دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة (غير مدققة) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة (غير مدققة) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 جدول المحتويات الصفحة تقرير رئيس مجلس اإلدارة
2-1
تقرير مراجعة البيانات المالية المرحلية الموجزة
4–3
بيان المركز المالي المرحلي الموجز
5
بيان الربح أو الخسارة المرحلي الموجز
6
بيان الدخل الشامل المرحلي الموجز
7
بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز
8
بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز
9
إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة
44-10
المرجع :سي ام ايه يو اتش 14-2023 -
تقرير على مراجعة البيانات المالية المرحلية الموجزة إلى مساهمي شركة دار التأمين ش.م.ع مقدمة لقد قمنا بمراجعة البيانات المالية المرحلية الموجزة المرفقة لدار التأمين ش.م.ع"( .الشركة") ،والتي تتكون من بيان المركز المالي المرحلي الموجز كما في 30سبتمبر 2023وبيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز ذي الصلة ،وبيان الدخل الشامل المرحلي الموجز ،وبيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز ،وبيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز لفترة التسعة أشهر المنتهية بذلك التاريخ ،واإليضاحات التفسيرية األخرى ذات الصلة .إن اإلدارة مسؤولة عن اإلعداد والعرض العادل لهذه البيانات المالية المرحلية الموجزة وفقا ً لمعيار المحاسبة الدولي رقم “ 34التقارير المالية المرحلية" .إن مسؤوليتنا هي إبداء استنتاج بشأن البيانات المالية المرحلية الموجزة بنا ًء على مراجعتنا.
نطاق المراجعة لقد قمنا بمراجعتنا وفقا ً للمعيار الدولي حول عمليات المراجعة " 2410مراجعة البيانات المالية المرحلية التي يقوم بها مدقق الحسابات المستقل للشركة " .تتضمن مراجعة البيانات المالية المرحلية القيام باالستعالم بشكل رئيسي من األشخاص المسؤولين عن األمور المالية والمحاسبية وتطبيق إجراءات تحليلية وإجراءات مراجعة أخرى .إن المراجعة تقل في نطاقها بصورة جوهرية عن التدقيق الذي يتم وفقا ً للمعايير الدولية لتدقيق الحسابات وبالتالي فإنها ال تمكننا من الحصول على تأكيد حول جميع األمور الهامة التي يمكن أن يبينها التدقيق. ولذا فإننا ال نبدي رأي تدقيق.
أساس االستنتاج المتحفظ خالل الفترة الحالية ،حددت اإلدارة أخطاء مادية في عملية تسجيل المعامالت التي تغطي أ) حصة إعادة التأمين من األقساط؛ ب) تعديل حصة اعادة التأمين من الخسارة .ج) إيراد العموالت المتعلقة بإعادة التأمين على التأمين الطبي والشخصي للسنوات السابقة .تعمل اإلدارة على تسوية األرصدة مع معيدي التأمين والوسطاء وقد قامت بشكل مؤقت باحتساب الخسائر المقدرة التي تصل إلى 69،343،226درهم إماراتي مع عكس المستحق من معيدي التأمين والوسطاء بأثر رجعي (راجع إيضاح .)22بالنظر إلى التسوية الجارية كما في تاريخ هذا التقرير ،فإنه ليس بإمكاننا تقييم ما إذا كانت هناك حاجة إلى أي تعديالت إضافية على هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة.
االستنتاج المتحفظ بنا ًء على مراجعتنا ،باستثناء األمر الموضح في الفقرة السابقة ،فإنه لم يلفت انتباهنا ما يدعونا لالعتقاد بأن البيانات المالية المرحلية الموجزة المرفقة لم يتم إعدادها من جميع النواحي الجوهرية وفقا ً للمعيار المحاسبي الدولي رقم " 34التقارير المالية المرحلية".
التأكيد على األمور كما هو مبين في اإليضاح رقم ،1.1بلغت الخسائر المتراكمة للشركة 105,930,607درهم كما في 30سبتمبر 31( 2023ديسمبر:2022 77,941,647درهم) مما أدى إلى تآكل حقوق الملكية بما يزيد عن .٪50وقد أدى ذلك إلى عدم التزام الشركة بمعدل المالءة المالية كما هو مطلوب بموجب اللوائح المالية لشركات التأمين والبنك المركزي لدولة اإلمارات العربية المتحدة.
األمور أخرى تمت مراجعة البيانات المالية المرحلية الموجزة للشركة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022من قبل مدقق حسابات آخر، والذي أبدى استنتاج مراجعة غير معدل بتاريخ 8نوفمبر .2022 تم تدقيق البيانات المالية للشركة للسنة المنتهية في 31ديسمبر 2022من قبل مدقق حسابات آخر والذي أبدى رأيًا غير معدل حول تلك البيانات في 13فبراير .2023
لـ كرو ماك
أوميش نارايانابا شريك رقم التسجيل 1234 أبوظبي ،اإلمارات العربية المتحدة 13نوفمبر 2023
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 إيضاحات فترة الثالثة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2023 درهم إماراتي (غير مدققة)
فترة الثالثة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2022 درهم إماراتي (غير مدققة) (معاد صياغتها)
فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2023 درهم إماراتي (غير مدققة)
فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر2022 درهم إماراتي (غير مدققة) (معاد صياغتها)
56,984,444 )(59,688,619
64,947,795 )(77,581,117
185,048,333 )(228,692,789
177,463,001 )(233,186,405
)(2,704,175
)(12,633,322
)(43,644,456
)(55,723,404
)(32,118,433
)(37,848,342
)(112,355,590
)(90,426,642
29,106,552
43,232,703
122,557,574
130,241,871
)(3,011,881 )(5,716,056
5,384,361 )(7,248,961
10,201,984 )(33,442,472
39,815,229 )(15,908,175
821,899
1,012,762
3,618,799
5,252,259
)(1,533,489
)(244,895
)(5,994,204
)(955,974
644,680 )(888,809 )(5,782,966 83,188 )(5,699,778
94,752 )(150,143 )(6,386,342 )(229,774 )(6,616,116
2,614,334 )(3,379,870 ((33,203,543 628,305 )(32,575,238
449,734 )(506,240 )(11,162,156 )(679,966 )(11,842,122
)(0.05
)(0.06
)(0.27
)(0.10
إيرادات التأمين مصاريف خدمات التأمين نتائج خدمة التأمين قبل إصدار عقود إعادة التأمين
5 5
تخصيص أقساط إعادة التأمين المبالغ المستردة من إعادة التأمين للمطالبات المتكبدة صافي اإليرادات ( /المصاريف) من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها نتائج خدمة التأمين
5
إيرادات االستثمارات مصاريف تمويل التأمين لعقود التأمين الصادرة إيرادات تمويل إعادة التأمين لعقود إعادة التأمين المحتفظ بها صافي المصاريف المالية للتأمين صافي التأمين ونتائج االستثمار مصاريف وايرادات أخرى الخسارة للفترة الخسارة للسهم: األرباح األساسية والمخففة لكل سهم
5
13 5 5
تشكل اإليضاحات من رقم 1إلى رقم 23جزءا ً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة.
6
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة بيان الدخل الشامل المرحلي الموجز للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023
الخسائر للفترة (خسارة) /دخل شامل آخر البنود التي لن يتم إعادة تصنيفها الحقًا إلى األرباح أو الخسائر: األرباح ( /خسارة) من بيع استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر - األوراق المالية صافي (الخسائر) /األرباح غير المحققة من االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر -األوراق المالية البنود التي قد تتم إعادة تصنيفها الحقا ً ضمن بيان األرباح والخسائر صافي (الخسائر) غير المحققة من االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشاملة األخر – سندات الدين إجمالي الخسائر الشاملة للفترة
فترة الثالثة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2023 درهم إماراتي (غير مدققة)
فترة الثالثة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2022 درهم إماراتي (غير مدققة) (معاد صياغتها)
فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2023 درهم إماراتي (غير مدققة)
فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر2022 درهم إماراتي (غير مدققة) (معاد صياغتها)
)(5,699,778
)(6,616,116
)(32,575,238
)(11,842,122
1,625,351
-
1,625,351
)(279,018
26,138
)(434,792
1,223,480
469,054
)(59,566
)(69,903
)(25,985
)(190,641
)(4,107,855
)(7,120,811
)(29,752,392
)(11,842,727
تشكل اإليضاحات من رقم 1إلى رقم 23جزءا ً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة.
7
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023
الرصيد كما في 1يناير ( 2023مدققة) التعديل بسبب األخطاء (إيضاح )22 - الرصيد كما في 1يناير – 2023معاد صياغته التعديل عند التطبيق المبدئي للمعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ( 17إيضاح )14-3 الرصيد المعاد صياغته في 1يناير 2023 صافي الخسائر للفترة دفع مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة إجمالي اإليرادات الشاملة األخرى للفترة مستحق قسيمة المستوى األول لرأس المال تحويل األرباح غير المحققة من استبعاد االستثمار بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر – حقوق الملكية تحويل الخسارة غير المحققة عند استبعاد االستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر – حقوق الملكية الرصيد كما في 30سبتمبر ( 2023غير مدقق) الرصيد كما في 1يناير ( 2022مدقق) التعديل بسبب األخطاء (إيضاح )22 - الرصيد في 1يناير ( 2022مدقق) – معاد صياغته التعديل عند التطبيق المبدئي للمعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17 الرصيد المعاد صياغته كما في 1يناير 2022 صافي الخسارة للفترة الربح الشامل األخر للفترة مستحق قسيمة المستوى األول لرأس المال أسهم الخزينة دفع مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة تحويل الخسارة غير المحققة من استبعاد االستثمار بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر -حقوق الملكية الرصيد كما في 30سبتمبر ( 2022غير مدقق) – معاد صياغته
رأس المال
المستوى األول لرأس المال
أسهم الخزينة
(الخسائر المتراكمة)
احتياطي إعادة التأمين
درهم إماراتي 118,780,500 118,780,500
درهم إماراتي 15,000,000 15,000,000
درهم إماراتي )(4,660,318 )(4,660,318
درهم إماراتي 1,017,186 )(69,343,226 )(68,326,040
درهم إماراتي 650,848 650,848
118,780,500 -
15,000,000 -
)(4,660,318 -
)(9,615,607 )(77,941,647 )(32,575,238 )(928,129
650,848 -
392,248 )(392,248 -
-
-
-
5,514,407
-
-
)(5,514,407
118,780,500
15,000,000
)(4,660,318
)(105,930,607
650,848
-
69,752 4,577,159
7,679,502
118,780,500 118,780,500
15,000,000 15,000,000
-
)(7,548,693 )(52,866,070 )(60,414,763
422,793 422,793
856,796 856,796
14,271,093 14,271,093
7,243,671 7,243,671
149,026,160 )(52,866,070 96,160,090
118,780,500 -
15,000,000 -
)(4,660,318 -
329,701 )(60,085,062 )(11,842,122 )(928,124 -
422,793 -
856,796 )(856,796
14,271,093 )(605 -
7,243,671 -
329,701 96,489,791 )(11,842,122 )(605 )(928,124 )(4,660,318 )(856,796
118,780,500
15,000,000
)(4,660,318
5,135,714 )(67,719,594
422,793
-
)(5,135,714 9,134,774
7,243,671
78,201,826
8
المكافآت المقترحة ألعضاء مجلس اإلدارة درهم إماراتي درهم إماراتي 7,198,968 392,248 7,198,968 392,248
احتياطي قانوني
إجمالي حقوق الملكية
احتياطي إعادة تقييم االستثمار
درهم إماراتي 7,679,502 7,679,502
درهم إماراتي 146,058,934 )(69,343,226 76,715,708
7,198,968 2,822,846 -
7,679,502 -
)(9,615,607 67,100,101 )(32,575,238 )(392,248 2,822,846 )(928,129
-
69,752 36,097,084
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 إيضاحات (غير مدققة) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 درهم إماراتي األنشطة التشغيلية الخسائر للفترة
تعديالت على البنود الغير النقدية: 4 13
إهالك الممتلكات والمعدات صافي الربح من استبعاد االستثمارات الخسائر( /األرباح) غير المحققة على استثمارات مقاسة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة ربح من بيع الممتلكات والمعدات توزيعات األرباح وإيرادات الفوائد المحمل لنهاية خدمة الموظفين إعادة تصنيف الخسارة غير المحققة من استبعاد االستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر النقد المستخدم في األنشطة التشغيلية التغيرات في رأس المال العامل زيادة في أصول عقود إعادة التأمين انخفاض في الذمم المدينة والمدفوعات األخرى زيادة التزامات عقود التأمين (انخفاض)/زيادة في الذمم الدائنة األخرى النقد المستخدم في األنشطة التشغيلية دفع مكافآت نهاية الخدمة للموظفين صافي النقد المستخدم في األنشطة التشغيلية
13 13 11
11
األنشطة االستثمارية مدفوعات لشراء الممتلكات والمعدات متحصالت من التخلص من الممتلكات والمعدات مدفوعات لشراء استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في الربح أو الخسارة مدفوعات لشراء استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر متحصالت من استبعاد استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة في الربح أو الخسارة متحصالت من استبعاد استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر متحصالت من استرداد الوديعة الثابتة توزيعات األرباح والفوائد المستلمsة صافي التدفقات النقدية الناتجة من األنشطة االستثمارية
4 6
األنشطة التمويلية المستوى األول لرأس المال مكافآت مدفوعة ألعضاء مجلس اإلدارة شراء أسهم الخزينة صافي النقد المستخدم في األنشطة التمويلية
10
صافي التغير في النقد وما يعادله النقد وما يعادله في بداية الفترة النقد وما يعادله في نهاية الفترة معاد تصنيفها من األصول المالية (إيضاح )6 النقد وما يعادله في نهاية الفترة
9
9
(غير مدققة) -معاد صياغتها لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022 درهم إماراتي
)(32,575,238
)(11,842,122
1,010,175 )(1,502,114
1,038,317 -
261,703 )(84,000 )(2,448,140 394,423 69,752
)(903,907 )(2,314,221 469,565 )(279,017
)(34,873,439
)(13,831,385
)(43,309,470 5,669,332 8,571,672 )(2,602,880 )(66,544,785 )(873,183 )(67,417,968
)(42,359,004 1,152,445 44,648,411 2,974,153 )(7,415,380 )(329,730 )(7,745,110
)(699,243 84,000
)(906,244 -
)(3,918,124
)(6,991,342
-
)(11,330,117
8,398,419
9,323,263
16,545,647 14,000,000 2,448,140 36,858,839
19,627,809 14,000,000 2,314,221 26,037,590
)(928,129 )(392,248 )(1,320,377
)(928,125 )(856,796 )(4,660,318 )(6,445,239
)(31,879,506 41,930,903 10,051,397 7,000,000 17,051,397
11,847,241 54,857,557 66,704,798 66,704,798
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 1
النشاط والشكل القانوني
شركة دار التأمين ش.م.ع"( .الشركة") هي شركة مساهمة عامة مسجلة ومدرجة في إمارة أبوظبي – اإلمارات العربية المتحدة وتمارس نشاطها في تقديم جميع فئات حلول التأمين فيما عدا التأمين على الحياة طبقا ً للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم 6لسنة ( 2007بصيغته المعدلة) .تأسست الشركة بتاريخ 8ديسمبر 2010وبدأت بممارسة نشاطها بتاريخ 10أبريل .2011 وتمارس الشركة نشاطها من خالل المكتب الرئيسي في أبوظبي وفروعها في السمحة ،دبي -شارع الشيخ زايد ،ودبي -الخليج التجاري والشارقة والمصفح ومحاوي وعالم السيارات. أسهم الشركة العادية مدرجة في سوق أبوظبي لألوراق المالية. المكتب المسجل للشركة صندوق بريد رقم 129921أبوظبي ،اإلمارات العربية المتحدة. تشمل مجموعة المنتجات والخدمات التي تقدمها الشركة على سبيل المثال ال الحصر ،التأمين ضد الحوادث والمسؤولية المدنية ،والنقل البري والبحري والجوي ،والتأمين ضد األخطار ،والتأمين الصحي ،وخدمات ومرافق حقول النفط والغاز البرية والبحرية. 1-1
حقوق الملكية
كما في 30سبتمبر ،2023تكبدت الشركة خسائر متراكمة قدرها 105,930,607درهم إماراتي ( 31ديسمبر :2022 77,941,647درهم إماراتي) مما أدى إلى تآكل حقوق الملكية بما يزيد عن ٪50وأثر على نسبة المالءة المطلوبة من قبل مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي .قدمت اإلدارة خطة التعافي إلى مصرف المركزي لدولة اإلمارات العربية المتحدة في تاريخ 16 يونيو .2023كما وافق المساهمون على خيار استمرار الشركة وبدء خطة التنفيذ في اجتماع الجمعية العمومية بتاريخ 07يوليو .2023 2
معلومات عامة
1-2
بيان االمتثال
تم إعداد البيانات المالية المرحلية الموجزة وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي رقم “ ،34إعداد التقارير المالية المرحلية" الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية وكذلك االمتثال لمتطلبات القوانين المعمول بها في دولة اإلمارات العربية المتحدة. في 28ديسمبر ،2014أصدرت هيئة التأمين اإلماراتية (اإلمارات العربية المتحدة) اللوائح المالية لشركات التأمين التي دخلت حيز التنفيذ في 29يناير .2015تلتزم الشركة باللوائح المالية لشركات التأمين كما في 30سبتمبر 2023مع مراعاة نسبة المالءة المالية على النحو المنصوص عليه في القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم 6لسنة ،2007والمرسوم االتحادي رقم 32 لسنة .2021 2-2
أسس اإلعداد
تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023وتم عرضها بالدرهم اإلماراتي والذي يمثل العملة الوظيفية وعملة العرض للشركة. تم إعداد البيانات المالية المرحلية الموجزة بنا ًء على مبدأ التكلفة التاريخية ،بإستثناء المقاييس المدرجة بالقيمة العادلة لبعض األدوات المالية. تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي " 34التقارير المالية المرحلية" وال تتضمن جميع المعلومات المطلوبة في البيانات المالية السنوية وفقًا للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية ويجب قراءتها جنبًا إلى جنب مع البيانات المالية للسنة المنتهية في 31ديسمبر .2022باإلضافة إلى ذلك ،فإن نتائج فترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023ليست بالضرورة أن مؤشرا على النتائج المتوقعة للسنة المالية المنتهية في 31ديسمبر .2023 تكون ً 3-2
العرف المحاسبي
تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة باستخدام أساس القياس المحدد من خالل المعايير الدولية للتقارير المالية لكل نوع من أنواع االصول وااللتزامات واإليرادات والمصاريف .وتم وصف أسس القياس بمزيد من التفصيل في السياسات المحاسبية.
10
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 2
معلومات عامة (تتمة)
4-2
المعايير والتفسيرات والتعديالت على المعايير الحالية
المعايير والتفسيرات الصادرة والتي لم تصبح سارية المفعول بعد ولم يتم تطبيقها بشكل مبكر من قبل الشركة يسري عدد من المعايير الجديدة للفترات السنوية التي تبدأ بعد 1يناير 2023ويسمح بالتطبيق المبكر؛ ومع ذلك ،لم تقم الشركة مبكرا ً بتطبيق أي من المعايير الجديدة أو المعدلة القادمة في إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة. تم إصدار المعايير والتفسيرات والتعديالت التالية ذات الصلة على المعايير الحالية من قبل مجلس معايير المحاسبة الدولية: المعايير الجديدة أو المعدلة تعديالت على معيار المحاسبة الدولي -1تصنيف االلتزامات على أنها متداولة أو غير متداولة تعديالت على معيار المحاسبة الدولي -1االلتزامات غير المتداولة مع التعهدات تعديالت على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم - 16التزام اإليجار في البيع وإعادة التأجير تعديالت على المعيار الدولي إلعداد للتقارير المالية رقم 10ومعيار المحاسبة الدولي - 28بيع أو بناء األصول بين مستثمر وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك
تاريخ التنفيذ 1يناير 2024 1يناير 2024 1يناير 2024 غير قابل للتطبيق*
*متاح للتبني االختياري /تاريخ سريان مؤجل إلى أجل غير مسمى. 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية
تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة على أساس متسق مع السياسات والتقديرات المحاسبية المطبقة في أحدث بيانات مالية اعتبارا من 1يناير 2023والعديد من سنوية للشركة للسنة المنتهية في 31ديسمبر ،2022باستثناء تطبيق المعايير الجديدة السارية ً التعديالت وطبقت التفسيرات ألول مرة في عام 2023 1-3
المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ( – )17عقود التأمين
يضع المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم " ،17عقود التأمين" مبادئ االعتراف والقياس والعرض واإلفصاح عن عقود التأمين وعقود اعادة التأمين وعقود االستثمار مع ميزات المشاركة التقديرية .كما يقدم نموذ ًجا يقيس مجموعات العقود بنا ًء على تقديرات الشركة للقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية التي من المتوقع أن تنشأ عندما تفي الشركة بالعقود باإلضافة الى تعديل صريح للمخاطر غير المالية وهامش الخدمة التعاقدية. بموجب المعيار الدولي إلعداد لتقارير المالية رقم ،17تمثل إيرادات التأمين في كل فترة تقرير التغيرات في االلتزامات للتغطية المتبقية التي تتعلق بالخدمات التي تتوقع الشركة الحصول على مقابل لها وتخصيص أقساط تتعلق باسترداد التدفقات النقدية الكتساب التأمين .باإلضافة إلى ذلك ،لم تعد مكونات االستثمار مدرجة في إيرادات التأمين ومصاريف خدمة التأمين. يحل المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17محل المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 4عقود التأمين للفترات السنوية في أو بعد 1يناير .2023قامت الشركة بإعادة بيان المعلومات المقارنة لتطبيق األحكام االنتقالية على المعيار دولي إلعداد التقارير المالية .17يمكن تلخيص طبيعة التغييرات في السياسات المحاسبية على النحو التالي: الهدف من المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17هو التأكد من أن المنشأة تقدم المعلومات ذات الصلة التي تمثل تلك العقود سا لمستخدمي البيانات المالية المرحلية الموجزة للمنشأة واألداء المالي والتدفقات النقدية .يسري هذا بأمانة .توفر هذه المعلومات أسا ً المعيار للفترات التي تبدأ في أو بعد 1يناير .2023
التغييرات في التصنيف والقياس سمح للمجموعة سابقًا بموجب إن تطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية 17لم يغير تصنيف عقود التأمين الخاصة بالشركةُ . المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 4باالستمرار في المحاسبة باستخدام سياساتها المحاسبية السابقة .ومع ذلك ،يضع المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17مبادئ محددة لالعتراف بعقود التأمين الصادرة عن عقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها الشركة وقياسها. بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ،17فإن عقود التأمين الصادرة عن الشركة وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها كلها مؤهلة للقياس من خالل تطبيق نهج تخصيص األقساط .يبسط نهج تبسيط األقساط قياس عقود التأمين مقارنة بالنموذج العام الوارد في المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .17
11
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
1-3
المعيار الدولي للتقارير المالي رقم ( – )17عقود التأمين (تتمة)
تطبق الشركة نهج تخصيص األقساط لتبسيط قياس جميع عقود التأمين وإعادة التأمين .عند قياس االلتزامات للتغطية المتبقية ،فإن نهج تخصيص األقساط تشبه المعالجة المحاسبية السابقة للمجموعة .ومع ذلك ،عند قياس االلتزامات للمطالبات المعلقة ،تقوم الشركة اآلن ً تعديال صري ًحا للمخاطر غير المالية. بخصم التدفقات النقدية المستقبلية وتتضمن في السابق ،تم االعتراف بجميع تكاليف االستحواذ وعرضها كأصول منفصلة عن عقود التأمين ذات الصلة ("تكاليف الشراء المؤجلة") حتى يتم تضمين هذه التكاليف في الربح أو الخسائر واإليرادات الشاملة االخرى .بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ،17يتم فقط االعتراف بالتدفقات النقدية الكتساب التأمين التي تنشأ قبل االعتراف بعقود التأمين ذات الصلة كأصول منفصلة ويتم اختبارها للتحقق من قابليتها لالسترداد .يتم عرض هذه األصول في القيمة الدفترية لمحفظة العقود ذات الصلة ويتم استبعادها بمجرد االعتراف بالعقود ذات الصلة. يتم اآلن عرض اإليرادات والمصروفات من عقود إعادة التأمين بخالف إيرادات ومصروفات تمويل التأمين كمبلغ صافي واحد في األرباح أو الخسائر .في السابق ،تم عرض المبالغ المستردة من معيدي التأمين ومصروفات إعادة التأمين بشكل منفصل. تختلف مبادئ قياس نهج تخصيص األقساط عن "نهج األقساط المكتسبة" الذي تستخدمه الشركة بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 4في المجاالت الرئيسية التالية: •
صا مصاريف االقتناء المؤجلة مطروحا ً منها المبالغ المعترف بها في يعكس االلتزام عن التغطية المتبقية األقساط المستلمة ناق ً اإليرادات لخدمات التأمين المقدمة.
•
يتضمن قياس االلتزام للتغطية المتبقية تعديل القيمة الزمنية للنقود وتأثير المخاطر المالية حيث يكون تاريخ استحقاق قسط التأمين شهرا. وفترة التغطية ذات الصلة أكثر من 12 ً
•
يتضمن قياس االلتزام عن التغطية المتبقية تقيي ًما صري ًحا لتعديل للمخاطر غير المالية عندما تكون مجموعة من العقود غير المجدية من أجل احتساب مكون الخسارة (قد تكون هذه في السابق جز ًءا من مخصص احتياطي المخاطر غير المنتهي)؛ و
•
يتم تحديد قياس االلتزامات عن المطالبات المتكبدة (المطالبات القائمة والمطالبات التي تم تكبدها ،ولكن لم يتم اإلبالغ عنها) على ً تعديال صري ًحا للمخاطر للمخاطر غير المالية. أساس القيمة المتوقعة المرجحة المخصومة وتتضمن
تقوم الشركة برسملة التدفقات النقدية لحيازة التأمين المنسوبة مباشرة لها .ال يتم االعتراف بأصل منفصل لتكاليف الشراء المؤجلة. وبدالً من ذلك ،يتم إدراج التدفقات النقدية الكتساب التأمين في التزام التأمين للتغطية المتبقية.
التغييرات في العرض واإلفصاح للعرض في بيان المركز المالي المرحلي المختصر ،تقوم الشركة بتجميع عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها على التوالي وتعرض بشكل منفصل: • • • •
مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة والتي تعتبر أصوالً; مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة وااللتزامات; مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي أصول; و مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها وااللتزامات
المجموعات المشار إليها أعاله هي تلك التي تم إنشاؤها عند االعتراف المبدئي وفقًا لمتطلبات المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .17 تم تغيير أوصاف البنود الواردة في بيان الربح أو الخسارة المرحلي المختصر والدخل الشامل المرحلي المكثف اآلخر بشكل جوهري مقارنة بالعام السابق .في وقت سابق ،أبلغت الشركة عن البنود التالية: • • • • • • • •
إجمالي أقساط التأمين المكتوبة حصة إعادة التأمين من األقساط حصة إعادة التأمين من أقساط األعمال المتنازل عنها صافي األقساط صافي التحويل إلى احتياطي األقساط غير المكتسبة صافي األقساط المكتسبة حصل على العمولة العمولة المدفوعة
12
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
1-3
المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ( – )17عقود التأمين (تتمة)
• • • • •
إجمالي دخل االكتتاب إجمالي المطالبات المدفوعة التغييرات في االحتياطيات الفنية حصة إعادة التأمين من مطالبات التأمين وتعديالت الخسائر صافي المطالبات المتكبدة
بدالً من ذلك ،يتطلب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 17عرضًا منفصالً لما يلي: • • • • • •
إيرادات التأمين مصاريف خدمة التأمين تخصيص أقساط إعادة التأمين المبالغ القابلة لالسترداد من معيدي التأمين للمطالبات المتكبدة دخل أو مصروفات تمويل التأمين الدخل أو المصاريف من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها
توفر الشركة معلومات نوعية وكمية عن: • •
المبالغ المعترف بها في بياناتها المالية المرحلية الموجزة من عقود التأمين األحكام والتغييرات الهامة في تلك األحكام عند تطبيق المعيار.
انتقال تم تطبيق التغييرات في السياسات المحاسبية الناتجة عن تطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17باستخدام نهج بأثر رجعي كامل إلى الحد الممكن عمليًا .بموجب النهج الرجعي الكامل ،في 1يناير ،2022قامت الشركة بما يلي: • • •
•
تحديد وإقرار وقياس كل محفظة من عقود التأمين وإعادة التأمين كما لو كان المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17مطبقًا دائ ًما تحديد وإقرار وقياس أي أصول للتدفقات النقدية الكتساب التأمين كما لو كان المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17مطبقاً دائ ًما؛ تم استبعاد األرصدة المبلغ عنها سابقًا والتي والتي لم تكن لتوجد لو تم تطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17دائ ًما. وشملت هذه بعض تكاليف الشراء المؤجلة لعقود التأمين ،واألصول غير الملموسة المتعلقة بعقود التأمين (المشار إليها سابقًا باسم "قيمة األعمال المكتسبة") ،والذمم المدينة والدائنة للتأمين ،ومخصصات الرسوم التي تُعزى إلى عقود التأمين الحالية .بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ،17يتم تضمينها في قياس عقود التأمين؛ و االعتراف بأي فرق ناتج في حقوق الملكية.
طبقت الشركة مخصصات التحول في المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17ولم تفصح عن تأثير ذلك تطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17على كل بند من بنود المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة وعائد السهم الواحد .تم عرض آثار تطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17على المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة في 1يناير 2022في قائمة التغيرات في حقوق الملكية المرحلية الموجزة. تصنيف عقود التأمين وإعادة التأمين تقوم الشركة بإصدار عقود تأمين في سياق األعمال العادية ،والتي بموجبها تقبل مخاطر تأمين كبيرة من حاملي وثائقها .كدليل عام، تحدد الشركة ما إذا كان لديها مخاطر تأمين كبيرة ،من خالل مقارنة المزايا المستحقة الدفع بعد حدث مؤمن عليه مع المزايا المستحقة الدفع في حالة عدم وقوع الحدث المؤمن عليه ،يمكن لعقود التأمين أيضًا نقل المخاطر المالية. المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين
فصل المكونات عن عقود التأمين وإعادة التأمين تقوم الشركة بتقييم منتجات التأمين وإعادة التأمين الخاصة بها لتحديد ما إذا كانت تحتوي على مكونات مميزة يجب المحاسبة عنها بموجب معيار دولي أخر للتقارير المالية بدالً من المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم .17بعد فصل أي مكونات مميزة ،تقوم الشركة بتطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17على جميع المكونات المتبقية لعقد التأمين (المضيف) .حاليًا ،ال تتضمن منتجات الشركة أي مكونات مميزة تتطلب الفصل.
13
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
1-3
المعيار الدولي للتقارير المالي رقم ( – )17عقود التأمين (تتمة)
تحتوي بعض عقود إعادة التأمين الصادرة على ترتيبات عمولة أرباح .بموجب هذه الترتيبات ،هناك حد أدنى للمبلغ المضمون الذي سيحصل عليه حامل الوثيقة دائ ًما -إما في شكل عمولة ربح ،أو كمطالبات ،أو دفعة تعاقدية أخرى بغض النظر عن وقوع الحدث المؤمن عليه .تم تقييم الحد األدنى للمبالغ المضمونة على أنها مرتبطة بشكل كبير بمكون التأمين في عقود إعادة التأمين ،وبالتالي فهي مكونات استثمارية غير مميزة لم يتم المحاسبة عنها بشكل منفصل .ومع ذلك ،يتم إثبات المقبوضات والمدفوعات لمكونات االستثمار هذه خارج األرباح أو الخسارة.
مستوى التجميع يتطلب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 17من الشركة تحديد مستوى تطبيق متطلباتها .طبقت الشركة سابقًا مستويات التجميع بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية ،4والتي كانت أعلى بكثير من المستوى المطلوب بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية .17يتم تحديد مستوى التجميع للشركة أوالً عن طريق تقسيم األعمال المكتوبة إلى محافظ .تتكون المحافظ من مجموعة العقود ذات المخاطر المتشابهة والتي تدار معًا .يتم تقسيم المحافظ أيضًا على أساس الربحية المتوقعة عند البداية إلى ثالث فئات :العقود المرهقة ،والعقود التي ال تنطوي على مخاطر كبيرة في أن تصبح مرهقة ،والباقي .هذا يعني أنه لتحديد مستوى التجميع ،تحدد الشركة العقد على أنه أصغر "وحدة" ،أي القاسم المشترك األصغر .ومع ذلك ،تقوم الشركة بإجراء تقييم لما إذا كانت سلسلة من العقود تحتاج إلى التعامل معها كوحدة واحدة بنا ًء على معلومات معقولة وداعمة ،أو ما إذا كان العقد الفردي يحتوي على مكونات يجب فصلها ومعالجتها كما لو كانت عقودًا قائمة بذاتها .على هذا النحو ،فإن ما يتم التعامل معه على أنه عقد لألغراض المحاسبية قد يختلف عما يعتبر عقدًا ألغراض أخرى (أي قانوني أو إداري) .يشير المعيار دولي إلعداد التقارير المالية 17أيضًا إلى أنه ال توجد مجموعة خاصة بمستوى أغراض التجميع تحتوي على عقود صادرة ألكثر من عام واحد على حدة. اختارت الشركة تجميع تلك العقود التي قد تقع في مجموعات مختلفة فقط ألن القانون أو اللوائح أو السياسات الداخلية تقيد على وجه التحديد قدرتها العملية على تحديد سعر أو مستوى مختلف من الفوائد لحاملي وثائق التأمين بخصائص مختلفة .طبقت الشركة منه ًجا بأثر رجعي كامل لالنتقال إلى المعيار دولي إلعداد التقارير المالية .17تنقسم المحافظ أيضًا إلى مجموعات من العقود حسب ربع اإلصدار والربحية ألغراض االعتراف والقياس .ومن ثم ،في كل ربع سنة من اإلصدار ،تنقسم محافظ العقود إلى ثالث مجموعات، على النحو التالي: • • •
مجموعة من العقود التي تعتبر واحدة عند االعتراف المبدئي (إن وجدت) مجموعة من العقود التي ،عند االعتراف المبدئي ،ليس لديها إمكانية كبيرة لتصبح مرهقة الحقًا (إن وجدت) مجموعة من العقود المتبقية في المحفظة (إن وجدت)
يتم تقييم ربحية مجموعات العقود من قبل لجنة الربحية التي تأخذ في االعتبار األعمال القائمة والجديدة .تفترض الشركة أنه ال توجد عقود في المحفظة مرهقة عند التحقق المبدئي ما لم تدل الحقائق والظروف على خالف ذلك .بالنسبة للعقود غير المرهقة ،تقدر الشركة، عند االعتراف المبدئي ،أنه ال توجد إمكانية كبيرة لتصبح مرهقة الحقًا من خالل تقييم احتمالية حدوث تغييرات في الحقائق والظروف المعمول بها. لدى الشركة لجنة لتقييم الربحية تجتمع على فترات منتظمة لتحديد مجموعات الربحية لكل محفظة عقود .تعمل اللجنة كمنتدى لجمع المدخالت من وظائف التسعير واالكتتاب وتقييم الحقائق والظروف ذات الصلة التي تشير إلى أن مجموعات العقود مرهقة عند االعتراف المبدئي. المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين فيما يلي بعض الحقائق والظروف ذات الصلة التي تراها الشركة: • • • •
تقييم النسب المجمعة المتوقعة؛ معلومات التسعير؛ نتائج عقود مماثلة تم االعتراف بها؛ و عوامل البيئة ،على سبيل المثال ،تغيير في تجربة السوق أو القوانين.
تقوم الشركة بتقسيم محافظ عقود إعادة التأمين المحتفظ بها طبقًا لنفس المبادئ الموضحة أعاله ،باستثناء أن اإلشارات إلى العقود المرهقة تشير إلى العقود التي يوجد عليها صافي ربح من االعتراف المبدئي .بالنسبة لبعض مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها ،يمكن أن تتكون الشركة من عقد واحد.
14
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
1-3
المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ( – )17عقود التأمين (تتمة)
االعتراف تعترف الشركة بمجموعات عقود التأمين التي تصدرها من أقرب ما يلي: • • • • •
بداية فترة تغطية مجموعة العقود. التاريخ الذي تكون فيه الدفعة األولى من حامل الوثيقة في الشركة مستحقة أو تاريخ استالم الدفعة األولى إذا لم يكن هناك تاريخ استحقاق؛ بالنسبة لمجموعة العقود المرهقة ،إذا أشارت الحقائق والظروف إلى أن المجموعة مرهقة ،فإن المجموعة تعترف بمجموعة عقود إعادة التأمين المحتفظ بها: إذا كانت عقود إعادة التأمين توفر تغطية متناسبة في وقت الحق من بداية فترة تغطية المجموعة ،أو االعتراف المبدئي بأي عقد أساسي. في جميع الحاالت األخرى ،من بداية فترة تغطية المجموعة ،تضيف المجموعة عقودًا جديدة إلى المجموعة عند إصدارها أو بدئها.
حدود العقد تدرج الشركة في قياس مجموعة عقود التأمين جميع التدفقات النقدية المستقبلية داخل حدود كل عقد في المجموعة .بالنسبة لعقد التأمين، تكون التدفقات النقدية ضمن حدود عقد التأمين إذا نشأت عن حقوق والتزامات جوهرية موجودة خالل الفترة المشمولة بالتقرير والتي يمكن للشركة خاللها إلزام حامل الوثيقة بدفع أقساط التأمين ،أو عندما يكون للشركة التزام جوهري لتزويد حامل الوثيقة بالخدمات. بالنسبة لعقود إعادة التأمين ،تكون التدفقات النقدية ضمن حدود العقد إذا نشأت عن حقوق والتزامات جوهرية موجودة خالل فترة إعداد التقارير التي تضطر فيها الشركة إلى دفع مبالغ إلى معيد التأمين أو لديها حق جوهري في تلقي الخدمات من معيد التأمين. ال يتم االعتراف بااللتزام أو األصل المتعلق باألقساط أو المطالبات المتوقعة خارج حدود عقد التأمين .هذه المبالغ تتعلق بعقود التأمين المستقبلية. القياس -نهج التخصيص المتميز عقود التأمين -القياس المبدئي تطبق الشركة نهج تخصيص األقساط على جميع عقود التأمين التي تصدرها وعقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها ،على النحو التالي: • •
فترة التغطية لكل عقد في المجموعة هي سنة واحدة أو أقل ،بما في ذلك التغطية الناشئة عن جميع األقساط داخل حدود العقد .أو بالنسبة للعقود التي تزيد مدتها عن سنة واحدة ،قامت الشركة بتصميم السيناريوهات المستقبلية المحتملة وتتوقع بشكل معقول أال يختلف قياس االلتزام بالتغطية المتبقية للمجموعة التي تحتوي على تلك العقود بموجب نهج تخصيص األقساط بشكل جوهري عن القياس الذي سيتم إنتاجه بتطبيق المعيار العام .عند تقييم األهمية النسبية ،راعت الشركة أيضًا العوامل النوعية مثل طبيعة المخاطر وأنواع خطوط أعمالها.
كبيرا في التدفقات النقدية للوفاء من شأنها تغيرا ً ال تطبق الشركة نهج تخصيص األقساط إذا كانت قد توقعت عند بداية مجموعة العقود ً أن تؤثر على قياس االلتزام للتغطية المتبقية خالل الفترة التي تسبق تكبد المطالبة .يزداد التباين في التدفقات النقدية للوفاء مع: • •
مدى الدقيق النقدي في المستقبل المرتبط بأي مشتقات مضمنة في العقود. طول فترة تغطية مجموعة العقود.
بالنسبة لمجموعة العقود غير المرهقة عند االعتراف المبدئي ،تقيس الشركة االلتزام عن التغطية المتبقية كأقساط التأمين ،إن وجدت، المستلمة عند االعتراف المبدئي ناقص أي تدفقات نقدية الكتساب التأمين في ذلك التاريخ ،باستثناء العقود التي هي سنة واحدة أو أقل حيث يتم إنفاقها ،باإلضافة إلى أو خصم أي مبلغ ناتج عن االستبعاد في ذلك التاريخ لألصل أو االلتزام المعترف به للتدفقات النقدية القتناء التأمين التي تدفعها الشركة أو تحصل عليها قبل االعتراف بمجموعة عقود التأمين .ال يوجد بدل للقيمة الزمنية للنقود حيث يتم استالم األقساط في الغالب خالل عام واحد من فترة التغطية. تقيس الشركة أصول إعادة التأمين الخاصة بها لمجموعة من عقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها على نفس أساس عقود التأمين التي تصدرها ،ومع ذلك ،يتم تكييفها لتعكس ميزات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي تختلف عن عقود التأمين الصادرة ،على سبيل المثال توليد المصاريف أو تخفيض النفقات بدالً من اإليرادات.
15
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
1-3
المعيار الدولي للتقارير المالي رقم ( – )17عقود التأمين (تتمة)
عقود التأمين -القياس الالحق تقيس الشركة القيمة الدفترية لاللتزام للتغطية المتبقية في نهاية كل فترة تقرير كالتزام للتغطية المتبقية في بداية الفترة: • • • • • • •
باإلضافة إلى األقساط المستلمة في الفترة؛ ناقص التدفقات النقدية الكتساب التأمين المرسملة؛ باإلضافة إلى أي مبالغ تتعلق بإطفاء التدفقات النقدية لالستحواذ المعترف بها كمصروفات؛ في الفترة المشمولة بالتقرير للمجموعة؛ باإلضافة إلى أي تعديل على عنصر التمويل ،عند االقتضاء؛ ناقص المبلغ المعترف به كإيراد تأمين لفترة التغطية؛ و محول إلى التزام المطالبات المتكبدة. مطرو ًحا منه أي عنصر استثماري مدفوع أو ّ
تقدر الشركة االلتزام عن المطالبات المتكبدة كتدفقات نقدية للوفاء تتعلق بالمطالبات المتكبدة .تتضمن التدفقات النقدية للوفاء ،بطريقة غير متحيزة ،جميع المعلومات المعقولة والداعمة المتاحة دون تكلفة أو جهد ال داعي له حول المبلغ والتوقيت وعدم التأكد من تلك ً تعديال صري ًحا للمخاطر غير المالية (تعديل التدفقات النقدية المستقبلية ،وتعكس التقديرات الحالية من منظور المنشأة وتتضمن المخاطر) .ال تقوم الشركة بتعديل التدفقات النقدية المستقبلية للقيمة الزمنية لألموال وتأثير المخاطر المالية لقياس االلتزام بالمطالبات المتكبدة والتي من المتوقع دفعها خالل سنة واحدة من تكبدها. يتم تخصيص التدفقات النقدية الكتساب التأمين على أساس القسط الثابت للربح أو الخسارة.
عقود إعادة التأمين يتبع القياس الالحق لعقود إعادة التأمين المحتفظ بها نفس مبادئ عقود التأمين الصادرة وتم تعديلها لتعكس السمات المحددة إلعادة التأمين المحتفظ بها .عقود التأمين -التعديل واإللغاء تلغي الشركة االعتراف بعقود التأمين عندما: •
تسقط الحقوق وااللتزامات المتعلقة بالعقد (أي ،تم إبراء ذمة العقد أو إلغاؤه أو انتهاء صالحيته) ؛ أو
•
يتم تعديل العقد بحيث ينتج عن التعديل تغيير في نموذج القياس أو المعيار المطبق لقياس أحد مكونات العقد ،أو يغير بشكل جوهري حدود العقد ،أو يتطلب إدراج العقد المعدل في مجموعة مختلفة .في مثل هذه الحاالت ،تلغي الشركة االعتراف بالعقد المبدئي وتعترف بالعقد المعدل كعقد جديد.
عندما ال يتم التعامل مع التعديل على أنه استبعاد من الدفاتر ،تعترف المجموعة بالمبالغ المدفوعة أو المستلمة لتعديل العقد كتعديل على االلتزام ذي الصلة للتغطية المتبقية.
العرض عرضت المجموعة بشكل منفصل ،في قائمة المركز المالي المرحلي الموجز ،القيمة الدفترية لمجموعات عقود التأمين الصادرة والتي هي أصول ،ومجموعات عقود التأمين الصادرة االلتزامات ،وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي أصول ومجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها وااللتزامات. يتم تضمين أي أصول أو التزامات للتدفقات النقدية الكتساب التأمين المعترف بها قبل عقود التأمين المقابلة في القيمة الدفترية للمجموعات ذات الصلة من عقود التأمين الصادرة. تصنف المجموعة إجمالي المبلغ المعترف به في قائمة األرباح أو الخسائر وااليرادات الشاملة األخرى المرحلية لموجزة إلى نتيجة خدمة التأمين ،والتي تشتمل على إيرادات التأمين ومصاريف خدمات التأمين وإيرادات أو مصروفات تمويل التأمين. ال تفصل الشركة التغيير في تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية بين الجزء المالي وغير المالي. تعرض المجموعة بشكل منفصل الدخل أو المصاريف س المحتفظ بها من المصاريف أو الدخل من عقود التأمين الصادرة.
16
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
1-3
المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ( – )17عقود التأمين (تتمة)
إيرادات التأمين إيرادات التأمين للفترة هي مبلغ إيصاالت قسط التأمين المتوقعة (بإستثناء أي مكون استثماري) المخصصة للفترة .تخصص المجموعة المقبوضات المتوقعة من األقساط لكل فترة تغطية على أساس مرور الوقت؛ ولكن إذا كان النمط المتوقع لإلفراج عن المخاطر خالل كبيرا عن مرور الوقت ،فعندئ ٍذ على أساس التوقيت المتوقع لمصاريف خدمة التأمين المتكبدة. فترة التغطية يختلف اختالفًا ً تقوم المجموعة بتغيير أساس التوزيع بين الطريقتين المذكورتين أعاله حسب الضرورة ،إذا تغيرت الحقائق والمواقف .يتم احتساب التغيير بأثر مستقبلي كتغيير في التقدير المحاسبي. بالنسبة للفترات المعروضة ،تم االعتراف بجميع اإليرادات على أساس مرور الوقت.
مكونات الخسارة تفترض الشركة أنه ال توجد عقود مرهقة عند التحقق المبدئي ما لم تدل الحقائق والظروف على خالف ذلك .إذا كانت الحقائق والظروف في أي وقت خالل فترة التغطية تشير إلى أن الشركة من عقود التأمين مرهقة؛ تعترف المجموعة بعنصر الخسارة على أنه الزيادة في التدفقات النقدية للوفاء والتي تتعلق بالتغطية المتبقية للمجموعة على القيمة الدفترية لاللتزام بالتغطية المتبقية للمجموعة. وبنا ًء عليه ،بنهاية فترة تغطية مجموعة العقود ،سيكون عنصر الخسارة صفراً. إيرادات ومصروفات تمويل التأمين تشتمل إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين على التغيير في القيمة الدفترية لمجموعة عقود التأمين الناشئة عن: • •
تأثير القيمة الزمنية للنقود والتغيرات في القيمة الزمنية للنقود؛ و تأثير المخاطر المالية والتغيرات في المخاطر المالية.
تعرض الشركة إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين في بيان الربح أو الخسارة فقط. صافي الدخل أو المصروفات من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها تعرض الشركة بشكل منفصل في صدر قائمة األرباح أو الخسائر وااليرادات الشاملة االخرى ،المبالغ المتوقع استردادها من معيدي التأمين ،وتخصيص أقساط إعادة التأمين المدفوعة .تعامل الشركة التدفقات النقدية إلعادة التأمين التي تكون مشروطة بالمطالبات على العقود األساسية كجزء من المطالبات التي يتوقع سدادها بموجب عقد إعادة التأمين المحتفظ به ،وتستثني مكونات وعموالت االستثمار من تخصيص أقساط إعادة التأمين المعروضة في وجه العقد قائمة األرباح أو الخسائر وااليرادات الشاملة األخرى. التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة في تطبيق السياسات المحاسبية يتطلب إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة المجمعة من اإلدارة وضع أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر على تطبيق السياسات المحاسبية والمبالغ المعلنة لألصول وااللتزامات واإليرادات والمصروفات .قد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات .عند إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة ،كانت األحكام الهامة التي اتخذتها اإلدارة في تطبيق السياسات المحاسبية والمصادر الرئيسية للتقديرات غير المؤكدة هي نفسها التي تم تطبيقها في القوائم المالية المدققة كما في وللسنة المنتهية في 31ديسمبر ،2022 باستثناء األحكام التالية.
عقود التأمين وإعادة التأمين تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط لتسهيل قياس عقود التأمين .عند قياس االلتزامات المتعلقة بالتغطية المتبقية ،فإن نهج تخصيص األقساط يشبه إلى حد كبير المعالجة المحاسبية السابقة للشركة بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم .4ومع ذلك ،عند قياس االلتزامات للمطالبات المتكبدة ،تقوم المجموعة اآلن بخصم التدفقات النقدية المتوقع حدوثها بعد أكثر من سنة واحد من التاريخ في المطالبات التي تم تكبدها وتتضمن تعديل صريح للمخاطر غير المالية.
االلتزام عن التغطية المتبقية بالنسبة للتدفقات النقدية الكتساب التأمين ،فإن المجموعة مؤهلة وتختار رسملة جميع التدفقات النقدية القتناء التأمين عند السداد. إن تأثير االعتراف بالتدفقات النقدية الكتساب التأمين كمصروفات عند االعتراف المبدئي لمجموعة عقود التأمين هو زيادة االلتزام عن التغطية المتبقية عند االعتراف المبدئي وتقليل احتمالية حدوث أي خسارة الحقة مرهقة للعقد .ستكون هناك زيادة في التكلفة على األرباح أو الخسائر عند التحقق المبدئي ،بسبب إنفاق التدفقات النقدية لالقتناء ،يقابلها زيادة في األرباح المحررة خالل فترة التغطية. بالنسبة لمجموعات العقود المرهقة ،يتم تحديد االلتزام بالتغطية المتبقية من خالل تدفقات النقد المتعلقة بالوفاء.
17
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
1-3
المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ( – )17عقود التأمين (تتمة)
التزامات المطالبات المتكبدة يتم تقدير التكلفة النهائية للمطالبات المعلقة باستخدام مجموعة من تقنيات إسقاط المطالبات االكتوارية القياسية ،مثل تشاين الدرو بورنهرت فرجسون. االفتراض الرئيسي الذي تقوم عليه هذه التقنيات هو أنه يمكن استخدام خبرة الشركة في تطوير المطالبات السابقة لتوقع تطور المطالبات المستقبلية وبالتالي تكاليف المطالبات النهائية .تقوم هذه الطرق باستقراء تطور الخسائر المدفوعة والمتكبدة ،ومتوسط التكاليف لكل مطالبة (بما في ذلك تكاليف معالجة المطالبات) ،وأرقام المطالبات بنا ًء على التطور الملحوظ في السنوات السابقة ومعدالت الخسارة المتوقعة ،ويتم تحليل تطور المطالبات التاريخية بشكل أساسي حسب سنوات الحوادث ،ولكن يمكن يتم أيضًا تحليلها حسب المنطقة الجغرافية ،باإلضافة إلى خطوط األعمال وأنواع المطالبات الهامة .عادة ما يتم التعامل مع المطالبات الكبيرة بشكل منفصل ،إما عن طريق االحتفاظ بها بالقيمة االسمية لتقديرات معدّل الخسائر أو توقعها بشكل منفصل لتعكس تطورها المستقبلي .في معظم الحاالت ،ال يتم عمل افتراضات واضحة فيما يتعلق بالمعدالت المستقبلية لتضخم المطالبات أو نسب الخسارة .وبدالً من ذلك ،فإن االفتراضات المستخدمة هي تلك الضمنية في بيانات تطوير المطالبات التاريخية التي تستند إليها التوقعات .يتم استخدام حكم نوعي إضافي لتقييم المدى الذي قد ال تنطبق عليه االتجاهات السابقة في المستقبل ( ،على سبيل المثال ،لعكس األحداث لمرة واحدة ،والتغيرات في العوامل الخارجية أو عوامل السوق مثل المواقف العامة للمطالبة ،والظروف االقتصادية ،ومستويات تضخم المطالبات ،القرارات والتشريعات القضائية ،فضالً عن العوامل الداخلية مثل مزيج المحفظة ،وميزات السياسة وإجراءات معالجة المطالبات) من أجل الوصول إلى التكلفة النهائية المقدرة للمطالبات التي تعرض نتيجة القيمة المتوقعة المرجحة االحتمالية من مجموعة النتائج المحتملة ،مع األخذ في االعتبار من كل الشكوك التي ينطوي عليها األمر. تشمل الظروف الرئيسية األخرى التي تؤثر على موثوقية االفتراضات التباين في أسعار الفائدة والتأخير في السداد والتغيرات في أسعار صرف العمالت األجنبية. معدالت الخصم ً معدال تستخدم الشركة نه ًجا تصاعديًا الشتقاق معدل الخصم ،وبموجب هذا النهج ،يتم تحديد معدل الخصم كعائد خا ٍل من المخاطر، لالختالفات في خصائص السيولة بين األصول المالية المستخدمة الشتقاق العائد الخالي من المخاطر والتدفقات النقدية للخصوم (المعروفة باسم "عالوة عدم السيولة") .تم اشتقاق السعر الخالي من المخاطر باستخدام معدالت المقايضة المتاحة في السوق المقومة بنفس عملة المنتج الذي يتم قياسه .عندما ال تتوفر معدالت المقايضة ،تم استخدام سندات سيادية عالية السيولة ذات تصنيف ائتماني.AAA تستخدم اإلدارة الحكم لتقييم خصائص السيولة للتدفقات النقدية لاللتزامات. معدالت الخصم المطبقة لخصم التدفقات النقدية المستقبلية مدرجة أدناه: 5سنوات 3سنوات سنة واحدة 2022 2023 2022 2023 2022 2023
10سنوات 2022 2023
20سنة 2022 2023
إصدار عقود التأمين
6.66
6.02
5.72
5.66
5.35
5.46
5.02
5.19
5.36
5.10
عقد إعادة التأمين
6.66
6.02
5.72
5.66
5.35
5.46
5.02
5.19
5.36
5.10
تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية تستخدم الشركة نهج المالءة من النوع الثاني لتحديد تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية .تتوافق كل محفظة مع نهج المالئمة الثاني األكثر تمثيال لخط األعمال ويتم افتراض أن االنحراف المعياري المحدد لمخاطر األقساط ومخاطر االحتياطيات لنهج المالئمة الثاني لخط األعمال يمثل االنحراف المعياري اللتزامات المحفظة للتغطية المتبقية وااللتزامات عن المطالبات المتكبدة االنحراف المعياري على التوالي. عالوة على ذلك ،تفترض الشركة أن كل من االلتزامات والمسؤوليات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة لها توزيع لوغاريتمي عادي مع االلتزامات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة ،مما يعني مطابقة مجموع مصروفات تعديل الخسارة المتكبدة والتي لم يتم استالمها وتجاوزها وغير المخصصة في حين أن االلتزامات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة تتطابق مع احتياطي األقساط المكتسبة من محفظة معينة إن تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية هو التعويض الذي تطلبه الشركة لتحمل عدم التأكد بشأن مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية لمجموعات عقود التأمين. يعكس تعديل المخاطر مبلغًا تدفعه شركة التأمين بشكل منطقي إلزالة عدم التأكد من أن التدفقات النقدية المستقبلية ستتجاوز مبلغ القيمة المتوقعة .قامت الشركة بتقدير تعديل المخاطر باستخدام نهج مستوى الثقة (احتمالية االكتفاء) لبنود مختلفة في نطاق 75-60في المئة. أي ،قامت الشركة بتقييم عدم اكتراثها بعدم اليقين لخطوط اإلنتاج (كمؤشر على التعويض الذي تتطلبه لتحمل مخاطر غير مالية) على أنه يعادل مستوى الثقة المئوي 75-60مطرو ًحا منه متوسط التوزيع االحتمالي التقديري من التدفقات النقدية المستقبلية.
18
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
1-3
المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ( – )17عقود التأمين (تتمة)
التأمين وإدارة المخاطر المالية تتوافق أهداف وسياسات إدارة التأمين والمخاطر المالية للشركة مع تلك التي تم اإلفصاح عنها في البيانات المالية المدققة كما في وللسنة المنتهية في 31ديسمبر .2022لم تكن هناك تغييرات في أي سياسات إدارة مخاطر منذ نهاية السنة. تم اإلفصاح عن السياسات المحاسبية المتعلقة بالممتلكات والمعدات واألصول غير الملموسة واألصول المالية في هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة كما هو مطلوب من قبل هيئة األوراق المالية والسلع من خالل إشعار بتاريخ 12أكتوبر .2008 خيارات سياسات المحاسبة الرئيسية يتطلب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية 17من الشركة اتخاذ خيارات مختلفة للسياسة المحاسبية .فيما يلي وصف لخيارات السياسة المحاسبية الرئيسية التي اتخذتها الشركة:
تكلفة اقتناء الوثيقة
التزامات الخاصة بالتغطية المتبقية معدلة للمخاطر المالية والقيمة الزمنية للوقت الخاصة التزامات المحققة بالمطالبات المعدلة بقيمة الوقت إيرادات ومصروفات تمويل التأمين
تفصيل تعديل المخاطر
العرض في بيان الدخل -إعادة التأمين
سيتم تعديل التقديرات على أساس سنوي
خيارات المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم ()17 عندما ال تزيد فترة تغطية كل عقد في المجموعة عند االعتراف المبدئي عن سنة واحدة ،يسمح المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17باختيار السياسة المحاسبية إما لحساب التدفقات النقدية الكتساب التأمين عند تكبدها أو إطفاءها على مدى فترة تغطية العقد. عندما ال يوجد عنصر تمويل مهم فيما يتعلق بااللتزامات التي تم تقديمها ،أو عندما ال يزيد الوقت بين تقديم كل جزء من الخدمات وتاريخ استحقاق القسط المتصل به عن عام واحد ،فإن الكيان غير ملزم بإجراء تعديل لتراكم الفائدة على هذه االلتزامات.. عندما يُتوقع دفع المطالبات خالل سنة من تاريخ حدوث المطالبة ،فليس من الضروري تعديل هذه المبالغ للقيمة الزمنية للنقود. يوفر المعيار دولي إلعداد التقارير المالية 17خيار السياسة المحاسبية للتعرف على تأثير التغيرات في معدالت الخصم والمتغيرات المالية األخرى في الربح أو الخسارة أو في الدخل الشامل اآلخر .يتم تطبيق خيار السياسة المحاسبية (الربح أو الخسارة أو خيار الدخل الشامل اآلخر) على أساس المحفظة. ال يُطلب من شركة التأمين تضمين التغيير الكامل في تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية في نتيجة خدمة التأمين .بدالً من ذلك ،يمكنه اختيار تقسيم المبلغ بين إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين الناتجة عن خدمة التأمين. قد تعرض المنشأة الدخل أو المصروفات من مجموعة عقود إعادة التأمين المحتفظ بها ،بخالف إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين ،كمبلغ واحد ؛ أو قد تعرض المنشأة بشكل منفصل المبالغ المستردة من معيد التأمين وتخصيص األقساط المدفوعة والتي تعطي معًا مبلغًا صافيًا يساوي ذلك المبلغ الفردي يجب على المنشأة تطبيق السياسة المحاسبية التي تختارها على كافة مجموعات عقود التأمين التي تصدرها ومجموعات عقود إعادة التأمين التي تمتلكها.
19
نهج التبني قامت الشركة بإطفاء تكلفة اقتناء التأمين لجميع العقود. تقوم الشركة بتخصيص تكلفة الشراء لمجموعات عقود التأمين الصادرة أو المتوقع إصدارها باستخدام أساس منهجي ومنطقي. بالنسبة لنهج تخصيص األقساط ،اختارت الشركة عدم تعديل المسؤولية عن التغطية المتبقية للخصم ،حيث تتوقع أن يكون الوقت بين تقديم كل جزء من التغطية وتاريخ استحقاق قسط التأمين ذي الصلة سنة واحدة أو أقل ستقوم الشركة بخصم جميع التدفقات النقدية المستقبلية للمطالبات المتكبدة. سيتم عرض كامل إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين للفترة في بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز.
سيتم عرض تعديل المخاطر بالكامل في نتيجة خدمة التأمين من قبل الشركة.
سيتم عرض التنازالت والمبالغ المستردة من إعادة التأمين بشكل منفصل في بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز للشركة.
سيتم تعديل التقديرات على أساس سنوي.
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
2-3
لممتلكات والمعدات
يتم تسجيل الممتلكات والمعدات بالتكلفة ناقصا ً اإلهالك المتراكم وأي خسائر انخفاض في القيمة. يتم تحميل اإلهالك على أساس القسط الثابت على مدى األعمار اإلنتاجي المقدرة للممتلكات والمعدات. تقوم معدالت اإلهالك المستخدمة على األعمار اإلنتاجية المقدرة لألصول التالية: السنوات 4–3 4 4 30
أجهزة حاسب آلي وبرمجيات معدات مكتبية وديكور سيارات مباني
يتم تحديث تقديرات قيم األصول المتبقية وتقديرات العمر اإلنتاجي ،وتعديلها عند االقتضاء ،ولكن على األقل سنويًا. يتم تحديد األرباح أو الخسائر الناتجة عن استبعاد الممتلكات والمعدات على أنها الفرق بين المتحصالت الناتجة عن االستبعاد مع القيمة الدفترية لألصول ويتم تسجيلها في بيان األرباح أو الخسائر. 3-3
األدوات المالية
أ)
االعتراف وإلغاء االعتراف
يتم االعتراف باألصول وااللتزامات المالية عندما تصبح الشركة طرفا ً في األحكام التعاقدية لألداة المالية ويتم قياسها مبدئيا ً بالقيمة العادلة لألدوات غير المسجلة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر مضافا ً إليها تكاليف المعامالت المباشرة والمرتبطة بالحصول على األداة المالية أو إصدارها .يتم االعتراف بالمشتريات والمبيعات لألدوات المالية العادية في التاريخ الذي تلتزم فيه الشركة بشراء أو بيع األصل أي تاريخ العملية التجارية. ب)
التصنيف والقياس الالحق لألصول المالية
تقوم الشركة بتصنيف أصولها المالية إلى الفئات التالية ألغراض القياس الالحق: )1
األصول المالية بالتكلفة المطفأة
األصول المالية بالتكلفة المطفأة هي األصول المالية التي: -
يتمثل نموذج أعمال الشركة في االحتفاظ بها من أجل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية. تنشأ الشروط التعاقدية في تواريخ محددة للتدفقات النقدية التي هي فقط مدفوعات المبلغ األساسي والفائدة على المبلغ األساسي القائم.
صا مخصص انخفاض القيمة .يتم حذف الخصم بعد التحقق المبدئي ،يتم قياسها بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي ناق ً عندما يكون تأثير الخصم غير جوهري. تدرج هذه األصول ضمن األصول المتداولة باستثناء فترات االستحقاق التي تزيد عن 12شهرا ً بعد نهاية فترة التقرير والتي يتم تصنيفها كأصول غير متداولة. تشتمل األصول المالية بالتكلفة المطفأة على الودائع القانونية والنقد وما يعادله والمبالغ المستحقة من أطراف ذات عالقة ومعظم الذمم المدينة األخرى. )2
األصول المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر
تصنف االستثمارات في األوراق المالية بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل .عند االعتراف المبدئي ،يمكن للشركة القيام باختيار ال رجعة فيه (على أساس كل أداة على حدة) لتصنيف االستثمارات في االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر .ال يسمح بتصنيف األسهم بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر إذا كان االستثمار في األسهم بغرض المتاجرة. قياس القيمة العادلة تحدد القيمة العادلة بالرجوع إلى األسعار المدرجة في سوق األسهم عند إقفال األعمال بتاريخ بيان المركز المالي بالنسبة لالستثمارات المتداولة في األسواق المالية المنظمة .يتم قياس القيمة العادلة لالستثمارات في أوراق مالية غير مدرجة باألخذ في االعتبار مدخالت السوق القابلة للمالحظة والبيانات المالية غير القابلة للرصد للشركات المستثمر فيها.
20
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
3-3
األدوات المالية (تتمة)
أرباح أو خسائر القياس الالحق يتم االعتراف باألرباح أو الخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة لالستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ضمن الدخل الشامل اآلخر ويتم إدراجها ضمن احتياطي القيمة العادلة لالستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ضمن حقوق الملكية .عند استبعاد األصل ،ال تتم إعادة تصنيف األرباح أو الخسائر المتراكمة المعترف بها في الدخل الشامل اآلخر من احتياطي حقوق الملكية إلى بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز ،ولكن تتم إعادة تصنيفها إلى األرباح المحتجزة. القيمة العادلة لألدوات المالية عندما ال يمكن اشتقاق القيمة العادلة لألصول وااللتزامات المالية المسجلة في بيان المركز المالي المرحلي الموجز من األسواق النشطة، يتم تحديد قيمتها العادلة باستخدام تقنيات التقييم بما في ذلك نموذج التدفقات النقدية المخصومة .تؤخذ مدخالت هذه النماذج من األسواق التي يمكن مالحظتها حيثما أمكن ذلك ،ولكن عندما ال يكون ذلك ممك ًنا ،يلزم وجود درجة من الحكم في تحديد القيم العادلة .تتضمن األحكام اعتبارات المدخالت مثل مخاطر السيولة ومخاطر االئتمان والتقلبات .التغيرات في االفتراضات حول هذه العوامل يمكن أن تؤثر على القيمة العادلة المدرجة لألدوات المالية أصول مالية مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر استثمارا غير يتم تصنيف االستثمارات في أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر ،ما لم تحدد المجموعة ً محتفظ به للمتاجرة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر عند االعتراف المبدئي. يتم قياس أدوات الدين التي ال تطابق معايير التكلفة المطفأة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر .باإلضافة الى ذلك ،يتم قياس أدوات الدين التي تفي بمعايير التكلفة المطفأة ولكنها مصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر .يجوز تحديد أدوات الدين بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر عند االعتراف المبدئي إذا كان هذا التصنيف يلغي أو يقلل القياس أو االعتراف بالتضارب الذي قد ينشأ من قياس األصول أو االلتزامات أو االعتراف باألرباح والخسائر وفق أسس مختلفة. تتم إعادة تصنيف أدوات الدين من التكلفة المطفأة للقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر عندما يتم تغيير نموذج األعمال بحيث لم تعد معايير التكلفة المطفأة مستوفاة .ال يسمح بإعادة تصنيف أدوات الدين المصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر عند االعتراف المبدئي. يتم قياس األصول المالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر بالقيمة العادلة في نهاية كل فترة مالية ،مع إدراج أي أرباح أو خسائر ناتجة عن إعادة القياس في بيان األرباح أو الخسائر .يتم تحديد القيمة العادلة بالطريقة المبينة في اإليضاح رقم .6 ت)
التصنيف والقياس الالحق لاللتزامات المالية
تتكون االلتزامات المالية من المبالغ المستحقة ألطراف ذات عالقة ومعظم الذمم الدائنة األخرى. تقاس االلتزامات المالية الحقا ً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعالة. ث)
االنخفاض
تعترف الشركة بدفعات خسائر االئتمان المتوقعة على األدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر: • • • •
األصول المالية التي هي أدوات دين؛ عقود الضمان المالي الصادرة؛ ارتباطات القروض الصادرة؛ و ال يتم التعرف على أي خسارة تؤثر على استثمارات األسهم.
تقيس الشركة مخصصات الخسارة بمبلغ يعادل الخسائر االئتمانية المتوقعة على مدى العمر ،باستثناء تلك األدوات المالية التي لم تزداد شهرا. فيها مخاطر االئتمان بشكل ملحوظ منذ االعتراف المبدئي بها ،وفي هذه الحالة يتم قياس الخسائر االئتمانية المتوقعة لمدة 12 ً شهرا جز ًءا من الخسائر االئتمانية المتوقعة الناتجة عن أحداث التخلف عن السداد على أداة تعتبر الخسائر االئتمانية المتوقعة لمدة 12 ً شهرا بعد تاريخ التقرير. مالية والتي تكون ممكنة في غضون 12 ً
21
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
3-3
األدوات المالية (تتمة)
قياس خسائر االئتمان المتوقعة الخسائر االئتمانية المتوقعة هي تقديرات مرجحة باحتمالية خسائر االئتمان .يتم قياسها على النحو التالي: • • • • ج)
األصول المالية التي لم تنخفض قيمتها االئتمانية في تاريخ التقرير :مثل القيمة الحالية لجميع حاالت العجز النقدي (أي الفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للمنشأة وفقًا للعقد والتدفقات النقدية التي تتوقع الشركة تلقيها). األصول المالية التي تعرضت النخفاض في قيمتها االئتمانية في تاريخ التقرير :على أنها الفرق بين إجمالي القيمة الدفترية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المقدرة. التزامات القروض غير المسحوبة :مثل القيمة الحالية للفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية المستحقة للشركة إذا تم سحب االلتزام والتدفقات النقدية التي تتوقع الشركة استالمها. صا أي مبالغ تتوقع الشركة استردادها. عقود الضمان المالي :المدفوعات المتوقعة لتعويض حاملها ناق ً تسوية األدوات المالية
يتم إجراء التسوية بين األصول وااللتزامات المالية ،ويتم تسجيل صافي المبلغ في بيان المركز المالي فقط عندما يكون هناك حق ملزم قانو ًنا لتسوية المبالغ المعترف بها وهناك نية للتسوية على أساس الصافي ،أو تحقيق األصل وتسوية المسؤولية في وقت واحد. ح)
الغاء االعتراف
يتم ترحيل متطلبات إلغاء االعتراف باألصول وااللتزامات المالية من معيار المحاسبة الدولي .39يتم إلغاء االعتراف باألصول المالية عندما تنتهي الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من األصل المالي ،أو عندما يتم تحويل األصل المالي وجميع المخاطر والمكافآت الجوهرية .يتم إلغاء االعتراف بااللتزام المالي عند تسديده. 4-3
مكافآت الموظفين
مكافآت الموظفين قصيرة األجل يتم االعتراف بتكلفة مكافآت الموظفين قصيرة األجل (تلك المستحقة الدفع في غضون 12شهرا بعد تقديم الخدمة مثل اإلجازات المدفوعة األجر والحوافز) في الفترة التي يتم فيها تقديم الخدمة. يتم تكوين مخصصات لمكافآت نهاية -الخدمة للموظفين لكامل المبالغ المستحقة عن فترات خدمتهم حتى تاريخ التقرير وفقًا لقانون العمل اإلماراتي ويتم تسجيله كبند منفصل ضمن االلتزامات غير المتداولة. يستند استحقاق مكافآت نهاية الخدمة إلى راتب الموظف ومدة خدمته ،مع مراعاة إكمال الحد األدنى من فترة الخدمة على النحو المحدد في قانون العمل اإلماراتي .ويتم استحقاق التكاليف المتوقعة لهذه المكافآت على مدى فترة الخدمة. يتم تحويل المعامالت بالعملة األجنبية إلى الدرهم اإلماراتي وفقا ألسعار الصرف السائدة بتاريخ المعامالت .يتم تحويل األصول وااللتزامات النقدية بالعمالت األجنبية بتاريخ بيان المركز المالي إلى الدرهم اإلماراتي وفقا ألسعار الصرف السائدة في ذلك التاريخ. يتم تسجيل الفروقات الناتجة عن تحويل العمالت األجنبية في بيان األرباح أو الخسائر. ال يتم إعادة تحويل البنود غير النقدية في نهاية السنة ويتم قياسها بالتكلفة التاريخية (يتم تحويلها باستخدام أسعار الصرف السائدة في تاريخ المعاملة) باستثناء البنود غير النقدية المقاسة بالقيمة العادلة والتي يتم تحويلها باستخدام أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحديد القيمة العادلة. 5-3
المعامالت بالعمالت األجنبية
يتم تحويل المعامالت بالعمالت األجنبية إلى الدرهم اإلماراتي بسعر الصرف السائد في تاريخ المعاملة .يتم تحويل األصول وااللتزامات النقدية بالعمالت األجنبية في تاريخ بيان المركز المالي المرحلي الموجز إلى الدرهم اإلماراتي بسعر الصرف السائد في ذلك التاريخ. يتم االعتراف بفروق صرف العمالت األجنبية الناتجة عن التحويل في بيان الربح أو الخسائر المرحلي الموجز. ال يتم إعادة تحويل البنود غير النقدية في نهاية الفترة ويتم قياسها بالتكلفة التاريخية (مترجمة باستخدام أسعار الصرف في تاريخ المعاملة) ،باستثناء البنود غير النقدية المقاسة بالقيمة العادلة والتي يتم تحويلها باستخدام أسعار الصرف في التاريخ عندما تم تحديد القيمة العادلة.
22
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
6-3
المخصصات وااللتزامات المحتملة واألصول المحتملة
يتم االعتراف بالمخصصات عندما تؤدي االلتزامات الحالية نتيجة لحدث سابق على األرجح إلى تدفق خارجي للموارد االقتصادية من الشركة ويمكن تقدير المبالغ بشكل موثوق .قد يكون توقيت أو مقدار التدفق الخارج غير مؤكد .ينشأ االلتزام الحالي من وجود التزام قانوني أو ضمني ناتج عن أحداث سابقة. يتم قياس المخصصات بالنفقات المقدرة الالزمة لتسوية االلتزام الحالي ،بنا ًء على الدليل األكثر موثوقية والمتوفر في تاريخ التقرير، بما في ذلك المخاطر والشكوك المرتبطة بااللتزام الحالي .في حالة وجود عدد من االلتزامات المماثلة ،يتم تحديد احتمالية أن يكون التدفق الصادر مطلوبًا للتسوية من خالل النظر في فئة االلتزامات ككل .يتم خصم المخصصات إلى قيمها الحالية ،حيث تكون القيمة الزمنية للنقود جوهرية. يتم االعتراف بأي تعويضات قد تكون الشركة متأكدة تقريبا ً من تحصيلها من طرف ثالث فيما يتعلق بااللتزام كأصل منفصل وال يجوز أن يتجاوز هذا األصل مبلغ المخصص ذي الصلة. تتم مراجعة جميع المخصصات في تاريخ كل تقرير وتعديلها لتعكس أفضل تقدير حالي. وفي الحاالت التي يعتبر فيها التدفق المحتمل للموارد االقتصادية نتيجة لاللتزامات الحالية غير محتمل أو بعيد ،ال يتم االعتراف بأي التزام ،ما لم يكن االلتزام مفترض في سياق دمج األعمال. إن التدفقات المحتملة لمنافع اقتصادية للشركة والتي لم تستوف بعد معايير االعتراف باألصل تعتبر أصول محتملة. 7-3
حقوق الملكية واالحتياطات ودفعات توزيعات األرباح
يمثل رأس المال القيمة االسمية لألسهم التي تم إصدارها .تم ذكر التفاصيل األخرى لالحتياطيات في إيضاح 10من البيانات المالية المرحلية الموجزة .تشمل الخسائر المتراكمة جميع األرباح أو الخسائر المحتجزة للفترة الحالية والسابقة. يتم تضمين توزيعات األرباح المستحقة الدفع لمساهمي حقوق الملكية في االلتزامات األخرى فقط عندما تتم الموافقة على توزيعات األرباح في اجتماع الجمعية العمومية قبل تاريخ التقرير. 8-3
عقود اإليجار
الشركة كمستأجر بالنسبة ألي عقود جديدة تم إبرامها في أو بعد 1يناير ،2019تنظر الشركة فيما إذا كان العقد عبارة عن عقد إيجار أو يحتوي عليه. ُعرف عقد اإليجار بأنه "عقد ،أو جزء من عقد ،ينقل الحق في استخدام أصل (األصل األساسي) لفترة زمنية نظير مقابل مادي". ي َّ لتطبيق هذا التعريف ،تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان العقد يلبي ثالث تقييمات رئيسية وهي: • •
يحتوي العقد على أصل محدد ،إما محدد صراحةً في العقد أو محددًا ضمنيًا من خالل تحديده في وقت إتاحة األصل للشركة. يحق للشركة الحصول على جميع المنافع االقتصادية إلى حد كبير من استخدام األصل المحدد طوال فترة االستخدام ،مع األخذ في االعتبار حقوقها ضمن النطاق المحدد للعقد .يحق للشركة توجيه استخدام األصل المحدد طوال فترة االستخدام .وتقوم الشركة بتقييم ما إذا كان لها الحق في توجيه "كيف وألي غرض" يتم استخدام األصل طوال فترة االستخدام.
قياس وإثبات عقود اإليجار كمستأجر في تاريخ بدء عقد اإليجار ،تعترف الشركة بأصل حق االستخدام والتزام اإليجار في بيان المركز المالي المرحلي الموجز .ويتم قياس أصل حق االستخدام بالتكلفة ،والتي تتكون من القياس المبدئي اللتزام اإليجار ،وأي تكاليف أولية مباشرة تتكبدها الشركة ،وتقدير أي تكاليف لتفكيك وإزالة األصل في نهاية عقد اإليجار وأي مدفوعات إيجار يتم سدادها مسبقًا من تاريخ بدء عقد اإليجار (بعد خصم أي حوافز مستلمة). تستهلك الشركة أصول حق االستخدام على أساس القسط الثابت من تاريخ بدء عقد اإليجار إلى نهاية العمر اإلنتاجي ألصل حق االستخدام أو نهاية مدة اإليجار ،أيهما أقرب .وتقوم الشركة أيضًا بتقييم انخفاض قيمة أصل حق االستخدام عند وجود مثل هذه المؤشرات. في تاريخ البدء ،تقيس الشركة التزام اإليجار بالقيمة الحالية لمدفوعات اإليجار غير المسددة في ذلك التاريخ ،مخصومة باستخدام سعر الفائدة الضمني في عقد اإليجار إذا كان هذا السعر متا ًحا بسهولة أو معدل االقتراض المتزايد للشركة.
23
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3 8-3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة) عقود اإليجار (تتمة)
تتكون مدفوعات اإليجار المدرجة في قياس التزام اإليجار من مدفوعات ثابتة (بما في ذلك ثابتة في جوهرها) ،ومدفوعات متغيرة على أساس مؤشر أو سعر ،والمبالغ المتوقع دفعها بموجب ضمان القيمة المتبقية والمدفوعات الناشئة عن الخيارات المؤكدة التي من المعقول ممارستها. الحقًا للقياس المبدئي ،سيتم تخفيض االلتزام عن المدفوعات المسددة وزيادة الفائدة .يُعاد قياسها لتعكس أي إعادة تقييم أو تعديل ،أو إذا كانت هناك تغييرات في الدفعات الثابتة الجوهرية. عندما يتم إعادة قياس التزام عقد اإليجار ،ينعكس التعديل المقابل في أصل حق االستخدام ،أو األرباح أو الخسائر إذا تم تخفيض أصل حق االستخدام بالفعل إلى الصفر. اختارت الشركة حساب اإليجارات قصيرة األجل وعقود اإليجار لألصول منخفضة القيمة باستخدام الوسائل العملية .بدالً من االعتراف بأصل حق االستخدام والتزام عقد اإليجار ،يتم االعتراف بالمدفوعات المتعلقة بهما كمصروف في بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز على أساس القسط الثابت على مدى فترة اإليجار. 9-3
النقد وما يعادله
يتكون النقد وما يعادله من األرصدة النقدية والودائع تحت الطلب والحسابات الجارية والودائع الثابتة التي تستحق خالل فترة أقل من 3أشهر وغير مرهونة. 10-3
االنخفاض في قيمة األصول غير المالية
تتم مراجعة القيم الدفترية لألصول غير المالية للشركة في تاريخ كل بيان مركز مالي مرحلي موجز أو عندما يكون هناك أي مؤشر على انخفاض القيمة .في حالة وجود مثل هذا المؤشر ،يتم تقدير قيمة األصل القابلة لالسترداد .يتم االعتراف بخسارة االنخفاض في القيمة عندما تتجاوز القيمة الدفترية لألصل أو وحدته المنتجة للنقد القيمة القابلة لالسترداد ويتم االعتراف بخسائر االنخفاض في القيمة في بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز .يتم عكس مخصص االنخفاض في القيمة إذا تجاوزت القيمة القابلة لالسترداد للوحدة المنتجة للنقد القيمة الدفترية. 11-3
التقارير القطاعية
وفقا للمعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم " 8القطاعات التشغيلية" ،تستند أرباح القطاعات المذكورة إلى معلومات تقارير اإلدارة الداخلية التي تتم مراجعتها بشكل منتظم من قبل الرئيس التشغيلي صاحب القرار .إن سياسات القياس التي تستخدمها الشركة إلعداد التقارير القطاعية وفقا للمعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 8هي نفسها المستخدمة في إعداد البيانات المالية المرحلية الموجزة. 12-3
عقود التأمين
عقد التأمين هو اتفاق يتعهد بموجبه طرف ما يسمى المؤمن ،مقابل تعويض يدفعه الطرف اآلخر يسمى المؤمن له والذي يقوم بدفع المال ،أو ما يعادله أو القيام ببعض األعمال ذات القيمة بالنسبة األخير ،عند حدوث الخسارة أو االلتزام أو العجز الناتج عن حدث غير معروف أو محتمل. عقود التأمين هي تلك العقود التي تنقل مخاطر التأمين الكبيرة .يتضمن هذا الخطر إمكانية دفع فوائد عند وقوع حدث مؤمن عليه. يجوز للشركة أيضًا نقل مخاطر التأمين في عقود التأمين من خالل اتفاقيات إعادة التأمين الخاصة بها للتحوط من إمكانية حدوث مطالبات أكبر من المتوقع. بمجرد تصنيف العقد على أنه عقد تأمين ،يبقى عقد تأمين للفترة المتبقية من عمره ،حتى لو تقلصت مخاطر التأمين بشكل كبير خالل هذه الفترة ،ما لم يتم إبطال جميع الحقوق وااللتزامات أو انتهت صالحيتها. 13-3التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة في تطبيق السياسات المحاسبية المدخالت واالفتراضات واألساليب المستخدمة لحساب الخسائر االئتمانية المتوقعة -منهجية المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 9 المفاهيم الرئيسية في المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 9التي لها التأثير األكثر أهمية وتتطلب مستوى عاليًا من األحكام ،كما تراها الشركة أثناء تحديد تقييم التأثير ،هي كما يلي: يتم تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان على أساس نسبي .لتقييم ما إذا كانت مخاطر االئتمان على األصل المالي قد زادت بشكل كبير منذ إنشائها ،تقارن الشركة مخاطر التخلف عن السداد التي تحدث على مدى العمر المتوقع لألصل المالي في تاريخ التقرير مع مخاطر التخلف عن السداد المقابلة عند اإلنشاء ،باستخدام مؤشرات المخاطر الرئيسية التي تستخدم في عمليات إدارة المخاطر الحالية للشركة.
24
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 3
ملخص ألهم السياسات المحاسبية (تتمة)
13-3
التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة في تطبيق السياسات المحاسبية
يجب أن يأخذ قياس خسائر االئتمان المتوقعة لكل مرحلة وتقييم الزيادات الكبيرة في مخاطر االئتمان في االعتبار المعلومات حول األحداث الماضية والظروف الحالية باإلضافة إلى التنبؤات المعقولة والداعمة لألحداث المستقبلية والظروف االقتصادية .سيتطلب تقدير المعلومات التطلعية وتطبيقها إصدار أحكام هامة. سيكون تعريف التعثر المستخدم في قياس خسائر االئتمان المتوقعة والتقييم لتحديد الحركة بين المراحل متسقًا مع تعريف التعثر المستخدم في أغراض إدارة مخاطر االئتمان الداخلية .ال يعرف المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 9التعثر ،ولكنه يحتوي على افتراض غير قاطع بأن التعثر قد يحدث عندما يكون التعرض أكبر من 90يو ًما بعد تاريخ االستحقاق. عند قياس الخسائر االئتمانية المتوقعة ،يجب على الشركة مراعاة الحد األقصى لفترة التعاقد التي تتعرض خاللها الشركة لمخاطر االئتمان .يجب مراعاة جميع الشروط التعاقدية عند تحديد العمر المتوقع ،بما في ذلك خيارات الدفع المسبق وخيارات التمديد والتجديد. بالنسبة لبعض التسهيالت االئتمانية المتجددة التي ليس لها تاريخ استحقاق محدد ،يتم تقدير العمر المتوقع بنا ًء على الفترة التي تتعرض خاللها الشركة لمخاطر االئتمان وحيث ال يتم تخفيف خسائر االئتمان من خالل إجراءات اإلدارة.
تصنيف العقارات االستثمارية تتخذ الشركة حك ًما لتحديد ما إذا كانت بعض العقارات مؤهلة كعقارات استثمارية وتتبع المعيار المحاسبي الدولي " 40العقارات االستثمارية" للنظر فيما إذا كانت العقارات المستخدمة من قبل المالك ليست جوهرية ويتم تصنيفها وفقًا لذلك كعقارات استثمارية.
تصنيف االستثمارات تقرر اإلدارة عند اقتناء استثمار ما إذا كان ينبغي تصنيفه على أنه بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة ،أو بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر أو بالتكلفة المطفأة.
تقييم استثمارات حقوق الملكية غير المدرجة عادة ما يعتمد تقييم االستثمارات في األسهم غير المدرجة على أحد األمور التالية: • • •
معامالت حديثة في السوق بحتة؛ القيمة العادلة الحالية ألداة أخرى مماثلة إلى حد كبير؛ و التدفقات النقدية المتوقعة المخصومة بالمعدالت الحالية المطبقة لبنود ذات شروط وخصائص مخاطر مماثلة أو نماذج تقييم أخرى.
توفير للقضايا القانونية مطلوب حكم كبير من قبل اإلدارة لتقدير القضايا القانونية الناشئة عن المطالبات المقدمة بموجب عقود التأمين .تستند هذه التقديرات بالضرورة إلى افتراضات جوهرية حول عدة عوامل تتضمن درجات متفاوتة ومهمة محتملة من الحكم وعدم التأكد وقد تختلف النتائج الفعلية عن تقديرات اإلدارة مما يؤدي إلى تغييرات مستقبلية في االلتزامات المقدرة. 14-3
تسويات احتياطي نقص قسط التأمين
يشير التعديل بشكل أساسي إلى احتياطي نقص األقساط بسبب بعض التغييرات في المنهجية المعتمدة من قبل اإلدارة بنا ًء على توصية اكتوارية .وفقًا لذلك ،احتسبت اإلدارة التأثير البالغ 9ماليين درهم ( 7ماليين درهم في الربع المنتهي في 31مارس 2023و 2مليون درهم في الربع المنتهي في 30يونيو )2023بأثر مستقبلي بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم .4ومع ذلك ،عند تطبيق المعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم 17خالل في الفترة الحالية ،تم تطبيق هذه التكاليف بأثر رجعي في الربع األخير من عام 2022وعكس المخصص المسجل في دفاتر الفترة الحالية.
25
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 4
الممتلكات والمعدات أرض درهم
مباني درهم
معدات مكتبية وديكور درهم
أجهزة حاسب آلي وبرمجيات درهم
سيارات درهم
إنشاءات قيد التنفيذ درهم
اإلجمالي درهم
التكلفة في 1يناير 2022 إضافات خالل السنة في 31ديسمبر 2022 إضافات خالل الفترة (المحذوفات) خالل الفترة في 30سبتمبر ( 2023غير مدققة)
28,571,039 10,390,000 28,571,039 10,390,000 28,571,039 10,390,000
6,111,375 41,077 6,152,452 280,241 6,432,693
3,370,661 215,185 3,585,846 105,064 3,690,910
302,143 403,495 705,638 )(240,000 465,638
6,466,653 453,466 6,920,119 313,938 7,234,057
55,211,871 1,113,223 56,325,094 699,243 )(240,000 56,784,337
اإلهالك المتراكم في 1يناير 2022 المحمل للسنة في 31ديسمبر 2022 المحمل للفترة (استبعادات) للفترة في 30سبتمبر ( 2023غير مدققة)
-
2,698,376 952,368 3,650,744 714,276 4,365,020
5,814,848 203,051 6,017,899 89,378 6,107,277
3,135,080 166,341 3,301,421 130,797 3,432,218
301,750 42,933 344,683 75,724 )(240,000 180,407
-
11,950,054 1,364,693 13,314,747 1,010,175 )(240,000 14,084,922
القيمة الدفترية كما في 30سبتمبر ( 2023غير مدققة) كما في 31ديسمبر 2022
24,206,019 10,390,000 24,920,295 10,390,000
325,416 134,553
258,692 284,425
285,231 360,955
7,234,057 6,920,119
42,699,415 43,010,347
26
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 5
عقود التأمين وإعادة التأمين
إن توزيع مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي في وضع موجود وتلك التي في وضع مطلوب مبينة في الجدول أدناه:
إصدار عقود التأمين
كما في 30سبتمبر ( 2023غير مدققة) االلتزامات األصول درهم درهم 209,530,551 )(430,892
عقد إعادة التأمين
160,687,188
)(393,586
الصافي درهم 209,099,659
كما في 31ديسمبر ( 2022غير مدققة) االلتزامات األصول درهم درهم 202,497,691 )(1,969,704
160,293,602
116,984,132
-
الصافي درهم 200,527,987 116,984,132
يتم اإلفصاح عن ترحيل صافي األصول أو االلتزامات المتعلقة بعقود التأمين الصادرة والتي توضح االلتزام بالتغطية المتبقية والمسؤولية عن المطالبات المتكبدة ،في الجدول في الصفحة التالية:
27
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 عقود التأمين وإعادة التأمين (تتمة) 5 إعادة تقدير صافي األصول أو الخصوم لعقود التأمين المصدرة لعرض االلتزام بالتغطية المتبقية وااللتزام بالمطالبات المتكبدة (تتمة) 2023
أصول عقود التأمين كما في 1يناير التزامات عقود التأمين كما في 1يناير صافي التزامات عقود التأمين كما في 1يناير إيرادات التأمين مصاريف خدمة التأمين المطالبات المتكبدة والمصروفات األخرى* التغييرات في التزامات المطالبات المتكبدة إطفاء التدفقات النقدية الكتساب التأمين الخدمة المستقبلية :خسائر العقود المرهقة وعكس تلك الخسائر نتيجة خدمة التأمين (الربح) /الخسارة مصاريف تمويل التأمين من خالل الربح والخسارة إجمالي التغيرات في بيان الدخل الشامل المرحلية الموجزة التدفقات النقدية أقساط مستلمة المطالبات المدفوعة دفع المصروفات المنسوبة مباشرة التدفقات النقدية الكتساب التأمين إجمالي التدفقات النقدية أصول عقود التأمين كما في 30سبتمبر التزامات عقود التأمين كما في 30سبتمبر صافي التزامات عقود التأمين كما في 30سبتمبر
االلتزامات للتغطية المتبقية استبعاد عنصر الخسارة
عنصر الخسارة
(غير مدققة) درهم إماراتي )(18,425,204 19,613,478 1,188,274 )(185,048,333 36,588,084 36,588,084 )(148,460,249 )(148,460,249
(غير مدققة) درهم إماراتي 568,097 23,090,427 23,658,524 )(11,782,315 )(11,782,315 )(11,782,315 )(11,782,315
االلتزامات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة تعديل المخاطر تقديرات القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية (غير مدققة) (غير مدققة) درهم إماراتي درهم إماراتي 198,238 15,689,165 3,324,742 156,469,044 3,522,980 172,158,209 406,368 203,480,652 3,929,348 300,575,495 )(3,522,980 )(97,094,843 406,368 203,480,652 5,994,204 406,368 209,474,856
اإلجمالي (غير مدققة) درهم إماراتي )(1,969,704 202,497,691 200,527,987 )(185,048,333 228,692,789 304,504,843 )(100,617,823 36,588,084 )(11,782,315 43,644,456 5,994,204 49,638,660
162,274,677 )(2,613,747
-
)(175,870,395 )(24,857,523 -
-
162,274,677 )(175,870,395 )(24,857,523 )(2,613,747
159,660,930 )(888,511 13,277,466 12,388,955
11,876,209 11,876,209
)(200,727,918 438,932 180,466,214 180,905,146
18,687 3,910,662 3,929,349
)(41,066,988 )(430,892 209,530,551 209,099,659
* المطالبات المتكبدة والمصاريف األخرى للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023هي صافي مبلغ 9,306,539درهم إماراتي من تأمين السيارات المتعلق باتفاقية إعادة التأمين لعام 2022والتي تم االنتهاء منها في الفترة الحالية.
28
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 6
عقود التأمين وإعادة التأمين (تتمة)
إعادة تقدير صافي األصول أو الخصوم لعقود التأمين المصدرة لعرض االلتزام بالتغطية المتبقية وااللتزام بالمطالبات المتكبدة (تتمة) 2022
أصول عقود التأمين كما في 1يناير التزامات عقود التأمين كما في 1يناير صافي التزامات عقود التأمين كما في 1يناير إيرادات التأمين مصاريف خدمة التأمين المطالبات المتكبدة والمصروفات األخرى التغييرات في التزامات المطالبات المتكبدة إطفاء التدفقات النقدية الكتساب التأمين الخدمة المستقبلية :خسائر العقود المرهقة وعكس تلك الخسائر نتيجة خدمة التأمين (الربح) /الخسارة مصاريف تمويل التأمين من خالل الربح والخسارة إجمالي التغيرات في بيان الدخل الشامل المرحلية الموجزة التدفقات النقدية أقساط مستلمة المطالبات المدفوعة دفع المصروفات المنسوبة مباشرة التدفقات النقدية الكتساب التأمين إجمالي التدفقات النقدية أصول عقود التأمين كما في 31ديسمبر التزامات عقود التأمين كما في 31ديسمبر صافي التزامات عقود التأمين كما في 31ديسمبر
االلتزامات للتغطية المتبقية عنصر الخسارة استبعاد عنصر الخسارة (غير مدققة) درهم إماراتي
(غير مدققة) درهم إماراتي
االلتزامات المتعلقة بالمطالبات المتكبدة تعديل المخاطر تقديرات القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية (غير مدققة) (غير مدققة) درهم إماراتي درهم إماراتي
19,522,717 19,522,717 )(249,971,841 31,694,587 31,694,587 )(218,277,254 )(218,277,254
253,781 253,781 23,404,744 23,404,744 23,404,744 23,404,744
125,015,485 125,015,485 252,660,290 336,528,050 )(83,867,760 252,660,290 1,137,384 253,797,674
3,290,352 3,290,352 232,627 3,522,980 )(3,290,353 232,627 232,627
148,082,335 148,082,335 )(249,971,841 307,992,248 340,051,030 )(87,158,113 31,694,587 23,404,744 58,020,407 1,137,384 59,157,791
251,456,171 )(51,513,360 199,942,811 )(18,425,204 19,613,478 1,188,274
568,097 23,090,427 23,658,524
)(159,162,835 )(47,492,115 )(206,654,950 15,689,165 156,469,044 172,158,209
198,238 3,324,742 3,522,980
251,456,171 )(159,162,835 )(47,492,115 )(51,513,360 )(6,712,139 )(1,969,704 202,497,691 200,527,987
29
اإلجمالي (غير مدققة) درهم إماراتي
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 5
عقود التأمين وإعادة التأمين (تتمة)
تحويل صافي األصول أو الخصوم لعقود إعادة التأمين المصدرة مع عرض االلتزام بالتغطية المتبقية وااللتزام بالمطالبات المتكبدة 2023
أصول عقود إعادة التأمين كما في 1يناير التزامات عقود إعادة التأمين كما في 1يناير صافي أصول عقود إعادة التأمين كما في 1يناير تخصيص قسط إعادة التأمين صافي الدخل أو (المصروفات) من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها المطالبات المتكبدة والمصروفات األخرى التغييرات المتعلقة بالخدمة السابقة -تعديالت على التزامات تأمين الحياة إطفاء التدفقات النقدية لشراء معيدي التأمين الخدمة المستقبلية :استرداد الخسائر على العقود األساسية نتيجة خدمة إعادة التأمين الربح إيرادات تمويل إعادة التأمين من خالل الربح والخسارة إجمالي التغيرات في بيان الدخل الشامل المرحلية الموجزة التدفقات النقدية األقساط المدفوعة إلعادة التأمين استرداد المطالبات من إعادة التأمين دفع المصروفات المنسوبة مباشرة تدفقات النقد المكتسبة المستردة من إعادة التأمين إجمالي التدفقات النقدية أصول عقود إعادة التأمين كما في 30سبتمبر التزامات عقود إعادة التأمين كما في 30سبتمبر صافي أصول عقود إعادة التأمين كما في 30سبتمبر
األصول المخصصة للتغطية المتبقية عنصر الخسارة استبعاد عنصر الخسارة (غير مدقق) (غير مدقق) درهم إماراتي
درهم إماراتي
األصول المخصصة للمطالبات المتكبدة تعديل المخاطر تقديرات القيمة الحالية (غير مدقق) للتدفقات (غير مدقق) درهم إماراتي درهم إماراتي
27,195,140 27,195,140 )(102,612,192 17,871,325 -
9,743,398 9,743,398 )(9,743,398 4,156,673 -
77,974,242 77,974,242 100,072,970 147,643,192
2,071,352 2,071,352 456,606 2,527,958
116,984,132 116,984,132 )(112,355,590 122,557,574 150,171,150
17,871,325 )(84,740,867 )(84,740,867
4,156,673 )(5,586,724 )(5,586,724
)(47,570,222 100,072,970 2,614,334 102,687,304
)(2,071,352 456,606 456,606
)(49,641,574 17,871,325 4,156,673 10,201,985 2,614,334 12,816,319
)(121,656,615 7,527,374 )(114,129,241 57,299,331 )(715,818 56,583,513
4,156,673 4,156,673
83,636,090 83,636,090 96,719,789 305,668 97,025,457
2,511,395 16,564 2,527,958
)(121,656,615 83,636,090 7,527,374 )(30,493,151 160,687,188 )(393,586 160,293,602
30
اإلجمالي (غير مدقق) درهم إماراتي
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 5
عقود التأمين وإعادة التأمين (تتمة)
تحويل صافي األصول أو الخصوم لعقود إعادة التأمين المصدرة مع عرض االلتزام بالتغطية المتبقية وااللتزام بالمطالبات المتكبدة (تتمة) 2022
أصول عقود إعادة التأمين كما في 1يناير التزامات عقود إعادة التأمين كما في 1يناير صافي أصول عقود إعادة التأمين كما في 1يناير تخصيص قسط إعادة التأمين صافي الدخل أو (المصروفات) من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها المطالبات المتكبدة والمصروفات األخرى التغييرات المتعلقة بالخدمة السابقة -تعديالت على التزامات تأمين الحياة إطفاء التدفقات النقدية لشراء معيدي التأمين الخدمة المستقبلية :استرداد الخسائر على العقود األساسية نتيجة خدمة إعادة التأمين الربح مصاريف تمويل إعادة التأمين من خالل الربح والخسارة إجمالي التغيرات في بيان الدخل الشامل المرحلية الموجزة التدفقات النقدية األقساط المدفوعة إلعادة التأمين استرداد المطالبات من إعادة التأمين دفع المصروفات المنسوبة مباشرة تدفقات النقد المكتسبة المستردة من إعادة التأمين إجمالي التدفقات النقدية أصول عقود إعادة التأمين كما في 31ديسمبر التزامات عقود إعادة التأمين كما في 31ديسمبر صافي أصول عقود إعادة التأمين كما في 31ديسمبر
األصول المخصصة للتغطية المتبقية عنصر الخسارة استبعاد عنصر الخسارة (غير مدقق) (غير مدقق) درهم إماراتي
درهم إماراتي
األصول المخصصة للمطالبات المتكبدة تعديل المخاطر تقديرات القيمة الحالية (غير مدقق) للتدفقات (غير مدقق) درهم إماراتي درهم إماراتي
)(4,171,902 )(4,171,902 )(129,193,984 33,345,258 -
9,743,398 -
70,552,890 70,552,890 118,256,821 159,732,010
1,905,057 1,905,057 166,295 2,071,352
68,286,045 68,286,045 )(129,193,984 161,511,772 161,803,362
33,345,258 )(95,848,726 )(95,848,726
9,743,398 9,743,398 9,743,398
)(41,475,189 118,256,821 515,784 118,772,605
)(1,905,057 166,295 166,295
)(43,380,246 33,345,258 9,743,398 32,317,788 515,784 32,833,572
)(157,874,000 30,658,232 )(127,215,768 27,195,140 27,195,140
9,743,398 9,743,398
111,351,253 111,351,253 77,974,242 77,974,242
2,071,352 2,071,352
)(157,874,000 111,351,253 30,658,232 )(15,864,515 116,984,132 116,984,132
31
اإلجمالي (غير مدقق) درهم إماراتي
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 6
األصول المالية (غير مدققة) 30سبتمبر 2023 درهم إماراتي
(مدققة) 31ديسمبر 2022 درهم إماراتي
18,741,726 1,089,300 6,950,000 26,781,026
30,997,354 2,555,228 6,950,000 40,502,582
3,707,700 3,707,700
6,948,829 7,000,000 13,948,829
(غير مدققة) 30سبتمبر 2023 درهم إماراتي
(مدققة) 31ديسمبر 2022 درهم إماراتي
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر القيمة العادلة في 1يناير إضافات استبعادات التغير في القيمة العادلة القيمة العادلة في نهاية فترة /سنة التقرير
40,502,582 )(15,346,624 1,625,068 26,781,026
51,296,714 11,330,115 )(21,732,807 )(391,440 40,502,582
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر القيمة العادلة في 1يناير إضافات استبعادات التغير في القيمة العادلة ضمن األرباح أو الخسائر معاد تصنيفها إلى نقد وما في حكمه (إيضاح )9 القيمة العادلة في نهاية فترة /سنة التقرير
13,948,829 3,918,124 )(6,896,305 )(262,948 )(7,000,000 3,707,700
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر أوراق مالية مدرجة أوراق مالية دائمة مدرجة ضمن الشريحة األولى أوراق مالية دائمة غير مدرجة ضمن الشريحة األولى
استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر أوراق مالية مدرجة سندات دين غير مدرجة (إيضاح )9
إن الحركة في استثمارات األصول المالية هي كما يلي:
12,249,031 10,119,102 )(9,323,263 903,959 13,948,829
إن التوزيع الجغرافي لالستثمارات هو كما يلي: (غير مدققة) 30سبتمبر 2023 درهم إماراتي
(مدققة) 31ديسمبر 2022 درهم إماراتي
21,138,361
36,674,355
أوراق مالية مدرجة داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة أوراق مالية دائمة مدرجة خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة ضمن 1,089,304 الشريحة األولى سندات دين غير مدرجة داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة (إيضاح - )9 أوراق مالية غير مدرجة ضمن المستوى االول داخل دولة االمارات العربية 6,950,000 المتحدة 1,311,061 أوراق مالية مدرجة خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة 30,488,726
32
2,555,227 7,000,000 6,950,000 1,271,829 54,451,411
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 األصول المالية (تتمة)
6
تعتبر اإلدارة أن القيم العادلة لألصول المالية وااللتزامات المالية والغير مقاسة بالقيمة العادلة تقارب قيمتها الدفترية كما هي موضحة في البيانات المالية وتم تصنيفها ضمن المستوى 3وفقا ً للمعيار دولي إلعداد التقارير المالية رقم .13 يبين الجدول التالي تحليالً لألدوات المالية التي تم قياسها الحقا ً لالعتراف المبدئي بالقيمة العادلة ومدرجة في مستويات من 1إلى 3 بنا ًء على درجة إمكانية مالحظة القيمة العادلة. • • •
المستوى - 1قياس القيمة العادلة المستمدة من األسعار المتداولة (غيـر المعدّلة) في أسواق األوراق المالية النشطة لألصول أو االلتزامات المطابقة. المستوى - 2قياس القيمة العادلة هي تلك المستمدة من مدخالت أخرى غير األسعار المدرجة ضمن المستوى ( )1التـي يمكن مالحظتها في األصول أو االلتزامات ،إما مباشرة ً (كما في األسعار) أو بشك ٍل غيـر مباشر (أي المستمدة من األسعار). المستوى - 3قياس القيمة العادلة هي تلك المستمدة من تقنيات التقييم التـي تشمل مدخالت لألصول أو االلتزامات التـي ال تستند في مالحظاتها إلى بيانات السوق (بيانات غيـر ملحوظة). إيضاح
30سبتمبر ( 2023غير مدققة) استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر استثمار في أوراق مالية مدرجة أوراق مالية دائمة مدرجة ضمن الشريحة األولى أوراق مالية دائمة غير مدرجة ضمن الشريحة األولى استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر استثمار في أوراق مالية مدرجة
(أ)
(أ)
المستوى 1 درهم
المستوى 3 درهم
المستوى 2 درهم
اإلجمالي درهم
18,741,726 1,089,300 -
-
6,950,000
18,741,726 1,089,300 6,950,000
19,831,026
-
6,950,000
26,781,026
3,707,700 3,707,700
-
-
3,707,700 3,707,700
31ديسمبر ( 2022مدقق) استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر استثمار في أوراق مالية مدرجة أوراق مالية دائمة مدرجة ضمن الشريحة األولى أوراق مالية دائمة غير مدرجة ضمن الشريحة األولى استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر استثمار في أوراق مالية مدرجة أوراق مالية دائمة غير مدرجة ضمن الشريحة األولى
أ)
(أ)
(أ)
30,997,354 2,555,228 -
-
6,950,000
30,997,354 2,555,228 6,950,000
33,552,582
-
6,950,000
40,502,582
6,948,829 -
-
7,000,000
6,948,829 7,000,000
6,948,829
-
7,000,000
13,948,829
تم تحديد القيم العادلة بالرجوع إلى األسعار المدرجة في تاريخ التقارير.
خالل الفترة ،لم يكن هناك تحويالت بين المستوى 1والمستوى 2لقياسات القيمة العادلة ،ولم يكن هناك تحويالت داخل أو خارج المستوى 3لقياسات القيمة العادلة.
33
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 الوديعة القانونية
7
بموجب القانون االتحادي رقم 6لسنة ( 2007بصيغته المعدلة) المتعلق بشركات ووكالء التأمين أودعت الشركة لدي البنك وديعة القانونية بقيمة 6,000,000درهم إماراتي كما في 30سبتمبر 2023وفي ( 31ديسمبر 6,000,000 : 2022درهم إماراتي) وال يمكن استخدام هذه الوديعة من دون موافقة مصرف دولة اإلمارات العربية المتحدة المركزي. دفعات مقدمة وأرصدة مدينة أخرى
8
الدفعات المقدمة إيجار مستحق ايرادات الفوائد المتراكمة ودائع الضمان دفعات مقدمة أخرى 9
(غير مدققة) 30سبتمبر 2023 درهم إماراتي
(مدققة) ( -معاد صياغته) 31ديسمبر 2022 درهم إماراتي
3,837,301 1,058,778 801,512 663,257 306,528 6,667,376
8,487,851 1,613,778 954,103 931,292 349,684 12,336,708
النقد وما يعادله
النقد في الصندوق نقد لدى البنوك -حسابات جارية نقد لدى البنوك -حساب تحت الطلب ودائع ثابتة اإليداع في األوراق التجارية (راجع المالحظة )3 النقد واألرصدة البنكية يخصم :الودائع الثابتة التي تزيد مدتها عن ثالثة أشهر النقد وما يعادله
(غير مدققة) 30سبتمبر 2023 درهم إماراتي
(مدققة) 31ديسمبر 2022 درهم إماراتي
5,000 10,046,397 7,000,000 17,051,397 17,051,397
5,000 16,102,533 15,318,930 24,504,440 55,930,903 )(14,000,000 41,930,903
1
يتضمن النقد لدى البنوك أرصدة الحسابات الجارية والحسابات تحت الطلب بمبلغ 6,696,877درهم كما في 30سبتمبر 2023محتفظ بها لدى مؤسستين ماليتين من األطراف ذات العالقة (أرصدة الحسابات تحت الطلب تحمل فائدة) (31 ديسمبر 9,113,164 :2022درهم).
2
بلغت الودائع البنكية الثابتة كما في 30سبتمبر 2023مبلغ صفر درهم إماراتي ( 31ديسمبر 24,504,440 : 2022 درهم إماراتي) تحمل معدالت فائدة قدرها ٪5,25سنويا ً ( 31ديسمبر ٪5,25 ٪4,75 :2022سنويًا).
3
قامت الشركة بإعادة تصنيف االستثمار في األوراق التجارية إلى النقد وما يعادله حيث أن تاريخ االستحقاق أقل من 3 أشهر.
34
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 10
رأس المال واالحتياطيات
رأس المال
المصرح به والصادر والمدفوع بالكامل: 118,780,500سهما ً بقيمة 1درهم إماراتي للسهم الواحد.
2023 درهم
2022 درهم
118,780,500
118,780,500
المستوى األول لرأس المال في 14يناير ،2019وافق مجلس إدارة الشركة على إصدار سندات دائمة من الفئة 1غير قابلة للتحويل إلى أسهم بقيمة 15,000,000 درهم إماراتي بغرض تعزيز كفاية رأس مال الشركة وأصولها ودعم وضعها المالي لتحقيق استراتيجية نمو الشركة ،وأن تكون متوافقة مع تعليمات هيئة التأمين في دولة اإلمارات العربية المتحدة. احتياطي قانوني وفقا ً لبنود القانون االتحادي رقم ( )32لسنة 2021في شأن الشركات التجارية والنظام األساسـي للشركة ،يتم تحويل ٪5من صافي أرباح السنة إلى االحتياطي القانوني غير القابل للتوزيع .وتستمر هذه التحويالت حتى يصبح رصيد االحتياطي القانوني مساويا ً لنصف رأس مال الشركة المدفوع .إن هذا االحتياطي غير قابل للتوزيع. احتياطي إعادة التأمين وفقًا للمادة ( )34من قرار مجلس إدارة هيئة التأمين رقم ( )23لسنة ،2019تلتزم شركات التأمين المؤسسة في الدولة والمرخصة من قبل مصرف دولة اإلمارات العربية المتحدة المركزي عند إعداد بياناتها المالية السنوية وحساباتها الختامية بتخصيص مبلغ يساوي ( ٪0,5خمسة في األلف) من إجمالي أقساط إعادة التأمين المتنازل عنها من قبلهم في جميع الفئات من أجل إنشاء مخصص الحتمالية عجز أي من معيدي التأمين الذين تتعامل معهم الشركة عن دفع ما هو مستحق للشركة أو عند وجود عجز في وضعه المالي .يتم احتساب المخصص سنة بعد أخرى على أساس أقساط إعادة التأمين المتنازل عنها وال يجوز التصرف في المخصص دون موافقة اعتبارا من 1ديسمبر خطية من مساعد المحافظ لشؤون دائرة الرقابة المصرفية والتأمين بالمصرف المركزي .بدأ سريان القرار ً .2020وبنا ًء على ذلك ،تم تسجيل مبلغ 650,848درهم إماراتي ( 31ديسمبر )650,848 :2022في حقوق الملكية كاحتياطي لمخاطر عجز إعادة التأمين. أسهم الخزينة خالل السنة الماضية ،قامت الشركة بإعادة شراء كافة أسهمها القائمة البالغ عددها 5,3مليون سهم بمبلغ 4,660,318درهم إماراتي. مخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين 11مخصص مكافأة نهاية الخدمة للموظفين
الرصيد كما في 1يناير المحمل خالل الفترة /السنة الفوائد المدفوعة خالل الفترة /السنة الرصيد كما في نهاية الفترة /السنة
(غير مدققة) 30سبتمبر 2023 درهم إماراتي
(مدققة) 31ديسمبر 2022 درهم إماراتي
3,208,318 394,423 )(873,183 2,729,558
2,883,016 667,476 )(342,174 3,208,318
12أرصدة دائنة أخرى
ذمم الدائنة داخل اإلمارات العربية المتحدة
35
(غير مدققة) 30سبتمبر 2023 درهم إماراتي
(مدققة) ( -معاد صياغته) 31ديسمبر 2022 درهم إماراتي
15,274,215 15,274,215
17,877,095 17,877,095
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية (تتمة) لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 12أرصدة دائنة أخرى (تتمة) وفقا ً لقرار مجلس اإلدارة رقم 25لسنة 2014بشأن التعليمات المالية لشركات التأمين ،قامت الشركة بتصنيف ذمم التأمين المدينة على النحو التالي: داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة:
مبالغ دائنة ألطراف ذات عالقة (إيضاح )16 ضريبة مخرجات ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع (صافي) مصاريف مستحقة أخرى
(غير مدققة) 30سبتمبر 2023 درهم إماراتي
(مدققة) 31ديسمبر 2022 درهم إماراتي
11,647,789 610,449 3,015,977 15,274,215
14,047,973 3,829,122 17,877,095
13إيرادات االستثمارات (غير مدققة) فترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2023 درهم إماراتي
(غير مدققة) فترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022 درهم إماراتي
1,367,005 588,610 492,525
1,702,096 590,557 663,107
إيرادات توزيعات األرباح على االستثمار في األصول المالية إيرادات الفوائد من األوراق المالية ذات الدخل الثابت إيرادات الفوائد على الودائع الثابتة والحساب تحت الطلب (بالصافي) الربح المحقق من بيع االستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح 1,502,114 أو الخسارة (الخسارة) /األرباح غير المحققة من إعادة تقييم االستثمارات (بالقيمة العادلة )(261,703 من خالل الربح أو الخسارة) إعادة تصنيف الخسارة غير المحققة في استبعاد االستثمار بالقيمة العادلة من )(69,752 خالل الدخل الشامل اآلخر -الديون 3,618,799 14
1,392,593 903,906 5,252,259
العائد على السهم -األساسي والمخفض
يتم احتساب ربحية السهم العادي على أساس ربح الفترة على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة خالل الفترة على النحو التالي: (غير مدققة) – معاد (غير مدققة) صياغتها فترة التسعة أشهر المنتهية فترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر في 30سبتمبر 2022 2023 2022 2023 الربح (بالدرهم اإلماراتي): )(11,842,122 )(32,575,238 صافي خسارة للفترة عدد األسهم: المتوسط المرجح لعدد األسهم القائمة لغرض حساب العائد على السهم العادي 118,780,500 الخسارة للسهم (بالدرهم اإلماراتي): األساسي والمخفض
)(0.27
لم يكن لدى الشركة أسهم مخفضة وتبعا لذلك ،فإن الربح األساسي للسهم يساوي الربح المخفض.
36
118,780,500
)(0.10
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 إدارة المخاطر المالية
15
تقوم الشركة بمراقبة وإدارة المخاطر المالية المتعلقة بأعمالها وعملياتها .تتضمن هذه المخاطر مخاطر التأمين ومخاطر رأس المال ومخاطر االئتمان ومخاطر أسعار الفائدة ومخاطر السوق ومخاطر العمالت األجنبية ومخاطر السيولة. وتسعى الشركة إلى تقليل آثار هذه المخاطر من خالل تنويع مصادر رأسمالها .وتعد الشركة تقارير دورية عن عمليات إدارة المخاطر ورصد المخاطر والسياسات المطبقة للتخفيف من التعرض للمخاطر. مخاطر التأمين تتمثل المخاطر بموجب أي عقد تأمين واحد في احتمال وقوع الحدث المؤمن عليه وعدم التأكد من مبلغ المطالبة الناتجة .وبحكم طبيعة عقد التأمين ،فإن هذا الخطر عشوائي وبالتالي ال يمكن التنبؤ به. بالنسبة لمحفظة عقود التأمين حيث يتم تطبيق نظرية االحتمالية على التسعير والمخصصات ،فإن الخطر الرئيسي الذي تواجهه الشركة بموجب عقود التأمين هو أن المطالبات الفعلية ومدفوعات المزايا تتجاوز المبلغ المقدر اللتزامات التأمين .يمكن أن يحدث هذا ألن تكرار أو شدة المطالبات والمنافع أكبر من المقدرة .أحداث التأمين عشوائية وسيختلف العدد والمبلغ الفعلي للمطالبات والمزايا من فترة إلى أخرى من التقدير المحدد باستخدام األساليب اإلحصائية. تظهر التجربة أنه كلما كبرت محفظة عقود التأمين المماثلة ،كلما كان التباين النسبي حول النتيجة المتوقعة أصغر .باإلضافة إلى ذلك، من غير المرجح أن تتأثر المحفظة األكثر تنوعًا في جميع المجاالت من خالل تغيير في أي مجموعة فرعية من المحفظة .طورت الشركة إستراتيجيتها لالكتتاب التأميني لتنويع أنواع مخاطر التأمين المقبولة وداخل كل فئة من هذه الفئات لتحقيق عدد كبير من المخاطر بما يكفي لتقليل تقلب النتيجة المتوقعة. تدير الشركة المخاطر من خالل إستراتيجية االكتتاب ،وترتيبات إعادة التأمين الكافية ،والتعامل مع المطالبات بشكل استباقي .وتسعى استراتيجية االكتتاب إلى ضمان تنوع المخاطر المكتتبة بشكل جيد من حيث نوع ومقدار المخاطر وقطاع العمل والجغرافيا .يتم وضع حدود لالكتتاب لتطبيق معايير اختيار المخاطر المناسبة. مخاطر رأس المال أهداف الشركة عند إدارة رأس المال هي: • • •
االمتثال لمتطلبات رأس المال والتأمين وفقا لقانون االتحادي رقم 6لسنة 2007بصيغته المعدلة بشأن إنشاء هيئة التأمين في دولة اإلمارات العربية المتحدة. الحفاظ على قدرة الشركة على االستمرار كمنشأة مستمرة حتى تتمكن من مواصلة تقديم عوائد للمساهمين والفوائد التي تعود على أصحاب المصلحة اآلخرين. توفير العائد المناسب للمساهمين من خالل تسعير عقود التأمين بما يتناسب مع مستوى المخاطر.
في اإلمارات العربية المتحدة ،يحدد منظم التأمين المحلي الحد األدنى لمبلغ ونوع رأس المال الذي يجب أن تحتفظ به الشركة فيما يتعلق بالتزاماتها التأمينية .يجب الحفاظ على الحد األدنى لرأس المال المطلوب (المعروض في الجدول أدناه) في جميع األوقات طوال الفترة .تخضع الشركة للوائح مالءة التأمين المحلية التي التزمت بها خالل الفترة. يلخص الجدول أدناه الحد األدنى لرأس المال التنظيمي للشركة وإجمالي رأس المال المحتفظ به: (غير مدققة) 30سبتمبر 2023 درهم إماراتي
(معاد صياغتها) 31ديسمبر 2022 درهم إماراتي
إجمالي رأس المال واالحتياطيات
36,097,084
67,100,101
الحد األدنى لرأس المال (إيضاح )1.1
100,000,000
100,000,000
37
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 15
إدارة المخاطر المالية (تتمة)
مخاطر االئتمان تشير مخاطر االئتمان إلى مخاطر عدم قدرة الجهات األخرى على تسديد التزاماتها التعاقدية مما يؤدي إلى خسارة مالية للشركة. المجاالت الرئيسة التي تتعرض لها الشركة لمخاطر االئتمان هي: • المبالغ المستحقة من معيدي التأمين من المطالبات المدفوعة بالفعل. • المبالغ المستحقة من حاملي عقود التأمين. • المبالغ المستحقة من وسطاء التأمين. • المبالغ المستحقة من البنوك بالنسبة لألرصدة والودائع الثابتة. تبنت الشركة سياسة التعامل مع أطراف ذات جدارة ائتماني جيد كوسيلة لتخفيف مخاطر الخسارة المالية من التخلف عن السداد .ويتم متابعة ومراقبة تعرض الشركة والتصنيف االئتماني لألطراف المقابلة بشكل مستمر وتوزع القيمة اإلجمالية للمعامالت المبرمة بين األطراف المقابلة ا لمعتمدة .يتم التحكم التعرض لمخاطر االئتمان من خالل نظام حدود الشركات المقابلة التي تتم مراجعتها والموافقة عليها سنويا ً من قبل اإلدارة. تستخدم إعادة التأمين إلدارة مخاطر التأمين .وهذا ال يعفي الشركة من أداء دور المؤمن االبتدائي .في حال فشل إعادة التأمين في دفع االستحقاق ألي سبب من األسباب ،تبقى الشركة مسؤولة عن الدفع لحامل وثيقة التأمين .يتم تقييم الجدارة االئتمانية لمعيدي التأمين على أساس سنوي من خالل مراجعة أوضاعهم المالية قبل توقيع أي عقد. تحتفظ الشركة بسجالت تحتوي على البيانات السابقة للدفعات المحصلة من حاملي بوالص التأمين األساسية والذين يتم التعامل معهم في إطار النشاط االعتيادي للشركة .كما تتم إدارة المخاطر االئتمانية لألطراف التعاقدية بشكل فردي من خالل طرق أخرى مثل االحتفاظ بحق تسوية الحسابات المدينة بالدائنة لذلك الطرف .تقوم إدارة المعلومات بتزويد الشركة بتقارير تحتوي على تفاصيل مخصصات االنخفاض في قيمة ذمم التأمين المدينة واألرصدة المطفأة الحقاً .يتم تجميع المخاطر االئتمانية المتعلقة بحاملي البوالص كأفراد وكمجموعات وإخضاعها لنظم المراقبة المستمرة .تقوم الشركة بإعداد تحليل مالي عند وجود مخاطر ائتمانية كبيرة متعلقة بحاملي البوالص األفراد أو المجموعات .ويكون التحليل المالي متكافئا ً مع الذي تقوم به الشركة لمعيدي التأمين. إن القيمة الدفترية لألصول المالية المدرجة في البيانات المالية بعد خصم الخسائر االئتمانية المتوقعة تمثل تعرض الشركة األقصى لمخاطر االئتمان لهذه الذمم المدينة واألموال السائلة. مخاطر أسعار الفائدة خطر سعر الفائدة هو الخطر الناتج عن تذبذب قيمة األدوات المالية الناتجة عن تغير سعر الفائدة في السوق .تتعرض الشركة لخطر سعر الفائدة في الحساب تحت الطلب والودائع الثابتة لدى البنوك واألصول المالية مثل السندات .تخضع أسعار الفوائد للمراجعة بشكل دوري. مخاطر السوق مخاطر السوق هي المخاطر الناتجة عن تذبذب قيمة األدوات المالية والناتجة عن تغير أسعار السوق سواء كانت هذه التغيرات نتيجة لعوامل محددة في أدوات فردية أو إصداراتها أو عوامل مؤثرة على األدوات المتداولة في السوق. مخاطر العمالت األجنبية تقوم الشركة بتنفيذ معامالت تجارية بالعمالت األجنبية مما يفرض نوعا ً من المخاطر نتيجة لتقلبات أسعار صرف هذه العمالت خالل السنة .إن سعر صرف الدرهم اإلماراتي إلى الدوالر األمريكي محدد لذلك فإن خطر العمالت األجنبية ينتج عن العمالت األخرى فقط. تملك الشركة سياسات وإجراءات إلدارة المخاطر المتعلقة بأسعار صرف العمالت األجنبية. مخاطر السيولة اعتمد مجلس إدارة الشركة اإلطار العام إلدارة مخاطر السيولة وذلك نظرا ً لمسؤوليتهم عن ذلك.
38
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 15
إدارة المخاطر المالية (تتمة)
يوضح الجدول التالي تواريخ استحقاق األصول وااللتزامات المالية للشركة كما في 30سبتمبر .2023
األصول المالية تحمل فائدة ال تحمل فائدة االلتزامات المالية ال تحمل فائدة
أقل من سنة واحدة درهم إماراتي
أكثر من سنة واحدة درهم إماراتي
اإلجمالي درهم إماراتي
17,051,397 270,057,725 287,109,122
7,089,304 7,089,304
24,140,701 270,057,725 294,198,426
158,576,713
-
158,576,713
يوضح الجدول التالي تواريخ استحقاق األصول وااللتزامات المالية للشركة كما في 31ديسمبر ( 2022معاد صياغتها)
األصول المالية تحمل فائدة ال تحمل فائدة االلتزامات المالية ال تحمل فائدة
أقل من سنة واحدة درهم إماراتي
أكثر من سنة واحدة درهم إماراتي
اإلجمالي درهم إماراتي
55,930,903 251,263,704 307,194,607
15,555,227 15,555,227
71,486,130 251,263,704 322,749,834
171,551,685
-
171,551,685
39
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 16
األطراف ذات العالقة
تتكون األطراف ذات العالقة من المساهمين الرئيسيين ومجلس اإلدارة وموظفي اإلدارة الرئيسيين للشركة وتلك الشركات التي لديهم فيها القدرة على التحكم أو ممارسة تأثير كبير في القرارات المالية والتشغيلية .المعامالت مع هذه األطراف ذات العالقة هي معامالت تمويلية في المقام األول على النحو التالي: (غير مدققة) 30سبتمبر 2023 درهم
(مدققة) 31ديسمبر 2022 درهم
أقساط وذمم تأمين مدينة
المساهم
دار التمويل ش.م.ع
6,320,610
4,245,137
دار التمويل ذ.م.م دار التمويل لألوراق المالية ذ.م.م محمد عبدهللا جمعة القبيسي
502,573 218,451 4,141 7,045,776
15,933 10,248 4,271,318
آخرين
ذمم تأمين دائنة وذمم دائنة أخرى
المساهم
دار التمويل ش.م.ع
10,500,000
12,000,000
دار التمويل كابيتال ش.م.ع دار التمويل لألوراق المالية ذ.م.م
1,078,798 68,991 11,647,789
2,047,973 14,047,973
اآلخرين
االستثمارات
المساهم 6,950,000 6,950,000
دار التمويل ش.م.ع – صكوك دار التمويل لألوراق المالية ذ.م.م -
6,950,000 7,000,000 13,950,000
نقد وما يعادله
المساهم (دار التمويل ش.م.ع) نقد لدى البنوك -حسابات جارية نقد لدى البنوك -حساب تحت الطلب نقد لدى البنوك -وديعة ثابتة
78,812 6,158,076 -
173,177 9,113,164 14,000,000
دار التمويل لألوراق المالية ذ.م.م -األوراق التجارية نقد لدى البنوك -حسابات جارية
7,000,000 119,253 13,356,141
119,353 23,405,694
500,000 500,000
500,000 500,000
اآلخرين
المستوى األولى لرأس المال
اآلخرين
عبد المجيد الفهيم
شركة دار التمويل ش.م.ع هي أحد المساهمين الرئيسيين في الشركة كما في 30سبتمبر 2023وتعتبر كل من شركة أف أتش كابيتال ش.م.ع وشركة دار التمويل لألوراق المالية ذ.م.م ،ودار التمويل ذ.م.م شركات تابعة لـدار التمويل ش.م.ع.
40
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 األطراف ذات العالقة (تتمة)
16
إن الشركة في سياق عملها الطبيعي تقوم بتحصيل األقساط ودفع مطالبات التأمين لشركات األعمال األخرى والتي تعتبر ذات عالقة كما نصت عليه المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية. إن المعامالت المهمة مع األطراف ذات العالقة هي كما يلي: (غير مدققة) فترة التسعة أشهر المنتهية 30سبتمبر2023 درهم إمارتي
(غير مدققة) فترة التسعة أشهر المنتهية 30سبتمبر2022 درهم إمارتي
دار التمويل ش.م.ع إجمالي أقساط التأمين المكتتبة الفائدة على الودائع الثابتة الرسوم اإلدارية الفائدة على الصكوك
2,161,615 185,597 4,500,000 317,402
2,610,926 4,500,000 301,834
دار التمويل لألوراق المالية شراء أسهم استعباد أسهم إجمالي أقساط التأمين المكتتبة الفائدة على االستثمار في األوراق التجارية
22,116,077 20,748 198,625
14,004,017 28,837,765 404,206 170,019
دار التمويل ذ.م.م إجمالي األقساط المكتوبة
486,640
-
دار التمويل كابيتال رسوم الخدمات
380,796
324,973
معلومات القطاعات
17
لدى الشركة قطاعين أساسيين ،كما هو مبين أدناه ،والتي تمثل وحدات األعمال االستراتيجية للشركة .تدار وحدات األعمال اإلستراتيجية بشكل منفصل حيث إنها تتطلب تكنولوجيا وإستراتيجيات تسويق مختلفة .يقوم صانع القرار التشغيلي الرئيسي بمراجعة تقارير اإلدارة الداخلية لكل وحدة من وحدات األعمال االستراتيجية وذلك بصورة ربع سنوية. فيما يلي ملخص يوضح قطاعي األعمال األساسيين: • •
االكتتاب في أعمال التأمين العام وتشمل جميع أنواع التأمين العام :ضد الحريق ،البحري ،السيارات والطبي والحوادث العامة وأخرى. االستثمارات -دمج االستثمارات في األوراق المالية القابلة للتداول وصناديق االستثمار وسندات التنمية والودائع ألجل لدى البنوك واألوراق المالية األخرى.
معلومات القطاع األساسية -قطاع األعمال فترة التسعة أشهر المنتهية 30سبتمبر ( 2023غير مدققة) درهم اإلجمالي االستثمارات االكتتاب إيرادات القطاع نتائج القطاع صافي اإليرادات / المصروفات غير المخصصة صافي الخسائر للفترة
فترة التسعة أشهر المنتهية 30سبتمبر ( 2022غير مدققة) – معاد صياغته درهم اإلجمالي االستثمارات االكتتاب
5,252,259 177,463,001 188,667,132 3,618,799 185,048,333 )5,252,259 (16,414,415) (33,203,543) 3,618,799 (36,822,341
182,715,260 )(11,162,156
628,305 )(32,575,238
)(679,966 )(11,842,122
41
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 17
معلومات القطاعات (تتمة)
أ)
فيما يلي تحليل لألصول وااللتزامات وحقوق ملكية كل قطاع حسب قطاع الشركة:
االكتتاب
30سبتمبر 2023 (غير مدققة) درهم االستثمارات
اإلجمالي
31ديسمبر 2022 معاد صياغتها ( -مدققة) درهم اإلجمالي االستثمارات االكتتاب
246,149,119 30,488,726 215,660,393 األصول القطاعية 17,051,397 األصول غير المخصصة 263,200,516 إجمالي األصول
54,451,411 178,331,187
232,782,598 55,930,903 288,713,501
224,373,874 36,097,084
7,198,968 211,206,114
218,405,082 67,100,101
االلتزامات وحقوق الملكية للقطاعات حقوق الملكية االلتزامات وحقوق الملكية غير المخصصة مجموع االلتزامات وحقوق الملكية
4,577,159 219,796,715
ب)
3,208,318 288,713,501
2,729,558 263,200,516
معلومات القطاعات الثانوية -اإليرادات من أقسام التأمين
فيما يلي تحليل إليرادات الشركة المصنفة حسب إدارة االكتتاب الرئيسية. (غير مدققة) (غير مدققة) لفترة التسعة أشهر المنتهية في لفترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2022 30سبتمبر 2023 درهم درهم األقسام غير البحرية التأمين الطبي والشخصي القسم البحري
114,221,291 70,412,771 414,271 185,048,333
101,940,070 73,879,910 1,643,021 177,463,001
لم تكن هناك أي معامالت بين قطاعات األعمال داخل الشركة خالل الفترة. 18
التزامات وظروف غير مؤكدة
قام مصرف الشركة في إطار األعمال العادية بإصدار كتابات ضمان لصالح أطراف ثالثة بمبلغ قدره 6.9مليون درهم (31 ديسمبر 6.9 :2022مليون درهم). 19
مالحظة على ضريبة الشركات
في 9ديسمبر ،2022أصدرت وزارة المالية اإلماراتية قانون المرسوم االتحادي رقم 47لسنة 2022بشأن فرض الضرائب على الشركات والمؤسسات (قانون ضرائب الشركات أو القانون) لسن نظام ضريبة الشركات الفيدرالية (ضرائب الشركات) في دولة اعتبارا من 1يونيو ،2023وبالتالي فإن له تأثير متعلق بضريبة الدخل اإلمارات العربية المتحدة .يسري نظام التحويالت النقدية ً على البيانات المالية المرحلية الموجزة للفترات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1يونيو .2023 يحدد قرار مجلس الوزراء رقم 116لسنة 2022حد الدخل الذي سيتم تطبيق معدل الضريبة عليه بنسبة ،٪9وبنا ًء عليه ،يعتبر القانون اآلن قد تم سنه بشكل جوهري من منظور معيار المحاسبة الدولي رقم - 12ضرائب الدخل .سيتم تطبيق معدل ٪9على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000درهم ومعدل ٪0على الدخل الخاضع للضريبة الذي ال يتجاوز 375.000درهم ومعدل ٪0على الدخل المؤهل لجهات المنطقة الحرة. اعتبارا من 1يناير .2024ومع ذلك ،فإن الشركة بصدد تقييم اآلثار الضريبية المؤجلة. ستخضع الشركة للضرائب ً
42
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 20
األحداث الالحقة
لم تحدث أية أحداث مهمة للتعديل أو غير قابلة للتعديل بين تاريخ التقرير وتاريخ الموافقة على البيانات المالية المرحلية الموجزة. 21
عام
األرقام الواردة في البيانات المالية الموجزة المرحلية مقربة إلى أقرب درهم إماراتي. 22
معاد صياغتها
خالل الفترة المنتهية في 31مارس ،2023حددت اإلدارة أخطاء في محاسبة المعامالت المتعلقة بأعمال إعادة التأمين للضمانات الطبية والشخصية للفترات السابقة .إن اإلدارة بصدد تقييم نتائج استشاري مستقل للتحقيق في هذه األخطاء واستنتاجها إلى جانب اإلجراءات الالزمة بما في ذلك تعزيز الضوابط المالية ذات الصلة .أجرت اإلدارة تقيي ًما داخليًا وقامت بتقييم التأثير مؤقتًا على أساس أفضل تقدير واحتساب عكس الذمم المدينة من عقد إعادة التأمين البالغ 69,343,226دره ًما كما في 31ديسمبر 2022مع التأثير المقابل على الخسائر المتراكمة. وفقًا لمتطلبات "معيار المحاسبة الدولي 1عرض البيانات المالية" و "معيار المحاسبة الدولي 8السياسات المحاسبية والتغييرات في التقديرات المحاسبية واألخطاء" ،تم تصحيح أخطاء الفترة السابقة بأثر رجعي من خالل إعادة بيان األرصدة المقارنة ذات الصلة في البيانات المالية المرحلية الموجزة. راجع الجدول أدناه للحصول على تفاصيل إعادة الصياغة: أ -المعاد صياغته كما في 1يناير 2022 1يناير 2022 المذكور سابقا (معاد صياغته بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية )17 درهم إماراتي
التعديالت
1يناير 2022 المعاد صياغته
درهم إماراتي
درهم إماراتي
عناصر مستوى البيان المالي أصول عقود إعادة التأمين الخسائر المتراكمة
121,152,115 )(7,218,992
)(52,866,070 )(52,866,070
68,286,045 )(60,085,062
ب -المعاد صياغته في 31ديسمبر 2022 التعديالت
31ديسمبر 2022 المعاد صياغته
31ديسمبر 2022 المذكور سابقا (معاد صياغته بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية )17 عناصر مستوى البيان المالي أصول عقود إعادة التأمين
186,327,358
)(69,343,226
116,984,132
األرباح المحتجزة ( /الخسائر المتراكمة) افتتاح الخسائر حركات أخرى خالل العام الرصيد الختامي للخسائر المتراكمة
)(7,218,992 )(1,379,429 )(8,598,421
)(52,866,070 )(16,477,156 )(69,343,226
)(60,085,062 )(17,856,585 )(77,941,647
43
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية المرحلية الموجزة إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة (تتمة) للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2023 22
معاد صياغتها (تتمة)
ت) بيان األرباح والخسائر المعاد صياغته للفترة المنتهية في 30سبتمبر 2022 فترة التسعة أشهر المنتهية في 30سبتمبر 2022 المذكور سابقا (معاد صياغته بموجب المعيار دولي إلعداد التقارير المالية )17
التعديالت
فترة التسعة أشهر المنتهية في 30 سبتمبر 2022 المعاد صياغته
عناصر مستوى البيان المالي تخصيص أقساط إعادة التأمين المبالغ المستردة من إعادة التأمين للمطالبات المتكبدة صافي المصاريف من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها
)(90,426,642
-
)(90,426,642
146,719,027
)(16,477,156
130,241,871
56,292,385
)(16,477,156
39,815,229
الربح ( /الخسارة) للفترة
4,635,034
)(16,477,156
)(11,842,122
إجمالي الربح أو (الخسارة) الشامل للفترة
4,634,429
)(16,477,156
)(11,842,727
23
اعتماد القوائم المالية المرحلية الموجزة.
تمت الموافقة على البيانات المالية المرحلية الموجزة والمصادقة عليها من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ 13نوفمبر .2023
44