UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO SAC. ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICIO 2012
INFORME SOBRE EL EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de Diciembre de 2012
ÍNDICE Contenido
Página
Dictamen de los Auditores Independientes
1
Estados Financieros: Estado de situación financiera Estado de resultados
2 3
Estado de cambios en el patrimonio neto Estados de flujos de efectivo
4 5
Notas a los Estados Financieros
7
0
UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO SAC. ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICIO 2012
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los señores accionistas de la UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO SAC. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO SAC. que comprende el estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2012, y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo a las circunstancias. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con procedimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Compañía en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una auditoria también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO SAC. al 31 de diciembre del 2012, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.
Trujillo, 15 de abril del 2013
Refrendado por:
AVILA & GARCIA SOCIEDAD CIVIL
CPCC. CARLOS OSCAR AVILA AGREDA (Socio) Matrícula Nº 02-1361
1
UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO SAC. ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICIO 2012
UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO S.A.C. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Notas 1 y 2) Al 31 de Diciembre de 2012 y 2011 (En Nuevos Soles) ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
2012
2011
2012
NOTAS
NOTAS
ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar a vinculadas Otras cuentas por cobrar Existencias Gastos pagados por anticipado
PASIVO CORRIENTE
4 5 6 7 8 9
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones mobiliarias Inmueble, maquinaria y equipo, (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Bienes culturales (neto de amortización acumulada) TOTAL ACTIVO
2011
1,852,619 38,677,970 8,697,620 35,732,226 1,280,509 11,088,185
2,955,819 33,066,058 10,173,972 17,781,150 1,885,697 7,982,337
97,329,129
73,845,033
36,976,134
0
Sobregiros bancarios Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar a vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte corriente de deudas a largo plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE Deudas a largo plazo
14 15 16 17 18
18
TOTAL PASIVO
10
Contingencias
11
272,788,207
202,486,688
12
1,611,226
1,711,447
13
2,275,848
2,762,177
410,980,544
280,805,345
PATRIMONIO Capital Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
2
39,702 14,285,319 1,675,479 18,308,659 100,967,246
0 9,056,222 1,030,011 17,042,143 40,901,240
135,276,405
68,029,616
25,877,296
25,741,267
161,153,701
93,770,883
114,808,300 17,206,357 117,812,186
114,808,300 17,206,357 55,019,805
249,826,843
187,034,462
410,980,544
280,805,345
19
20 21
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UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO S.A.C. ESTADO DE RESULTADOS (Notas 1 y 2) (En Nuevos Soles)
Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2,012
2,011
362,391,222 ( 111,566,862)
292,594,385 ( 70,855,555)
250,824,360
221,738,830
( 190,943,387)
( 164,880,471)
59,880,973
56,858,359
6,795,301 0 3,340,583 7,230,925)
1,763,865 0 1,773,476 5,758,701)
NOTAS
Ventas Netas Costo de Ventas
22 23
UTILIDAD BRUTA
24
Gastos de Administración y Ventas UTILIDAD DE OPERACIÓN
Otros Ingresos y Egresos: Ingresos diversos Gastos diversos
Ingresos Financieros Gastos Financieros
(
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
25
Impuesto a la renta (IR.) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Beneficio D. Leg. 882 Crédito aplicado contra el IR.
26
RESULTADO INTEGRAL TOTAL
(
62,785,932
54,636,999
23,186,426)
( 22,241,392)
39,599,506
32,395,607
23,186,426
22,241,392
62,785,932
54,636,999
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
3
(
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UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO S.A.C. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (Notas 1 y 2) Por los años terminados al 31 de Diciembre de 2012 y 2011 (En Nuevos Soles)
Saldos al 01.ENE.2011
Capital Social
Reserva Legal
95,158,868
12,590,734
Resultados Acumulados
Total Patrimonio
35,438,820
143,188,422
( 11,027,624) 236,348 0 0 0 317 32,395,607 22,241,392
Distribución de dividendos
0
0 ( 11,027,624)
Ajuste de años anteriores Reversión de aplicaciones 2010 Capitalización de utilidades
0
0
236,348
( 20,399,768) ( 2,218,920) 22,618,688 40,049,200 0 ( 40,049,200) Detracción a reserva legal 0 6,834,543 ( 6,834,543) Aporte de accionistas 0 0 317 Utilidad del Ejercicio 0 0 32,395,607 Beneficio D. Leg. 882 Crédito aplicado contra el Impto. a0la Renta 0 22,241,392 Saldos al 31.DIC.2011
114,808,300
17,206,357
55,019,805
187,034,462
0 6,449 0 0 39,599,506
Distribución de dividendos
0
0
Ajuste de años anteriores Capitalización de utilidades
0
0
Detracción a reserva legal Utilidad del Ejercicio
0 0 0
0 0 0
0 6,449 0 0 39,599,506
Beneficio D. Leg. 882 Crédito aplicado contra el Impto. a la Renta
0
0
23,186,426
23,186,426
114,808,300
17,206,357
117,812,186
249,826,843
Saldos al 31.DIC.2012
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
4
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UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO S.A.C. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Notas 1 y 2) (En Nuevos Soles) Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2,012
2,011
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a los clientes Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos a proveedores Pagos de remunerac. y benenf. sociales Pagos de tributos Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
345,001,523 4,883,865
266,695,787 250,355
( 122,412,129) ( 134,598,982) ( 2,992,756) ( 3,856,585)
( 83,787,152) ( 105,523,933) 0 ( 17,324,941)
86,024,936
60,310,116
0
0
Menos: Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo ( 83,821,071) Pagos por compra de inversiones mobiliarias ( 36,976,134) Pagos por compra de bienes culturales 0 Otros pagos de efectivo relativos a la actividad 0
( 33,695,409) 0 ( 505,724) ( 130,579)
AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACION
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Otros ingresos de efectivo relativos a la actividad
AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES
(120,797,205)
( 34,331,712)
0 53,010,812
0 0
( 19,341,743) 0
( 8,793,988) ( 15,127,599)
33,669,069
( 23,921,587)
1,103,200) 2,955,819
2,056,817 899,002
1,852,619
2,955,819
DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por emisión de acciones o nuevos aportes Ingresos por variación neta de deudas a largo plazo Menos: Pago de dividendos a los accionistas Pagos netos de deudas a corto y largo plazo AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO AUMENTO (DISM) DE EFECT. Y EQUIV. DE EFECTIVO SALDO EFECT. Y EQUIV. DE EFECT. AL INICIO DEL EJERC.
(
SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
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UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO S.A.C. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Notas 1 y 2) (En Nuevos Soles)
Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2,012
2,011
CONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad (o pérdida) del ejercicio
62,785,932
54,636,999
14,106,102 352,689 21,291,643
13,566,996 5,523,990 24,367,963
Más : Ajuste a la utilidad (o pérdida) del ejercicio Deprecición y amortización del periodo Provisión beneficios sociales Provisiones para cuentas de cobranza dudosa
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo Aumento (Disminuc.) en gtos. pagados por anticipado Aumento (Disminuc.) en existencias Aumento (Disminuc.) en otras cuentas por pagar Aumento (Disminuc.) de ctas. por pagar comerciales Aumento (Disminuc.) de ctas. por cobrar comerciales Aumento (Disminuc.) de ctas. por cobrar diversas Aumento (Disminuc.) de tributos por pagar
(
78,311) 605,188 7,466,361 5,874,565 ( 17,389,699) ( 6,646,837) ( 2,342,697)
(
695,326) 2,790,653 ( 9,734,516) 3,569,925 ( 25,898,598) ( 8,292,966) 474,996
86,024,936
60,310,116
AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE LA ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
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UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO SAC NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre de 2012
1.
CONSTITUCIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
a) Identificación: La UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO SAC., es una Institución de educación superior con personería jurídica de derecho privado, creada por Ley 25350 del 12 de Noviembre de 1991. Mediante Resolución Nº 715-2000-CONAFU (29.ENE.2000), el Consejo Nacional para la Autorización de Funcionamiento de Universidades (CONAFU) declara concluido el proceso de adecuación de la Universidad Privada Cesar Vallejo al régimen de Sociedad Anónima Cerrada, en aplicación del Decreto Legislativo Nº 882 “Ley de Promoción de la Inversión en Educación”. Mediante Resolución Nº 084-99-ANR del 29 de marzo de 1999, la Asamblea Nacional de Rectores declara que la Universidad Privada Cesar Vallejo se encuentra en condiciones de constituir sus órganos de gobierno de acuerdo a su Estatuto y las Leyes. Mediante Resolución Nº 055-2001-CONAFU (09.MAR.2001), el CONAFU en vía de aclaración precisa con respecto a la Resolución Nº 715-2000-CONAFU, que el proceso de adecuación al D. Leg. Nº 882 concluido, corresponde a la nueva persona jurídica denominada: “UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO SOCIEDAD ANONIMA CERRADA”. Este nuevo modelo institucional y el Estatuto es inscrito en el Registro Mercantil de la Oficina Registral Regional de La Libertad, en la FICHA Nº 10077 el 19.MAR.2001, modificándose parcialmente el Estatuto mediante Escritura inscrita el 28.MAR.2001. Las autoridades de la Universidad son:
Dr. SigfredoOrbegoso Venegas
Rector
Mg. Ana Teresa Fernández Gil
Vicerrectora Académica
Lic. Sophia Verónica Calderón Rojas Lic. César Acuña Nuñez Mag. José Luis Castagnola S.
Vicerrectora de Asuntos Estudiantiles Gerente General Director General Corporativo
b) Actividad económica: El objeto de la Universidad es realizar con carácter exclusivo actividades educativas correspondientes a la educación superior de pregrado y post grado, especialmente en el ámbito universitario; adicionalmente, expedición de constancias, certificados, diplomas y similares; actividades de biblioteca, hemeroteca, videoteca, archivos, museos, cursos, seminarios, exposiciones, conferencias y otras actividades educativas complementarias al servicio de la enseñanza.
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La organización y funciones se encuentran enmarcadas en la actualidad por la Constitución, la Ley 23733 de la Universidad Peruana, el Decreto Legislativo Nº 882 Ley de Promoción de la Inversión en la Educación, La Ley General de Sociedades y, el Estatuto de la Universidad. Las Facultades y Carreras Profesionales que funcionan son:
FACULTADES
CARRERAS PROFESIONALES
ARQUITECTURA E INGENIERIA
Arquitectura Ingeniería Civil Ingeniería Mecánica Ingeniería Industrial Ingeniería de Sistemas Ingeniería del Medio Ambiente Ingeniería Agroindustrial
CIENCIAS EMPRESARIALES
Contabilidad Administración Administración en Turismo y Hotelería Marketing Negocios Internacionales
CIENCIAS MÉDICAS
Medicina Obstetricia Nutrición Estomatología Enfermería
EDUCACIÓN Y CIENCIAS DE LA COMUNICACIÓN
Educación Inicial Educación Primaria Educación Secundaria Educación en Idiomas Idiomas, Traducción e Interpretación Ciencias de la Comunicación
HUMANIDADES
Psicología
DERECHO
Derecho
La Universidad posee además la Escuela de Post Grado ubicada en la misma sede social en la ciudad de Trujillo. Cuenta también con Filiales en las ciudades de Piura, Chiclayo, Chimbote, Tarapoto, Lima Norte y Lima Este. La Universidad también cuenta con centros de producción que contribuyen al desarrollo integral de la misma, así como a la proyección social con la comunidad; estos centros son: un Canal Satelital, la Imprenta, una Panadería, el Centro de Informática y Sistemas, y un Centro de Idiomas.
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c) Aprobación de los estados financieros: Los estados financieros del ejercicio 2012 han sido aprobados por la Gerencia de la Universidad y serán presentados para la aprobación del Directorio y los Accionistas en los plazos establecidos por Ley. En opinión de la Gerencia de la Universidad, los estados financieros adjuntos serán aprobados sin modificaciones en la Sesión de Directorio y en la Junta General de Accionistas a llevarse a cabo en el transcurso del primer trimestre del 2013.
d) Consolidación de los estados financieros: Los estados financieros adjuntos reflejan la actividad individual de la compañía sin incluir los efectos de la consolidación de sus estados financieros con los de sus vinculadas, las cuales son:
2.
Universidad Señor de Sipán SAC. Universidad Autónoma del Perú SAC.
POLÍTICAS CONTABLES
Los principios y prácticas contables más importantes que han sido aplicados en el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros, aplicados de manera uniforme con respecto al año anterior, a menos que se indique lo contrario, son los siguientes:
a)
Bases de presentación En la preparación de los estados financieros, la Universidad ha observado el cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, los cuales comprenden básicamente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las que incorporan a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y a los pronunciamientos del Comité de Interpretaciones (SIC), oficializadas a través de las resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC). A la fecha de los estados financieros, dicha entidad ha oficializado la aplicación obligatoria de las NIC 1 a la 41 y las SIC de la 1 a la 33. Los principios y prácticas contables adoptadas por la compañía son consistentes con las utilizadas en el año 2010.
b)
Uso de estimaciones contables El proceso de preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia de la Universidad lleve a cabo estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos, el monto de las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones o supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados financieros, variaran como resultado de cambios en las premisas en las que se sustentaron, los saldos de los estados financieros son corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos se produce.
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Las estimaciones más significativas en relación con los estados financieros adjuntos se refieren: (i) al deterioro de las cuentas por cobrar, (ii) la depreciación de los activos de larga duración, (iii) la amortización de intangibles y (iv) la provisión para compensación por tiempo de servicios de los trabajadores. Cualquier diferencia entre tales estimaciones y los desembolsos reales posteriores, será registrada en los resultados del año en que ocurre.
c)
Moneda funcional y transacciones en moneda extranjera i. Moneda funcional y de presentación Desde su fundación la compañía tiene como moneda funcional y de presentación al Nuevo Sol, la cual utiliza como base para el registro de sus operaciones, calculo de sus estimaciones y determinación de la porción corriente y diferida del impuesto a la renta.
ii. Transacciones en moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera (cualquier moneda distinta a la moneda funcional) son inicialmente trasladas a la moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son posteriormente ajustados a la moneda funcional usando el tipo de cambio vigente a la fecha del balance general. Los activos y pasivos no monetarios en moneda extranjera, que son registrados en términos de costos históricos, son trasladados a la moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes en las fechas originales de las transacciones. Las ganancias o pérdidas por diferencia en cambio resultantes de la liquidación de dichas transacciones y de la traslación de los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera a los tipos de cambio de fin de año, son reconocidas en el estado de ganancias y pérdidas.
d)
Caja, bancos y depósitos a plazo El rubro “efectivo y equivalente de efectivo” presentados en el balance general de la compañía incluye todos los saldos en efectivo y depósitos a plazo, incluyendo depósitos a plazos cuyos vencimientos son de tres meses a más. El rubro efectivo y equivalente de efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo incluye el efectivo, depósitos a plazo e inversiones de alta liquidez cuyo vencimiento original es de tres meses o menos.
e)
Instrumentos financieros Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar, simultáneamente, a un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de capital en otra empresa. Los instrumentos financieros incluyen a los instrumentos primarios como son las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar y las acciones representativas del capital, y a los instrumentos derivados como son las opciones financieras. La clasificación de un instrumento financiero como pasivo financiero o como instrumento de patrimonio se hace de conformidad con la esencia del acuerdo contractual que los origina. Los intereses, dividendos, pérdidas y ganancias relacionados con un instrumento financiero clasificado como pasivo financiero se reconocen como ingresos y gastos en el estado de ingresos y gastos. 10
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Préstamos y cuentas por cobrar: Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no son cotizados en un mercado activo. Después de su reconocimiento inicial, los préstamos y cuentas por cobrar son mantenidos al costo amortizado usando el método de interés efectivo, menos cualquier provisión por incobrabilidad. Si hay una evidencia objetiva de haberse producido una pérdida por deterioro del valor del activo (tal como la probabilidad de insolvencia o dificultades financieras significativas del deudor), el monto de la pérdida es estimada por la gerencia. El valor en libros de la cuenta por cobrar o préstamo es reducido mediante el uso de una cuenta de valuación. El monto de la pérdida se reconoce en el estado de ganancias y pérdidas. Las cuentas por cobrar o préstamos deteriorados son castigados cuando son considerados incobrables. Si en un periodo posterior el importe de la pérdida disminuye, la compañía procede a revertir dicha pérdida con abono a resultados.
f)
Valor razonable El valor razonable es el monto por el que un activo puede ser intercambiado entre un comprador y un vendedor debidamente informados, o puede ser cancelada una obligación, entre un deudor y un acreedor con suficiente información, bajo los términos de una transacción de libre competencia. Los valores de los principales instrumentos financieros de la Universidad son los siguientes:
g)
o
El valor en libros de los activos y pasivos corrientes es similar a su valor razonable debido a su vencimiento en el corto plazo.
o
El valor en libros de los préstamos y de la deuda a largo plazo, es similar a su valor razonable sobre la base de la comparación de sus tasas de interés con las vigentes en el mercado para deudas similares.
Inmuebles, maquinaria, equipo y depreciación acumulada Los Inmuebles, maquinaria y equipo están presentados al costo, menos la depreciación acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro. Los desembolsos incurridos después que un activo fijo ha sido puesto en uso, se capitalizan como costos adicionales del mismo activo, únicamente cuando es probable que tales desembolsos resulten en beneficios económicos futuros superiores al rendimiento normal evaluado originalmente para dicho activo. Los desembolsos para el mantenimiento y las reparaciones de los activos fijos, son cargados a resultados cuando se incurren. En caso de ventas y otras disposiciones, el costo de los bienes y su depreciación acumulada son eliminados y la utilidad o pérdida se lleva a resultados del ejercicio. La depreciación se calcula por el método de línea recta, aplicando tasas sobre la base de la vida útil estimada de los bienes. La estimación de la vida útil y el método de depreciación se revisan periódicamente para asegurar que sean consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de las partidas de inmuebles, maquinaria y equipo.
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Las tasas anuales de depreciación utilizadas son como sigue: % 05 20 10 25 10
Edificios y otras construcciones Unidades de Transporte Muebles y enseres Equipos de cómputo Equipos diversos
h)
Provisiones Se reconoce una provisión cuando la Universidad tiene alguna obligación actual como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para pagarla y su importe puede ser estimado en forma razonable. Las provisiones se revisan cada periodo y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del balance general. Cuando la Universidad estima que una provisión es reembolsable, por ejemplo en los casos cubiertos por contratos de seguro, el reembolso es reconocido por separado como activo sólo si dicho reembolso es virtualmente cierto.
i)
Compensación por tiempo de servicios La compensación por tiempo de servicios (CTS) es calculada a base del tiempo de servicios de cada trabajador de acuerdo con los dispositivos legales pertinentes y se muestra neta de los depósitos efectuados con carácter cancelatorio en las instituciones financieras elegidas por los trabajadores.
j)
Pasivos y activos contingentes Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando es probable que se confirmen en el tiempo; si sólo son considerados posibles, únicamente se revelan en notas a los estados financieros. Los activos contingentes no se registran en los estados financieros, pero se revelan en notas a los estados financieros cuando su grado de contingencia es probable.
k)
Reconocimiento de ingresos Los ingresos son reconocidos en la medida en que sea probable que los beneficios económicos fluyan a la compañía. El ingreso es medido al valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir, excluyendo los descuentos. Los siguientes criterios se deben cumplir para que se reconozca un ingreso: Venta del servicio de enseñanza: Los ingresos por pensiones se registran mensualmente como ingresos, siguiendo el método de lo devengado, independientemente del momento en que se perciban. El párrafo 16 de la NIC 18 Reconocimiento de los Ingresos, referida a los ingresos por enseñanza, señala que los ingresos de actividades ordinarias deben reconocerse repartiéndolo a lo largo de todo el periodo (ciclo) que cubra la docencia acordada. Ingreso por Intereses:
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Los ingresos por intereses son reconocidos a medida que se devengan. Los costos y gastos se reconocen a medida que se devengan. l)
Participaciones de los trabajadores en las utilidades Las participaciones de los trabajadores en las utilidades, se calcula de acuerdo al Decreto Legislativo N° 892 aplicando el porcentaje del 5% sobre la renta imponible, antes del cálculo del Impuesto a la Renta. Su contabilización se realiza de acuerdo a lo normado por el Comité de Interpretaciones de las NIIF (CINIIF) quienes acordaron el 04.NOV.2010 que estas participaciones deben ser contabilizados de acuerdo a la NIC 19 Beneficios a los trabajadores (y no con la NIC 12), por constituir un beneficio a corto plazo para los trabajadores, debiendo registrarse como un gasto corriente de personal y ser reconocido en el ejercicio en que prestó el servicio; su contabilización sería de la siguiente manera:
Como un pasivo por el importe a pagar por que la empresa tiene una obligación legal presente surgida de hechos pasados (párrafo 17 de NIC 19) Como un gasto porque es consecuencia de los servicios prestados por los empleados y no constituye una distribución de la utilidad.
m) Impuesto a la renta y el D. LEG. 882 Ley de Reinversión en la Educación Peruana La porción corriente del impuesto a la renta por pagar, se calcula y contabiliza de conformidad con la legislación peruana, aplicando la tasa del 30% sobre la base imponible. El impuesto a la renta determinado es presentado en el estado de ganancias y pérdidas, para una adecuada presentación, así como el beneficio del crédito por reinversión del D.L. 882 aplicado contra el mismo impuesto a la renta del ejercicio, el cual también es presentado en el Estado de cambios en el patrimonio neto. Así mismo, siguiendo el método del pasivo, la Universidad reconoce los efectos de las diferencias temporales entre la base contable y la base imponible en la medida en que originen un pasivo diferido. En el ejercicio examinado, el impuesto a la renta diferido no tiene efecto contable debido a que no existen diferencias temporales que resulten en un impuesto a la renta diferido en el presente ejercicio y en el anterior. En aplicación de lo dispuesto por el D.LEG. 882, la empresa utilizael beneficio tributario de las inversiones en activos fijos, consistente en el crédito del 30% de estas inversiones contra el impuesto a la renta.Sin embargo, la administración tributaria (SUNAT) viene desconociendo a las entidades educativas particulares del país, el beneficio tributario creado por el Decreto Legislativo N° 882, afirmando en sus comunicados que estuvo vigente solo hasta el ejercicio 2008 y que los determinados a partir del ejercicio 2009 no serán reconocidos. Al respecto existen informes de asesores legales y tributarios independientes que opinan lo contrario, que el beneficio del Decreto Legislativo 882 aún está vigente, básicamente por los siguientes motivos: La Potestad Tributaria del Estado consiste en la facultad de crear, modificar, suprimir o eximir de tributos a los sujetos que se encuentran bajo su jurisdicción, facultad que como resulta obvio, no es ilimitada, pues generalmente se encuentra sometida a determinadas reglas previstas en la Constitución Política y leyes especiales. 13
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En el Perú, el ejercicio de la potestad tributaria se manifiesta de diferentes formas, entre ellas, mediante la concesión de exoneraciones y beneficios tributarios. En efecto, el literal b9 de la Norma IV del Título Preliminar del Código Tributario, prescribe que solo por Ley o por Decreto Legislativo, en caso de delegación, se puede conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios. Por ello, en casos de la interpretación de vencimiento del beneficio de la Norma VII del Código Tributario, viene generando inseguridad jurídica, por su errada interpretación. Cuando el Estado Peruano, en el ejercicio de su potestad tributaria, concede exoneraciones y beneficios tributarios a sus contribuyentes, tiene el deber de establecer la vigencia de los mismos, a fin de que se pueda tener certeza sobre su período de aplicación (plazo determinado); caso contrario, debe fijar reglas claras para poder establecerlo mediante la remisión de una regla supletoria (plazo determinable). La Norma VII del Título Preliminar del Código Tributario, cumplía dicha finalidad (plazo determinable), en tanto disponía – en su texto primigenio – que toda exoneración o beneficio tributario concedido sin señalar plazo, se entendía otorgado por tres (3) años, sin permitir la prórroga tácita. Posteriormente, dicha Norma fue sustituida por el artículo 3º del Decreto Legislativo Nº 953 que, en esencia, mantuvo el plazo de tres años, cuando la exoneración o beneficio tributario se concedía sin señalar un plazo determinado. Posteriormente, se expidió el Decreto Legislativo Nº 977, cuyo objeto fue establecer las reglas a las que se sujetarían la dación y renovación de los dispositivos legales que establecieran exoneraciones, incentivos o beneficios tributarios. Dicha norma establecía también que toda exoneración, incentivo o beneficio tributario concedido sin señalar plazo de vigencia, se entendería otorgado por un plazo máximo de seis (6) años, prorrogable por única vez por un período de hasta tres (3) años. Finalmente, en la Única Disposición Complementaria Derogatoria derogó la Norma VII del Título Preliminar del Texto Único Ordenado del Código Tributario, con lo cual el plazo máximo de tres (3) años que establecía dicha norma quedó sin efecto. Con dicha regulación – Decreto Legislativo Nº 977, el marco normativo para la regulación de los plazos supletorios para las exoneraciones y beneficios tributarios fue entre seis y nueve años; sin embargo, mediante sentencia del Tribunal Constitucional, recaída en el Expediente Nº 00016-2007-PI-TC y publicado el 16 de abril del 2009, se declaró la inconstitucionalidad del citado Decreto Legislativo Nº 977, por lo que con fecha 9 de julio del 2010 se expidió la ley número 29742 que derogó, entre otra, el Decreto Legislativo 977, con lo cual esta última norma dejó de producir sus efectos jurídicos. El artículo 1º del Título Preliminar del Código Civil, de aplicación general a todo nuestro sistema jurídico con rango de ley, dispone que por la derogación de una ley no recobran vigencia las que ella hubiere derogado, por lo que, atendiendo a sus efectos, la declaración de inconstitucionalidad de una ley o norma con rango de ley es equivalente a la derogación tácita o expresa de la misma, lo que trae como consecuencia que la Norma VII del Título Preliminar del Código Tributario, que fue derogada por Decreto Legislativo Nº 977, no recobre su vigencia y, al haberse declarado la inconstitucionalidad de esta última, en la práctica se tenga que, en las exoneraciones o beneficios tributarios vigentes sin que se haya señalado el plazo de duración, sean indeterminados, lo que es contrario a toda política tributaria. Es de indicar que el Artículo Único de la Ley Nº 29766, Ley que precisa el Artículo 2º del Decreto Legislativo 1087, Decreto Legislativo, que aprueba normas en educación para el mejor aprovechamiento de los acuerdos de Promoción comercial, precisa que “los beneficios tributarios establecidos en el Decreto Legislativo 882, Ley de Promoción de la Inversión en la Educación, y ratificados en el artículo 2 del Decreto Legislativo 1087, para los centros de 14
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educación técnico productiva é institutos superiores tecnológicos privados precisados en la citada norma, se sujetan a los términos y plazos de la norma VII del título preliminar del Código Tributario”; advirtiéndose que se hace remisión a una norma que en la actualidad se encuentra derogada. Finalmente mediante sentencia del 05 de noviembre del 2012 resolviendo el expediente N° 04700-2011-PC/TC presentado por la Universidad Alas Peruanas S.A., el Tribunal Constitucional declaró FUNDADA la demanda de cumplimiento, entendida como una de amparo, por amenaza de violación del derecho de propiedad de dicha Universidad, ORDENANDO a SUNAT: a) Reconocer el crédito tributario por reinversión en educación que realizó dicha Universidad desde el año 1977 hasta la actualidad (2012). b) Reconocer la validez de los actos administrativos emitidos por el Ministerio de Educación como resultado de la aprobación automática de los programas de reinversión de conformidad con el artículo 13.2 del D.S. N° 047-97-EF (Reglamento del D. L. 882) Por lo expuesto, consideran que el beneficio tributario por ejecución de los programas de reinversión otorgado por el D.LEG. 882, al existir normar derogadas que han sido citadas y la reciente sentencia del Tribunal Constitucional, sigue vigente. Sin embargo, esta controversia no es posible determinarse claramente en la fecha pues adicionalmente el Tribunal Fiscal tiene pendiente de resolver expedientes sobre el tema. La gerencia estima que no surgirán pasivos de importancia como resultado de las revisiones pendientes, y en caso las hubiera, estas serían cargadas a los ejercicios en que se produjeran. n)
Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF La Superintendencia del Mercado de Valores - SMV (Ex – CONASEV), mediante Resolución N° 102-2010-EF/94.01.1 dispuso que las empresas que están bajo su control deberán preparar sus estados financieros con observancia plena de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que emita el IASB vigentes internacionalmente, debiendo precisar en las notas a los estados financieros una declaración en forma explícita y sin reserva sobre el cumplimiento de dichas normas, y que la preparación y presentación de los primeros estados financieros en los que se apliquen plenamente las NIIF, se efectuará de conformidad con lo dispuesto en la NIIF 1 “Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera”. Mediante Ley 29720 se dispuso que las sociedades o entidades distintas a las que se encuentran bajo la supervisión de la SMV (Ex CONASEV), cuyos ingresos anuales por venta de bienes o prestación de servicios o sus activos totales sean iguales o excedan a 3,000 UIT, deberán presentar a dicha entidad sus estados financieros auditados por sociedades de auditoría habilitadas por un Colegio de Contadores Públicos en el Perú, conforme a las normas internacionales de información financiera (NIIF) y sujetándose a las disposiciones y plazos que determine la SMV. La UIT de referencia es la vigente el 01 de enero de cada ejercicio. El Reglamento del artículo 5° de la Ley 29720 emitido mediante la Resolución SMV N° 011-2012SMV publicado el 02 de mayo del 2012, establece la implementación gradual de la presentación de estados financieros auditados a la SMV en el siguiente orden:
Empresas con ventas y/o activos totales mayores a 30,000 UIT (S/. 109’500,000): Ejercicio 2012 según NIIF del Consejo Normativo de Contabilidad.
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Empresas con ventas y/o activos totales mayores a 30,000 UIT (S/. 109’500,000): Ejercicio 2013 según NIIF del IASB. Empresas con ventas y/o activos totales mayores a 3,000 UIT (S/. 10’950,000): Ejercicio 2013según NIIF del Consejo Normativo de Contabilidad. Empresas con ventas y/o activos totales mayores a 3,000 UIT (S/. 10’950,000): Ejercicio 2014 según NIIF del IASB.
Los estados financieros del ejercicio 2012 se verán afectados al implementar la NIIF 01 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera”, proceso de implementación que ya está en proceso en la compañía.
3.
OPERACIONES DE COBERTURA Y CONVERSIÓN EN MONEDA EXTRANJERA Al 31 de Diciembre de 2012, la compañía tenía los siguientes activos y pasivos en moneda extrajera:
(En Dólares Americanos) 31.12.2012 Activos Efectivo y equivalentes de efectivo Pasivos Sobregiros bancarios Proveedores Otras cuentas por pagar Posición pasiva neta expuesta al riesgo de cambio
31.12.2011
159,353 159,353
191,497 191,497
(1,142)
(1,142)
0 (391,970) (5,726,813) (6,118,783)
158,211
(5,927,286)
Al 31 de Diciembre de 2012, los tipos de cambio utilizados por la compañía para el registro de los saldos en moneda extranjera han sido de S/. 2.549 y de S/. 2.551 por US$ 1.00 para los activos y pasivos, respectivamente (S/. 2.695 y de S/. 2.697 por US$ 1.00 para los activos y pasivos respectivamente, al 31 de Diciembre del 2011).
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4.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012
5.
31.12.2011
Caja Fondo fijo Remesas en T ransito Banco cuentas corrientes Depositos a Plazos CREDIFONDOS Fondos sujeto a Restricciones
0 2,100 32,257 1,643,584 52,036 54,245 68,397
8,527 1,100 42,082 2,419,678 53,067 52,386 378,979
TOTAL
1,852,619
2,955,819
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES, NETO Comprende lo siguiente:
(En Nuevos Soles)
Pensiones por cobrar Provisión para cuenta de cobranza dudosa TOTAL NETO
31.12.2012
31.12.2011
71,096,192 (32,418,222)
54,631,611 (21,565,553)
38,677,970
33,066,058
Las pensiones por cobrar además de su sede principal en Trujillo, incluyen a sus filiales de Chiclayo, Piura, Tarapoto, Chimbote y Lima. Así mismo, de acuerdo al método de lo devengado, a la fecha del balance reconoce como ingreso las pensiones pendientes de cobro, tanto de la principal como de las filiales. El movimiento de la provisión para cuentas de cobranza dudosa por los años terminados el 31 de Diciembre de 2012 y del 2011, fue el siguiente:
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(En Nuevos Soles)
6.
31.12.2012
31.12.2011
Saldos iniciales Provision del ejercicio Recuperación de cuentas provisionadas Castigos de cuentas de cobranza dudosa
(21,565,553) (19,309,064) 5,505,808 2,950,587
(11,718,224) (14,924,569) 949,483 4,127,757
Saldos Finales
(32,418,222)
(21,565,553)
CUENTAS POR COBRAR A RELACIONADOS Comprende lo siguiente:
(En Nuevos Soles) 31.12.2012
31.12.2011
Comerciales: 8,400
0
1,107,303
1,107,303
331,858
839,683
Prestamos a Constructora Alpamo S.A.C
1,347,600
424,000
Prestamos a Cadena de Radio y Television para la Integracion Nacional S.A.C. Prestamos a Universidad Autonoma del Peru SAC.
1,890,011
462,682
1,189,000
1,335,865
Prestamos al Club Cultural Social y Deportivo UCV SAC.
2,060,455
5,524,943
Universidad Señor de Sipán SAC. No comerciales: Prestamos a Universidad Señor de Sipan SAC. Prestamos a APP
Intereses por cobrar varios (a)
Prestamos a vinculados varios Provision para cuentas de cobranza dudosa TOTAL DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(
404,760
-
512,014
479,496
8,851,401
10,173,972
153,781)
0
8,697,620
10,173,972
(a) Incluye préstamos a empresas vinculadas como:CCA Constructores por S/. 241,211 (mismo monto el 2011); Negocios Empresariales Matt EIRL por S/. 173,292 (mismo monto el 2011); Constructora TAWA S.A.C. por S/. 31,599 (mismo monto el 2011), y otras empresa vinculadas. El movimiento de la provisión para cuentas de cobranza dudosa por los años terminados el 31 de Diciembre de 2012 y del 2011, fue el siguiente:
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(En Nuevos Soles) 31.12.2012 Saldos iniciales Provision del ejercicio Recuperación de cuentas provisionadas Castigo de cuentas de cobranza dudosa
0 1,725,575 0 (1,571,794)
0 331,923 0 (331,923)
153,781
0
Saldos Finales
7.
31.12.2011
OTRAS CUENTAS POR COBRAR Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012 (a) (b)
Prestamos a accionistas y personal Adelanto dividendos Intereses por cobrar Depósitos en garantia Anticipos a proveedores Varios por cobrar
(c) (d)
Provision para cuentas de cobranza dudosa TOTAL DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(
31.12.2011
6,997,409 28,332,885 64,086 292,271 33,259 269,320
5,602,591 8,991,142 404,760 240,349 40,333 2,501,975
35,989,230
17,781,150
257,004)
0
35,732,226
17,781,150
(a) Está compuesto por préstamos por cobrar a los accionistas S/. 5’415,075 (S/. 4´083,897 el 2011), al personal por S/. 1’392,243 (S/. 832,659 el 2011) y entregas a rendir cuenta por S/. 190,091 (S/. 166,700 el 2011). (b) Comprende los dividendos pagados por adelantado en el año 2012, que serán aplicados contra los dividendos detraídos de las utilidades del ejercicio. (c) Comprende los anticipos a proveedores por S/. 33,259 (S/. 40,333 el 2011) que según la NIC 01 fueron reclasificados en esta cuenta del Activo. (d) Comprende cuentas por cobrar diversas sin garantía por S/. 211,025, con garantía por S/. 30,000 y varios (Raúl Vásquezpor S/. 2’324,223 el 2011). El movimiento de la provisión para cuentas de cobranza dudosa por los años terminados el 31 de Diciembre de 2012 y del 2011, fue el siguiente:
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(En Nuevos Soles) 31.12.2012
8.
31.12.2011
Saldos iniciales Provision del ejercicio Otros ajustes de años anteriores Castigo de cuentas de cobranza dudosa
0 34,845 222,159 0
0 9,111,471 0 (9,111,471)
Saldos Finales
257,004
0
EXISTENCIAS Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012 Mercaderías Materia Prima y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros diversos TOTAL
9.
31.12.2011
318,165 773,525 188,819
1,078,581 160,682 401 646,033
1,280,509
1,885,697
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012 Sguros pagados por adelantado Alquileres pagados por anticipado Entregas a rednir cuenta Impuesto a la renta - pagos a cuenta Otras cargas diferidas
(a)
TOTAL
31.12.2011
248,143 2,901 0 9,297,542 1,539,599
321,735 20,959 167,602 6,270,005 1,202,036
11,088,185
7,982,337
(a) Comprende partidas bancarias pendientes de aplicación con cuentas a pagar
(proveedores) S/. 1´188,824 y otros gastos pagados por adelantado S/. 350,775. 20
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10.
INVERSIONES MOBILIARIAS Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012
31.12.2011
Inversiones mobiliarias del centro - terreno en Ate Club CSD Universidad César Vallejo S.A.C.
32,052,334 4,923,800
0
TOTAL
36,976,134
0
La empresa Inversiones mobiliarias del Centro fue constituida con un solo activo (terreno en Lima Ate) con el objeto de venderla, por lo tanto esta empresa no tiene actividades de negocios y según la NIIF 03, esta empresa no constituye una combinación de negocios, porque no es “un conjunto de activos y actividades”. Considerando el párrafo 35 (la esencia sobre la forma) del Marco Conceptual de las NIIF, así como el párrafo 03 (identificación de una combinación de negocios) de la NIIF 03 CONBINACIÓN DE NEGOCIOS, los valores mostrados como inversiones mobiliarias de la mencionada empresa, correspondería técnicamente al de un TERRENO. La mencionada empresa está en proceso de fusión por absorción (aún no concluida) para incorporar directamente el terreno como propiedad de la Universidad.
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11.
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:
DETALLE Costo: Edificios y Otras Const. Maquinaria y equipo Unidades de transporte Muebles y Enseres Equipos diversos Equipos de cómputo Trabajos en Curso Costo Leye de Promoción: Terrenos Edificios y Otras Const. Maquinaria y equipo Unidades de transporte Muebles y Enseres Equipos diversos Equipos de cómputo Trabajos en Curso Unidades por recibir TOTAL COSTO Depreciación acumulada: Edificios y Otras Const. Maquinaria y equipo Unidades de transporte Muebles y Enseres Equipos diversos Equipos de cómputo Deprec. Acum.Leyes de Promoción: Edificios y Otras Const. Maquinaria y equipo Unidades de transporte Muebles y Enseres Equipos diversos Equipos de cómputo Trabajos en Curso TOTAL DEPREC. ACUMULADA VALOR NETO
Saldos al 31.12.2011
Adiciones
Deducciones
Otros
Saldos al
Cambios
31.12.2012
5,451,569 395,168 389,111 1,157,055 942,959 2,291,071 254,423
0 0 0 0 0 0 0
0 (395,168) (389,111) (1,157,055) (942,959) (2,291,071) (254,423)
0 0 0 0 0 0 0
5,451,569 0 0 0 0 0 0
10,881,356
0
(5,429,787)
0
5,451,569
63,148,615 89,595,933 585,331 9,274,056 9,734,132 18,552,279 15,961,424 32,048,044 1,731,244
38,540,503 17,516,052 191,841 95,713 3,154,504 5,296,214 5,598,296 19,633,509 5,085,480
0 (479,179) (3,486,013) (4,932,716) (9,893,423) (9,369,470) (5,366,058) 0
0 27,887,103 0 0 0 0 0 (27,887,103) 0 0 0
101,689,118 134,999,088 297,993 5,883,756 7,955,920 13,955,070 12,190,250 18,428,392 6,816,724
0 0 0 0 0 0 0
2,684,022 0 0 0 0 0 2,684,022
240,631,058
95,112,112
(33,526,859)
251,512,414
95,112,112
(38,956,646)
2,411,444 178,803 389,111 1,128,652 934,389 2,291,071 7,333,470
272,578
0 (178,803) (389,111) (1,128,652) (934,389) (2,291,071)
272,578
(4,922,026)
14,045,324 301,229 5,267,628 3,158,657 7,500,867 11,326,506 92,045
6,387,148 95,180 1,461,582 1,148,212 1,888,985 2,852,417 0
(4,136) (373,287) (3,456,257) (2,921,928) (7,043,764) (9,438,712) (92,045)
0 0 0 0 0 0
20,428,336 23,122 3,272,953 1,384,941 2,346,088 4,740,211 0
41,692,256
13,833,524
(23,330,129)
32,195,651
49,025,726
14,106,102
(28,252,155)
0 0
202,486,688
(10,704,491)
22
302,216,311 307,667,880
34,879,673 272,788,207
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12.
ACTIVOS INTANGIBLES Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012 Costos mas ajustes Intangibles Intangibles, leyes de promoción
(a)
Amortización acumulada Intangibles Intangibles, leyes de promoción TOTAL NETO
31.12.2011
0 1,732,970
42,346 2,085,315
1,732,970
2,127,661
0 (121,744) (121,744)
(2,988) (413,226) (416,214)
1,611,226
1,711,447
(a) Incluye concesiones, derechos, patentes y marcas y proyecto ORACLE
13.
BIENES CULTURALES Comprende lo siguiente:
(En Nuevos Soles) 31.12.2012 Costos mas ajustes Bienes Culturales Bienes Culturales, leyes de promoción Otros por reclasificar
Amortización acumulada Bienes Culturales Bienes Culturales, leyes de promoción TOTAL NETO
23
31.12.2011
0 2,740,214 0
486,487 4,719,644 56,472
2,740,214
5,262,603
0 (464,366) (464,366)
(417,244) (2,083,182) (2,500,426)
2,275,848
2,762,177
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14.
SOBREGIROS BANCARIOS Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012 39,702 39,702
Banco Cuentas corrientes TOTAL
15.
31.12.2011 0 -
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES, TERCEROS Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012
31.12.2011
Facturas por pagar Honorarios por pagar
13,873,501 411,818
8,868,417 187,805
TOTAL
14,285,319
9,056,222
(a) Anticipos a proveedores por S/. 33,259 (S/. 40,333 el 2011), fueron reclasificados al Activo en la Nota 07 Otras cuentas por cobrar, según lo dispuesto por la NIC 01. Este rubro comprende cuentas por pagar a proveedores nacionales, tienen vencimientos corrientes y no generan intereses.
24
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16.
CUENTAS POR PAGAR A VINCULADAS Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012 1,675,479 1,675,479
Facturas por pagar a empresas vinculadas TOTAL
17.
31.12.2011 1,030,011 1,030,011
OTRAS CUENTAS POR PAGAR Comprende lo siguiente:
(En Nuevos Soles) 31.12.2012
31.12.2011
CORRIENTE: Tributos por pagar
(a)
3,089,511
2,404,671
Remuneraciones y participaciones por pagar
(b)
10,342,297
7,588,042
(c) (d)
1,366,977 0 0 1,075,313 2,434,561
1,149,651 482,504 679,421 461,795 2,133,949
18,308,659
14,900,033
0
2,142,110
18,308,659
17,042,143
Compensacion por tiempo de servicios Anticipos de clientes Hewlett Packard Perú SRL. Intereses por pagar Varios NO CORRIENTE: Hewlett Packard Perú SRL. TOTAL
(a) Incluye IGV por S/. 32,632, I.R. cuarta categoría por S/. 110,926, I.R. quinta categoría por S/. 568754, Essalud por S/. 1’036,792, ONP por S/. 275,438, AFP por S/. 1’064,303 y otros. (b) Incluye remuneraciones por pagar por S/. 460,261, vacaciones por pagar por S/. 5’677,813, gratificaciones por pagar por S/. 28,247, participaciones por pagarde años anteriores por S/. 108,182 y del presente ejercicio por S/. 4’067,794 (S/. 3’901,999 el 2011). (c) Compuesto por los intereses por pagar netos de préstamos bancarios, los saldos se compensaron de la siguiente manera:
25
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INTERESES EN ENTID. BANCARIAS BANCO DE CREDITO
COMPENSACIÓN DE INTERESES INTERESES POR INT.DIFERIDOS PAGAR 1,370,555 2,001,974
SCOTIABANK
SALDO ACTIVO(+) PASIVO (-) (631,419)
371,426
536,199
(164,773)
1,104,024
1,383,946
(279,922)
PRESTAMOS INTERBANK
614,277
620,924
(6,647)
OTRAS ENTIDADES
378,149
370,701
7,448
3,838,431
4,913,744
(1,075,313)
BANCO CONTINENTAL
TOTAL
(d) Incluye saldos por pagar por conceptos de reclamaciones de terceros, retenciones judiciales, contratos y convenios por pagar entro otros conceptos.
18.
DEUDAS A LARGO PLAZO Comprende lo siguiente:
(En Nuevos Soles) 31.12.2012 Corriente Préstamos bancarios - nuevos soles
(a)
No corriente Préstamos bancarios - nuevos soles
(a)
TOTAL NETO
31.12.2011
100,967,246
40,901,240
100,967,246
40,901,240
25,877,296 25,877,296
25,741,267 25,741,267
126,844,542
66,642,507
(a) Presentado neto de intereses bancarios diferidos por S/. 3’838,431 (S/. 4’769,036 el 2011).
26
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19.
CONTINGENCIAS La Universidad tiene varios procesos laborales y civiles los cuales están pendientes de sentencia. La Gerencia y sus Asesores Legales, opinan que existen fundadas posibilidades de éxito, sin embargo, los resultados finales de dichos procesos no son posibles determinarlos en la fecha. Así mismo, en caso de originarse cargos por los procedimientos judiciales, extra judiciales, administrativos y otros que pudieran surgir de los procesos pendientes, serán aplicados contra los resultados en los años que se produzcan. Actualmente la Universidad se encuentra en proceso de fiscalización de la Administración Tributaria - SUNAT lo que podría generar contingencias tributarias respecto a la aplicación delos beneficios tributarios que otorga el Decreto Legislativo Nº 882 - Ley de Promoción de la Inversión en la Educación, según los Asesores Tributarios las contingencias pueden ser defendidas en instancias superiores como el Tribunal Fiscal y el Tribunal Constitucional (Ver Nota 02 Políticas Contables, inciso “m”).
20.
CAPITAL Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012
31.12.2011
Accionistas nacionales
114,808,300
114,808,300
TOTAL NETO
114,808,300
114,808,300
El capital social al 31 de Diciembre de 2012 está representado por 1’148,083 acciones nominativas (igual cantidad de acciones en el 2011) de S/. 100.00 de valor nominal cada una, suscritas y pagadas, de las cuales el 100% pertenecen a inversionistas nacionales. El número de accionistas y la estructura de participación accionaria al 31 de Diciembre de 2012 es el siguiente:
% Participación individual del Capital
De 20.01 al 30 De 30.01 al 40 De 40.01 al 50
27
Nº de Accionistas
% Total de Participación
1 1 1 3
22.29 30.98 46.73 100.00
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De acuerdo a las normas legales vigentes, la distribución de dividendos o cualquier otra forma de distribución de utilidades, incluyendo la distribución de reservas de libre disposición y adelanto de utilidades, en efectivo o en especie, estará gravada a una retención del 4.1%, excepto cuando la distribución se realice a favor de personas jurídicas domiciliadas. El monto retenido o los pagos efectuados constituirán pagos definitivos del Impuesto a la Renta de los beneficiarios, cuando estas sean personas naturales domiciliadas en el Perú. La distribución de dividendos mediante emisión de acciones liberadas por capitalización de utilidades retenidas o reservas de libre disposición, y las acciones que se emiten por capitalización de la reexpresión de capital, está exenta de impuesto a la renta.
21.
RESERVAS Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012
31.12.2011
Reserva legal
17,206,357
17,206,357
TOTAL NETO
17,206,357
17,206,357
La reserva legal se detrae del resultado del ejercicio, por el monto equivalente al 10% de dicho resultado, hasta alcanzar la quinta parte del referido capital y sólo puede ser utilizada para cubrir el saldo deudor de la cuenta resultados del ejercicio
22.
VENTAS NETAS Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012
31.12.2011
T erceros
362,391,222
292,594,385
TOTAL NETO
362,391,222
292,594,385
28
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23.
COSTO DE VENTAS Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012
31.12.2011
Costo de materiales y suministros diversos
9,151,862
14,385,725
Costo de perosnal administrativo
1,016,102
998,708
Costo de personal docente tiempo completo
(a)
29,434,479
23,625,902
Costo de personal docente a tiempo parcial
(b)
42,350,047
31,845,220
Servicios prestados por terceros
(c)
19,789,554
0
Provisiones
(c)
8,382,786
0
110,124,830
70,855,555
1,442,032
0
111,566,862
70,855,555
COSTO DEL SERVICIO Costo de mercaderia
(c)
TOTAL COSTO DE VENTAS
(a) Incluye participaciones a los trabajadores por S/. 779,250 (S/.767,688 el año anterior) (b) Incluye participaciones a los trabajadores por S/. 1´070,783 (S/. 968,612 el año anterior) (c) Estos rubros no tuvieron valores en el ejercicio 2011 como parte del costo de ventas.
24.
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS Comprende lo siguiente: (En Nuevos Soles) 31.12.2012 Depreciación y amortización Gasto de personal Tributos Servicios prestados por terceros Otros
(a)
TOTAL
31.12.2011
27,272,468 64,395,677 3,903,797 69,462,219 25,909,226
13,089,967 50,964,785 224,641 62,115,340 38,485,738
190,943,387
164,880,471
(a) Incluye participaciones a los trabajadores por S/. 2’217,761 (S/. 2’165,698 el año anterior)
29
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25.
CONCILIACIÓN ENTRE LA UTILIDAD CONTABLE Y LA RENTA NETA IMPONIBLE Comprende lo siguiente: (En nuevos soles) 31.12.2012 31.12.2011 Utilidad (Pérdida) antes de participación de los trabajadores e Impuesto a la renta Más (menos) ajustes tributarios: Diferencias permanentes Adiciones permanentes Deducciones permanentes Utilidad contable para determinar el cargo por impuesto a la renta y participación de los trabajadores Diferencias temporales:
26.
66,853,727
58,538,998
17,323,075 (2,820,921)
21,572,069 (2,071,094)
81,355,881
78,039,973
0
0
Renta imponible para calcular la participación de los trabajadores Participación de los trabajadores (5%)
81,355,881
78,039,973
(4,067,794)
(3,901,999)
Renta imponible
77,288,087
74,137,974
Impuesto a la renta determinado, 30% sobre la renta neta imponible
23,186,426
22,241,392
IMPUESTO A LA RENTA Y EL CRÉDITO POR REINVERSIÓN – D. LEG. 882
La Universidad está afecta al impuesto a la renta (IR) por las utilidades que determine al finalizar el ejercicio calculado aplicando el porcentaje del 30% sobre la renta neta imponible y el impuesto diferido. En el presente ejercicio la Universidad no determinó IR diferido. Sin embargo, la entidad se encuentra dentro del ámbito de aplicación de los beneficios que otorga el D. LEG. Nº 882 – LEY DE PROMOCIÓN A LA INVERSIÓN EN LA EDUCACIÓN, por el cual tiene el derecho a aplicar como crédito contra dicho impuesto, el 30% del monto efectivamente invertido en la ejecución de un programa de reinversión, tomados de las rentas reinvertibles de libre disposición (Ver Nota 2-m). La aplicación del crédito obtenido contra el impuesto a la renta del ejercicio, se indica a continuación:
30
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(En nuevos soles) 31.12.2012 31.12.2011
31.12.2010
23,186,426
22,241,392
11,547,741
Por becas otorgadas
(35,282,797) (17,999,798)
(10,280,796) (14,872,383)
(15,389,578) (11,637,006)
CRÉDITO BRUTO DEL EJERCICIO
(53,282,595)
(25,153,179)
(27,026,584)
RENTAS REINVERTIBLES DEL EJERCICIO
117,812,186 (19,341,743) 98,470,443
54,636,999 (8,991,142) 45,645,857
35,292,679 (11,224,779) 24,067,900
Crédito Tributario por Reinversión del Ejercicio
(29,541,133)
(13,693,757)
(7,220,370)
Crédito Diferido por falta de rentas reinvertibles
(23,741,462)
(11,459,422)
(19,806,214)
CRÉDITO NETO DEL EJERCICIO
(29,541,133)
(13,693,757)
(7,220,370)
SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO ANTERIOR
(48,543,066)
(45,631,279)
(30,152,436)
CRÉDITO ACUMULADO POR APLICAR
(78,084,199)
(59,325,036)
(37,372,806)
23,186,426
22,241,392
11,547,741
0
0
0
(54,897,773)
(37,083,644)
(25,825,065)
(78,639,235)
(48,543,066)
(45,631,279)
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR CRÉDITO POR REINVERSIÓN: Por inversiones efectuadas
Cálculo de Rentas Reinvertibles: Utilidades de libre disposición Dividendos distribuidos atribuibles al ejercico
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR, DESPUES DE APLICAR CREDITO SALDO DEL CREDITO, DESPUÉS DE APLICAR EL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR SALDO A FAVOR PARA SIGUIENTE EJERCICIO, INCLUIDO EL CREDITO DIFERIDO
El impuesto a la renta determinado en elejercicioes presentado en el estado de ganancias y pérdidas,según lo dispuesto en la NIC 12 Impuesto a la Renta; también se presenta en el mismo estado financiero,el beneficio del crédito por reinversión del D.L. 882 aplicado contra el mismo impuesto a la renta, obteniendo el Resultado Integral Total. Las declaraciones juradas de impuesto a la renta de los ejercicios 2007 hasta el 2011, están pendientes de revisión por la administración tributaria. La facultad de la administración tributaria de revisar las declaraciones juradas prescribe a los cinco años contados a partir del año de presentación de la declaración. La gerencia estima que no surgirán pasivos de importancia como resultado de las revisiones pendientes, y en caso las hubiera, estas serían cargadas a los ejercicios en que se produjeran.
31
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27.
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros cuyos potenciales efectos adversos son permanentemente evaluados por la Gerencia de la Compañía a efectos de minimizarlos. Los principales activos y pasivos que se encuentran expuestos a riesgos financieros, son los depósitos en bancos e instituciones financieras, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. La Compañía mantiene cuentas bancarias en entidades financieras de primer orden; las cuentas por cobrar se concentran principalmente en pensiones de enseñanzas por cobrar a corto plazo, siendo provisonadas aquellas deudas mayores a 180 días de su vencimiento; las cuentas por pagar están siendo atendidas normalmente a través del flujo de operaciones; el interés ha sido pactado previamente y, no se estiman fluctuaciones de cambio importantes.En opinión de la Gerencia, al 31.DIC.2012, los riesgos financieros se encuentran adecuadamente administrados: Riesgo de tipo de cambio Las principales transacciones en moneda extranjera son en dólares estadounidenses y están vinculadas con algunas actividades operativas dela empresa, consecuentemente, está expuesta al riesgo de verse afectada por la variación en el tipo de cambio de dicha moneda. Riesgo de tasa de interés Los ingresos y los flujos de caja operativos delaUniversidadson sustancialmente independientes de los cambios en las tasas de interés del mercado. La Institución no tiene activos significativos que devenguen intereses. El interés para el pago del préstamo bancario a largo plazo ha sido previamente pactado y no se estima fluctuaciones de cambios importantes. Riesgo de crédito LaUniversidadno tiene riesgos significativos de concentración de crédito. La Institución ha establecido políticas para asegurar que la venta de servicios se efectúa a clientes con la adecuada historia de crédito. Las contrapartes en transacciones de efectivo y en instrumentos derivados se limitan a instituciones financieras de crédito de alta calidad. Las políticas de la compañía limitan el monto de la exposición al crédito para cada institución financiera. Riesgo de liquidez La administración prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo y equivalentes de efectivo y la posibilidad de comprometer y/o tener comprometido financiamiento a través de una adecuada cantidad de fuentes de crédito. La Institución mantiene adecuados niveles de efectivo y equivalentes de efectivo, y de líneas de crédito disponibles.
32