2023 税務コンプライアンス カレンダー
QUY MAO 2023 新年 明けましておめでとうございます。 デロイトベトナムは、新しい1年が素晴らしい年になるように、皆 様のご健康とご多幸を心よりお祈り申し上げます。 新年を迎えるにあたり、2023年における税務コンプライアンスカ レンダーをご紹介させていただきます。本カレンダーは、2023年1 月現在の税務管理規則に基づいて作成されております。貴社の税務 コンプライアンスの適切な遵守、将来の税務リスクの軽減のため、 本カレンダーをお役立ていただければ幸いです。 デロイトベトナムでは、貴社の継続的なご発展を、サポートさせて いただけることを願っております。 The year Quy Mao carries spring right to door The twin lucky-cats (*) bring lucks every corners Along with Health, Peace and Happiness Which help your business sustainable and successful forever! (*) ベトナムの文化では旧暦クイマオは猫の年で、今年は3月と4月の2つの旧暦の猫の 月があります。
• 祝日 • 月次のVAT、PIT、FCWTの申告及び支払 • 四半期ごとのVAT、PITの申告及び支払 • 四半期ごとのCITの支払 • 年次PIT、CITの確定申告及び支払 • 年次移転価格申告 • 月次の社会保険、健康保険、失業保険の支払 雇用マネジメント： • 失業保険への拠出に関する年次レポート • 従業員の変動に関するレポート • 労働災害に関するレポート • 外国人労働者の雇用に関するレポート • 外資企業にてのベトナム人労働者の採用・雇用に関するレポート 略称 SHUI 社会保険、健康保険、失業保険 PIT 個人所得税 VAT 付加価値税 CIT 法人税 FCWT 外国契約者税 カレンダーの間の位置しておりますアイコンをクリックいただくことにより、 クリックした月のカレンダーに表示を切り替えることができます。
1 – 2 3 – 4 5 – 6 7 – 8 9 – 10 03 • 年次CIT確定申告（TPフォームを添付）及び支払の確定、支払 （2022年9月30日が決算日の場合） • 2022年12月における従業員の変動に関するレポート（ある場合） 04 • 2022年の外国人労働者の雇用に関するレポート 09 • 2022年の労働災害に関するレポート 13 • 失業保険への拠出に関する年次レポート 27 • 2022年12月における月次VAT、PIT、 FCWTの申告及び支払 30 • 2022年の第4四半期の仮計算CITの支払 31 • 2022年の第4四半期のVAT、PITの申告及び支払 • 2023年1月における月次のSHUIの支払い 01 01 MON TUE WED THU FRI SAT SUN 01 西暦の元旦 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 旧正月 旧正月 旧正月 23 24 25 26 27 28 29 30 31
03 • 2023年1月における従業員の変動に関 するレポート（ある場合） 20 • 2023年1月における月次VAT、PIT、 FCWT の申告及び支払 28 • 2023年2月における月次のSHUIの支払 02 02 MON TUE WED THU THỨ SÁU SAT SUN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
03 03 MON TUE WED THU THỨ SÁU SAT SUN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 03 • 2023年2月における従業員の変動に関 するレポート（ある場合） 20 • 2023年2月における月次VAT、PIT、 FCWT の申告及び支払 31 • 2022年のCITの確定、支払（組織の場 合）；年次CIT確定申告（TPフォームを 添付）及び支払の確定、支払（2022年 12月31日が決算日の場合） • 2023年3月における月次のSHUIの支払 1 – 2 3 – 4 5 – 6 7 – 8 9 – 10 11 – 12
MON TUE WED THU THỨ SÁU SAT SUN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 フンヴォン 王の命日 南部開放 記念日 03 • 2023年3月における従業員の変動に関す るレポート（ある場合） 20 • 2023年3月における月次VAT、PIT、 FCWT の申告及び支払 28 • 2023年4月における月次のSHUIの支払 04 04
MON TUE WED THU THỨ SÁU SAT SUN 01 02 03 04 05 06 07 メーデー 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 04 • 2023年の第1四半期の仮計算CITの支払 • 2023年の第1四半期のVAT、PITの申告及び支払 • 個人の2022年度のPITの申告及び支払 • 2023年4月における従業員の変動に関するレポー ト（ある場合） 22 • 2023年4月における月次VAT、PIT、FCWTの申 告及び支払 31 • 2023年5月における月次のSHUIの支払 05 05 1 – 2 3 – 4 5 – 6 7 – 8 9 – 10 11 – 12
02 • 2023年の上半期における従業員の変動に 関するレポート • 2023年5月における従業員の変動に関す るレポート（ある場合） 20 • 2023 年5 月における月次VAT、 PIT、 FCWT の申告及び支払 30 • 年次CIT確定申告（TPフォームを添付）及 び支払の確定、支払（2023年3月31日が 決算日の場合） • 2023年6月における月次のSHUIの支払 MON TUE WED THU FRI THỨ BẢY SUN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 06 06
03 • 2023年6月における従業員の変動に関する レポート（ある場合） 04 • 2023年の上半期における労働災害に関する レポート • 2023年の上半期の外国人労働者の雇用に関 するレポート 20 • 2023 年 6 月における月次 VAT 、 PIT 、 FCWT の申告及び支払 31 • 2023年第2四半期のVAT、PITの申告及び 支払 • 2023年第2四半期の仮計算CITの支払 • 2023年7月における月次のSHUIの支払 07 07 MON TUE WED THU THỨ SÁU SAT SUN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 – 2 3 – 4 5 – 6 7 – 8 9 – 10 11 – 12
03 • 2023年7月における従業員の変動に関す るレポート（ある場合） 21 • 2023年7月における月次VAT、PIT、 FCWT の申告及び支払 31 • 2023年８月における月次のSHUIの支払 MON TUE WED THU THỨ SÁU SAT SUN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 08 08
05 • 2023年8月における従業員の変動に関 するレポート（ある場合） 20 • 2023年8月における月次VAT、PIT、 FCWT の申告及び支払 29 • 2023年9月における月次のSHUIの支払 09 09 MON TUE WED THU THỨ SÁU SAT SUN 01 02 03 建国記念日 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 – 2 3 – 4 5 – 6 7 – 8 9 – 10 11 – 12
02 • 年次CIT確定申告（TPフォームを添付）の確定、 支払（2023年06月30日が決算日の場合） 03 • 2023年9月における従業員の変動に関するレポー ト（ある場合） 20 • 2023年9月における月次VAT、PIT、 FCWTの申 告及び支払 30 • 2023年の第3四半期の仮計算CITの支払 31 • 2023年第3四半期のにVAT、PITの申告及び支払 • 2023年10月における月次のSHUIの支払 MON TUE WED THU FRI SAT SUN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 10 10
MON TUE WED THU FRI SAT SUN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 03 • 2023年10月における従業員の変動に関す るレポート（ある場合） 20 • 2023年10月における月次VAT、PIT、 FCWTの申告及び支払 30 • 2023年11月における月次のSHUIの支払 11 11 1 – 2 3 – 4 5 – 6 7 – 8 9 – 10 11 – 12
TUE WED THU FRI SAT SUN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 クリスマス 01 • 2023年11月における従業員の変動に関する レポート（ある場合） 04 • 2023年における従業員の変動に関するレ ポート 14 • 2023年における外資企業にての外国人労働 者の雇用に関するレポート 20 • 2023年11月における月次VAT、 PIT 、 FCWTの申告及び支払 29 • 2023年12月における月次のSHUIの支払 12 12
1. 市場参入 新市場に参入する際には、投資家にとって多くの オポチュニティーが存在している一方で、潜在的 なリスクも存在しております。 弊社の「市場参入」ソリューションパッケージで は、オポチュニティーを模索するとともに、リス クを軽減し、ベトナム市場にスムーズに対応する 為に、外国人投資家に専門的な支援を提供してお ります。 投資アドバイザリー 投資の意思決定前から投資意思決定後、正式な業 務開始時点まで、ベトナムの税務上考慮すべきこ とや、利用可能な優遇税制について、アドバイス を提供しております。 ライセンス ベトナムでの事業に必要な事業免許及び証明証を 取得する過程において、お客様を支援させていた だきます。 お客様がベトナムでのビジネスを開始された後、我々が包括的かつ実用的なソリュー ションを提供するワンストップのTaxアドバイザーとなる事を目指す上で 術及び業界の専門知識と共に、革新的なアイディア、グローバルネットワークを生かし て、お客様に高品質なサービスを提供することをコミットしており ます。 2. オペレーショナルエクセレンス ベトナムの様々な税法（直接税と間接税の両方） の遵守を強化し、日常業務での節税のオポチュニ ティーを模索する事が我々の使命であります。 直接及び間接税のコンプライアンス 税務上の問題を引き起こす可能性のあるリスクエ リアを特定し、税務コンプライアンスの目的に合 わせたビジネス指向のソリューションを提供いた します。 海外駐在される従業員に対するサポートサービス 労働力のグローバルな流動性に対応する為に、専 門家のシームレスなネットワークを用いて、イミ グレーション及び個人所得税上の要件への対応を サポートさせていただきます。 税務上の優遇措置のスクリーニング及び計画 ベトナムへの投資に利用できる最適な税制上の優 遇措置の識別、及び取得をサポートさせていただ きます。 税務顧問サービス 電話、電子メール、会議を通じて定期的に専門家 にご連絡いただき、契約内の時間及び料金内の中 で、日常業務中における税金やビジネス上の懸念 について、ご相談いただけます。 税務及び法務サービス
ビジネスプロセスの合理 化、あるいは実効税率の引き下げのため、リス トラクチャリングを行うことは、税制上のメ リット及び相乗効果をもたらす可能性がありま す。 M&A 計画から実行及び合併統合（PMI）まで、M&A プロセスの中で発生する様々な問題点について、 弊社では多くの知見・経験を有しております。 お客様がベトナムでのM&Aを進めるにあたり、 様々なサポートをさせていただけると考えてお ります。 トランザクションアドバイザリー トランザクションを実際に開始される際に、将 来の潜在的なリスクを軽減する為に、税務上の 影響に関する包括的な分析を実施させていただ きます。 税務デューディリジェンス 買収ターゲットの潜在的な税務リスクを特定し、 バイサイドとセルサイド両方において、リスク
を軽減するためにアドバイスを提供させていた だきます。 国際税 多国籍企業のクロスボーダー取引に関して、主 要な政策改革（OECD開発など）、BEPSの適用、 一方的な措置に関して、助言及びサポートさせ ていただききます。 4. 市場からの撤退 最終的に、投資が十分に成熟した際に、投資プロジェ クトや資本の移転、利益の本国への送金、又はベトナ ムでの事業清算のいずれかによって市場から撤退する 事を検討される場合、弊社は、そのプロセス実行のサ ポートをさせていただきます。 清算実行のアドバイザリー 戦略的な計画の策定、コストの最適化、及びベトナム の法律の遵守をする為、清算手続きをどのように実施 するかについて、助言させていただきます。 利益の本国送金に関するコンプライアンス ベトナムの規制への準拠性の評価をサポートをさせて いただくのに加え、手続きの実施につきましてもサ ポートさせていただきます。
投資フェーズごとにおける上記のサービスに加え、全ての投資フェーズでの移転価格、国際貿易、国内における
税務調査/訴訟の対応に関しまして、以下のような広範なサービスをもとにサポートさせていただきます。
移転価格
事業運営のグローバル化に伴い、多国籍企業のグループ内取引に対して、ベトナ ム税務当局による監視が強化されております。我々の移転価格チームは、対象分 野の専門家のグローバルネットワークに属しており、十分な専門知識及び複数の 業界でのサポート経験があります。弊社の移転価格チームは、対応計画の策定、 合理化、管理、解決を含むあらゆる範囲の移転価格ライフサイクルサービスの提 供に取り組んでおります。
貿易オペレーション 弊社の専門家チームは、関税及び貿易規制に関する知識を有しており、複雑な 規則に対して実務上どのように適用するかについて、健全で実用的なソリュー ションを提供した実績があります。弊社の対象分野の専門的知識は広範であり 以下が含まれております。
税務調査、訴訟対応
/訴訟対応チームには、様々な管轄当局への深い理解と豊富な経験を持っている元政府関係者 が所属しております。お客様にご満足いただけるように、他社のサービスとの差別化がされており、部門を 横断したサービスを提供する為に組織化されております。弊社の税務調査/訴訟対応チームは、税務/関税に かかる問題への対応として、事前の対策、税務/関税にかかる問題点の管理・解決に向けて、当局への嘆願/ 控訴、税金還付、会社方針の変更のサポートなど、様々な局面において、お客様を効果的にサポートさせて いただきます。 • サプライチェーンを最適化し、業務効率を高める為のグローバル レベルでの貿易計画 • 関税リスクの評価、関税分類、及び原産地（FTAコンプライアン ス分析を含む） • 貿易コンプライアンス；通関後の税関監査（PCA）のサポート、 税関コンプライアンスを管理する為のソリューションのご提供 • 返金請求を含む税務訴訟の対応、解決のためのサポート、及び輸 入/輸出コントロール
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