2010
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EL FOG ]
El FOG es un Sistema integrado en el Sistema JĂşpiter
- El FOG es un sitema integrado en el Sistema Júpiter que ha sido diseñado para facilitar la gestión de los fondos que se tramitan a través de las cuentas de funcionamiento. - Toda factura debe registrarse en el FOG en el momento en que se presente por el proveedor correspondiente y debe pasar las distintas situaciones en la medida en que se avance en su tramitación hasta que ésta finalice en el momento en que se contabilicen los documentos correspondientes. - El funcionamiento del FOG se desenvuelve a través de tres unidades distintas: REGISTRO DE FACTURAS: Da de alta las facturas y las remite al Órgano Gestor. EL ORGANO GESTOR: da de alta las facturas en el Sistema, las conforma, las asigna y las envía al Gestor Pagador. EL GESTOR PAGADOR: recibe las facturas que le envía el Organo Gestor y puede dar de alta directamente determinados tipos de facturas. Paga las facturas, las contabiliza y genera las propuestas de documentos contables de resposición de fondos. Las facturas de importe superior a 3.005,06 € y no sean de tracto sucesivo (correspondientes a gastos que dan lugar a pagos con cierta regularidad en el tiempo), deberán tramitarse en firme obligatoriamente. El resto, se pagará con los fondos de la cuenta de funcionamiento.
ORGANO GESTOR ALTA – Cuando el proveedor presente correspondiente.
la factura
CONFORMIDAD – Cuando tu Jefe le haya dado el visto bueno. ASIGNACION - Es distinta en función del tipo de documento contable con que debe tramitarse la factura. - La asignación a una aplicación presupuestaria, cuando el documento contable a generar deba ser un ADOP (ej.: un contrato menor) - La asignación a una referencia de intervención , cuando el documento contable que deba generar el Sistema para tramitar la factura sea un OP, pues el gasto ya ha sido contabilizado en AD (ej.: arrendamiento de una maquinaria). ENVIO - Cuando se envía una factura pueden ocurrir dos cosas: - Que la factura pase al ámbito del Gestor Pagador para que éste proceda a su pago con cargo a los fondos disponibles en la cuenta de funcionamiento (Importe inferior 3.005,06 €) - Que la factura se quede en el ámbito del Organo Gestor porque proceda su tramitación en firme. PROPUESTA EN FIRME – Como las facturas que deben tramitarse en firme no pasan al Gestor Pagador, la Generación de la correspondiente propuesta se realiza aquí.
ORGANO PAGADOR RECEPCION DEL ENVÍO –Cuando la factura pasa al Gestor Pagador porque debe pagarse con cargo a los fondos de la cuenta de funcionamiento, lo primero, será recibirlas. PAGO – Para pagar una factura , el FOG ofrece opciones diferentes (por caja, con cheque, pero la más habitual en la transferencia bancaria). CONTABILIZACION – Una factura pagada se contabiliza en el FOG cuando se tiene constancia de que el perceptor ha percibido los fondos correspondientes. Esto se comprueba normalmente con los extractos bancarios. GENERACION DE PROPUESTAS DE A.C.F. – Cuando una factura ha sido contabilizada, es el momento de generar la propuesta de documentos contables correspondiente para remitirla a la Intervención.
TIPOS DE FACTURAS EN EL ORGANO GESTOR
Existen 8 tipos distintos de facturas nuevas: - FACTURA NORMAL– La utilizaremos para grabar facturas de compras , alquileres o servicios, que estén sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido (I.V.A.): El I.V.A es obligatorio No puede llevar sustituto Legal o Endosatario Puede llevar cualquiera de las formas de pago Admite descuentos - FACTURA RESUMEN – La principal característica de este tipo de factura es que el tercero de la misma es la cuenta de funcionamiento desde la cual se esté grabando la factura. Una factura resumen agrupa facturas de varios terceros y de pequeño importe (un ejemplo de este tipo de facturas es el pago de taxis, en las que grabaremos anticipos por cada pago que se haga para posteriormente agrupar todos estos pagos en una única factura. Por tanto sólo permite llevar forma de pago Compensación de anticipos y no permite descuentos. - CERTIFICACION - La factura que se grabe debe corresponder a una certificación del Núcleo Contable. - El I.V.A es obligatorio en este tipo de factura. - Admite descuentos - Puede llevar cualquier forma de pago.
- OTRAS OBLIGACIONES DE PAGO En este tipo de facturas el I.V.A. no es obligatorio, además oermite consignar un sustituto legal.Este tipo de factura es el que se utiliza para aquellos pagos que no lleven I.V.A. o hay que detallar un sustituto legal (Ej. una dieta). -Puede llevar cualquiera de las formas de pago habilitadas en el FOG. - Admite descuentos.
- DEVOLUCION DE MERCANCIAS - Es una factura de abono. No es una pago; se trata de algo que ya sepagó en su momento y que ahora el proveedor emite a nuestro favor una factura de abono (no nos devuelve el dinero, pero si nos reconoce el derecho). Esta factura nos servirá para compensar un pago futuro. - ANTICIPO – Un anticipo es una pago que ha de realizarse con anterioridad a la recepcion de la factura; es un pago a cuenta de una factura que aún no hemos recibido. Un ejemplo claro de este tipo de facturas es el anticipo de una dieta. - REINTEGRO DE ANTICIPO – Para poder grabar un reintegro de anticpo, previamente debe exirtir un anticipo contabilizado y con saldo, dado que un reintegro de anticipo no es más que una devolución a la cuenta de funcionamiento de un importe que previamente se ha pagoado mediante una factura tipo anticipo. - REMESA DEVOLUCION DE LIBRAMIENTO – Es una devolución de parte o de la totalidad de os fondos que la cuenta de funcionamiento ha recibido a través de un libramiento concreto.El tercero de esta factura es la Tesorería, que es a quién se le devuelven los fondos.
CAMPOS DEL ALTA DE FACTURA
- FACTURA DEL TERCERO ►Nº de factura que figura en el documento. - DENOMINACION ► Breve descripción del contenido de la factura. FECHA DE EXPEDICION ► La fecha que lleva el documento. FECHA DE VENCIMIENTO ► Dos meses después de la fecha de recepción de la factura. -
FECHA DE RECEPCION ► Fecha de presentación de la factura.
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IMPORTE BRUTO ► Bruto de la factura, incluyendo el importe del IVA y de los descuentos , en el caso de que los tuviera.
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IMPORTE NETO ► Lo calcula automáticamemte el sistema.
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IVA ►Hay que indicar el porcentaje de IVA, la base imponible y el importe del IVA, que aparece en la factura.
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FORMA DE PAGO ► Hay que indicar la forma de pago de cada factura (la habitual es la transferencia).
ALTA DE EXPEDIENTE (Tipos y subtipos más usuales) - Tipo 21 → Fondo de Maniobra Subtipo 1 → Anticipo de Caja Fija - Tipo 53 → Reintegro de Gastos Medicos Subtipo 2 → Entregas por desplazamientos - Tipo 88 → Suministros Subtipo 5 → Contrato Menor de Suministros - Tipo 91 → Servicios Subtipo 4 →Contrato Menor de Servicios - Tipo 43 → Gastos de Funcionamiento Edificio Administrativo Subtipo 1→Gastos Funcmto. Edif. Admtvo.
TIPOS DE FACTURAS EN EL ORGANO PAGADOR - DOTACION DE EFECTIVO – Se emplea con el fin de dotar de fondos a la caja de efectivo. - REINTEGRO POR PAGO INDEBIDO –Esta factua sirve para efecturar modificaciones que afectan al importe defacturas cuyo pago ya se ha contabilizado en el FOG. - REMESA POR DEVOLUCION DEL ANTICIPO DE CAJA FIJA – Esta remesa sirve para devolver a la Tesorería fondos correspondientes a la dotación de Anticipo de Caja Fija y se emplea, por tanto, cuando se reduce la dotación inicial o cuando se liquidan los fondos de la cuenta de funcionamiento. - REMESA POR PAGO I.R.P.F.- Se utiliza para transferir a la Tesorería fondos correspondientes a descuentos practicados de I.R.P.F. - REMESA POR DEVOLUCION DE UN INGRESO – Se emplea para devolver a la Tesorería fondos de naturaleza distinta a los anteriores.