REMOTE WERKEN
Wanneer u een (internationale) werknemer in dienst heeft en degene gaat buiten de Nederlandse grens voor uw bedrijf aan het werk en blijft daar mogelijk wonen dan zijn er veel belangrijke zaken om mee te nemen. Denk hierbij aan waar men sociaal verzekerd is en belastingplichtig, de arbeidsovereenkomst en welk arbeidsrecht van toepassing is. De onderstaande tips richten zich op sociale zekerheid en de belastingwetgeving. Maatwerk is in elke situatie van belang. Schakel de specialisten in om u te ondersteunen in dit proces.
Grensinfopunt (GIP)
Wanneer een werknemer in een ander land woont dan waar waar hij of zij werkt of waar het arbeidscontract is gesloten dan krijgt zowel de werknemer als de werkgever te maken met aanvullende regels en verplichtingen. Wat moet er geregeld worden, wat zijn de gevolgen van emigratie of grensarbeid?
Het Grensinfopunt, GIP is gespecialiseerd in grensarbeid tussen Nederland, België en Duitsland en geeft antwoord op deze en andere vragen.
Consult GIP
GIP Eindhoven verstrekt uitgebreide informatie over (internationale) socialezekerheidswetgeving, met name over grensarbeid tussen Nederland, België en Duitsland, en informeert over de hoofdregels van belastingwetgeving, EU arbeidsvoorwaarden en arbeidsrecht. Zowel werkgevers als (toekomstige) werknemers zijn welkom voor een adviesgesprek. Dit kan online of fysiek bij GIP Eindhoven op locatie van het Holland Expat Center South. Maak een afspraak via: GIP@eindhoven.nl
Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (Team GWO)
Binnen team GWO werken de Duitse en Nederlandse belastingdiensten samen om vragen te beantwoorden over inkomstenbelasting in Nederland of Duitsland, belastingverdragen die Nederland of Duitsland met andere landen hebben afgesloten en loonheffingen bij grensoverschrijdende situaties. Ter aanvulling beantwoorden de Nederlandse en Duitse belastingmedewerkers nu ook de vragen met betrekking tot België of ze verwijzen naar de betreffende Belgische instantie. Team GWO is op werkdagen tussen 09:00 en 16:00 uur bereikbaar via het gratis telefoonnummer 0800-0241212.
De Sociale Verzekeringsbank (SVB), UWV en GAK
De SVB voert verschillende wetten en regelingen uit als het gaat om sociale zekerheid, zoals de AOW, ANW, AKW en het UWV voert werknemersverzekeringen uit zoals de WW en de WIA. CAK voert WLZ en ZVW uit.
Partners Holland Expat Center South
Via www.hollandexpatcenter.com/partners vindt u de officiële partners gericht op arbeidsrecht, vreemdelingenrecht, belastingen, financiën en verzekeringen.
In grote lijnen gaat het om de volgende regels bij werknemers:
Er steeds één sociaal verzekeringsrecht van toepassing.
De hoofdregel in EU & EER landen is dat de werknemer onder het sociaal verzekeringsstelsel valt van het land waar degene fysiek de werkzaamheden verricht.
Voorbeeld 1
Woont uw werknemer in België en werkt hij of zij voor u (ook) in Nederland, dan valt de werknemer onder de Nederlandse sociale zekerheidswetgeving, tenzij hij of zij 25% of meer van de totale werktijd op jaarbasis in België werkt.
Voorbeeld 2
Vanaf 1-7-2023 is de kaderovereenkomst van kracht geworden. Deze overeenkomst is speciaal gemaakt voor uw werknemers die bijvoorbeeld in België of Duitsland wonen en voor u ook ‘telewerken’ thuis in bijvoorbeeld woonland België of Duitsland. Werknemers die telewerken en aan de voorwaarden voldoen kunnen vanaf 1-7-2023 tot 50% op jaarbasis van de totale arbeidstijd telewerken vanuit het land waar ze wonen zonder dat ze sociaal verzekerd raken in het woonland. Dat geldt dan ook voor u als Nederlandse werkgever. Let op: deze nieuwe wetgeving geldt niet voor de toepasselijke belastingwetgeving als mensen in twee landen werken.
Voorbeeld 3
Woont uw werknemer in Nederland en de werkgever is gevestigd in Nederland, werkt hij of zij ook in andere landen, maar tenminste 5% op jaarbasis in Nederland dan valt deze werknemer onder het Nederlandse sociale verzekeringsrecht.
Voorbeeld 4
Woont uw werknemer in Nederland en heeft deze zowel een Nederlandse als een Belgische werkgever?
Wanneer de werknemer 25% of meer van zijn totale werkuren op jaarbasis voor u op Nederlands grondgebied werkt dan vallen beide werkgevers onder de Nederlandse sociale zekerheidswetgeving. De Belgische werkgever moet in dit geval premies afdragen in Nederland. Is het woonland, Nederland, voor minder dan 25% van de uren het werkland, dan is de Nederlandse werknemer in België sociaal verzekerd en moet de Nederlandse werkgever in België premies afdragen.
Waar de werknemer sociaal verzekerd is, bent u als Nederlandse werkgever verplicht sociale zekerheidspremies af te dragen.
DRIE TERREINEN
Bij grensoverschrijdend werken zijn er drie terreinen te onderscheiden:
1. De toepasselijke arbeidsvoorwaarden en het arbeidsrecht, denk hierbij aan verlofregelingen en de (CAO) arbeidsvoorwaarden zoals loon, aansluiting bij een bedrijfspensioenfonds.
2. De verzekeringswetgeving, de verschillende rechten en plichten. Er kan maar één sociale zekerheidswetgeving van toepassing zijn.
3. Belastingwetgeving en de bijbehorende belastingregels.
WOONPLAATS EN WERKPLAATS
Als uw werknemer in één of meerdere andere EU-landen voor u werkt, hoeft u allebei maar in één land de sociale zekerheidspremies te betalen. Dit hangt o.a. af van waar uw werknemer woont en in welk(e) land(en) er wordt gewerkt. Werkt uw werknemer voor u en meerdere werkgevers in de EU dan hangt het er van af waar uw werknemer woont én hoeveel uren degene voor u werkt en waar.
Vraag bij grensoverschrijdend werken steeds een A-1 verklaring (= verklaring van de toepasselijke SV-wetgeving) aan. Dit doet u in het woonland van de werknemer: bijvoorbeeld SVB, RSZ.be of DRV.du
Waar dient men de sociale zekerheidspremies te betalen? Als u wilt weten in welk land u en uw werknemer premieplichtig zijn, kunt u dit aanvragen bij de sociale zekerheidsinstantie van het woonland van de werknemer en bij de SVB. Laat onderzoek zoek doen door de Sociale Verzekeringsinstantie van het land waar uw werknemer woont en de SVB.
A1 VERKLARING
Een A1-verklaring (certificate of coverage) is het bewijs dat uw werknemer en u als werkgever in Nederland sociaal verzekerd zijn of in een ander land. De werknemer kan deze verklaring alleen krijgen als degene werkt in een land van de EU (Europese Unie), EER (Europese Economische Ruimte) of een verdragsland. Gaat uw werknemer tijdelijk buiten Nederland werken? Dan blijft uw werknemer vaak in Nederland verzekerd voor sociale verzekeringen. Met een A1-verklaring toont u dit aan. Een A1-verklaring is belangrijk, omdat uw werknemer zonder deze verklaring misschien niet in dat land mag werken en er mogelijk een boete kan volgen vanuit de instantie(s) in Nederland of het betreffende werkland die hier op toezien.
MAAK ONDERSCHEID TUSSEN
Grensarbeid, detacheren én werken in 2 of meer landen. Dat geldt voor de toepasselijke SV wetgeving en de belastingwetgeving.
GEZINS- EN KINDERBIJSLAG
Waar vraagt de werknemer het aan? In het land waar hij of zij sociaal verzekerd is.
PENSIOEN
Denk aan ouderdomspensioen, bedrijfspensioen of pensioensparen.
ZIEKTE-(KOSTEN) & ARBEIDSONGESCHIKTHEID
Wat gebeurt er bij (blijvende) invaliditeit dan wel ziekte of arbeidsongeschiktheid?
Waar is de werknemer voor de ziektekosten verzekerd?
WERKLOOSHEID
Bij werkloosheid van de werknemer wordt er voor het recht voor een werkloosheid uitkering in de EU een onderscheid gemaakt tussen volledige werkloosheid en gedeeltelijke werkloosheid.
ZIEKTEKOSTENVERZEKERING
Waar iemand verzekerd is voor ziektekosten is afhankelijk van waar de werknemer sociaal verzekerd is.
SOCIALE ZEKERHEIDSPREMIES
Laat goed uitzoeken waar de premies betaald moeten worden. De sociale zekerheidspremies moeten betaald worden in het land waar de werknemer en de werkgever sociaal verzekerd zijn.
Werknemer werkt in twee of meer EU-lidstaten?
Werknemer werkt substantieel in het woonland?
Wetgeving woonland art. 13 lid 1 sub a Vo 883/2004
In dienst van een werkgever of meer werkgevers in een lidstaat?
NEE NEE
Wetgeving zetelland werkgever(s) art. 13 lid 1e en 2e sub a Vo 883/2004
In dienst van twee of meer werkgevers met zetel in twee EUlidstaten waaronder woonland?
Wetgeving zetelland werkgever niet zijnde woonland werknemer art. 13 lid 1e sub b ten 3e Vo 883/2004
Zetel werkgever buiten EU?
Wetgeving woonland art. 14 lid 11 sub a Vo 987/2009
In dienst van twee of meer werkgevers met zetel in ten minste twee EU-lidstaten niet zijnde woonland?
Wetgeving woonland art. 13 lid 1e sub b ten 4e Vo 883/2004
Voor meer informatie neem contact op met het Grensinfopunt voor een adviesgesprek.
BELASTINGWETGEVING
BELASTINGPLICHT
Laat onderzoek doen waar de werknemer belastingplichtig is. Houd hierbij rekening met bilaterale verdragen.
HEFFINGSRECHT
Hoe is de loonheffing verdeling in twee landen? Indien er een verdrag is, bepaalt dit waar de inkomsten zijn belast.
AANGIFTE BELASTING
Waar doet de werknemer belastingaangifte? Meestal in het woonland van de werknemer en in het land waar de werknemer werkt.
WOONLAND
Het woonland van de werknemer is belangrijk. De belastingdienst kijkt naar in welk land de werknemer werkt, waar het gezin verblijft, waar degene is ingeschreven, waar men verzekerd is etc. De feitelijke omstandigheden worden beoordeeld en er wordt gekeken naar waar men de meeste duurzame en innige banden heeft met dat betreffende land.