CLASE:
2
PASIVO
RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO CUENTA: 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA DÉBITOS Por el pago de cheques por cuenta del titular. Por los gastos de mantenimiento de cuenta corriente, gastos de protesto, portes, valor de los talonarios de cheques y otros gastos de acuerdo con las instrucciones de los titulares. Por los débitos efectuados a las cuentas corrientes por concepto de cancelación de préstamos, intereses y comisiones, así como el pago de otras operaciones, de acuerdo con las instrucciones recibidas de los titulares. Por las transferencias ordenadas por los titulares. Por las transferencias con cargo a las cuentas corrientes por mandato judicial. Por el importe de los cheques de gerencia y órdenes de pago cancelados a su presentación. Por el importe de los giros y transferencias canceladas. Por el importe de los depósitos, valores y títulos vencidos, pagados o cancelados. Por el importe de la liquidación de las cobranzas efectuadas. Por el importe de la
CRÉDITOS Por los depósitos recibidos. Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes. Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones, según instrucciones recibidas de sus titulares. Por la certificación de cheques con cargo a las cuentas corrientes respectivas, de acuerdo con las instrucciones del titular. Por el importe de las órdenes de pago expedidas a favor de terceros. Por el importe de los giros y transferencias emitidos y recibidos por pagar, según avisos. Por el importe de los valores, títulos y obligaciones subordinadas vencidos pendientes de pago. Por el importe recaudado por cobranzas a favor de los clientes. Por el importe de los depósitos retenidos por la empresa y que se encuentran a disposición de terceros.
devolución de los depósitos. Por la aplicación de los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por las reconversiones, pagos y transferencias efectuadas con cuentas de dinero electrónico.
Por el importe de los recursos recibidos por depósitos judiciales y administrativos. Por los fondos a ser transferidos al Fondo de Seguro de Depósitos. Por los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por las conversiones y transferencias efectuadas a las cuentas de dinero electrónico.
CUENTA: 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO DÉBITOS Por el importe de los retiros y/o cancelación de los ahorros. Por el importe de las transferencias. Por los importes de gastos y otros conceptos autorizados por el titular. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por el importe de los depósitos de ahorro efectuados por el titular o en su representación. Por el importe de las transferencias. Por los importes abonados por concepto de intereses. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO DÉBITOS
CRÉDITOS
Por el importe de los retiros y/o cancelaciones de los depósitos. Por el importe de las transferencias. Por el importe de los débitos en las cuentas, previa aceptación de los titulares. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
Por los importes de los depósitos recibidos en sus distintas modalidades. Por los importes de las transferencias Por los abonos por concepto de intereses. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES DÉBITOS Por los importes de la cancelación de las obligaciones por beneficios sociales. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los importes de las obligaciones por beneficios sociales. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS DÉBITOS Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción. Por las transferencias de los depósitos sujetos a restricción. Por la devolución del importe que se encontraba restringido. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por las cuentas de dinero electrónico que dejan de estar inmovilizadas, ya sea porque vuelven a tener movimiento, porque se
CRÉDITOS Por los depósitos que se restringen en su uso. Por los depósitos constituidos en garantía. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por las cuentas de dinero electrónico inmovilizadas.
cancelan o porque se remiten a la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas.
CUENTA: 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO DÉBITOS Por los importes de los gastos pagados o capitalizados en las cuentas correspondientes. Por los importes correspondientes de gastos cancelados. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los gastos devengados por las obligaciones pendientes de pago. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
RUBRO: 22 FONDOS INTERBANCARIOS CUENTA: 2201 FONDOS INTERBANCARIOS DÉBITOS
CRÉDITOS
Por las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por créditos recibidos. Por la cancelación de los sobregiros. Por las notas de abono recibidas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera
Por los importes de fondos por los financiamientos y créditos contratados. Por las notas de cargo recibidas. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS DÉBITOS Por las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por créditos recibidos. Por la cancelación de los sobregiros. Por las notas de abono recibidas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera
CRÉDITOS Por los importes de fondos por los financiamientos y créditos contratados. Por las notas de cargo recibidas. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
RUBRO: 23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES CUENTA: 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA DÉBITOS Por la devolución de los fondos recibidos al término de las condiciones preestablecidas o pactados. Por los intereses y otros cargos pagados. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera
CRÉDITOS Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. Por los intereses y comisiones devengados por pagar. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO DÉBITOS
CRÉDITOS
Por la devolución de los fondos recibidos al término de las condiciones preestablecidas o pactados. Por los intereses y otros cargos pagados. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera
CUENTA: 2303 DEPÓSITOS
A
DÉBITOS
PLAZO CRÉDITOS
Por la devolución de los fondos recibidos al término de las condiciones preestablecidas o pactados. Por los intereses y otros cargos pagados. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera
CUENTA: 2308 GASTOS EMPRESAS DEL FINANCIERO Y INTERNACIONALES
Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. Por los intereses y comisiones devengados por pagar. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. Por los intereses y comisiones devengados por pagar. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE SISTEMA ORGANISMOS FINANCIEROS
DÉBITOS Por la devolución de los fondos recibidos al término de las condiciones preestablecidas o pactados. Por los intereses y otros cargos pagados. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera
CRÉDITOS Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. Por los intereses y comisiones devengados por pagar. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
RUBRO: 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO CUENTA: 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU DÉBITOS Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior. Por los importes de la cancelación de los sobregiros. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA:
2402
CRÉDITOS Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios contratados recibidos. Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la empresa mantiene en bancos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON CORPORACION FINANCIERA DESARROLLO
DÉBITOS
CRÉDITOS
LA DE
Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior. Por los importes de la cancelación de los sobregiros. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios contratados recibidos. Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la empresa mantiene en bancos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS DÉBITOS Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior. Por los importes de la cancelación de los sobregiros. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios contratados recibidos. Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la empresa mantiene en bancos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.
CUENTA: 2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR DÉBITOS Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior. Por los importes de la cancelación de los sobregiros. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios contratados recibidos. Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la empresa mantiene en bancos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DÉBITOS Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior. Por los importes de la cancelación de los sobregiros. Por los importes de las
CRÉDITOS Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios contratados recibidos. Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que
notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
la empresa mantiene en bancos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS DÉBITOS Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior. Por los importes de la cancelación de los sobregiros. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios contratados recibidos. Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la empresa mantiene en bancos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR DÉBITOS Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior. Por los importes de la cancelación de los sobregiros. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los fondos recibidos de las empresas del sistema financiero. Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios contratados recibidos. Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la empresa mantiene en bancos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO DÉBITOS Por los importes pagados o cancelados por concepto de intereses, comisiones y otros. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los importes de los gastos financieros devengados por los financiamientos y créditos contratados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2409 RECLASIFICACIONES Para efectos de presentación en el Estado de Situación Financiera, se reclasificarán los instrumentos que califiquen como pasivo financiero con cargo a las cuentas del rubro 34.
RUBRO: 25 CUENTAS POR PAGAR CUENTA: 2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACROCOBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS DÉBITOS Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macrocoberturas). Por su liquidación o cancelación. Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable.
CRÉDITOS Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. Por el reconocimiento de la prima en venta de opciones. Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macrocoberturas).
CUENTA: 2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACION DÉBITOS Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-
CRÉDITOS Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. Por el reconocimiento de la prima en venta de opciones. Por las variaciones en el
coberturas). Por su liquidación o cancelación. Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable.
valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macrocoberturas).
CUENTA: 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DÉBITOS Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macrocoberturas). Por su liquidación o cancelación. Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable.
CRÉDITOS Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. Por el reconocimiento de la prima en venta de opciones. Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macrocoberturas).
CUENTA: 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS DÉBITOS Por el monto de efectivo devuelto en operaciones de reporte Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por el monto de efectivo a devolver en operaciones de reporte. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR DÉBITOS Por los importes de tributos pagados y/o abonados en las cuentas correspondientes de las instituciones recaudadoras, así como por los pagos a cuenta del impuesto a la renta .
CRÉDITOS Por los importes de los tributos por cuenta propia Por los importes de los tributos retenidos Por los importes de los tributos recaudados Por los importes retenidos por aportes a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
CUENTA: 2506 PROVEEDORES DÉBITOS Por los importes de tributos pagados y/o abonados en las cuentas correspondientes de las instituciones recaudadoras, así como por los pagos a cuenta del impuesto a la renta
CRÉDITOS Por los importes de los tributos por cuenta propia Por los importes de los tributos retenidos Por los importes de los tributos recaudados Por los importes retenidos por aportes a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
CUENTA: 2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS DÉBITOS Por los importes de tributos pagados y/o abonados en las cuentas correspondientes de las instituciones recaudadoras, así como por los pagos a cuenta del impuesto a la renta
CRÉDITOS Por los importes de los tributos por cuenta propia Por los importes de los tributos retenidos Por los importes de los tributos recaudados Por los importes retenidos por aportes a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
CUENTA: 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR DÉBITOS Por los importes de los gastos pagados. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los importes de los gastos devengados del rubro pendientes de pago. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por el reconocimiento de los intereses, gastos y comisiones correspondientes a las cuentas por pagar por operaciones de reporte.
RUBRO: 26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO CUENTA: 2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO DÉBITOS Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos y créditos obtenidos del país o del exterior. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los importes de los financiamientos y créditos contratados recibidos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS DÉBITOS
CRÉDITOS
CON
Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos y créditos obtenidos del país o del exterior. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
Por los importes de los financiamientos y créditos contratados recibidos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR DÉBITOS Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos y créditos obtenidos del país o del exterior. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los importes de los financiamientos y créditos contratados recibidos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES DÉBITOS
CRÉDITOS
CON
Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos y créditos obtenidos del país o del exterior. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
Por los importes de los financiamientos y créditos contratados recibidos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS DÉBITOS Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos y créditos obtenidos del país o del exterior. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los importes de los financiamientos y créditos contratados recibidos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR DÉBITOS
CRÉDITOS
Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los financiamientos y créditos obtenidos del país o del exterior. Por los importes de las notas de abono recibidas. Por el importe de las transferencias. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
Por
los importes de los financiamientos y créditos contratados recibidos. Por los importes de las notas de cargo recibidas. Por el importe de las transferencias. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO DÉBITOS Por los importes pagados o cancelados por intereses, comisiones y otros. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los importes de los gastos financieros devengados por los financiamientos y créditos contratados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2609 RECLASIFICACIONES
RUBRO: 27 PROVISIONES CUENTA: 2701 PROVISIONES
PARA
CRÉDITOS
CONTINGENTES DÉBITOS
CRÉDITOS
Por la aplicación de las provisiones. Por la disminución de las provisiones. Por la transferencia de provisiones. Por la actualización de los saldos en moneda extranjera.
Por la constitución de las provisiones para créditos contingentes conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Por la constitución de provisiones correspondientes a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento. Por la constitución de provisiones para riesgo país Por la constitución de las provisiones para litigios y demandas conforme la NIC 37. Por la constitución de las provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos Por la constitución de las provisiones para otras contingencias. Por las provisiones de bienes adjudicados o recuperados que han sido transferidos a vinculados, y por el exceso de provisiones de bienes adjudicados o recuperados Por la actualización de los saldos en moneda extranjera
CUENTA: 2702 OTRAS PROVISIONES DÉBITOS Por la aplicación de las provisiones. Por la disminución de las provisiones. Por la transferencia de provisiones. Por la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por la constitución de las provisiones para créditos contingentes conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Por la constitución de provisiones correspondientes a la administración inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento. Por la constitución de provisiones para riesgo país Por la constitución de las provisiones para litigios y demandas conforme la NIC 37. Por la constitución de las provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos Por la constitución de las provisiones para otras contingencias. Por las provisiones de bienes adjudicados o recuperados que han sido transferidos a vinculados, y por el exceso de provisiones de bienes adjudicados o recuperados
Por la actualización de los saldos en moneda extranjera
RUBRO: 28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN CUENTA: 2801 BONOS COMUNES DÉBITOS Por la cancelación de los valores, títulos y obligaciones emitidas a su vencimiento. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución del principal de los valores, títulos y obligaciones emitidas al haber sido convertido en acciones. Por la redención anticipada de los valores, títulos y obligaciones emitidas.
CRÉDITOS Por el importe de los valores, títulos y obligaciones colocados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2802 BONOS SUBORDINADOS DÉBITOS Por la cancelación de los valores, títulos y obligaciones emitidas a su vencimiento. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución del principal de los valores, títulos y obligaciones emitidas al haber sido convertido en acciones. Por la redención anticipada de los valores, títulos y obligaciones emitidas.
CRÉDITOS Por el importe de los valores, títulos y obligaciones colocados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES DÉBITOS Por la cancelación de los valores, títulos y obligaciones emitidas a su vencimiento. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución del principal de los valores, títulos y obligaciones emitidas al haber sido convertido en acciones. Por la redención anticipada de los valores, títulos y obligaciones emitidas.
CRÉDITOS Por el importe de los valores, títulos y obligaciones colocados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO DÉBITOS Por la cancelación de los valores, títulos y obligaciones emitidas a su vencimiento. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución del principal de los valores, títulos y obligaciones emitidas al haber sido convertido en acciones. Por la redención anticipada de los valores, títulos y obligaciones emitidas.
CRÉDITOS Por el importe de los valores, títulos y obligaciones colocados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS DÉBITOS Por la cancelación de los valores, títulos y obligaciones emitidas a su vencimiento. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución del principal de los valores, títulos y obligaciones emitidas al haber sido convertido en acciones. Por la redención anticipada de los valores, títulos y obligaciones emitidas.
CRÉDITOS Por el importe de los valores, títulos y obligaciones colocados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS DÉBITOS Por la cancelación de los valores, títulos y obligaciones emitidas a su vencimiento. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución del principal de los valores, títulos y obligaciones emitidas al haber sido convertido en acciones. Por la redención anticipada de los valores, títulos y obligaciones emitidas.
CRÉDITOS Por el importe de los valores, títulos y obligaciones colocados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA DÉBITOS Por la cancelación de los valores, títulos y obligaciones emitidas a su vencimiento. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por la disminución del principal de los valores, títulos y obligaciones emitidas al haber sido convertido en acciones. Por la redención anticipada de los valores, títulos y obligaciones emitidas.
CRÉDITOS Por el importe de los valores, títulos y obligaciones colocados. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN DÉBITOS Por los importes de los gastos al ser pagados o capitalizados. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por los importes de los gastos extornados
CRÉDITOS Por el importe de los gastos cuando se devengan. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2809 RECLASIFICACIONES
RUBRO: 29 OTROS PASIVOS CUENTA: 2901 INGRESOS DIFERIDOS DÉBITOS Por el reconocimiento de los ingresos aplicables al ejercicio. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por las variaciones en el valor de los activos que forman parte del fideicomiso de dinero electrónico por concepto de gastos financieros, disminuciones en el valor razonable, deterioro, etc.
CRÉDITOS Por los ingresos no devengados que corresponde diferir. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. Por las variaciones en el valor de los activos que forman parte del fideicomiso de dinero electrónico por concepto de rendimientos, incrementos en el valor razonable, etc.
CUENTA: 2902 SOBRANTES DE CAJA DÉBITOS Por los importes de las regularizaciones por los sobrantes de caja. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por los importes de los excedentes de efectivo en caja. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO DÉBITOS Por la disminución de los pasivos por impuesto a la renta diferido, originados en la reversión de las diferencias temporales gravables. Por la disminución de los pasivos por impuesto a la renta diferido, originados en la reversión de las transacciones reconocidas directamente en el patrimonio neto.
CRÉDITOS Por el reconocimiento de pasivos originados en diferencias temporales gravables relacionadas con transacciones que se reconocen en el resultado del periodo. Por el reconocimiento de pasivos originados en diferencias temporales gravables relacionadas con transacciones que se reconocen en el patrimonio neto.
CUENTA: 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE DÉBITOS Por la regularización de las partidas y operaciones en trámite. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por las partidas y operaciones acreedoras en trámite cuando se originan. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CUENTA: 2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS DÉBITOS Por la cancelación y regularización de las partidas contabilizadas en estas subcuentas. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS Por el importe de las partidas que sean imputadas a otras oficinas. Por los intereses y comisiones devengados por préstamos y servicios a otras oficinas. Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.