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Generalidades de la Declaración Anual 2021, personas físicas
N u e v a s m e d i d a s p a r a e r r a d i c a r l a s m a l a s p r á c t i c a s e n l a e v a s i ó n d e i m p u e s t o s .
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La principal fuente de financiamiento del Gobierno Federal es la recaudación tri‐butaria, por lo que para lograr una recaudación efectiva se han implementado medidas para erradicar las prácticas a través de las cuales algunos contribuyentes evitan o disminuyen el pago de sus impuestos.
En este sentido, desde 2020, el SAT trabaja en fortalecer las finanzas públicas mediante la estrategia del ABC institucional: Aumentar la eficiencia recaudatoria, Bajar la evasión y elu‐sión fiscal y Combatir la corrupción. La elusión fiscal se da cuando el contribuyente utiliza ma‐niobras permitidas por la ley para no pagar, mientras que en la evasión las realiza para evi‐tar el pago de sus impuestos, en cuyo caso sí se viola la ley.
Mediante estas medidas se han obtenido re‐sultados positivos en materia de recau‐dación, mayor cumplimiento fiscal e in‐cremento de la base de contribuyentes como se puede observar:
En este contexto, los ingresos tributarios con‐siderados en la Ley de Ingresos de la Federación para 2022, presentan un incremen‐to del 4.7% respecto de 2021, lo que hace imprescindible el cumplimiento fiscal de las per‐sonas físicas en este ejercicio.
Consecuentemente, la declaración anual del ISR de 2021 en 2022 resulta relevante analizar por los diferentes aspectos a considerar para su cálculo y envío.
En términos de las disposiciones fiscales, es‐tán obligadas a presentar su declaración anual de ISR, aquellas personas físicas que obtu‐vieron ingresos y se ubican en alguno de los siguientes supuestos:
• Sueldos y salarios mayores a 400,000 pesos, (con la excepción para aquellos que en el ejercicio obtuvieron ingresos exclusivamente por salarios, incluso superiores a $400,000, de un solo patrón, siempre que les hayan emitido comprobantes de nómina (CFDI) por la totali‐dad de los ingresos).
- Quienes hayan dejado de prestar servicios antes del 31 de diciembre de 2021
- Aquellos que obtuvieron ingresos de dos o más patrones de manera simultánea
- Si percibió ingresos de empleadores no obligados a hacer retenciones, como es el caso de Organismos Internacionales
- Hayan obtenido ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral
- Obtuvieron otros ingresos, como: deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona, por inversiones en el ex‐
tranjero, por intereses moratorios, y/o por penas convencionales, etc.
- Que hayan obtenido, además, ingresos por servicios profesionales (honorarios), arren‐damiento de bienes inmuebles, actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas, de pesca, y de autotransporte), enajenación de bienes, adquisición de bienes e intereses, excepto los que tributen en el Régimen de Incorpo‐ración Fiscal (RIF) a menos que hayan op‐tado por determinar sus pagos provisiona‐les con coeficiente de utilidad.
Es importante resaltar que, aunque no rebases los $400 mil pesos, si estás pagando una hipo‐teca, podrás deducir intereses reales de‐vengados y efectivamente pagados por crédi‐tos hipotecarios, destinados a tu casa habi‐tación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siemp‐re que el crédito otorgado no exceda de se‐tecientas cincuenta mil unidades de inversión ($6.43), es decir, alrededor de $4,822,500.
Me he encontrado que muchas personas que cuentan con una hipoteca, por desconoci‐miento no presentan su declaración anual y por lo tanto no solicitan devolución de impues‐tos, que en estos tiempos no vienen nada mal para mejorar las finanzas personales.
Para la presentación de la declaración anual, el Servicio de Administración Tributa‐ria (SAT) ha venido desarrollado en los últi‐mos años una aplicación tecnológica con las siguientes características:
Entrega una declaración precargada con la información de ingresos, retenciones, pagos provisionales, deducciones personales y deducciones autorizadas y, en su caso, una propuesta de devolución automática preautori‐zada para que el contribuyente la revise y envíe.
En caso de obtener impuesto a pagar, se ge‐neran de manera automática las líneas de cap‐tura para el pago en parcialidades.
SOLICITUD AUTOMÁTICA DEL SALDO A
FAVOR DE ISR
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) amplió el plazo para la presentación de la declaración anual para personas físicas a más tardar el 31 de mayo del 2022. Es importante tener en cuenta que, si sabes que vas a tener saldo a favor, entre más pronto presentes tu declaración más rápido te abo‐nan tu devolución de impuestos. El portal del SAT para presentar tu declaración anual está abierto desde el 1° de abril del 2021.
Para poder optar por la devolución auto‐mática no se deberá estar en alguno de los si‐guientes supuestos:
• Haber obtenido en el ejercicio inmediato anterior ingresos en copropiedad.
• Se solicite devolución de un saldo a favor mayor a $150,000.00.
• Se solicite la devolución de un saldo a favor con anterioridad al ejercicio inmediato anterior.
• Presenten la declaración del ejercicio fiscal con la contraseña, estando obligado a utilizar e.firma.
• Presenten solicitud de devolución vía Formato Electrónico de devoluciones.
• Se presente la declaración anual o complementaria con posterioridad al 31 de ju‐lio del 2022.
• Cuando la autoridad fiscal detecte que un con‐tribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestruc‐tura o capacidad material, directa o indirec‐tamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que ampa‐ran tales comprobantes, o bien, que dichos con‐tribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.
• Al contribuyente se le haya cancelado el certificado emitido por el SAT durante el ejercicio fiscal inmediato anterior.
De igual manera, se debe de considerar que cuando se solicite una devolución del saldo a favor de $10,001.00 a $150,000.00, será nece‐sario presentar la declaración del ejercicio utilizando la e.firma.
Tratándose de las deducciones personales por las cuales se solicitaron CFDI’s es importante considerar lo siguiente:
Que el límite de las deducciones personales no podrá exceder de cinco Unidades de Medi‐da y Actualización (UMA) elevadas al año ($163,467) o el 15% del total de los ingresos obtenidos del ejercicio, el importe que resulte menor (sin considerar para estos límites los gastos médicos por incapacidad y discapaci‐dad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro y el estímulo fiscal de colegiaturas).
Para que las deducciones personales se refle‐jen correctamente en el aplicativo de la decla‐ración anual de 2021, es necesario que se haya asentado correctamente el uso y la forma de pago en los CFDI’s (si se asentó en “efectivo” no procederá ninguna deducción), como son:
SALUD
• Honorarios médicos, dentales y por servicios pro‐fesionales en materia de psicología y nutrición.
• Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
• Honorarios a enfermeras.
• Análisis, estudios clínicos.
• Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
• Prótesis.
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
• Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por institu‐ciones públicas de seguridad social.
• Dichos gastos por salud serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos.
EDUCACIÓN
• Colegiaturas en instituciones educativas pri‐vadas con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equi‐valente, por los montos siguientes (límite anual de deducción):
Preescolar: $14,200.
Primaria: $12,900.
Secundaria: $19,900.
Profesional técnico: $17,100.
Bachillerato o su equivalente: $24,500.
Cuando realices pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma persona, por servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que
puedes disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independien‐temente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició.
Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.
Transporte escolar, solo si es obligatorio.
OTROS
Gastos funerarios de tu cónyuge o concubi‐no/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos. Podrás realizarlos con cualquier medio de pago y debes contar con la factura.
Donativos otorgados a instituciones autori‐zadas para recibir donativos. El monto de los donativos no excederá del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcu‐lar el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.
Aportaciones complementarias de retiro rea‐lizadas en la subcuenta de aportaciones volunta‐rias de tus planes personales de retiro (Afore).
El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
Los gastos anteriores (salud, educación y otros) para que sean deducibles, el pago lo de‐bes realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.
Otra de las herramientas que el SAT ha puesto a disposición de los contribuyentes es el “Visor de comprobantes de nómina para los traba‐jadores”, que sirve para consultar ingresos y re‐tenciones por concepto de sueldos, salarios, asi‐milados a salarios y pagos por separación, mani‐festados al SAT por los patrones, a través de los comprobantes de nómina que les expidieron.
PRESENTAR EN TIEMPO Y FORMA NUESTRA DECLARACIÓN ANUAL TIENE
GRANDES BENEFICIOS
• Nos ayuda a tener un buen historial en nues‐tro Buró de Crédito.
• Nos permite cumplir con la autoridad y nues‐tros impuestos ayudan a financiar elementos del bien común, la satisfacción inherente de cumplir con nuestra parte.
• Y lo más interesante para muchos es la posi‐bilidad de recibir una devolución de impuestos al tener saldo a favor.
ERRORES QUE DEBES EVITAR AL PRESENTAR TU DECLARACIÓN ANUAL
No revisar tus datos correctamente
El SAT carga la información fiscal que dispone, acerca de tu actividad empresarial o como asalariado. No obstante, puede haber ocasio‐nes en que debas ingresar manualmente algu‐nos otros datos generales, recibos de nómina y deducciones personales que el sistema pue‐da no estar contemplando.
No saber si tienes que declarar o no
Los asalariados que tienen un solo ingreso y que dependen solo de su salario no tienen la obligación de presentar la declaración anual; aunque pueden hacerlo voluntariamente.
Los asalariados que tienen dos patrones en un año deben presentar la declaración anual 2021. Y los asalariados que tienen un ingreso mayor a 400,000 pesos anuales también de‐ben cumplir con esta obligación.
No revisar las deducciones personales
Si facturas alguna deducción personal por aportaciones voluntarias para el retiro, gastos funerarios, gastos en lentes o alguna otra, ten en cuenta que a veces el SAT tiene errores en la información precargada. Revísala, ten a mano tus facturas y pide la corrección corres‐pondiente.
De esto dependerá el monto de la devolución de saldo a favor, en su caso.
No llevar tu contabilidad
Ya sea que lo hagas tú mismo o un tercero, es importante llevar la contabilidad de tus gastos e ingresos a lo largo del año. Esto te permitirá aclarar situaciones imprevistas ante el SAT.
Usar un explorador adecuado
No son pocas las veces en que el sitio del SAT falla para la realización de diversos trámites. Actualiza tu explorador e infórmate sobre el tipo de explorador más adecuado para la plataforma del SAT.
No respetar la fecha límite
El SAT puede determinar imponer sanciones, recargos y actualizaciones a los contribuyen‐tes que no cumplan en tiempo y forma con su declaración, o el pago del impuesto a cargo.
No contar con la contraseña o e.firma actualizada
Para realizar tu declaración anual es importan‐te tener tus datos actualizados. Esto incluye la generación de una contraseña y/o la ge‐neración de una e.firma. La contraseña puede borrarse después de un periodo de tres años sin actividad. Así que tómate tu tiempo y revisa que todo esté en orden antes del 30 de abril.
No revisar los detalles
Desde la información básica como nombre, apellido, RFC, hasta los montos de la base gra‐vable, el ISR, entre otros, no “enviar” sin estar seguro de que todos los datos son correctos.
Ojo, si tienes saldo a favor, debes proporcio‐nar al SAT un número de cuenta CLABE para que te realice el depósito correspondiente. La cuenta debe estar a tu nombre, esto es muy importante.
