ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO M.A. Elsy Gpe.Parada Ruiz
La administración del efectivo
La administración del efectivo es de primordial importancia porque éste es el medio que puede determinar el crecimiento, la sobrevivencia o el cierre de un negocio.
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Estado de flujo de efectivo
La finalidad de éste estado financiero, es presentar, en forma condensada y comprensible, información sobre el manejo de efectivo, es decir, su obtención y utilización por parte de la entidad durante un periodo determinado y como consecuencia, mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en la situación financiera para que los usuarios de los estados financieros conozcan y evalúen la liquidez o solvencia de la entidad.
Estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo explica los movimientos de efectivo provenientes de la operación normal del negocio, la venta de activos no circulantes, la obtención de préstamos, la aportación de los accionistas y otras transacciones que incluyan disposiciones de efectivo, como compra de activos no circulantes, pago de pasivos y pago de dividendos.
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Estructura del estado financiero
Los recursos generados o utilizados se clasifican en: 1) 2) 3)
De operación De inversión De financiamiento.
1) Flujo de efectivo generado por o desatinado a la operación
Ventas al contado Cobro de ventas a crédito efectuadas a clientes Compras al contado Pagos a los proveedores Pago de sueldos Pago de todos los gastos relativos a la operación del negocio Pago de impuestos
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2) Flujo de efectivo destinado a o proveniente de actividades de inversión Compra venta de inmuebles, maquinaria y
Compra venta de inmuebles, maquinaria y equipo Adquisición, construcción y venta de inmuebles, maquinaria y equipo. Adquisición de acciones de otras empresas con carácter permanente Préstamos otorgados por la empresa terceras personas Cualquier otra inversión o desinversión de carácter permanente o de largo plazo.
3) Flujo de efectivo destinado o proveniente de actividades de financiamiento
Créditos recibidos a corto y largo plazo. Reembolsos de capital Dividendos pagados Préstamos recibidos y su liquidación Pago de intereses Aportaciones de los accionistas
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Determinación del flujo neto de efectivo Flujo de efectivo de actividades de operación (+) Flujo de efectivo de actividades de inversión (+) Flujo de efectivo de actividades de financiamiento (=) Incremento o disminución neta en efectivo
METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 1) 2)
3)
Determinar el incremento o decremento de efectivo Determinar el incremento o decremento de cada una de las cuentas del balance general Analizar cada uno de los incrementos y decrementos de las partidas del balance general
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4)
Clasificar los incrementos y disminuciones del flujo de efectivo Las diferentes entradas y salidas de efectivo que se cuantificaron en el punto anterior se deben agrupar en las siguientes tres categorí categorías:
5)
Activos
Incremento -
Decremento +
Pasivos Capital
+ +
-
Integrar con dicha información el estado de flujo de efectivo
OPERACIÓN Uilidad (pérdida) neta Partidas aplicadas a resultados que no requirieron recursos: + Gastos por depreciación + Amortizaciones = Generación bruta de recursos + Disminución de cuentas por cobrar - Incremento de cuentas por cobrar + Disminución de inventarios - Incremento de inventarios + Incremento de proveedores - Disminución de proveeodores + Incremento de otros pasivos a largo plazo - Disminución de otros pasivos a largo plazo = Recursos generados por la operación
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FINANCIAMIENTO + Aumento de capital social - Disminuciones de capital social - Pago de dividendos + Aumento de préstamos bancarios (corto y largo plazo) - Disminuciones por préstamos bancarios (corto y largo plazo = Recursos utilizados (generados) en actividades de financiamiento
INVERSIÓN - Adquisiciones de activo fijo + Venta de activo fijo = Recursos utilizados (generados) en actividades de inversión
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EFECTO SOBRE LA PARTIDA DE EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES = Aumento (disminuci贸n) de efectivo del ejercicio + Efectivo al inicio del ejercicio = Efectivo al final del ejercicio
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