Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE PLANEACIร N
CARLOS MARIO MONTOYA SERNA Director Departamento Administrativo de Planeaciรณn ALVARO ALONSO VILLADA GARCIA Director de Finanzas y Gestiรณn de Recursos
¿Qué es? Un programa integral, ins?tucional, financiero y administra?vo que cubra la en?dad territorial, para restablecer la solidez económica y financiera Mediante
Medidas de reorganización administra?va
Racionalización del gasto
Reestructuración de la deuda
Ar#culo 11° del Decreto 192 de 2001, reglamentario de la Ley 617
Saneamiento de pasivos
¿Qué con,ene? Las rentas, ingresos y gastos, especificando el monto, ?po y ?empo durante el que cada uno dependerá del programa. Acompañado por
Elementos técnicos de soporte u3lizados en la es3mación de los ingresos y de los gastos Ar#culo 11° del Decreto 192 de 2001, reglamentario de la Ley 617
¿En qué casos se está obligado a someterse a un programa de Saneamiento? Se incumplen los límites al gasto establecidos en el ar#culo 4,6,8 y 10
Según ar#culos 19, 26 y 90 de la ley 617 de 2000
CUANDO
se carece de capacidad de endeudamiento
Según ar#culo 6 de la ley 358 de 1997
¿En qué casos puede someterse a un programa voluntariamente?
CUANDO
Ingresos corrientes de libre des?nación son insuficientes para
Atender sus obligaciones corrientes Provisionar el pasivo prestacional y pensional Financiar parcialmente su inversión autónoma
Obje,vo Fortalecer la ges<รณn ins<tucional
Incrementar el recaudo de ingresos
Obje,vos del Programa de Saneamiento =
Sanear Municipios Saneados y pasivos exigibles de la Sostenibles En<dad
Generar ahorro corriente
Disminuir y racionalizar gastos
Competencias
Apoya la estructuración de los programas de saneamiento , acompaña su ejecución a través de asesoría constante y evalúa su cumplimiento.
Evalúa viabilidad financiera de municipios y distritos y el cumplimiento de los límites de gasto
ArBculo 19 Ley 617 de 2000
Decreto 4515 de 2007
Competencias Planeación Departamental
¿Qué debe analizar el Departamento en los Municipios? Ingresos
Gastos
Tesorería
• Comportamiento histórico de las rentas - recaudos • Cálculo de ICLD • Manejo dado a los Recursos del Balance
• Comportamiento histórico de los gastos de funcionamiento • Fuentes u?lizadas para la financiación del Gasto de Funcionamiento • Definición de los gastos que impactan el indicador de Ley 617 / 00 • Manejo servicio de la Deuda • Disponibilidades en caja y bancos a 31 de diciembre • Inversiones Temporales • Exigibilidades: Cons?tución y ejecución de las cuentas por pagar y reservas • Definición de situaciones deficitarias o superavitarias por cada una de las fuentes de financiación
¿Qué debe analizar el Departamento en los Municipios?
Administra?vo
Jurídico
Contable
• Estructura de la Planta de Personal • Numero de contra?stas y fuentes de financiación u?lizadas • Pensionados - Otorgamiento de las pensiones • Cobros de cuotas partes de mesada pensional • Numero de procesos en contra de la en?dad • Es?mación de la Cuan#a de los procesos en contra • Sentencias ejecutoriadas
• Reporte de los Estados Financieros a la CGN • Registro de todas las obligaciones de la en?dad territorial – pasivos exigibles y pasivos con?ngentes • Registro de los ac?vos
Insumos Documento que contenga el estudio técnico, administra?vo y financiero que servirá de base para adoptar medidas de: reestructuración de la planta de cargos administra?vos y de trabajadores oficiales reorganización administra?va
saneamiento de pasivos y fortalecimiento de ingresos
racionalización del gasto
realización de operaciones de deuda pública
para de esta forma buscar una solución de acuerdo a la ley
Estudio Técnico, Administra,vo y Financiero 1 2 3 4 5 6 7 8
• Introducción, Objeto, Generalidades del municipio y Fundamentos Jurídicos • Diagnos?co Administra?vo • Órganos de Control y En?dades Descentralizadas • Análisis Financiero y Fiscal • Viabilidad Financiera • Plan de readaptación Laboral • Costo total de la reducción de la plata de cargos • Conclusiones, recomendaciones y Anexos
1. Introducción, Objeto, Generalidades y Fundamentos Jurídicos Cons,tución Polí,ca: Ar?culo 2 Ar?culo 122 Ar?culo 123 Ar?culo 209 Ar?culo 313 Ar?culo 315 Ar?culo 365 Ar?culo 366
Ley 6 de 1945: Ar?culo 36
Ley 617 de 2000 Ar#culo 19 Ar#culo 77 Ar#culo 68 Ar#culo 80 Ar#culo 83
Decreto 2127 de 1945: Ar#culo 51
Decreto 192 de 2001 (reglamenta parcialmente la ley 617 de 2000) Ar#culo 11
LEY 909 DE 2004: DECRETO 4515 DE 2007
Ar#culo 46 Ar#culo 17 Ar#culo 41
2. Diagnós,co Administra,vo Entender el contexto dentro del cual se desempeña el municipio, detectando la imagen que la comunidad en general ?ene sobre la calidad de los productos y el nivel de respuesta en la prestación de los servicios ü Misión ü Visión ü Matriz DOFA ü Sistema de Información ü Manejo de Archivo y correspondencia ü Capacitación
ü Facturación (Diseño) ü Contabilidad ü Publicidad de los actos administra?vos, la contratación y la información a la comunidad ü Estructura orgánica actual ü Planta actual de cargos
2. Diagnós,co Administra,vo
Información necesaria para el diagnós?co. 1. Ejecuciones presupuestales de las tres vigencias anteriores al año de análisis, presupuesto final de la vigencia actual y ejecución mensualizada a la fecha. 2. Cuentas por pagar de administración, discriminadas por vigencia en que se causaron y ?po de obligación. 3. Obligaciones potenciales, cuan?ficadas, de la administración surgidas a par?r de li?gios y/o demandas instauradas contra la en?dad territorial.
4. Deuda de la En?dad Territorial a la fecha y condiciones financieras de los créditos. 5. Relación de actos o contratos en los que la En?dad Territorial actúa como deudor solidario o garante ante obligaciones a terceros. 6. Estado contable con corte al úl?mo trimestre, desagregado a nivel de subcuenta (modelo CGN 001), con sus notas explica?vas. 7. Planta de personal vigente, modificaciones recientes, asignaciones civiles y con acuerdos que reglamenten la creación de la estructura central y descentralizada
3. Órganos de control y En,dades Descentralizadas
Concejo y Personería
En,dades Descentralizadas
ü Planta de cargos ü Salarios ü Fecha de terminación del cargo
En el caso que existan
4. Análisis Financiero y Fiscal ANÁLISIS DE INGRESOS ANÁLISIS DE GASTOS ü Deuda Pública ü Servicios Públicos ü Decisiones Judiciales y Pasivos Con?ngentes ü Transferencias de Nómina ü Pensionados ü Calculo Actuarial ü Servicios Personales ü Otras transferencias ü Déficit fiscal y su financiación ü Inversión Social ü Gastos Generales ü Compara?vo de gastos (2012-2013-2014-2015)
4. Análisis Financiero y Fiscal Diagnóstico de la situación fiscal actual de la entidad Capacidad financiera para cubrir gastos de funcionamiento con ingresos de libre des?nación Nivel de acumulación de pasivos y sus posibilidades reales de financiación
Cumplimiento de los límites de gasto para el sector central, el concejo y la personería Existencia de obligaciones potenciales originadas en li?gios y demandas.
Debilidades ins?tucionales de la organización administra?va central y descentralizada Necesidades de racionalización de gastos y fortalecimiento de los ingresos
5. Viabilidad Financiera 1.Reorganización Administra?va
ü Estructura Orgánica ü Planta de cargos propuesta ü Jus?ficación de las dependencias ü Efectos de la propuesta
2.Racionalización del gasto
ü En planta de cargos ü En órganos de control
3.Saneamiento de Pasivos 4.Fortalecimiento de Ingresos
6. Plan de Readaptación Laboral • FORMACIÓN PARA LA GENERACIÓN DE INGRESO • DESARROLLO TECNOLÓGICO • FINANCIACIÓN
7. Costo Total Reducción de Planta CONCEPTO Indemnización conductor de representación Indemnización propuesta trabajadores oficiales Salarios y prestaciones sociales Bonos pensionales prejubilables Programa de readaptación laboral TOTAL COSTO PLAN DE RETIRO
VALOR EN PESOS
8. Conclusiones, recomendaciones y Anexos
Otras alterna,vas para adoptar programas de ajuste fiscal Acuerdos de Reestructuración de Pasivos
Plan de Saneamiento Fiscal
Incumplimiento en el pago por más de 90 días de 2 o más obligaciones
Se incumplen, por dos vigencias consecu?vas, el límite del indicador de ley 617
Existencia de al menos 2 demandas ejecu?vas por el pago de obligaciones
Se carece de capacidad de endeudamiento
Ley 550 de 1999
Ley 617 de 2000 Ley 358 de 1997
Programas de Inversión
Planes de desempeño o convenios de desempeño Existe necesidad de adquirir nuevos emprés?tos y no hay capacidad de endeudamiento Incumplimiento de los indicadores de Ley 617
Ley 358 de 1997 Ley 819 de 2003
Marco Norma,vo Aplicación del marco norma?vo para: ü Límites de gasto (Ley 617 de 2000) ü Gastos básicos de funcionamiento a financiar (Ley 617 de 2000, Ley 100 de 1993, Ley 549 de 1999, Dec. 1296 de 1994, Dec. 810 de 1998) ü Fuentes de financiación (Ley 358 de 1997, Ley 550 de 1999, Ley 617 de 2000) ü Reestructuración de pasivos ( Ley 550 de 1999)
MUCHAS GRACIAS