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¿Cuál es la diferencia entre subvención y deducción fiscal por I+D+I ?
Subvención
≠
Deducción Fiscal
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Ventajas Deducción Fiscal versus Subvención
La Deducción Fiscal: no
se contabiliza como ingreso, por lo que no está sujeta a tributación
es compatible con la subvención. no
está sometida a un régimen de concurrencia competencia con un presupuesto.
es proporcional a los gastos en las actividades de I+D+i. se
puede aplicar en ejercicios posteriores en caso de bases negativas o insuficiencia en la base. 3
ÂżQuiĂŠn puede obtener Deducciones Fiscales ?
Empresas que realicen actividades de I+D+i, y que presenten Impuesto de Sociedades.
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¿Por qué las Pymes no aplican las deducciones fiscales por gastos en I+D+i? ?
Desconocimiento de esta deducción fiscal Desconocimiento que hacen I+D+i en su actividad rutinaria
Desconocimiento de cómo aplicar la deducción Miedo
a inspecciones fiscales
Sensación de
inseguridad
jurídica 5
Consecuencias de que las Pymes no aplican las deducciones fiscales por gastos en I+D+i
? NO APROVECHAMIENTO DE ESTOS INCENTIVOS
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Consecuencias de que las Pymes no aplican las deducciones fiscales por gastos en I+D+i
? NO APROVECHAMIENTO DE ESTOS INCENTIVOS DESVENTAJA COMPETITIVA FRENTE A LA COMPETENCIA 7
Situación actual deducciones parque empresarial en España
Las grandes empresas representan el 0,15% del tejido empresarial en España
Las grandes empresas presentan el 50% de los proyectos con gastos deducibles por I+D+i
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Regulaci贸n I+D+i
El Real Decreto 1432/2003 regula la concesi贸n de informes motivados, por el cual las empresas pueden aplicarse las deducciones fiscales por actividades de I+D+i.
El Informe Motivado vincula a Hacienda, es decir, las empresas pueden deducirse los gastos de I+D+i, con garant铆a jur铆dica.
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¿Dónde se aplica la Deducción Fiscal por I+D+i?
Cuota Integra Ajustada
Límites: 35% cuota íntegra* * 25% período transitorio 2012-2013 **60% si DF I+D+i> 10% cuota íntegra **50% período transitorio 2012-2013
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Diferencias entre I+D+I
I
D
INNOVACIÓN OBJETIVA
i INNOVACIÓN SUBJETIVA 11
DIFERENCIAS I+D+I
¿NUEVO CONOCIMIENTO?
INVESTIGACIÓN
DIFERENCIAS I+D+I
Punto de Partida
Incertidumbre?
Desconocido?
objetivo
DESARROLLO
DIFERENCIAS I+D+I
Punto de Partida
Conocido? objetivo
Innovaci贸n
PROYECTOS CON ÉXITO Un buen proyecto mal vestido, es un mal proyecto. Un mal proyecto bien vestido, es un buen proyecto. Sólo hay una oportunidad para hacerlo bien.
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¿Qué gastos son deducibles?
INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
INNOVACIÓN TECNOLÓGICA
(I+D)
(IT)
•Personal propio
•Personal propio
•Colaboraciones externas
•Colaboraciones externas
•Material fungible
•Material fungible
•Amortizaciones activos materiales e inmateriales afectos a las actividades de I+D+i
•Amortizaciones activos materiales e inmateriales afectos a las actividades de It
•Inmovilizado material e inmaterial afectos exclusivamente a las actividades de I+D+i
•Diseño industrial, ingeniería de procesos de producción •Adquisición de tecnología avanzada •Obtención ISO 9000 o similares.
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Ejemplos de I+D
Sector Alimentación: Las actividades de análisis rutinarios para mejorar productos. No es I+D. La Planificación y desarrollo de nuevas formulaciones que mejoren la funcionalidad de las masas panarias o cremas “listas para usar”. Si es I+D.
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Ejemplos de I+D
Sector Industria: Las actividades de creación de nuevos modelos de baldosas cerámicos. No es I+D. El desarrollo de piezas de grandes dimensiones y nuevos métodos de anclaje de baldosas cerámicas. Si es I+D.
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Ejemplos de I+D
Sector TIC’s: Las actividades de configuración de aplicaciones y sistemas informáticos. No es I+D. Las actividades de desarrollo de sistemas inteligentes basados en aplicaciones informáticas. Si es I+D.
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Ejemplos de I+D
Sector Medicina/salud: Las aplicaci贸n de un protocolo de tratamiento patolog铆as. No es I+D. La Planificaci贸n y Desarrollo de un nuevo protocolo de tratamiento de patolog铆as. Si es I+D.
20
Ejemplos de I+D
Sector Agrario: Las actividades para mejorar los cultivos de plantas. No es I+D. La actividades para lograr cultivos de nuevas variedades de plantas . Si es I+D.
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Ejemplos de I+D
Sector Ingeniería: Las actividades de Ingeniería para lograr un sistema de producción capaz. No es I+D. La actividades de Ingeniería para desarrollar prototipos y plantas piloto. Si es I+D.
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Actividades de Investigación Y Desarrollo
Base de la deducción 30%
Tipo general de deducción de los gastos efectuados en el periodo impositivo.*
20%
Los gastos correspondientes a proyectos de investigación y desarrollo contratados con Universidades, Organismos Públicos de Investigación o Centros de Innovación Tecnológica. (hasta año 2008)
50%
El tipo se elevará al 50% sobre el exceso de gastos del periodo impositivo sobre la media de los efectuados en los dos años anteriores. * Coeficiente reductor 0,92 antes 2008 y 0,85 a partir de 2008
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Actividades de Innovación Tecnológica
Base de la deducción 12%
El tipo aplicable sobre la base de deducción. Se incluyen los gastos en Diseño industrial, Ingeniería de procesos, adquisición de patentes, licencia, Know-how, certificados de sistemas según ISO 9001 o similares
15%
Los gastos correspondientes a proyectos de investigación y desarrollo contratados con Universidades, Organismos Públicos de Investigación o Centros de Innovación Tecnológica. (hasta año 2008) * 10% hasta 2011 y Coeficiente reductor 0,92 antes 2008 y 0,85 a partir de 2008 hasta 2011
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CUADRO RESUMEN DEDUCCIONES 18 AÑOS PARA SU APLICACIÓN
2012
Deducción hasta el 42% en gastos I+D y del 12% en IT. I+D
I+D
ADICIONAL
IT
PERSONAL
25%
COLAB. EXTERNAS
25%
12%
ACTIVOS
25%
12%
FUNGIBLES
25%
OTROS
25%
17%
17% SOBRE EXCESO MEDIA AÑOS ANTERIORES
12%
12% 12% 25
¿Cómo obtener deducciones fiscales
Con Informe Motivado
Memoria Proyecto Evaluación certificador Solicitud Informe Motivado MINECO
por I+D+i ?
UNE 166001 RD 1432/2003
Sin Informe Motivado Memoria Proyecto Evaluación certificador
Deducción fiscal
Informe vinculante Hacienda Deducción fiscal 31
¿En qué período puedo aplicar la deducción fiscal?
Período Deducción Fiscal 18 años
Año actual-4
Año actual-3
Año actual-2
Año actual-1
Año actual
Año actual+1
Año actual+2
Año actual+3
Año actual+4
Año actual+n
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Fases Para la Obtención de Deducciones Fiscales Fase 1
Análisis Previo
Identificar actividades potenciales y valoración costes e imputación costes
Fase 2
Elaboración de las Memorias Obtención documentación de soporte
Fase 3
Proceso de Certificación Envío, seguimiento y resolución N.C’s
Fase 4
Informe Motivado
Solicitud Informe Motivado vinculante
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Capacidades del equipo PAIVEN
EVALUADOR EXPERTO EN PROYECTOS I+D+I COORDINADORES
CONSULTOR & AUDITOR EXTERNO
ECONOMISTA + INGENIERO CON EXPERIENCIA EN CERTIFICACIÓN DE PROYECTOS I+D+I F. ECONÓMICA GESTIÓN
INGENIEROS, ARQUITECTOS, FARMACEÚTICOS CON FORMACIÓN EN PROYECTOS DE I+D+I ESPECIALISTAS TECNICOS
ESPECIALISTAS TECNICOS
ESPECIALISTAS TECNICOS
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Resultados del equipo PAIVEN
Total 2005-2012 : 68 proyectos gestionados
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¿Cuál es el papel de la empresa en el proceso?
Facilitar la información al equipo de trabajo de PAIVEN.
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¿Cuál es el papel de PAIVEN el proceso?
Elaborar toda la documentación necesaria para el éxito del proyecto Gestión y seguimiento del proyecto hasta la obtención del Informe Motivado 37
¿Qué coste supone para la empresa?
NINGUNO La retribución es por objetivos.
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Gracias www.paiven.es