La siguiente información se relaciona con la empresa manufacturera Sumergidos S.A. La empresa Sumergidos S.A.se dedica a elaborar varios productos comestibles en tostados, se pide analice las yucas y papas tostadas en presentación de 2000 gms, para el primer trimestre del 2014. 1. PRESUPUESTO DE VENTAS Precio de venta promedio $ 55 yuca Precio de venta promedio $ 50 papa Venta totales en unidades 4 400 000 30 % en yucas y 70% en papas. Distribución porcentual de las ventas enero 25% febrero 50 marzo 25%
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION Políticas aplicadas a los inventarios 2.1 Inventarios deseados de artículos terminados ( unidades)
Producto 1: yucas tostadas (yuca, preservante, grasa, sal, empaque, condimento) Producto 2: papas tostadas (papa, preservante, grasa, sal, empaque, condimento)
Inv. inicial
Inv. final
Política para periodos intermedios
115 000
290 000
150 000
123 000
10% de ventas del mes anterior 10% de ventas mes anterior
2.2 Materia prima Insumo A papa Insumo B yuca Insumo C sal Insumo D grasa Insumo E empaque Insumo F condimento Insumo G preservante Producto 1: Producto 2:
($1,42 k) ($1,69 k) ($1,32 k) ($4,9 litro) ($1) ($0,08 k) ($0,05 k)
Insumo A
Insumo B
Insumo C
Insumo D
Insumo E
Insumo F
Insumo G
200 gms
300 gms
15 gms 15 gms
500 ml 500 ml
1 und 1 und
10 gms 10 gms
10 gms 10 gms
De acuerdo a la producción planificada. 2.3 Compras Para el presupuesto de compras se acostumbra dejar en bodega de materia prima el 3% del MD utilizado. Además se tenía en inv. el 10% de lo que se utilizara. 2.4 La MOD es estándar y se paga a $2,77 la hora Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difieren cada mes, y se hará con respecto a la producción planificada, y debido a las diversas disponibilidades de trabajadores capacitados las horas son como sigue. ENERO FEBRERO MARZO
Producto 1 0.62380 1.2689 0.65980
Producto 2 0.6789 0.8790 0.7654
2.5 Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variable por hora de mano de obra directa. Partida Mano de obra indirecta Impuesto sobre la nomina Mantenimiento Calefacción y luz Energía Teléfono
Producto 1 $0.17 $0.18 $0.30 $0.17 $0.22 $0.03
Producto 2 $0.14 $0.15 $0.18 $0.05 $0.11 $0.03
2.5 Gastos de venta variable como un porcentaje del total de ventas en dólares Comisiones Viajes Publicidad Cuentas incobrables
0.08% 0.04% 0.03% 0.02%
2.6 Costos y gastos fijos por mes en dólares Salarios ( venta ) Salarios ( oficina ) Salarios ( ejecutivo ) Depreciacion Impuestos Seguros Material indirecto Mano de obra indirecto Supervisión Mantenimiento Calefacción y luz Energía Seguros Impuestos
$3400 800 3900 1700 ( FABRICA ) 380 ( ADMINISTRATIVOS ) 710 ( ADMINISTRATIVOS 900 260 900 300 200 180 500 1600 ( FABRICA )
DADA LA INFORMACION ANTERIOR, PREPARE LOS SIGUIENTES PRESUPUESTOS PARA ESTA EMPRESA DEL PRIMER TRIMESTRE DEL 2015 • • • • • • • • •
Venta en unidades y en dólares Producción Compra de materiales directos Consumo de materiales directos Mano de obra directa Costos indirectos de fabricación Gastos de venta Gastos administrativos Estado de ingresos presupuestados, suponiendo una tasa de impuestos del 10%