PREGUNTAS CLAVE DIRIGIDAS A LOS COMITÉS DE AUDITORÍA QUE SUPERVISAN LA DIVULGACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA RELACIONADA CON LA SOSTENIBILIDAD

Para implementar las normas del Consejo de Normas Internacionales de Sostenibilidad (ISSB, por sus siglas en inglés), las normas jurisdiccionales y los requisitos normativos, las organizaciones deben contar con mecanismos de supervisión eficaces de modo que la entrega de información sea de alta calidad, rentable y de utilidad para la toma de decisiones. Conforme evoluciona la divulgación y el aseguramiento de información financiera relacionada con la sostenibilidad, los comités de auditoría tienen un papel fundamental que desempeñar en la ampliación de sus responsabilidades de supervisión actuales en lo que respecta a la divulgación de información financiera y el cumplimiento de la información a revelar relacionada con la sostenibilidad.

Puesto que muchos contadores profesionales prestan sus servicios para comités de auditoría y son responsables ante estos, las organizaciones profesionales de contabilidad (PAO, por sus siglas en inglés) ejercen, además, un papel clave para apoyar a sus miembros a mantenerse actualizados y prepararse para ampliar las responsabilidades de supervisión respecto a la sostenibilidad

PREGUNTAS

Clave Para

Responsabilidades comunes del comité de auditoría

A pesar de que las estructuras de supervisión del consejo y de los comités difieran, el comité de auditoría puede tener una función clave al:

• Supervisar la divulgación de información sobre sostenibilidad y asuntos ESG que se publicará al mismo tiempo - y para algunos o parte de estos- que el informe anual o financiero y los sistemas y controles internos relacionados

• Asegurar que los impactos financieros de los riesgos materiales relacionados con el clima se hayan considerado y, cuando corresponda, se vean reflejados en los estados financieros auditados, como, por ejemplo, mediante los siguientes mecanismos:

– Supervisión de las políticas y procesos de gestión para asegurar que se consideren de manera suficiente las cuestiones de sostenibilidad y el seguimiento de los riesgos de cumplimiento de los asuntos ESG.

– Escrutinio del trabajo de los auditores externos, en particular su consideración del impacto de los riesgos materiales climáticos en la auditoría de los estados financieros.

• Garantizar la coherencia y conectividad de la información a revelar relacionada con la sostenibilidad/asuntos ESG en la entrega de información financiera con fines generales y demás información pública a revelar

• Supervisar las actividades de aseguramiento de sostenibilidad/asuntos ESG, incluida la supervisión de las funciones de cumplimiento y gestión de riesgos, la auditoría interna y el nombramiento y supervisión de la auditoría externa y otros proveedores de aseguramiento de la sostenibilidad.

LOS COMITÉS DE AUDITORÍA

El consejo de administración tiene la responsabilidad de asegurar que los asuntos de sostenibilidad y ambientales, sociales y de gobernanza (ESG, por sus siglas en inglés) relevantes se incorporen al propósito, la gobernanza, la estrategia, la toma de decisiones, la gestión de riesgos, los indicadores y objetivos, y la entrega de información. Sin embargo, la manera en que cumplen con esta responsabilidad, y las estructuras correspondientes de los consejos y comités necesarios para garantizar una supervisión eficaz de la sostenibilidad y asuntos ESG, varían en función de la empresa, la industria y la jurisdicción. Sin importar la estructura, los consejos deben garantizar que se minimice la superposición o fragmentación de funciones y, al mismo tiempo, mantener la conectividad entre las agendas de los comités cuando corresponda. Puede encontrar más información en Supervisión de la sostenibilidad y los asuntos ESG por parte del consejo de administración

A continuación, se encuentran las preguntas clave para los comités de auditoría que supervisan la información a revelar relacionada con la sostenibilidad para ayudar a guiar a los miembros del comité de auditoría.

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES EN TODA LA ORGANIZACIÓN

• ¿Están definidas y documentadas con claridad las funciones y responsabilidades para la entrega de información sobre sostenibilidad?

– ¿Qué personas tienen la responsabilidad principal del proceso de entrega de la información sobre las principales divulgaciones y obligaciones reglamentarias?

– ¿Cómo se integra la sostenibilidad en las políticas y documentos formales?

• ¿El director financiero y el equipo de finanzas están desempeñando un papel activo para generar una mentalidad integrada para mejorar la conectividad y la madurez de la información y de los procesos de entrega de información? Por ejemplo, al conectar equipos pertinentes, como los de sostenibilidad, operaciones, asuntos jurídicos y cumplimiento, y relaciones con los inversionistas.

• ¿En qué medida participan el director financiero y la función de control en la entrega de información relacionada con sostenibilidad?

– ¿De qué manera participan ahora? ¿Cambiará su participación en el futuro conforme aumente la divulgación obligatoria en los compromisos de entrega de información reglamentarios existentes?

– ¿Tienen la capacidad y las habilidades?

• ¿Tiene el propio comité de auditoría una mentalidad integrada?

– ¿Sus órdenes en materia de supervisión de la sostenibilidad y la entrega de información y aseguramiento de asuntos ESG están definidas y entendidas con claridad, incluida la conectividad con el consejo y las otras agendas de los comités del consejo para facilitar la función última de supervisión del consejo?

¿Los miembros del comité de auditoría también hacen parte de otros comités pertinentes del consejo, según corresponda, para ayudar con la conectividad?

• ¿Tiene el comité de auditoría el conocimiento, la conciencia y la experiencia adecuada en los temas de sostenibilidad relevantes para la empresa y su industria? ¿Cuánta confianza se deposita en la experiencia externa?