Uw loonpakket, een fiscaal kluwen

Werknemers krijgen boven op hun loon in cash vaak nog een pak extra’s en voordelen. Die worden niet allemaal op dezelfde manier belast. Sommige extra’s ontsnappen zelfs aan belastingen. Af en toe is die vrijstelling er automatisch, andere vrijstellingen moet u expliciet vragen.

Het vak IV op uw belastingaangifte telt de meeste codes. Niet toevallig, voor werknemers en ambtenaren is het ook het vak waar ze de hoofdmoot van hun inkomsten moeten aangeven: de beroeps­ en vervangingsinkomsten. En dat is veel meer dan een loon in cash. Sommige looncomponenten volgen een specifiek belastingregime, andere ontsnappen aan belastingen (zie blz. 42).

Het goede nieuws is dat u van de uitbetalende instantie een fiche krijgt met de in te vullen codes op uw belastingaangifte en de bedragen. Een overzicht van de belangrijkste rubrieken en de in te vullen codes in vak IV.

> WEDDEN, LONEN EN VOORDELEN ZOALS SMARTPHONE

In de eerste codes moeten werknemers en ambtenaren hun wedden of lonen (code 1250/2250), vervroegd vakantiegeld (code 1251/2251), eventuele achterstallen (code 1252/2252) en opzeggingsvergoedingen (code 1308/2308) aangeven.

Uw loon omvat ook ‘materiële’ voordelen, zoals een smartphone of bedrijfswagen. Als u die ook privé mag gebruiken, wordt dat voordeel belast. Al wordt niet altijd het werkelijk genoten voordeel belast, maar wel een forfait. In het vakjargon spreekt men van een ‘voordeel van alle aard’. Over een (elektrische) bedrijfswagen, zonnepanelen, een thuisbatterij en gratis woning leest u meer op blz. 40. Voorts gaat het vaak over elektronica: een pc of laptop (72 euro voordeel van alle aard per jaar), tablet of smartphone (36 euro per jaar), vaste of mobiele internetverbinding (60 euro per jaar ongeacht het aantal verbindingen) en een abonnement voor vaste of mobiele telefonie (48 euro per jaar per aangeboden abonnement).

NIEUW!

> Om de druk van de coronacrisis op te vangen was het mogelijk om in 2022 tot 120 vrijwillige overuren te presteren. Het loon voor die zogenaamde relance-overuren zijn vrijgesteld van belastingen en socialezekerheidsbijdragen, maar u moet ze wel aangeven.

> In de tweede helft van 2022 – tijdens de pandemie, met andere woorden – konden gepensioneerden aan de slag gaan in de zorgsector. Die inkomsten worden belast tegen een afzonderlijk tarief van 33 procent, tenzij de belasting tegen het normale tarief gunstiger zou zijn.

Als u een eigen bijdrage betaalt voor het privégebruik, mag die worden afgetrokken van het specifieke belastbare voordeel, dus niet van uw (andere) belastbare bezoldigingen. In de praktijk wordt zo’n eigen bijdrage ingehouden van uw nettoloon, waardoor er een lager of helemaal geen voordeel vermeld staat op uw loonfiche. In dat laatste geval moet u niets aangeven.

> TERUGBETALING WOON-WERKVERKEER

Betaalt uw werkgever een vergoeding voor de dagelijkse pendel van en naar het werk? Op voorwaarde dat u uw werkelijke beroepskosten niet inbrengt (zie blz. 46), kan die vergoeding (deels) belastingvrij zijn. Die vrijstelling moet u zelf vragen in uw aangifte, meer bepaald in de rubriek 7 bij de code 1255/2255. De ontvangen vergoeding geeft u aan bij de code 1254/2254. Welk bedrag u kunt vrijstellen, hangt af van vervoermiddel tot vervoermiddel. Als u verschillende vervoersmiddelen combineert – bijvoorbeeld als u naar het station fietst en daar de trein neemt – mag u de verschillende vrijstellingen optellen. De bedragen zijn:

● (Bedrijfs)wagen, motor of mobiliteitsvergoeding: tot 430 euro;

● Openbaar vervoer: de volledige vergoe- ding of terugbetaling door de werkgever;

● Collectief vervoer tussen bijvoorbeeld het station en het bedrijf: de prijs van een trajectabonnement met de trein voor een maand in eerste klasse voor dezelfde reisafstand. De tarieven vindt u op acc-belgianrail.be/nl/Mobility/Web/vervoersbewijzen/treinkaarten/trajecttreinkaart.aspx.

> LOONBONUS

Hebt u een collectieve bonus – officieel een ‘niet-recurrente resultaatsgebonden bonus’

– ontvangen? Bonussen betaald in 2022 zijn tot 3.094 euro belastingvrij. Geef bij de code 1242/2242 in de rubriek 8 het bedrag van de bonus aan. De fiscus past de vrijstelling automatisch toe. Kreeg u een hogere bonus, omdat u bijvoorbeeld bij meerdere werkgevers aan de slag was, dan zal het deel boven 3.094 euro wél worden belast.

> VRIJWILLIGE OVERUREN IN DE HORECA

Voltijds horecapersoneel kan jaarlijks onbelaste overuren presteren. Dat kan door