AUTOMOTORES Incluye: Fabricación de vehículos automotores Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de remolques y semirremolques Fabricación de partes; piezas y accesorios para vehículos automotores y sus motores
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Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Empleo Recaudación de los principales tributos del sector Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Anexo. Análisis de rentabilidad
2 5 7 8 9
1
1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector automotor informaron en el último año fiscal ventas por $ 59.100 millones, las cuales representan el 4,1% del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 528 millones, lo cual representa el 1,2 % del total de la economía.1
Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Año fiscal 2009 Concepto
Ventas Impuesto determinado
Importe
59.100 528
Participación % sobre el total 4,1% 1,2%
El 43,5% de las empresas son microempresas, el 31,8 % son pequeñas, el 18,6% son medianas y el 6,1% son grandes. Estas últimas, venden el 90,5 % del total del sector e ingresan el 68,9% del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por menos del 1% del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de
1
Las personas físicas no fueron incluidas en el análisis ya que el impuesto que determinan alcanza solo $ 9 millones
2
ventas
para la actividad industrial
$ 1.250.000
para microempresas,
$7.500.000 para pequeñas empresas y $ 60.000.000 para medianas empresas.
Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2009 Cantidad de dd.jj.
Sector
Total Microempresa 1/ Pequeña empresa Mediana empresa Grandes empresas
Impuesto determinado En millones
Ventas En millones
1.074 467 342 200 65
59.100 189 1.163 4.253 53.495
528 4 30 131 363
1/ Incluye 120 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector
Cantidad de dd.jj.
Total Microempresa Pequeña empresa Mediana empresa Grandes empresas
Impuesto determinado En millones
Ventas En millones
100,0% 43,5% 31,8% 18,6% 6,1%
100,0% 0,3% 2,0% 7,2% 90,5%
100,0% 0,7% 5,6% 24,8% 68,9%
Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Ventas Impuesto determinado
Año fiscal 2005
Año fiscal 2006
Año fiscal Año fiscal Año fiscal 2007 2008 2009
27.927
39.223
52.616
66.269
59.100
245
506
810
1.132
528
3
Las ventas, muestran una tendencia creciente desde el a単o 2005.
Ventas Millones de pesos
80.000 66.269
70.000
59.100
60.000
52.616
50.000 39.223
40.000 30.000
27.927
20.000
10.000 2005
2006
2007
2008
2009
El Impuesto determinado alcanza $ 528 millones en el a単o fiscal 2009.
Impuesto determinado Millones de pesos
1.132
1.200 1.000
810
800
400
528
506
600 245
200
2005
2006
2007
2008
2009
4
2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 79.400 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados
A帽o
Cantidad de Empleados
2010 2009 2008 2007 2006 2005
79.417 76.903 84.097 75.400 65.701 58.006
Puestos de trabajo Variaci贸n Porcentual Interanual
% 20 15
13,3
14,8 11,5
10 3,3
5 0
-5 -10 2006
2007
2008
-8,6 2009
2010
La remuneraci贸n promedio del sector alcanza $ 5.957. 5
Evoluci贸n de la remuneraci贸n promedio mensual por a帽o
Promedio de remuneraci贸n Pesos
7.000
5.957
6.000
5.130
5.000
4.136
4.000 3.000
3.370 2.268
2.761
2.000 1.000
2005
2006
2007
2008
2009
2010
La suma de las Remuneraciones Brutas Anuales y los Aportes y Contribuciones a Seguridad Social, representan el 10,3 % del total de ventas.
Remuneraciones Brutas y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 2,2% 8,2%
Aportes y Contribuciones Anuales
Remuneraciones Brutas Anuales
Ventas
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Seguridad Social. Remuneraciones Brutas Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año
Aportes y Remuneraciones Contribuciones Brutas Anuales Anuales
2009 2008 2007 2006 2005
4.830 4.388 2.975 2.151 1.711
1.271 1.193 758 547 435
Total
6.101 5.581 3.733 2.698 2.145
3. Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Año 2009 En millones Concepto
Importe
Total Ganancias Ganancia Sociedades 1/ Ganancias Personas Físicas 1/ Impuesto al Valor Agregado 2/ Aportes y Contribuciones SIPA Derechos de exportación 3/
7.740 537 528 9 5.258 1.271 674
1/ Impuesto determinado año fiscal 2009 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta 3/ Derechos pagados en el año 2009 por las empresas con código de actividad en el sector bajo análisis
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4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Rentabilidad sobre Activo % 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0
15,4 12,8
11,3 8,6 6,8
6,4
2005
2006
Total economía
7,1
2007
7,0
2008
6,2 5,9
2009
Total sector Automotor
La rentabilidad del sector es superior al del total de la economía en todos los años, excepto en el año 2009.
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Análisis de rentabilidad Infomación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones
Concepto
2009
2008
2007
2006
2005
1.454.484 620.109 124.593 279.689 430.092
1.367.947 621.792 112.264 244.783 389.108
1.027.731 463.881 83.731 178.955 301.164
859.277 380.423 99.636 121.189 258.028
669.481 296.891 92.701 76.878 203.012
313.448
270.240
202.220
175.029
140.528
5.577
4.465
2.727
3.053
2.315
111.067
114.402
96.217
79.947
60.168
más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS
39.598 154 19.981 171 17.545 45.336 27.790 1.746
27.712 1.145 16.436 278 9.106 34.565 25.460 748
31.279 1.512 16.151 -27 12.259 30.336 18.077 1.383
28.181 539 15.375 156 9.925 22.074 12.148 2.186
18.766 238 10.509 12 5.782 14.374 8.592 2.224
menos Otros egresos 1/
58.879
48.628
34.515
28.536
21.200
RES. FINANCIEROS
17.934
11.958
3.828
3.030
1.784
Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS RESULTADO BRUTO menos OTROS GASTOS OPERATIVOS menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS
40.945
36.670
30.686
25.506
19.416
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
91.786
93.486
92.981
79.592
57.733
1.780.100 1.046.876 733.225
1.623.762 949.308 674.453
1.350.533 766.217 584.316
1.183.028 663.249 519.780
947.040 515.101 431.939
6,2% 7,4%
7,0% 8,1%
7,1% 8,3%
6,8% 8,1%
6,4% 7,5%
Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc.
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Análisis de rentabilidad Infomación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Automotor" En millones
Concepto
2009
2008
2007
2006
2005
Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS RESULTADO BRUTO
59.100 43.653 6.593 2.560 6.294
66.269 48.664 6.991 1.966 8.647
52.616 39.021 4.256 2.233 7.106
39.223 29.473 3.482 1.106 5.163
27.927 20.085 2.814 1.437 3.591
4.162
4.172
3.030
2.674
2.131
20
10
3
19
30
RESULTADO OPERATIVO
2.112
4.465
4.073
2.470
1.431
más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS
-444 21 35 0 -501 659 1.161 1
-476 -7 49 0 -518 399 917 0
-283 40 101 0 -453 251 703 28
228 1 52 0 177 351 174 -2
-78 0 16 0 -164 149 313 70
menos Otros egresos 1/
2.086
1.848
1.169
807
454
RES. FINANCIEROS
1.179
833
420
291
181
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
907
1.015
749
516
273
-419
2.141
2.621
1.891
899
35.660 24.255 11.405
34.952 22.150 12.802
26.449 15.213 11.236
21.825 12.397 9.428
16.542 9.982 6.560
5,9% 6,0%
12,8% 12,9%
15,4% 15,8%
11,3% 11,6%
8,6% 8,7%
1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc.
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Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2009 para los años fiscales 2005 a 2008 y a mayo de 2010 para el año fiscal 2009. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y junio de 2010 para el año 2010. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2006 a 2009, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales.
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