دار التمويل ش.م.ع البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 جدول المحتويات
الصفحة تقـريـر مراجعة المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
2-1
بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد
4-3
بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز الموحد
5
بيان اإليرادات الشاملة األخرى المرحلي الموجز الموحد
6
بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد
8–7
بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد
10 – 9
إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة
53 – 11
جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة المحدودة أبوظبيالطابق ،11مكتب رقم 1101 برج الكمال شارع زايد األول الخالدية أبوظبي ،اإلمارات العربية المتحدة هاتف +971 2 666 9750
تقـريـر حول مراجعة المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة إلى السادة /مساهمي شركة دار التمويل ش.م.ع.
www.grantthornton.ae
مقدمـة لقد قمنا بمراجعة بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد المرفق لشركة دار التمويل ش.م.ع"( .الشركة") وشركاتها التابعة (يُشار إليها مجتمعة "المجموعة") ،كما في 30سبتمبر ،2023وكذلك بيان اإليرادات الشاملة المرحلي الموجز الموحد لفترتي الثالثة أشهر والتسعة أشهر المنتهيتين في ذلك التاريخ وبيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد وبيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد لفترة التسعة أشهر المنتهية في ذلك التاريخ ،واإليضاحات التفسيرية األخرى .إن اإلدارة مسؤولة عن إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة وعرضها وفقا ً للمعيار المحاسبي الدولي رقم " 34التقارير المالية المرحلية" الصادر عن مجلس معايير المحاسبة الدولية .تتمثل مسؤوليتنا في إبداء استنتاج حول هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة بنا ًء على أعمال المراجعة التي قمنا بها. نطاق المراجعـة لقد قمنا بمراجعتنا وفقا ً للمعيار الدولي الرتباطات المراجعة رقم " ،2410مراجعة المعلومات المالية المرحلية من قبل مدقق حسابات الشركة المستقل" .تتضمن مراجعة البيانات المالية المرحلية القيام بإجراء االستفسارات ،بشكل رئيسي من األشخاص المسؤولين عن األمور المالية والمحاسبية ،وإتباع إجراءات تحليلية وإجراءات مراجعة أخرى .إن نطاق المراجعة أقل بكثير من نطاق التدقيق الذي يتم تنفيذه طبقا ً للمعايير الدولية للتدقيق ،وبالتالي ال تمكننا المراجعة من الحصول على تأكيدات عن جميع األمور الجوهرية التي يمكن التوصل إليها من خالل التدقيق ،وبالتالي فإننا ال نبدي رأيا ً تدقيقيا ً. أساس االستنتاج المتحفظ تقوم المجموعة بإدراج االستثمار في شركة إمباي ش.م.م باستخدام طريقة حقوق الملكية .بلغ االستثمار المعترف به كما في 30سبتمبر 2023ما قيمته 34,450ألف درهم .ونظرا ً لقلة المعلومات المالية والسجالت المحاسبية ،تعذر علينا الحصول على أدلة كافية ومناسبة نستند إليها بشأن القيمة الدفترية لالستثمار والحصة من صافي الخسائر للفترة المنتهية في ذلك التاريخ وعن كفاية اإلفصاحات ذات الصلة .وبالتالي لم نتمكن من تحديد ما إذا كان يلزم إجراء تعديالت على هذه المبالغ. االستنتاج المتحفظ استنادا ً إلى مراجعتنا ،باستثناء األمر الموضح في الفقرة السابقة ،لم يسترعٍ انتباهنا ما يجعلنا نعتقد بأن المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة المرفقة لم يتم إعدادها ،من جميع النواحي المادية ،وفقا ً لمعيار المحاسبة الدولي " 34التقارير المالية المرحلية" الصادر عن مجلس معايير المحاسبة الدولية.
1 © 2023جميع الحقوق محفوظة لجرانت ثورنتون اإلمارات العربية المتحدة .تمثل جرانت ثورنتون اإلمارات العربية المتحدة جميع التراخيص القانونية التي تعمل بموجبها شركة جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة المحدودة ،وهي فرع مسجل في جزر العذراء البريطانية ،تعمل في اإلمارات العربية المتحدة .تشمل هذه التراخيص فروع جرانت ثورنتون للتدقيق والمحاسبة المحدودة -أبوظبي ودبي والشارقة المسجلة لدى سوق أبوظبي العالمي ،وفرع جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة المحدودة (جزر العذراء البريطانية) المسجل لدى سلطة دبي للخدمات المالية. تشير "جرانت ثورنتون" إلى العالمة التجارية التي بموجبها تقدم الشركات األعضاء خدمات التدقيق والضرائب والخدمات االستشارية إلى عمالئها أو تشير إلى شركة عضو واحدة أو أ كثر ضمن الشركات األعضاء في المجموعة حسبما يتطلب السياق .ال تمثل جرانت ثورنتون الدولية المحدودة شرا كة دولية .جرانت ثورنتون الدولية المحدودة وشركاتها األعضاء تمثل كيانات قانونية منفصلة .ال تقدم جرانت ثورنتون الدولية المحدودة خدمات للعمالء باسمها على اإلطالق ،بل يتم تقديم الخدمات بواسطة الشركات األعضاء .جرانت ثورنتون الدولية والشركات األعضاء ليسوا وكالء لبعضهم البعض وال يُلزم أحد اآلخر وال يتحملوا مسؤولية أخطاء وأفعال بعضهم البعض.
grantthornton.ae
أمور أخرى تمت مراجعة المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة كما في ولفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022من قبل مدقق حسابات آخر ،والذي أبدى استنتاج مراجعة غير معدل بتاريخ 9نوفمبر .2022 تم تدقيق البيانات المالية الموحدة للمجموعة كما في وللسنة المنتهية في 31ديسمبر 2022من قبل مدقق حسابات آخر، والذي أبدى رأيًا متحفظا ً حول تلك البيانات المالية في 14فبراير .2023
فاروق محمد جــرانــت ثــورنــتــون سجل مدققي الحسابات رقم86 : أبوظبي ،اإلمارات العربية المتحدة 13نوفمبر 2023
2
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 إيضاح
لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر (غير مدقق) (غير مدقق) 2022 2023 ألف درهـم ألف درهـم (معدّل)
لفترة الثالثة أشهر المنتهية في 30سبتمبر (غير مدقق) (غير مدقق) 2022 2023 ألف درهـم ألف درهـم (معدّل)
إيرادات الفوائد واإليرادات من األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية
5
165,583
140,340
51,266
53,101
مصروفات الفوائد واألرباح الموزعة على المودعين
5
()69,357
()40,516
()23,005
()15,748
صافي إيرادات الفوائد واإليرادات من األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية
96,226
99,824
28,261
37,353
إيرادات الرسوم والعموالت مصروفات الرسوم والعموالت
22,171 ()8,414
23,534 ()9,406
5,981 ()2,911
8,063 ()3,633
صافي إيرادات الرسوم والعموالت
13,757
14,128
3,070
4,430
نتائج خدمة التأمين قبل عقود إعادة التأمين الصادرة صافي إيرادات ( /مصروفات) عقود إعادة التأمين المحتفظ بها صافي المصروفات المالية للتأمين مصروفات التأمين األخرى
()45,827
()58,915
()4,887
()15,825
10,202 ()3,380 628
39,815 ()506 ()680
()3,012 ()889 1,026
5,384 ()150 ()230
6
()38,377 8,300
()20,286 10,993
()7,762 3,372
()10,821 1,932
1-10
()17,987
()34,702
()2,162
()9,965
2-10
1,519 39,086
5,763 24,231
575 7,159
999 7,162
صافي اإليرادات التشغيلية
102,524
99,951
32,513
31,090
رواتب ومصروفات متعلقة بالموظفين استهالك ممتلكات وتجهيزات ومعدات مصروفات عمومية وإدارية األرباح التشغيلية للفترة
()69,021 ()4,926 ()25,623 2,954
()62,481 ()6,606 ()23,318 7,546
()22,760 ()1,766 ()5,329 2,658
()22,575 ()1,865 ()5,521 1,129
حصة الخسائر من الشركات الزميلة أرباح الفترة عائدة إلى: مساهمي الشركة األم حصص غيـر مسيطرة
()242 2,712
()3,927 3,619
()352 2,306
()2,892 ()1,763
19,384 ()16,672 2,712
()296 3,915 3,619
4,445 ()2,139 2,306
()2,516 753 ()1,763
0.02
()0.05
()0.01
()0.04
صافي خسائر التأمين صافي إيرادات االستثمارات مخصص الخسائر االئتمانية المتوقعة على القروض والسلفيات عكس مخصص الخسائر االئتمانية المتوقعة لألصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية إيرادات تشغيلية أخرى
ربحية( /خسائر) السهم األساسية والمخفضة المنسوبة إلى األسهم العادية (بالدرهم)
7
تشكل اإليضاحات المرفقة من 1إلى 23جز ًءا ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.
5
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة بيان الدخل الشامل اآلخر المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر (غير مدقق) (غير مدقق) 2022 2023 ألف درهـم ألف درهـم (معدّل) أرباح ( /خسائر) الفترة
3,619
2,712
لفترة الثالثة أشهر المنتهية في 30سبتمبر (غير مدقق) (غير مدقق) 2022 2023 ألف درهـم ألف درهـم (معدّل) 2,306
()1,763
(الخسائر) /اإليرادات الشاملة األخرى:
بنود لن يعاد تصنيفها إلى األرباح أو الخسائر: التغير في القيمة العادلة لألصول المالية المسجلة بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى أرباح من استبعاد أصول مالية المدرجة بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة المدفوعة
6,422
()28,134
()4,949
()9,591
4,596 ()2,048
()2,251
4,595 -
()857
8,970
()30,385
()354
اإليرادات (/الخسائر) الشاملة االخرى للفترة إجمالي اإليرادات ( /الخسائر) الشاملة للفترة إجمالي اإليرادات ( /الخسائر) الشاملة عائدة إلى: مساهمي الشركة األم حصص غيـر مسيطرة
11,682
29,780 ()18,098 11,682
()26,766
()30,682 3,916 ()26,766
()1,952
6,224 ()4,272 1,952
()10,448 ()12,211
()21,925 9,714 ()12,211
تشكل اإليضاحات المرفقة من 1إلى 23جز ًءا ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة. 6
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023
رأس المال ألف درهـم
أسهم خزينة ألف درهـم
302,838 -
الرصيد في 1يناير ( 2023معدل) تسوية الفترة السابقة (إيضاح )22 تعديالت بسبب التطبيق المبدئي للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 302,838 الرصيد كما في 1يناير ( 2023معدّل) أرباح من استبعاد أصول مالية مدرجة بالقيمة المالية من خالل اإليرادات الشاملة األخرى أرباح الفترة (الخسائر) /اإليرادات الشاملة األخرى للفترة التغير في القيمة العادلة ألصول مالية مدرجة بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة المدفوعة إجمالي اإليرادات الشاملة األخرى للفترة إجمالي اإليرادات الشاملة شراء أسهم خزينة فوائد مدفوعة على صكوك الشق األول فوائد مدفوعة على سندات الشق األول 302,838 الرصيد في 30سبتمبر 2023
خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على أسهم ألف درهـم
احتياطي القيمة العادلة ألف درهـم
احتياطي قانوني ألف درهـم
مكافآت مقترحة ألعضاء مجلس اإلدارة ألف درهـم
الخسائر المتراكمة ألف درهـم
سندات الشق األول ألف درهـم
صكوك الشق األول ألف درهـم
العائد إلى مساهمي الشركة األم ألف درهـم
حصة غير مسيطرة ألف درهـم
اإلجمالي ألف درهـم
()1,750( )46,535 -
2,048 4,072 )56,968( 151,671 (- )31,627 -
15,000 276,200 -
755,187 108,611 646,576 ()69,343( )37,716( )31,627
()1,750( )46,535
(- )4,386 2,048 )31,941( )56,968( 151,671
15,000 276,200
()9,616 676,228
-
-
-
-
-
-
-
(- )4,661 ()1,750( )51,196
()4,596 -
4,596 19,384
-
- 12,444 ()2,048 ()2,048 12,444 )2,048( 23,980 7,848 (- )12,768 ()928 - )21,657( )49,120( 151,671
تشكل اإليضاحات المرفقة من 1إلى 23جز ًءا ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.
7
()5,230( )4,386 65,665 610,563
-
-
19,384
-
-
11,018 )1,426( 12,444 ()2,048 (- )2,048 8,970 (1,426) 10,396 11,682 )18,098( 29,780 ()4,661 (- )4,661 ()12,768 (- )12,768 ()928 ()928 669,553 47,567 621,986
15,000 276,200
()2,712( )16,672
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على احتياطي أسهم رأس قانوني أسهم خزينة المال ألف درهـم ألف درهـم ألف درهـم ألف درهـم )1,750( )29,823( 302,838 -
الرصيد في 1يناير ( 2022كما تم إدراجها) تسوية الفترة السابقة (إيضاح )22 تعديالت بسبب التطبيق المبدئي للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 )1,750( )29,823( 302,838 الرصيد كما في 1يناير ( 2022معدل) أرباح من استبعاد أصول مالية مدرجة بالقيمة المالية من خالل اإليرادات الشاملة األخرى أرباح الفترة (معدل) (الخسائر) /اإليرادات الشاملة األخرى للفترة التغير في القيمة العادلة لألصول المالية المسجلة بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة المدفوعة إجمالي اإليرادات الشاملة األخرى للفترة (معدل) إجمالي اإليرادات الشاملة شراء أسهم خزينة فوائد مدفوعة على صكوك الشق األول فوائد مدفوعة على سندات الشق األول الرصيد في 30سبتمبر ( 2022معدل)
احتياطي القيمةالخسائر المتراكمة العادلة ألف درهـم ألف درهـم
مكافآت مقترحة صكوك الشق سندات الشق ألعضاء األول مجلس اإلدارة األول ألف درهـم ألف درهـم ألف درهـم
العائد إلى مساهمي الشركة األم ألف درهـم
حصة غير مسيطرة ألف درهـم
اإلجمالي ألف درهـم
151,671 -
2,251 (2,379 )21,800 (- )24,112 -
276,200 -
15,000 -
801,666 104,700 696,966 ()52,866( )28,754( )24,112
151,671
()150 (2,251 )21,883( )21,800
276,200
15,000
()150 672,704
()179 75,767
()329 748,471
-
-
-
2,794
2,794
3,915
3,619
-
-
-
-
(- )28,135 -
()2,251
-
-
()2,793( )28,135 ()2,251
()30,928 ()2,251
-
-
-
-
()2,251 (- )28,135 ()2,251 (1,272 )29,703 (- )12,628 ()928 (- )34,167( )51,503
-
-
276,200
15,000
()30,682 ()30,682 ()13,707 ()12,628 ()928 614,759
)(2,793 3,916 79,683
)(33,179 ()26,766 ()13,707 ()12,628 ()928 694,442
-
-
-
-
(- )13,707 )1,750( )43,530( 302,838
-
151,671
()1,568
1,568
-
()296
تشكل اإليضاحات المرفقة من 1إلى 23جز ًءا ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.
8
-
-
-
()296
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 إيضاح التدفقات النقدية من األنشطة التشغيلية أرباح الفترة تعديالت على: استهالك ممتلكات وتجهيزات ومعدات أرباح من التقييم العادل للعقارات االستثمارية حصة الخسائر من شركة زميلة إيرادات توزيعات األرباح من االستثمارات أرباح من استبعاد استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر صافي التغير في القيمة العادلة المتعلقة باالستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر مخصص انخفاض قيمة القروض والذمم المدينة عكس مخصص انخفاض القيمة على األصول اإلسالمية عكس الخسائر االئتمانية المتوقعة على القروض والسلفيات واألصول اإلسالمية مخصص تعويضات نهاية الخدمة للموظفين األرباح التشغيلية قبل التغيرات في رأس المال العامل: التغيرات في رأس المال العامل: التغير في األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية التغير في القروض والسلف التغير في الفوائد المستحقة القبض واألصول األخرى التغير في ذمم التأمين المدينة وأصول العقود التغير في ودائع العمالء وحسابات الهامش التغير في الفوائد المستحقة القبض وااللتزامات األخرى التزامات اإليجار التزامات عقود التأمين النقد (المستخدم في)/الناتج من األنشطة التشغيلية مكافآت نهاية الخدمة المدفوعة للموظفين مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة المدفوعة صافي النقد (المستخدم في)/الناتج من األنشطة التشغيلية التدفقات النقدية من األنشطة االستثمارية شراء استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى متحصالت من بيع استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى شراء استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر متحصالت من بيع استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر شراء استثمارات بالتكلفة المطفاة
9
في 30سبتمبر 2022 لفترة التسعة أشهر المنتهية 2023 مدقق) (غيردرهـم ألف مدقق) (غيردرهـم ألف (معدلة) 2,712
3,619
4,926 ()252 242 ()6,496
7,644 ()600 3,927 ()7,797
()4,720
()3,499
2,915 17,987
341 34,702
()1,519
()5,763
2,614 18,409
()39 1,721 34,256
8,926 21,169 ()153 ()40,611 ()105,431 37,564 ()260 ()8,572 ()51,815 ()2,343 ()2,048
10,882 ()2,587 ()7,463 ()92,633 ()28,482 10,887 ()571 82,302 6,591 ()1,105 ()2,251
()56,206
3,235
()3,400
()30,444
52,162
41,189
()5,848
()29,885
14,285 ()44,920
43,826 -
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 إيضاح
لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر (غير مدقق) (غير مدقق) 2022 2023 ألف درهـم ألف درهـم (معدّل)
شراء ممتلكات وتجهيزات ومعدات استبعاد ممتلكات وتجهيزات ومعدات استبعاد عقار استثماري متحصالت من استرداد ودائع ثابتة توزيعات أرباح مستلمة صافي التدفقات الناتجة من األنشطة االستثمارية
()32,502 25,835 14,000 6,496 26,108
7,797 25,528
التدفقات النقدية من األنشطة التمويلية سداد قروض قصيرة األجل متحصالت من قرض قصير األجل سداد قرض متوسط األجل متحصالت من قرض متوسط األجل فوائد مدفوعة على صكوك الشق األول فوائد مدفوعة على سندات الشق األول شراء أسهم خزينة صافي النقد المستخدم في األنشطة التمويلية صافي (النقص) /الزيادة في النقد وما يعادله النقد وما يعادله في بداية الفترة النقد وما يعادله في نهاية الفترة
()275,000 150,000 ()16,667 ()12,768 ()928 ()4,661 ()160,024 ()190,122 716,428 526,306
()56,160 ()16,667 83,561 ()12,628 ()928 ()13,707 ()16,529 12,234 569,167 581,401
8
()8,839 1,884
تشكل اإليضاحات المرفقة من 1إلى 23جز ًءا ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة. 10
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 1
الوضع القانوني واألنشطة الرئيسية
دار التمويل ش.م.ع ("الشركة") هي شركة مساهمة عامة تأسست في إمارة أبوظبي بدولة اإلمارات العربية المتحدة طبقا ً ألحكام قوانين دولة اإلمارات العربية المتحدة. اعتبارا تم تسجيل الشركة في البداية وفقًا للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم ( )2لسنة 2015وتعديالته. ً من 2يناير ،2022تخضع الشركة لالمتثال للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم ( )32لعام ،2021الذي يحل محل القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم ( )2لعام 2015وتعديالته .تم إعداد البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة وفقًا لمتطلبات القوانين واللوائح المعمول بها ،بما في ذلك القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم ( )32لسنة 2021والمرسوم بقانون اتحادي رقم ( )14لسنة 2018بشأن المصرف المركزي وتنظيم المؤسسات واألنشطة المالية وطبقا ً لسلطة قرارات مجلس إدارة مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي المتعلقة بشركات التمويل. ويعمل مساهمو الشركة حاليًا على تعديل المستندات القانونية ،لتعكس التغييرات المطلوبة بسبب تطبيق القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم ( )32لسنة .2021 إن عنوان المقر الرئيسي المسجل للشركة هو ص.ب ،7878أبوظبي ،اإلمارات العربية المتحدة. تزاول الشركة وشركاتها التابعة (يُشار إليها مجتمعة "المجموعة") بصورة أساسية أعمال االستثمارات وتمويل األفراد والشركات والتأمين والوساطة وغيرها من الخدمات ذات الصلة. إن الشركة مدرجة في سوق أبوظبي لألوراق المالية (مؤشر :دار التمويل). في 24أكتوبر ، 2018قدمت إدارة دار التمويل اإلسالمي ("الشركة التابعة") خطة تعديل إلعادة هيكلة الشركة التابعة إلى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي .تمت الموافقة على خطة التعديل من قبل مجلس اإلدارة في 6فبراير 2019 ومن قبل مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي في 10أكتوبر .2019يتمثل الغرض من الخطة في تعديل أنشطة الشركة التابعة لتلبية متطلبات التعليمات الصادرة حديثًا لشركات التمويل .في 12أكتوبر ،2020قام مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي بترخيص دار التمويل ذ.م.م (المعروفة سابقًا باسم دار التمويل اإلسالمي ش.م.ع ).للقيام بأعمال التمويل المنصوص عليها في المادة ( )10من قانون شركات التمويل. 2
أساس اإلعداد
تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة للمجموعة وفقا ً لمبدأ التكلفة التاريخية ،باستثناء بعض األدوات المالية والعقارات االستثمارية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة.
تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة وفقا ً للمعيار المحاسبي الدولي رقم " :34التقارير المالية المرحلية" الصادر عن مجلس المعايير المحاسبية الدولية ،وتلتزم كذلك بالمتطلبات ذات الصلة لقوانين دولة اإلمارات العربية المتحدة. ال تشتمل هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة على كافة المعلومات واإلفصاحات الالزمة في البيانات المالية الموحدة الكاملة ،ويتعين قراءتها جنبا ً إلى جنب مع البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31ديسمبر .2022 عالوة على ذلك ،إن نتائج الفترة من 1يناير 2023إلى 30سبتمبر 2023ليست بالضرورة أن تكون مؤشراً على النتائج التي قد تكون متوقعة للسنة المالية المنتهية في 31ديسمبر .2023 وفقًا لمتطلبات هيئة األوراق المالية والسلع في دولة اإلمارات العربية المتحدة .إخطار رقم 2008/2624بتاريخ 12أكتوبر ،2008تم اإلفصاح عن السياسات المحاسبية المتعلقة باألصول المالية والنقد وما يعادله والتمويل اإلسالمي واألصول االستثمارية واالستثمارات العقارية في البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.
11
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
السياسات المحاسبية الهامة
عند إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة ،كانت األحكام الموضوعة من قبل اإلدارة عند تطبيق السياسات المحاسبية والمصادر الرئيسية للتقدير وحاالت عدم اليقين هي نفس السياسات الواردة في البيانات المالية الموحدة السنوية للمجموعة كما في وللسنة المنتهية في 31ديسمبر 2022باستثناء المعايير الجديدة المطبقة اعتباراً من 1يناير 2023وعدة تعديالت وتفسيرات تطبق ألول مرة في سنة .2023إن هذه التعديالت والتفسيرات ليس لها تأثير مادي على المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة للمجموعة باستثناء تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم " 17عقود التأمين" .ترتب على متطلبات المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 17تغيرات جوهرية في احتساب عقود التأمين وإعادة التامين. وبالتالي ،قامت المجموعة بإعادة بيان بعض أرقام المقارنة للرصيد االفتتاحي .لم تطبق المجموعة بشكل مبكر أي معايير أو تعديالت أو تفسيرات صادرة ولكنها ليست سارية بعد. 1-3
تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية
المعيار الدولي للتقارير المالية رقم " 17عقود التأمين" يضع المعيار الدولي للتقارير المالية رقم " 17عقود التأمين" مبادئ االعتراف والقياس والعرض واإلفصاح عن عقود التأمين وعقود االستثمار مع ميزات المشاركة التقديرية .كما يقدم نموذ ًجا يقيس مجموعات العقود استنادًا إلى تقديرات المجموعة للقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية التي من المتوقع أن تنشأ عندما تفي المجموعة بالعقود ،وتعديل صريح للمخاطر غير المالية وهامش الخدمة التعاقدية. بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ،17تمثل إيرادات التأمين في كل فترة تقرير التغيرات في االلتزامات للتغطية المتبقية التي تتعلق بالخدمات التي تتوقع المجموعة الحصول على مقابل لها وتخصيص أقساط تتعلق باسترداد التدفقات النقدية الستحواذ التأمين .باإلضافة إلى ذلك ،لم تعد مكونات االستثمار مدرجة في إيرادات التأمين ومصروفات خدمة التأمين. يحل المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17محل المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 4عقود التأمين ويسري للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1يناير .2023قامت المجموعة بإعادة عرض المعلومات المقارنة لتطبيق األحكام االنتقالية على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم .17 يتمثل الهدف من المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17في التأكد من توفير المنشأة المعلومات التي تمثل بحق تلك العقود. تضع هذه المعلومات أساسا ً لمستخدمي البيانات المالية لتقييم تأثير عقود التأمين على المركز المالي واألداء المالي والتدفقات النقدية للمنشأة .يسري هذا المعيار على الفترات التي تبدأ في أو بعد 1يناير .2023
التغييرات في التصنيف والقياس سمح للمجموعة سابقًا إن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية 17لم يغير تصنيف عقود التأمين الخاصة بالمجموعةُ . بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية 4باالستمرار في المحاسبة باستخدام سياساتها المحاسبية السابقة .ومع ذلك ،يضع المعيار الدولي للتقارير المالية 17مبادئ محددة لالعتراف بعقود التأمين الصادرة وعقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها المجموعة وقياسها. بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ،17فإن عقود التأمين الصادرة عن المجموعة وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها مؤهلة للقياس من خالل تطبيق نهج تخصيص األقساط .يبسط نهج تخصيص األقساط قياس عقود التأمين مقارنة بالنموذج العام الوارد في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم .17 تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط لتبسيط قياس جميع عقود التأمين وإعادة التأمين .عند قياس االلتزامات للتغطية المتبقية ،فإن نهج تخصيص األقساط تشبه المعالجة المحاسبية السابقة للمجموعة .ومع ذلك ،عند قياس االلتزامات للمطالبات ً تعديال صري ًحا للمخاطر بالنسبة للمخاطر غير المتكبدة ،تقوم المجموعة اآلن بخصم التدفقات النقدية المستقبلية وتتضمن المالية.
12
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
1-3
تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)
المعيار الدولي للتقارير المالية رقم " 17عقود التأمين" (تابع)
التغييرات في التصنيف والقياس (تابع) في السابق ،تم االعتراف بجميع تكاليف االستحواذ وعرضها كأصول منفصلة عن عقود التأمين ذات الصلة ("تكاليف الشراء المؤجلة") حتى يتم تضمين هذه التكاليف في األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى .بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ،17يتم فقط االعتراف بالتدفقات النقدية الستحواذ التأمين التي تنشأ قبل االعتراف بعقود التأمين ذات الصلة كأصول منفصلة ويتم اختبارها للتحقق من قابليتها لالسترداد .يتم عرض هذه األصول في القيمة الدفترية لمحفظة العقود ذات الصلة ويتم استبعادها بمجرد االعتراف بالعقود ذات الصلة. يتم اآلن عرض اإليرادات والمصروفات من عقود إعادة التأمين بخالف إيرادات ومصروفات تمويل التأمين كمبلغ صافي واحد في األرباح أو الخسائر .في السابق ،تم عرض المبالغ المستردة من معيدي التأمين ومصروفات إعادة التأمين بشكل منفصل. تختلف مبادئ قياس نهج تخصيص األقساط عن "نهج األقساط المكتسبة" الذي تستخدمه المجموعة بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية 4في المجاالت الرئيسية التالية: • • • •
صا مصروفات االستحواذ المؤجلة مطرو ًحا منها المبالغ يعكس االلتزام عن التغطية المتبقية األقساط المستلمة ناق ً المعترف بها في اإليرادات لخدمات التأمين المقدمة، ً تعديال للقيمة الزمنية للنقود وتأثير المخاطر المالية حيث يكون تاريخ يتضمن قياس االلتزام عن التغطية المتبقية شهرا، استحقاق قسط التأمين وفترة التغطية ذات الصلة أكثر من 12 ً يتضمن قياس االلتزام للتغطية المتبقية تقيي ًما صري ًحا لتعديل المخاطر للمخاطر غير المالية عندما تكون مجموعة من العقود غير مجدية من أجل حساب مكون الخسارة (قد تكون هذه في السابق جز ًءا من مخصص احتياطي المخاطر غير المنتهية)؛ و يتم تحديد قياس التزام المطالبات المتكبدة (المطالبات المستحقة والمطالبات المتكبدة ولم يتم اإلبالغ عنها على أساس القيمة المتوقعة المخصومة المرجحة باالحتماالت ويتضمن تعديل صريح للمخاطر وذلك بالنسبة للمخاطر غير المالية.
تقوم المجموعة برسملة التدفقات النقدية الستحواذ التأمين ذات صلة مباشرة .ال يتم االعتراف بأصل منفصل لتكاليف االستحواذ المؤجلة .وبدالً من ذلك ،يتم إدراج التدفقات النقدية الستحواذ التأمين في التزام التأمين للتغطية المتبقية.
التغييرات في العرض واإلفصاح للعرض في بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد ،تقوم المجموعة بتجميع عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها على التوالي وتعرض بشكل منفصل: • • • •
ً أصوال؛ مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة والتي تعتبر مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة والتي تعتبر التزامات؛ ً أصوال؛ مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي تعتبر مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي تعتبر التزامات؛
المجموعات المشار إليها أعاله هي تلك التي تم إنشاؤها عند االعتراف المبدئي وفقًا لمتطلبات المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .17
13
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
1-3
تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)
المعيار الدولي للتقارير المالية رقم " 17عقود التأمين" (تابع)
التغييرات في التصنيف والقياس (تابع) تم تغير أوصاف البنود في بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز الموحد وبيان الدخل الشامل المرحلي الموجز الموحد بشكل كبير مقارنة بالعام الماضي .في السابق ،أبلغت المجموعة عن البنود التالية: • • • • • • • • • • • • •
مجمل األقساط المكتتبة حصة إعادة التأمين من األقساط حصة إعادة التأمين من أقساط األعمال المتنازل عنها صافي األقساط صافي المحول إلى احتياطي األقساط غير المكتسبة صافي األقساط المكتسبة العمولة المكتسبة العمولة المدفوعة مجمل إيرادات االكتتاب مجمل المطالبات المدفوعة التغيرات في االحتياطيات الفنية حصة إعادة التأمين من مطالبات التأمين وتعديالت الخسارة صافي المطالبات المتكبدة
بدالً من ذلك ،يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية 17عرضًا منفصالً لما يلي: • • • • • •
إيرادات التأمين مصروفات خدمة التأمين تخصيص أقساط إعادة التأمين مبالغ قابلة لالسترداد من إعادة تأمين مطالبات متكبدة إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين صافي اإليرادات أو المصروفات من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها
تقدم المجموعة معلومات نوعية وكمية عن ما يلي: • •
المبالغ المعترف بها في قوائمها المالية من عقود التأمين. األحكام الهامة والتغييرات في تلك األحكام عند تطبيق المعيار.
االنتقال تم تطبيق التغييرات في السياسات المحاسبية الناتجة عن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17باستخدام نهج بأثر رجعي كامل إلى الحد الممكن عمليًا .بموجب النهج الرجعي الكامل ،في 1يناير ،2022قامت المجموعة بما يلي: • تحديد وإقرار وقياس كل مجموعة من عقود التأمين وإعادة التأمين كما لو كان المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 مطبقًا دائ ًما؛ • تحديد وإقرار وقياس أي أصول للتدفقات النقدية الستحواذ التأمين كما لو كان المعيار الدولي للتقارير المالية 17مطبقاً دائ ًما؛ • تم استبعاد األرصدة المبلغ عنها سابقًا والتي لم تكن لتوجد لو تم تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17دائ ًما. وشملت هذه بعض تكاليف الشراء المؤجلة لعقود التأمين ،واألصول غير الملموسة المتعلقة بعقود التأمين (المشار إليها سابقًا باسم "قيمة األعمال المكتسبة") ،والذمم المدينة والدائنة للتأمين ،ومخصصات الرسوم التي تُعزى إلى عقود التأمين الحالية .بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ،17يتم تضمينها في قياس عقود التأمين؛ و • االعتراف بأي فرق ناتج بالصافي في حقوق الملكية. 14
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
1-3
تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)
المعيار الدولي للتقارير المالية رقم " 17عقود التأمين" (تابع) تصنيف عقود التأمين وإعادة التأمين تقوم المجموعة بإصدار عقود تأمين في سياق األعمال العادية ،والتي بموجبها تقبل مخاطر تأمين كبيرة من حاملي وثائقها. كدليل عام ،تحدد المجموعة ما إذا كان لديها مخاطر تأمين كبيرة ،من خالل مقارنة المزايا المستحقة الدفع بعد حدث مؤمن عليه مع المزايا المستحقة الدفع في حالة عدم وقوع الحدث المؤمن عليه .يمكن لعقود التأمين أيضًا نقل المخاطر المالية. المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين
فصل المكونات عن عقود التأمين وإعادة التأمين تقوم المجموعة بتقييم منتجات التأمين وإعادة التأمين الخاصة بها لتحديد ما إذا كانت تحتوي على مكونات مميزة يجب المحاسبة عنها بموجب معيار آخر من المعايير الدولية للتقارير المالية بدالً من المعيار الدولي لتقارير المالية .17بعد فصل أي مكونات مميزة ،تقوم المجموعة بتطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17على جميع المكونات المتبقية لعقد التأمين .حاليًا ،ال تتضمن منتجات المجموعة أي مكونات مميزة تتطلب الفصل. تحتوي بعض عقود إعادة التأمين الصادرة على ترتيبات عمولة أرباح .بموجب هذه الترتيبات ،هناك حد أدنى للمبلغ المضمون الذي سيحصل عليه حامل الوثيقة دائ ًما -إما في شكل عمولة ربح ،أو كمطالبات ،أو دفعة تعاقدية أخرى بغض النظر عن وقوع الحدث المؤمن عليه .تم تقييم الحد األدنى للمبالغ المضمونة على أنها مرتبطة بشكل كبير بمكون التأمين في عقود إعادة التأمين ،وبالتالي فهي مكونات استثمارية غير مميزة لم يتم المحاسبة عنها بشكل منفصل .ومع ذلك ،يتم إثبات المقبوضات والمدفوعات لمكونات االستثمار هذه خارج األرباح أو الخسائر.
مستوى التجميع يتطلب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 17من المجموعة تحديد مستوى التجميع لتطبيق متطلباتها .طبقت المجموعة سابقًا مستويات التجميع بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية ،4والتي كانت أعلى بكثير من مستوى التجميع المطلوب بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية .17يتم تحديد مستوى التجميع للمجموعة أوالً عن طريق تقسيم األعمال المكتوبة إلى محافظ .تتكون المحافظ من مجموعات العقود ذات المخاطر المتشابهة والتي تدار معًا .يتم تقسيم المحافظ أيضًا على أساس الربحية المتوقعة عند البداية إلى ثالث فئات :العقود المرهقة ،والعقود التي ال تنطوي على مخاطر كبيرة في أن تصبح مرهقة ،والباقي .هذا يعني أنه لتحديد مستوى التجميع ،تحدد المجموعة العقد على أنه أصغر "وحدة" ،أي القاسم المشترك األصغر .ومع ذلك ،تقوم المجموعة بإجراء تقييم لما إذا كانت سلسلة من العقود تحتاج إلى التعامل معها كوحدة واحدة بنا ًء على معلومات معقولة وداعمة ،أو ما إذا كان العقد الفردي يحتوي على مكونات يجب فصلها ومعالجتها كما لو كانت عقودًا قائمة بذاتها .على هذا النحو ،فإن ما يتم التعامل معه على أنه عقد لألغراض المحاسبية قد يختلف عما يعتبر عقدًا ألغراض أخرى (أي قانوني أو إداري) .يشير المعيار الدولي للتقارير المالية 17أيضًا إلى أنه ال يجوز ألي مجموعة خاصة بمستوى أغراض التجميع أن تحتوي على عقود صادرة ألكثر من عام واحد. اختارت المجموعة تجميع تلك العقود التي قد تقع في مجموعات مختلفة فقط ألن القانون أو اللوائح أو السياسات الداخلية تقيد على وجه التحديد قدرتها العملية على تحديد سعر أو مستوى مختلف من الفوائد لحاملي وثائق التأمين بخصائص مختلفة .طبقت المجموعة منه ًجا بأثر رجعي كامل لالنتقال إلى المعيار الدولي للتقارير المالية .17تنقسم المحافظ أيضًا إلى مجموعات من العقود حسب ربع اإلصدار والربحية ألغراض االعتراف والقياس .ومن ثم ،في كل ربع سنة من اإلصدار، تنقسم محافظ العقود إلى ثالث مجموعات ،على النحو التالي: • • •
مجموعة العقود التي تكون مرهقة عند االعتراف األولي (إن وجدت) مجموعة من العقود التي ،عند االعتراف األولي ،ليس لديها إمكانية كبيرة لتصبح مرهقة الحقًا (إن وجدت) مجموعة من العقود المتبقية في المحفظة (إن وجدت)
15
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
3
1-3تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع) المعيار الدولي للتقارير المالية رقم " 17عقود التأمين" (تابع) المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين (تابع)
مستوى التجميع (تابع) يتم تقييم ربحية مجموعات العقود من قبل لجنة الربحية التي تأخذ في االعتبار األعمال القائمة والجديدة .تفترض المجموعة أنه ال توجد عقود في المحفظة مرهقة عند التحقق المبدئي ما لم تدل الحقائق والظروف على خالف ذلك .بالنسبة للعقود غير المرهقة ،تقدر المجموعة ،عند االعتراف األولي ،أنه ال توجد إمكانية كبيرة لتصبح مرهقة الحقًا من خالل تقييم احتمالية حدوث تغييرات في الحقائق والظروف المعمول بها. لدى المجموعة لجنة لتقييم الربحية تجتمع على فترات منتظمة لتحديد مجموعات الربحية لكل محفظة عقود .تعمل اللجنة كمنتدى لجمع المدخالت من وظائف التسعير واالكتتاب وتقييم الحقائق والظروف ذات الصلة التي تشير إلى أن مجموعات العقود مرهقة عند االعتراف األولي. فيما يلي بعض الحقائق والظروف ذات الصلة التي تراها المجموعة: • • • •
تقييم النسب المجمعة المتوقعة. معلومات التسعير. نتائج عقود مماثلة تم االعتراف بها. عوامل البيئة ،على سبيل المثال ،تغيير في تجربة السوق أو اللوائح.
تقوم المجموعة بتقسيم محافظ عقود إعادة التأمين المحتفظ بها طبقًا لنفس المبادئ الموضحة أعاله ،باستثناء أن اإلشارات إلى العقود المرهقة تشير إلى العقود التي يوجد عليها صافي ربح من االعتراف األولي .بالنسبة لبعض مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها ،يمكن أن تتكون المجموعة من عقد واحد.
االعتراف تعترف المجموعة بمجموعات عقود التأمين التي تصدرها من أقرب ما يلي: • • • • •
بداية فترة تغطية مجموعة العقود؛ التاريخ الذي تكون فيه الدفعة األولى من حامل الوثيقة في مجموعة العقود مستحقة أو تاريخ استالم الدفعة األولى إذا لم يكن هناك تاريخ استحقاق؛ و بالنسبة لمجموعة العقود غير المجدية ،إذا كانت الحقائق والظروف تشير إلى أن مجموعة العقود غير مجدية ،تعترف المجموعة بمجموعة من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها: إذا كانت عقود إعادة التأمين توفر تغطية متناسبة في وقت الحق من بداية فترة تغطية مجموعة العقود ،أو االعتراف المبدئي بأي عقد أساسي؛ و في جميع الحاالت األخرى ،من بداية فترة تغطية مجموعة العقود تضيف المجموعة عقودًا جديدة لمجموعة العقود عند إصدارها أو بدئها.
حدود العقد تدرج المجموعة في قياس مجموعة عقود التأمين جميع التدفقات النقدية المستقبلية داخل حدود كل عقد في المجموعة .تكون التدفقات النقدية ضمن حدود عقد التأمين إذا نشأت عن حقوق والتزامات جوهرية موجودة خالل الفترة المشمولة بالتقرير والتي يمكن للمجموعة خاللها إجبار حامل الوثيقة على دفع أقساط التأمين ،أو عندما يكون للمجموعة التزام جوهري بتقديم حامل الوثيقة مع الخدمات .بالنسبة لعقود إعادة التأمين ،تكون التدفقات النقدية ضمن حدود العقد إذا نتجت بموجب حقوق والتزامات جوهرية خالل فترة التقرير التي أُلزمت المجموعة خاللها بدفع مبالغ مالية إلى شركة إعادة التأمين أو كان لديها الحق في الحصول على خدمات من شركة إعادة التامين. ال يتم االعتراف بااللتزام أو األصل المتعلق باألقساط أو المطالبات المتوقعة خارج حدود عقد التأمين .هذه المبالغ تتعلق بعقود التأمين المستقبلية.
16
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
1-3تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع) المعيار الدولي للتقارير المالية رقم " 17عقود التأمين" (تابع) المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين (تابع) القياس – نهج تخصيص االقساط
عقود التأمين -القياس المبدئي تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط على جميع عقود التأمين التي تصدرها وعقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها ،على النحو التالي: • فترة التغطية لكل عقد في المجموعة هي سنة واحدة أو أقل ،بما في ذلك التغطية الناشئة عن جميع األقساط داخل حدود العقد؛ أو • بالنسبة للعقود التي تزيد مدتها عن عام واحد ،قامت المجموعة بنمذجة السيناريوهات المستقبلية المحتملة وتتوقع بشكل معقول أال يختلف قياس التزام التغطية المتبقية للمجموعة التي تحتوي على تلك العقود بموجب نهج تخصيص األقساط اختالفًا جوهريًا عن القياس الذي سيتم إنتاجه باستخدام النموذج العام .عند تقييم األهمية النسبية ،راعت المجموعة أيضًا العوامل النوعية مثل طبيعة المخاطر وأنواع خطوط أعمالها. كبيرا في التدفقات النقدية للوفاء تغيرا ً ال تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط إذا كانت تتوقع ،في بداية مجموعة العقودً ، من شأنها أن تؤثر على قياس التزام التغطية المتبقية خالل الفترة التي تسبق تكبد المطالبة .يزداد التباين في التدفقات النقدية للوفاء مع: • •
مدى التدفقات النقدية المستقبلية المتعلقة بأي مشتقات مضمنة في العقود. طول فترة تغطية مجموعة العقود.
بالنسبة لمجموعة العقود غير المجدية عند االعتراف المبدئي ،تقيس المجموعة التزام التغطية المتبقية كأقساط التأمين ،إن وجدت ،المستلمة عند االعتراف المبدئي ناقصا ً أي تدفقات نقدية الستحواذ التأمين في ذلك التاريخ ،باستثناء العقود ذات السنة الواحدة أو أقل حيث يتم إنفاقها ،باإلضافة إلى أو ناقص أي مبلغ ناتج عن االستبعاد في ذلك التاريخ لألصل أو االلتزام المعترف به للتدفقات النقدية الستحواذ التأمين التي تدفعها المجموعة أو تحصل عليها قبل االعتراف بمجموعة عقود التأمين. ال يوجد بدل للقيمة الزمنية للنقود حيث يتم استالم األقساط في الغالب خالل عام واحد من فترة التغطية. تقيس المجموعة أصول إعادة التأمين الخاصة بها لمجموعة من عقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها على نفس أساس عقود التأمين التي تصدرها ،ومع ذلك ،يتم تكييفها لتعكس ميزات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي تختلف عن عقود التأمين الصادرة ،على سبيل المثال توليد المصروفات أو تخفيض النفقات بدالً من اإليرادات.
عقود التأمين -القياس الالحق تقيس المجموعة القيمة الدفترية اللتزام التغطية المتبقية في نهاية كل فترة تقرير كالتزام التغطية المتبقية في بداية الفترة: • • • • • •
باإلضافة إلى األقساط المستلمة في الفترة؛ ناقصا ً التدفقات النقدية الستحواذ التأمين المرسملة؛ باإلضافة إلى أي مبالغ تتعلق بإطفاء التدفقات النقدية لالستحواذ المعترف بها كمصروف في فترة إعداد التقارير للمجموعة؛ باإلضافة إلى أي تعديل على عنصر التمويل ،عند االقتضاء؛ ناقصا ً المبلغ المعترف به كإيراد تأمين لفترة التغطية؛ و ناقصا ً أي عنصر استثماري مدفوع أو تم تحويله إلى التزام المطالبات المتكبدة.
تقدر المجموعة التزام المطالبات المتكبدة كتدفقات نقدية للوفاء تتعلق بالمطالبات المتكبدة .تتضمن التدفقات النقدية للوفاء ،بطريقة غير متحيزة ،جميع المعلومات المعقولة والداعمة المتاحة دون تكلفة أو جهد ال داعي له حول المبلغ والتوقيت وعدم اليقين من تلك التدفقات النقدية المستقبلية ،وتعكس التقديرات الحالية من منظور المنشأة ،وتتضمن تعديالً صري ًحا للمخاطر غير المالية (تعديل المخاطر) .ال تقوم المجموعة بتعديل التدفقات النقدية المستقبلية للقيمة الزمنية للنقود وتأثير المخاطر المالية لقياس التزام المطالبات المتكبدة والتي من المتوقع دفعها خالل سنة واحدة من تكبدها. يتم تخصيص التدفقات النقدية الستحواذ التأمين على أساس القسط الثابت لألرباح أو الخسائر.
17
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
3
1-3تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع) المعيار الدولي للتقارير المالية رقم " 17عقود التأمين" (تابع) المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين (تابع) القياس – نهج تخصيص االقساط (تابع)
عقود إعادة التأمين يتبع القياس الالحق لعقود إعادة التأمين المحتفظ بها نفس مبادئ عقود التأمين الصادرة وتم تعديلها لتعكس السمات المحددة إلعادة التأمين المحتفظ بها. عقود التأمين -التعديل واإللغاء تلغي المجموعة االعتراف بعقود التأمين عندما: •
تسقط الحقوق وااللتزامات المتعلقة بالعقد (أي تم إبراء ذمة العقد أو إلغاؤه أو انتهاء صالحيته)؛
أو • يتم تعديل العقد بحيث ينتج عن التعديل تغيير في نموذج القياس أو المعيار المطبق لقياس أحد مكونات العقد ،أو يغير بشكل جوهري حدود العقد ،أو يتطلب أن يتم تضمين العقد المعدل في مجموعة مختلفة من العقود .في مثل هذه الحاالت ،تلغي المجموعة االعتراف بالعقد المبدئي وتعترف بالعقد المعدل كعقد جديد. عندما ال يتم التعامل مع التعديل على أنه استبعاد ،تعترف المجموعة بالمبالغ المدفوعة أو المستلمة لتعديل العقد كتعديل على التزام التغطية المتبقية ذي الصلة.
العرض عرضت المجموعة بشكل منفصل ،في قائمة المركز المالي ،القيمة الدفترية لمجموعات عقود التأمين الصادرة والتي هي أصول ،ومجموعات عقود التأمين الصادرة والتي هي التزامات ،وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي أصول ومجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي التزامات. يتم تضمين أي أصول أو التزامات للتدفقات النقدية المرتبطة باستحواذ التأمين المعترف بها قبل عقود التأمين المقابلة بالقيمة الدفترية لمجموعات عقود التأمين الصادرة ذات الصلة. تفصل المجموعة بين إجمالي المبلغ المعترف به في قائمة األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى ونتائج خدمة التأمين ،والتي تشتمل على إيرادات التأمين ومصروفات خدمات التأمين وإيرادات أو مصروفات تمويل التأمين. ال تقوم المجموعة بالفصل بين التغيير في تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية بين الجزء المالي وغير المالي. تعرض المجموعة بشكل منفصل الدخل أو المصروفات من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها من المصروفات أو الدخل من عقود التأمين الصادرة.
إيرادات التأمين إيرادات التأمين للفترة هي مبلغ مقبوضات أقساط التأمين المتوقعة (باستثناء أي مكون استثماري) المخصصة للفترة. تخصص المجموعة مقبوضات األقساط المتوقعة لكل فترة تغطية على أساس مرور الوقت؛ ولكن إذا كان النمط المتوقع كبيرا عن مرور الوقت ،فعندئ ٍذ على أساس التوقيت المتوقع لإلفراج عن المخاطر خالل فترة التغطية يختلف اختالفًا ً لمصروفات خدمات التأمين المتكبدة. تقوم المجموعة بتغيير أساس التخصيص بين الطريقتين المذكورتين أعاله حسب الضرورة ،إذا تغيرت الحقائق والظروف. يتم احتساب التغيير بأثر مستقبلي كتغيير في التقدير المحاسبي. بالنسبة للفترات المعروضة ،تم االعتراف بجميع اإليرادات على أساس مرور الوقت.
18
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
3
1-3تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع) المعيار الدولي للتقارير المالية رقم " 17عقود التأمين" (تابع) مكونات الخسارة تفترض المجموعة أنه ال توجد عقود غير مجدية عند االعتراف المبدئي ما لم تدل الحقائق والظروف على خالف ذلك .إذا كانت الحقائق والظروف في أي وقت خالل فترة التغطية تشير إلى أن مجموعة من عقود التأمين غير مجدية ،تقوم المجموعة باالعتراف ب مكون خسارة كزيادة في التدفقات النقدية للوفاء والتي تتعلق بالتغطية المتبقية لمجموعة العقود على القيمة الدفترية اللتزام التغطية المتبقية لمجموعة العقود .وبنا ًء عليه ،بنهاية فترة تغطية مجموعة العقود ،سيكون مكون الخسارة صفراً.
إيرادات ومصروفات تمويل التأمين تشتمل إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين على التغير في القيمة الدفترية لمجموعة عقود التأمين الناشئة عن: تأثير القيمة الزمنية للنقود والتغيرات في القيمة الزمنية للنقود؛ و تأثير المخاطر المالية والتغيرات في المخاطر المالية.
• •
تقوم المجموعة بعرض إيرادات ومصروفات تمويل التأمين ضمن األرباح أو الخسائر فقط.
صافي اإليرادات أو المصروفات من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها تعرض المجموعة بشكل منفصل في صدر بيان األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى ،المبالغ المتوقع استردادها من معيدي التأمين ،وتخصيص أقساط إعادة التأمين المدفوعة .تعامل المجموعة التدفقات النقدية إلعادة التأمين التي تكون مشروطة بالمطالبات على العقود األساسية كجزء من المطالبات التي يتوقع سدادها بموجب عقد إعادة التأمين المحتفظ به، وتستثني مكونات وعموالت االستثمار من تخصيص أقساط إعادة التأمين المقدمة في وجه العقد .بيان األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى. المعايير والتفسيرات والتعديالت على المعايير الحالية السارية في 2023 لقد طبقت المجموعة في الفترة الحالية التعديالت التالية على المعايير الدولية للتقارير المالية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية ،والتي أصبحت سارية بشكل إلزامي للفترة المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1يناير .2023لم يكن لتطبيق بعض هذه التعديالت على المعايير الدولية للتقارير المالية أي تأثير جوهري على المبالغ المعلنة للفترات الحالية و السابقة ولكنها قد تؤثر على محاسبة المعامالت أو الترتيبات المستقبلية للمجموعة. •
الضريبة المؤجلة المتعلقة باألصول وااللتزامات الناتجة من معاملة واحدة (تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم )12
• •
تعريف التقديرات المحاسبية (تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم )8 اإلفصاح عن السياسات المحاسبية (تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم 1وبيان الممارسة رقم )2
ليس لهذه التعديالت تأثير جوهري على المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة وبالتالي لم يتم اإلفصاح عنها.
19
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
1-3
تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)
تعديالت على المعايير والتفسيرات الصادرة وغير سارية بعد تشمل المعايير الجديدة والمعايير الدولية للتقارير المالية المعدلة غير سارية بعد والتي لم يتم تطبيقها في وقت مبكر من قبل المجموعة ما يلي: رقم المعيار
عنوان المعيار
تاريخ النفاذ
معيار المحاسبة الدولي - رقم 1 -
تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم 1 االلتزامات غير المتداولة مع التعهدات تصنيف االلتزامات على أنها متداولة أو غير متداولة
1يناير 2024
المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 16 المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 10ومعيار المحاسبة الدولي رقم 28
التزام اإليجار عند البيع وإعادة التأجير
1يناير 2024
بيع أصول أو المساهمة فيها بين المستثمر وشركته الزميلة أو ائتالفه المشترك
تطبيقه يمكن اختيارياً /تم تأجيل تاريخ نفاذه إلى أجل غير مسمى
تتوقع اإلدارة أن يتم اعتماد هذه التعديالت في البيانات المالية في بداية الفترة التي ستصبح فيها فعالة بشكل إلزامي .تقوم اإلدارة حاليًا بتقييم تأثير المعايير المذكورة أعاله. 2-3
استخدام األحكام والتقديرات
يتطلب إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة من اإلدارة وضع أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر على تطبيق السياسات المحاسبية والمبالغ المعلنة لألصول وااللتزامات واإليرادات والمصروفات .قد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات. عند إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة ،كانت األحكام الهامة التي اتخذتها اإلدارة في تطبيق السياسات المحاسبية والمصادر الرئيسية للتقديرات غير المؤكدة هي نفسها التي تم تطبيقها في القوائم المالية المدققة كما في وللسنة المنتهية في 31ديسمبر .2022 تتم مراجعة التقديرات واالفتراضات ذات الصلة بصورة مستمرة .يتم االعتراف بالتعديالت على التقديرات المحاسبية في الفترة التي يتم فيها تعديل التقديرات وفي اي فترات مستقبلية. عقود التأمين وإعادة التأمين تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط لتبسيط قياس عقود التأمين .عند قياس االلتزامات المتعلقة بالتغطية المتبقية ،فإن نهج تخصيص األقساط يشبه إلى حد كبير المعالجة المحاسبية السابقة للمجموعة بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم .4ومع ذلك ،عند قياس االلتزامات المرتبطة بالمطالبات المتكبدة ،تقوم المجموعة بخصم التدفقات النقدية التي من المتوقع حدوثها بعد أكثر من عام واحد من التاريخ الذي تم تكبد المطالبات فيه وتتضمن تعديالً صريحا ً للمخاطر غير المالية.
التزام التغطية المتبقية بالنسبة للتدفقات النقدية الستحواذ التأمين ،فإن المجموعة مؤهلة رسملة جميع التدفقات النقدية الستحواذ التأمين عند دفعها. يتمثل تأثير االعتراف بالتدفقات النقدية الستحواذ التأمين كمصروف عند االعتراف المبدئي لمجموعة عقود التأمين في زيادة التزام التغطية المتبقية عند االعتراف المبدئي وتقليل احتمالية حدوث أي خسارة الحقة للعقد غير المجدي .ستكون هناك زيادة في التكلفة على األرباح أو الخسائر عند االعتراف المبدئي ،بسبب مصروفات التدفقات النقدية لالستحواذ ،يقابلها زيادة في األرباح المثبتة خالل فترة التغطية .بالنسبة لمجموعات العقود غير المجدية ،يتم تحديد االلتزام بالتغطية المتبقية من خالل التدفقات النقدية للوفاء. 20
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
2-3
استخدام األحكام والتقديرات (تابع)
عقود التأمين وإعادة التأمين (تابع)
التزام المطالبات المتكبدة يتم تقدير التكلفة النهائية للمطالبات المعلقة باستخدام مجموعة من تقنيات إسقاط المطالبات االكتوارية القياسية ،مثل تشاين الدر وبورنهرت فيرجسون. االفتراض الرئيسي الذي تقوم عليه هذه األساليب هو أنه يمكن استخدام خبرة المجموعة في تطوير المطالبات السابقة لتوقع تطور المطالبات المستقبلية وبالتالي تكاليف المطالبات النهائية .تقوم هذه األساليب باستقراء تطور الخسائر المدفوعة والمتكبدة ،ومتوسط التكاليف لكل مطالبة (بما في ذلك تكاليف معالجة المطالبات) ،وأرقام المطالبات على أساس التطور ال ملحوظ في السنوات السابقة ومعدالت الخسارة المتوقعة .يتم تحليل تطور المطالبات التاريخية بشكل أساسي من خالل سنوات الحوادث ،ولكن يمكن أيضًا تحليلها بشكل أكبر حسب المنطقة الجغرافية ،وكذلك من خالل خطوط األعمال وأنواع المطالبات الهامة .عادة ما يتم التعامل مع المطالبات الكبيرة بشكل منفصل ،إما عن طريق االحتفاظ بها بالقيمة االسمية لتقديرات معدّل الخسائر أو توقعها بشكل منفصل لتعكس تطورها المستقبلي .في معظم الحاالت ،ال يتم عمل افتراضات واضحة فيما يتعلق بالمعدالت المستقبلية لتضخم المطالبات أو نسب الخسارة .وبدالً من ذلك ،فإن االفتراضات المستخدمة هي تلك الضمنية في بيانات تطوير المطالبات التاريخية التي تستند إليها التوقعات .يتم استخدام حكم نوعي إضافي لتقييم المدى الذي قد ال تنطبق عليه االتجاهات السابقة في المستقبل( ،على سبيل المثال ،لعكس األحداث لمرة واحدة ،والتغيرات في العوامل الخارجية أو عوامل السوق مثل المواقف العامة للمطالبة ،والظروف االقتصادية ،ومستويات تضخم المطالبات، القرارات والتشريعات القضائية ،فضالً عن العوامل الداخلية مثل مزيج المحفظة ،وميزات السياسة وإجراءات معالجة المطالبات) من أجل الوصول إلى التكلفة النهائية المقدرة للمطالبات التي تعرض نتيجة القيمة المتوقعة المرجحة االحتمالية من مجموعة النتائج المحتملة ،مع األخذ في االعتبار من كل الشكوك التي ينطوي عليها األمر. تشمل الظروف الرئيسية األخرى التي تؤثر على موثوقية االفتراضات التباين في أسعار الفائدة والتأخير في السداد والتغيرات في أسعار صرف العمالت األجنبية.
معدالت الخصم تستخدم المجموعة نه ًجا تصاعديًا الشتقاق معدل الخصم .بموجب هذا النهج ،يتم تحديد معدل الخصم باعتباره العائد الخالي ً معدال لالختالفات في خصائص السيولة بين األصول المالية المستخدمة الشتقاق العائد الخالي من المخاطر من المخاطر، والتدفقات النقدية لاللتزامات ذات الصلة (المعروفة باسم "عالوة عدم السيولة") .تم اشتقاق السعر الخالي من المخاطر باستخدام معدالت المقايضة المتاحة في السوق المقومة بنفس عملة المنتج الذي يتم قياسه .عندما ال تتوفر معدالت المقايضة، تم استخدام سندات سيادية عالية السيولة ذات تصنيف ائتماني .تستخدم اإلدارة أحكاما ً لتقييم خصائص السيولة للتدفقات النقدية لاللتزام. معدالت الخصم المطبقة لخصم التدفقات النقدية المستقبلية مدرجة أدناه: سنة واحدة 2022 2023
3سنوات 2022 2023
6.02 6.02
5.66 5.72 5.66 5.72
6.66 عقود التأمين الصادرة عقود إعادة التأمين المحتفظ بها 6.66
5سنوات 2022 2023 5.35 5.35
10سنوات
5.19 5.02 5.46 5.19 5.02 5.46
20سنة 2022 2023 5.36 5.36
5.10 5.10
تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية تستخدم المجموعة منهجية نوع المالءة 2لتحديد تعديل المخاطر لديها بالنسبة للمخاطر غير المالية .تتطابق كل محفظة مع قطاع األعمال من مستوى المالء 2األكثر تمثيالً ويتم وضع افتراض بأن االنحراف عن المعيار المذكور للمخاطر المتعلقة باألقساط وباالحتياطيات بالنسبة لقطاع االعمال بالمالءة 2يمثل انحراف في التزام التغطية المتبقة والتزام المطالبات المتكبدة بالمحفظة على التوالي .عالوة على ذلك ،تفترض المجموعة أن لكل من التزام التغطية المتبقية والتزام المطالبات المتكبدة توزيع لوغاريتمي طبيعي مع متوسط التزام المطالبات المتكبدة يطابق مجموع المطالبات المتكبدة ولكن لم يتم اإلبالغ عنها والمطالبات قيد التسوية ومصروفات تعديل المخاطر غير الموزعة بينما متوسط التزام المطالبات المتكبدة يطابق احتياط األقساط غير المكتسبة للمحفظة المحددة. 21
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
2-3
استخدام األحكام والتقديرات (تابع)
عقود التأمين وإعادة التأمين (تابع)
تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية (تابع) تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية هو التعويض الذي تطلبه المجموعة لتحمل عدم التأكد بشأن مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية لمجموعات عقود التأمين .يعكس تعديل المخاطر مبلغًا تدفعه مجموعة التأمين بشكل منطقي إلزالة عدم التأكد من أن التدفقات النقدية المستقبلية ستتجاوز مبلغ القيمة المتوقعة. قامت المجموعة بتقدير تعديل المخاطر باستخدام نهج مستوى الثقة (احتمال االكتفاء) لمختلف القطاعات بنسبة تتراوح من 60إلى .%75أي أن المجموعة قد قيمت عدم اكتراثها بعدم اليقين بالنسبة لجميع خطوط اإلنتاج (كمؤشر على التعويض الذي تتطلبه لتحمل مخاطر غير مالية) على أنه يعادل مستوى الثقة المئوي 60إلى %75مطرو ًحا منه متوسط التوزيع االحتمالي التقديري لـ التدفقات النقدية المستقبلية .قدرت المجموعة التوزيع االحتمالي للتدفقات النقدية المستقبلية ،والمبلغ اإلضافي فوق القيمة الحالية المتوقعة للتدفقات النقدية المستقبلية المطلوبة لتلبية النسب المئوية المستهدفة. 3-3
أساس التوحيد
تتضمن هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة البيانات المالية للشركة وشركاتها التابعة (يشار إليها مجتمعة بـ "المجموعة"). شركات تابعة إن الشركات التابعة هي المنشآت التي تخضع لسيطرة المجموعة .تُسيطر المجموعة على منشأة ما عندما تكون معرضة، أو لديها حق في عوائد متغيرة نتيجة ارتباطها بهذه المنشأة ويكون لديها القدرة على التأثير في تلك العوائد من خالل نفوذها على المنشأة .يتم إدراج البيانات المالية للشركات التابعة ضمن البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة اعتباراً من تاريخ بدء السيطرة عليها وحتى تاريخ انتهاء هذه السيطرة .فيما يلي تفاصيل الشركات التابعة للشركة وأنشطتها الرئيسية: اسم الشركة التابعة
دار التمويل ذ.م.م دار التأمين ش.م.ع. شركة دار التمويل لألوراق المالية ذ.م.م أف أتش كابيتال ش.م.خ دار التمويل القابضة ذ.م.م.
بلد التأسيس
اإلمارات العربية المتحدة اإلمارات العربية المتحدة اإلمارات العربية المتحدة اإلمارات العربية المتحدة اإلمارات العربية المتحدة
نسبة الملكية ()٪ 31ديسمبر 30سبتمبر 2022 2023
النشاط الرئيسي
100
100
خدمات التمويل
45,61
45,61
التأمين
70
70
الوساطة المالية
100
100
االستثمار وإدارة األصول
100
100
خدمات
المعامالت المحذوفة عند التوحيد عند التوحيد يتم حذف جميع األرصدة بين شركات المجموعة واإليرادات والمصروفات والتدفقات النقدية الناتجة عن المعامالت بين شركات المجموعة. 22
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
ضريبة الدخل على الشركات في 9ديسمبر ،2022أصدرت وزارة المالية اإلماراتية المرسوم بقانون اتحادي رقم ( )47لسنة 2022بشأن فرض الضرائب على الشركات واألعمال (قانون ضرائب الشركات أو القانون) وذلك لسن نظام اتحادي لضريبة الشركات في اعتبارا من 1يونيو ،2023وبالتالي فإن له تأثير متعلق دولة اإلمارات العربية المتحدة .يسري نظام ضريبة الشركات ً بضريبة الدخل على البيانات المالية للفترات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1يونيو .2023 يحدد قرار مجلس الوزراء رقم ( )116لسنة 2022حد الدخل التي سيتم تطبيق معدل الضريبة عليها بنسبة ،%9وبنا ًء عليه ،يُعتبر القانون اآلن قد تم سنه بشكل جوهري من منظور معيار المحاسبة الدولي رقم - 12ضرائب الدخل .سيتم تطبيق معدل %9على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000درهم ومعدل %0على الدخل الخاضع للضريبة الذي ال يتجاوز 375,000درهم ومعدل %0على الدخل المؤهل لكيانات المنطقة الحرة. اعتبارا من 1يناير .2024بنا ًء على ما سبق ،فإن المجموعة في مرحلة إعداد تقييم آلثار ستخضع المجموعة للضرائب ً الضريبية المؤجلة .باإلضافة إلى ذلك ،فإن بعض قرارات مجلس الوزراء األخرى معلقة كما في تاريخ هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة ،وسوف تستمر المجموعة في تقييم تأثير قرارات مجلس الوزراء المعلقة على الضرائب المؤجلة عند االنتهاء منها ونشرها. إدارة المخاطر المالية 3 تتعرض المجموعة للمخاطر التالية الناتجة عن استخدامها لألدوات المالية: • • • • •
مخاطر االئتمان مخاطر السيولة مخاطر السوق المخاطر التشغيلية مخاطر التأمين
تتوافق أهداف وسياسات وإجراءات إدارة المخاطر المالية للمجموعة مع تلك المفصح عنها في البيانات المالية الموحدة المدققة كما في 31ديسمبر 2021وللسنة المنتهية في ذلك التاريخ. مخاطر االئتمان (أ) تمثل مخاطر االئتمان أكبر خطر منفرد من أعمال المجموعة؛ لذلك تقوم اإلدارة بعناية بإدارة تعرضها لمخاطر االئتمان. تتركز إدارة ومراقبة مخاطر االئتمان لدى قسم إدارة المخاطر الذي يقدم تقارير منتظمة إلى لجنة إدارة المخاطر التابعة لمجلس اإلدارة. تم اإلفصاح عن خسائر االئتمان المتوقعة من القروض والسلفيات المقاسة بالتكلفة المطفأة واألصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية المقاسة بالتكلفة المطفأة في اإليضاحين 10و 11على التوالي .ال يوجد توقع معقول لالسترداد الكامل. سياسة الشطب )1 ً ً تقوم المجموعة بشطب األصول المالية ،كليا أو جزئيا ،عندما تستنفد جميع جهود االسترداد العملية وتقرر عدم وجود توقع معقول الستردادها .إن مؤشرات عدم وجود توقع معقول لالسترداد يشتمل على ( )1إيقاف أنشطة اإلنفاذ و( )2في حالة أن تكون طريقة االسترداد بالمجموعة هي إغالق الرهن على الضمانات وعندما ال يوجد توقع معقول باسترداد قيمة الضمانات بالكامل. يجوز للمجموعة شطب األصول المالية التي ال تزال خاضعة لنشاط اإلنفاذ .كانت المبالغ التعاقدية القائمة لهذه األصول المشطوبة خالل الفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023بمقدار 253ألف درهم ( 30سبتمبر 3,082 :2022ألف درهم). ال تزال المجموعة تسعى السترداد المبالغ المستحقة عليها قانونًا بالكامل ،ولكن تم شطبها جزئيًا بسبب عدم وجود توقع معقول باستردادها بالكامل. 23
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(أ)
مخاطر االئتمان (تابع)
)2
تعديل األصول المالية
تقوم المجموعة أحيانا ً بتعديل شروط القروض المقدمة للعمالء بسبب إعادة التفاوض التجاري أو القروض المتعثرة بهدف زيادة االسترداد إلى الحد األقصى .تشمل أنشطة إعادة الجدولة ترتيبات تمديد فترة السداد ودفعات التوقف المؤقت عن السداد وإعفاءات السداد .تعتمد سياسات وممارسات إعادة الجدولة على مؤشرات أو معايير تشير ،من وجهة نظر اإلدارة ،إلى إمكانية االستمرار في عملية السداد .تتم مراجعة تلك السياسات بصورة مستمرة. يتم تقييم مخاطر تعثر هذه األصول بعد التعديل في تاريخ التقرير ومقارنتها بالمخاطر بموجب الشروط األصلية عند االعتراف المبدئي ،عندما ال يكون التعديل جوهري وبالتالي ال ينتج عنه إلغاء تسجيل األصول األصلية .تراقب المجموعة األداء الالحق لتعديل األصول .قد تحدد المجموعة أن مخاطر االئتمان قد تحسنت بشكل كبير بعد إعادة الجدولة ،بحيث يتم نقل األصول من المرحلة 3أو المرحلة ( 2خسائر االئتمان المتوقعة على مدى عمر األداة) إلى المرحلة ( 1خسائر االئتمان المتوقعة لمدة 12 شهر) .تكون هذه هي الحالة فقط لألصول المدارة وفقا ً للشروط الجديدة لمدة 12شهر متتاليا ً على األقل. تستمر المجموعة في مراقبة ما إذا كانت هناك زيادة الحقة جوهرية في مخاطر االئتمان فيما يتعلق بتلك األصول من خالل استخدام نماذج محددة لألصول المعدلة. )3
قياس مخاطر االئتمان
القروض والسلفيات (بما في ذلك االرتباطات وخطابات االعتماد وخطابات الضمان) إن تقدير التعرض لمخاطر االئتمان ألغراض إدارة المخاطر أمر معقد ويتطلب استخدام النماذج حيث أن التعرض يختلف باختالف التغيرات في ظروف السوق والتدفقات النقدية المتوقعة وبمرور الوقت .إن تقييم مخاطر االئتمان لمحفظة األصول يتطلب المزيد من التقديرات حول احتمالية حدوث التعثر ونسب الخسائر المرتبطة بها واالرتباطات االئتمانية بين األطراف المقابلة .تقوم المجموعة بقياس مخاطر االئتمان استنادا ً إلى احتمالية التعثر ،وإجمالي التعرض عند التعثر ،والخسائر المحتملة عند التعثر .إن هذه المنهجية مشابهة للمنهجية المستخدمة ألغراض قياس خسائر االئتمان المتوقعة وفقا ً للمعيار رقم 9من المعايير الدولية للتقارير المالية. تصنيفات مخاطر االئتمان تستخدم المجموعة تصنيفات مخاطر االئتمان الداخلية التي تعكس تقييمها الحتمال تعثر األطراف المقابلة الفردية .تستخدم المجموعة نماذج تقييم داخلية مصممة خصيصا ً لمختلف فئات األطراف المقابلة .يتم إدراج المعلومات التي تم جمعها بشأن المقترض والقرض وقت تقديم الطلب (مث ل الدخل السنوي ،ومستوى الضمانات فيما يتعلق بتعرضات المخاطر من األفراد، واإليرادات ونوع القطاع فيما يتعلق بتعرضات المخاطر من الشركات) في نموذج التقييم ،كما يتم استكمالها بمدخالت البيانات الخارجية في النموذج. تتم معايرة درجات التقييم االئتماني بحيث تزداد مخاطر التعثر بشكل مضاعف عند كل درجة مخاطر أعلى ،بمعنى أن الفرق في احتمال التعثر بين درجتي تقييم 6و 8أقل من الفرق في احتمال التعثر بين درجتي تقييم 18و.20
24
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(أ)
مخاطر االئتمان (تابع)
)3
قياس خسائر االئتمان المتوقعة
يحدد المعيار رقم 9من المعايير الدولية للتقارير المالية نموذج "من ثالث مراحل" لتحديد االنخفاض في القيمة بناء على التغيرات في الجودة االئتمانية منذ االعتراف المبدئي على النحو الموجز أدناه: •
يتم تصنيف األصول المالية التي لم تتعرض النخفاض ائتماني عند االعتراف المبدئي في "المرحلة ،"1وتتم مراقبة مخاطر االئتمان الخاصة بها بشكل مستمر من قبل المجموعة.
•
إذا تم تحديد زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان منذ االعتراف المبدئي ،يتم نقل األصول المالية إلى "المرحلة "2 ولكن ال يتم اعتبارها أنها تعرضت النخفاض ائتماني.
•
إذا تعرضت األصول المالية النخفاض ائتماني ،يتم نقل األداة المالية إلى "المرحلة ."3
•
يتم قياس خسائر االئتمان المتوقعة من األصول المالية بالمرحلة 1بمبلغ يعادل الجزء من خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر اإلنتاجي الناتجة عن أحداث التعثر المحتملة خالل فترة االثني عشر شهرا ً التالية .يتم قياس خسائر االئتمان المتوقعة لألدوات من المرحلة 2أو 3بناء على خسائر االئتمان المتوقعة على أساس العمر .لمزيد من التفاصيل حول المدخالت واالفتراضات وأساليب التقدير المستخدمة في قياس خسائر االئتمان المتوقعة ،يرجى مراجعة اإليضاح التالي.
•
إن المفهوم السائد في قياس خسائر االئتمان المتوقعة وفقا ً للمعيار رقم 9من المعايير الدولية للتقارير المالية يتمثل في ضرورة مراعاة المعلومات االستشرافية .يتضمن اإليضاح أدناه شرحا ً لكيفية قيام المجموعة ببلورة هذا األمر في نماذج خسائر االئتمان المتوقعة الخاصة بها.
يلخص الجدول التالي متطلبات انخفاض القيمة وفقا ً المعيار رقم 9من المعايير الدولية للتقارير المالية: التغير في الجودة االئتمانية منذ االعتراف المبدئي المرحلة 1 (االعتراف المبدئي) خسائر االئتمان المتوقعة لمدة 12 شهر
المرحلة 2 (الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان منذ االعتراف المبدئي) خسائر االئتمان المتوقعة على مدى عمر األداة
المرحلة 3 (األصول المالية التي تعرضت النخفاض ائتماني) خسائر االئتمان المتوقعة على مدى عمر األداة
الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان تعتبر المجموعة أن األصل المالي قد شهد زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان عند استيفاء واحد أو أكثر من المعايير الكمية أو النوعية أو معايير الدعم التالية: المعايير الكمية قروض الشركات: بالنسبة لقروض الشركات ،إذا كان المقترض يواجه زيادة جوهرية في احتمال التعثر والتي يمكن أن تنشأ عن العوامل التالية: إعادة هيكلة تسهيالت القروض خالل االثني عشر شهرا ً األخيرة؛ تسهيالت القروض التي تأخر سدادها لمدة 30يوم وأكثر ولكن أقل من 90يوما ً؛ التغيير الفعلي أو المتوقع في التصنيفات الخارجية و /أو التصنيفات الداخلية. 25
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(أ)
مخاطر االئتمان (تابع)
)3
قياس خسائر االئتمان المتوقعة (تابع)
األفراد: بالنسبة لمحفظة األفراد ،إذا كان المقترضون يستوفون واحد أو أكثر من المعايير التالية: نتائج عكسية لحساب /مقترض حسب بيانات مكتب االئتمان. إعادة جدولة القرض قبل تأخر السداد ألكثر من 30يوم. حسابات تأخر سدادها لما بين 30و 90يوم. الخزينة: زيادة جوهرية في احتمالية تعثر أداة الخزينة األساسية. تغير جوهري في األداء المتوقع لالستثمار وسلوك المقترض (قيمة الضمانات والتوقف المؤقت عن السداد ونسبة الدفع إلى الدخل وغير ذلك). المعايير النوعية: قروض الشركات: مالحظات من إطار إشارات اإلنذار المبكر لدى المجموعة (إلى جانب عوامل أخرى مثل التغير السلبي في األعمال أو الظروف المالية أو االقتصادية). معايير الدعم: يتم تطبيق معايير الدعم وتعتبر األصول المالية أنها تعرضت لزيادة جوهرية في مخاطر االئتمان في حال تجاوز المقترض 30يوم في سداد دفعاته التعاقدية. )4
تعريف التعثر واألصول التي تعرضت النخفاض ائتماني
تحدد المجموعة األصول المالية على أنها متعثرة بما يتوافق بشكل تام مع تعريف االنخفاض االئتماني ،عندما تستوفي واحد أو أكثر من المعايير التالية: باإلضافة إلى تأخر السداد ألكثر من 90يوم ،بالنسبة لمحفظة األفراد والشركات ،فإن تعريف التعثر المستخدم يتماشى مع إطار بازل .وفقا ً لتعريف بازل ، 2يعتبر التعثر أنه قد حدث فيما يتعلق ببعض المدينين عند وقوع أحد األحداث التالية: • • • • •
تعتبر المجموعة أنه من المستبعد أن يسدد المدين التزاماته االئتمانية للمجموعة بالكامل دون قيام المجموعة باستخدام حقها في مصادرة الضمان (إذا كان يتم االحتفاظ به). تضع المجموعة التزام االئتمان في حالة عدم االستحقاق. تقوم المجموعة برصد مخصص للتعثر أو مخصص محدد ناتج عن انخفاض ملحوظ في الجودة االئتمانية بعد تعرض المجموعة. توافق المجموعة على إعادة هيكلة القروض المتعثرة لاللتزام االئتماني حيث يؤدي ذلك إلى تراجع االلتزام المالي الناتج عن إعفاء أو تأجيل سداد المبلغ األصلي أو الفائدة أو الرسوم األخرى. تقديم المجموعة طلب إلشهار إفالس المدين أو طلب مماثل فيما يتعلق بااللتزام االئتماني للمدين تجاه المجموعة .سعي المدين إلى إشهار إفالسه أو تم وضعه في حالة اإلفالس أو الحماية المماثلة على نحو قد يترتب عليه تجنب أو تأخير سداد االلتزام االئتماني إلى المجموعة. 26
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(أ)
مخاطر االئتمان (تابع)
)4
تعريف التعثر واألصول التي تعرضت النخفاض ائتماني (تابع)
• •
تأخر المدين في سداد أي التزامات ائتمانية جوهرية إلى المجموعة ألكثر من 90يوم .تعتبر السحوبات البنكية على المكشوف متأخرة السداد بمجرد أن يتجاوز العميل حدا ً معينا ً أو تم إخطاره بحد أقل من المبلغ الحالي القائم. إن القرض الذي تمت إعادة التفاوض بشأنه نظرا ً لتدهور حالة المقترض عادة ما يعتبر أنه تعرض النخفاض ائتماني ما لم يكن هناك دليل يشير إلى تقليص جوهري في مخاطر عدم الحصول على التدفقات النقدية التعاقدية ،وال توجد مؤشرات أخرى على انخفاض القيمة .باإلضافة إلى ذلك ،يعتبر قرض العمالء من األفراد الذي تأخر لمدة 90يوم أو أكثر أنه تعرض النخفاض القيمة.
قياس خسائر االئتمان المتوقعة -شرح المدخالت واالفتراضات وأساليب التقدير يتم قياس خسائر االئتمان المتوقعة إما على مدى 12شهر أو على مدى عمر األداة ،وذلك بنا ًء على ما إذا كانت قد حدثت زيادة جوهرية في االئتمان عند االعتراف المبدئي أو إذا تم اعتبار األصل على أنه تعرض النخفاض ائتماني .تتمثل خسائر االئتمان المتوقعة في ناتج احتمالية التعثر المخصوم وإجمالي التعرض عند التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر والتي يتم تعريفها على النحو التالي: • •
•
تمثل احتمالية التعثر احتمال تخلف المقترض عن أداء التزاماته المالية (بموجب "تعريف التعثر والتعرض النخفاض ائتماني" أعاله) ،وذلك على مدى 12شهر أو الفترة المتبقية لاللتزام. يعتمد إجمالي التعرض عند التعثر على المبلغ الذي تتوقع المجموعة سداده وقت حدوث التعثر على مدى االثني عشر شهرا ً القادمة أو الفترة المتبقية إلجمالي التعرض عند التعثر .فعلى سبيل المثال ،تقوم المجموعة ،بالنسبة لاللتزام المتجدد ،بإدراج الرصيد الجاري المسحوب باإلضافة إلى أي مبلغ إضافي يتوقع سحبه إلى الحد التعاقدي الحالي بحلول وقت حدوث التعثر ،إن حدث. تمثل الخسائر المحتملة عند التعثر توقعات المجموعة لمدى الخسائر من التعرضات المتعثرة .تختلف الخسائر المحتملة عند التعثر باختالف نوع الطرف المقابل ونوع وعمر المطالبة وتوافر الضمان وسبل الدعم االئتماني األخرى .يتم بيان الخسائر المحتملة عند التعثر كنسبة مئوية مقابل كل وحدة من وحدات التعرض وقت حدوث التعثر .كما تحتسب الخسائر على أساس مدة 12شهر أو على مدى عمر األداة ،حيث تمثل فترة االثني عشر شهرا ً نسبة الخسائر المتوقعة إذا حدث التعثر في فترة االثني عشر شهرا ً القادمة ،بينما يمثل عمر األداة نسبة الخسائر المتوقع حدوثها إذا وقع التعثر على مدى الفترة المتبقية من العمر المتوقع للقرض.
يتم تحديد خسائر االئتمان المتوقعة من خالل توقع احتمالية التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر وإجمالي التعرض عند التعثر لكل شهر مستقبلي ولكل تعرض فردي أو جماعي .يتم ضرب هذه المكونات الثالثة معا ً وتعديلها بحسب احتمالية االستمرار (أي لم يتم سداد التعرض مسبقا ً ولم يحدث تعثر في وقت سابق من الشهر) .وبذلك يتم احتساب خسائر االئتمان المتوقعة بشكل فعال لكل شهر مستقبلي ،ثم يتم تخفيضها للقيمة في تاريخ التقرير ويتم جمعها .يمثل معدل الخصم المستخدم في حساب خسائر االئتمان المتوقعة معدل الفائدة األصلي الفعلي أو أي معدل مقارب له. يتم تحديد احتمالية التعثر مدى عمر األداة من خالل تطبيق تواريخ االستحقاق على احتمالية التعثر الحالية لمدة 12شهر. تستهدف تواريخ االستحقاق كيفية تطور التعثرات في المحفظة من نقطة االعتراف المبدئي وخالل عمر القرض .تستند تواريخ االستحقاق إلى البيانات التاريخية التي يمكن مالحظتها ويفترض أن تكون هي نفسها عبر كافة األصول ضمن المحفظة وفئات التصنيف االئتماني ،ويدعم هذا التحليل التاريخي.
27
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(أ)
مخاطر االئتمان (تابع)
)4
تعريف التعثر واألصول التي تعرضت النخفاض ائتماني (تابع)
قياس خسائر االئتمان المتوقعة -شرح المدخالت واالفتراضات وأساليب التقدير (تابع) يتم تحديد إجمالي التعرض عند التعثر على مدى 12شهر وعلى مدى عمر األداة على أساس تواريخ السداد المتوقعة ،والتي تختلف بحسب نوع المنتج. • •
بالنسبة إلطفاء المنتجات والقروض التي تسدد على دفعة واحدة ،يعتمد هذا على التسديد التعاقدي المستحق على المقترض على مدى 12شهر أو على مدى عمر األداة .سيتم تعديل هذا أيضا ً لبيان أثر أي مدفوعات زائدة متوقعة يقدمها المقترض .يتم أيضا ً مراعاة افتراضات السداد /إعادة التمويل المبكر عند االحتساب. بالنسبة للمنتجات المتجددة ،يتم توقع إجمالي التعرض عند التعثر من خالل أخذ الرصيد الحالي المسحوب وإضافة "عامل تحويل االئتمان" الذي يُجيز السحب المتوقع للحدود المتبقية بحلول وقت التعثر .تختلف هذه االفتراضات حسب نوع المنتج والحد األدنى لالستخدام الحالي ،بنا ًء على تحليل بيانات التعثر األخيرة للمجموعة.
يتم تحديد الخسائر الناتجة عن التعثر على مدى 12شهر ومدى عمر األداة بنا ًء على العوامل التي تؤثر على االسترداد بعد التعثر ،والتي تختلف حسب نوع المنتج. • •
بالنسبة للمنتجات الخاضعة لضمان ،يستند ذلك في المقام األول إلى نوع الضمانات وقيمة الضمانات المتوقعة، والخصومات التاريخية للقيم السوقية /الدفترية الناتجة عن المبيعات اإللزامية ،وموعد استعادة الملكية وتكلفة االسترداد الملحوظة. بالنسبة للمنتجات غير الخاضعة لضمان ،عادة ما يتم تحديد الخسائر المحتملة عند التعثر على مستوى المنتج بسبب االختالف المحدود في االستردادات التي تم تحقيقها على مستوى مختلف المقترضين .تتأثر الخسائر المحتملة عند التعثر باستراتيجيات التحصيل ،بما في ذلك مبيعات وأسعار الديون المتعاقد عليها.
يتم أيضا ً إدراج المعلومات االقتصادية االستشرافية عند تحديد احتمالية التعثر وإجمالي التعرض عند التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر على مدى 12شهر وعلى مدى عمر األداة .تختلف هذه االفتراضات حسب نوع المنتج .راجع اإليضاح أدناه ،لمزيد من التفاصيل حول المعلومات االستشارية وكيفية إدراجها في حسابات خسائر االئتمان المتوقعة. تتم مراقبة ومراجعة هذه االفتراضات التي تقوم عليها حسابات خسائر االئتمان المتوقعة -مثل كيفية تغير تواريخ االستحقاق الخاصة باحتمالية التعثر وقيم الضمانات وغير ذلك -على أساس ربع سنوي. المعلومات االستشرافية المدرجة في نماذج خسائر االئتمان المتوقعة يتضمن تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان وحساب خسائر االئتمان المتوقعة المعلومات االستشرافية .قامت المجموعة بإجراء تحليل تاريخي وتحديد المتغيرات االقتصادية الرئيسية التي تؤثر على مخاطر االئتمان.
28
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(أ)
مخاطر االئتمان (تابع)
)4
تعريف التعثر واألصول التي تعرضت النخفاض ائتماني (تابع)
تصنيف وقياس االئتمان إن نظام تقييم المخاطر يعتبر األساس الذي يتم االستناد إليه عند تحديد مخاطر االئتمان من محفظة األصول لدى المجموعة (باستثناء أصول العمالء) ،ومن ثم تحديد أسعار األصول وإدارة المحفظة وتحديد مخصصات خسائر التمويل واالحتياطيات وأساس هيكل تفويض صالحيات اعتماد االئتمان .تستخدم المجموعة نظام نموذجي رقمي لتصنيف مخاطر االئتمان يستند إلى التقدير الداخلي لدى المجموعة حول احتمالية التعثر عن السداد ،إضافة إلى تقييم العمالء أو المحافظ مقابل مجموعة من العوامل الكمية والنوعية ،ويشمل ذلك األخذ بعين االعتبار المركز المالي للطرف المقابل وتاريخه السابق وعوامل أخرى. يتراوح تصنيف مخاطر األصول العاملة من درجة 1إلى درجة ،19حيث ترتبط كل درجة باحتمالية معينة للتعثر .يتم تصنيف العمالء المتعثرين ضمن الدرجات 20و 21و 22بما يتوافق مع الفئات دون المستوى والمشكوك في تحصيلها والخسائر بحسب دليل التصنيفات واإلرشادات بشأن التعميم رقم ،2012/28الصادر عن مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي .لقد تم وضع درجات التقييم االئتماني الداخلية للمجموعة بما يماثل درجات التقييم المستخدمة من قبل الوكاالت الخارجية من أجل الحصول على مقارنة أفضل. الموافقة على االئتمان في إطار الصالحيات المسندة لها من قبل مجلس اإلدارة ،تقوم لجنة االئتمان التابعة للمجموعة ("لجنة االئتمان") بمراجعة واعتماد التعرضات االئتمانية الرئيسية من كل طرف فردي من األطراف المقابلة ،ومجموعات األطراف المقابلة المترابطة ومحافظ التعرضات الخاصة بمعامالت األفراد. مراقبة االئتمان تراقب المجموعة بشكل منتظم التعرضات االئتمانية واالتجاهات الخارجية التي قد تؤثر على نتائج إدارة المخاطر .يتم رفع تقارير داخلية عن إدارة المخاطر إلى مسؤول المخاطر الرئيسي أو مسؤول االئتمان الرئيسي ولجنة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة ،وتتضمن هذه التقارير معلومات حول المتغيرات الرئيسية والتعثر في المحفظة ومدى االنخفاض في قيمة التمويالت. تتم بعناية مراقبة كافة حسابات الشركات المعرضة للمخاطر للتأكد من انتظام السداد مع مراجعتها رسميا ً كل سنة أو خالل فترة أقصر .لدى المجموعة سياسات ُمحكمة للتحقق من حسابات العمالء والرقابة عليها بما يضمن مواجهة أي مشكالت تتعلق بجودة حسابات العمالء بكفاءة وفي الوقت المناسب .يتم تصنيف التعرض االئتماني بوضعه ضمن قائمة المراقبة أو التعثر في السداد وفقا ً لتوجيهات مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي. يتم عن كثب مراقبة كافة الحسابات المتعثرة عن كثب من قبل وحدة جدولة الديون لدى المجموعة التي ترفع تقارير مباشرة ت تصحيحية لها ومراقبتها .تشمل عن ذلك إلى مسؤول االئتمان الرئيسي .يُعاد تقييم تلك الحسابات واالتفاق على إجراءا ٍ اإلجراءات التصحيحية ،على سبيل المثال ال الحصر ،تخفيض حدة التعرض وتعزيز الضمان وإنهاء الحساب ،وغيرها. وفيما يتعلق بمحفظة األفراد لدى المجموعة ،تتم مراقبة جودة األصول عن كثب بتصنيفها إلى حسابات متأخرة السداد لمدة 90/60/30يوما ً مع مراقبة اتجاهات العجز عن السداد بشك ٍل متواصل لكل منتج من منتجات األفراد لدى المجموعة .تخضع الحسابات التي تأخر سدادها لعملية التحصيل ،حيث تتم إدارتها بشك ٍل مستقل من قبل قسم المخاطر .يلتزم البنك التزاما ً تاما ً بإجراءات حذف محفظة األفراد االئتمانية ورصد مخصصات لها وفقا ً لتوجيهات مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي. 29
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(أ)
مخاطر االئتمان (تابع)
)4
تعريف التعثر واألصول التي تعرضت النخفاض ائتماني (تابع)
الحد من مخاطر االئتمان يتم الحد من خسائر االئتمان المحتملة من حساب أو عميل أو محفظة محددة باستخدام مجموعة من األدوات .يتم الحصول على دعم إضافي في شكل ضمانات وكفاالت حسب االقتضاء .تُـجرى عملية تقييم دقيقة لمدى االعتماد على حلول الحد من مخاطر االئتمان المذكورة في ضوء عدد من األمور مثل قانونية تنفيذ هذه الحلول والقيمة السوقية ومخاطر الطرف المقابل للجهة الضامنة .تتضمن أنواع الضمانات المؤهلة لخفض المخاطر :النقد والعقارات السكنية والتجارية والصناعية واألصول الثابتة مثل المركبات والطائرات والمنشآت واآلالت واألوراق المالية الرائجة والسلع والضمانات البنكية وخطابات االعتماد وغيرها .تتحكم سياسات خفض المخاطر في عملية اعتماد نوع الضمان. تتفق أهداف وسياسات إدارة المخاطر المالية للمجموعة مع تلك التي تم اإلفصاح عنها في البيانات المالية كما في 31ديسمبر 2022وللسنة المنتهية في ذلك التاريخ. تقوم المجموعة بقياس تعرضها لمخاطر االئتمان استنادا ً إلى القيمة الدفترية اإلجمالية لألصول المالية ناقصا ً المبالغ التي تمت مقاصتها والفوائد المعلقة وخسائر انخفاض القيمة ،إن وجدت .تمثل القيم الدفترية لألصول المالية أقصى تعرض لمخاطر االئتمان.
30
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(أ)
مخاطر االئتمان (تابع)
)5
التعرض لمخاطر االئتمان
يتضمن الجدول التالي تحليل للتعرض لمخاطر االئتمان فيما يتعلق باألصول المالية المعرضة لخسائر االئتمان المتوقعة .تمثل القيمة الدفترية اإلجمالية لألصول المالية أدناه أقصى تعرض لمخاطر االئتمان لدى المجموعة فيما يتعلق بتلك األصول: كما في 30سبتمبر 2023 مراحل خسائر االئتمان المتوقعة المرحلة 3 المرحلة 2
المرحلة 1 التعرضات لمخاطر االئتمان لمدة 12شهر خسائر االئتمان المتوقعة ألف درهـم
على مدى عمر األداة خسائر االئتمان المتوقعة ألف درهـم
على مدى عمر األداة خسائر االئتمان المتوقعة ألف درهـم
اإلجمالي ألف درهـم
قروض وسلفيات -بالتكلفة المطفأة ناقصاً :مخصص خسائر االئتمان المتوقعة
1,499,655 ()22,486
403,992 ()67,200
520,118 ()372,087
2,423,765 ()461,773
القيمة الدفترية أصول تمويلية واستثمارية إسالمية -بالتكلفة المطفأة ناقصاً :مخصص خسائر االئتمان المتوقعة القيمة الدفترية
1,477,169 4,406 ()179 4,227
336,792 2,886 ()57 2,829
148,031 67,034 ()58,861 8,173
1,961,992 74,326 ()59,097 15,229
31
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(أ)
مخاطر االئتمان (تابع)
)5
التعرض لمخاطر االئتمان
يتضمن الجدول التالي تحليل للتعرض لمخاطر االئتمان فيما يتعلق باألصول المالية المعرضة لخسائر االئتمان المتوقعة .تمثل القيمة الدفترية اإلجمالية لألصول المالية أدناه أقصى تعرض لمخاطر االئتمان لدى المجموعة فيما يتعلق بتلك األصول:
التعرضات لمخاطر االئتمان
كما في 31ديسمبر ( 2022مدققة) مراحل خسائر االئتمان المتوقعة المرحلة 3 المرحلة 2 على مدى عمر األداة على مدى عمر األداة خسائر االئتمان المتوقعة خسائر االئتمان المتوقعة ألف درهـم ألف درهـم
المرحلة 1 لمدة 12شهر خسائر االئتمان المتوقعة ألف درهـم
اإلجمالي ألف درهـم
قروض وسلفيات -بالتكلفة المطفأة ناقصاً :مخصص خسائر االئتمان المتوقعة القيمة الدفترية
1,546,402 ()22,617 1,523,785
373,019 ()49,365 323,654
525,766 ()372,057 153,709
2,445,187 ()444,039 2,001,148
أصول تمويلية واستثمارية إسالمية -بالتكلفة المطفأة ناقصاً :مخصص خسائر االئتمان المتوقعة القيمة الدفترية
10,764 ()193 10,571
3,034 ()101 2,933
69,454 ()60,322 9,132
83,252 ()60,616 22,636
32
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(أ)
مخاطر االئتمان (تابع)
)6
التعرض لمخاطر االئتمان
يتضمن الجدول التالي تحليل للتعرض لمخاطر االئتمان فيما يتعلق باألصول المالية المعرضة لخسائر االئتمان المتوقعة .تمثل القيمة الدفترية اإلجمالية لألصول المالية أدناه أقصى تعرض لمخاطر االئتمان لدى المجموعة فيما يتعلق بتلك األصول: كما في 30سبتمبر 2023 مراحل خسائر االئتمان المتوقعة المرحلة 3 المرحلة 2 على مدى عمر األداة خسائر االئتمان خسائر االئتمان المتوقعة على المتوقعة مدى عمر األداة ألف درهـم ألف درهـم
المرحلة 1
لمدة 12شهر ألف درهـم
اإلجمالي ألف درهـم
قروض وسلفيات تصنيف 1 تصنيف 2 تصنيف 3 تصنيف 4 تصنيف 5
797,096 702,559 1,499,655
30,356 290,182 83,454 403,992
117,169 82,752 320,197 520,118
827,452 992,741 200,623 82,752 320,197 2,423,765
ناقصاً :مخصص خسائر االئتمان المتوقعة
()22,486
()67,200
()372,087
()461,773
القيمة الدفترية
1,477,169
336,792
148,031
1,961,992
أصول تمويلية واستثمارية إسالمية تصنيف 1 تصنيف 2 تصنيف 3 تصنيف 4 تصنيف 5
3,728 678 4,406
2 2,871 13 2,886
5,157 61,877 67,034
3,730 3,549 5,170 61,877 74,326
ناقصاً :مخصص خسائر االئتمان المتوقعة
()179
()57
()58,861
()59,097
القيمة الدفترية
4,227
2,829
8,173
15,229
33
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(أ)
مخاطر االئتمان (تابع)
)7
التعرض لمخاطر االئتمان
يتضمن الجدول التالي تحليل للتعرض لمخاطر االئتمان فيما يتعلق باألصول المالية المعرضة لخسائر االئتمان المتوقعة .تمثل القيمة الدفترية اإلجمالية لألصول المالية أدناه أقصى تعرض لمخاطر االئتمان لدى المجموعة فيما يتعلق بتلك األصول: كما في 31ديسمبر ( 2022مدققة) مراحل خسائر االئتمان المتوقعة المرحلة 3 المرحلة 2 خسائر االئتمان خسائر االئتمان المتوقعة على مدى المتوقعة على اإلجمالي عمر األداة مدى عمر األداة ألف درهـم ألف درهـم ألف درهـم
المرحلة 1
لمدة 12شهر ألف درهـم
قروض وسلفيات تصنيف 1 تصنيف 2 تصنيف 3 تصنيف 4 تصنيف 5
ناقصاً :مخصص خسائر االئتمان المتوقعة القيمة الدفترية
868,600 677,802 -
42,796 328,819 1,404 -
116,256 82,384 327,126
911,396 1,006,621 117,660 82,384 327,126
1,546,402 ()22,617
373,019 ()49,365
525,766 ()372,057
2,445,187 ()444,039
1,523,785
323,654
153,709
2,001,148
أصول تمويلية واستثمارية إسالمية تصنيف 1 تصنيف 2 تصنيف 3 تصنيف 4 تصنيف 5
ناقصاً :مخصص خسائر االئتمان المتوقعة القيمة الدفترية
5,185 5,579 -
56 2,949 29 -
4,970 998 63,486
5,241 8,528 4,999 998 63,486
10,764 ()193
3,034 ()101
69,454 ()60,322
83,252 ()60,616
10,571
2,933
9,132
22,636
34
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(ب)
مخاطر السيولة
تتمثل مخاطر السيولة في المخاطر من مواجهة المجموعة صعوبات في الوفاء بالتزاماتها المالية .يهدف منهج المجموعة فيما يتعلق بإدارة السيولة إلى ضمان امتالكها دائما ً سيولة كافية ،قدر اإلمكان ،للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها ،في ظل الظروف االعتيادية والظروف الحرجة ،دون تكبد خسائر غير مقبولة أو تعرض سمعة المجموعة للخطر .تحرص المجموعة عادة ً على ضمان امتالكها مبالغ نقدية كافية عند الطلب للوفاء بالمصروفات التشغيلية المتوقعة ،بما في ذلك الوفاء بااللتزامات المالية؛ ويستثنى من ذلك التأثير المحتمل للظروف الطارئة التي ال يمكن توقعها بشكل معقول مثل الكوارث الطبيعية. (ج)
مخاطر السوق
تتمثل مخاطر السوق في مخاطر تقلب القيمة العادلة والتدفقات النقدية المستقبلية لألدوات المالية نتيجة التقلب في متغيرات السوق مثل أسعار الفائدة وأسعار صرف العمالت األجنبية وأسعار األسهم واألوراق المالية ذات العائد الثابت. )1
مخاطر أسعار الفائدة
تنشأ مخاطر أسعار الفائدة من احتمال أن تؤثر التغيرات في أسعار الفائدة على التدفقات النقدية المستقبلية أو القيمة العادلة لألدوات المالية. تتعرض المجموعة لمخاطر أسعار الفائدة على أصولها والتزاماتها التي يترتب عليها فائدة. يوضح الجدول التالي حساسية بيان الدخل تجاه التغييرات المحتملة بصورة معقولة في أسعار الفائدة ،مع بقاء جميع المتغيرات األخرى ثابتة ،لنتائج المجموعة للسنة. تتمثل حساسية بيان الدخل في تأثير التغييرات المفترضة في أسعار الفائدة على أرباح المجموعة للسنة ،استنادا ً إلى األصول وااللتزامات المالية التي تخضع ألسعار فائدة عائمة والمحتفظ بها كما في 30سبتمبر .2023 ٪1+ زيادة ألف درهـم
٪1نقص ألف درهـم
30سبتمبر 2023 التغير بنسبة %1 حساسية التدفقات النقدية
5,384 5,384
()7,201 ()7,201
30سبتمبر 2022 التغير بنسبة %1 حساسية التدفقات النقدية
6,297 6,297
()3,024 ()3,024
)2
مخاطر العمالت
تتمثل مخاطر العمالت في مخاطر تقلب قيمة األداة المالية نتيجة التغيرات في أسعار صرف العمالت األجنبية .وضع مجلس اإلدارة حدودا ً للمراكز من حيث العملة .تتم مراقبة المراكز يوميا ً للتأكد من التزامها بالحدود الموضوعة. 35
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(ج)
مخاطر السوق (تابع)
)2
مخاطر العمالت (تابع)
إن مخاطر العمالت األجنبية محدودة نظرا ً ألن نسبة كبيرة من معامالت المجموعة وأصولها والتزاماتها النقدية مقومة بالدرهم اإلماراتي والدوالر األمريكي .نظرا ً ألن الدرهم اإلماراتي ُمثبت أمام الدوالر األمريكي ،ال تُشكل األرصدة بالدوالر األمريكي مخاطر عمالت جوهرية .كما أن التعرض للعمالت األخرى غير جوهري بالنسبة للمجموعة بشكل عام. )3
مخاطر األسعار
تتمثل مخاطر األسعار في مخاطر انخفاض القيم العادلة لألسهم واألوراق المالية ذات العائد الثابت نتيجة التغيرات في مستويات مؤشرات األسهم واألوراق المالية ذات العائد الثابت وقيمة كل أداة من األدوات على حدة .ينشأ التعرض لمخاطر األسعار من المحفظة االستثمارية لدى المجموعة. يبين الجدول التالي تقديرات تأثير التغير المحتمل في أسواق األسهم واألسواق ذات العائد الثابت على بيان الدخل الموحد للمجموعة. تتمثل حساسية بيان الدخل الموحد في تأثير التغيرات المفترضة في المعايير المرجعية لألسهم واألوراق المالية ذات العائد الثابت على القيمة العادلة لالستثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر.
٪5 زيادة ألف درهـم
حقوق الملكية ٪5 نقص ألف درهـم
30سبتمبر 2023
استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر مؤشر سوق أبوظبي لألوراق المالية مؤشر سوق دبي المالي
1,580 1,030
()1,580 ()1,030
4,288 1,309 2,257 10,464
()4,288 ()1,309 ()2,257 ()10,464
استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر مؤشر سوق أبوظبي لألوراق المالية مؤشر سوق دبي المالي استثمارات غير مدرجة حساسية التدفقات النقدية 31ديسمبر ( 2022مدققة)
استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر 1,753 1,188
مؤشر سوق أبوظبي لألوراق المالية مؤشر سوق دبي المالي
()1,753 ()1,188
استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر 5,001 1,241 2,257 11,440
مؤشر سوق أبوظبي لألوراق المالية مؤشر سوق دبي المالي استثمارات غير مدرجة حساسية التدفقات النقدية 36
()5,001 ()1,241 ()2,257 ()11,440
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
إدارة المخاطر المالية (تابع)
(ج)
مخاطر السوق (تابع)
)3
مخاطر األسعار (تابع)
من المتوقع أن يكون تأثير االنخفاض في أسعار األسهم واألوراق المالية ذات العائد الثابت مساويا ً لتأثير االرتفاع المبين أعاله ولكن في اتجاه معاكس. )4
المخاطر التشغيلية
تتمثل المخاطر التشغيلية في مخاطر تكبد خسارة مباشرة أو غير مباشرة ناجمة عن عدم كفاية أو إخفاق العمليات الداخلية أو إخفاق األنظمة أو األخطاء البشرية أو االحتيال أو األحداث الخارجية .في حال عدم قدرة األنظمة الرقابية على أداء المهام المطلوبة ،يمكن أن تسبب المخاطر التشغيلية ضررا ً لسمعة المجموعة أو قد يكون لها تبعات قانونية أو تنظيمية أو قد يترتب عليها خسارة مالية .ال يمكن أن تتوقع المجموعة القضاء على كافة المخاطر التشغيلية ،ولكن يمكنها إدارة تلك المخاطر من خالل وضع نظام رقابي محكم ومراقبة ومواجهة المخاطر المحتملة ،بحيث يمكن للمجموعة إدارة تلك المخاطر .تتضمن النظم الرقابية كيفية الفصل الفعال بين المهام والتحكم في الدخول على األنظمة وتحديد الصالحيات وإجراءات التسوية وتدريب الموظفين وإجراءات التقييم الدقيق .تتم مراجعة العمليات بشكل مستمر من قبل قسم إدارة المخاطر والتدقيق الداخلي. )5
مخاطر التأمين
تتمثل المخاطر الرئيسية التي تواجهها المجموعة بموجب عقود التأمين في اختالف المطالبات الفعلية ودفعات التعويضات أو توقيتها عن التوقعات الخاصة بها .يتأثر ذلك بمدى تكرار حدوث المطالبات وحجمها والتعويضات الفعلية المدفوعة والتطور الالحق للمطالبات طويلة األجل .وعليه ،تهدف المجموعة إلى ضمان توفر احتياطيات كافية لتغطية هذه االلتزامات. يتم الحد من التعرض للمخاطر من خالل التنويع على مستوى محفظة كبيرة من عقود التأمين والمناطق الجغرافية .كما يتم تعزيز قابلية التغير للمخاطر من خالل االختيار والتنفيذ الدقيق لتوجيهات استراتيجية التأمين باإلضافة إلى االستفادة من ترتيبات إعادة التأمين. على غرار شركات التأمين األخرى ،وبغرض تقليل التعرض لخسائر مالية قد تنتج عن مطالبات تأمين جوهرية ،تقوم المجموعة في سياق أعمالها االعتيادية بالدخول في ترتيبات مع أطراف أخرى ألغراض إعادة تأمين .توفر ترتيبات إعادة التأمين هذه تنوعا ً أكبر في مجال األعمال وتؤمن لإلدارة رقابة على التعرض للخسائر المحتملة نتيجة المخاطر الكبيرة كما توفر قدرة إضافية على النمو .يتم إجراء جزء كبير من إعادة التأمين بموجب عقود واتفاقيات وعقود اختيارية إلعادة تأمين فائض الخسارة. بغرض الحد من التعرض لخسائر مالية فادحة نتيجة إعسار شركات إعادة التأمين ،تقوم المجموعة بتقييم الظروف المالية لشركات إعادة التأمين ومراقبة تركزات مخاطر االئتمان الناتجة من مناطق جغرافية مماثلة ،أو األنشطة أو الخصائص االقتصادية لشركات إعادة التأمين.
37
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 5
صافي إيرادات الفوائد واإليرادات من األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية (غير مدققة) فترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022 2023 ألف درهـم ألف درهـم
(غير مدققة) فترة الثالثة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022 2023 ألف درهـم ألف درهـم
قروض وسلفيات إيرادات من أصول تمويلية واستثمارية إسالمية مبالغ مستحقة من بنوك اإليرادات من استثمارات دائمة أخرى
143,551 3,526 17,208 641 657
133,768 1,289 3,655 618 1,010
46,755 1,508 2,789 214 -
49,629 936 1,967 233 336
إيرادات الفوائد واإليرادات من األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية
165,583
140,340
51,266
53,101
ودائع العمالء وحسابات هامشية مبالغ مستحقة إلى بنوك ومؤسسات مالية أخرى
()41,354 ()28,003
()19,979 ()20,537
()14,101 ()8,904
()8,213 ()7,535
مصروفات الفوائد واألرباح الموزعة على المودعين
()69,357
()40,516
()23,005
()15,748
صافي إيرادات الفوائد واإليرادات من األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية
96,226
99,824
28,261
37,353
ال يتم االعتراف بإيرادات الفوائد أو األرباح على القروض والسلفيات التي تعرضت لالنخفاض في القيمة أو على األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية التي تعرضت لالنخفاض في القيمة.
6
صافي إيرادات االستثمارات (غير مدققة) فترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022 2023 ألف درهـم ألف درهـم
(غير مدققة) فترة الثالثة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022 2023 ألف درهـم ألف درهـم
صافي األرباح من استبعاد استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر تغير في القيمة العادلة الستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من ()2,915 خالل األرباح أو الخسائر توزيعات أرباح من استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من 1,328 خالل األرباح أو الخسائر صافي األرباح( /الخسائر) من استثمارات مدرجة بالقيمة 3,133 العادلة من خالل األرباح أو الخسائر إيرادات توزيعات أرباح من استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة 5,167 من خالل الدخل الشامل اآلخر أرباح محققة من استبعاد استثمارات بالتكلفة المطفأة
3,498
2,038
1,433
()341
102
()933
1,830
9
521
4,987
2,149
1,021
5,967 39
1,223 -
872 39
8,300
10,993
3,372
1,932
4,720
صافي إيرادات االستثمارات
38
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 7
ربحية( /خسائر) السهم األساسية والمخففة
يستند احتساب ربحية السهم األساسية والمخففة إلى البيانات التالية: (غير مدققة) فترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022 2023 ألف درهـم ألف درهـم
(غير مدققة) الثالثة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022 2023 ألف درهـم ألف درهـم
أرباح الفترة المنسوبة إلى مساهمي الشركة األم 19,384 ناقصاً :فوائد مدفوعة على صكوك الشق األول
عدد األسهم العادية قيد اإلصدار ناقصاً :أسهم الخزينة ناقصاً :خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على أسهم
ربحية( /خسائر) السهم (بالدرهم)
8
()296
4,445
()2,516
()12,768 6,616
()12,628 ()12,924
()8,302 ()3,857
()8,302 ()10,818
302,838 ()26,354
302,838 ()24,941
302,838 ()26,354
302,838 ()24,941
()1,750 274,734
()1,750 276,147
()1,750 274,734
()1,750 276,147
0.02
()0.05
()0.01
()0.04
النقد وما يعادله (غير مدقق) سبتمبر 30 2023 ألف درهـم
أرصدة نقدية نقد في الصندوق مبالغ مستحقة من بنوك أرصدة لدى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي حسابات جارية وتحت الطلب ودائع ثابتة حسابات تحت الطلب أرصدة نقدية مقيدة*
10,030
مبالغ مستحقة لبنوك ومؤسسات مالية أخرى ذات فترة استحقاق أصلية أرصدة نقدية مقيدة أخرى* صافي النقص في النقد وما يعادله
405,514 114,977 14,334 6,000 540,825 أكثر من ثالثة أشهر ()18,549 ()6,000 526,306
(مدقق) 31ديسمبر 2022 ألف درهـم 8,407 362,292 86,652 96,504 192,632 6,000 744,080 ()30,059 ()6,000 716,428
* يمثل النقد المقيد ودائع لدى مصرف دولة اإلمارات العربية المتحدة المركزي بمبلغ 6,000ألف درهم ( 31ديسمبر 6,000 :2022 ألف درهم). 39
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 9
أوراق مالية استثمارية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو بالتكلفة المطفأة اإلجمالي الخسائر ألف درهـم ألف درهـم ألف درهـم
بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ألف درهـم 30سبتمبر ( 2023غير مدققة) أدوات حقوق الملكية: مدرجة غير مدرجةأدوات الدين مدرجة ذات معدالت ثابتةاستثمارات غير مدرجة في صناديق مدارة
115,418 45,143
52,200 -
-
167,618 45,143
693 161,254
52,200
44,920 44,920
44,920 693 258,374
داخل اإلمارات العربية المتحدة خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة
158,089 3,165 161,254
52,200 52,200
44,920 44,920
255,209 3,165 258,374
31ديسمبر ( 2022مدققة)
بالقيمة العادلة بالقيمة العادلة من خالل من خالل الدخل األرباح أو الخسائر الشامل اآلخر ألف درهـم ألف درهـم
أدوات حقوق الملكية: مدرجة غير مدرجةأدوات الدين مدرجة ذات معدالت ثابتةاستثمارات غير مدرجة في صناديق مدارة
داخل اإلمارات العربية المتحدة خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة
بالتكلفة المطفأة ألف درهـم
اإلجمالي ألف درهـم
129,779 45,143
58,832 -
-
188,611 45,143
33,864
-
-
33,864
730 209,516
58,832
-
730 268,348
204,776 4,740 209,516
58,832 58,832
-
263,608 4,740 268,348
40
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 10
القروض والسلفيات واألصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية
1-10قروض وسلفيات (غير مدققة) 30سبتمبر 2023 ألف درهـم قروض تجارية سحب تجاري على المكشوف سلفيات تجارية أخرى
277,585 1,620,123 1,897,708
(مدققة) 31ديسمبر 2022 ألف درهـم 296,444 1,651,728 1,948,172
تمويل األفراد قروض وسلفيات األفراد
قروض وسلفيات ،باإلجمالي ناقصاً :مخصص خسائر االئتمان المتوقعة قروض وسلفيات ،بالصافي
526,057
497,015
526,057
497,015
2,423,765 ()461,773 1,961,992
2,445,187 ()444,039 2,001,148
كانت الحركة في مخصص خسائر االئتمان المتوقعة خالل الفترة /السنة كما يلي:
الرصيد االفتتاحي المحمل للفترة /السنة المبالغ المعكوسة المبالغ المشطوبة الرصيد الختامي
(غير مدققة) 30سبتمبر 2023 ألف درهـم
(مدققة) 31ديسمبر 2022 ألف درهـم
444,039 17,987 ()253 461,773
411,551 44,009 ()8,439 ()3,082 444,039
يشتمل مخصص خسائر االئتمان المتوقعة على مخصصات محددة بمبلغ 372,1مليون درهم ( 31ديسمبر 372,1 2022 مليون درهم) لقروض ضمن المرحلة الثالثة للمجموعة.
41
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 10
القروض والسلفيات واألصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية (تابع)
2-10أصول تمويلية واستثمارية إسالمية
مرابحة السلع بطاقات وسحوبات مغطاة إجارة شراء وإعادة تأجير أخرى إجمالي األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية ناقصاً :مخصص خسائر االئتمان المتوقعة صافي األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية
(غير مدققة) 30سبتمبر 2023 ألف درهـم
(مدققة) 31ديسمبر 2022 ألف درهـم
53,194 10,904 7,027 3,201 74,326 ()59,097 15,229
55,543 17,411 6,641 484 3,173 83,252 ()60,616 22,636
يتم بيان األصول التمويلية االستثمارية اإلسالمية بالصافي بعد خصم مخصص خسائر االئتمان المتوقعة .الحركة في مخصص خسائر االئتمان المتوقعة خالل الفترة /السنة كما يلي:
الرصيد االفتتاحي المحمل للفترة /السنة عكس لم يعد مطلوبا ً الحركة فيما بين منشآت المجموعة الرصيد الختامي
(غير مدققة) 30سبتمبر 2023 ألف درهـم
(مدققة) 31ديسمبر 2022 ألف درهـم
60,616 ()1,519 59,097
62,959 ()5,721 3,378 60,616
يشمل مخصص االنخفاض في القيمة مخصصا ً محددا ً بقيمة 58,9مليون درهم ( 31ديسمبر 60,3 :2022مليون درهم) لألصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية للمجموعة المدرجة ضمن المرحلة .3
42
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 11
ودائع العمالء وحسابات هامشية
ودائع تحت الطلب ودائع ألجل حسابات هامشية
(غير مدققة) 30سبتمبر 2023 ألف درهـم
(مدققة) 31ديسمبر 2022 ألف درهـم
911,992 810,396 1,722,388 218,855 1,941,243
704,292 1,097,763 1,802,055 244,619 2,046,674
فيما يلي تحليل ودائع العمالء من حيث القطاع:
حكومي الشركات
(غير مدققة) 30سبتمبر 2023 ألف درهـم
(مدققة) 31ديسمبر 2022 ألف درهـم
86,005 1,855,238 1,941,243
127,250 1,919,424 2,046,674
تمثل الحسابات الهامشية األرباح الهامشية النقدية المستلمة من الشركات العمالء مقابل التسهيالت االئتمانية الممولة وغير الممولة المقدمة لهم في سياق العمل االعتيادي. يترتب على ودائع العمـالء والحسابـات الهامشية معدالت فائـدة /ربـح تتراوح من ال %1إلى %6,50سنويا ً ( :2022ال شيء إلى %5,15سنوياً). 12
رأس المال (غير مدقق) 30سبتمبر 2023 ألف درهـم
302 .8مليون سهم ( 302 .8 :2022مليون سهم) بواقع درهم واحد للسهم ( :2022درهم واحد للسهم)
302,838
43
(مدقق) 31ديسمبر 2022 ألف درهـم
302,838
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 13
أسهم الخزينة
تمثل أسهم الخزينة تكلفة 28,569ألف سهم من أسهم المجموعة تمتلكها المجموعة كما في 30سبتمبر :2022( 2023 26,354ألف سهم). 14
خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على أسهم
يتم إدارة خطة المدفوعات المرتكزة على األسهم من قبل أحد األمناء وتمنح مجلس اإلدارة سلطة تحديد موظفي المجموعة الذين سيتم منح األسهم لهم .يتم احتساب قيم األسهم الممنوحة للموظفين ضمن المصروفات في الفترة التي تُمنح فيها األسهم، بينما تدرج األسهم المتبقية ضمن حقوق المساهمين. خالل الفترة ،لم يتم منح أي أسهم للموظفين وبلغت قيمة األسهم القائمة التي لم يتم منحها بعد للموظفين كما في 30سبتمبر 2023مبلغ وقدره 1,750ألف درهم ( 1,750 :2022ألف درهم). 15
االرتباطات وااللتزامات المحتملة
تقدم المجموعة اعتمادات مستندية وضمانات مالية بالنيابة عن عمالئها إلى أطراف أخرى .تنطوي هذه االتفاقيات على حدود ثابتة وتكون عامة لفترة زمنية محددة. تمثل االرتباطات الرأسمالية التكاليف الرأسمالية المستقبلية التي تعهدت المجموعة بإنفاقها على األصول خالل فترة زمنية محددة. تتمثل االرتباطات غير القابلة لإللغاء بمنح تسهيالت ائتمانية في االرتباطات التعاقدية غير القابلة لإللغاء لمنح قروض واعتمادات متجددة. كان لدى المجموعة االرتباطات وااللتزامات المحتملة القائمة التالية في نهاية الفترة /السنة: (غير مدققة) 30سبتمبر 2023 ألف درهـم 1,551 389,914
اعتمادات مستندية خطابات ضمان ارتباطات رأسمالية
391,465
صدرت جميع الضمانات المالية في سياق العمل االعتيادي.
44
(مدققة) 31ديسمبر 2022 ألف درهـم 122 505,107 4,249 509,478
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 16
أدوات الشق األول من رأس المال
حصلت الشركة في يوليو 2015على تمويل من خالل شهادات من الشق األول لرأس المال متوافقة مع أحكام الشريعة اإلسالمية بقيمة 300مليون درهم (صكوك الشق األول) .وتمت الموافقة على إصدار هذه الشهادات في اجتماع الجمعية العمومية غير العادية للشركة المنعقد في أبريل .2015كما وافق مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي على اعتبار هذا التسهيل أنه من الشق األول لرأس المال ألغراض تنظيمية .تحقق هذه الشهادات ربحا َ بمعدل ثابت يستحق بنهاية كل تسعة أشهر .تتمثل الشهادات في أوراق مالية دائمة غير مجمعة لألرباح وليس لها تاريخ استرداد محدد ويمكن المطالبة بها من قبل الشركة وفقا ً لشروط معينة .امتلكت شركات تابعة للمجموعة صكوكا ً من الشق األول بقيمة 23,800ألف درهم ( 23,800 :2022ألف درهم) ،وبالتالي تم حذف هذه الصكوك من بيان المركز المالي الموجز الموحد المرحلي .يخضع دفع مبالغ الفوائد على تلك األدوات فقط لتقدير الجهة المصدرة بمعدل فائدة يتراوح من %6,06إلى %6,14سنويا ً (:2022 %6,06إلى %6,14سنوياً). في مارس ،2019حصلت الشركة التابعة ’دار التأمين‘ على سندات دائمة من الشق األول بقيمة 15مليون درهم .تمت الموافقة على إصدار شهادات رأس المال من قبل مساهمي شركة دار التأمين ش.م.ع .في اجتماع الجمعية العمومية غير العادية المنعقد في يناير . 2019تحقق شهادات رأس المال ربح بمعدل ثابت مستحق الدفع بصورة نصف سنوية .تتمثل شهادات رأس المال في أوراق مالية دائمة غير مجمعة لألرباح وليس لها تاريخ استرداد ثابت ،ويمكن للشركة المطالبة بها وفقا ً لشروط معينة .يخضع دفع مبالغ الفوائد على تلك األدوات فقط لتقدير الجهة المصدرة بمعدل ربح يبلغ %8 .25سنويا ً ( %8 .25 :2022سنوياً). 17
إفصاحات األطراف ذات العالقة
تعتبر األطراف أنها ذات عالقة إذا كان بمقدور طرف ما ممارسة سيطرة أو نفوذ فعال على الطرف اآلخر عند اتخاذ القرارات المالية أو التشغيلية .وبالنسبة للمجموعة تتألف األطراف ذات العالقة ،طبقا ً للتعريف الوارد في المعيار المحاسبي الدولي رقم ،24من كبار مساهمي المجموعة وأعضاء مجلس اإلدارة والمديرين المسؤولين لدى المجموعة والشركات الخاضعة لملكيتهم بشكل رئيسي ،وكذلك كبار موظفي اإلدارة. فيما يلي أرصدة األطراف ذات العالقة بنهاية الفترة /السنة والمدرجة ضمن بيان المركز المالي الموجز الموحد المرحلي: (غير مدققة) 30سبتمبر 2023 ألف درهـم قروض وسلفيات للعمالء إلى كبار موظفي اإلدارة إلى أعضاء مجلس اإلدارة إلى طرف أخر ذي عالقة ودائع العمالء من شركات أخرى خاضعة لسيطرة مشتركة
45
(مدققة) 31ديسمبر 2022 ألف درهـم
150 59,805 56,632
1,041 35,045 29,139
3,296
3,577
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 17
إفصاحات األطراف ذات العالقة (تابع)
شروط وأحكام المعامالت مع األطراف ذات العالقة نشأت األرصدة المستحقة المذكورة أعاله في سياق العمل االعتيادي .تمثل أسعار الفائدة المح ّملة على ومن األطراف ذات العالقة األسعار التجارية االعتيادية .إن األرصدة القائمة في نهاية الفترة غير خاضعة لضمانات .لم يتم تقديم أو الحصول على ضمانات مقابل أي مبالغ مستحقة من أو إلى األطراف ذات العالقة. فيما يلي المعامالت الهامة المدرجة في بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي (غير مدققة) 30سبتمبر 2023 ألف درهـم إيرادات الفوائد والعموالت من كبار موظفي اإلدارة من أعضاء مجلس اإلدارة مصروفات الفوائد إلى أطراف أخرى مكافآت كبار موظفي اإلدارة منافع قصيرة األجل (رواتب وامتيازات وعالوات)
46
(غير مدققة) 30سبتمبر 2022 ألف درهـم
29 2,986
43 2,299
14
13
11,952
12,570
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 18
معلومات القطاعات
ألغراض إدارية ،يتم تقسيم المجموعة إلى خمس قطاعات عمل رئيسية كالتالي: ( )1قطاع تمويل الشركات واألفراد ويشمل في األساس تقديم القروض وغيرها من التسهيالت االئتمانية للعمالء من المؤسسات واألفراد. ( )2قطاع االستثمار ويشمل إدارة المحفظة االستثمارية وأنشطة الخزينة لدى المجموعة. ( )3قطاع التمويل واالستثمار اإلسالمي ويشمل النشاط الرئيسي إلحدى الشركات التابعة للمجموعة المتمثل في تقديم خدمات االستثمار وتمويل األفراد والشركات وما يرتبط بها من خدمات أخرى وفقا ً ألحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية. ( )4قطاع التأمين ويشمل إحدى الشركات التابعة للمجموعة التي تقدم خدمات التأمين باستثناء التأمين على الحياة. ( )5قطاع الوساطة ويشمل إحدى الشركات التابعة للمجموعة التي تقدم خدمات الوساطة. تبرم المعامالت بين تمثل هذه القطاعات األساس الذي تستند عليه المجموعة في تقديم معلومات حول قطاعاتها الرئيسيةَ . القطاعات باألسعار التي تحددها اإلدارة مع مراعاة تكلفة التمويل. فيما يلي معلومات حول قطاعات المجموعة التي يتم إعداد تقارير بشأنها:
47
دار التمويل ش.م.ع المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 18
معلومات القطاعات (تابع) التمويل واالستثمار اإلسالمي ألف درهـم
تمويل الشركات واألفراد ألف درهـم
الوساطة ألف درهـم
التأمين ألف درهـم
غير مخصصة ألف درهـم
اإلجمالي ألف درهـم
االستثمار ألف درهـم
30سبتمبر ( 2023غير مدققة) األرباح( /الخسائر) التشغيلية إيرادات بين القطاعات
89,516 61,011
38,013 ()61,011
()984 -
10,737 -
()32,575 -
-
104,707 -
نتائج القطاع واألرباح( /الخسائر) من العمليات
52,174
36,784
()1,202
3,488
()32,575
()55,957
2,712
أصول القطاع
1,972,307
552,722
21,466
399,059
263,201
-
3,208,755
التزامات القطاع
1,920,133
175,875
150,851
71,389
220,954
-
2,539,202
30سبتمبر ( 2022غير مدققة) (معدلة) اإليرادات التشغيلية
49,649
47,568
-
-
33,917
14,576
145,710
إيرادات بين القطاعات
42,499
()42,499
-
-
-
-
-
نتائج القطاع واألرباح( /الخسائر) من العمليات
14,947
46,532
-
-
4,712
()42,091
24,100
أصول القطاع
2,057,555
814,905
-
-
490,984
184,291
3,547,735
التزامات القطاع
2,042,608
310,727
-
-
338,541
91,668
2,783,544
31ديسمبر ( 2022مدققة) (معدلة) أصول القطاع
2,014,051
769,275
22,636
347,215
390,489
-
3,543,666
التزامات القطاع
1,999,104
488,060
28,135
33,899
308,624
-
2,857,822
48
دار التمويل ش.م.ع البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 19
قياس القيمة العادلة
عند قياس القيمة العادلة لألصل أو االلتزام ،تستخدم المجموعة المعطيات الملحوظة في السوق قدر اإلمكان .يتم تصنيف القيم العادلة ضمن عدة مستويات في النظام المتدرج للقيمة العادلة بنا ًء على المدخالت المستخدمة في أساليب التقييم المبينة على النحو التالي: -
المستوى :1األسعار المدرجة (غير معدلة) في أسواق نشطة ألصول أو التزامات مطابقة.
-
المستوى :2مدخالت بخالف األسعار المدرجة ضمن المستوى 1وهي عبارة عن معطيات ملحوظة ألصول أو التزامات ،سواء بشكل مباشر (كاألسعار) أو بشكل غير مباشر (مشتقة من األسعار).
-
المستوى :3مدخالت ألصول أو التزامات ،غير مرتكزة على معطيات السوق الملحوظة (مدخالت غير ملحوظة). في حال أمكن تصنيف المدخالت المستخدمة في قياس القيمة العادلة ألصل أو التزام ضمن مستويات مختلفة في النظام المتدرج للقيمة العادلة ،يتم تصنيف قياس القيمة العادلة بأكمله ضمن نفس المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة الذي ينطوي على أدنى مستوى من المدخالت الهامة بالنسبة لعملية القياس بأكملها. تعترف المجموعة بالتحويالت فيما بين مستويات النظام المتدرج للقيمة العادلة في نهاية فترة التقرير التي حدث خاللها التغيير. يوضح الجدول التالي تحليل األصول المسجلة بالقيمة العادلة بحسب المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة كما في 30سبتمبر :2023 تاريخ التقييم
المستوى 1 ألف درهـم
األصول المقاسة بالقيمة العادلة استثمارات عقارية
31ديسمبر - 2022
بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر أسهم مدرجة
سبتمبر 52,200 30 2023
المستوى 2 ألف درهـم
-
-
المستوى 3 ألف درهـم
4,352
-
اإلجمالي ألف درهـم
4,352
52,200
بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر أسهم مدرجة أدوات دين مدرجة أسهم غير مدرجة
سبتمبر 115,418 30 2023 سبتمبر - 30 2023 31ديسمبر - 2022
11,294
33,849
115,418 45,143
استثمار في صناديق مدارة
31ديسمبر - 2022
693
-
693
11,987
33,849
161,254
115,418
49
دار التمويل ش.م.ع البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 19
قياس القيمة العادلة (تابع)
يوضح الجدول التالي تحليل األصول المسجلة بالقيمة العادلة بحسب المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة كما في 31 ديسمبر :2022 تاريخ التقييم
المستوى 1 ألف درهـم
المستوى 2 ألف درهـم
المستوى 3 ألف درهـم
اإلجمالي ألف درهـم
األصول المقاسة بالقيمة العادلة استثمارات عقارية
31ديسمبر 2022
بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر 31ديسمبر 2022 أسهم مدرجة 31ديسمبر 2022 أدوات دين مدرجة
بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر أسهم مدرجة سندات دين مدرجة أسهم غير مدرجة استثمار في صناديق مدارة
31ديسمبر 2022 31ديسمبر 2022 31ديسمبر 2022 31ديسمبر 2022
-
58,832 58,832
129,779 33,864 163,643
-
-
4,100
-
11,294 730 12,024
4,100
33,849 33,849
4,100
58,832 62,932
129,779 33,864 45,143 730 209,516
يتم فيما يلي وصف طرق تحديد القيمة العادلة لألصول المسجلة بالقيمة العادلة باستخدام أساليب التقييم ،ويشمل ذلك تقدير المجموعة لالفتراضات التي يمكن أن يستخدمها أي مشارك في السوق عند تقييم األصول. استثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر تشتمل االستثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر على األسهم وأدوات الدين المدرجة في أسواق المال المحلية وكذلك الدولية .تستند عمليات التقييم على أسعار السوق المعلنة في سوق المال.
50
دار التمويل ش.م.ع البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 19
قياس القيمة العادلة (تابع)
استثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر يتم تسجيل أرباح /خسائر إعادة تقييم االستثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ضمن حقوق الملكية ،وتشتمل هذه االستثمارات على االستثمارات االستراتيجية طويلة األجل في األسهم المدرجة والشركات وصناديق األسهم الخاصة .تستند تقييمات األسهم المد رجة على أسعار السوق المعلنة في سوق المال ،بينما يتم تقييم الصناديق على أساس بيانات صافي قيمة األصول المستلمة من مديري الصناديق .تساعد البيانات المالية للشركات في تحديد قيمة هذه االستثمارات التي يتم التوصل إليها في المقام األول عن طريق تحليل التدفقات النقدية المخصومة .قُدرت القيمة العادلة لألسهم العادية غير المدرجة باستخدام طريقة التدفقات النقدية المخصومة والتقييم على أساس مضاعف معدل األسعار إلى األرباح .يتطلب التقييم من اإلدارة وضع بعض االفتراضات حول معطيات نموذج التقييم وتشمل التدفقات النقدية المتوقعة ومعدل الخصم ومخاطر االئتمان ومعدالت التقلب ومضاعفات معدل األسعار إلى األرباح .يمكن وضع تقييم معقول الحتماالت التقديرات المختلفة ضمن نطاق طريقة التقييم ،التي تستخدم في تقدير اإلدارة للقيمة العادلة الستثمارات في األسهم غير المدرجة. يوضح الجدول التالي المعطيات الهامة غير الملحوظة المستخدمة في تقييم األسهم غير المدرجة واالستثمارات العقارية المصنفة ضمن المستوى 3من مستويات قياس القيمة العادلة.
أسهم غير مدرجة
الهامة
أسلوب التقييم
المدخالت الملحوظة
التقييم على أساس معدل مضاعف األسعار إلى األرباح
معدل مضاعف األسعار إلى األرباح
النطاق غير (المتوسط المرجح)
تأثير مدخالت التقييم على القيمة العادلة
11 –9
أي زيادة (نقص) بدرجة واحدة في مضاعف معدالت األسعار إلى األرباح يمكن أن يؤدي إلى زيادة (نقص) في القيمة العادلة بمبلغ 4مليون درهم.
التحويالت بين المستويات خالل الفترة ،لم تكن هناك أي تحويالت بين المستوى 1والمستوى 2من مستويات قياس القيمة العادلة .يوضح الجدول التالي مطابقة األرصدة االفتتاحية مع األرصدة الختامية لقياس القيمة العادلة بالمستوى 3من النظام المتدرج للقيمة العادلة: أسهم غير مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر
الرصيد في 1يناير الخسارة للفترة /السنة الرصيد في 30سبتمبر 31 /ديسمبر
51
اإليرادات ألف درهـم 2023
اإليرادات ألف درهـم 2022
33,849 33,849
34,673 ()824 33,849
دار التمويل ش.م.ع البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 20
دعاوى قضائية
قد تكون المجموعة طرفا ً في إجراءات ودعاوى قانونية مختلفة ناشئة في سياق األعمال االعتيادية .حيث أنه ال يمكن التنبؤ بنتائج هذه اإلجراءات والدعاوى على وجه التأكيد ،فإن إدارة المجموعة ال تعتقد بأنه سيكون لهذه اإلجراءات والدعاوى أي تأثير سلبي بشكل مادي على المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية للمجموعة إذا كان الحكم فيها في غير صالح المجموعة. 21
التعديل
خالل الفترة الحالية ،حددت اإلدارة أخطاء في المحاسبة عن المعامالت المتعلقة بأعمال إعادة التأمين للضمانات الطبية والشخصية خالل الفترات السابقة .قامت اإلدارة بتعيين استشاري مستقل للتحقيق في هذا الخطأ إلى جانب التأثير الكمي. إن االستشاري بصدد تحديد مقدار التأثير /ومع ذلك ،فقد أجرت اإلدارة تقيي ًما داخليًا وقامت بتقييم األثر مؤقتًا واحتسبت عكس الذمم المدينة من عقد إعادة تأمين بمبلغ 69,343ألف درهم كما في 31ديسمبر 2022مع التأثير المقابل على الخسائر المتراكمة. وفقًا لمتطلبات "معيار المحاسبة الدولي 1عرض البيانات المالية" و "معيار المحاسبة الدولي رقم 8السياسات المحاسبية والتغييرات في التقديرات المحاسبية واألخطاء" ،تم تصحيح أخطاء الفترة السابقة بأثر رجعي من خالل إعادة بيان األرصدة المقارنة ذات الصلة في المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.
52
دار التمويل ش.م.ع البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة (تابع) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023
1يناير 2022 المعروضة سابقا* ألف درهـم بند البيان المالي أصول عقود التأمين وإعادة التأمين* األرباح المحتجزة ( /الخسائر المتراكمة)* حصص غيـر مسيطرة
بند البيان المالي أصول عقود التأمين وإعادة التأمين* األرباح المحتجزة ( /الخسائر المتراكمة) حصص غيـر مسيطرة
التعديل ألف درهـم
175,958 2,379 104,700
()110,165 ()24,262 ()28,933
31ديسمبر 2022 المعروضة سابقا* ألف درهـم
التعديل ألف درهـم
247,943 4,072 108,611
()135,230 ()36,013 ()42,946
فترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022 المعروضة سابقا* ألف درهـم
التعديل ألف درهـم
1يناير 2022 المعدلة ألف درهـم
65,793 ()21,883 75,767 31ديسمبر 2022 المعدلة ألف درهـم 112,713 ()31,941 65,665 فترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022 المعدلة ألف درهـم
بند البيان المالي صافي إيرادات ( /مصروفات) من عقود إعادة 24,473 التأمين المحتفظ بها
()44,759
()20,286
20,173
()16,554
3,619
األرباح( /الخسائر) للفترة
* إن المعامالت واألرصدة المبينة سابقاً تعرض المعامالت واألرصدة المعدلة نتيجة تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم .17 22
اعتماد البيانات المالية المرحلية الموجزة
تم اعتماد المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية والموافقة على إصدارها من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ 13نوفمبر .2023
53