MONOGRAFIA Nº 06 SOCIEDAD MONARK S.A. 1. La empresa MONARK S.A., se inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y patrimonio. ‘---------------------- x -------------------------10 Efectivo y Equivalente de efectivo 104 Ctas. Ctes. 12 Ctas x Cobrar Comerciales 121 Facturas, boletas y otros 16 Ctas x Cobrar Diversas 168 Otras Ctas x Cobrar Diversas 20 Mercaderías 201 Mercaderías manufacturadas 33 Inm Maquinaria y equipo 333 Maquinaria y equipo de Explotación 38 Otros Activos 382 Diversos 39 Deprec. Y Amortización Acumulada 391 Depreciación Acumulada 42 Ctas x Pagar Comerciales 421 Facturas, boletas y otros 50 Capital 501 Capital social 58 Reservas 582 Legal 59 Resultados Acumulados 591 Utilidades no Distribuidas
Debe
Haber 1,500 3,800 6,500 38,500
423,400 10,000 28,900 17,000 400,000 15,400 22,400
2. Los socios acordaron capitalizar los resultados acumulados. 3. Se cobra a los clientes su deuda pendiente por S/. 2,500 descontando el 3% por pronto pago, depositando el efectivo en la cta cte del banco de Crédito. 4. Se compra mercaderías al crédito por S/. 12,500 más IGV según factura Nº 0032789 al proveedor ALQUIMA S.A. 5. Con giro de cheque se cancela la totalidad de las deudas pendientes por o que nos conceden un descuento del 5% por pronto pago. 6. Se compra mercaderías por S/. 11,300 exonerados del IGV, al crédito según factura Nº 003-2789 al proveedor MORAVECO S.A. 7. Se gira un cheque a Principe S.A. nuestra filial por S/. 5,200 por concepto de préstamo. 8. Se registra unos recibos por concepto de tributos municipales por S/. 1,300 se distribuye el gasto en 100% para Administración. 9. se registra un cheque por concepto de anticipo por S/. 4,200 para una futura venta de mercaderías a nuestro cliente Pedro torres. 10. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 30,600 se registra también las cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos:
Sindicato Cooperativa Descuento Judicial Total
350 300 450 1,100
11. Se vende mercaderías al crédito por S/. 75,400 más IGV al contado a Pedro Torres nuestro Cliente aplicando el anticipo recibido, se deposita el efectivo en bancos. 12. Con giro de cheque se paga los tributos municipales 13. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 3,250 14. Se gira cheque para el pago del IGV según liquidación. 15. Se realiza el registro por la Depreciación de activos fijos por S/. 24,700, y una estimación de cobranza Dudosa por S/. 1,300 distribuyendo el gasto en 50% para administración y 50% para ventas. 16. Se tiene un inventario Final de mercaderías de S/. 52,600. 17. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio. 18. Se calcula el 8% para las participaciones de los trabajadores y el 30% para el impuesto a la renta.