro de contingencias y compromisos (26,801,581)Diferencialcambiarioneto (3,643,299) (726,120) (1,163,909,659) (369,855,450)
Saldoalfinaldelaño 2,698,083,217 2,248,701,941
Los cargos a resultados por las estimaciones por valuación de activos crediticios, créditosreconocidoscomoincobrablesyestimaciónpordeteriorodecontingencias ycompromisosseresumenenlapáginasiguiente:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Estimaciónporvaluación:
Inversiones(nota5) 6,613,131Carteradecréditos 1,555,325,157 870,439,712
Créditosreconocidosincobrables 184,453,455Cuentasporcobrar(nota8) 8,894,478 42,788
Contingenciasycompromisos (nota20) 19,152,1281,774,438,349 870,482,500
Gradualidadenelregistrocontabledelasreservasoprovisionesespecíficas
Deconformidadcon lo establecido en el artículo 55 dela Resolución JM-47-2022 “ReglamentoparalaAdministracióndelRiesgodeCrédito”conbaseenlaprimera valuaciónpormoraaqueserefiereelartículo54deestereglamento,elGrupodebió calcularlasreservasoprovisionesespecíficasconformeloestablecidoenelartículo 45 de este reglamento, y en caso el referido cálculo sea mayor que las reservas o provisiones específicas registradas contablemente al 31 de diciembre de 2023, se calculará por única vez la diferencia. El Grupo deberá registrar trimestralmente, como mínimo, los porcentajes indicados de la diferencia determinada, con la gradualidadsiguiente:
a)Amarzode2024:7.5%; h)Adiciembrede2025: 60%;
b)Ajuniode2024:15%; i)Amarzode2026:67.5%;
c)Aseptiembrede2024:22.5%; j)Ajuniode2026:75%;
d)Adiciembrede2024: 30%; k)Aseptiembrede2026:82.5%;
e)Amarzode2025:37.5%; l)Adiciembrede2026:90%;
f)Ajuniode2025:45%; m)Aenerode2027:100%.
g)Aseptiembrede2025:52.5%;
Enelcálculodelaprimeravaluacióndelasreservasoprovisionesespecíficassegún lo establecido en el artículo 55 de la Resolución JM-47-2022, el Grupo determinó una diferencia por Q1,623,276,363. Con base en la adopción de la gradualidad anteriormente indicada, al 31 de diciembre de 2024 el Grupo ha contabilizado reservasespecíficascorrespondientesaestadiferenciaporQ636,963,625.
Utilizacióndelasreservasoprovisionesgenéricas
Deconformidadconloestablecidoenelartículo53delaResoluciónJM-47-2022, elsaldocontabledelasreservasoprovisionesgenéricasal31dediciembrede2023 seráutilizadoexclusivamenteparaconstituirreservasoprovisionesespecíficas.
7 ProductosFinancierosydeServiciosporCobrar
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Monedanacional:
Monedaextranjera:
8 CuentasporCobrar,neto
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2024
2023
Monedanacional: Primasdeseguros 1,059,756,033 991,547,427
Cuentasporliquidar 573,283,943 374,734,035
Pagosporcuentaajena 112,304,850 120,354,199
Sobregirosencuentade depósitos 75,748,932 186,124,279
Impuestosarbitriosycontribuciones 9,626,373 10,982,671
Deudorespordiferimientodecuota 9,544,316 17,659,753
Depósitosengarantía 2,964,982 3,119,044
Gastosjudiciales 1,388,133 2,212,400 Otros 187,748,882 148,873,076
Totalmonedanacional 2,032,366,444 1,855,606,884
Monedaextranjera: Cuentasporliquidar 923,530,781 1,045,256,193
Sobregirosencuentasdedepósitos 541,180,329 137,188,507
Primasdesegurosyfianzas 243,151,779 242,582,526 Van 1,707,862,889 1,425,027,226
31dediciembre 2024 Q 2023
Vienen 1,707,862,889 1,425,027,226
Otros 1,451,505 5,366,799
Totalmonedaextranjera 1,709,314,394 1,430,394,025
Totalcuentasporcobrar 3,741,680,838 3,286,000,909
Menos:estimaciónporvaluación (30,950,224) (23,164,356) 3,710,730,614 3,262,836,553
a) Al 31 de diciembre de 2024 se rebajó de la cuenta de ingresos por primas directas netas y de la cuenta de primas por cobrar Q17,861,754 (Q10,722,822 en 2023) por cancelación de saldos de primas por cobrar atrasadas, según la antigüedadaplicableacadaramo.
b) Al 31 de diciembre de 2024 las cuentas por liquidar incluyen un saldo por Q141,128,892 (Q163,120,973 en 2023) que corresponde a depósitos en línea pendientesderegistrarporremesasentránsito.
El movimiento contable de la estimación por valuación de cuentas por cobrar se resumeacontinuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Saldoaliniciodelaño 23,164,356 20,213,014
Másaumentospor:
Provisión del año cargada a resultados (nota6) 8,894,478Traslado de la estimación por valuación decarteradecréditos(nota6) 3,106,704 22,088,921
Trasladodelaestimaciónpordeteriorode contingencias y compromisos (nota20) 926,501 522,895 12,927,683 22,611,816
Menoscargospor:
Regularizacionescontralaestimaciónpor valuación (4,964,323) (2,328,714)
Trasladoala estimación porvaluaciónde carteradecréditos(nota6) - (17,298,244)
Diferencialcambiarioneto (177,492) (33,516) (5,141,815) (19,660,474)
Saldoalfinaldelaño 30,950,224 23,164,356
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Activosextraordinarios:
Menos:
Bienesparaarrendamientofinanciero: Moneda
El movimiento contable de la estimación por valuación de bienes realizables se resumeacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023
Saldoaliniciodelaño 40,607,735
Más:
Provisión del año cargada contra salvamentos y recuperaciones por realizar
Menos:
Regularizacionescontralareserva (27,784,197) (22,294,032)
Pérdidaporventadebienesrealizables (4,665,673) (3,840,468) (32,449,870) (26,134,500)
Saldoalfinaldelaño 39,048,002 40,607,735
Elresumendeestacuentaal31dediciembrede2024eselsiguiente:
Enmonedanacional:
2,618,739
Elresumendeestacuentaal31dediciembrede2023eselsiguiente:
378,908,510 381,527,249
(a) Al 31 de diciembre de 2024 y por el año terminado en esa fecha, los estados financieros auditados de Banco Industrial El Salvador, S.A. se resumen a continuación: Q
(b) Los dividendos recibidos por las inversiones en acciones se resumen a continuación(véasenota29):
Añosterminadosel 31dediciembre
Entidad 2024 Q 2023 Q
WestrustBank(International)Limited (i) 87,241,764Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas)S.A.(ii) 7,440,189 6,820,769 Banco Latinoamericano de Exportación,S.A.(iii) 95,811 48,333 BolsadeValoresNacional,S.A. 60,000 59,979 Otros 32,630 25,602 94,870,394 6,954,683
i. Los dividendos recibidos por Westrust Bank (International) Limited equivalenaUS$13,000,000.
ii. Los dividendos recibidos de Compañía de Procesamiento de Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. equivalen a US$956,383 (US$874,792en2023).
iii. Los dividendos se generan sobre acciones comunes clase “B”, sin valor nominal, que fueron recibidas en años anteriores como dividendos en acciones.
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional:
Certificados de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala con interés anual de 7.50% con vencimientos en mayo de 2029.(a) - 6,500,000
Disponibilidadesencaja(b)
Monedaextranjera:
Depósitos en instituciones financieras por US$42,472,544 (US$43,968,430 para 2023).(c)
Disponibilidades en caja por US$15,033 (US$16,678para2023)(b)
(a) Representa el fondo de amortización constituido parael servicio de la deuda por la emisión autorizada de pagarés financieros, el cual se constituye conforme el programa y el reglamento correspondiente autorizados por la JuntaMonetaria(nota16).
(b) Fondos especiales relacionados con el sistema de hipotecas aseguradas F.H.A. recaudados por el Banco para cubrir gastos de investigación y tramitación de solicitud de los préstamos hipotecarios que serán otorgados bajoestamodalidad.
(c) Los depósitos en instituciones financieras corresponden a las cuotas trimestrales próximas a vencer de los financiamientos obtenidos con Wells FargoBankNationalAssociation(vernota15d,e,f,gyh).
(d) Los saldos de depósitos y disponibilidades clasificados como otras inversionesseconsideranrestringidos.
(e) Dentro de las otras inversiones al 31 de diciembre de 2023 se incluyen equivalentesdeefectivoporQ536,283.
Elmovimientodeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2024seresumeacontinuación:
Elmovimientodeestacuentaporelañoterminadoel31dediciembrede2023seresumeacontinuación:
2,385,177,822 758,662,248 (299,844) (414,488,345) (192,823,592) 2,536,228,289 (a) EldiferencialcambiariocorrespondealoscambiosquesedanenlaconversióndelosactivosfijosdelBancoOff-shore.
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Mejorasapropiedadesajenas 328,279,903 274,474,243
Licenciasdeprogramasinformáticos 1,000,629,075 1,205,970,853
Primaporcompradecartera 1,574,171 2,505,454 Otros 8,105,869 8,183,818 1,338,589,018 1,491,134,368
Menosamortizaciónacumulada (533,803,999) (518,923,740) 804,785,019 972,210,628
Gastosanticipados: Impuestosyarbitrios
Primas pagadas por anticipado a reaseguradoras
683,314,407 1,529,707,983 1,655,525,035
La prima por compra de cartera corresponde al sobreprecio pagado a Banco Citibank de Guatemala, S.A. y Citibank Central America (Nassau) Limited por la cesióndecarteradecréditosbancarioscongarantíahipotecaria,segúncontrato.
Los pagos trimestrales a cuenta del impuesto sobre la renta se acreditarán en la liquidaciónanualdelimpuestosobrelarentadeconformidadconeloficioNúmero 8345-2015delaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala(véasenota33).
Elmovimientocontabledelaamortizaciónacumuladaduranteelañoterminadoel31dediciembrede2024seresumea continuación:
Aumentoporamortizacióndelañocargadaa
Menos:
Bajas por mejoras a propiedades totalmente
Bajas de marcas y patentes totalmente amortizadas (8,929) (987,028) (6,207,982) (7,203,939) BajaBancoOff-shore (507,778)
Elmovimientocontabledelaamortizaciónacumuladaduranteelañoterminadoel31dediciembrede2023seresumea continuación:
Amortización mejorasa propiedades
Aumentoporamortizacióndelañocargadaa
Menos:
Bajas de licencias de programas totalmente
Bajas de marcas y patentes totalmente amortizadas (12,846)
cambiario
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional:
Depósitosmonetarios 38,605,921,537 36,691,782,425
Depósitosdeahorro 22,995,936,775 22,317,174,228
Depósitosaplazo 33,267,248,692 30,761,557,012
Depósitosalaorden 11,326,928 14,407,521
Depósitosconrestricciones 382,521,148 350,947,337
Totalmonedanacional 95,262,955,080 90,135,868,523
Monedaextranjera:
Depósitosmonetarios 11,560,307,651 11,012,600,390
Depósitosdeahorro 3,930,636,999 4,105,861,536
Depósitosaplazo 5,252,330,364 5,257,236,100
Depósitosalaorden 772,601 942,374
Depósitosconrestricciones 45,761,030 48,093,782
Totalmonedaextranjera 20,789,808,645 20,424,734,182 116,052,763,725 110,560,602,705
Las operaciones dedepósito devengan tasas deinterés anualque oscilan entre losporcentajesqueseresumenacontinuación: 31dediciembre 2024 2023
Monedanacional:
Depósitosmonetarios 0.00-7.00 0.00-6.00
Depósitosdeahorro 0.00-7.49 0.00-6.78
Depósitosaplazo 0.00-8.55 0.00-8.10
Monedaextranjera:
Depósitosmonetarios
0.00-5.00 0.00-6.10
Depósitosdeahorro 0.00-4.65 0.00-4.89
Depósitosaplazo 0.00-6.50 0.00-6.00
Losdepósitosbancariosestánsujetosaencajebancario,elcualsedeterminaen moneda nacional y/o extranjera como un porcentaje de la totalidad de tales depósitos.Esteencajebancariodeberámantenerseconstantementeenformade depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivoenlascajasdelosBancos,y,cuandolascircunstanciasloameriten,de inversioneslíquidasentítulos,documentosovalores,nacionalesoextranjeros, deacuerdoconlosreglamentosqueparaelefectoemitalaJuntaMonetaria.
El porcentaje del encaje bancario sobre las obligaciones depositarias y obligacionesfinancierasenmonedanacionalymonedaextranjeraesde14.6%. ElBancodeGuatemalaremunerasobresaldosdedisponibilidadesqueintegran elencajebancariocomputable(vernota4).
El1dejuniode2002entróenvigencialaLeydeBancosyGruposFinancieros, Decreto 19-2002, estableciendo la creación del Fondo para la Protección del Ahorro (FOPA), el cual cubre los depósitos constituidos en el Banco por personasindividualesojurídicashastaporQ20,000osuequivalenteenmoneda extranjeracomoseindicaenelArtículo87delareferidaley. Lascuotasquecadabancodebe aportarmensualmentealFOPAsedeterminan de conformidad con las regulaciones vigentes. La obligación del Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema financiero nacional.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2024 se efectuaron aportes al FOPA los cuales se registraron en los resultados del año por Q193,402,553 y US$5,655,945(Q180,281,467yUS$5,753,506enel2023).
Al 31 de diciembre de 2024 las cuentas que integran las obligaciones depositariasincluyensaldosporQ382,521,148yUS$5,938,171(Q350,947,337 y US$6,144,584 en el 2023) que corresponden a depósitos de terceros que se encuentranembargadosporordenjudicial.
LaresolucióndeJuntaMonetariaJM-178-2002establecequelosentesoficiales que tengan recursos financieros en los bancos del sistema provenientes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado (salvo disposición legal encontrario),trasladengradualmenteestosrecursosalBancodeGuatemala.Al 31 de diciembre 2024 se tienen cuentas de depósitos de entidades del Estado relacionadasconestaresoluciónporQ40,569,852(Q30,073,074enel2023).
Se tiene contratadas líneas de crédito con bancos del exterior, bancos locales y entidades financieras locales para el financiamiento de sus operaciones, principalmente para anticipos de pre-exportación, cartas de crédito y préstamos a laspequeñasymedianasindustrias.
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Enmonedanacional 3,503,120,604 2,924,995,470
Enmonedaextranjera 25,338,275,548 25,102,145,151 28,841,396,152 28,027,140,621
(a) Informaciónadicionalal31dediciembrede2024:
Los saldos utilizados por créditos en moneda extranjera ascienden a US$3,288,016,292(US$3,207,113,966en2023).
Se tiene autorizadas líneas de crédito en moneda nacional por Q3,670,307,128 y en moneda extranjera por US$4,049,155,710 (Q3,550,000,000yUS$3,888,143,626respectivamenteen2023).
Los montos pendientes de utilizar por las líneas de crédito autorizadas ascienden a US$754,639,419 (US$681,029,662 en 2023) en moneda extranjera,elcualincluyeUS$106,243,271equivalenteaQ818,737,209 quecorrespondealospasivoscontingentesderivadosdecartasdecrédito (US$148,157,525 equivalentes a Q1,159,631,909 en 2023) y Q162,071,095(Q625,004,530en2023),elcualincluyeQ75,000,000que correspondealospasivoscontingentesderivadosdecartasdecréditoen monedanacional.
Loscréditosobtenidosdevengantasasdeinterés anualqueoscilanentre 3.06%y7.87%(entre3.06%y8.65%en2023)enmonedaextranjera y entre 7.00% y 8.00% para los saldos en moneda local (entre 5.50% y 7.00%en2023)ytienengarantíafiduciaria.
Los créditos obtenidos devengan tasas de interés LIBOR/SOFR que oscilanentremás3.51%y5.84%(más4.51%y5.84%en2023)ytienen garantíafiduciariadelBanco.
Las líneas de crédito tienen vencimientos entre enero 2025 y abril de 2034(enero2024yabrilde2034en2023).
Las líneas de crédito con vencimiento indefinido son líneas revolventes nocomprometidas.
(b) Enel2013seobtuvofinanciamientoenelmercadointernacionaldecapitales a través de créditos con Wells Fargo Bank, National Association por US$450,000,000.Estoscréditosseliquidarándeconformidadconlascuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$20,000,000 a partir de octubre de 2015 hasta julio de 2018, US$30,000,000 a partir de octubre de 2016 hasta julio de 2023, US$250,000,000 a partir de octubre de 2016 hasta julio de 2025 y US$150,000,000 a partir de enero de 2017 hasta octubrede2023.
(c) Enel2016seobtuvofinanciamientoenelmercadointernacionaldecapitales a través de créditos con Wells Fargo Bank National Association por US$350,000,000.Estoscréditosseliquidarándeconformidadconlascuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos, así: US$40,000,000 a partir dejuliode2018hastaabril de2023,US$5,000,000apartirdejuliode 2018 hasta abril de 2023 y US$305,000,000 a partir de julio de 2019 hasta abrilde2026.
(d) El 12 de diciembre de 2018 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales con Wells Fargo Bank National Association a través de créditos por US$350,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales establecidas en los contratos respectivos y con pago de interés trimestral anticipado, con vencimiento en julio2030.
(e) El31dejulio 2020seobtuvofinanciamiento enel mercadointernacionalde capitalesatravésdecréditosconWellsFargoBankNationalAssociationpor US$200,000,000.Estoscréditosseliquidarándeconformidadconlascuotas trimestralesdeUS$5,555,555apartirdel13dejulio2023conpagodeinterés trimestralanticipadoconvencimientoenjulio2032.
(f) El 30 de marzo 2022 se obtuvo financiamiento en el mercado internacional de capitales através del crédito con Wells Fargo Bank NationalAssociation por US$195,000,000. Estos créditos se liquidarán de conformidad con las cuotas trimestrales a partir del 15 de julio de 2025 con pago de interés trimestralanticipadoconvencimientoenabrilde2034.
(g) El16demayo2022seobtuvofinanciamientoenelmercadointernacionalde capitalesatravésdelcréditoconWellsFargoBankNationalAssociationpor US$135,000,000.Estoscréditosseliquidarándeconformidadconlascuotas trimestrales a partir del 15 de julio de 2025 con pago de interés trimestral anticipadoconvencimientoenabrildel2027.
(h) El29dejulio2022seobtuvofinanciamientoconBancoCentroamericanode IntegraciónEconómicaporUS$38,000,000conunplazo de5años, contasa de interés 3.50% anual, pagos de interés trimestral, y se realizan pagos al capitaldeUS$2,000,000trimestrales,elvencimientodelaobligaciónenjulio 2027.
(i) El 26 de octubre de 2022 se obtuvo financiamiento en el mercado internacionalCommerzbankAktiengesellschaft,porUS$100,000,000conun plazo de 3 años, con tasa de interés 6.05% anual, con pagos de interés trimestralmente,yseamortizaelcapitalalvencimientodelaobligación,que es24deoctubrede2025.
Las amortizaciones en los próximos años de estos créditos obtenidos se resume a continuación: US$
2025 2,657,986,005 2026 321,452,613
2027 259,812,193 2028 228,303,219
2029enAdelante 275,044,011 3,742,598,041
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024
FinancieraIndustrial,S.A.(a)-Pagarés financieros
SerieXIII - 12,000,000 - 12,000,000
Contecnica,S.A.(b)–Pagarésfinancieros
BI-CreditIV - 63,925,000
BI-CreditV 1,005,496,000 1,080,333,000 1,005,496,000 1,144,258,000 1,005,496,000 1,156,258,000
(a) FinancieraIndustrial,S.A.
Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientesresolucionesdelaJuntaMonetaria.
EltotaldelasemisionestieneunmontoautorizadodehastaQ6,121millones yUS$100millones,sinembargo,apartirdelaño2024nosehancaptadoeste tipo de inversiones y no se tiene la intención de continuar con este tipo de operaciones.
Al 31 de diciembre de 2024 de las series IX, X, XI, XII y XII en moneda nacional y en las series I, II y III en moneda extranjera, han sido cancelados ensutotalidaddeacuerdoanuevasestrategiasadministrativas.
Las autorizaciones para las emisiones de pagarés están contenidas en las correspondientesresolucionesdelaBolsa de ValoresNacional,S.A. Eltotal de las emisiones tiene un monto autorizado de hasta Q3,400,000,000 (Q2,163,925,000en2023).
Los pagarés financieros devengan tasas de interés variable que oscilan entre 4.00% y 4.75% en ambos años. Los intereses se pagan mensualmente y los plazossonde6,12y18mesesconvencimientosentreenerode2025yjunio de2026(enerode2024yjuniode2025parael2023).
Losrecursosobtenidossedestinanafinanciaroperacionesactivasautorizadas porlaLeydeBancosyGruposFinancieros.
Elresumendeestacuentasemuestraacontinuación:
31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional:
Obligacionesdepositarias 193,815,849 174,349,661 Créditosobtenidos 9,444,729 7,538,022 Obligacionesfinancieras - 884,712
Monedaextranjera:
Obligacionesdepositarias 38,957,528 39,251,648
Créditosobtenidos 396,061,436 316,914,765
Otrasobligaciones 52,964,280 54,172,139
Totalmonedaextranjera 487,983,244 410,338,552 691,243,822 593,110,947
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Monedanacional:
Gastosporpagar 450,166,356 445,956,294
Impuestosobrelarentaporpagar 315,079,585 387,351,888
Obligacionescontractualespendientesdepago 170,345,985 127,026,464
Obligacionesemisióndedocumentos 169,674,054 194,605,431
Impuestosobreprimasporcobrar 120,955,368 109,653,099
Obligacionesporadministración 102,379,263 98,410,052
Comisionessobreprimasporcobrar 95,784,214 83,356,162
Ingresosporaplicar 89,217,000 117,059,262
Dividendosporpagar 52,575,006 47,174,721
Retencionesporpagar 39,442,750 40,294,599
Proyectolealtad 32,115,793 32,115,793
Impuestoalvaloragregadoporpagar 31,320,654 27,873,679
Agentesdeseguros 21,562,171 19,320,700
Depósitosengarantía 19,847,202 20,807,342
Otrosimpuestos 18,067,059 16,799,025
Establecimientosafiliados 13,406,212 187,425,527
Primasadevolver 7,969,607 5,858,370
Primasendepósitos 4,599,631 4,442,317
Obligacionesinmediatas 3,242,789Otrasobligacionestarjetahabientes - 11,134,116
Otras 207,819,569 137,354,078 Totalmonedanacional 1,965,570,268 2,114,018,919
Monedaextranjera:
Obligacionesemisióndedocumentos 169,592,121 192,603,155
Gastosporpagar 98,505,328 310,721,145
Ingresosporaplicar 64,323,248 139,897,096
Obligacionescontractuales pendientesdepago 37,505,480 32,147,897
Impuestossobreprimasporcobrar 28,024,963 27,941,001
Depósitosengarantía 22,259,050 53,502,500
Primasendepósito 13,046,466 5,145,425
Comisionessobreprimasporcobrar 12,467,607 12,455,677
Retencionesporpagar 9,535,220 7,840,000
Impuestoalvaloragregadoporpagar 7,722,497 6,176,577
Agentesdeseguros 4,331,527 2,418,133
Obligacionesporadministración 1,300,706 926,827
Primasadevolver 825,840 597,903
Dividendosporpagar - 6,753,950
Otros 10,130,560 10,301,499 Totalmonedaextranjera 479,570,613 809,428,785 2,445,140,881 2,923,447,704
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024
2023 Q
Porsegurosdevida 184,241,618 177,881,341
Porsegurosdeaccidentesyenfermedades 497,126,007 451,258,287
Porsegurosdedaños 295,156,316 266,312,941
Porreasegurotomado 8,182,724 3,932,047
Parasiniestrospendientes 583,568,837 619,498,787
Paracatástrofes 46,611,191 42,043,069
Parasiniestrosincurridosnoreportados 53,272,465 47,852,363
Porsegurodecaución:
Administrativasantegobierno 1,263,939 1,249,554 Administrativasanteparticulares 3,059,239 2,921,476
Estimacionesdereclamosporreaseguro 29,268 49,920 1,672,536,925 1,613,151,711
Menos: Siniestros pendientes a cargo de reaseguradoras (489,942,247) (540,916,587) 1,182,594,678 1,072,235,124
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2024
Monedanacional
Laborales: Indemnizacioneslaborales 36,086,148 36,042,312 Bonificaciones 44,789,905 39,608,136 Aguinaldos 10,410,318 9,269,669 Otrosbeneficios 2,569,640 3,939,778
Estimaciónpordeteriorodecontingenciasy compromisos 8,845,147Totalmonedanacional 102,701,158 88,859,895 Van 102,701,158 88,859,895
31dediciembre 2024
2023
Vienen 102,701,158 88,859,895
Monedaextranjera:
Estimaciónpordeteriorodecontingenciasy compromisos
37,364,470Totalmonedaextranjera
37,364,470140,065,628 88,859,895
El movimiento contable de la estimación por deterioro de contingencias y compromisos durante el año terminado el 31 de diciembre de 2024 se resume a continuación:
Saldoaliniciodelaño -
Másaumentopor:
Provisióndelañocargadoaresultados(nota6)
19,152,128
Traslado de la estimación por valuación de inversiones (nota5) 115,162
Traslado de la estimación por valuación de cartera de créditos(nota6) 26,801,581
Regularizaciones 7,823,907 53,892,778
Menoscargospor:
Pagosaplicadosalaprovisión (57,694)
Traslado a la estimación por valuación de cuentas por cobrar(nota8) (926,501)
Traslado a la estimación por valuación de inversiones (nota5) (285,441)
Traslado a la estimación por valuación de cartera de créditos(nota6) (6,160,367)
Diferencialcambiarioneto (253,158) (7,683,161)
Saldoalfinaldelaño 46,209,617
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024 Q 2023
Deudasubordinada 2,311,875,000 2,348,106,000
Emisióndebonos 269,718,750 273,945,700 2,581,593,750 2,622,051,700
i. Deudasubordinada
Este saldo corresponde a contrato de préstamo con modalidad de deuda subordinadaporUS$300,000,000emitidoel29deenerode2021conTheBank ofNewYorkMellon comoagente administrativo.Estepréstamodevenga una tasa de interés fija del 4.88% anual, los intereses de la deuda serán pagaderos semestralmente a plazos el 29 de enero y el 29 de julio de cada año, comenzandoel29dejulio de2021yconvencimiento el29deenerode2031. El Banco podrá amortizar una parte o la totalidad de la deuda en los fechas y preciossegúnsepactaron.
ii. Emisióndebonos
Al 31 de diciembrede2024 y 2023 este saldo lointegran US$35,000,000 que corresponden a la emisión privada y colocación de bonos admisibles en el mercadodecapitalesinternacionalel30deabrilde2008,contasadeinterésa partir del 1 de mayo de 2018 de LIBOR más 6% (tasa de interés fija de 6% anualen2017)yconpagoalvencimientoel30deabrilde2068;sinembargo, puedeserprepagadaapartirdel30deabrilde2020.
La emisión y colocación fueautorizadamediantela resolución 1047-2007 del Consejo de Administración y ratificada en Acta No. 53 de la Asamblea Ordinaria de Accionistas, ambas del 28 de diciembre de 2007 y por la Junta MonetariamediantelaResoluciónJM-14-2008del23deenerode2008conel respectivo reglamento (“Reglamento para la emisión, negociación, amortización y servicio delos bonos admisibles para el cálculo de patrimonio computabledeBancoIndustrial,S.A.expresadosendólares”).
El24deoctubrede2007laJuntaMonetariaemitiólaresoluciónJM-172-2007 “ReglamentoGeneralparalaEmisióndeBonosAdmisiblesparaelCálculode PatrimonioComputable”,lacualentróenvigenciayfuepublicadaeneldiario oficialel26deoctubrede2007.
Estacuentacorrespondealosingresosyapercibidosaúnnodevengados: 31dediciembre 2024
2023
Monedanacional
Monedaextranjera
Elresumendeestacuentaeselsiguiente: 31dediciembre 2024
Monedanacional:
LacomposicióndelcapitaldecadaunadelascompañíasqueconformanelGrupoFinancieroCorporaciónBIseresume acontinuación:
Guatemalteca de Almacenes
Westrust Bank (International)
Eliminacionesporconsolidación (150,002,610) (290,888,970) 2,803,567,230 2,803,567,230
(a) DeconformidadconelactadeConsejodeAdministraciónNo.5399del30demarzode2023seautorizóhacerun llamamiento de capital, para la suscripción de 833,333 acciones, a un precio de cuatrocientos sesenta y ocho quetzalesQ468.00poracción.
(b) El 2 de octubre de 2024 la Junta Monetaria emitió la Resolución No. JM-132-2024 que autorizó la separación de WestrustBank(International) LimiteddelGrupoFinanciero.
25 AportacionesPermanentes
Las aportaciones permanentes corresponden a primas sobre acciones recibidas de losaccionistasporpagos enexcesodelvalornominaldelasaccionesemitidaspor elBanco(vernota24).
26 ReservasdeCapitalyResultadosdeEjerciciosAnteriores
Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
Parareinversióndeutilidades 4,733,444 4,733,444
Reservaparafuturosdividendos: 2024:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.71 del 29 de enero de 2024 el Banco aprobó trasladar a la reserva para futuros dividendosunmontodeQ347,602,176como parte delproyectodedistribuciónde utilidadesdel2023.
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 1-2024 del 02 de abril de 2024 la Casa de Bolsa aprobó trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q1,098,745 como parte del proyecto de distribucióndeutilidadesde2023.
Deconformidad conelactadeAsambleaGeneral deAccionistasNo.79del25de enero de 2024 la Financiera aprobó trasladar de los resultados de ejercicios anteriores a la reserva legal Q2,157,592 y a la reserva para futuros dividendos Q39.124,249.
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.94 del 16 de abril de 2024 ALGESA aprobó trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q1,895,914 como parte del proyecto de distribución de utilidadesde2023.
2023:
De conformidad con el acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.01-2023del03deabril de2023la CasadeBolsaaprobótrasladaralareserva para futuros dividendos un monto de Q980,725 como parte del proyecto de distribucióndeutilidadesde2022.
De conformidad con el acta de Asamblea General de Accionistas No. 78 del 7 de febrero de 2023 la Financiera aprobó trasladar de los resultados de ejercicios anteriores a la reserva legal Q4,506,082 y a la reserva para futuros dividendos Q85,615,560.
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.92 del 16 de marzo de 2023 ALGESA aprobó trasladar a la reserva para futuros dividendos un monto de Q1,546,598 como parte del proyecto de distribución de utilidadesde2022.
Dividendosdecretados:
Sedecretarondividendosde:
BancoIndustrial,S.A. 1,674,856,151 1,329,740,548 Contecnica,S.A. 722,825,000 630,875,000
FinancieraIndustrial,S.A. 300,000,000 -
SegurosElRoble,S.A. 136,410,000 144,405,000
FianzasElRoble,S.A. 3,600,000 4,000,000
MercadodeTransacciones,S.A. 5,250,000 5,100,000
WestrustBank(International)Limited - 117,405,300 2,842,941,151 2,231,525,848
Menos: Eliminacionesporconsolidación (318,392,363) (243,582,810) 2,524,548,788 1,987,943,038
Enlascuentasdecapitalcontable losdividendosfueronaplicadosdeconformidad con lo indicado en las actas de asamblea de cada una de las empresas antes mencionadasasí:Q2,253,116,151(Q1,928,715,548en2023)contralasreservasde capital y Q145,257,817 (Q59,227,490 en 2023) contra resultado de ejercicios anteriores.
Reservaparaeventualidades: 2023:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.70 del 24 de abril de 2023 el Banco decretó como parte del proyecto de distribución deutilidadesdel2022,reservaparaeventualidadesporQ50,000,000.
Reservaparafuturascapitalizaciones: 2023:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.70 del 24 de abril de 2023 el Banco decretó como parte del proyecto de distribución deutilidadesdel2022,reservaparafuturascapitalizacionesdeQ2,138,806,960.
Gananciaporaplicardeejerciciosanteriores: 2024:
DeconformidadconelactadeAsambleaGeneralOrdinariadeAccionistasNo.71 del 29 de enero de 2024 el Banco aprobó trasladar a ganancias por aplicar de ejercicios anteriores un monto de Q500,000,000 como parte del proyecto de distribucióndeutilidadesdel2023.
Deconformidad conelactadeAsambleaGeneral deAccionistasNo.79del25de enero de 2024 la Financiera aprobó trasladar a ganancias por aplicar de ejercicios anteriores un monto de Q1,870,000 como parte del proyecto de distribución de utilidadesdel2023.
ReservasDinámicas:
Deconformidad con lo establecido enel artículo 56 de laResolución JM-47-2022 “Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito”, durante el mes de febrero de 2024, con cifras al 31 de enero de 2024, el Grupo debía calcular las reservas o provisiones dinámicas conforme lo establecido en el artículo 48 de este reglamento.ElGrupodeberegistrartrimestralmente,comomínimo,losporcentajes indicadosdelmontoquesedeterminó,conlagradualidadsiguiente:
a)Amarzode2024:5%; k)Aseptiembrede2026:55%;
b)Ajuniode2024:10%; l)Adiciembrede2026:60%;
c)Aseptiembrede2024:15%; m)Amarzode2027:65%;
d)Adiciembrede2024: 20%; n)Ajuniode2027:70%;
e)Amarzode2025:25%; o)Aseptiembrede2027:75%;
f)Ajuniode2025:30%; p)Adiciembrede2027: 80%;
g)Aseptiembrede2025:35%; q)Amarzode2028:85%;
h)Adiciembrede2025: 40%; r)Ajuniode2028:90%;
i)Amarzode2026:45%; s)Aseptiembrede2028:95%;
j)Ajuniode2026:50%; t)Adiciembrede2028:100%.
En el cálculo de las reservas o provisiones dinámicas referidas al 31 de enero de 2024segúnloestablecidoenelartículo56delaResoluciónJM-47-2022,elGrupo determinóunmontototaldereservasdinámicasporQ1,825,898,794. Conbaseen la adopción de la gradualidad anteriormente indicada, al 31 de diciembre de 2024 el Grupo ha contabilizado reservas dinámicas correspondientes a este monto total porQ370,755,056.
Elresumendelosproductosfinancierosyporserviciossemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Productosfinancieros:
Ingresosporintereses: Carteradecréditos 9,751,563,258 7,627,145,841 Inversiones 2,715,602,025 2,974,421,216
Disponibilidades 108,169,370 81,220,450 12,575,334,653 10,682,787,507
Comisiones: Carteradecréditos 141,308,697 130,674,765 Otras 17,894,053 16,460,949 159,202,750 147,135,714
Otrosproductosfinancieros: Negociacióndetítulosvalores 43,253,323 30,643,056
Diferencias de precio en operaciones dereporto 15,923,897 18,660,886 59,177,220 49,303,942
Totalproductosfinancieros 12,793,714,623 10,879,227,163
Productosporservicios: Comisiones 1,354,270,889 1,160,808,865 Manejodecuenta 181,466,612 144,773,423
Derechosdeemisión 133,661,467 121,851,510
Almacenaje 108,352,062 78,698,675
Arrendamientos 12,161,759 11,563,916
Otros 243,298,166 206,664,505
Totalproductosporservicios 2,033,210,955 1,724,360,894
Primasdeseguronetas 1,427,459,660 1,263,798,312
Total productos financieros y por servicios 16,254,385,238 13,867,386,369
28 GastosFinancierosyporServicios
Elresumendelosgastosfinancierosyporserviciossemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Gastosfinancieros:
Gastosporintereses:
Obligacionesdepositarias 3,158,176,419 2,546,560,211
Créditosobtenidos 1,801,760,230 1,478,240,883
Obligacionesfinancieras 49,621,444 55,005,980
Otrasobligaciones 145,088,081 145,863,250 5,154,646,174 4,225,670,324
Otrosgastosfinancieros:
CuotadeformaciónFOPA 237,273,422 225,367,967
Negociacióndetítulosvalores 157,320,478 163,006,983
Productosnocobrados 84,114,828 38,184,569
Beneficios adicionales otorgados a los cuentahabientes 45,006,386 44,245,740
Comisiones 22,314,661 25,474,453
Diferenciasde precioen operacionesde reporto 303,095,417 102,393,798
Totalgastosfinancieros 6,003,771,366 4,824,343,834
Gastosporservicios: Comisiones 52,294,685 37,289,641
Totalgastosporservicios 52,294,685 37,289,641
Gastosporadquisiciónyrenovación 376,416,827 323,567,015
Gastosporsiniestralidad 995,998,017 906,840,074
Total gastos financieros y por servicios 7,428,480,895 6,092,040,564
29 MargenporOtrosProductosyGastosdeOperación,neto
El resumen de los otros productos y gastos de operación se muestra en la página siguiente:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Productosdeoperación:
Variaciones y ganancias cambiarias en monedaextranjera 717,743,560 680,069,903
Dividendos(nota10) 94,870,394 6,954,683 812,613,954 687,024,586
Otros 145,825,930 130,752,868
Totalotrosproductosdeoperación 958,439,884 817,777,454
Cuentas incobrables y de dudosa recuperación (1,774,438,349) (870,482,500)
Gastosdeoperación:
Variaciones y ganancias cambiarias en monedaextranjera (59,320,988) (33,791,207) Otros (87,561,535) (82,162,587)
Totalotrosgastosdeoperación (146,882,523) (115,953,794)
Elresumendelosgastosdeadministraciónsemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Funcionariosyempleados 1,817,665,526 1,559,682,991
Mantenimientoyotrosservicios 436,202,373 398,386,771
Reparacionesymantenimiento 324,019,269 253,376,667
Depreciacionesy amortizaciones 295,290,273 252,412,606
Impuestos,arbitriosycontribuciones 231,427,744 223,542,431
Mercadeoypublicidad 204,878,358 156,204,606
Consejodeadministración 164,069,519 162,557,501
Proyectolealtad 136,656,484 123,303,468
Arrendamientos(nota34) 125,085,805 122,171,243
Honorariosprofesionales 116,170,788 247,164,353 Van 3,851,466,139 3,498,802,637
Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Vienen 3,851,466,139 3,498,802,637
Seguridadyvigilancia 47,226,668 45,075,028
Teléfono 38,673,557 31,850,076
Donaciones 35,988,667 19,001,941
Energíaeléctrica 32,765,004 25,932,581
Papelería,útilesysuministros 23,307,432 23,014,460
Mensajería 13,671,244 12,599,543
Descuentointercambio 6,144,143 5,495,742
Primasdesegurosyfianzas 3,431,810 4,053,473
Fletesyacarreos 984,852 2,829,690
CuotademantenimientoBVN,S.A. 904,308 989,774
Gastosvarios 292,222,347 313,610,216 4,346,786,171 3,983,255,161
31 ProductosyGastosExtraordinarios,neto
Elresumendelosproductosygastosextraordinariossemuestraacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Productos:
Recuperaciones 207,641,527 205,105,526
Utilidadenventadebienesmuebles 38,546,345 15,578,725
Reintegrosporreclamosalseguro 4,456,584 4,042,533
Utilidadenliquidacióndebienes 355,852 1,571,508
Reintegrodegastos administrativos 8,987 21,463 Otros 26,112,255 11,687,865
Totalproductosextraordinarios 277,121,550 238,007,620
Gastos:
Pérdida en liquidación de bienes realizables (34,511,428) (5,226,892)
Pérdida en tenencia y explotación de bienesrealizables (2,131,392) (3,467,649) Otros (2,399,535) (1,642,112)
Totalgastosextraordinarios (39,042,355) (10,336,653) 238,079,195 227,670,967
Consolidados
El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a continuación:
Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
Productos:
Extornodeprovisiones
13,536,306 3,837,724
Liquidacióndesaldos 13,398,142 1,329,703
Chequesygiroscaducados 9,936,362Total productos de ejercicios anteriores
36,870,810 5,167,427
Gastos:
Depuracióndestock (1,989,360)Transporteyviáticos (258,425) -
Interesesplazofijo (222,379) (374,253)
Sustitucióndechequesygiros (148,845) (1,505,781)
Honorarios (118,714) (476,143)
Serviciospublicitarios - (240,329)
Otros (996,642) (463,942)
Totalgastosdeejerciciosanteriores (3,734,365) (3,060,448) 33,136,445 2,106,979
La declaración jurada anual del impuesto sobre la renta correspondiente a los períodos fiscales terminados del 31 de diciembre de 2020 al 2023 y la que se presentará por el año terminado al 31 de diciembre 2024 del Banco, de la Tarjeta de Crédito, la Financiera, la Casa de Bolsa, las Almacenadoras, la Aseguradora y la Aseguradora de Caución están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales.ElderechodelEstadoparaefectuarlarevisiónprescribeporeltranscurso de cuatro años contados apartir de la fecha en quese produjo el vencimiento para el pago de la obligación, los períodos fiscales terminados del 2013 al 2014 del Banco ya fueron sujetos arevisión por las autoridadesfiscales. El resultado delas revisiones generó ajustes pendientes de resolución que están en etapa judicial o administrativa(nota34).
Régimensobrelasutilidadesdeactividadeslucrativas
De acuerdo con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partirdel1deenerode2013,elBanco,laAseguradora,laAseguradoradeCaución yALGESAadoptaronelrégimensobrelasutilidadesdeactividadeslucrativaspara la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivo de 25%. Adicionalmente, las rentas del capital y las ganancias de capital están gravadasconuntipoimpositivode10%yladistribucióndedividendos,ganancias yutilidadesestágravadaconuntipoimpositivode5%.
RégimenOpcionalSimplificadosobreingresosdeactividadeslucrativas
Deacuerdo con Libro I Impuesto sobrelaRentadel Decreto Número 10-2012 del CongresodelaRepúblicapublicadodel5demarzode2012,apartirdel1deenero de 2013, la Compañía de Tarjeta de Crédito, la Financiera, la Almacenadora, la Casa de Bolsa y a partir del 1 de enero de 2020 la Almacenadora Guatemalteca, adoptaronelrégimenopcionalsimplificadosobreingresosdeactividadeslucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece para los períodos deliquidaciónmensualuntipoimpositivode5%sobrelarentaimponiblemensual hasta Q30,000 más un 7%sobreel excedente de la rentaimponible mensual sobre este monto; considerando como renta imponible el total de ingresos afectos. Adicionalmente,lasrentasdecapitaly lasgananciasdecapitalestángravadascon un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades estágravadaconuntipoimpositivode5%.
El gasto de impuesto sobre la renta por el año que terminó el 31 de diciembre de 2024ascendióaQ532,374,642(Q568,333,060en2023)loquerepresentóunatasa efectivadel14.06%(14.75%en2023).
Elgastodelimpuestosobrelarentaseresumeacontinuación: 31dediciembre 2024 Q 2023 Q
BancoIndustrial,S.A. 285,181,791 355,107,274
Contecnica,S.A. 158,752,422 136,161,841
SegurosElRoble,S.A. 69,254,353 60,959,850
AlmacenadoraIntegrada,S.A. 10,978,339 8,706,072
FianzasElRoble,S.A. 3,784,160 1,264,524
FinancieraIndustrial,S.A. 1,607,284 2,215,130
Compañía Guatemalteca de Almacenes GeneralesdeDepósito,S.A. 1,286,697 1,113,233
MercadodeTransacciones,S.A. 966,316 789,674
AlmacenesGenerales,S.A. 563,280 707,113
WestrustBank(International)Limited - 1,308,349 532,374,642 568,333,060
Durante el 2023 el banco realizó pagos por ajustes y rectificaciones de la declaración anual del impuesto sobre la renta correspondiente al periodo fiscal 2013,determinandounimpuestoadicionalporuntotaldeQ7,521,925queincluye moraeintereses,elcualseregistróenelrubroderesultadosdeejerciciosanteriores enelcapitalcontable.
La determinación del gasto del impuesto sobre la renta se preparó en todos sus aspectossignificativos,deconformidadconlodispuestoenelLibro IdelaLeyde Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicenlastransacciones.
Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas en el Grupo, conformealorequeridoporelMIC.Elresumendeestacuentaeselsiguiente:
31dediciembre 2024
2023
Compromisosycontingencias 30,674,152,163 27,450,676,672
Mercadería endepósito 1,239,684,545 947,016,298
Valoresybienescedidosengarantía 1,563,474,825 1,587,977,126
Garantíascarteradecréditos 96,208,705,761 88,591,129,523
Márgenesporgirar 5,360,096,947 5,035,441,308
Clasificacióndeinversiones,cartera de créditos y otros activos crediticios 109,602,106,545 97,156,477,837
Administracionesajenas 56,259,778,128 51,961,052,185
Emisiones autorizadas de obligacionesfinancieras 27,353,722,318 9,733,739,768
Obligacionesfinancieras 27,353,722,318 9,733,739,768
Títulos sobre mercadería en depósitos 59,000,000 59,000,000
Documentos y valores propios remitidos 1,990,939,063 1,268,939,679
Pólizasdeseguros 46,380,807,517 40,704,165,977
Garantíasrecibidas 26,600,038 27,376,015
Sumasaseguradasretenidas 613,452,828,959 1,634,664,243,629
Otrascuentasdeorden 7,329,664,444 5,572,680,677 Van 1,024,855,283,571 1,974,493,656,462
31dediciembre 2024
2023
El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra el Gruposegúnelresumensiguiente:
31dediciembre 2024
2023
Enmonedanacional:
Enmonedaextranjera:
Cartasdecrédito
Al31dediciembrede2024elBancotienepasivoscontingentesderivadosde cartas de crédito emitidas por Q143,326,525 yUS$178,072,567equivalentes a Q1,372,271,719 (Q109,076,193 y US$191,349,005 equivalentes a Q1,497,692,491enel2023).
La tarjeta de crédito al 31 de diciembre de 2024 y 2023 tiene contratada la carta de crédito stand-by emitida colateralmente con Wells Fargo por US$5,025,000convencimientoenmarzode2025(marzo2024en2023)para garantizarlasoperacionesconVisaInternationalServicesAssociation.
Fideicomisos
DeconformidadconelCódigodeComercio,elfiduciarioesresponsableante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. Al 31 de diciembre de 2024 el Banco administra como fiduciario treinta (30) contratos de fideicomiso (31 en 2023), uno (1) es auditadoporKlynveldPeatMarwickGoerdeler,S.A.cinco(5)sonauditados porlaContraloría GeneraldeCuentasdela Nacióny ocho(8)son auditados porotrosauditoresindependientesenambosaños.
La Financiera administra como fiduciario seiscientos cincuenta y seis (656) contratosdefideicomiso(634en2022).Estosfideicomisosnosonauditados porKlynveldPeatMarwickGoerdeler,S.A.niporlaContraloríaGeneralde Cuentasuotrosauditoresindependientes
Compromisosporarrendamientos
ElGrupocelebrócontratosdearrendamientooperativoparaelusodealgunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladasenloscontratos.Elmontodelgastoparael2024poresteconcepto asciendeaQ125,085,805(Q122,171,243en2023).
Reportospasivos
Al 31 de diciembre de 2024 el Banco tiene operaciones de reportos pasivos pendientes de liquidar por US$710,000,000 equivalentes a Q5,471,437,500 (Q200,000,000yUS$335,000,000equivalentesaQ2,622,051,700en2023).
Litigiospendientes
Al 31 de diciembre de 2024 y 2023 están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultadoderevisionesefectuadasporlaSuperintendenciadeAdministración Tributaria.
Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e interesesresarcitoriosyseresumenenlapáginasiguiente:
31dediciembre 2024 2023
DelBanco: Q Q
Impuestosadicionalesreclamados
Víajudicial:
Impuesto sobre la renta período fiscal2008 424,196 424,196 a. Retenciones de impuesto sobre la renta1993–1994 16,125 16,125 b. Impuesto sobre la renta períodos fiscales2013y2014 - 209,444,593 c. 440,321 209,884,914
a. Proceso administrativo 2009-21-01-44-0000304 y proceso 1012-2012-00136 Oficial y Notificador Segundo Sala Segunda de los ContenciosoAdministrativo,delperíodocomprendidoentreel1deenero al 31 de diciembre de 2008. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q424,196 más multa de Q424,196 e intereses resarcitorios.
b. Proceso 105-99, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso, por impuesto sobre la renta no retenido como agente retenedorenelperíodocomprendidodel1dejuliode1993al30dejunio de 1994. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q16,125másmultadeQ16,125einteresesresarcitorios.
c. Procesos2014-21-01-44-0000960y2015-21-01-44-0000538delperíodo comprendido entre el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre 2014. El impuesto solicitado por las autoridades tributarias es de Q209,444,593 más multa e intereses resarcitorios. Durante el año terminado al 31 de diciembre 2017 el proceso se liquidó de forma parcial. Durante el año 2023 se dio de baja el expediente 2015-21-01-044-0000538 por pago de impuestos (multa e intereses) del periodo fiscal 2013 por Q2,326,810. Durante el año 2024 el proceso 2014-21-01-44-0000960 se resolvió a favor el amparo presentado por el Banco ante la Corte de Constitucionalidad.
Deacuerdocon laopinióndelosabogadosy asesoresfiscalesdelBanco, así como de la administración, hay posibilidad que el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón el Banco no ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2024 y 2023 para cubrir posibles pérdidasporestosreclamos.
ContingenciasporlaabsorcióndelBancodeOccidente,S.A.
Como resultado de la absorción de Banco de Occidente, S.A. en el 2006 se asumió la responsabilidad de ciertas contingencias fiscales que la Administración, conjuntamente con sus abogados, consideran remotas. Adicionalmente, de acuerdo con las negociaciones de la absorción, los anteriores accionistas del Banco de Occidente, S.A. asumirían la responsabilidad sobre estas contingencias fiscales cubriendo cualquier pérdidaquepudieragenerarseenlosprocesosderesoluciónrespectivos.
31dediciembre 2024 2023
DelaFinanciera: Q Q
Víajudicial:
Impuesto sobre la renta períodos fiscales 1998y1999 2,000,425 2,000,425 a. Impuesto sobre productos financieros períodofiscal1998 184,058 184,058 b. 2,184,483 2,184,483
Víaadministrativa:
Impuesto sobre la renta período fiscal 1987 - 1,819 c. 2,184,483 2,186,302
a. Proceso 275-02, Oficial y Notificador Segundo, Sala Segunda ContenciosoAdministrativo,delperíodocomprendidoentreel1deenero de1998al31dediciembrede1999.Elimpuestoadicionalreclamadopor las autoridades tributarias es de Q2,000,425 más multa de Q2,000,425 e interesesresarcitorios.
b. Proceso79-03,OficialyNotificadorSegundo,SalaSegundaContencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre 1998. El impuesto adicional reclamado por las autoridades tributarias es de Q184,058 más multa de Q184,058 e intereses resarcitorios.
c. Proceso Administrativo, Expediente 92008521 del período comprendido entre el 1 de enero al 30 de septiembre de 1987. El impuesto adicional reclamadoporlasautoridadestributariasesdeQ1,819másmultadeQ182 einteresesresarcitorios.
De acuerdo con la opinión de los abogados y los asesores fiscales de la Financiera,así como de la administración, hay posibilidad queel resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón la Financiera no ha registrado contablementeprovisiónalgunaal31dediciembrede2024y2023paracubrir posiblespérdidasporestosreclamos.
DelaAseguradora:
1. Están pendientes de resolución reparos fiscales por reclamo de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la SuperintendenciadeAdministraciónTributaria.
a. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2008-21-01-44-0000132 SAT, proceso contencioso administrativo No.1012-2010-00094,OficialTercero,SalaSegundadeloContencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembrede2005. Elimpuestoadicionalsolicitadoporlasautoridades tributarias es de Q1,194,512 más multa de Q1,194,512 e intereses resarcitorios. Al 31 de diciembre de 2024 se tiene registrada una provisión por Q1,303,515 (Q1,307,302 en 2023) para cubrir cualquier pérdida relacionada con alguna resolución adversa del litigio descrito anteriormente(vernota18).
b. Los impuestos adicionales reclamados corresponden al expediente No. 2015-21-01-44-0000510 SAT, reparo por omisión de retención del 5% del impuesto sobre la renta, derivado de la capitalización de utilidades yreservalegal,el impuestoquesereclama asciendea Q6,250,000más multa deQ6,250,000 e intereses resarcitorios. Actualmentese presentó demanda contenciosa-administrativa contra la SAT y se recibió contestacióndelademandaensentidonegativo.Seestáalaesperaque la Sala Segunda del Tribunal de lo Contencioso Administrativo abra a pruebaelproceso.
Deacuerdoconlaopinión delabogadodela Aseguradora,así como de la administración, se consideran medianas las probabilidades de éxito enelresultadodeestelitigio.
2. En adición a los litigios detallados anteriormente está pendiente de resoluciónlossiguientesprocesosplanteadosporlaAseguradora:
a. Para requerir a la Superintendencia de Administración Tributaria la devolución deimpuesto sobrela rentapagado en exceso porun monto deQ2,732,382.Elprocesoseencuentraentrámiteenlavíajudicialcon el expediente No. 01012-2007-773, Oficial Segundo, Sala Segunda de loContenciosoAdministrativo.Estemontosetienecontabilizadoenel rubrodecuentasporcobrar,neto (vernota8).
b. Expediente No. 2022-03-01-01-0002869 proceso planteado por la Aseguradora para requerir a la Superintendencia de Administración Tributaria la devolución de Impuesto al Valor Agregado pagado en excesoporunmontodeQ383,722. Elprocesoseencuentraentrámite pendientederesolverporelTribunalAdministrativoTributario.
De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración,hayposibilidadesdeobtenerunresultadofavorableeneste litigio.
DelaAseguradoradeCaución:
a. Está pendiente de resolución por parte del juzgado tercero de primera instanciacivildeGuatemala,elJuicioEjecutivoNo.1050-2017-00658; en el cual el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social –IGSSdemanda pago de Fianza por incumplimiento de obligaciones de un fiador por un monto de Q265,561 más el 10% de costas. La Aseguradora de Caución presentó oposición a la demanda, la cual fue declarada parcialmente con lugar en resolución del 6 de septiembre de 2022.
El 20 de septiembre de 2022 la Aseguradora de Caución, presentó memorial para interponer Recursos de Ampliación en contra de la sentencia relacionada.El4de enerode 2023notificanque setienepor interpuesto el recurso de ampliación y se emplaza a la parte actora (IGSS) para que se pronuncie sobre el recurso interpuesto por la parte demandada.
DeAlmaguate:
Al31dediciembrede2024y2023estápendientederesolución:
a. Juicio ordinario C2-2000-2225 tramitado ante el juzgado segundo de primera instancia civil del departamento de Guatemala. La contraparte aduce que Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito,S.A.debe pagarlesuna indemnización porlosdañossufridos en los vehículos que se encontraban depositados en las bodegas de la Almacenadora el 21 de septiembre de 1999 por un monto de Q5,500,000.Secontestó lademanda ensentidonegativo.Elproceso se encuentrasuspendidodesdehacevariosañosderivadodeunrecursode apelación planteado por la contraparte en contra de la resolución que admitió trámite de excepción mixta de prescripción interpuesta en nombre de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito,S.A.
Deacuerdoalaopinióndelosabogados,asícomodelaadministración,hay posibilidadqueelresultadodeeste casoseafavorable.Poresta razónnose haregistrado contablementeprovisiónalgunaal31dediciembrede2024y 2023paracubrirposiblespérdidasporestereclamo.
Latarjetadecrédito
Se tienen límites de crédito preautorizados a favor de tarjetahabientes por Q6,301,806,720(Q5,807,355,974en2023).Estosrepresentancompromisos fuera delbalancegeneral.Loscompromisosgeneralmentetienenfecha fija deexpiraciónuotrascláusulasdeterminaciónypuedenrequerirelpagode unacomisión.Debidoaquealgunoscompromisosexpiransinqueelcliente losutilice,elmontototaldeloscompromisosnonecesariamenterepresenta requerimientodefuturaserogacionesdeflujodeefectivo.
Compromisos
La Aseguradora y la Aseguradora de Caución celebraron varios convenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo, son responsables por el total de las obligaciones en caso que las compañías reaseguradoras no estuvieranen posibilidadde pagarla porción quelescorrespondiera.Loscontratosestánexpresadosenquetzales.
CumplimientoconlasRegulacionesdeBolsadeValoresNacional,S.A. La Casa de Bolsa se encuentra inscrita y opera un puesto de la Bolsa de Valores Nacional, S.A., la cual ha emitido normativas que regulan los puestosdebolsa.
Actividadesbursátiles
La Casa de Bolsa en su calidad de agente de bolsa mantiene una responsabilidad solidaria ante terceros por las operaciones financieras que administraporsucuenta.
Adicionalmente, recibe efectivo de parte de sus clientes para colocarlo en transaccionesdeinversiónporcuentadelosmismos.Elefectivorecibidose registra en cuentas de orden; sin embargo, la Casa de Bolsa está obligada por el total del efectivo recibido, desde cuando se recibe el efectivo hasta cuando se liquida la operación correspondiente y se entrega al cliente la documentación respectiva. Al 31 de diciembre de 2024 se tenía registrado efectivoporQ7,028,536(Q7,621,053en2023)recibidoporesteconcepto.
Fideicomisodegarantíadeoperacionesbursátiles
La Casa de Bolsa se constituyó como fideicomitente adherente del “Fideicomiso de Garantía para Operaciones Bursátiles, Bolsa de Valores Nacional,S.A.”Deacuerdoconelcontratodefideicomiso,cadaAgentede Bolsa deberá aportar las sumas en efectivo y/o los valores emitidos por el EstadodeGuatemala(atravésdelMinisteriodeFinanzasPúblicas)oporel BancodeGuatemalaporunvalormínimodeQ100,000.
Los activos aportados al fideicomiso representan garantías a favor de la Bolsa de Valores Nacional, S.A. en caso de incumplimiento o de cumplimiento defectuoso de las obligaciones contractuales que se deriven de las operaciones bursátiles que Mercado de Transacciones, S.A. realice (vernota5).
Mercaderíasendepósito
Las Almacenadoras mantienen responsabilidad sobre la custodia de la mercadería en sus bodegas, para el efecto tienen contratadas pólizas de seguroquecubrenlasmercaderíasalmacenadas.
El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, DecretoNúmero19-2002yel1deabrilde2013entraronenvigencialasreformas alaleycontenidas enel DecretoNúmero26-2012.
Deacuerdoconestasregulaciones,losbancos,lassociedadesfinancieras,asícomo las entidadesfuera de plaza y las empresasespecializadasen servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las operaciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar operaciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o avales, que enconjuntoexcedanlosporcentajesqueseresumenacontinuación:
a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivadosdedepósitosinterbancariosdenaturalezaoperativaodelosdepósitos einversionesquelasempresasdelgrupofinancieropuedantenerenelbancode sugrupofinanciero.
b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadasentresíqueformenpartedeunaunidadderiesgo.
c) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas,las que se considerarán como una sola unidad de riesgo.
Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, los que deberánquedar en custodiade la misma. Además,deberápactarsepor escrito que,en caso el deudor sea demandadoo incurraenincumplimiento,sin mástrámite,seharáefectivalagarantía.
Losdepósitoseinversionesquelasempresasdel GrupoFinancieromantengan en elbanco de su grupo financiero, no deberán computarse paraefectosde loslímites establecidosenesteinciso.
d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que realicen las entidades fuera de plaza en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, conformela escala de límites queestablezcalaJuntaMonetariaconbaseenlacalificaciónderiesgosoberano que otorguen calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission–SEC-).
e) Cien porciento (100%)del patrimoniocomputable,alconjuntodeinversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión,seaotorgadaporcalificadorasderiesgoreconocidasporlaComisión deBolsayValoresdelosEstadosUnidosdeAmérica(SecuritiesandExchange Commission–SEC-).
Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio desersancionadasdeconformidadconlaley.
Lastransaccionesconpartesrelacionadasseresumenacontinuación: Añosterminadosel 31dediciembre 2024
2023
Productos:
Servicios 489,049,772 392,995,639
Intereses 158,515,703 47,845,106
Primasdeseguros 55,279,020 35,665,905
Dividendos 7,472,820 6,846,371
Almacenaje 143,964 184,656
Otros 90,759,604 3,088,988 801,220,883 486,626,665
Añosterminadosel 31dediciembre 2024 Q 2023
Gastos: Servicios 672,520,056 614,863,158 Comisiones 120,038,888 104,943,323
varios
Otras: Asignaciónadirectores 159,313,158 140,850,371
Lossaldosconpartesrelacionadassonlossiguientes: 31dediciembre 2024
2023
Activos: Disponibilidades 1,619,760,271 1,642,292,187 Carteradecréditos 749,729,188 413,040,771 Cuentasporcobrar 19,315,290 98,248,339 Inversionespermanentes 559,850,381 378,919,645 2,948,655,130 2,532,500,942
Pasivos: Obligacionesdepositarias 1,728,724,577 364,510,634 Cuentasporpagar 56,394,402 68,704,434 1,785,118,979 433,215,068
AlasempresasdelGrupolesestáprohibido:
a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsableodecualquierotraempresafinancieradelgrupoalquepertenezca;
b) Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condicionesdeplazo,tasas,montos,garantíasycomisionesdiferentesalasque utilicenenoperacionessimilaresconterceros.LaJuntaMonetariareglamentará lasoperacionesquepodránefectuarestasentidadesentresí;y,
c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria considereincompatiblesconelnegociofinanciero.
Laposiciónnetaenmonedaextranjeraescomosigue: 31dediciembre
Activos:
Disponibilidades 731,680,254 817,646,392 Inversiones 576,548,367 574,743,737
Carteradecréditos,neto 5,261,427,632 4,734,372,426
Productosfinancierosporcobrar 22,120,769 19,504,001
Cuentasporcobrar,neto 190,703,608 152,349,121
Primasporcobrar 31,031,454 30,486,177
Inversionespermanentes 70,064,998 47,504,076 Otrasinversiones 42,487,577 43,985,108
Bienesrealizables 5,689,841 10,872,336
Inmueblesymuebles,neto 932,958 3,067,198
Cargosdiferidos,neto 5,701,528 5,427,422
Institucionesdeseguros 26,246,128 29,585,266
Totalactivos 6,964,635,114 6,469,543,260
Pasivos:
Obligacionesdepositarias 2,697,785,388 2,609,516,033
Créditosobtenidos 3,288,016,292 3,207,113,966
Gastosfinancierosporpagar 64,151,753 52,425,898
Cuentasporpagar 56,116,385 98,112,479
Otrasobligaciones 335,000,000 335,000,000
Créditosdiferidos 16,817,397 17,063,748
Reservastécnicas 7,974,605 6,224,178
Institucionesdeseguros 36,173,222 39,654,421
Obligaciones contractuales pendientes depago 6,115,762 5,303,200
Provisiones - 464,213
Otrascuentasacreedoras 13,297,703 11,618,558
Totalpasivos 6,521,448,507 6,382,496,694
Posiciónneta 443,186,607 87,046,566
38 AdministracióndeRiesgos
El Grupo está expuesto a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impactosignificativoadversosobresusestadosfinancieros:
RiesgodeCrédito
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
RiesgodeLiquidez
Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrirencostosfinancierosfuerademercado.
RiesgodeMercado
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgosdetasadeinterés ycambiario.
RiesgoOperacional
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuaciónoafallasdeprocesos,depersonas,delossistemasinternos,obien acausadeeventosexternos.Incluyelosriesgostecnológicoylegal.
RiesgoPaís
Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tienesu domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, político y detransferencia.
RiesgodeLavadodeActivosyFinanciamientodelTerrorismo
Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sinquesedetectelaactividadilegalquelosproduce.
En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesgalaimagendelainstitución.
RiesgoRegulatorio
Eslacontingenciaqueunainstituciónincurraen pérdidaspordejardecumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.
RiesgodeTasadeInterés
Es el riesgo que el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar significativamente como resultado de cambios en las tasas de interés en el mercado. Para reducir la exposición al riesgo de tasa de interés, el Grupo se aseguraquelastransaccionesdeactivosypasivossecontratenbajocondiciones similares y con un margen que provea al Grupo un adecuado retorno. Los detallesreferentesalastasasdeinterésaplicablesalosinstrumentosfinancieros serevelanensusrespectivasnotasalosestadosfinancieros.
Comopartedelaspolíticasdeadministraciónderiesgodetasadeinteréssobre créditos a largo plazo obtenidos de bancos del exterior, han realizado diversas transaccionesdecoberturamediantelasuscripcióndecontratosdederivadosde tasadeinterés.
Se realizaron transacciones de cobertura con bancos del exterior mediante la suscripción de contratos de swap de tasa de interés para protección de las operacionesdecréditoconsusclienteslocales.
RiesgodeSuscripciónoRiesgoTécnicodelSeguro
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debidoalincrementodelasiniestralidadydelosgastos.
RiesgoLegal
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra enpérdidas como consecuencia de fallas en la ejecución de contratos o acuerdos, incumplimientodelalegislaciónynormativaaplicable,cambiosregulatorios, procesosjudicialesy/oarbitrales.
RiesgoTecnológico
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debidoalainterrupción,alteración,ofalladelainfraestructuradeTI,sistemas deinformación,basesdedatosyprocesosdeTI.
39 CesedeOperaciones
El 23 de enero 2024 la Asamblea General de Accionistas de Westrust Bank (International)LimitedaprobóelcesevoluntariodeoperacionesenGuatemalayla separacióndelGrupoFinancieroCorporaciónBi.El02deoctubrede2024laJunta Monetaria emitió la Resolución No. JM-132-2024 que autorizó la separación de Westrus Bank (International) Limited del Grupo Financiero Corporación Bi, por relacióndeadministración.
40 BasesdePresentación
Las políticas contables que utilizan para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las normas internacionales de informaciónfinanciera(NIIF).
Lasprincipalesdiferenciasconceptualesseresumenacontinuación:
a. Basedemedición
Deconformidad conel MIC elBancoOff-shore contabilizasus activosbajoel método contable del costo, independientemente de la decisión del cese voluntariodesusoperaciones.Estapolíticahasidoaplicada,considerando que los activos y pasivos del Banco Off-shore están siendo absorbidos por partes relacionadasqueoperanbajounaadministraciónycontrolcomún.
Bajo las NIIF las entidades que están en un proceso de liquidación deben reconocero registrar sus activos a sus valores estimados derecuperación y sus pasivosasusvaloresestimadosdeliquidación.
b. Reconocimientodeingresosbajolabasecontable delopercibido
ElMICestablecequelosingresosporinteresessobrelacarteradecréditos,para ciertos planes de seguro en el ramo de vida, salvamentos y comisiones y participaciones por reaseguro cedido se deben reconocer utilizando el método contabledelopercibido.
LasNIIFestablecenqueestosinteresesdebenreconocerseutilizandoelmétodo contabledelodevengado.
c. Valuacióndeactivoscrediticios
Para el año terminado el 31 de diciembre de 2024 el MIC y las regulaciones requieren que la estimación por valuación de activos crediticios se realice por reservasespecíficasmediantela multiplicacióndelossiguientescomponentes: probabilidad deincumplimiento, pérdidadado el incumplimiento y exposición al momento del incumplimiento, conforme lo establecido en el Anexo I del Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM 472022ysusmodificaciones.
Para el año terminado el 31 de diciembre de 2023 el MIC y las regulaciones requerían que la estimación por valuación de activos crediticios integrada por provisiones genéricas y específicas totalizara el equivalente al cien por ciento (100%)delacarteravencida. Estaestimaciónenningúncasopodíasermenor al equivalente del uno punto veinticinco por ciento (1.25%) del total de los activoscrediticiosbrutos.
Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimientodeldeteriorodelosactivosfinancieros,auncuandolosmismos hayan sido recientemente originados o adquiridos. Por lo tanto, el reconocimientodelas pérdidasse esperaqueseregistredesde elprimerdía en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdida día uno), basado en el hecho quetodacuentaporcobrarestáexpuestaaunriesgodecrédito.
d. Valuacióndeactivosextraordinarios–bienesrealizables
El MIC establece que los bienes adjudicados judicialmente deberán contabilizarse inicialmente al valor establecido en la liquidación aprobada por eljuez,máslosimpuestosygastosdetraslacióndedominio.Posteriormente,el Grupo deberá valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres(3)meses,contadoapartirdelafechaenqueadquieranlapropiedaddelos mismos, a efecto de que ajusten el valor que tengan registrado contablemente, alvalorestablecidoenestavaluación.
Los activos extraordinarios que tengan y los que adquieran el Grupo, deberán servendidosdentrodeunplazodedos(2)años,contadoapartirdela fechade suadquisición. Si nohubierepostores enlafecha,horaylugarseñalados para la subasta, se realizará una nueva cada tres (3) meses. La base para esta y las subastas subsiguientes deberá ser un precio que, cada vez, será menor que el anterior en un monto, de por lo menos, diez (10) por ciento de la base de la primerasubasta.
LasNIIFindicanqueunactivonocorrienteseclasificarácomomantenidopara la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados comomantenidosparala venta,se mediránal menorde su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.
e. Determinacióndeladepreciacióndelosbienesinmueblesymuebles
El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de esta depreciación se utilizan las tasas permitidasparaefectosfiscales.
LasNIIFestablecenquelosactivosfijosdebendepreciarsealolargodesuvida útil.
f. Registrodeladepreciacióndeactivosrevaluados
El MIC establece que la depreciación de activos revaluados se debite en el capitalcontable.
Las NIIF establecen que los cargos por depreciación de todos los activos fijos se reconozcan en el resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondienteentrelascuentasdecapitalcontableafectadas.
g. Derechodellave
ElMICestablecequeelderechodellaveseamortiza.
Las NIIFestablecenque los activos intangibles con unavidaútil indefinidano se amorticen. Por el contrario, establecen que se lleve a cabo anualmente una pruebadedeterioro.
h. Operacionesdereporto
El MIC estableceque las inversionesque garanticenoperaciones de reporto se rebajendelactivoyseregistrenencuentasdeorden.
Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y beneficios de una inversión, esta se mantenga registrada contablemente como activofinanciero;debiendoregistrarcomopasivolaobligacióncontraídaporla contraparterecibidaenlaoperacióndereporto.
i. Costosdetransacciónasociadosalacarteradecréditos,aloscréditosobtenidos, emisióndepólizasdesegurodirectouotrasobligaciones.
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamenteenresultadoscuandoseincurren.
De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben formar parte de la determinacióndela tasa deinterésefectiva yseamortizandurante elplazodel activoopasivofinancieros.
j. Beneficiosaempleados
ElMICcontemplalacreacióndeunareservaparaindemnizacioneslaborales.
Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse solo cuando la entidad haya reconocido la obligatoriedad de este pasivo independientementedela decisióndelempleado.
k. Registroypresentacióndeotrasreservasenelcapitalcontable
El MIC estableceque ciertasreservas, tales como reservapara eventualidades, valuacióndeactivosderecuperacióndudosayprovisiónparaindemnizaciones, puedenregistrarseenelcapitalcontable.
LasNIIFestablecenque,reservastalescomoaquellasparavaluacióndeactivos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultadosdelaño.Lasreservasparaeventualidadesnosonpermitidas.
l. Ajustesaperíodosanteriores
ElMICestablecequelosajustesaperíodosanterioressepresentenenelestado deresultadosdelañocomoproductosygastosdeejerciciosanteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error.Elefectodelacorreccióndeunerrordeperíodosanterioresnoseincluirá enelresultadodelperíodocontableenelquesedescubraelerror.
m. Productosygastosextraordinarios
El MIC contempla la presentación de productos y gastos extraordinarios en el estadoderesultados.
LasNIIFestablecenquenodebenpresentarsepartidasdeingresoogastocomo partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del períodooenlasnotas.
n. Consolidacióndeestadosfinancieros
El MIC establece que el Banco debe llevar a cabo la consolidación de los estadosfinancierosdelasempresasqueintegranelgrupofinancieroautorizado porlaJuntaMonetaria.
Las NIIFindicanque la consolidación se basa en el concepto de control por lo quesenecesitaanalizarcasoporcaso,nosolo aaquellascompañíasenlas que setieneparticipaciónaccionariay/oqueestándentrodelgruporegulado.
o. Notasalosestadosfinancieros
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.
Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contablesynotasexplicativas.
p. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF con relación a instrumentos financierosprincipalmenteenreferenciaa:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgosprocedentesdeestosinstrumentosfinancieros).
Registroreferenteacontratosdeinstrumentosderivados.
Participacionesenotrasentidades.
Medicióndelvalorrazonable.
q. Usodecuentascontables
Enlacreacióndecuentascontablesquesenecesitenpararegistrartransacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorizaciónalaSuperintendenciadeBancosdeGuatemala.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.
r. Impuestosobrelarentadiferido
El MIC no contempla en su sección IV la Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidadconNIIF.
s. Deteriorodelvalordelosactivosnofinancieros
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de losactivosnofinancieros.
Las NIIF establecen que en cada fecha de reporte se debe evaluar al final de cadaañosihayalgúnindiciodedeteriorodelvalordealgúnactivo. Sihubiera esteindicioseestimarásuimporterecuperable.Elimporteenlibrosdeunactivo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deteriorodelvalor.
t. Salvamentosyrecuperaciones
El MIC estableceque los salvamentos y recuperacionesdeben contabilizarse a unvalorestimadoconsucorrespondientecuentadesaldoacreedordenominada salvamentosyrecuperacionesporrealizar.
Las NIIF indican que se clasificarán como un activo no corriente mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a travésdeunatransaccióndeventa,enlugardesuusocontinuado.
Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán,almenordesuimporteenlibrososuvalorrazonablemenosloscostos deventa.LasNIIFnopermitencapitalizarlosgastosycostosportenencia.
u. Obligacionesporsiniestralidad
El MIC requiere que se registre mensualmente, el monto de las estimaciones constituidas,conformelalegislaciónaplicable,pararesponderporlossiniestros reportadosalaAseguradorayaúnnoajustadosprovenientesdesegurodirecto, asícomolossiniestrosincurridosnoreportados.
Las NIIF requieren de una prueba para determinar si las obligaciones por segurossonadecuadasyunapruebaparadeterminarsilosactivosporcontratos de reaseguro deben ajustarse por deterioro. Además requieren que se presente lospasivosporsegurossincompensarlosconlosactivosporreaseguro.
v. Reservaparariesgoscatastróficos
El MIC requiere que se registre el importe de las reservas acumulativas que la Aseguradoradebaconstituirconformelalegislaciónaplicable,parahacerfrente aobligacionesderivadasderiesgoscatastróficos.
Las NIIFprohíben la creación de provisiones para reclamos por siniestros aún noocurridosala fechadelosestadosfinancieros.
w. Reasegurocedido
De acuerdo con el MIC, las primas por reaseguro cedido se registran directamenteenresultadoscuandoseincurren.
De acuerdo con NIIF este gasto debería reconocerse en resultados durante el plazoasociadoalriesgocubiertoconlaoperacióndereaseguro.
x. Clasificaciónymedicióndeinstrumentosfinancieros
De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principiodecosto.
Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros.BajolasNIIFlosactivosfinancierosseclasificanymidensegúnel modelodenegocioenelquelosactivossongestionadosysuscaracterísticasde flujosdeefectivocontractuales,siendoestos:i)alcostoamortizado;ii)alvalor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambiosenlosresultadosdelaño.
y. Conciliacióndeactividadesdefinanciación
ElMICnorequierelapresentacióndeunaconciliaciónentrelossaldosiniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividadesdefinanciaciónquesepresentanenelestadodeflujodeefectivo.
EstaconciliaciónesrequeridaporlasNIIF.
z. Arrendamientos–Alquileres
El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultadosdelaño.
LasNIIFindicanqueelarrendatarioreconoceunactivoporderechodeusoque representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamientoque representasuobligacióndehacerpagosporarrendamiento. El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados,utilizandoelmétododelínearectaduranteelplazodelcontrato.