SNP Adviseurs

Box 3 vanaf 2022, wat betekent dit voor u?

De Staatssecretaris van Financiën heeft aangegeven op welke wijze hij voornemens is de vermogensrendementsheffing beter te laten aansluiten op het werkelijk behaalde rendement. Het is duidelijk dat spaarders met een vrijstelling van circa €440.000 (€400/0,09%) het meest gaan profiteren, maar dat particuliere ‘beleggers’ met een vrijstelling van ongeveer €7.500 (€400/5,33%) meer belasting gaan betalen. Zeker beleggers met geleend geld. Hieronder meer daarover.

Wat gaat er veranderen: - Er wordt onderscheid gemaakt tussen spaargeld (aansluiten bij begrip ‘deposito’), overig vermogen (zoals beleggingsvast goed, vakantiewoningen, vorderingen, effecten) en schulden. - In de berekeningen wordt uitgegaan van een rendement van 0,09% op spaargeld en 5,33% op overig vermogen. Schulden zijn niet langer volledig aftrekbaar maar tegen 3,03%. Deze rendementen zijn op basis van de huidige situatie. Ze worden jaarlijks aangepast. - Er komt een drempelvrijstelling van on geveer €31.000; geen belasting bij een vermogen beneden deze drempel, maar belasting over het volledige vermogen als

dit boven de drempel uitkomt. - Over de eerste €400 heffingvrij inkomen wordt niet geheven. - Het belastingtarief gaat van 30% naar 33%.

De volgende voorbeelden laten zien tot welke uitkomsten dit voorstel leidt:

U heeft € 500.000 spaargeld. In 2020 betaalt u €5.414 en in 2022 €17 Box 3 belasting.

U heeft dit spaargeld opgenomen en €300.000 overgemaakt op een beleggingsre kening en voor €200.000 plus een lening van de BV van €100.000 een vakantiewoning van €300.000 gekocht. In 2020 bedraagt uw Box 3 belasting €5.414. In 2022 is dat €9.442. Welke gevolgen zijn er door het voorstel nog meer te verwachten? - De spaar-BV wordt minder interessant. - Voor laag renderende beleggingen zoals obligaties is de BV een te overwegen alternatief. - Mixfondsen van obligaties en aandelen moeten opnieuw worden beoordeeld. - Het schenken op papier leidt tot een extra jaarlijkse fiscale belastingdruk. Voor ouders is de schuldigerkenning voor 3,03% aftrek baar, terwijl de vordering bij het kind voor 5,33% is belast. - Het kan aantrekkelijk zijn om te kiezen voor een schenking in geld. - Er zal vaker worden besloten om bestaande schulden af te lossen. - Bij een negatief vermogen kan belasting verschuldigd zijn.

Deze lijst is niet uitputtend. Het voorstel levert in ieder geval een reden op om een goed gesprek met ons aan te gaan. Wij kun nen voor u doorrekenen wat de impact voor uw Box 3 belastingdruk is en zonodig samen met u actie ondernemen.