Aprenda Contabilidad en la nube by Juan Carlos Beltran Rubio

TABLA DE CONTENIDO Introducción .................................................................................................................................2 Competencias laborales................................................................................................................ 3 Resultados de aprendizaje .............................................................................................................3 Inducción ................................................................................................................................. ....4 Información financiera.................................................................................................................. 6 Evidencia de evaluación No. 1 Constitución y formalización de la empresa ................................................................................. 11 Evidencia de evaluación No. 2 Apertura de la contabilidad ......................................................................................................... 20 Movimiento de enero .................................................................................................................. 21 Evidencia de evaluación No. 3 Libros auxiliares de contabilidad .................................................................................................. 95 Evidencia de evaluación No. 4 Ajustes contables de enero ......................................................................................................... 101 Evidencia de evaluación No. 5 Informe financiero ..................................................................................................................... 105 Proceso sistematizado del movimiento de enero ........................................................................ 109 Evidencia de evaluación No. 6 Proceso sistematizado del movimiento de febrero ...................................................................... xxx Normas internacionales de contabilidad .................................................................................... xxx Evidencia de evaluación No.7 ..................................................................................................... xxx

INTRODUCCIÓN “Aprenda contabilidad en la nube”, es un libro didáctico, novedoso e innovador, que le ofrecemos a todas las personas que como usted desean aprender los fundamentos básicos de la contabilidad a través de la práctica, utilizando las nuevas tecnologías de la información y la comunicación - TIC. El texto virtual que le ofrecemos, es la guía de navegación que usted necesita para realizar una pasantía de aprendizaje en una empresa, dedicada en la ciudad de Bogotá a la comercialización de grandes electrodomésticos. Los contenidos y las actividades están organizadas en una secuencia que rompe los paradigmas tradicionales del proceso de enseñanza-aprendizaje, porque se parte de la práctica contable para llegar a la teoría y de lo general para llegar a lo particular; utilizando como estrategias metodológicas la simulación, la observación, el análisis, la deducción y la síntesis. Las técnicas contables como cualquier otro oficio, se aprenden fácil por medio de la observación y de la práctica, utilizando los materiales adecuados y una buena asesoría. Usted tiene la oportunidad de interactuar con el contador de TechForLive & Cía., en los trámites de constitución y formalización de la sociedad comercial y en el proceso manual y sistematizado de apertura y de registro de las operaciones comerciales realizadas por la empresa en los meses de julio y agosto de 2013. Al realizar de forma simulada las principales tareas del área contable y financiera, usted desarrolla los procesos de pensamiento que le básicos para deducir y construir conceptos, interpretar y aplicar los principios, normas y procedimientos a un modelo contable universal y sin fronteras; con la oportunidad de utilizar las herramientas informáticas del software contable Nubox, para procesar todas las operaciones de inversión, operación y financiación de “TechForLive & Cía., sin necesidad de instalar el programa en su computadora y guardar los archivos en las unidades de almacenamiento. “Aprenda contabilidad en la nube”, no es una utopía, es la herramienta virtual más completa y didáctica que hay en el mercado para el aprendizaje de la contabilidad, a cualquier hora, en cualquier lugar, sólo o acompañado; basta con acceder al material virtual y al software, y tener un buen equipo de cómputo para navegar más rápido y seguro en Internet Explorer. Es una propuesta didáctica, ecológica, fácil y divertida, sin tantos contendidos que posiblemente usted no los va a aplicar de forma inmediata, o terminan desactualizados por las continuas reformas del Gobierno a las normas comerciales, laborales y tributarias. Sin embargo, le ofrecemos las direcciones y los links para que usted consulte en la red los temas de su interés y se actualice. Otro de los atractivos del texto virtual que dejamos a consideración de instructores y estudiantes de contabilidad, es posibilidad de utilizarlo para el autoaprendizaje de la contabilidad, porque usted puede interactuar con el material didáctico en ambientes diferentes al aula de clase, con o sin asesoría, a su propio ritmo de trabajo y con plena libertad para administrar su tiempo disponible; bajo la premisa de que la contabilidad se aprende practicándola, y que usted necesita unas buenas bases de contabilidad tanto teóricas como prácticas para acceder con facilidad a niveles superiores.

COMPETENCIAS LABORALES Contabilizar lo recursos de inversión, operación y financiación de acuerdo a las normas y políticas organizacionales. Preparar y presentar la información contable y financiera de acuerdo a las normas legales y a las políticas organizacionales.

RESULTADOS DE APRENDIZAJE  Identificar los tipos de entidades, según su organización, principios corporativos, aspectos legales      

y actividades. Clasificar y diligenciar documentos comerciales según el objeto del registro Codificar y diligenciar documentos comerciales según el plan único de cuentas para comerciantes Contabilizar los diferentes tipos de operación en desarrollo del objeto social de la empresa Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales Aplicar los elementos y procedimientos para el ciclo contable en un proceso manual y sistematizado Elaborar el cierre y ajustes del ciclo contable, utilizando el proceso manual y sistematizado.

INDUCCIÓN Usted es el invitado de honor al tur académico cuyo destino es lograr el aprendizaje de los fundamentos básicos de contabilidad, requisito necesario para viajar con mayor facilidad y seguridad a los niveles superiores de la teoría y la práctica contable en un contexto sin fronteras. Iniciará con una carrera de observación sobre la información financiera de TechForLive & Cía., elaborada por Rodrigo, el contador de la empresa al finalizar el mes de enero, para que comprenda la importancia de los estados financieros y comience a familiarizarse con el lenguaje de las cuentas.

NUBOX

Al continuar su recorrido observará la forma como los socios Andrés y Carlos, fundadores de TechForLive & Cía., constituyeron y formalizaron esta empresa en Bogotá, evento que le permitirá comprender las normas comerciales que regulan la actividad mercantil en el país, e interpretará el proceso manual que utilizó el contador para hacer la apertura de la contabilidad de la empresa. Luego participará activamente en el procesamiento manual de todas las transacciones comerciales realizadas por la empresa durante el mes de julio, con sus respectivos ajustes contables y la preparación y presentación de los estados financieros básicos. Con esta primera práctica contable usted aprenderá de forma significativa los conceptos basicos de la contabilidad y las cuentas. En la penúltima etapa del tur usted tendrá la oportunidad de utilizar el software contable Nubox para procesar la apertura de la contabilidad y el movimiento contable de julio, con los ajustes contables, la generación e impresión de reportes, informes financieros y los libros de contabilidad. Para terminar con éxito el tur del aprendizaje de las técnicas contables, usted deberá procesar de forma sistematizada todas las operaciones realizadas por TechForLive en agosto, presentar el respectivo informe financiero; y hacer la sustentación tanto del dominio de los conceptos, principios y procesos contables, como de la aplicación de las normas y políticas de la empresa vigentes.

Antes de iniciar el viaje le enseñamos el siguiente inventario de los conocimientos y procesos contables que usted deberá traer como equipaje al regreso.

Conocimientos: Comerciante, deberes del comerciante, actividades mercantiles Empresa, clasificaciones, naturaleza y estructura Principales características de las sociedades comerciales Constitución, fusión, transformación y liquidación de sociedades Cámaras de comercio, funciones, actos mercantiles y registro mercantil Pasos para constituir y formalizar un negocio en Bogotá Contabilidad, origen y evolución, objetivos y cualidades de la información contable. Hecho económico, periodo contable, periodo fiscal. Documentos contables, no contables y títulos valores Ecuación contable, partida doble y ciclo contable Libros de contabilidad, normas que regulan el manejo PUC para comerciantes, estructura, importancia y manejo Cuentas, clasificación, descripción y dinámica Sistemas de registro de la información contable y sistemas de inventario Registro de aportes de capital, entradas y salidas de dinero a caja y bancos, compra y venta de mercancía, pagos de clientes, pago a proveedores y acreedores, compra de activos fijos, salarios, impuestos y retenciones Ajustes contables: disponible, depreciación, diferidos y provisiones Cierre parcial y total del ciclo contable Estados financieros de propósito general, clasificación, objetivos, elementos y usuarios Normas técnicas relativas a los ingresos, costos y gastos Normas técnicas aplicadas a los activos, pasivo y patrimonio Notas a los estados financieros

Procesos que deberá conocer: Diferenciar los comerciantes personas naturales de las personas jurídicas Identificar las principales características de las sociedades comerciales Elaborar los documentos de constitución y formalización de sociedades Diligenciar y codificar documentos comerciales contables Registrar la información financiera de forma manual en los libros Registrar la información financiera de forma sistematizada Elaborar nóminas de forma manual y con herramientas informáticas Contabilizar nóminas y los pagos de sueldos, aportes y prestaciones Elaborar arqueos de caja y conciliaciones bancarias Contabilizar ajustes del disponible, depreciación, diferidos y provisiones Elaborar cierres parciales y totales del ejercicio contable Aplicar las normas sobre los estados financieros para pymes Elaborar estados financieros de forma manual y sistematizada

IMPORTANCIA DE LA A INFORMACIÓN FINANCIERA Su gran reto es desarrollar en el menor tiempo posible, las habilidades y destrezas necesarias para contabilizar las operaciones de un ente económico de forma manual y sistematizada, con la ayuda de este material didáctico virtual, utilizando la observación y la práctica contable simulada. Si todo proceso contable manual o sistematizado termina con la preparación y presentación de los informes financieros para conocer la radiografía financiera real de las empresas, luego el aprendizaje de la contabilidad también debe culminar con esta competencia; pero esta vez invertimos el orden de los temas, pora usted comprenda mejor el proceso contable si comienzamos por el final, o sea con la observación y análisis de los estados financieros que fueron elaborados por el contador TechForLive al terminar el registro de todos los datos contables del mes de julio. Al interpretar con acieto los estados financieros usted comprenderá la importancia que tiene esta información financiera para los usuarios de la empresa, revelada en un lenguaje común, las cuentas; y se le facilitará aprender el proceso manual utilizado por el contador para llegar a estos resultados. Analice el Estado de resultados primero como un todo y luego cada una de sus partes, deduzca los objetivos, la estructura y el contenido de este informe. Haga lo mismo con el Balance general. TechForLive & Cía. Estado de resultados Del 1 al 31 de julio de 2013 4 41 4135 6 - 61 6105 = - 51 5105 5110 5120 5135 5140 5160 5195 - 52 5215 5260 5235 5295 = - 53 5305 =36 3605

INGRESOS Ingresos operacionales Comercio al por mayor y menor COSTO DE VENTAS O PRESTACIÓN DE SERVICIOS Costo de ventas y prestación de servicios Costo de ventas y prestación de servicios Utilidad bruta en ventas Operacionales de administración De personal Honorarios Arrendamientos Servicios Gastos legales Depreciación Diversos Operacionales de ventas Impuestos Depreciaciones Servicios Diversos Utilidad en operaciones No operacionales Financieros Resultadosdel ejercicio Pérdida del ejercicio Rodrigo Núñez G. Contador

28,024,000 28,024,000 22,110,500 22,110,500 5,913,500 4,894,361 589,500 1,872,414 98,879 435,130 130,162 832,000 355,000 583,333 1,345,000 140,000

181,377 5,543,656

Sindy Neira T. Gerente

8,852,446

2,423,333 5,362,279 181,377 5,543,656

El Estado de resultados presenta las partidas de los ingresos y egresos reconocidos en el periodo, en este caso del 1 al 31 de julio de 2013. El contador utilizó las siguientes ecuaciones:  Ecuación general del Estado de resultados: Ingresos - Egresos = Utilidad o pérdida, I - E = U/P

I: - E: = U/P:

$28,024,000 (Por la venta de mercancía o la prestación de servicios) 33,567,656 (Costo de la mercancía vendida más todos los gastos) 5,543,656 (Pérdida en las operaciones de enero)

 Utilidad bruta = Ingresos operacionales - Costo de ventas, UB = IO - CV

IO: - CV: = UB:

$28,024,000 (Ingresos por la venta de mercancía del 1 al 31 de julio) 25,110,500 (Costo de los productos realmente vendidos) 5,913,500 (Utilidad bruta por vender mercancía por encima del precio de costo)

La utilidad bruta se obtiene al descontarle a los ingresos operacionales por la venta de mercancía, el costo de los productos realmente vendidos. Este resultado les permite a los empresarios planear con mayor acierto los gastos que se generan en giro normal de las operaciones de la empresa.  Utilidad o pérdida en operaciones = utilidad bruta - Gastos de administración - Gastos de ventas

UB: - GA: - GV : = UO/PO:

5,913,500 8,852,446 2,423,333 5,362,279

(Utilidad bruta en ventas) (Gastos de administración causados del 1 al 31 de julio) (Gastos de ventas causados del 1 al 31 de julio) (Pérdida en las operaciones de la empresa del 1 al 31 de julio

La utilidad o pérdida operacional se obtiene al descontarle a la utilidad bruta todos aquellos gastos que fueron necesarios para el desarrollo normal de las actividades económicas, denominados gastos operacionales de administración y de ventas, como los de nómina, arrendamientos, servicios, etc.  Utilidad o pérdida antes de impuestos = Utilidad o pérdida en operaciones + Ingresos no

operacionales - Gastos no operacionales. UAIMP/PAIPM = UO/PO + INO - GNO UO/PO: 5,362,279 (Pérdida operacional). No hubo ingresos no operacionales - GNO: 181,377 (Gastos no operacionales) = UAIMP/PAIMP: 5,543,656 (Pérdida antes de impuestos) La utilidad o pérdida antes de impuestos, se obtiene al sumarle a la utilidad o pérdida operacional los ingresos no operacionales y restarle los egresos no operacionales. El concepto de no operacional se refiere a las partidas que no son normales que ocurran, como los intereses recibidos o pagados, los descuentos comerciales, las utilidades o pérdidas en venta de inversiones y activos fijos, etc.  Utilidad o pérdida neta = Utilidad o pérdida antes de impuestos - Provisión del impuesto de renta

- Impuesto de renta para la equidad (CREE). U/PN = U/PAIMP - PIMPR - PCREE Al terminar el año lectivo 2013 con utilidad antes de impuestos, se le descuenta la provisión para el impuesto de renta del 25% de la base gravable y la provisión para el impuesto de renta para la equidad (CREE) del 9%, nos da como resultado la Utilidad neta; valor que queda a disposición de los socios, para que en asamblea o junta de socios acuerden cómo la van a distribuir o a utilizar.

El objetivo del Estado de resultados es proporcionar información sobre el rendimiento o desempeño del negocio en un periodo de tiempo, a directivos, inversionistas, clientes, proveedores, acreedores, gobierno, prestamistas, empleados y público en general, para que tomen sus propias decisiones. Para elaborar este informe el contador utilizó las cuentas de resultado con la siguiente estructura:  



Nivel 1- Clases de cuentas: 4 Ingresos, 5 Gastos, 6 Costos. Nivel 2 - Grupos de cuentas: 41 Ingresos operacionales, 51 Operacionales de administración, 52 Operacionales de ventas, 53 No Operacionales y 61 Costo de ventas y prestación de servicios. Nivel 3 - Cuentas: Los nombres con cuatro dígitos: 4135, 6105, 5105, 5120, etc. TechForLive & Cía. Balance general Al 31 de julio de 2013 1 11 1105 1110 13 1305 1355 14 1435 15 1524 1528 1540 1592 17 1705 2 22 2205 23 2335 2365 2367 2368 2370 2380 24 2408 2412 26 2610 3 31 3115 36 3610

ACTIVO Disponible Caja Bancos Deudores Clientes Anticipo de impuestos Inventarios Mercancía no fabricada por la empresa Propiedades, planta y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y com. Flota y equipo transporte - Depreciación acumulada Diferidos Gastos pagados por anticipado Total Activo PASIVO Proveedores Proveedores nacionales Cuentas por pagar Costos y gastos por pag. Retención en la fuente IVA retenido ICA retenido Pasivos estimados y provisiones Acreedores varios Impuestos, gravámenes y tasas Impuesto S/Ventas por pagar De industria y comercio Pasivos estimados y provisiones Para obligaciones laborales Total pasivo PATRIMONIO Capital social Aportes sociales Resultados del ejercicio Pérdida del ejercicio Total patrimonio Total pasivo y patrimonio Rodrigo Núñez G. Contador

3,601,796 2,659,390 952,406 20,974,680 18,424,242 2,550,438 25,428,500 25,428,500 44,186,005 4,179,500 5,720,200 35,000.000 (713,495) 3,600,000 3,600,000 97,800,981 28,525,582 28,525,582 5,563,975 1,338,632 1,671,565 14,148 4,068 157,226 2,378,336 (4,088,775) (4,443,775) 355,000 884,360 884,360 30,885,142 72,500,000 72,500,000 5,584,161 5,584,161 66,915,839 97,800,981 Sindy Neira T Gerente

Para elaborar el anterior Balance General, conocido también como Estado de situación financiera, el contador aplicó la siguiente ecuación, conocida por todos como la Ecuación contable:  Activo = Pasivo + Patrimonio. A = P + Pat

P: + Pat: = A:

$30,844,637 66,956,344 97,800,981

(Deudas a cargo de la empresa y a favor de terceros) (Deudas de la empresa y a favor de los socios o propietarios) (Bienes y derechos del ente económico)

Al terminar el registro de un movimiento contable mensual, trimestral, semestral o anual; si el término desconocido es el Patrimonio, se deberá aplicar la Ecuación patrimonial.  Ecuación patrimonial: Pat = A - P

A: -P: = Pat :

97,800,981 30,844,637 66,956,344

(Recursos del ente económico) (Obligaciones de la empresa) (Participación de los socios)

Para elaborar el Balance general el contador utilizó las cuentas de balance y la siguiente estructura:  Nivel 1 - Clases de cuentas: 1 activo, 2 pasivo y 3 patrimonio  Nivel 2 - Grupos de cuentas: 11, 13, 14, 15, 17, 22, 23, 24, 26, 31 y 36  Nivel 3 - Cuentas: 1105, 1110, 1305, 1435, 1524, 1528, 1540, 2205, 2305, 2335, etc.

En la presentación de los estados financieros básicos, hemos resaltado con color azul, los saldos de las cuentas de naturaleza débito: activo, gastos y costos; y con color rojo los saldos de las cuentas de naturaleza crédito. Esto lo hacemos con fines pedagógicos porque en la práctica real no se hace. En las partidas del Activo con saldo débito, hay una excepción, la cuenta 1592 Depreciación acumulada, tiene un saldo crédito de 713,495 y resta porque es una cuenta de valuación. Representa la pérdida de valor de los activos fijos por el desgaste u obsolescencia que han sufrido durante el mes de enero. No tiene el mismo valor el automotor cuando está nuevo, que cuando ha sido usado. Activos fijos: (4,179,500 + 5,720,000 + 35,000,000) - 713,500, da un valor neto de: 44,186,005 En los rubros del Pasivo con saldo crédito, también hay una excepción, la cuenta 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar, tiene un valor débito de 4,443,775 y representa la sumatoria de los IVAs descontables, pagados por la empresa en la compra de bienes y servicios en enero; y como fueron mínimas las ventas, la sumatoria de los IVAs generados en la venta de mercancía a favor de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), no supera a los IVAs descontables y a favor de la empresa por 4,443,775. Este valor lo podrá descontar la empresa en los meses siguientes de los IVAs generados o por pagar que se generen en la venta de la mercancía. En el Patrimonio las dos partidas que lo conforman debieran tener saldos créditos, pero como no hubo utilidad sino pérdida, como es normal en las empresas nuevas y con pocos clientes, arrojan pérdidas en los primeros meses de operaciones; y en este caso la pérdida por 5,543,656 disminuye el valor de los aportes de los socios por 72,500,000, y queda un patrimonio neto de 66,956,344. En el Balance general es importante la información sobre los recursos que tiene el ente económico, el nivel de endeudamiento con los terceros y la participación neta de los socios en la empresa.

En el Estado de resultados es relevante para los administradores los valores de la utilidad bruta, la operacional y la neta, para tomar decisiones sobre cómo incrementar los ingresos, minimizar los gastos y los costos, con el fin de incrementar la rentabilidad de la empresa y la participación de los propietarios. También es importante para calcular el impuesto de renta y el impuesto de renta para la equidad CREE, por pagar por el año lectivo que termina. Interprete el siguiente Estado de flujo caja, elaborado por el contador al 31 de julio de 2013.

ESTADO DE FLUJO DE CAJA

Con el Estado de flujo de caja, se determina la manera como se generan los recursos de inversión, operación y financiación de la empresa. La presentación de los anteriores estados financieros está hecha en el nivel 3 de las cuentas, pero con ayuda de las herramientas informáticas se pueden generar e imprimir estos informes en los niveles 4 o 5 de subcuentas y auxiliares, para disgregar mejor la información financiera.

Usted será evaluado con los siguientes criterios: Identifica las cuentas de resultado y las de balance Identifica los estados financieros básicos Interpreta y aplica normas sobre los estados financieros para pymes Elabora los estados financieros básicos

Para obtener más información sobre el tema consulte: Estados financieros - Monografías.com

INTRODUCCIÓN

APRENDA CONTABILIDAD EN LA NUBE Nombre del alumno(a):

EVIDENCIA DE EVALUACIÓN No. 01 Código:

Fecha de presentación:

Elija la respuesta más acertada a cada una de las siguientes preguntas y márquela dentro del círculo: 01. En contabilidad el término activo se refiere a: a. Deudas de la empresa a favor de terceros c. Recursos que posee la empresa

b. Deudas de la empresa a favor de los socios d. El costo de le mercancía vendida

02. Representa la participación económica que tienen los socios en la empresa: a. Activo b. Pasivo c. Ingresos d. Patrimonio 03. La situación económica de una empresa se conoce a través del: a. Estado de resultados b. Balance general c. Estado de cambios en el patrimonio d. Estado de flujo de caja 04. Representa los beneficios económicos obtenidos por la empresa en desarrollo de sus actividades: a. Gastos b. Costo de ventas c. Activo d. Ingresos 05. Representa los recursos económicos con que cuenta una persona natural o jurídica en una fecha dada: a. Activo b. Pasivo c. Patrimonio d. Ingresos 06. Representa los desembolsos de dinero de la empresa necesarios para el desarrollo de sus operaciones: a. Activo b. Egresos c. Pasivo d. Ingresos 07. Son las clases de cuentas con las que se elabora el Balance general: a. Ingreso, pasivo y patrimonio b. Ingresos, gastos y costos c. Activo, pasivo y patrimonio d. Activo, pasivo y costos 08. Son las clases de cuentas con la que se elabora el Estado de resultados: a. Activo, pasivo y patrimonio b. Ingresos, pasivo y gastos b. Activo, ingresos y egresos d. Ingresos, gastos y costos 09. Son cuentas que pertenecen al activo: a. Caja, bancos, clientes, proveedores y servicios c. Proveedores, equipo de oficina y mercancías

b. Caja, clientes, aportes sociales y utilidad del ejercicio d. Caja, bancos, clientes y equipo de computación

10. Son cuentas que pertenecen al patrimonio: a. Aportes sociales y utilidad c. Proveedores, caja, gastos legales y servicios

b. Bancos, gastos de personal, servicios y diversos c. Comercio al por mayor y menor y costo de ventas

11. Son cuentas que pertenecen al pasivo: a. Clientes, proveedores y obligaciones laborales c. Proveedores y acreedores varios

b. Aportes sociales, pérdida ejercicio y mercancías d. Gastos de personal, servicios y proveedores

12. Representa las deudas a favor de la empresa por la venta de mercancía: a. Caja b. Clientes c. Proveedores d. Comercio al por mayor y menor 13. Son cuentas que pertenecen a los ingresos: a. Gastos legales e ingresos financieros c. Ingresos financieros y comercio al por m. y m.

b. Caja, clientes y comercio al por mayor y menor d. Servicios, ingresos financieros y costo de ventas

14. Son cuentas que pertenecen a los gastos: a. Gastos de personal, ventas y costo de ventas c. Seguros y comercio al por mayor y menor

b. Gastos de pesonal, impuestos , servicios y diversos d. Ingresos financieros, servicios y gastos legales

15. En conabilidad se conoce como la ecuación contable a: a. Activo - patrimonio = pasivo c. Patrimonio = activo - pasivo

b. Activo - pasivo = patrimonio d. Activo = pasivo + patrimonio

16. Uno de los objetivos del Balance general es revelar: a. Los resultados económicos de la empresa c. Las obligaciones a cargo y favor de la empresa

b. El valor de la utilidad bruta en ventas d. El desempeño económico de la empresa

17. El objetivo del Estado de resultados es proporcionar información financiera a los socios sobre: a. El desempeño económico de la empresa b. La situación económica de la empresa b. La participación de los socios en la empresa d. El valor de las deudas a cargo de la empresa 18. Se presenta utilidad en las operaciones realizadas en un periodo de tiempo por una empresa, cuando: a. Los activos son menores que los pasivos b. Los ingresos son iguales a los egresos c. Los ingresos son menores que los egresos d. Los ingresos son mayores que los egresos 19. Se presenta pérdida en las operaciones realizadas en un periodo de tiempo por una empresa, cuando: a. Los egresos son mayores que los ingresos b. Los activos son mayores que los pasivos c. Los ingresos son mayores que los egresos c. El activo es igual al pasivo más el patrimonio 20. La utilidad que queda a disposición de los socios para que la distribuyan recibe el nombre de: a. Utilidad antes de impuestos b. Utilidad bruta en ventas c. Utilidad neta d. Utilidad operacional 21. El valor del impuesto de renta que pagan las empresas se calcula con base en la: a. Utilidad antes de impuestos b. Utilidad bruta en ventas c. Utilidad operacional d. Utilidad neta Resuelva el siguiente cuestionario de acuedo con la siguiente información financiera suministrada al 31 de diciembre de 2012, por el contador de la empresa Belta Ltda.: Activo: $64,000,000 Gastos: 22,000,000

Pasivo: $23,000,000 Costos: 60,000,000

Ingresos: $95,000,000

22. El valor de la utilidad bruta en ventas es de: a. 41,000,000 c. 24,000,000

b. 72,000,000 d. 35,000,000

23. El valor de la utilidad operacinal es de: a. 35,000,000 c. 38,000,000

b. 31,000,000 d. 13,000,000

24. El valor del patrimonio antes de la utilidad operacional del 2012 es de: a. 31,000,000 b. 38,000,000 c. 41,000,000 d. 42,000,000 25. El valor del patrimonio al terminar el ejercicio 2012 es de:

a. 31,000,000 c. 41,000,000 Resultado: E-mail del Profesor

b. 42,000,000 d. 54,000,000 Nota: E-mail- alumno(a):

CONSTITUCIÓN Y FORMALIZACIÓN DE LA EMPRESA Compartimos con usted el Plan de negocio que elaboraron como ruta de navegación los jóvenes emprendedores Andrés y Carlos, antes de constituir y formalizar la sociedad “TechForLive & Cía.” El Plan de negocio es el documento escrito que describe el proyecto o negocio por realizarse. Cuando surge una idea de negocio, primero se debe elegir el producto o servicio que va a satisfacer las necesidades del entorno, hacer un estudio de mercado para dimensionar el negocio y analizar las fortalezas y debilidades de la competencia; definir las estrategias para satisfacer las necesidades de los clientes; elegir las líneas de productos a distribuir, dimensionar el recurso humano necesario, determinar la inversión y financiación de recursos y proyectar los posibles ingresos y egresos.

1. PLAN DE NEGOCIO Descripción La actividad económica a desarrollar es la comercialización de grandes electrodomésticos para el hogar. 

 Análisis del mercado Con la construcción del nuevo proyecto urbanístico “La Felicidad” entre las avenidas Boyacá y 68, sus habitantes quedan muy aislados del centro de Bogotá, y demandarán una oferta muy significativa oferta de equipos para sus nuevos hogares. Los competidores más cercanos son los centros comerciales la Gran Estación y el Exito, ubicados sobre la avenida La Esperanza, quienes distribuyen equipos de marcas tradicionales y de baja calidad.  Estrategias de mercado Ofrecer equipos de última generación con garantía de larga vida, cuidar la imagen empresarial y brindar una excelente atención al cliente.  Líneas y productos Refrigeradores, lavadoras, secadoras, estufas, lavavajillas y hornos, con tecnología americana y garantía de 20 años. Al comienzo se comprará la mercancía a dos únicos distribuidores nacionales y luego se importará.  Recursos humanos Para iniciar actividades se requiere de poco personal: el administrador o gerente, la asistente, dos vendedores y la auxiliar de servicios; pero luego se incrementará acorde con el desarrollo del proyecto urbanístico. 

Inversión: Adecuación del local: Mobiliario: Equipo informático y software: Equipo de transporte Stock de mercancía: Trámites legales: Arriendo anticipado local: Gastos de administración y ventas: Publicidad: Aportes de los socios:

2,100,000 7,500,000 5,500,000 38,500,000 45,000,000 6,250,000 4,800,000 5,300,000 1,800,000 116,750.000

116,750,000

Financiación Se requiere un crédito por $50,000.000 para importar directamente la mercancía de los EE.UU. 



Análisis económico Previsión de resultados: Ingresos Costo mercancía Gastos de admón. y ventas: Gastos financieros - préstamo Rendimiento antes de impuestos:

Año 2013 600.000.000 500,000,000 70,000,000 30,000,000

Año 2014 1,100.000.000 880,000,000 115,000,000 9,250,000 95,750,000

Año 2015 1,150.000.000 920,000,000 126,000,000 55,850,000 48,000,000

En el 2014 se importará la mercancía, y se incrementarán significativamente los ingresos para cubrir el aumento de gastos por los nuevos vendedores y los intereses del crédito; y a mediados del 2015 se pagará el crédito.

También compartimos con usted la siguiente Minuta constitutiva de la sociedad elaborada por Andrés y Carlos:

2. MINUTA DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Nombre de los socios: Andrés Barón Silva y Carlos López Silva Nombre de la sociedad: TechForLive & Cía. Domicilio de la sociedad, Bogotá Duración: 5 años prorrogables de común acuerdo entre los socios Objeto social: Comercio al por menor de grandes electrodomésticos Capital social: 72,500,000, aportado por Andrés con $37,500,000 y Carlos con $35,000,000 Forma de administrar el negocio, por la Junta general de socios y delegan la administración en Sindy Neira Blanco. 8. Las reuniones ordinarias y extraordinarias de acuerdo a la Ley 9. Cada año habrá un balance y un estado de resultados y las utilidades sociales se distribuirán en proporción a lo aportado por cada socio. 10. La sociedad se disolverá con arreglo a las normas vigentes.

Andrés Barón Silva

Carlos López Silva

3. TRÁMITES LEGALES 3.1 Protocolización de la escritura de constitución El 1 de julio los socios Andrés Barón Silva y Carlos López Silva, se presentaron en la Notaría 503 del círculo de Bogotá y con base en la minuta o acta constitutiva, protocolizaron la Escritura pública No. 12362 de constitución de la sociedad “TechForLive & Cía.”, una vez fue leída, aceptaron su contenido y como prueba de ello la firmaron junto con el notario Rodrigo Sánchez. En presencia del Notario 503, el socio fundador Andrés Barón Silva, hizo entrega de su aporte de capital por valor de $37,500,000 a Sindy Neira Toquica, recién nombrada gerente de TechForLive, distribuido en $7,500,000,000 en dinero en efectivo y el cheque de gerencia No. 414510 del BBVA, por valor de $30,000,000, tal como consta en el Recibo de caja No. 001. El socio fundador Carlos López Silva, firmó el traspaso de la propiedad de la camioneta identificada con las Placas No. GPH230, a TechForLive, como el aporte de capital a la sociedad por valor de $35,000,000, según el avalúo que fue aceptado por las partes, según el Recibo de pago del impuesto del vehículo por el año 2013. La gerente aceptó y firmó el traspaso del vehículo, libre de impuestos, debidamente matriculado y con las pólizas del SOAT y de Seguro total vigentes por el año 2013. La escritura pública es un documento en el que se hace constar ante el notario público un determinado hecho o derecho autorizado por un fedatario público (notario), que da fe sobre la capacidad jurídica de los otorgantes, el contenido de la misma y la fecha en que se realizó. En este caso la escritura de constitución contiene el contrato de sociedad firmado por las personas intervinientes, emitida por el notario con el lleno de los requisitos legales para su incorporación en el protocolo. El protocolo notarial es la serie de escrituras y otros documentos que un notario autoriza y custodia con ciertas formalidades. Con la escritura No. 12362 “TechForLive & Cía., probará la existencia de este ente económico en la ciudad de Bogotá, y podrá solicitar las copias que sean necesarias a la Notaría 503 para abrir cuentas bancarias y hacer todo tipo de negocios a través de su representante legal.

ESCRITURA No.Doce mil trescientos sesenta y dos. - - - (12362)- - - - - - - - - - - - - - - -- - Fecha de otorgamiento: 01 de julio de 2013. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - De constitución de la sociedad: “TECHFORLIVE & CÍA.”- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - En la ciudad de Bogotá, comparecieron los señores Andrés Barón Silva, identificado con la cédula de ciudadanía número 1.003.458.206, de nacionalidad colombiana, mayor de edad y vecino de Bogotá y Carlos López Silva, identificado con la cédula de ciudadanía número 1.003.462.410, de nacionalidad colombiana, mayor de edad y vecino de Chía, los cuales manifestaron que actuando en sus propios nombres e interés; acordaron en reunirse para constituir una sociedad comercial colectiva, la cual se regirá por las siguientes cláusulas. PRIMERA .- CONSTITUCION. La sociedad que por esta escritura se constituye, girará bajo la razón social de TECHFORLIVE & CIA., cuyo domicilio será la ciudad de Bogotá. SEGUNDA.- OBJETO SOCIAL: El objeto principal de la sociedad será realizar las siguientes actividades: a) Comercializar todo tipo de grandes equipos electrodomésticos y gasodomésticos, b) En cumplimiento del objeto social, podrá realizar a nombre propio y por cuenta de terceros, toda clase de operaciones comerciales sobre bienes muebles e inmuebles, como la compra y venta, la prestación de cualquier servicio, la importación y exportación de bienes y servicios, celebrar contratos con personas naturales o jurídicas de carácter privado o público, efectuar operaciones bancarias o de seguros, dar o recibir garantías, girar, endosar, adquirir o negociar títulos valores, dar o recibir dinero en mutuo, con los intereses, operaciones financieras, abrir cuentas corrientes y de ahorro, girar contra ellas, adquirir toda clase de bienes muebles e inmuebles y recurrir a la asociación, fusión y participación en asociaciones y contratos de sociedades. TERCERA.- CAPITAL: El capital social de la empresa es de setenta y dos millones quinientos mil ($72,500,000), de pesos representado en dos partes de interés social. Este capital ha sido suscrito y pagado íntegramente por los socios fundadores así: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Socio: Andrés Barón silva, una parte de $37,500,000. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Socio: Carlos López Silva, una parte de $35,000,000. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - La responsabilidad de los socios es ilimitada. CUARTA.- DURACIÓN: La sociedad tendrá una duración de 5 años prorroables de común acuerdo de los socios. QUINTA.- ADMINISTRACIÓN: La dirección y administración de la sociedad estará a cargo de los siguientes órganos: a) La Junta general de socios, y b) el gerente. La sociedad también podrá tener un revisor fiscal, cuando así lo dispusieren por mutuo acuerdo. La Junta general de socios, la integran los socios reunidos con el quórum y en las demás condiciones establecidas en estos estatutos. El gerente será el representante legal de la sociedad, y el suplente del gerente tendrá la función de reemplazar al gerente en sus faltas absolutas, temporales y accidentales con las mismas atribuciones. SEPTIMA: ATRIBUCIONES: El Gerente tendrá las facultades para ejecutar todos los actos y contratos acordes con la naturaleza de su encargo y que se relacionen directamente con el giro ordinario de los negocios sociales. En especial, el gerente tendrá las siguientes funciones: a) Uso de la firma o razón social; b) Designar al secretario de la compañía, que será también secretario de la Junta general de socios. Designar los demás empleados que requiera para el normal funcionamiento de la compañía y fijarles su remuneración, excepto cuando se trate de aquellos que por ley o por estos estatutos deban ser designados por la Junta general de socios. c) Presentar un informe de su gestión a la Junta general de socios en sus reuniones ordinarias y el balance general de fin de ejercicio con un proyecto de distribución de utilidades; e) Convocar a la Junta general de socios a reuniones ordinarias y extraordinarias; f) Nombrar los árbitros que correspondan a la sociedad en virtud de compromisos, cuando así lo autorice la Junta general de socios, y de la cláusula compromisoria que en estos estatutos se pacta; y g) Constituir los apoderados judiciales necesarios para la defensa de los intereses sociales. PARAGRAFO - El gerente requerirá autorización previa de la Junta general de socios para la ejecución de todo acto o contrato que exceda de diez millones ($10,000,000) de pesos; NOVENA.- REUNIONES DE LA JUNTA DE SOCIOS: Sus reuniones serán ordinarias y extraordinarias. Las ordinarias se celebrarán dentro de los tres primeros

meses siguientes al vencimiento del ejercicio social, por convocatoria del gerente, hecha mediante comunicación por escrito dirigida a cada uno de los socios con quince (15) días hábiles de anticipación, por lo menos. Si convocada la junta ésta no se reuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la anticipación indicada, entonces se reunirá por derecho propio el primer día hábil del mes de abril, a las 10 a.m., en las oficinas de la administración del domicilio principal. Las reuniones ordinarias tendrán por objeto examinar la situación de la sociedad, designar los administradores y demás funcionarios de su elección, determinar las directrices económicas de la compañía, considerar las cuentas y balances del último ejercicio, resolver sobre la distribución de utilidades y acordar todas las providencias necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto social. Las reuniones extraordinarias se efectuarán cuando las necesidades imprevistas o urgentes de la compañía así lo exijan, por convocatoria del gerente (y del revisor fiscal, si lo hubiere) o a solicitud de un número de socios representantes de la cuarta parte por lo menos del capital social. La convocatoria para las reuniones extraordinarias se hará en la misma forma que para las ordinarias, pero con una anticipación de cinco (5) días comunes a menos que en ellas hayan de aprobarse cuentas y balances generales de fin de ejercicio, pues entonces la convocatoria se hará con la misma anticipación prevista para las ordinarias. Las reuniones de la junta general de socios se efectuarán en el domicilio social. Sin embargo, podrá reunirse válidamente cualquier día y en cualquier lugar sin previa convocación, cuando se hallare representada la totalidad de las cuotas que integran el capital social. DECIMA.FUNCIONES DE LA JUNTA DE SOCIOS: son las siguientes: a) Estudiar y aprobar las reformas de estatutos; b) Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que deben rendir los administradores; c) Disponer de las utilidades sociales conforme a lo previsto en estos estatutos y en la ley; d) Elegir y remover libremente al gerente y a su suplente, así como fijar la remuneración del primero; e) Elegir, remover libremente y fijar la remuneración que corresponda a los demás funcionarios de su elección; f) Considerar los informes que debe presentar el gerente en las reuniones ordinarias y cuando la misma Junta se los solicite; g) Constituir las reservas que deba hacer la sociedad e indicar su inversión provisional; h) Resolver sobre todo lo relativo a la cesión de cuotas, así como a la admisión de nuevos socios; i) Decidir sobre el registro y exclusión de socios; j) Ordenar las acciones que correspondan contra los administradores de los bienes sociales, el representante legal, el revisor fiscal (si lo hubiere), o contra cualquiera otra persona que hubiere incumplido sus obligaciones u ocasionado daños o perjuicios a la sociedad; k) Autorizar la solicitud de celebración de concordato preventivo potestativo; l) Constituir apoderados extrajudiciales, precisándoles sus facultades; y ll) Las demás que le asignen las leyes y estos estatutos. DECIMA PRIMERA.- RESERVA LEGAL: La sociedad formará una reserva legal con el diez por ciento (10%) de las utilidades líquidas de cada ejercicio, hasta completar el cincuenta por ciento (50%) del capital social. En caso de que este último porcentaje disminuyere por cualquier causa, la sociedad deberá seguir apropiando el mismo diez por ciento (10%) de las utilidades líquidas de los ejercicios siguientes hasta cuando la reserva legal alcance nuevamente el límite fijado. La Junta general de socios podrá constituir reservas ocasionales, siempre que tengan una destinación específica y estén debidamente justificadas. Antes de formar cualquier reserva, se harán las apropiaciones necesarias para atender el pago de impuestos. Hechas las deducciones por este concepto y las reservas que acuerde la Junta general de socios, incluida la reserva legal, el remanente de las utilidades líquidas se repartirá entre los socios en proporción a la parte que posean. DECIMA SEGUNDA: Corte de Cuentas:- Anualmente, el 31 de diciembre, se cortarán las cuentas y se harán el inventario y el balance generales de fin de ejercicio que, junto con el respectivo estado de pérdidas y ganancias, el informe del gerente y un proyecto de distribución de utilidades, se presentará por éste a la consideración de la Junta general de socios. Para determinar los resultados definitivos de las operaciones realizadas en el correspondiente ejercicio será necesario que se hayan apropiado previamente, de acuerdo con las leyes y con las normas de contabilidad, las partidas necesarias para atender el deprecio, desvalorización y garantía del patrimonio social (9). DECIMA TERCERA: CESIÓN DE PARTES DE INTERÉS SOCIAL: Los socios tendrán derecho a ceder sus partes de interés social, lo que implicará una reforma estatutaria y de consiguiente se hará por escritura pública, previa aprobación de la Junta de socios (y autorización de

la Superintendencia de Sociedades, si la sociedad va a estar o está sometida a su vigilancia). La escritura será otorgada por el representante legal de la compañía, el cedente y el cesionario. El socio que pretenda ceder su parte la ofrecerá a los demás socios por conducto del representante legal de la compañía,quien les dará traslado inmediatamente y por escrito para que dentro de los siguientes quince (15) días hábiles, manifiesten si tienen interés en adquirirla, según el precio, el plazo y las demás condiciones de la cesión se expresarán en la oferta. Transcurrido este lapso los socios que acepten la oferta tendrán derecho a tomarla. En caso de que alguno o algunos no la tomen, su derecho acrecerá a los demás. Si los socios interesados en adquirir la parte y no estuviesen de acuerdo respecto del precio o plazo; se designarán peritos, para su fijación, conforme al procedimiento que indique la ley, y serán obligatorios para las partes. DECIMA CUARTA.- TERMINO: La sociedad durará por el término de cinco (5) años, contados desde la fecha de esta escritura y se disolverá por las siguientes causales: a) Por vencimiento del término de su duración. Si antes no fuere prorrogado válidamente; b) Por la imposibilidad de desarrollar la empresa social, por la terminación de la misma o por la extinción de la cosa o cosas cuya explotación constituye su objeto; c) Por la reducción el número de socios a uno; d) Por la iniciación del trámite de liquidación obligatoria de la sociedad; e) Por decisión de la junta general de socios, adoptada conforme a las reglas dadas para las reformas estatutarias y a las prescripciones de la ley; f) Por decisión de autoridad competente en los casos expresamente previstos en la ley; g) Por ocurrencia de pérdidas que reduzcan el capital por debajo del cincuenta por ciento (50%), y h) Por las demás causales señaladas en la ley. PARRAGRAFO.- La sociedad continuará (salvo estipulación en contrario) con los herederos del socio difunto en la forma como lo prescribe la ley. En los casos previstos en el Código de Comercio, podrá evitarse la disolución de la sociedad adoptando las modificaciones que sean del caso, según la causal ocurrida, con observancia de las reglas establecidas para las reformas de estatutos, a condición de que el acuerdo se formalice dentro de los seis (6) meses siguientes a la ocurrencia de la causal. Disuelta la sociedad, se procederá de inmediato a su liquidación, en la forma indicada en la ley. En consecuencia, no podrá iniciar nuevas operaciones en desarrollo de su objeto y conservará su capacidad jurídica únicamente para los actos necesarios a la inmediata liquidación. El nombre de la sociedad (o su razón social, según el caso), una vez disuelta, se adicionará con la expresión “en liquidación”. Su omisión hará incurrir a los encargados de adelantar el proceso liquidatorio en las responsabilidades establecidas en la ley. DECIMA QUINTA: LIQUIDACIÓN - La liquidación del patrimonio social se hará por un liquidador o por varios liquidadores nombrados por la Junta general de socios. Por cada liquidador se nombrará un suplente. El nombramiento se inscribirá en el registro público de comercio. Si la Junta no nombra liquidador o liquidadores, la liquidación la hará la persona que figure inscrita como representante legal de la sociedad en el registro de comercio y será su suplente quien figure como tal en el mismo registro. No obstante lo anterior, podrá hacerse la liquidación por los mismos socios, si así lo acuerdan ellos unánimemente. Quien administre bienes de la sociedad y sea designado liquidador no podrá ejercer el cargo sin que previamente se aprueben las cuentas de su gestión por la Junta general de socios. Por tanto, si transcurridos treinta (30) días hábiles desde la fecha en que se designó liquidador, no se hubieren aprobado las mencionadas cuentas, se procederá a nombrar nuevo liquidador. Los liquidadores deberán informar a los acreedores sociales del estado de liquidación en que se encuentra la sociedad, una vez disuelta, mediante aviso que se publicará en un periódico que circule regularmente en el lugar del domicilio social y que se fijará en lugar visible de las oficinas y establecimientos de comercio de la sociedad. Además, tendrán los deberes y funciones adicionales que determine la ley. Durante el período de liquidación la Junta general de socios se reunirá en las fechas indicadas en los estatutos para las sesiones ordinarias y, así mismo, cuando sea convocada por los liquidadores (y por el revisor fiscal si lo hubiere). Mientras no se haya cancelado el pasivo externo de la sociedad, no podrá distribuirse suma alguna a los socios, pero podrá distribuirse entre ellos la parte de los activos que exceda el doble del pasivo inventariado y no cancelado al momento de hacerse la distribución. El pago de las obligaciones sociales se hará observando las disposiciones legales sobre

prelación de créditos. Cuando haya obligaciones condicionales se hará una reserva adecuada en poder de los liquidadores para atender dichas obligaciones si llegaren a hacerse exigibles, la que se distribuirá entre los socios en caso contrario. Pagado el pasivo externo de la sociedad se distribuirá el remanente de los activos sociales entre los socios a prorrata de sus aportes. La distribución se hará constar en acta en que se exprese el nombre de los socios, el valor de sus correspondientes partes y la suma de dinero o los bienes que reciba cada uno a título de liquidación. DECIMA SEXTA: ARBITRAMENTO- Toda diferencia o controversia relativa a este contrato y a su ejecución y liquidación, se resolverá por un tribunal de arbitramento designado por la Cámara de Comercio de Bogotá, mediante sorteo entre los árbitros inscritos en las listas que lleva dicha cámara. El tribunal así constituido se sujetará a lo dispuesto por el Decreto 2279 de 1989 y a las demás disposiciones legales que lo modifiquen o adicionen, de acuerdo con las siguientes reglas: a) El tribunal estará integrado por tres árbitros; b) La organización interna del tribunal se sujetará a las reglas previstas para el efecto por el centro de arbitraje de la Cámara de Comercio de Bogotá; c) El tribunal decidirá en derecho, y d) El tribunal funcionará en la ciudad de Bogotá, en el centro de arbitraje de la cámara de comercio de esta ciudad (10). - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - NOMBRAMIENTOS: La Junta de socios nombró como gerente de la sociedad para el período 2013 y 2014 a Sindy Neira Toquica, mayor de edad, identificada con la cédula de ciudadanía No.42.685.799 de Bogotá, de nacional colombiana y con domicilio en la ciudad de Bogotá, quien encontrandose presente aceptó el cargo. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Leído el presente documento por los comparecientes y advertidos de su registro lo firmaron en prueba de su asentimiento junto con el suscrito Notario quien de esta forma lo autoriza. - - - - - - - - - - - Derechos $ 232.540. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Recaudos parala Superintendencia y fondo Nacional de Notariado y Registro $13.260. Resolución 114392011. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - IVA $67.500. Esta escritura se elaboró en las hojas de papel notarial Nos. 7002006106055 y 7002006106055 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

ANDÉS BARÓN SILVA

1.003.458.206 B/tá. Dirección: Cra. 67 No. 27-46 B/tá. Teléfono: 428 1671 C.C. No.

CARLOS LÓPEZ SILVA

1.003.462.410 Chía Dirección: Calle 18 No. 24-76 B/tá. Teléfono: 310 4152186 C.C. No.

El Notario Quinientos tres: GUILLERMO DÍAZ ESPINO

0 1

Inscripción

14171569624

8 0 0 2 0 0 1 0 0

Impuestos de Bogotá

Persona jurídica

3 2

TECHFORLIVE & CIA.

COLOMBIA

1 6 9 Bogotá D.C.

1 1 Bogotá, D.C.

0 0 1

CR 78 19A 40 8 4 0 2 5 1 0

4 7 5 4

2013

0 1 07

1 0 1 1 1

05- Impto. renta y compl. régimen ordinario

11- Ventas régimen común

07- Retención en la fuente a título de renta

14- Informante de exogena

08- Retención timbre nacional 09- Retención en la fuente en el impuesto sobre las v 10- Usuario aduanero

2 3

2 0 1 3 0 1 0 7

FrancFerrucW. FERRUCCIO W. FRANCISCO

Representante legal Certificado Fecha generación documento PDF: 03-02-2013 09:20:27AM

3.2 Formalización de la sociedad Constituida la sociedad conforme a la Ley, Sindy inició el trámite de formalización. La Dirección de Impuestos y Adunas Nacionales (DIAN) por intermedio de la Cámara de Comercio de Bogotá le asignó a “TechForLive & Cía, el número de identificación tributaria (NIT) No.800.200.100-9, código que identificará en adelante a esta persona jurídica inscrita en el Registro Único Tributario (RUT). La CCB para realizar este trámite ante la DIAN, les exigió a los socios los siguientes documentos: Copia de la escritura de constitución, fotocopias de los documentos de identidad de Andrés y Carlos, con exhibición de los originales, Formulario borrador del RUT (Pre-RUT) el cual se diligencia y se imprime al ingresar al portal www.dian.gov.co y seleccionar la opción: Inscripción RUT. Para formalizar la empresa en la CCB fue necesario diligenciar el Formulario de Registro Único Empresarial y Social (RUES) y el Aanexo1 Matrícula mercantil o renovación de establecimiento de comercio, sucursales o agencias. El diligenciamiento del RUES lo hizo Sindy de forma virtual ingresando a la página: www.ccb.org.co  Pasos para crear empresa  Persona jurídica  5 Formularios Diligenciamiento de formularios para formalizar su empresa.

También se puede hacer de forma manual en los formatos que entrega de forma gratuita la CCB o los SuperCades. Es necesario seguir las instrucciones que se encuentran al respaldo de los formularios. Adicionalmente se diligenció de forma virtual el Formulario de Registro de Información Tributaria, para que la CCB envié esta información a la Secretaría de Hacienda de Bogotá para la inscripción en el Registro de Información Triburaria (RIT), puesto que las actividades de comercialización de electrodomésticos que va a desarrollar TechForLive en bogotá, están gravadas con el 11,4 por mil de Impuesto de Industria y Comercio (ICA). En las otras ciudades del país la tarifa ICA es diferente. Sindy, en calidad de representante legal de “TechForLive & Cía.”, al formalizar esta sociedad en la CCB, se acogió a lo dispuesto en la Ley 1429 de 2010, sobre Formalización y generación de empleo; por lo que no pagó ningún valor por los derechos de matrícula mercantil por el año lectivo 2013.

Usted será evaluado con los siguientes criterios: Identifica los deberes y requisitos de todo comerciante Describe la importancia y la estructura de un Plan de negocio Caracteriza las principales sociedades comerciales del país Describe los elementos esenciales de la minuta de constitución de una sociedad Realiza los pasos para constituir una empresa sociedad comercial

Para obtener más información sobre el tema consulte: código de comercio de colombia camara de comercio de bogota

Art. 10 al 47, 78 al 96 y 98 al 504 Pasos para formalizar un negocio en bogota

*01*

CÁMARA DE COMERCIO DE BOGOTÁ

Cámara de Comercio de Bogotá

SEDE SALITRE 02 DE JULIO DE 2013

HORA 13:01:58

R08743502

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* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL O INSCRIPCION DE DOCUMENTOS LA CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTA, CON FUNDAMENTO EN LAS MATRICULAS E INSCRIPCIONES DEL REGISTRO MERCANTIL CERTIFICA: NOMBRE : TECHFORLIVE & CIA. : 800200100-9 DOMICILIO: BOGOTA D.C. CERTIFICA: MATRICULA NO: 00838902 DEL 02 DE JULIO DE 2013 ACTIVO TOTAL REPORTADO:$72,500,000,00 CERTIFICA: DIRECCIÓN DE NOTIFICACIÓN JUDICIAL : CRA. 78 NO. 19A 40 MUNICIPIO: BOGOTÁ D.C. EMAIL DE NOTIFICACIÓN JUDICIAL: techforlive@gmail.com DIRECCIÓN COMERCIAL : CRA. 78 NO. 19A 40 MUNICIPIO: BOGOTÁ D.C. EMAIL COMERCIAL: techforlive@gmail.com CERTIFICA: CONSTITUCIÓN: E.P. NO. 12362 NOTARIA 503 DÉ SANTA FE DE BOGOTÁ DEL 01 DE JULIO DE 2013, INSCRITA EL 01 DE JULIO DE 2013 BAJO EL NO. -756498 DEL LIBRO LX, SE CONSTITUYO LA SOCIEDAD COMERCIAL DENOMINADA: TECHFORLIVE & CIA.CERTIFICA: OBJETO SOCIAL: COMERCIO AL POR MENOR DE ELECTRODOMÉSTICOS Y GASODOMÉSTICOS PARA EL HOGAR. EN EJERCICIO DE SU OBJETO SOCIAL LA SOCIEDAD PODRÁ EJECUTAR TODOS LOS ACTOS O CONTRATOS NECESARIOS PARA SU LOGRO Y DESARROLLO TALES COMO: 1.) ACTUAR COMO AGENTE O REPRESENTANTE DE EMPRESAS NACIONALES O EXTRANJERAS. 2.) ADQUIRIR BIENES DE CUALQUIER NATURALEZA, MUEBLES O INMUEBLES CORPORALES, ASÍ COMO HACER CONSTRUCCIONES SOBRE SUS BIENES INMUEBLES Y ENAJENAR Y GRAVAR A CUALQUIER TITULO LOS BIENES DE SU PROPIEDAD. 3.) ADQUIRIR DINERO EN MUTUO CON O SIN INTERESES. 4.) DAR y RECIBIR EN GARANTÍA DE OBLIGACIONES, BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y TOMARLOS EN ARRENDAMIENTO U OPCIÓN DE COMPRA. 5.) SUSCRIBIR ACCIONES O DERECHOS QUE FACILITEN O CONTRIBUYAN AL DESARROLLO DE SUS OPERACIONES. 6.) CELEBRAR CONTRATOS COMERCIALES DE CAMBIO, TALES, COMO GIRAR, ENDOSAR, PROTESTAR, AVALAR DAR Y RECIBIR LETRAS DE CAMBIO, PAGARES O CUALQUIER OTRO EFECTOS DE COMERCIO O TÍTULOS VALORES EN GENERAL Y CELEBRAR TODA CLASE DE OPERACIONES CON ENTIDADES BANCARIAS Y EN GENERAL CREDITICIAS. 7.) COMPRAR O CONSTITUIR SOCIEDADES DE CUALQUIER GENERO, O FUSIONARSE CON ELLAS, 8.) REALIZAR A NOMBRE PROPIO O A CUENTA DE TERCEROS LAS OPERACIONES NECESARIAS PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS DE LA COMPAÑÍA, ES CONTRARIO AL OBJETO SOCIAL GARANTIZAR, RESPALDAR, FIAR O AVALAR DEUDAS DE PERSONAS NATURALEZA O JURÍDICAS DISTINTAS DE AQUELLAS CON QUIEN TECHFORLIVE & CIA, TENGA LA CALIDAD DE MATRIZ, FILIAL SUBSIDIARIA O VINCULADA ECONÓMICAMENTE. CERTIFICA: CAPITAL Y SOCIOS: $72,500,000.00 DIVIDIDO EN DOS PARTES DE INTERÉS SOCIAL, ASÍ: - SOCIO CAPITALISTA (S) BARÓN SILVA ANDRÉS C.C. 000001003458206 NO. PARTES: 1.00 VALOR $37,500,000.00 LÓPEZ SILVA CARLOS C.C. 000001003462410 NO. PARTES: 1.00 VALOR: $35,000,000.00 TOTALES NO. PARTES: 2.00 VALOR: $72,500,000.00

CERTIFICA: REPRESENTACIÓN LEGAL: TODOS LOS SOCIOS DELEGAN LA ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD EN UN FUNCIONARIO QUE SE DENOMINA GERENTE, QUIEN SERA EL EJECUTOR DE LOS NEGOCIOS Y ASUNTOS SOCIALES, QUEDANDO DIRECTAMENTE SUBORDINADO· A LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS. EL GERENTE SE RA REEMPLAZADO EN SUS FALTAS ABSOLUTAS O TEMPORALES POR EL SUBGERENTE.CERTIFICA: ** NOMBRAMIENTOS ** QUE POR ACTA NO. 0000002 DE JUNTA DE SOCIOS DEL 01 DE JULIO DE 2013, INSCRITA EL 02 DE ENERO DE 2013 BAJO EL NUMERO 00756499 DEL LIBRO LX, FUE (RON) NOMBRADO (S): NOMBRE IDENTIFICACIÓN GERENTE NEIRA TOQUICA SINDY C.C. 000000042685799 SUBGERENTE LÓPEZ SILVA CARLOS C.C. 000001003462410 CERTIFICA: FACULTADES DEL REPRESENTANTE LEGAL: FUNCIONES DEL GERENTE: EL GERENTE TENDRÁ LAS SIGUIENTES FUNCIONES: -- A.- CUMPLIR Y HACER CUMPLIR LOS PRESENTES ESTATUTOS, LAS ORDENES, DECISIONES Y RECOMENDACIONES DE LA JUNTA DE SOCIOS. -- B.- COMPARECER EN LOS JUICIOS EN QUE SE DISPUTE LA PROPIEDAD DE LOS BIENES SOCIALES. -- C.- DAR Y RECIBIR DINERO EN MUTUO, CONVENIR LA TASA DE INTERÉS Y CELEBRAR TODA CLASE DE OPERACIONES CON ENTIDADES BANCARIAS Y DE CRÉDITO, OTORGANDO LAS RESPECTIVAS GARANTÍAS PRENDARIAS Y/O HIPOTECARIAS.--D.- CELEBRAR TODA CLASE DE ACTOS O CONTRATOS RELACIONADOS CON EL DESARROLLO Y CUMPLIMIENTO DEL OBJETO. -- E.- FIRMAR LETRAS, PAGARES, CHEQUES, GIROS, LIBRANZAS Y CUALESQUIERA OTRO TITULO- VALOR, ASÍ COMO ENDOSARLOS, COBRARLOS, CARGARLOS EN CUENTA CORRIENTE DE LA SOCIEDAD.-- F.- CONSTITUIR APODERADOS JUDICIALES O EXTRAJUDICIALES.-- G.- EL GERENTE POR LO TANTO ES EL REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOCIEDAD.CERTIFICA DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL CÓDIGO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y DE LO CONTECIOSO Y LO DE LA LEY 962 DE 2005, LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS DE REGISTRO AQUÍ CERTIFICADOS QUEDAN EN FIRME DIEZ (10) DÍAS HÁBILES DESPUÉS DE LA FECHA DE INSCRIPCIÓN SIEMPRE QUE NO SEAN OBJETO DE RECURSOS. *** EL PRESENTE CERTIFICADO NO CONSTITUYE PERMISO DE *** *** FUNCIONAMIENTO EN NINGÚN CASO *** SEÑOR EMPRESARIO, SI SU EMPRESA TIENE ACTIVOS INFERIORES A 30.000 SMLMV Y UNA PLANTA DE PERSONA MENOS DE 200 TRABAJADORES, USTED TIENE EL DERECHO A RECIBIR UN DESCUENTO EN EL PAGO DE LOS PARAFISCALES DEL 75% EN EL PRIMER AÑO DE CONSTITUCIÓN DE SU EMPRESA, EL 50% EN EL SEGUNDO AÑO Y EL 25% EN EL TERCER AÑO. LEY 590 DE 2000 Y DECRETO 525 DE 2009. RECUERDE INGRESAR A www.supersociedades.gov.co PARA VERIFICAR SI SU EMPRESA ESTÁ OBLIGADA REMITIR ESTADOS FINANCIEROS. EVITE SANCIONES. “EL EMPRESARIO SE ACOGIÓ AL BENEFICIO QUE ESTABLECE EL ARTICULO 7 DE LA LEY 1429 DEL 29 DE DICIEMBRE DE 2010, Y QUE AL REALIZAR LA RENOVACIÓN DE LA MATRICULA MERCANTIL INFORMO BAJO GRAVEDAD DE JURAMENTO LOS SIGUIENTES DATOS: 1. QUE LOS ACTIVOS REPORTADOS EN LA MATRÍCULA SON DE: $72,500,000.00 2. EL NUMERO DE TRABAJADORES OCUPADOS REPORTADO POR EL EMPRESARIO EN SU ULTIMA RENOVACIÓN ES DE: 3” EL SECRETARIO DE LA CÁMARA DE COMERCIO, VALOR: $4,100 DE CONFORMIDAD CON EL DECRETO 2150 DE 1995 Y LA AUTORIZACIÓN IMPARTIDA POR LA SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO, MEDIANTE EL OFICIO DEL 18 DE NOVIEMBRE DE 1996, LA FIRMA MECÁNICA QUE APARECE A CONTINUACIÓN TIENE PLENA VALIDEZ PARA TODOS LOS EFECTOS LEGALES

APRENDA CONABILIDAD EN LA NUBE

EVIDENCIA DE EVALUACIÓN No. 02

Elija la respuesta más acertada a cada una de las siguentes preguntas y márqula en la Hoja de respuestas. 01. El documento legal que prueba la existencia de una persona jurídica o sociedad es: a. Minuta de constitución b. Escritura de constitución c. Registro único tributario(RUT) d. Certificado de la cámara de comercio 02. Las cámaras de comercio son entidades: a. Públicas c. Privadas

b. De economía mixta d. De economía solidaria

03. No son responsables de pagar el impuesto a las ventas los contribuyentes que pertenecen al: a. Régimen común b. Grandes contribuyentes c. Autorrretenedores d. Régimen simplificado 04. Las sociedades comerciales cuyo capital se forma por el aporte de partes de interés social de los socios es: a. Sociedad colectiva b. Sociedad anónima c. Sociedad de responsabilidad limitada d. Sociedad por acciones simplificada 05. La sociedad que tiene dos clases de socios: los que portan capital y los que aportan trabajo, es: a. Sociedad colectiva b. Sociedad en comandita simple c. Sociedad de responsabilidad limitada d. Sociedad anónima 06. La sociedad que distribuye las utilidades en forma de dividendos es: a. Sociedad colectiva b. Sociedad de responsabilidad limitada c. Sociedad por acciones simplificada d. Sociedad en comandita simple 07. Son las clases de cuentas con las que se elabora el Balance general> a. Ingreso, pasivo y patrimonio b. Ingresos, gastos y costos c. Activo, pasivo y patrimonio d. Activo, pasivo y costos 08. La máxima autoridad en una sociedad anónima es: a. Junta directiva b. Asamblea general de accionistas b. Consejo directivo d. Gerente 09. La Escritura de constitución de una sociedad comercial la protocolizan los socios en: a. Notaría b. Cámara de comercio c. Dirección de impuestos y aduanas nacionales d. Alcaldía 10. Las personas naturales o jurídicas responsables del impuesto a las ventas se deben inscribir en: a. Registro único tributario (RUT) b. Régimen de impuesto a las ventas c. Registro único empresarial (RUE) c. Comercio al por mayor y menor y costo de ventas 11. Las cámaras de comercio tienen las función delegada por el gobierno de : a. Llevar el Número de identificación tributario b. Llevar el registro mercantil de los comerciantess c. Llevar la matrícula de industria y comercio d. Supervisar y controlar a todas las sociedades 12. La sociedad cuyo número mínimo de socios es 5 y el máximo 25 es: a. Sociedad anónima b. Sociedad colectiva c. Sociedad de responsabilidad limitada d. Sociedad en comandita por acciones

13. La sociedad que puede tener un único accionista es: a. Sociedad colectiva b. Sociedad en comandita por acciones c. Sociedad por acciones simplificada d. Sociedad de responsabilidad limitada 14. Son cuentas que pertenecen a los gastos: a. Gastos de personal, ventas y costo de ventas c. Seguros y comercio al por mayor y menor

b. Gastos de pesonal, impuestos , servicios y diversos d. Ingresos financieros, servicios y gastos legales

15. En conabilidad se conoce como la ecuación contable a: a. Activo - patrimonio = pasivo b. Activo - pasivo = patrimonio c. Patrimonio = activo - pasivo d. Activo = pasivo + patrimonio 16. La sociedad donde los socios responden de forma ilimitada por las obligaciones de la empresa es: a. Sociedad colectiva b. Sociedad anónima c. Sociedad de responsabilidad limitada d. Sociedad por acciones simplificada 17. El protocolo notarial es donde se: a. Guardan los NITs de las empresas b. Las escrituras de constitución

b. Las matrículas mercantiles de los comerciantes d. Las matrículas de industria y comercio

18. Los comerciantes por lo menos una vez al año deben elaborar: a. Un balance general b. Un estado de resultados c. Un balance general y un estado de resultados d. Ninguno de los anteriores 19. Se presenta pérdida en las operaciones realizadas en un periodo de tiempo por una empresa, cuando: a. Los egresos son mayores que los ingresos b. Los activos son mayores que los pasivos c. Los ingresos son mayores que los egresos c. El activo es igual al pasivo mas el patrimonio 20. La utilidad que queda a disposición de los socios para que la distribuyan recibe el nombre de: a. Utilidad antes de impuestos b. Utilidad bruta en ventas c. Utilidad neta d. Utilidad operacional 21. El valor del impuesto de renta que pagan las empresas se calcula con base en la: a. Utilidad antes de impuestos b. Utilidad bruta en ventas c. Utilidad operacional d. Utilidad neta Resuelva el siguiente cuestionario de acuedo con la siguiente información financiera suministrada al 31 de diciembre de 2012, por el contador de la empresa Belta Ltda.: Activo: $64,000,000 Pasivo: $23,000,000 Ingresos: $95,000,000 Gastos: 22,000,000 Costos: 60,000,000 22. El valor de la utilidad bruta en ventas es de: a. 41,000,000 c. 24,000,000

b. 72,000,000 d. 35,000,000

23. El valor de la utilidad operacinal es de: a. 35,000,000 c. 38,000,000

b. 31,000,000 d. 13,000,000

24. El valor del patrimonio antes de la utilidad obtenida en el 2012 es de : a. 31,000,000 b. 38,000,000 c. 41,000,000 d. 42,000,000

APERTURA DE LA CONTABILIDAD La sociedad TechForLive & Cía, una vez constituida, actuará como una persona jurídica independiente de sus socios y podrá realizar toda clase de las operaciones comerciales que hacemos las personas naturales, como recibir dineros, arrendar bienes, comprar, vender, etc., basta con tenga un representante legal que la administre y hable por ella, en este caso la señorita Sindy Neira Toquica. Recuerde siempre que la contabilidad no se inventa, la información financiera procesada de manera correcta por los actuales y futuros profesionales de la contabilidad como usted, deberá ser real y fideligna, tomada directamente de los documentos soporte: facturas de venta, recibos de caja, comprobantes de egreso, consignaciones, nóminas, notas de contabilidad, etc. Con base en los datos contables contenidos en los documentos soporte de enero, fue que el contador Rodrigo hizo los respectivos registros en los libros de contabilidad utilizando el lenguaje de las cuentas y al final del mes preparó los informes financieros que usted ya conoció. Lo invitamos a observar e interpretar el asiento de apertura de la contabilidad de TechForLive & Cía., elaborado de forma manual por el contador, para registrar los aportes de capital de los dos únicos socios, con base en el Recibo de caja No. 001, elaborado como constancia del valor aportado como capital en dinero por el socio Andrés Barón Silva; y los documentos de traspaso del vehículo y pago de impuesto, que prueban el aporte de capital en especie del socio Carlos López Silva. Rodrigo elaboró la Nota de contabilidad - Saldos iniciales, para registrar la constitución de la sociedad comercial “TechForLive & Cía., y hacer la apertura de los libros de contabilidad.

RECIBO DE CAJA NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra. 78 No. 19A-40 Bogotá Recibido de: C.C. o NIT.

BARÓN SILVA ANDRÉS Dirección: Cr 67 27 46, Bogotá 1003458206

CÓDIGOS

CONCEPTOS

No. 001 Fecha:

2013/07/01

DÉBITOS

CRÉDITOS

Aporte de capital para constituir la sociedad “TechForLive & Cía.”

37,500,000

El pago se recibió con dinero en efectivo

7,500,000

y el cheque de gerencia No. 414510 del BBVA

30,000,000

Sumas iguales:

37,500,000

Elaborado por

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

37,500,000

Contabilizado por

Bogotá X

NISSAN

xxxx

D22/NP300

02 07

2013

GPH

PLATA

2013

1000 - 5

PLATON

LÓPEZ

SILVA

CARLOS

KA2487249B

3N7DD24T8ZK239022

1003462410

CL. 18 No. 24-16

BOGOTÁ

426547890987 15

3206758762

2013

TECHFORLIVE & CIA. 800200100-9

CRA. 78 No. 19A-40

BOGOTÁ

GPH230

2.389 CC 143

DOBLE CABINA

230

8402510

2. MODELO 2013

NISSAN LÓPEZ SILVA CARLOS

1.003.462.410

CL 18 24-76 BOGOTÁ

50001

03/06/2013

05/08/2013

35,000,000 525,000 0 525,000 0

335,000,000 525,000 0 525,000 0

525,000 39,000 53,000 0 511,000

525,000 39,000 0 0 564,000

511,000

564,000

Carlos López Silva

1.003.462.410 Chía

NOTA INTERNA DE CONTABILIDAD NIT. 800.100.200-1 • Régimen Común • Actividad Económica: 5235 DETALLE:

No.

Saldos iniciales

Constitución de la sociedad “TechForLive & Cía.”, con los aportes de capital de Barón Silva Andrés y López Silva Carlos

CÓDIGOS

CONCEPTOS

PARCIALES

1105 CAJA 110505 Caja general Rec. 001, aporte de Barón Silva Andrés 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 154005 Autos, camionetas y camperos D. Traspaso camioneta Nissan GPH230 3115 APORTES SOCIALES 311505 Cuotas o partes de interés social Parte de interés social de Barón S. Andrés Parte de interés social de López S. Carlos

Rodrigo N

2013 AAAA

DÉBITOS

07 DD MM 01 CRÉDITOS

37,500,000 37,500,000 35,000,000 35,000,000 72,500,000 37,500,000 35,000,000 Sumas iguales:

Elaborado por,

FECHA

Revisado por,

72,500,000

Contabilizado por,

Rodrigo N

El recibo de caja es el documento soporte utilizado universalmente para probar las entradas de dinero al ente económico; el traspaso y el recibo de pago del impuesto del vehículo automotor, prueban la identidad del nuevo tenedor y el avalúo aceptado por las partes; y la nota de contabilidad la utilizó el contador para registrar el asiento de apertura de la contabilidad. Al leer el contenido del Recibo de caja No. 001, el contador interpretó que hubo una entrada de dinero a la empresa, causanda por el aporte de capital del socio Andrés; afectó con un incremento la cuenta del activo 1105 Caja y con un incremento la cuenta del patrimonio 3115 Aportes sociales. Con los documentos de traspaso y del avalúo de la camioneta, el contador interpretó que hubo la entrada de un automotor a la empresa, causada por el aporte del socio Carlos, por lo que afectó con incrementos la cuenta del activo 1540 Flota y equipo de transporte y la 3115 Aportes sociales. Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 01

1105 1540 3115

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

CAJA R. Caja 001, Andrés Barón Silva, aporte de capital FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE D. Traspaso vehículo, Calor López Silva, aporte capital APORTES SOCIALES Parte de interés social de Andrés Barón Silva Parte de interés social de Carlos López Silva Registramos la constitución de TechForLive & Cía.

PARCIALES

DEBE

HABER

37,500,000 37,500,000 35,000,000 35,000,000 72,500,000 37,500,000 35,000,000

En la práctica contable real no su utilizan las cuentas en el nivel 3 (4 dígitos), como cuentas de registro o movimiento de operaciones, porque éstas son de acumulación; las de registro son los niveles 4, 5 y 6 (subcuentas, auxiliares y subauxiliares), como lo podrá comprobar en la siguiente página con el registro sistematizado de la Nota de saldos iniciales en el software Nubox. Solo con fines académicos hacemos la excepción, de compartir con usted el registro manual de las operaciones de enero en el nivel 3 de cuentas, para que desarrolle habilidades y destrezas en el manejo, las describa y se prepare para el proceso sistematizado con Nubox en los niveles 4 y 5. Para el registro manual de la apertura de la contabilidad y del movimiento de enero, Rodrigo utilizó los libros Auxiliares y los principales: Diario, Mayor y balances e Inventarios y balances. Primero hizo los asientos en los libros Diario y Auxiliares, y luego en el Mayor e Inventarios. En el Diario como su nombre lo indica, registró uno a uno los hechos económicos que ocurrieron a diario en la empresa; y en los Auxiliares discriminó los asientos por cuentas para un mejor control. Para el asiento de apertura registró en la cuenta del activo 1105 Caja, un débito por valor de 37,500,000; en la cuenta 1540 Flota y equipo de transporte registró un débito por valor de 35,000,000; y en la cuenta del patrimonio 3115 Aportes sociales registró un crédito por 72,500,000. Para que se le facilite visualizar y comprender mejor la dinámica de las principales cuentas, los valores débitos o cargos, aparecen registrados con color azul y los valores créditos o abonos con color rojo. Auxiliar: CAJA

Código: 1105 DETALLE

FECHA

Jul. 01

R. Caja 001, Barón Silva Andrés, aporte de capital

DEBE

37,500,000

Auxiliar: FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FECHA

DETALLE

Jul. 01

D. Traspaso y Recibo pago, López Silva Carlos, aporte capital

SALDO

HABER

37,500,000

Código: 1540 DEBE

SALDO

HABER

35,000,000

En el auxiliar de la cuenta 1105 Caja, con fecha 01 de julio, Rodrigo registró la primera entrada de dinero a la empresa, con un débito por valor de 37,500,000 y quedó para ese momento un saldo débito en la cuenta por 37,500,000. En la cuenta 1540 Flota y equipo de transporte registró un cargo por valor de 35,000,000 y quedó en la cuenta un saldo débito por 35,000,000. Auxiliar: APORTES SOCIALES J

FECHA

DETALLE

Jul. 01 Jul. 01

R. Caja 001, Barón Silva Andrés Barón, parte de interés social D. Traspaso, López Silva Carlos, parte de interés social

Código: 3115 DEBE

HABER

SALDO

37,500,000 37,500,000 35,000,000 72,500,000

En el auxiliar de la cuenta 3115 Aportes Sociales registró primero un crédito por valor de 37,500,000 y quedó en un saldo crédito por 37,500,000; y luego registró un abono por 35,000,000 y quedó un saldo crédito acumulado de 72,500,000.

Este fue el asiento de apertura que hizo el contador Rodrigo con el software Nubox

Cuando ocurre un hecho económico en la empresa y por estar valorado en unidades monetarias, afecta mínimo a dos cuentas entre el activo, el pasivo, el patrimonio, los ingresos y los egresos; y se deberá registrar contablemente por partida doble y no por partida simple. El asiento contable por partida doble requiere hacer mínimo de dos anotaciones para revelar la causa y el efecto de la transacción; si la empresa recibe un dinero, debe existir un motivo o causa; si pagó un dinero, también debe haber una causa; si usted recibe un activo o una mercancía, deberá entregar algo a cambio, o el compromiso de pago. Es la aplicación de la ley del canje o el trueque. En el anterior asiento de apertura el contador aplicó las siguientes reglas de oro para el manejo de las cuentas, propuestas hace mucho tiempo por los creativos de la doctrina contable:  Dinámica de las cuentas:

”Las cuentas de activo, costos y gastos que son de naturaleza débito, aumentan por el debe y disminuyen y se cancelan por el haber; y las cuentas del pasivo, patrimonio e ingresos que son de naturaleza crédito, aumentan por el haber y disminuyen o se cancelan por el debe”  Principio de la partida doble:

“No se pueden registrar valores en el debe de una o más cuentas, si no tienen correspondencia con los valores registrados en el haber de una o más cuentas”. Al hacer un registro contable se debe verificar que la suma de los valores débitos debe ser igual a la suma de los valores créditos. O que el Debe sea igual al Haber.

MOVIMIENTO CONTABLE DE ENERO En la siguiente gráfica interprete la situación financiera inicial de TechForLive & Cía. Total del Pasivo

Total del Activo

Total del Patrimonio

$72,500,000

$-0-

saldo débito

crédito

Saldo Débito $ -0crédito

$72,500,000 Saldo Débito

$-0-

débito

saldo crédito

Lo que posee la empresa en activos al 01 de julio fue financiado con recursos propios (patrimonio), sin necesidad de endeudarse con terceros (pasivos). Al final del mes habrán muchos cambios. Es importante compartir con usted el proceso contable manual de todas las operaciones comerciales realizadas por TechForLive & Cía., durante el mes de enero. Iniciamos con la factura de la Notaría 503 y a usted le corresponde interpretar esta transacción y proponer el respectivo asiento contable.

NOTARÍA QUINIENTOS TRES DE BOGOTÁ FACTURA DE VENTA No.0108324 Dr. GUILLERMO DÍAZ ESPINO NIT: 71.689.294-4 Avenida 26 No. 72-35 Bogotá, Tel. 8734562 - 8734563 Ciudad y fecha: Bogotá, 2 de julio de 2013 Comparecientes: ANDRES BARON SILVA C.C. 1003458206 ESCRITURA No. 12362 CARLOS LOPEZ SILVA C.C. 1003462410 Acto o contrato: CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD COMERCIAL “TECHFORLIVE & CÍA.” LIQUIDACIÓN Cuantía(s) Constitución:65,000,0000 Gastos escrituración: Derechos notariales....................................232,540 Hojas de la matriz.......................20............. 56,040 Hojas copia de la escritura..........25............. 70,050 Hojas copia simple..................... 20............ 56,040 Fotocopias.................................................. 5, 500 Autenticaciones............................5............ 6,700 Total Gastos notariales:.............................. 421,870

Recuados e impuestos: IVA.................................................67,500 Fondo de Notariado....................... 6,640 Superintendencia de Notariado ..... 6,640

Total Recaudos e impuestos: ........ 80,760 TOTAL A PAGAR: ........................$502,650

Acepto el contenido de la presente Factura y declaro recibido el servicio que la originó (Ley 123 de 2008)

____________________________ Aceptada

Cóigo Super Notariado: 50001004 PARA RECLAMAR LA ESCRITURA, POR FAVOR PRESENTE ESTA FACTURA IVA Régimen Común - Actividad económica 7411 - Factura expedida por computador

Rodrigo hizo la siguiente interpretación: Los socios Andrés y Carlos, protocolizaron en la Notaría 503 del círculo de Bogotá, la escritura pública No. 12362 de constitución de “TechForLive & Cía”, y la notaría emitió la Factura No. 0108324 por el cobro de los derechos notariales, impuestos y recaudos.

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 02

5140 2408 2335

PARCIALES

GASTOS LEGALES Fac. 0108324, gastos protocolización escritura 12362 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR Fac. 0108324, gastos protocolización escritura 12362 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Fac. 0108324, Díaz Espino Guillermo, escr.12362 Registramos la protocolización escritura de constitución

HABER

DEBE

435,150 435,150 67,500 67,500 502,650 502,650

El valor cobrado por su baja cuantía lo consideró un gasto legal del mes de enero. Además porque al entrar en vigencia las Normas Internacionales de Información Financiera NIIFs/IFRS, los gastos preoperativos no se difieren, sino que se llevan directamente como gastos del periodo contable.

Auxiliar: GASTOS LEGALES

Código: 5140 DETALLE

FECHA

Jul. 02 Fac. 0108324, Díaz Espino Guillermo, escritura 12362

435,150

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

SALDO

HABER

DEBE

Jul. 02 Fac. 0108324, Díaz Espino Guillermo, escritura 12362

67,500

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

67,500

Código: 2335

DETALLE

FECHA

435,150

Código: 2408

DETALLE

FECHA

SALDO

HABER

DEBE

HABER

Jul. 02 Fac. 0108324, Díaz Espino Guillermo, escritura 12362

502,650

SALDO

502,650

Con fecha 2 de julio, Rodrigo abrió el auxiliar 5140 Gastos legales, con un débito por 435,150 y quedo un saldo débito en la cuenta de 435,150; abrió el auxiliar 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar, con un débito por 67,500 y quedó un saldo débito en la cuenta de 67,500; e inició el auxiliar 2335 Costos y gastos por pagar, con un crédito por 502,650 y quedo un saldo crédito de 502,650. Recuerde siempre que al registrar de forma manual o sistematizada los asientos contables, la suma de los valores débitos deberá ser igual a la suma de los valores créditos. Principio de la partida doble. Cuentas del Activo

Cuentas del Pasivo

Cuentas del Patrimonio

aumentan (+) por el Haber

(+) aumentan por el Debe disminuyen (-) (-) disminuyen por el Haber por el Debe

son de naturaleza débito

son de naturaleza crédito

Cuentas de Ingresos

aumentan (+) por el Haber

(-) disminuyen por el Debe

son de naturaleza crédito

(+) aumentan por el Debe

aumentan (+) (+) aumentan por el Haber por el Debe

(-) disminuyen por el Debe

son de naturaleza crédito

Cuentas de Costos

Cuentas de Gastos

disminuyen (-) por el Haber

son de naturaleza débito

disminuyen (-) por el Haber

son de naturaleza débito

COMPROBANTE DE EGRESO

No.

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra. 78 No. 19A-40, Bogotá Pagado a: C.C. o NIT.

DIAZ ESPINO GUILLERMO Dirección: Av 25 72 35, Bogotá 71689294

CÓDIGOS

001 2013/07/02

Fecha:

CONCEPTOS

DÉBITOS

Pago de la factura 0108324, protocolización escritura constitución de "TECHFORLIVE & CÍA."

CRÉDITOS

502,650

El pago se efectuó con dinero en efectivo

502,650

Sumas iguales:

502,650

IA 503

NOTAR

Elaborado por

LADO

CE DEL BENEFICIARIO FIRMA CAYNSELLO Caj

Contabilizado por

Libro: DIARIO FECHA

CÓDIGOS

Jul. 02

2335 1105

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR C. Egreso 001, Díaz E. Guillermo, pago factura 0108324 CAJA C. Egreso 001, Díaz E. Guillermo, pago factura 0108324

PARCIALES

HABER

DEBE

502,650 502,650 502,650 502,650

Registramos el pago de la factura 0108324

Interpretó esta operación como el pago efectuado con dinero en efectivo de la deuda contraída con la Notaria. Afectó con un débito la cuenta 2335 Costos y gastos por pagar y con un crédito la 1105.

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Jul. 02 Fac. 0108324, Díaz Espino Guillermo, escritura 2435691 Jul. 02 C. Egreso 001, Díaz Espino Guillermo, pago factura 0108324

Código: 2335 DEBE

SALDO

502,650

502,650 0

502,630

Auxiliar: CAJA FECHA

HABER

Código: 1105 DETALLE

Jul. 02 R. Caja 001, Barón Silva Andrés, aporte de capital Jul. 02 C. Egreso 001, Díaz Espino Guillermo, pago factura 0108324

DEBE

HABER

37,500,000 502,650

SALDO

37,500,000 36,997,350

En el auxiliar 2335 con el débito por 502,630, el saldo anterior de 502,630 disminuyó y quedó en cero; y en el auxiliar 1105 con el crédito por 502,630, el saldo del dinero disponible que tenía la cuenta por 37,500,000, disminuyó y quedó con un nuevo saldo débito de 36,997,370. Usted acaba de iniciar la tercera etapa del tur contable y para que sea muy enriquecedora, deberá ir guardando en su equipaje de viaje todos los conocimientos y procesos aprendidos; y actuar como un aprendiz proactivo que interpreta, argumenta y propone soluciones contables a todos y cada uno de los hechos económicos que ocurrieron en TechForLive & Cía., durante el mes de enero. Autorícese para pensar y desarrollar procesos de pensamiento en el área contable y financiera. Basta con una lectura rápida y completa de cada documento soporte, para analizar e interpretar la operación, deducir qué fue lo que paso en la empresa y en qué se afectó con relación a los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos; identificar las cuentas afectadas y los respectivos valores débitos y créditos; verificar la aplicación de la partida doble; y por último hacer el registro contable. Suc. La Felicidad Cra. 79 # 20-42

TERM OFICINA CLIENTE DIECCIÓN

: : : :

DEPÓSITO A LA CUENTA CORRIENTE No. 400-07530-5

B010 0960 - BOGOTA TECHFORLIVE & CIA. CRA. 78 # 19A 40

No. CHEQUE 414510

HORA : FECHA OP. : FECHA AB. : MOV. :

DETALLE DEL DEPOSITO BANCO VALOR 27 $30,000,000.00

CANT. DE DOCUMENTOS: 1 VALOR: $30,000,000.00

IMPORTE EN DOCUMENTOS $30,000,000.00 EN EFECTIVO $ 6,800,000.00

TOTAL DEL DEPOSITO

$36,800,000.00

2013

02 JUL DE

.4 Firma del cajeroAUX. No

Firma del cliente

R CAJA

NOV./2007

08/34/21 2013/07/02 2013/07/03 00001

PAGADO PO

- CLIENTE -

FORMA 2110841

Si tomamos como ejemplo el Comprobante de consignación anterior, Rodrigo hizo la siguente interpretación del hecho económico: 1. Es el primer depósito de dinero en el banco BBVA y afecta a las cuentas del activo Bancos y Caja. 2. Causación: 1110 36,800,000 Valor débito o positivo 1105 (36,800,000) Valor crédito o negativo En los software contables los valores créditos los identifican con el paréntesis o con signos negativos antes o después del valor. Ejemplo: (36,800,000), -36,800,000 ó 36,800,000-.

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 02

1110 1105

DEBE

BANCOS CAJA C. Consignación 001, apertura Cta. Cte. 400-07530-5, en el BBVA

HABER

36,800,000 36,800,000

La apertura de la Cta. Cte. de la empresa en el BBVA, afectó a la cuenta 1110 Bancos, con un aumento o débito por 36,800,000 y la cuenta 1105 Caja, con una disminución o crédito por 36,800,000. A partir de este asiento en el libro Diario, omitimos los valores parciales para simplificar los registros. Auxiliar: BANCOS FECHA

Código: 1110 DETALLE

Jul. 02 C. Consignación 001, apertura Cta. Cte. 400-07530-5, BBVA

DEBE

36,800,000

Auxiliar: CAJA FECHA

SALDO

HABER

36,800,000

Código: 1105 DETALLE

Jul. 02 C. Egreso 001, Díaz Espino Guillermo, pago factura 0108324 Jul. 02 C. Consignación 001, apertura Cta. Cte. 400-07530-5, BBVA

DEBE

HABER

502,650 36,800,000

SALDO

36,997,350 197,350

Inició el auxiliar de la cuenta 1110, con un cargo por 36,800,000 para un saldo débito por el mismo valor; y en la cuenta 1105 hizo un abono por 36,800,000 para un saldo débito de tan sólo 197,350. Sindy, recibió por cortesía del BBVA una chequera con los formularios Nos. 302001al 302030, por lo que el contador no hizo ningún registro contable, al considerar que este obsequio no es un hecho económico, porque no tiene valor monetario y no representa un gasto para la empresa. Si usted piensa y actúa suplantando a Rodrigo, el contador de TechForLive, en poco tiempo será el más competente para contabilizar los recursos de inversión, operación y financiación de acuerdo a las normas vigentes y a las políticas organizacionales de la empresa.

Usted será evaluado con los siguientes criterios: Diferencia las cuentas del activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y costos Interpreta y aplica el principio de la partida doble Clasifica los documentos de acuerdo al tipo de transacción Codifica documentos soporte de aportes de capital, entradas y salidas de dinero, compra de activos fijos, compra y venta de mercancía gravada, liquidación y pago de salarios Aplica las normas comerciales y tributarias en los registros contables Diferencia los libros de contabilidad Aplica los sistemas de inventarios para contabilizar mercancía Sindy, firmó por un año el Contrato de arrendamiento No. 914 por el local comercial ubicado en la Cra. 78 No. 19A-40, y recibió la factura 9312 por el cobro anticipado de 3 meses de arriendo.

Vendido a: Dirección:

TECHFORLIVE & CÍA. Cra. 78 No. 19A-40 Bogotá

FACTURA DE VENTA

Actividad ICA 6810 Res. DIAN 32000456 2012/08/30 Autorizadas: 5000-10000

No.

800200100-9 Forma de pago: Contado C.C./Nit:

DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

Fecha: Vence:

9813 2013/07/03 2013/07/03

VR. UNITARIO

VR. TOTAL

Arriendo anticipado de julio, agosto y septiembre de

2013 del local comercial ubicado en la Cr. 78 No.19A-40 Más IVA: TOTAL POR PAGAR:

Elaborado por

3 m.

1,800,000

FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE

5,400,000 864,000 6,264,000

Impreso por: Artes Monserrate NIT 8202341002-5:

NIT: 870.078.495-8 IVA Régimen Común Av. 68 No. 27-15 Bogotá

Contabilizado por

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 03

1705 2408 2365 2369 2335

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

DEBE

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Fac. 9813, Rentabienes y Cía., arriendo anticipado 3 meses local

HABER

5,400,000 864,000 189,000 32,400 6,042,600

Rodrigo interpretó esta operación como el derecho adquirido por la empresa para utilizar el local comercial durante un año, pagando de forma anticipada el arriendo de los meses de julio, agosto y septiembre, y un IVA descontable del 16%. Afectó la cuenta del activo 1705 y las cuentas del pasivo: 2408, 2367, 2369 y la 2335.

Auxiliar: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO FECHA

Jul. 03

DETALLE

Código: 1705 DEBE

Fac. 9813, Rentabienes y Cía., arriendo anticipado 3 meses local 5,400,000

HABER

SALDO

5,400,000

Inició el libro auxiliar de la cuenta 1705 con un debito por 5,400,000 para un saldo débito por el mismo valor. Al finalizar el mes hará un ajuste para amortizar o disminuir 1,800,000 que le corresponde como gasto de arriendo al mes de julio, en agosto amortizará 1,800,000 y en septiembre los otros 1,800,000. En octubre deberá volver a pagar el valor del canon mensual porque el anticipo se agotó.

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Jul. 02 Fac. 0108324, Guillermo Díaz / Notaría 503, escritura 2435691 Jul. 03 Fac. 9813, Rentabienes y Cía., arriendo anticipado 3 meses local

Código: 2408 DEBE

HABER

SALDO

67,500 864,000

67,500 931,500

En la cuenta 2408 hizo un débito por 864,000 más el saldo anterior por 67,500, quedó un nuevo saldo débito por 931,500. Es la lógica de los números enteros, positivo con positivo da positivo. IVA significa Impuesto al Valor Agregado, y es el impuesto a las ventas que los productores y distribuidores de bienes y servicios gravados, les cobran a sus clientes en el momento de hacer la venta o prestar un servicio, se quedan con estos dineros ajenos y a favor de la DIAN. Como TechForLive no está vendiendo, el IVA del arriendo no se acredita porque no lo debe; se debita para descontarlo del IVA que se genere en las ventas de mercancía.

Auxiliar: RETENCIÓN EN LA FUENTE FECHA

Jul. 03

DETALLE

Código: 2365 DEBE

Fac. 9813, Rentabienes y Cía., arriendo anticipado 3 meses local

SALDO

HABER

189,000

Abrió el auxiliar 2365 con un crédito por 189,000 para un saldo crédito por 189,000. La retención en la fuente es la estrategia del Gobierno para asegurar y recaudar el impuesto de renta de forma anticipada a través de los agentes de retención. TechForLive por ser una persona jurídica, es agente retenedor y está obligado a practicarle a Rentabienes el 3,5% de retención sobre la base gravable de $5,400,000, en el momento de hacer el abono a la cuenta del pasivo o cuando pague. Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)

Código: 2369

FECHA

HABER

Jul. 03

DETALLE

Fac. 9813, Rentabienes y Cía., arriendo anticipado 3 meses local

DEBE

32,400

SALDO

32,400

También abrió la tarjeta 2369 con un abono por 32,400 para un saldo crédito por 32,400. El Impuesto a la renta para la equidad (CREE) es el nuevo tributo que deben pagar a partir del primero de mayo de 2013, todas las sociedades y personas jurídicas y asimiladas, contribuyentes y declarantes del impuesto a la renta, nacionales y extranjeros, en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo y la inversión social. Fue creado por la reciente reforma tributaria, Ley 1607 de 2012 (artículo 20) y reglamentado por el Decreto 0862 de 2013. Fue destinado para compensar los aportes que dejan de hacer y pagar al ICBF, SENA y a la salud, las empresas que contraten personas que devenguen menos de 10 salarios mínimos al mes. Las tarifas varían de acuerdo a la actividad económico del contribuyente (RUT). Para el caso de la empresa Rentabienes, el contador aplicó una tarifa del 0.60% sobre la base gravable de 5,400,000.

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

Código: 2335

DETALLE

FECHA

Jul. 02 C. Egreso 001, Díaz Espino Guillermo, pago factura 0108324 Jul. 03 Fac. 9813, Rentabienes y Cía., arriendo anticipado 3 m.del local

SALDO

HABER

DEBE

502,630

0 6,042,600

6,042,600

En el auxiliar de la cuenta 2335 hizo un abono por 6,042,600 y como traía un saldo de cero, quedó con un saldo crédito por 6,042,600. El proceso de contabilizar operaciones comerciales tiene dos momentos o eventos importantes, el primero es intelectivo para analizar cada uno de los documentos soporte e interpretar la operación; y el segundo evento es operativo y consiste en el registro manual o sistematizado del respectivo asiento contable. Se combina la teoría con la práctica, el saber con el hacer, bajo los criterios de la responsabilidad y la transparencia, porque no se admiten errores u omisiones en el registro de los datos contables, que desvirtúen la veracidad y confiabilidad de la información financiera. Al realizar la lectura fotográfica de cada uno de los comprobantes, aplique el siguiente proceso: • • • • •

Describa el concepto de la transacción Identifique las cuentas afectadas y sus códigos Identifique los valores débitos y los créditos Registre el asiento contable o causación Verifique la aplicación de la partida doble

Interprete la operación Registre el asiento contable

COMPROBANTE DE EGRESO

No.

NIT: 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra. 78 No. 19A-40 Bogotá Pagado a: C.C. o NIT.

002

Fecha: 2013/07/03 RENTABIENES Y CÍA. Dirección: Cl 28 70 25, Tel. 9425676, Bogotá 870078495

CÓDIGOS

CONCEPTOS

DÉBITOS

Pago de la factura 9813 por el arriendo del local

6,042,600

Pago efectuado con el cheque 302001, del BBVA

Sumas iguales:

Elaborado por

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

CRÉDITOS

6,042,600

Contabilizado por

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 03

2335 1110

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR BANCOS C. Egreso 002, Rentabienes y Cía., pago de la factura 9813

6,042,600 6,042,600

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR FECHA

Código: 2335

DETALLE

SALDO

HABER

DEBE

Jul. 03 Fac. 9813, Rentabienes y Cía., arriendo anticipado 3 meses local Jul. 03 C. Egreso 002, Rentabienes y Cía., pago de factura 9813 6,042,600

Auxiliar: BANCOS FECHA

HABER

DEBE

6,042,600

6,042,600 0

Código: 1110 DETALLE

Jul. 03 C. Consignación, apertura Cta. Cte. 400-07530-5, BBVA Jul. 03 Cheque 302001, Rentabienes y Cía., pago de factura 9813

SALDO

HABER

DEBE

36,800,000 6,042,600

36,800,000 30,757,400

Con el cargo por 6,042,600 a la cuenta 2335, el saldo crédito que traía por el mismo valor queda en cero; y con el abono por 6,042,600 a la cuenta 1110, el saldo débito que traía por 36,800,000, queda en 30,757,400. Interprete la siguiente transacción y proponga el asiento contable en borrador.

IMPRESIÓN DIGITAL WWW Martha Haell García Calle 28 No. 70-25 Tel. 9425676

NIT: 41.318.440-3 - Régimen Común No somos Grandes contribuyentes Actividad ICA 7310 - Tarifa 9,66 por mil

CANT. 1 und.

Más el 16% de IVA: Total por Pagar:

Aceptada por el cliente, firma y sello.

No. 05731 Fecha: 2013/07/03 Vence: 2013/07/18 2013/08/03

Señores: TECHFORLIVE & CÍA. CC / NIT.: 800.200.100-9 Dirección: Cr.78 No.19A-40 Bogotá DESCRIPCIÓN DE LOS SERVICIOS Aviso de “TechForLive & Cía.” en Panaftex 2.50 x 0.80 m.

FACTURA DE VENTA

RES. DIAN 87200002345 DE 05/08/2012 NUM. AUT. 05001 HASTA 07000 Autorizada para imprimir por computador * * * GRACIAS POR SU COMPRA * * *

VR.UNIT. 1,200,000

VR.TOTAL 1,200,000 192,000 $1,392,000

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 03

5235 2408 2365 2369 2335

DEBE

SERVICIOS IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

HABER

1,200,000 192,000 48,000 3,600 1,340,400

Rodrigo, interpretó este hecho como un gasto de ventas, por la compra de material de publicidad y promoción para la empresa, con el IVA descontable, una retención en la fuente del 4.0% por servicios y no del 3.5% por compras y el impuesto sobre la renta para la equidad del 0.30% (actividad 1811). Auxiliar: SERVICIOS FECHA

Código: 5235 DETALLE

Jul. 03 Fac. 05731, García Martha Haell, compra aviso para la empresa

DEBE

1,200,000

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Jul. 03 Fac. 9312, Rentabienes y Cía., arriendo anticipado 3 meses local Jul. 03 Fac. 05731, García Martha Haell, compra aviso para la empresa

DETALLE

1,200,000

Código: 2408 DEBE

SALDO

HABER

864,000 192,000

Auxiliar: RETENCIÓN EN LA FUENTE FECHA

SALDO

HABER

931,500 1,123,500

Código: 2365 DEBE

SALDO

HABER

Jul. 03 Fac. 9312, Rentabienes y Cía., arriendo anticipado 3 meses local Jul. 03 Fac. 05731, García Martha Haell, compra aviso para la empresa

189,000 48,000

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)

Código: 2369

FECHA

HABER

DETALLE

DEBE

Jul. 03 Fac. 9813, Rentabienes y Cía., arriendo anticipado 3 meses local Jul. 03 Fac. 05731, García Martha Haell, compra aviso para la empresa

189,000 237,000

SALDO

32,400 3,600

32,400 36,000

El contador abrió el auxiliar de la cuenta 5235 con un débito por 1,200,000 y quedó con un saldo débito por 1,200,000, en la 2408 cargó 192,000 y aumentó el saldo débito a 1,123,500, en la 2365 abonó 48,000 e se incrementó el saldo crédito a 237,000, en la 2369 con el abono por 3,600 el saldo crédito se aumentó a 36,000. Lógica de los números enteros: negativo con negativo, da negativo. En contabilidad las formas verbales de los infinitivos debitar y cargar son sinónimos, lo mismo acreditar y abonar. Débito y cargo significan lo mismo; crédito y abono significan lo mismo.

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Jul. 03 C. Egreso 002, Rentabienes y Cía., pago de factura 9813 Jul. 03 Fac. 05731, García Martha Haell, compra aviso para la empresa

Código: 2335 DEBE

HABER

6,042,600 1,340,400

SALDO

0 1,340,400

EL PALACIO DEL ASEO Stella Vargas Wiso NIT: 51.599.482-3 Régimen Común Cra. 76 No. 21-42 - Tel. 8340075 Factura de Venta No. 309342 Fecha: 2013/07/04 Cliente: TECHFORLIVE Y CÍA. NIT: 800.200.100-9

DESCRIPCIÓN Balde Vaniplax Escoba Fuller Cera emulsionada para pisos Bayetilla blanca Clorox Detergente Fab x 2000 grs. Jabón para baño Papel higiénico x 12 rll Recogedor de basura Toalla para manos Trapeador para pisos Vasos desechables

CANT. V/UNIT. 1 Und 9,500 2 Und 11,400 1 Gal 15,200 3 Mts 900 1 Gal 12,100 1 Bol 14,500 4 Und 1,200 2 Pqt 11,650 1 Und 5,400 2 Und 3,800 2 Und 11,400 3 Pqt 3,100 SUBTOTAL $ I.V.A. $ T. PAGAR $

V/TOTAL 9,500 22,800 15,200 2,700 12,100 14,500 4,800 13,300 5,400 7,600 22,800 9,300 150,000 24,000 174,000

RES. DIAN 46350072092 DE 11/07/2012 NUM. AUT. 300001 HASTA 400000 PARA IMPRIMIR POR COMPUTADOR * * * GRACIAS POR SU COMPRA * * *

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 04

5195 2408 2369 2335

HABER

DEBE

DIVERSOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

150,000 24,000 450 173,550

Rodrigo interpretó esta compra de elementos de aseo y cafetería como un gasto administrativo del mes de julio, con el IVA descontable, con retención de impuesto CREE y sin retención en la fuente. Código: 5195

Auxiliar: DIVERSOS FECHA

DETALLE

Jul. 04 Fac. 9342, Vargas Wiso Stella, compra elementos aseo y cafeter.

DEBE

DETALLE

Jul. 03 Fac. 05731, García Martha Haell, compra aviso para la empresa Jul. 04 Fac. 9342, Vargas Wiso Stella, compra elementos aseo y cafeter.

SALDO

150,000

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR FECHA

HABER

150,000

Código: 2408 DEBE

192,000 24,000

HABER

SALDO

1,123,500 1,147,500

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)

Código: 2369

FECHA

HABER

DETALLE

DEBE

Jul. 03 Fac. 05731, García Martha Haell, compra aviso para la empresa Jul. 04 Fac. 9342, Vargas Wiso Stella, compra elementos aseo y cafeter.

3,600 450

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

36,000 36,450

Código: 2335

DETALLE

FECHA

SALDO

HABER

DEBE

Jul. 03 Fac. 05731, García Martha Haell, compra aviso para la empresa Jul. 04 Fac. 9342, Vargas Wiso Stella, compra elementos aseo y cafeter.

1,340,400 173,550

1,340,400 1,513,950

No aplicó el 3.5% de retención en la fuente por compras, porque el valor de la compra es inferior a la base mínima de (725,000), pero si aplicó 0.30% de retención de impuesto CREE. Actividad 4755. Inició la cuenta 5195 con un débito por 150,000 para un saldo débito por el mismo valor, el cargo a la 2408 por 24,000 incrementó el saldo débito a 1,147,500, el abono por 450 a la 2369 aumentó el saldo crédito a 36,450 y con el abono a la 2335 por 173,550 aumentó el saldo crédito a 1,513,950.

Consulte las tarifas vigentes: bases y tarifas de retenciones 2013

Tabla de retención año 2013 - Universidad Teconológica y ...

impuesto a la equidad cree

Tarifas y actividad económica del imuesto CREE - ver tablas

NIT: 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra. 78 No. 19A-40 Bogotá Pagado a: C.C. o NIT:

COMPROBANTE DE EGRESO 003 No.

Fecha: VARGAS WISO STELLA Dirección: Cr 76 21 42, Tel. 8340075, Bogotá 51599482

CÓDIGOS

CONCEPTOS

2013/07/04

DÉBITOS

Pago de la factura 309342 por compra elementos aseo

CRÉDITOS

173,550

Efectuado con el cheque 302002, del BBVA

Sumas iguales:

Elaborado por

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

173,550

Contabilizado por

173,550

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 04

2335 1110

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR BANCOS C. Egreso 004, Vargas Wiso Stella, pago fac. 9342 elementos aseo

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

168,200 161,200

Código: 2335

DETALLE

FECHA

HABER

DEBE

Jul. 04 Fac. 9342, Vargas Wiso Stella, compra elementos aseo y cafeter. Jul. 04 C. Egreso 004, Vargas Wiso Stella, pago fac. 9342 elemen. aseo

HABER

173,550 173,550

Auxiliar: BANCOS

SALDO

1,513,950 1,340,400

Código: 1110 DETALLE

FECHA

DEBE

Jul. 03 Cheque 302001, Rentabienes y Cía., pago de factura 9813 Jul. 04 Cheque 302002, Vargas Wiso Stella, pago de factura 9342

HABER

SALDO

6,042,600 30,757,400 173,550 30,583,850

Rodrigo interpretó este hecho económico, como el pago con cheque de una deuda. Débito por 173,500 la cuenta 2335, el saldo crédito que traía por 1,513,550 disminuyó y quedó con un nuevo saldo crédito por 1,340,400; y con el crédito por 173,550 en la cuenta 1110, el saldo débito que traía por 30,757,400, disminuyó y quedó con un nuevo saldo débito der 30,583,850.

IMPRENTA SALITRE S.A.S.

FACTURA DE VENTA No. 07564

NIT: 860.952.415-8 Régimen Común

Fecha: 2013/07/05 Vence: 2013/07/05 Vendedor: Daniel

Calle 18 No. 77-35 Tel. 5623408 Actividad ICA 2220 - Tarifa 9.66 por mil Cliente: TECHFORLIVE & CÍA.

NIT.: 800200100-9

Dirección: Cra. 78 19A-40, Bogotá, Tel. 7562450

CANT.

V/UNIT.

V/TOTAL

Original Factura de venta “TechForLive & Cía.”, impreso en bond carta 2 rma Original Recibo de Caja de “TechForLive & Cía.”, impreso en bond carta 2 rma Original Comp. de Egreso de “TechForLive & Cía”, impreso bond carta 2 rma

105,000 85,000 85,000

210,000 170,000 170,000

DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS

SUBTOTAL: I.V.A.: TOTAL POR PAGAR:

550,000 88,000 $638,000

FORMA DE PAGO: Pago en 1 cuota a los 20 días

Res. DIAN 4500768312 de 2012/05/24 Num. Aut. 10001 hasta 50000 Autorizada para imprimir por computador * * * IMPRESIÓN DIGITAL CON TECNOLOGÍA DE PUNTA * * *

Firma y sello del cliente

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 05

5195 2408 2365 2369 2335

HABER

DEBE

DIVERSOS IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

550,000 88,000 22,000 1,650 614,350

El contador interpretó este hecho como otro gasto administrativo del mes, con el IVA descontable, retención en la fuente del 4.0% por servicios y la retención del impuesto CREE. La base mínima para aplicar la retefuente por servicios es de 177,000; y para el impuesto CREE no hay base mínima. Código: 5195

Auxiliar: DIVERSOS FECHA

DETALLE

Jul. 04 Fac. 9342, Vargas Wiso Stella, compra elementos aseo y cafeter. Jul. 05 Fac. 7564, Imprenta Salitre SAS, compra papelería c/membrete

DEBE

DETALLE

Jul. 04 Fac. 9342, Vargas Wiso Stella, compra elementos aseo y cafeter. Jul. 05 Fac. 7564, Imprenta Salitre SAS, compra papelería c/membrete

DETALLE

150,000 700,000

Código: 2408 DEBE

SALDO

HABER

24,000 88,000

Auxiliar: RETENCIÓN EN LA FUENTE FECHA

SALDO

150,000 550,000

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR FECHA

HABER

1,147,500 1,235,500

Código: 2365 DEBE

Jul. 03 Fac. 05731, García Martha Haell, compra aviso para la empresa Jul. 05 Fac. 7564, Imprenta Salitre SAS, compra papelería c/membrete

HABER

SALDO

48,000 22,000

237,000 259,000

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)

Código: 2369

FECHA

HABER

DETALLE

DEBE

Jul. 04 Fac. 9342, Vargas Wiso Stella, compra elementos aseo y cafeter. Jul. 05 Fac. 7564, Imprenta Salitre SAS, compra papelería c/membrete

450 1,650

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Jul. 04 C. Egreso 004, Vargas Wiso Stella, pago fac. 9342 elemen. aseo Jul. 05 Fac. 7564, Imprenta Salitre SAS, compra papelería c/membrete

SALDO

36,450 28,100

Código: 2335 DEBE

HABER

173,550 614,350

SALDO

1,340,400 1,954,750

Lógica de los números enteros positivo con negativo o viceversa, da positivo o negativo, dependiendo de cual es el mayor valor. Recuerde siempre que las cuentas del 1- Activo, 5 - Gastos y 6 - Costos, son de naturaleza débito, y las cuentas del 2 - Pasivo, 3 - Patrimonio y 4 - Ingresos son de naturaleza crédito.

FACTURA DE VENTA No. 68114 NIT: 800.455.120-0 Régimen Común

Fecha: 2013/07/06 Vence: 2013/09/06 Vendedora: Francy

Av. Boyacá 15-33 Tel. 2812463 Actividad ICA 3110 - Tarifa 9.66 por mil

Cliente: TECHFORLIVE & CÍA. NIT.: 800.200.100-9

Dirección: Cra. 78 19A-40, Bogotá, Tel. 7562450

DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS

CANT.

V/UNIT.

V/TOTAL

1 1 2 1 3 2 6

875,000 650,500 380,000 194,500 160,000 210,000 75,000

875,000 650,500 760,000 194,500 480,000 420,000 450,000 3,830,000 612,800 4,442,800

Pe234 / Puesto gerencial en madera, Mady PE105 / Puesto ejecutivo en madera, Mady Em085 / Escritorio mueble computador, Mady SG012 / Silla gerente ergonómica malla, Milenio SE015 / Silla giratoria ejecutiva, Milenio SC004 / Silla colectiva 4 puestos, Milenio Si020 / Sillas interlocutoras, Milenio

und und und caja und und und

SUBTOTAL: I.V.A.: T. POR PAGAR: FORMA DE PAGO: Cuota inicial del 50% y el saldo en 30 días. Somos autorretenedores Res. DIAN 45000768312 de 2012/01/24 Num. Aut. 50001 hasta 100000 Autorizada para imprimir por computador

Firma y sello del cliente

* * * IMPRESIÓN DIGITAL CON TECNOLOGÍA DE PUNTA * * *

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 08

1524 2380

DEBE

EQUIPO DE OFICINA ACREEDORES VARIOS Fac. 68114, Surtimuebles Ltda., compra mobiliario para la empresa

HABER

4,442,800 4,442,800

Rodrigo interpretó esta transacción como la compra de mobiliario para el uso de la empresa a un autorretenedor. Afectó las cuentas 1524 Equipo de oficina y la 2380. Al entrar en vigencia la Reforma tributaria (Ley 1607/12), es descontable del impuesto de renta, el IVA pagado en la adquisición de bienes de capital, en el porcentaje que reglamente el Gobierno. Mientras ocurre esta reglamentación el criterio de la mayoría de los contadores es que el IVA se contabilice como parte del costo de los activos fijos adquiridos.

Ley 1607 de 2012

ARTÍCULO 60 Y EL ART. 498-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

Auxiliar: EQUIPO DE OFICINA FECHA

DETALLE

Jul. 08 Fac. 68114, Surtimuebles Ltda., compra mobiliario p/la empresa

Código: 1524 DEBE

4,442,800

HABER

SALDO

4,442,800

Auxiliar: ACREEDORES VARIOS

Código: 2380

DETALLE

FECHA

Jul. 08 Fac. 68114, Surtimuebles Ltda., compra mobiliario p/la empresa

C.C. o NIT:

SURTIEMUEBLES LTDA. Dirección: 800455120

CÓDIGOS

4,442,800

2013/07/08 Av Boy 15 33, tel. 2812463, Bogotá Fecha:

CONCEPTOS

DÉBITOS

Abono del 50% de la factura 68114, compra mobiliario

CRÉDITOS

2,221,400

Pago efectuado con el cheque 302003 del BBVA

2,221,400

Sumas iguales:

Elaborado por

4,442,800

COMPROBANTE DE EGRESO 004 No.

NIT: 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra. 78 No. 19A-40 Bogotá Pagado a:

SALDO

HABER

DEBE

2,221,400

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

2,221,400

Contabilizado por

Rodrigo interpretó este hecho como el abono pagado con cheque a un acreedor. Es una costumbre mas no una norma, registrar en los asientos contables primero los débitos y luego los créditos. La dinámica de las cuentas tiene su lógica: débito con débito, da débito; crédito con crédito, da crédito: débito con credito o viceversa, da débito o crédito según el mayor valor del saldo de la cuenta. Auxiliar: ACREEDORES VARIOS FECHA

DETALLE

Código: 2380 DEBE

HABER

SALDO

Jul. 08 Fac. 68114, Surtimuebles Ltda., compra mobiliario p/la empresa Jul. 08 C. Egreso 004, Surtimuebles Ltda., abono a la factura 68114

4,442,800 2,221,400

Auxiliar: BANCOS

Código: 1110

FECHA

DETALLE

Jul. 04 Cheque 302002, Vargas Wiso Stella, pago de factura 9342 Jul. 08 Cheque 302003, Surtimuebles Ltda., pago de factura 68114

DEBE

HABER

173,550 2,221,400

4,442,800 2,221,400

SALDO

30,583,850 30,362,450

Papelería Oriental Ligia Herrera Soto NIT: 43.669.567-8 Régimen Común Calle 20 No. 77-18 - Tel. 8546210 Factura de Venta No. 01231 Fecha: 2013/07/09 Cliente: TECHFORLIVE Y CÍA. NIT: 800.200.100-9 ARTÍCULOS

V/UNIT.

CANT.

V/TOTAL

Fólder celuguía carta . . . . . . . . . . . . . . 50 Und . . . . . . . . . 150 . . . . . . . . . 7,500 Fordel colgante normafold . . . . . . . . . . 50 Und . . . . . . . 1,200 . . . . . . . . 60,000 Cartulina legajadora normafold . . . . . . . 1 Pqt . . . . . . . 13,200 . . . . . . . . 13,200 Ganchos para legajar . . . . . . . . . . . . . . 3 Cja . . . . . . . . 2,900 . . . . . . . . . 8,700 Legajador Az carta . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Und. . . . . . . . 5,100 . . . . . . . . 25,500 Papel bond 75 grs. carta . . . . . . . . . . . 1 Rma . . . . . . . 9,500 . . . . . . . . . 9,500 Lapiceros Bic x 12 und . . . . . . . . . . . . . 2 Cja . . . . . . . . 6,700 . . . . . . . . 13,400 Sellos de TechForLive. . . . . . . . . . . . . . 2 Und. . . . . . . 10,450 . . . . . . . . 20,900 Reglas plásticas 30 cms . . . . . . . . . . . . 3 Und. . . . . . . . 1,400 . . . . . . . . . 4,200 Cosedora Rank 340 . . . . . . . . . . . . . . . 2 Und. . . . . . . . 6,800 . . . . . . . . 13,600 Sacaganchos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Und. . . . . . . . 1,400 . . . . . . . . . 1,400 Bisturí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Und. . . . . . . . 2,100 . . . . . . . . . 2,100 SUBTOTAL $ I.V.A. $ T. PAGAR $

180,000 28,800 208,800

Res. DIAN 46490065723 de 2012/09/15 Num. Aut. 1001 al 10000 Para imprimir por computador * * * CONSULTE LAS PROMOCIONES DIARIAS * * *

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 09

5195 2408 2369 2335

DEBE

DIVERSOS IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) COTOS Y GASTOS POR PAGAR

HABER

180,000 28,800 208,800

Rodrigo interpetó esta transacción como un gasto de administración, con el IVA descontable, sin retención en la fuente y con el 0.30% de retención del impuesto CREE. Actividad económica xxxx. Código: 5195

Auxiliar: DIVERSOS FECHA

DETALLE

Jul. 05 Fac. 7564, Imprenta Salitre SAS, compra papelería c/membrete Jul. 09 Fac. 52145, Herrera Soto Ligia, compra elementos de papelería

DEBE

DETALLE

Jul. 05 Fac. 7564, Imprenta Salitre SAS, compra papelería c/membrete Jul. 09 Fac. 52145, Herrera Soto Ligia, compra elementos de papelería

SALDO

550,000 180,000

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR FECHA

HABER

700,000 880,000

Código: 2408 DEBE

88,000 28,800

HABER

SALDO

1,235,500 1,264,300

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)

Código: 2369

FECHA

DETALLE

HABER

Jul. 05 Jul. 09

Fac. 7564, Imprenta Salitre SAS, compra papelería c/membrete Fac. 52145, Herrera Soto Ligia, compra elementos de papelería

DEBE

1,650 540

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

C.C. o NIT:

CÓDIGOS

614,350 208,800

2013/07/09

Fecha:

Cl 20 18 85, Bogotá

CONCEPTOS

DÉBITOS

Cancelación de la factura 01231, compra papelería

CRÉDITOS

208,800

Pago efectuado con el cheque 302004 del BBBVA

208,800

Sumas iguales:

Elaborado por

1,954,750 1,954,750

COMPROBANTE DE EGRESO 005 No.

NIT: 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra. 78 No. 19A-40 Bogotá

HERRERA SOTO LIGIA Dirección: 43669567

SALDO

HABER

DEBE

Jul. 05 Fac. 7564, Imprenta Salitre SAS, compra papelería c/membrete Jul. 09 Fac. 52145, Herrera Soto Ligia, compra elementos de papelería

Pagado a:

28,100 28,640

Código: 2335

DETALLE

FECHA

SALDO

208,800

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

208,800

Contabilizado por

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 09

2335 1110

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR BANCOS

208,800 208,800

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Jul. 09 Fac. 52145, Herrera Soto Ligia, compra elementos de papelería Jul. 09 C. Egreso 005, Herrera Soto Ligia, pago de la factura 01231

HABER

DEBE

Código: 2335 DEBE

HABER

208,800 208,800

SALDO

1,954,750 1,745,950

Auxiliar: BANCOS

Código: 1110

Jul. 08 Cheque 302003, Surtimuebles Ltda., pago de factura 68114 Jul. 09 Cheque 302004, Herrera Soto Ligia, pago de la factura 01231

2,221,400 208,800

Somos grandes contribuyentes Actividad Económica: 4644, Tar. 11,04/1000 Cra. 75 No. 20-52, Bogotá, Tel. 8234561 www.techforlive.com.co

NIT. 800,076,213-0- IVA Régimen Común Señor(es): TechForLive & Cía.

Res.DIAN 550000603015 De: 201Y/01/03 Autorizadas:00001 hasta 50000

C.C. o NIT. 800.200.100-9

DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS

Contado CANTIDAD

30,362,450 30,153,650

FACTURA DE VENTA No. 32168

FORMA DE PAGO

Dirección: Cra. 78 No. 19A-40, Bogotá, Tel. 8402510 REFERENCIA

SALDO

HABER

DEBE

FECHA DE VENTA

2013 MM 07 10 AAAA DD

VR. UNITARIO

VR. TOTAL

Mc125

Computadora iMac 21.5"

2 und

2,191,000

4,382,000

G1250

Computador portátil HP Pavilion G41250

1 und

1,658,000

P1025

Impresora HP Láser CP1025

1 und

520,000

CT410

Centro de trabajo Escandinova

1 und

350,000

No gravado:

6,040,000

Gravado:

870,000

IVA del 16%:

139,200

Total por pagar:

7,049,200

Impreso por: Formas e Impresos Nit. 800,420,990-4

DETALLE

FECHA

Esta factura se asimila en todos sus efectos a una Letra de Cambio, según Artículo 774 del Código de Comercio

Aceptada, firma cliente C.C. / Nit.

Autorzada por,

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 10

1528 1524 2365 2369 2380

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

DEBE

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN EQUIPO DE OFICINA RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EAUIDAD (CREE) ACREEDORES VARIOS

HABER

6,643,200 406,000 241,850 20,730 6,786,620

Rodrigo interpretó este hecho como otra adquisición de activos fijos para la empresa a un gran contribuyente que no es autorretenedor, y por consiguiente aplicó a los valores antes de IVA, el 3.5% de retención en la fuente por compras y el 0.30% de retención del impuesto CREE. Actividad 4651. Código: 1528

Auxiliar: EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN FECHA

Jul. 10

DETALLE

Fac. 32168, AllSistem, compra equipo cómputo para la empresa

DEBE

6,643,200

HABER

SALDO

6,643,200

Los computadores cuyo valor unitario no supere las 82 Unidades de Valor Tributario (UVT), son excentos de IVA. La impresora y el mueble son gravados con el 16% de IVA, valor incorporado al costo de los bienes adquiridos. Auxiliar: EQUIPO DE OFICINA FECHA

DETALLE

Jul. 08 Fac. 68114, Surtimuebles Ltda., compra mobiliario p/la empresa Jul. 10 Fac. 32168, AllSistem, compra mobiliario para la empresa

Código: 1524 DEBE

4,442,800 406,000

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Jul. 09 Fac. 52145, Herrera Soto Ligia, compra elementos de papelería Jul. 10 Fac. 32168, AllSistem, compra equipo de cómputo y mobiliario

DETALLE

4,442,800 4,848,800

Código: 2408 DEBE

SALDO

HABER

28,800 139,200

Auxiliar: RETENCIÓN EN LA FUENTE FECHA

SALDO

HABER

1,264,300 1,403,500

Código: 2365 DEBE

Jul. 05 Fac. 7564, Imprenta Salitre SAS, compra papelería c/membrete Jul. 10 Fac. 32168, AllSistem, compra equipo de cómputo y mobiliario

SALDO

HABER

22,000 241,850

259,000 500,850

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)

Código: 2369

FECHA

HABER

DETALLE

DEBE

Jul. 09 Fac. 52145, Herrera Soto Ligia, compra elementos de papelería Jul. 10 Fac. 32168, AllSistem, compra equipo de cómputo y mobiliario

540 20,730

Auxiliar: ACREEDORES VARIOS FECHA

DETALLE

Jul. 08 C. Egreso 004, Surtimuebles Ltda., abono a la factura 68114 Jul. 10 Fac. 32168, AllSistem, compra equipo de cómputo y mobiliario

SALDO

28,640 49,370

Código: 2380 DEBE

HABER

2,221,400 6,786,620

SALDO

2,221,400 9,008,020

Sindy, realizó la primera compra de mercancía para la venta gravada con el 16% de IVA. Los productos para vender y clasificados como grandes electrodomésticos y gasodomésticos, son de tecnología americana, con garantía de 20 años. Inicialmente las compras se harán a los dos únicos distribuidores nacionales de estas marcas y luego se importarán de los EE.UU. Para llevar un control extricto de las entradas y saldidas de la mercancía, se utilizará las tarjetas control de existencias o kárdex. Rodrigo optó por el sistema de inventario permanente para contabilizar las compras y ventas de mercancía, con el método de valorización de inventario de mercancía promedio ponderado, puestgo que es el más utilizado. TechForLive & Cía., como pesona jurídica es agente pasivo del 3.5% de retención en la fuente, del del 15% de IVA, del 0.30% de retención del impuesto para la equidad CREE y del 11.04 por mil de retención del impuesto de Industria y comercio (ICA).

FACTURA DE VENTA

Actividad ICA 4644 NIT: 850.952.415-1 Res. DIAN 32005785 06/02/2012 IVA Régimen Común Autorizadas: 50000-100000 Cr. 45 No. 27-15 Barranquilla Somos granes contribuyentes PBX. 2456324

Dirección:

59312

C.C./Nit: 800,200,100-9 Fecha: 2013/07/10 TECHFORLIVE & CÍA. Cra. 78 No. 19A-40, Bogotá, Tel. 8402510Forma de pago: Crédito 30 d. Vence: 2013/07/10

CÓDIGO

CANTIDAD

VR. UNITARIO

VR. TOTAL

LKF40 Lavadora Kentay 4,0 cu Front - Load

5 und

1,255,000

6,275,000

LKF44 Lavadora Kentay 4,4 cu Front - Load

6 und

1,365,000

8,190,000

LVK24 Lavavajilla Kentay 24" Rinse - Black

5 und

1,005,000

5,025,000

SKS42 Secadora Kentay 4.2 cu Silver

4 und

1,152,500

4,610,000

EKE24 Estufa Kentay 24" Electric - Range

4 und

972,500

3,890,000

EKG30 Estufa Kentay 30" Gas - Range

6 und

875,000

5,250,000

El 5% descuento por pago antes de 30 días

SUBTOTAL $

33,240,000

I.V.A. $

5,318,400

TOTAL $

38,558,400

ACEPTADA

Vendedor

NIT 800245023-2 Imprenta Satelital S.A.S.

Vendido a:

No.

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 10

1435 2408 2365 2369 2205

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

DEBE

MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) PROVEEDORES NACIONALES

HABER

33,240,000 5,318,400 1,163,400 99,720 37,295,280

Rodrigo interpretó esta operación como la compra de mercancía a un contribuyente de régimen común que no es autorretenedor. Afectó la cuenta del activo 1435 Mercancía no fabricada por la empresa y las cuentas del pasivo: 2408, 2365, 2369 y la 2205 Proveedores nacionales. Auxiliar: MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA FECHA

Jul. 10

DETALLE

Fac. 59312, Solo Importados Ltda., compra de mercancía

Código: 1435 DEBE

33,240,000

HABER

SALDO

33,240,000

Para registrar la entrada a la mercancía comprada a la empresa, inició la cuenta 1435 con un débito por 33,240,000 para un saldo débito por el mismo valor; y acreditará e esta cuenta el costo de la mercancía vendida, para que el saldo débito revele de forma permanente el valor real de la mercancía en existencias o en inventario. Para llevar un control individual de las entradas y salidas de cada producto abrió las respectivas tarjetas control de existencias o kardex.

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

Código: 2408

DETALLE

FECHA

DEBE

Jul. 10 Fac. 32168, AllSistem, compra equipo de cómputo y mobiliario Jul. 10 Fac. 59312, Solo Importados Ltda., compra de mercancía

SALDO

HABER

139,200 5,318,400

1,403,500 6,721,900

El IVA por 5,318,400 cobrado por el proveedor Solo Importados Ltda., es el auténtico IVA generado en la venta de la mercancía y a favor de la DIAN. Para el cliente TechForLive, este valor de 5,318,400 es un IVA descontable, porque lo puede restar de los IVAs generados al vender la merancia. Auxiliar: RETENCIÓN EN LA FUENTE FECHA

Código: 2365

DETALLE

DEBE

Jul. 10 Fac. 32168, AllSistem, compra equipo de cómputo y mobiliario Jul. 10 Fac. 59312, Solo Importados Ltda., compra de mercancía

SALDO

HABER

241,850 1,163,400

500,850 1,664,250

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)

Código: 2369

FECHA

HABER

DETALLE

DEBE

Jul. 10 Fac. 32168, AllSistem, compra equipo de cómputo y mobiliario Jul. 10 Fac. 59312, Solo Importados Ltda., compra de mercancía

SALDO

20,730 99,720

49,370 149,090

El contador aplicó el 3.5% de retención en la fuente por compras y el 0.30% de retención del impuesto CREE (actividad económica 4644). La cuenta 2205 la utilizará solamente para registrar las deudas de la empresa originadas por la compra de mercancía. Código: 2205

Auxiliar: PROVEEDORES NACIONALES DETALLE

FECHA

Jul. 10

Fac. 59312, Solo Importados Ltda., compra de mercancía

Ref. LKF40 FECHA

Artículo: Lavadora Kentay 4.0 cu DETALLE

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra

Ref. LKF44 FECHA

Ref. LVF24

VR. UNITARIO

1,255,000

Método: P.P. Cantidad

DETALLE

VR. UNITARIO

1,365,000

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra

VR. UNITARIO

1,005,000

Cantidad

Valor

5,025,000

Valor

6,275,000

Código: 14353602 SALIDAS Cantidad

Valor

SALDOS Valor

Cantidad

Método: P.P. Valor

SALDOS Cantidad

8,190,000

ENTRADAS Cantidad

Valor

6,275,000

ENTRADAS

Artículo: Lavavajilla Kentay 24" DETALLE

Valor

37,295,280

Código: 14353601 SALIDAS

Método: P.P. Cantidad

SALDO

HABER

37,295,280

ENTRADAS

Artículo: Lavadora Kentay 4.4 cu

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra

FECHA

DEBE

8,190,000

Código: 14353603 SALIDAS Cantidad

Valor

SALDOS Cantidad

Valor

5,025,000

Ref. SKS42

Artículo: Secadora Kentay 4,2 cu VR. UNITARIO

DETALLE

FECHA

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra

Ref. EKE24

VR. UNITARIO

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra

Ref. EKG30

Cantidad

875,000

Valor

Método: P.P. Valor

Cantidad

4,610,000

Valor

SALDOS Cantidad

Valor

3,890,000

Código: 14353606

ENTRADAS Valor

Valor

Código: 14353605 SALIDAS

3,890,000

Cantidad

SALDOS Cantidad

4,610,000

Método: P.P.

VR. UNITARIO

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra

Código: 14353604 SALIDAS

ENTRADAS

Artículo: Estufa Kentay 30" Gas DETALLE

FECHA

972,500

Valor

Cantidad

Artículo: Estufa Kentay 24" Electr. DETALLE

FECHA

1,152,500

Método: P.P. ENTRADAS

SALIDAS Cantidad

Valor

SALDOS Cantidad

5,250,000

Valor

5,250,000

Gasolinera la Sabana NIT: 900.056.274-0 - Régimen Común TEXACO Av. 26 75 18 Tiquete de Venta No. AL02341 Fecha: 2013/07/11 Placa: GPH230 Isla: 2

Hora: 14:17 Turno: 2 Surtidor: 8

Manguera: 2

Artículo: GASOLINA CORRIENTE GLS: 6,069................... PVP: $8,238,00 Preventa:..................... $50,000,00 Des.: 0%...................... $ 0,00 Subtotal:..................... $50,000,00 Abono cuota:.............. $ 0,00 Total:........................... $50,000,00 Forma de pago:........... Efectivo Atendido: Pedro Ruiz W.

* ACUMULE PUNTOS Y GANA *

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 11

5295 2335

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

SERVICIOS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

DEBE

HABER

50,000 50,000

Auxiliar: DIVERSOS

Código: 5295

FECHA

DETALLE

Jul. 11

Fac.AL02341, Gasolinera la Sabana, combustible p/camioneta

50,000

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DETALLE

Jul. 09 Jul. 11

C. Egreso 005, Herrera Soto Ligia, pago de la factura 01231 Fac. AL02341, Gasolinera la Sabana, combustible p/camioneta

C.C. o NIT.

CÓDIGOS

SALDO

HABER

DEBE

208,800 50,000

2013/07/11

Fecha:

Av 26 75 18, Bogotá

CONCEPTOS

DÉBITOS

Cancelación de la factura No. AL02341

CRÉDITOS

50,000

Pago efectuado con dinero en efectivo

50,000

Sumas iguales:

Elaborado por

1,745,950 1,795,950

COMPROBANTE DE EGRESO 006 No.

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra.78 No.19A-40 Bogotá

GASOLINERA LA SABANA Dirección: 900056274

50,000

Código: 2335

FECHA

Pagado a:

SALDO

HABER

DEBE

50,000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

50,000

Contabilizado por

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 11

2335 1105

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CAJA

50,000 50,000

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Jul. 11 Fac. AL02341, Gasolinera la Sabana, combustible p/camioneta Jul. 11 C. Egreso 006, Gasolinera la Sabana, pago de la fac. AL02341

HABER

DEBE

Código: 2335 DEBE

HABER

50,000 50,000

SALDO

1,795,950 1,745,950

Auxiliar: CAJA

Código: 1105 DETALLE

FECHA

SALDO

HABER

DEBE

Jul. 03 C. Consignación, apertura Cta. Cte. 400-07530-5, BBVA Jul. 11 C. Egreso 006, Gasolinera la Sabana, pago de la fac. AL02341

36,800,000 50,000

197,350 147,350

COMPROBANTE DE EGRESO

Pagado a: C.C. o NIT.

ALLISTEM 800076213

007

No.

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra.78 No.19A-40 Bogotá

2013/07/12

Fecha: Dirección:

CÓDIGOS

Cr 75 20 52, Bogotá

CONCEPTOS

DÉBITOS

Cancelación de la factura 32168, compra de activos

6,799,630

Pago efectuado con el cheque 302005 del BBVA

6,799,630

Sumas iguales:

Elaborado por

CRÉDITOS

6,799,630

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

6,799,630

Contabilizado por

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Ene. 10 2380 1110

DEBE

ACREEDORES VARIOS BANCOS C. Egreso 005, AllSistem, pago fac. 32168, compra equipo cómp.

Auxiliar: ACREEDORES VARIOS FECHA

DETALLE

Jul. 10 Fac. 32168, AllSistem, compra equipo de cómputo y mobiliario Jul. 12 C. Egreso 006, AllSistem, pago fac. 32168, compra eq. cómputo

6,799,630 6,799,630

Código: 2380 DEBE

SALDO

HABER

6,786,620 6,786,620

9,008,020 2,221,400

Código: 1110

Auxiliar: BANCOS FECHA

HABER

DETALLE

Jul. 09 Cheque 302004, Herrera Soto Ligia, pago de la factura 01231 Jul. 12 Cheque 302005, AllSistem, pago fac. 32168, compra eq. cómp.

DEBE

HABER

208,800 6,786,620

SALDO

30,153,650 23,367,030

00834 2013-07-15 2013-07-15

800.200.100-9

TECHFORLIVE & CIA CRA. 78 19A-40 BOGOTÁ D.C. 8402510

Servicio mensual software Nubox plan básico

72.414

72,414

72,414 72,414 11,586

Promoción Costo Inicial $0, 3 meses pagos y 6 meses gratis. Fecha de vencimiento factura Enero 15 de 2013

84.000

Actividad económica 6311 Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 15 5120 2408 2369 2335

DEBE

ARRENDAMIENTOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR IMPUESTO SOBRRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE) COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

72,414 11,586 434 83,566

Auxiliar: ARRENDAMIENTOS FECHA

HABER

Código: 5120 DETALLE

Jul. 15 Fac. 00834, Nubox, servicio de alquiler del software en julio

DEBE

72,414

HABER

SALDO

72,414

Código: 2408

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DETALLE

FECHA

Jul. 10 Fac. 59312, Solo Importados Ltda., compra de mercancía Jul. 15 Fac. 00834, Nubox, servicio de alquiler del software en julio

SALDO

HABER

DEBE

5,318,400 11,586

6,721,900 6,733,486

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)

Código: 2369

FECHA

HABER

Jul. 10 Jul. 15

DETALLE

DEBE

Fac. 59312, Solo Importados Ltda., compra de mercancía Fac. 00834, Nubox, servicio de alquiler del software en julio

99,720 434

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

C.C. o NIT.

CÓDIGOS

50,000 83,566

2013/07/15

Fecha: Dirección:

1,745,950 1,829,516

COMPROBANTE DE EGRESO 008 No.

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra.78 No.19A-40 Bogotá

NUBOX 900,521,653-1

SALDO

HABER

DEBE

Jul. 11 C. Egreso 006, Gasolinera la Sabana, pago de la fac. Al02341 Jul. 15 Fac. 00834, Nubox, servicio de alquiler del software en julio

Pagado a:

Cl 108 45 30, To 2 Of 906A, Bogotá

CONCEPTOS

DÉBITOS

Cancelación de la factura 00834

CRÉDITOS

83,566

Pago efectuado con el cheque 302006 del BBVA

Sumas iguales:

Elaborado por

149,090 149,524

Código: 2335

DETALLE

FECHA

SALDO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

83,566

Contabilizado por

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 15

2335 1110

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR BANCOS

DEBE

HABER

83,566 83,566

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

Código: 2335

DETALLE

FECHA

Jul. 15 Fac. 00834, Nubox, servicio de alquiler del software en julio Jul. 15 C. Egreso 008, Nubox, cancelación de la factura 00834

83,566

Código: 1110

Jul. 12 Cheque 302005, AllSistem, pago fac. 32168, compra eq. cómp. Jul. 15 Cheque 302006, Nubox, cancelación de la factura 00834

6,786,620 83,566

No somos autorretenedores de IVA Actividad Económica:4754, Tar.11,04/1000 Cra.78 No.19A-40, Bogotá, PBX: (091)8402510 www.techforlive.com

NIT. 800,200,100-9 IVA Régimen Común

Señor(es): VALENCIA WENDY

FORMA DE PAGO

Dirección: CL 35 35 18, Tel. 310344590, Bogotá

Contado CANTIDAD

23,367,030 23,283,464

FACTURA DE VENTA 001 No.

C.C. o NIT. 30309036

DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS

SALDO

HABER

DEBE

FECHA DE VENTA

2013 MM 07 DD 15 AAAA

VR. UNITARIO

VR. TOTAL

LKF40

Lavadora Kentay 4,0 cu Front - Load

1 und.

1,631,500

EKG30

Estufa Kentay 30" Gas - Range

1 und.

1,137,500

Subtotal:

2,769,000

Más 16% IVA:

443,040

Total por pagar:

3,212,040

OBS.:

Impreso por: Formas e Impresos Nit. 800,420,990-4

DETALLE

FECHA

Res.DIAN 550000603015 De: 201Y/01/03 Autorizadas:0001 hasta 5000

1,829,516 1,745,950

83,566

Auxiliar: BANCOS

REFERENCIA

SALDO

HABER

DEBE

Esta factura se asimila en todos sus efectos a una Letra de Cambio, según Artículo 774 del Código de Comercio

Aceptada, firma cliente C.C. / Nit.

Autorizada TechForLive & Cía.

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 15

4135 2408 1305 6135 1435

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR CLIENTES COSTO DE VENTAS MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA Factura 001, Valencia Valencia, venta de mercancía de contado

DEBE

HABER

2,769,000 443,040 3,212,040 2,130,000 2,130,000

El costo de ventas por 2,130,000 resaltado, fue tomado de las columnas de salidas de las tarjetas kardex de la lavadora y la estufa

Rodrigo interpretó este hecho, como la primera venta de mercancía, causando un ingreso de dinero para la empresa, el primer IVA generado para la DIAN y una deuda a favor de TechForLive y a cargo de la cliente; además una disminución del inventario de mercancía y un aumento del costo de venta. Auxiliar: COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR DETALLE

FECHA

Jul. 15

Código: 4135 DEBE

Fac. 001, Valencia Wendy, venta de mercancía

2,769,000

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DETALLE

FECHA

Jul. 15 Fac. 00834, Nubox, servicio de alquiler del software en julio Jul. 15 Fac. 001, Valencia Wendy, venta de mercancía

Jul. 15

2,769,000

Código: 2408 DEBE

HABER

11,586 443,040

Auxiliar: CLIENTES

SALDO

6,733,486 6,290,446

Código: 1305 DETALLE

FECHA

SALDO

HABER

Fac. 001, Valencia Wendy, venta de mercancía

DEBE

SALDO

HABER

3,212,040

Para registrar la venta, inició la cuenta de ingreso 4135 Comercio al por mayor y menor, de naturaleza crédito con un abono por 2,769,000 para un saldo crédito por el mismo valor; en la cuenta 2408 de naturaleza crédito, registró el primer abono por 443,040 y como traía un saldo débito de 6,733,486, quedó con un nuevo saldo débito por 6,290,446; e inicio la cuenta del activo 1305 Clientes de naturaleza débito con un cargo por 3,212,040 y quedó un saldo débito por el mismo valor. Para registrar el costo de venta de la factura, inició la cuenta de egreso 6105 Costo de venta, con un débito por 2,130,000 para un saldo débito por el mismo valor; contra un crédito por 2,130,000 en la cuenta 1435 que traía un saldo de 33,240,000, y quedó con un saldo débito por 31,110,000. Auxiliar: COSTO DE VENTAS FECHA

Jul. 15

Código: 6135 DETALLE

Fac. 001, Valencia Wendy, venta de mercancía

DEBE

2,130,000

Auxiliar: MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA FECHA

DETALLE

Jul. 10 Fac. 59312, Yumbo Importaciones Ltda., compra de mercancía Jul. 15 Fac. 001, Valencia Wendy, venta de mercancía

SALDO

HABER

2,130,000

Código: 1435 DEBE

HABER

33,240,000 2,130,000

SALDO

33,240,000 31,110,000

El valor del costo de venta por 2,130,000, lo obtuvo con ayuda del kardex, al sumar el costo de la lavadora por 1,255,000, más el costo de la estufa por 875,000. Si al valor de la venta por 2,912,000, le restamos el costo de venta por 2,130,000, la diferencia de 782,000 es la utilidad bruta en la venta.

Ref. LKF40

Artículo: Lavadora Kentay 4.0 cu VR. UNITARIO

DETALLE

FECHA

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra Jul. 15 Fac. 001, Valencia Wendy, venta

Ref. EKG30

1,255,000 1,255,000

Código: 14353601

SALIDAS

1,255,000

875,000 875,000

5 4

Valor

6,275,000 5,020,000

Código: 14353604

ENTRADAS Valor

SALDOS Cantidad

6,275,000 1

Cantidad

Valor

Cantidad

Método: P.P.

VR. UNITARIO

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra Jul. 15 Fac. 001, Valencia Wendy, venta

Valor

Cantidad

Artículo: Estufa Kentay 30" Gas DETALLE

FECHA

Método: P.P. ENTRADAS

SALIDAS

SALDOS

Valor

Cantidad

6,125,000 1

Valor

Cantidad

875,000

7 6

6,125,000 5,250,000

Las tarjetas kardex o de control de existencias, hacen de auxiliares o subauxiliares de la cuenta 1435 y tanto las entradas como las salidas de mercancía se registran con precios de costo y no de venta. En la tarjeta de la lavadora con un saldo de 5 unidades por valor de 6,275,000, al vender y entregar una unidad a Wendy con un costo de 1,255,000, queda un saldo de 4 unidades por valor de 5,020,000; en la tarjeta de la estufa con un saldo de 6 unidades por valor de 5,250,000, al vender una unidad con un costo de 875,000, queda un saldo de 5 por 4,375,000. La sumatoria de las dos salidas (1,255,000 + 875,000), representa el costo de venta de la factura 001, y a la vez una disminución del inventario de la mercancía por 2,130,000. La mayoría de las empresas están utilizando el sistema de inventario permanente y las tarjetas kárdex para controlar las entradas y salidas de mercancía, bondades que ya tienen los software actuales, porque además de costear cada producto vendido, se conoce a todo momento el valor y la cantidad de mercancía en existencia, información necesaria para hacer las reposiciones de inventario.

RECIBO DE CAJA

No. 002

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra. 78 No. 19A-40 Bogotá Recibido de: C.C. o NIT.

VALENCIA WENDY Dirección: CL 35 35 28, Bogotá 30309036

CÓDIGOS

CONCEPTOS

Fecha:

2013/07/15

DÉBITOS

Cancelación de la factura 001, venta de mercancía El pago se recibió con el cheque 231405 Bancolombia

Sumas iguales:

CRÉDITOS

3,212,040 3,212,040

3,212,040

y Elaborado por

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

Contabilizado por

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 15

1105 1305

CAJA CLIENTES

3,212,040 3,212,040

Auxiliar: CAJA

Código: 1105 DETALLE

FECHA

Jul. 11 C. Egreso 006, Gasolinera la Sabana, pago de la fac. AL02341 Jul. 15 R. Caja 002, Valencia Wendy, cancelación de la factura 001

SALDO

HABER

DEBE

50,000 3,202,040

Auxiliar: CLIENTES

147,350 3,349,390

Código: 1305 DETALLE

FECHA

HABER

DEBE

Jul. 15 Fac. 001, Valencia Wendy, venta de mercancía Jul. 15 R. Caja 002, Valencia Wendy, cancelación de la factura 001

SALDO

HABER

DEBE

3,212,040 3,212,040

3,212,040 0

En contabilidad los términos ingreso y entrada tienen significados diferentes. Cuando una empresa realiza la venta de una mercancía o un servicio se genera o se causa un ingreso, y si se recibe el pago de contado se causa la entrada de dinero a la empresa, pero si la venta es a crédito, solamente se causa el ingreso de dinero por la venta, pero no hay entrada de dinero a la empresa.

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra.78 No.19A-40 Bogotá Pagado a: C.C. o NIT.

COMPROBANTE DE EGRESO 009 No.

SOLO IMPORTADOS LTDA. Dirección: Cr 45 27 15, Barranquilla 850952415

CÓDIGOS

CONCEPTOS

Abono del 50% a la factura 59312, compra mercancía

Fecha:

2013/07/16

DÉBITOS

18,647,640

Pago efectuado con el cheque 302007 del BBVA

Sumas iguales:

Elaborado por

18,647,640

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

CRÉDITOS

18,647,640

Contabilizado por

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 16

2205 1110

PROVEEDORES NACIONALES BANCOS C. Egreso 009, Solo Importados Ltda., abono 50% a la fac. 59312

18,697,500 18,697,500

Auxiliar: PROVEEDORES NACIONALES

Código: 2205

DETALLE

FECHA

HABER

DEBE

Jul. 10 Fac. 59312, Solo Importados Ltda., compra de mercancía Jul.16 C. Egreso 009, Solo Importados Ltda., abono a la factura 59312

SALDO

HABER

DEBE

37,295,280

37,295,280 18,647,240

18,647,640

Auxiliar: BANCOS

Código: 1110 DETALLE

FECHA

HABER

SALDO

83,566 18,647,640

23,283,464 4,635,824

DEBE

Jul. 15 Cheque 302006, Nubox, cancelación de la factura 00834 Jul. 16 Cheque 302007, Solo Importados Ltda., abono factura 59312

Las cuentas clientes y proveedores tienen una connotación opuesta, la primera hace referencia a las deudas a favor de la empresa por la venta de mercancía y la segunda se refiere a las deudas a cargo de la empresa por la compra de mercancía.

Suc. La Felicidad Cra. 79 # 20-42 TERM OFICINA CLIENTE DIECCIÓN

: : : :

DEPÓSITO A LA CUENTA CORRIENTE No. 400-07530-5

B010 0960 - BOGOTA TECHFORLIVE & CIA. CRA. 78 # 19A 40

HORA : FECHA OP. : FECHA AB. : MOV. :

DETALLE DEL DEPOSITO BANCO VALOR 05 $3,212,040.00

No. CHEQUE 231405

CANT. DE DOCUMENTOS: 1 VALOR: $3,212,040.00

Firma del cliente

2 AUX. No.

O POR CAJA

PAGAD

$3,212,040.00

2013

Firma del cajero NOV./2007

IMPORTE EN DOCUMENTOS $3,212,040.00 EN EFECTIVO $0.00

TOTAL DEL DEPOSITO

16 JUL DE

14/25/14 2013/07/16 2013/07/17 000013

- CLIENTE -

FORMA 2110841

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

1110 1105

BANCOS CAJA

50,000 50,000

Auxiliar: BANCOS

Código: 1110 DETALLE

FECHA

Jul. 16 Cheque 302007, Solo Importados Ltda., abono factura 59312 Jul. 16 C. Consignación 002, BBVA

18,647,640 3,212,040

Auxiliar: CAJA DETALLE

NIT. 800,200,100-9 IVA Régimen Común

3,202,040 3,212,040

No somos autorretenedores de IVA Actividad Económica: 4754, Tar.11,04/1000 Cra.78 No.19A-40, Bogotá, PBX: (091)8402510 www.techforlive.com

Res.DIAN 550000603015 De: 201Y/01/03 Autorizadas:0001 hasta 5000

FORMA DE PAGO

Dirección: Av 68 22 16, Tel. 3178345616, Bogotá DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS

Crédito CANTIDAD

3,349,390 137,350

FACTURA DE VENTA 002 No.

Señor(es): TORRES ELVIRA C.C. o NIT. 52007256

SALDO

HABER

DEBE

R. Caja 002, Valencia Wendy, cancelación de la factura 001 C. Consignación 002, BBVA

REFERENCIA

4,635,824 7,487,864

Código: 1105

FECHA

Jul. 15 Jul. 16

SALDO

HABER

DEBE

FECHA DE VENTA

2013 MM 07 DD 17 AAAA

VR. UNITARIO

VR. TOTAL

EKE30

Estufa Kentay 30" Electric - Range

1 und

1,295,850

LVK24

Lavavajilla Kentay 24" Rinse - Black

1 und

1,339,150

Subtotal:

2,635,000

Más 16% IVA:

421,600

Total por pagar:

3,056,600

OBS.: Para pagar en 2 cuotas quincenales de $1.528.300 cada una.

Impreso por: Formas e Impresos Nit. 800,420,990-4

Jul. 16

HABER

DEBE

Esta factura se asimila en todos sus efectos a una Letra de Cambio, según Artículo 774 del Código de Comercio

Aceptada, firma cliente C.C. / Nit.

Autorizada TechForLive & Cía.

Al llevar la contabilidad por causación, un hecho económico es la factura de venta y otro diferente es el recibo de caja; luego toda factura de venta se causa a la 1305 no importa si es de contado o a crédito. Algunos contadores toman la factura de venta y el recibo de caja como una sola transacción. Con la vigencia de la información exógena que pide la DIAN, es mejor que las facturas se contabilicen por separado como si fuera una venta a crédito, para llevar el record de los clientes

Ref. EKE30

Artículo: Estufa Kentay 24" Electr. VR. UNITARIO

DETALLE

FECHA

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra Jul. 17 Fac. 002, Torres Elvira, venta m/cía.

Ref. LVK24

972,500

Valor

Cantidad

Valor

Cantidad

4 3

972,500

Método: P.P.

Valor

3,890,000 2,917,500

Código: 14353603

ENTRADAS

1,005,000

SALDOS Cantidad

3,890,000 1

VR. UNITARIO

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra Jul. 17 Fac. 002, Torres Elvira, venta m/cía.

Código: 14353604 SALIDAS

Valor

Cantidad

Artículo: Lavavajilla Kentay 24" DETALLE

FECHA

Método: P.P. ENTRADAS

SALIDAS Valor

Cantidad

SALDOS

5,025,000 1

Valor

Cantidad

1,005,000

5 4

5,025,000 4,020,000

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 17

4135 2408 1305 6135 1435

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR CLIENTES COSTO DE VENTAS MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA Factura 002, Torres Elvira, venta de mercancía a crédito

2,635,000 421,600 3,056,600 1,977,500 1,977,500

Auxiliar: COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR DETALLE

FECHA

Jul. 15 Jul. 17

Código: 4135 DEBE

Fac. 001, Valencia Wendy, venta de mercancía de contado Fac. 002, Torres Elvira, venta de mercancía a crédito

DETALLE

Jul. 15 Jul. 17

SALDO

HABER

2,769,000 2,635,000

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR FECHA

HABER

DEBE

2,769,000 5,404,000

Código: 2408 DEBE

Fac. 001, Valencia Wendy, venta de mercancía Fac. 002, Torres Elvira, venta de mercancía a crédito

SALDO

HABER

443,040 421,600

6,290,446 5,868,846

El saldo débito y descontable que trae la cuenta 2408, disminuye cada vez que se registran los valores créditos del IVA generado por la venta de la mercancía, hasta el momento que este saldo se convierte en crédito y se convierte en un pasivo por pagar y a favor de la DIAN. Auxiliar: CLIENTES FECHA

Jul. 15 Jul. 17

Código: 1305 DETALLE

R. Caja 002, Valencia Wendy, cancelación de la factura 001 Fac. 002, Torres Elvira, venta de mercancía a crédito

DEBE

HABER

3,121,560 3,056,600

SALDO

0 3,056,600

Los saldos de las cuentas en los libros auxiliares funcionan de forma similar a lógica matemática de los números positivos y negativos, débito con débito da débito, crédito con crédito da crédito, y débito con un crédito o viceversa, da débito o crédito, dependiendo del que tenga el mayor valor.

Auxiliar: COSTO DE VENTAS DETALLE

Fac. 001, Valencia Wendy, venta de mercancía de contado Fac. 002, Torres Elvira, venta de mercancía a crédito

2,130,000 1,977,500

2,130,000 4,107,500

Auxiliar: MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

Código: 1435

DETALLE

FECHA

Jul. 15 Fac. 001, Valencia Wendy, venta de mercancía de contado Jul. 17 Fac. 002, Torres Elvira, venta de mercancía a crédito

2,130,000 1,977,500

No somos autorretenedores de IVA Actividad Económica: 4754, Tar.11,04/1000 Cra.78 No.19A-40, Bogotá, PBX: (091)8402510 www.techforlive.com

Señor(es): HOTEL LA FELICIDAD

Res.DIAN 550000603015 De: 201Y/01/03 Autorizadas:0001 hasta 5000

C.C. o NIT. 840673234

LKF44

Crédito con C.I.

DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS

CANTIDAD

Lavadora Kentay 4.4 cu Front - Load

31,110,000 29,132,500

FACTURA DE VENTA 003 No.

FORMA DE PAGO

Dirección: Av Boy 20 24, Tel. 8351937, Bogotá REFERENCIA

SALDO

HABER

DEBE

NIT. 800,200,100-9 IVA Régimen Común

SALDO

HABER

DEBE

FECHA DE VENTA

2013 MM 07 DD 19 AAAA

VR. UNITARIO

VR. TOTAL

2 und

1,818,850

3,637,700

SKS42 Secadora Kentay 4.2 cu Silver

2 und

1,535,700

3,071,400

LVK24 Lavavajilla Kentay 24" Rinse - Black

1 und

1,339,000

EKG30 Estufa Kentay 30" Gas - Range

1 und

1,165,900

Subtotal:

9,214,000

Más 16% IVA:

1,474,240

Total por pagar: OBS.: Cuota inicial del 50% y el saldo en 2 cuotas mensuales

10,688,240

Esta factura se asimila en todos sus efectos a una Letra de Cambio, según Artículo 774 del Código de Comercio

Autorizada TechForLive & Cía.

Aceptada, firma cliente C.C. / Nit.

Ref. LKF44 FECHA

Artículo: Lavadora Kentay 4.4 cu DETALLE

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta

Ref. SK542 FECHA

VR. UNITARIO

1,365,000 1,365,000

Método: P.P. ENTRADAS Cantidad

Jul. 10 Fac. 59312, S/Importados, compra Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta

VR. UNITARIO

1,152,500 1,152,500

Cantidad

Método: P.P. ENTRADAS Cantidad

Valor

8,190,000 2

Artículo: Secadora Kentay 4,2 cu DETALLE

Valor

Código: 14353602 SALIDAS

Valor

2,730,000

SALDOS Valor

Cantidad

6 4

8,190,000 4,460,000

Código: 14353604 SALIDAS Cantidad

Valor

4,610,000 2

2,305,000

SALDOS Cantidad

4 2

Valor

4,610,000 2,305,000

Impreso por: Formas e Impresos Nit. 800,420,990-4

FECHA

Jul. 15 Jul. 17

Código: 6135

Ref. LVF24

Artículo: Lavavajilla Kentay 24" VR. UNITARIO

DETALLE

FECHA

Ene. 17 Fac. 002, Torres Elvira, venta Ene. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, compra

Ref. EKG30

SALIDAS Valor

Cantidad

1,005,000 1,005,000

VR. UNITARIO

Ene. 12 Fac. 001, Valencia Wendy, venta Ene. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta

Valor

Cantidad

1 1

Artículo: Estufa Kentay 30" Gas DETALLE

FECHA

Código: 14353603

Método: P.P. ENTRADAS

1,005,000 1,005,000

Método: P.P. Valor

875,000 875,000

Valor

4 3

4,020,000 3,015,000

Código: 14353606

ENTRADAS Cantidad

SALDOS Cantidad

SALIDAS Cantidad

1 1

Valor

SALDOS Valor

Cantidad

875,000 875,000

6 5

5,250,000 4,375,000

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Ene. 19 4135 2408 1355 1305 6135 1435

HABER

DEBE

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES CLIENTES COSTO DE VENTAS MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

9,214,000 1,474,240 350,139 10,338,101 6,915,000 6,915,000

Rodrigo interpretó este hecho como una venta de mercancía a un cliente de régimen común, quien deberá aplicar una retención en la fuente del 3.5% y el 0.30% de retención del impuesto CRRE. Estas retenciones a favor por 350,139, las contabilizó con cargo a la cuenta 1355. Auxiliar: COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR DETALLE

FECHA

Código: 4135 DEBE

SALDO

HABER

Jul. 17 Fac. 002, Torres Elvira, venta de mercancía a crédito Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta de mercancía a crédito

2,635,000 9,214,200

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

Código: 2408

DETALLE

FECHA

DEBE

Jul. 17 Fac. 002, Torres Elvira, venta de mercancía a crédito Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta de mercancía a crédito

421,600 1,474,240

Auxiliar: ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES DETALLE

FECHA

Jul. 19

Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta de mercancía a crédito

SALDO

5,868,846 4,394,606

Código: 1355 DEBE

HABER

SALDO

350,139

Auxiliar: CLIENTES FECHA

HABER

5,404,000 14,618,200

350,139

Código: 1305 DETALLE

Jul. 17 Fac. 002, Torres Elvira, venta de mercancía a crédito Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta de mercancía a crédito

DEBE

3,056,600 10,338,101

HABER

SALDO

3,056,600 13,394,701

Auxiliar: COSTO DE VENTAS DETALLE

FECHA

Jul. 17 Jul. 19

Código: 6135

Fac. 002, Elvira Torres, venta de mercancía a crédito Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta de mercancía a crédito

1,977,500 6,915,000

DETALLE

Jul. 17 Jul. 19

4,107,500 11,022,500

Código: 1435

Auxiliar: MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA FECHA

SALDO

HABER

DEBE

SALDO

HABER

DEBE

Fac. 002, Elvira Torres, venta de mercancía a crédito Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta de mercancía a crédito

1,977,500 29,132,500 6,915,000 22,217,500

RECIBO DE CAJA

No. 003

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra. 78 No. 19A-40 Bogotá Recibido de: C.C. o NIT.

Fecha: HOTEL LA FELICIDAD Dirección: Av Boy 20 24, Tel. 8351937, Bogotá 840673234

CÓDIGOS

CONCEPTOS

2013/07/22

DÉBITOS

CRÉDITOS

Abono del 50% a la factura 003

5,169,051

Valor recibido con el cheque 567301 del Bancolombia

5,169,051

Sumas iguales:

5,169,051

Elaborado por

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

5,169,051

Contabilizado por

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 22

1305 1105

CLIENTES CAJA

5,169,051 5,169,051

Auxiliar: CLIENTES FECHA

HABER

DEBE

Código: 1305 DETALLE

Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta de mercancía a crédito Jul. 22 R. Caja 003, Hotel la Felicidad, abono recibido de la fac. 003

DEBE

HABER

10,338,101 5,169,051

SALDO

13,394,701 8,225,650

Auxiliar: CAJA

Código: 1105 DETALLE

FECHA

Jul. 16 C. Consignación 002, BBVA Jul. 22 R. Caja 003, Hotel la Felicidad, abono recibido sobre la fac. 003

NIT. 900,475,125-5 Régimen común Somos autorretenedores

SALDO

HABER

DEBE

3,212,040

137,350 5,306,401

5,169,051

Calle 76 No. 41 -24 - Medellín Act. ICA 5135 Tar. 11,04 por mil Aurotirzadas 100001 a 200000 Tel. 5411008 Fax. 6253541

No. 028234

07 2013

TECHFORLIVE & CÍA. 800.200.100-9 Cra. 78 Nº 19A-40 - Bogotá D.C. Georgina - 5

8402510 Descuento 5%, neto 30 días

5 und RM182 / Refrigerador Elite Macky 18,2 cu Frezer

1,426,500

7,132,500

5 und RM240 / Refrigerador Elite Macky 24,0 cu By-side

1,902,000

9,510,000

SUBTOTAL $

16,642,500

I.V.A. $

2,662,800

VENDEDOR:

TOTAL $119,305,300

y Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 22

1435 2408 2205

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR PROVEEDORES NACIONALES Fac. 028234, Yumbo Importaciones S.A., compra de mercancía

DETALLE

Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta de mercancía a crédito Jul. 22 Fac. 028234, Yumbo Importaciones S.A., compra de mercancía

DEBE

DETALLE

Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta de mercancía a crédito Jul. 22 Fac. 028234, Yumbo Importaciones S.A., compra de mercancía

19,305,300

SALDO

HABER

6,915,000 16,642,500

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR FECHA

16,642,500 2,662.800

Código: 1435

Auxiliar: MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA FECHA

HABER

DEBE

22,217,500 38.860.000

Código: 2408 DEBE

HABER

1,474,240 2,662,800

SALDO

4,394,606 7,057,406

Auxiliar: PROVEEDORES NACIONALES

Código: 2205

DETALLE

FECHA

Jul.16 C. Egreso 009, Solo Importados Ltda., abono a la factura 59312 Jul. 22 Fac. 028234, Yumbo Importaciones S.A., compra de mercancía

SALDO

HABER

DEBE

18,647,640

18,647,240 37,952,540

19,305,300

Rodrigo interpretó que la adquisición de la mercancía se hizo a un proveedor autorretenedor, por lo que no aplicó ninguna retención. Recuerde que estos contribuyentes están autorizados por las DIAN para autorretenerse y pagar ellos mismos los anticipos de impuestos. Abrió dos tarjetas más de control de existencias para registrar la entrada y salida de los nuevos electrodomésticos y para costear las facturas de venta. Ref. REM182

DETALLE

FECHA

Jul. 22

VR. UNITARIO

Fac. 28234, Yumbo Import., compra

Ref. REM240

772,000

VR. UNITARIO

Fac. 28234, Yumbo Import., compra

1,902,000

Método: P.P.

ENTRADAS Cantidad

Artículo: Refrigerador Elite Macky 24.0 cu DETALLE

FECHA

Jul. 22

Artículo: Refrigerador Elite Macky 18.2 cu

Valor

C.C. o NIT.

Código: 14353608 SALDOS

Valor

Cantidad

Valor

9,510,000

COMPROBANTE DE EGRESO 010 No.

CONCEPTOS

Fecha:

2013/07/23

DÉBITOS

Abono del 40% de la factura 028234

CRÉDITOS

7,722,120

Pago efectuado con el cheque 302008 del BBVA

Sumas iguales:

Elaborado por

3,860,000

SALIDAS

9,510,000

YUMBO IMPORTACIONES S.A. Dirección: Cl 76 41 24, Medellín 900475125

CÓDIGOS

Valor

Cantidad

Método: P.P.

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra.78 No.19A-40 Bogotá Pagado a:

SALDOS

Valor

Cantidad

3,860,000

ENTRADAS Cantidad

Código: 14353607 SALIDAS

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

7,722,120

Contabilizado por

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 23

2205 1110

ROVEEDORES NACIONALES BANCOS

7,722,120 7,722,120

Auxiliar: PROVEEDORES NACIONALES

Código: 2205

DETALLE

FECHA

HABER

DEBE

Jul. 22 Fac. 028234, Yumbo importaciones S.A., compra de mercancía Jul. 23 C. Egreso 010, Yumbo Importaciones S.A., abono a fac. 28234

SALDO

HABER

DEBE

19,305,300

37,952,540 30,230,420

7,722,120

Auxiliar: BANCOS

Código: 1110 DETALLE

FECHA

Jul. 16 C. Consignación 002, BBVA Ene. 23 Cheque 302008, Yumbo Importaciones S.A., abono a fac. 28234

SALDO

HABER

DEBE

3,212,040

7,487,864 234,256

7,722,120

Rodrigo registró el pago con cargo a la cuenta 2205 de naturaleza crédito por 7,722,120, el saldo crédito que traía la cuenta disminuyó y quedó en 30,230,420; y en la cuenta 1110 de naturaleza débito, con el crédito por valor de 7,722,120, el saldo débito que traía por 7,487,864, disminuyó y quedó un nuevo saldo crédito por 234,256. Se presentó un sobregiro en la cuenta, y si el BBVA paga este cheque, TechForLive quedará en deuda con el banco por 234,256.

Suc. La Felicidad Cra. 79 # 20-42

TERM OFICINA CLIENTE DIECCIÓN

: : : :

DEPÓSITO A LA CUENTA CORRIENTE No. 400-07530-5

B010 0960 - BOGOTA TECHFORLIVE & CIA. CRA. 78 # 19A 40

No. CHEQUE 567301

HORA : FECHA OP. : FECHA AB. : MOV. :

DETALLE DEL DEPOSITO BANCO VALOR 05 $5,169,051.00

CANT. DE DOCUMENTOS: 1 VALOR: $5,169,051.00

NOV./2007

IMPORTE EN DOCUMENTOS $5,169,051.00 EN EFECTIVO $0,00

TOTAL DEL DEPOSITO

Firma del cajero

13/17/19 2013/07/24 2013/07/25 000014

2013

24 JUL DE

3 AUX. No.

R CAJA

PAGADO PO

$5,169,051.00

Firma del cliente - CLIENTE -

FORMA 2110841

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

1110 1105

BANCOS CAJA

5,169,051 5,169,051

Auxiliar: BANCOS

Código: 1110 DETALLE

FECHA

Jul. 23 Cheque 302008, Yumbo Importaciones S.A., abono a fac. 28234 Jul. 24 C. Consignación 003, BBVA

7,722,120

234,256 4,934,795

5,169,051

Auxiliar: CAJA

Código: 1105 DETALLE

FECHA

5,169,051

Señor(es): BEDOYA RAUL

FACTURA DE VENTA 004 No.

C.C. o NIT. 80435087

FORMA DE PAGO

Dirección: Dg 75 18 34, Tel. 4167835, Bogotá

Contado

REFERENCIA

DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS

5,306,401 137,350

5,169,051

No somos autorretenedores de IVA Actividad Económica: 4754, Tar.11,04/1000 Cra.78 No.19A-40, Bogotá, PBX: (091)8402510 www.techforlive.com

NIT. 800,200,100-9 IVA Régimen Común

SALDO

HABER

DEBE

Jul. 21 R. Caja 003, Hotel la Felicidad, abono recibido a factura 003 Jul. 24 C. Consignación 003, BBVA

Res.DIAN 550000603015 De: 201Y/01/03 Autorizadas:0001 hasta 5000

SALDO

HABER

DEBE

CANTIDAD

FECHA DE VENTA

2013 MM 07 DD 25 AAAA

VR. UNITARIO

VR. TOTAL

RM182

Refrigerador Elite Macky 18.2 cu Frezer

1 und

1,854,450

EKE24

Estufa Kentay 24" Electric - Range

1 und

1,264,250

LVF24

Lavavajilla Kentay 24"

1 und

1,306,300

Subtotal:

4,425,000

Más 16% IVA:

708,000

Total por pagar:

5,133,000

Esta factura se asimila en todos sus efectos a una Letra de Cambio, según Artículo 774 del Código de Comercio

Aceptada, firma cliente C.C. / Nit.

Ref. RM182 FECHA

Autorizada TechForLive & Cía.

Artículo: Refrigerador Elite Macky 18.2 cu DETALLE

VR. UNITARIO

Jul. 22 Fac. 28234, Yumbo Import., compra 1,426,500 Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta 1,426,500

Método: P.P.

ENTRADAS Cantidad

Valor

Código: 14353607 SALIDAS

Cantidad

Valor

7,132,500 1

1,426,500

SALDOS Cantidad

5 4

Valor

7,132,500 3,088,000

Impreso por: Formas e Impresos Nit. 800,420,990-4

Jul. 24

HABER

DEBE

Ref. EKE30 FECHA

Artículo: Estufa Kentay 24" Electr. VR. UNITARIO

DETALLE

Jul. 17 Fac. 002, Torres Elvira, venta m/cía. Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta Ref. LVF24 FECHA

Método: P.P. Valor

Cantidad

VR. UNITARIO

Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta

SALIDAS Valor

Cantidad

972,500 972,500

1 1

Artículo: Lavavajilla Kentay 24" DETALLE

Código: 14353605

ENTRADAS

972,500 972,500

Cantidad

Valor

1,005,000 1,055,000

3 2

Valor

2,917,500 1,945,000

Código: 14353603

Método: P.P. ENTRADAS

SALDOS Cantidad

SALIDAS Valor

Cantidad

1 1

SALDOS Valor

Cantidad

1,005,000 1,005,000

3 2

3,015,000 2,010,000

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 25 4135 2408 1305 6135 1435

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR CLIENTES COSTO DE VENTAS MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA Fac. 004, Bedoya Raul, venta de mercancía de contado

4,425,000 708,000 5,133,000 3,404,000 3,404,000

Auxiliar: COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR FECHA

DETALLE

HABER

DEBE

Código: 4135 DEBE

SALDO

HABER

Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta de mercancía a crédito Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta de mercancía de contado

9,214,200 14,618,200 4,425,000 19,043,200

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

Código: 2408

FECHA

DETALLE

Jul. 22 Fac. 028234, Yumbo Importaciones S.A., compra de mercancía Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta de mercancía de contado

DEBE

2,662,800 708,000

Auxiliar: CLIENTES FECHA

DETALLE

DEBE

HABER

5,169,051 5,133,000

Auxiliar: COSTO DE VENTAS

7,057,406 6,349,406

SALDO

8,225,650 13,358,650

Código: 6135 DETALLE

Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta de mercancía a crédito Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta de mercancía de contado

DEBE

DETALLE

Jul. 22 Fac. 28234, Yumbo Importaciones S.A., compra de mercancía Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta de mercancía de contado

SALDO

HABER

6,915,000 3,404,000

Auxiliar: MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA FECHA

SALDO

Código: 1305

Jul. 21 R. Caja 003, Hotel la Felicidad, abono recibido sobre la fac. 003 Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta de mercancía de contado

FECHA

HABER

11,022,500 14,426,500 Código: 1435

DEBE

HABER

16,642,500 3,404,000

SALDO

38.860.000 35,456,000

RECIBO DE CAJA

No. 004

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra. 78 No. 19A-40 Bogotá Recibido de: C.C. o NIT.

BEDOYA RAÚL 80435087

CÓDIGOS

2013/07/25

Fecha: Dirección:

Dg 75 18 34, Tel. 4167835, Bogotá

CONCEPTOS

DÉBITOS

Cancelación de la factura 004, venta de mercancía

5,133,000

El pago se recibió con dinero en efectivo

5,133,000

Sumas iguales:

Elaborado por

CRÉDITOS

5,133,000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

5,133,000

Contabilizado por

Libro: DIARIO FECHA

CÓDIGOS

Jul. 25

1105 1305

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

CAJA CLIENTES

5,133,000 5,133,000

Auxiliar: CAJA FECHA

Código: 1105 DETALLE

Jul. 24 C. Consignación 003, BBVA Jul. 25 R. Caja 004, Bedoya Raúl, pago de la factura 004

DEBE

SALDO

HABER

5,169,051 5,133,000

Auxiliar: CLIENTES FECHA

HABER

DEBE

137,350 5,270,350

Código: 1305 DETALLE

Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta de mercancía de contado Jul. 25 R. Caja 004, Bedoya Raúl, pago de la factura 004

DEBE

HABER

5,133,000 5,133,000

SALDO

13,358,650 8,225,650

La cuenta 1305 Clientes, representa la cartera de TechForLive. En un comienzo es una cartera sana, pero a medida que transcurre el tiempo, algunos clientes no pagan oportunamente o se insolventan, y es cuando parte de la cartera resulta incobrable o mala y se debe recurrir a las acciones judiciales. Por su parte los contadores deberán hacer los ajustes contables necesarios para castigar la cartera que definitivamente resulte incobrable y hacer al final del ejercicio los ajustes por las provisiones.

COMPROBANTE DE EGRESO 011 No.

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra.78 No.19A-40 Bogotá Pagado a: C.C. o NIT.

IMPRENTA SALITRE SAS Dirección: Cl 18 73 35, Bogotá 860952415

CÓDIGOS

2013/07/25

Fecha:

CONCEPTOS

DÉBITOS

Cancelación de la factura 09564

CRÉDITOS

614,350

Pago efectuado con el cheque 302009, del BBVA

614,350

Sumas iguales:

Elaborado por

614,350

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

614,350

Contabilizado por

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 25

2335 1110

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR BANCOS

614,350 614,350

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

Código: 2335

DETALLE

FECHA

HABER

DEBE

Jul. 15 C. Egreso 008, Nubox, cancelación de la factura 00834 Jul. 25 C. Egreso 011, Imprenta Salitre SAS, pago de la factura 09564

SALDO

HABER

83,566 614,350

Auxiliar: BANCOS

1,745,950 1,161,600

Código: 1110 DETALLE

FECHA

DEBE

Jul. 24 C. Consignación 003, BBVA Jul. 25 Cheque 302009, Imprenta Salitre SAS, pago factura 09564

SALDO

HABER

5,169,051 614,350

4,934,795 4,320,445

Como usted ya interpretó y utilizó la estructura de las cuentas en forma de libro Auxiliar, le queda ahora fácil interpretar y utilizar la estructura más simple de la cuenta con 3 partes, la cuenta T. 1- Nombre 2 - Debe 3 - Haber

1 - Código 2-D

3-H

Costos y gastos por pagar 571,200

Bancos 571,200

Suc. La Felicidad Cra. 79 # 20-42

TERM OFICINA CLIENTE DIECCIÓN

: : : :

DEPÓSITO A LA CUENTA CORRIENTE No. 400-07530-5

B010 0960 - BOGOTA TECHFORLIVE & CIA. CRA. 78 # 19A 40

HORA : FECHA OP. : FECHA AB. : MOV. :

DETALLE DEL DEPOSITO BANCO VALOR $0.00

No. CHEQUE

09/21/23 2013/07/25 2013/07/25 000019

IMPORTE EN DOCUMENTOS $0.00

CANT. DE DOCUMENTOS: 1 VALOR: $0.00

EN EFECTIVO $5,150,000.00 TOTAL DEL DEPOSITO

$5,150,000.00

013

25 JUl DE 2

Firma del cajero NOV./2007

Firma del cliente

4 AUX. No.

R CAJA

PAGADO PO

- CLIENTE -

FORMA 2110841

LIBRO DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 25

1110 1105

BANCOS CAJA

5,150,000 5,150,000

Auxiliar: BANCOS FECHA

Código: 1110 DETALLE

Jul. 25 Cheque 302009, Imprenta Salitre SAS, pago factura 9564 Jul. 25 C. Consignación 004, BBVA

DEBE

HABER

614,350 5,150,000

SALDO

4,320,445 9,470,445

Código: 1105

Auxiliar: CAJA FECHA

HABER

DEBE

DETALLE

Ene. 24 R. Caja 004, Bedoya Raúl, pago recibido factura 004 Ene. 25 C. Consignación 004, BBVA

DEBE

HABER

5,133,000 5,150,000

SALDO

5,270,350 120,350

Por lo general el dinero que a diario ingresa a la Caja, no es necesario consignarlo todo, porque se debe dejar una base o cantidad mínima de efectivo (en billetes y monedas), para devolverles a los clientes cuando éstos hacen sus pagos con billetes de altas denominaciones y les queda excedentes a favor. Con el movimiento contable de febrero usted aprenderá a manejar el Fondo de Caja menor.

No somos autorretenedores de IVA Actividad Económica: 4754, Tar.11,04/1000 Cra.78 No.19A-40, Bogotá, PBX: (091)8402510 www.techforlive.com

FACTURA DE VENTA 005 No.

Señor(es): POLICIA NACIONAL

Res.DIAN 550000603015 De: 201Y/01/03 Autorizadas:0001 hasta 5000

C.C. o NIT. 800140603

FORMA DE PAGO

Dirección: Cl 23 15 40, Tel. 4912342, Cajicá REFERENCIA

FECHA DE VENTA

2013 MM 07 DD 26 AAAA

Crédito

DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS

CANTIDAD

VR. UNITARIO

VR. TOTAL

RM240

Refrigerador Elite Macky 24.0 cu By-side

2 und

2,534,400

5,068,800

LKF44

Lavadora Kentay 4.4 cu Front - Load

2 und

1,818,850

3,637,700

SKS42

Secadora Kentay 4.2 cu Silver

1 und

1,535,700

EKE24

Estufa Kentay 24" Electric - Range

1 und

1,295,800

Subtotal:

11,538,000

Más 16% IVA:

1,846,080

Total por pagar:

13,384,080

OBS.: Para pagar en 30 días

Impreso por: Formas e Impresos Nit. 800,420,990-4

NIT. 800,200,100-9 IVA Régimen Común

Esta factura se asimila en todos sus efectos a una Letra de Cambio, según Artículo 774 del Código de Comercio

Aceptada, firma cliente C.C. / Nit.

Ref. RE240 FECHA

Artículo: Refrigerador Elite Macky 24.0 cu DETALLE

Jul. 22 Fac. 28234, Yumbo Import., compra Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta

Ref. LKF44 FECHA

FECHA

DETALLE

FECHA

1,902,000 1,902,000

Valor

DETALLE

Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta

SALIDAS Valor

Cantidad

9,510,000 2

3,804,000

Método: P.P.

VR. UNITARIO

Valor

2 2

Valor

1,152,500 1,152,000

2,736,000 2,730,000

VR. UNITARIO

972,500 979,500

Valor

4 2

5,460,000 2,730,000

Valor

2,305,000 1,152,500

SALDOS Valor

Cantidad

2 1

2,305,000 1,152,500

Aux. Código: 14353605

ENTRADAS Cantidad

SALDOS Cantidad

SALIDAS Cantidad

2 1

Método: P.P.

9,510,000 5,706,000

Código: 14353604

ENTRADAS Cantidad

Valor

5 3

SALIDAS Cantidad

Método: P.P.

VR. UNITARIO

SALDOS Cantidad

Código: 14353602

ENTRADAS Cantidad

1,365,000 1,368,000

Artículo: Estufa Kentay 24" Electr.

Código: 14353608

ENTRADAS Cantidad

Artículo: Secadora Kentay 4,2 cu

Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta

Ref. EKE30

VR. UNITARIO

Método: P.P.

Artículo: Lavadora Kentay 4.4 cu

Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta

Ref. SKS42

Autorizada TechForLive & Cía.

Valor

SALIDAS Cantidad

1 1

Valor

972,500 972,500

SALDOS Cantidad

2 1

Valor

1,945,000 972,500

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 26

4135 2408 1355 1305 6135 1435

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

DEBE

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES CLIENTES COSTO DE VENTAS MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

HABER

11,538,000 1,846,080 842,736 12,541,344 8,659,000 8,659,000

Rodrigo interpretó esta operación como la venta realizada a una entidad del Gobierno autorizada para aplicar todas las tarifas de retenciones vigentes: retefuente , IVA Retenido e ICA Retenido. Auxiliar: COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR FECHA

DETALLE

Código: 4135 DEBE

Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raúl, venta de mercancía de contado Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta mercancía a crédito

Jul. 25 Jul. 26

DETALLE

SALDO

4,425,000 19,043,200 11,538,000 30,581,200

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR FECHA

HABER

Código: 2408 DEBE

Fac. 004, Bedoya Raúl, venta de mercancía de contado Fac. 005, Policía Nacional, venta de mercancía a crédito

SALDO

HABER

708,000 1,846,080

6,349,406 4,503,326

Es normal que en los primeros meses de operaciones de una empresa nueva como TechForLive, los valores débitos de los IVAs descontables por las compras de bienes y servicios, superen los valores créditos de los lVAs generados en la venta de mercancía; pero luego la tendencia es al contrario y la cuenta 2408 de naturaleza crédito, mostrará un saldo crédito por pagar y a favor de la DIAN. Auxiliar: ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES FECHA

DETALLE

Jul. 19 Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta mercancía a crédito Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta mercancía a crédito

Código: 1355 DEBE

350,139 808,122

HABER

SALDO

350,139 1,158,261

El valor cargado a la cuenta 1355 Anticipo de impuestos, corresponde a las siguientes retenciones:    

Retefuente del 3.5%, sobre la base gravable de la venta: 11,538,000 = 403,830 IVA retenido del 2.4% sobre la base gravable de la venta: 11,538,000 = 276,912 Retención Impuesto CREE del 0.30% sobre la base de: 11,538,000 = 34,614 ICA retenido del 11.04 por mil sobre la base gravable por: 11,538,000 = 127,380, Total: 842,736

El Gobierno nacional utiliza las retenciones como el pretexto perfecto para acelerar y asegurar el recaudo anticipado de los impuestos; el saldo débito de las retenciones en la fuente y de la retención del impueto CREE a favor por el año 2013, lo podrá descontar TechForLive del valor del impuesto de renta que deba pagar al liquidar y presentar la Declaración de renta en el 2014; y el saldo débito de los IVAs retenidos a favor, lo podrá descontar al liquidar y presentar la Declaración del impuesto sobre las ventas - IVA. El saldo débito de los ICAs retenidos a favor, los prodrá descontar al liquidar y presentar el Formulario único del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.

Auxiliar: CLIENTES

Código: 1305 DETALLE

FECHA

DEBE

Jul. 25 R. Caja 004, Bedoya Raúl, pago de la factura 004 Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, crédito a 30 días

5,133,000 12,541,344

Auxiliar: COSTO DE VENTAS DEBE

Jul. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta de mercancía de contado Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta de mercancía a crédito

HABER

3,404,000 8,659,000

Auxiliar: MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

SALDO

14,426,500 23,085,500

Código: 1435

DETALLE

FECHA

8,225,650 20,766,994

Código: 6135 DETALLE

FECHA

SALDO

HABER

DEBE

Ene. 25 Fac. 004, Bedoya Raul, venta de mercancía de contado Ene. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta de mecancía

HABER

3,404,000 8,659,000

SALDO

35,456,000 26,797,000

Gasolinera la Sabana NIT: 900.056.274-0 - Régimen Común TEXACO Av. 26 75 18 Tiquete de Venta No. AL04912 Fecha: 2013/07/28 Placa: GPH230 Isla: 2

Hora: 12:32 Turno: 45 Surtidor: 7

Artículo: GLS: 10,925................ Preventa:.................... Des.: 0%..................... Subtotal:.................... Abono cuota:............. Total:.......................... Forma de pago:

Manguera: 1

GASOLINA CORRIENTE PVP: $8,238,00 $90,000,00 $ 0,00 $90,000,00 $ 0,00 $,90,000,00 Efectivo

Atendido: Juán Díaz Q.

* ACUMULE PUNTOS Y GANA *

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 28

5295 2335

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

DIVERSOS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

DEBE

HABER

90,000 90,000

Auxiliar: DIVERSOS

Código: 5295 DETALLE

FECHA

Jul. 11 Fac. AL02341, Gasolinera la Sabana, combustible p/camioneta Jul. 28 Fac. AL04912, Gasolinera la Sabana, combustible p/camioneta

50,000 90,000

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 614,350

90,000

GASOLINERA LA SABANA Dirección: Av 26 75 18, Bogotá 800056274

CÓDIGOS

2013/07/28

Fecha:

CONCEPTOS

DÉBITOS

Cancelación de la factura AL04912, compra combustible

CRÉDITOS

90,000

El pago se efectuó con dinero en efectivo

90,000

Sumas iguales:

Elaborado por

1,161,600 1,251,600

COMPROBANTE DE EGRESO 012 No.

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra.78 No.19A-40 Bogotá

C.C. o NIT.

SALDO

HABER

DEBE

Jul. 25 C. Egreso 011, Imprenta Salitre SAS, pago de la factura 09564 Jul. 28 Fac. AL04912, Gasolinera la Sabana, combustible p/camioneta

Pagado a:

50,000 140,000

Código: 2335

DETALLE

FECHA

SALDO

HABER

DEBE

90,000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

90,000

Contabilizado por

LIBRO DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 28

2335 1105

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CAJA

90,000 90,000

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Jul. 28 Fac. AL04912, Gasolinera la Sabana, combustible p/camioneta Jul. 28 C. Egreso 012, Gasolinera la Sabana, pago factura AL04912

HABER

DEBE

Código: 2335 DEBE

HABER

90,000 90,000

SALDO

1,596,400 1,251,600

Auxiliar: CAJA

Código: 1105 DETALLE

FECHA

SALDO

HABER

DEBE

Jul. 25 C. Consignación 004, BBVA Jul. 28 C. Egreso 012, Gasolinera la Sabana, pago factura AL04912

5,150,000 90,000

120,350 30,350

Pag 2 de 3

102726

Telmex Colombia S.A. NIT 830.053.800-4

24709842 32921455

No. de Cuenta o Ref de Pago:

Factura de Venta:

DETALLE ESTADO DE CUENTA MES ANTERIOR

ESTADO DE CUENTA Mes Anterior

Valor

PAGOS EN EL PERIODO

Total Factura Mes Anterior Pagos Realizados en el Periodo

$ 107,362 -$ 107,362

PAGO CAV VILLAVICENCIO

Descripción

Saldo

Movimientos del mes Consumos Plan Básico Total a Pagar

Vlr Total $ 114,700

$ 114,700

“En caso de presentar una reclamación en relación con el monto facturado antes de la fecha de pago oportuno señalada en la factura, el usuario solamente deberá proceder al pago de las sumas que no sean objeto de reclamación.” (Res. 3066 de 2011 Art. 55).

Medio Pago

Fecha

Valor

12-Jun-13

EFECTIVO

TOTAL PAGOS

-$ 107,362 -$ 107,362

MOVIMIENTOS DEL MES Consumos Plan Básico Descripción

Subtotal

IVA

Subsidio

TELEVISIÓN INTERNET TELEFONIA

$ 20,000 $ 46,034 $ 32,845

$ 3,200 $ 7,366 $ 5,255

$0 $0 $0

$ 23.200 $ 53.400 $ 38.100

TOTAL CONSUMOS PLAN BÁSICO

$ 98.879

$ 15.821

$ 114.700

Total

RESUMEN MOVIMIENTOS DEL MES TELEVISIÓN Descripción

Fecha Inicio Fecha Fin

CARGO FIJO TV DIGITAL BASICO

01-Jul-13

28-Jul-13

Dias 28

SUBTOTAL TELEVISION

Valor $ 20,000 $ 20,000

INTERNET: Descripción

Fecha Inicio

CARGO FIJO 4 MEGAS

Fecha Fin Dias

01-Jul-13

28-Jul-13

SUBTOTAL INTERNET

Valor $ 46,034 $ 46,034

TELEFONIA Descripción

Fecha Inicio Fecha Fin Dias

CARGO FIJO TELEFONIA*

01-Jul-13

31-Jul-13

SUBTOTAL TELEFONIA

Bienvenido al mundo donde seguirás disfrutando de todo lo que te gusta. Un mundo lleno de entretenimiento, velocidad y cercanía diseñado especialmente para ti.

Valor $ 32.845 $ 32,845

IMPORTANTE: Pague a tiempo su factura y continúe disfrutando nuestros servicios. Cuide su historia de crédito. Recuerde que el no pago oportuno ocasionará el reporte negativo de su obligación en mora a las centrales de riesgo. Pague su factura antes de la fecha límite de pago. Evite la suspensión de los servicios y un cargo por reconexión de $20.000 pesos más IVA por cada servicio reconectado.

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 28

5135 2408 2335

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

SERVICIOS IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Fac. 32921455, Claro, servicio teléfono, TV cable e Internet enero

DEBE

HABER

98,879 15,821 114,700

Auxiliar: SERVICIOS

Código: 5135 DETALLE

FECHA

Jul. 30 Fac. 32921455, Claro, servicio teléfono, TVcable e Internet enero

98,879

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DETALLE

FECHA

Jul. 26 Jul. 30

Código: 2408

1,846,080 15,821

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra.78 No.19A-40 Bogotá

C.C. o NIT.

CLARO 830053800

CÓDIGOS

90,000 114,700

1,251,600 1,366,300

COMPROBANTE DE EGRESO 013 No.

2013/07/30

Fecha: Dirección:

SALDO

HABER

DEBE

Jul. 28 C. Egreso 012, Gasolinera la Sanbana, combustible camioneta Jul. 30 Fac. 32921455, Claro, servicio teléfono, Tvcable e Internet enero

Pagado a:

4,503,326 4,519,147

Código: 2335

DETALLE

FECHA

SALDO

HABER

DEBE

Fac. 005, Policía Nacional, venta de mercancía a crédito Fac. 32921455, Claro, servicio teléfino, TVcable e Internet enero

SALDO

HABER

DEBE

Bogotá

CONCEPTOS

DÉBITOS

CRÉDITOS

Cancelación de la factura 32921455, servicio de TV, telefonía e Internet de enero

114,700

Pago efectuado con el cheque 302010 del BBVA

Sumas iguales:

Elaborado por

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

114,700

114,000

114,700

Contabilizado por

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Ene. 30 2335 1105

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR BANCOS

DEBE

HABER

114,700 114,700

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

Código: 2335

DETALLE

FECHA

Ene. 29 Fac. 32921455, Claro, servicio teléfono, TVcable e Internet enero Ene. 30 C. Egreso 013, Claro, pago factura 32921455 servicios enero

114,700 114,700

Auxiliar: BANCOS DETALLE

5,150,000 114,700

No somos autorretenedores de IVA Actividad Económica: 4754, Tar.11,04/1000 Cra.78 No.19A-40, Bogotá, PBX: (091)8402510 www.techforlive.com

NIT. 800,200,100-9 IVA Régimen Común

DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS

Refrigerador Elite Macky 24.0 cu By-side

FECHA DE VENTA

2013 MM 07 DD 30 AAAA

Crédito CANTIDAD

1 und

VR. UNITARIO

2,472,500

Subtotal:

VR. TOTAL

2,472,500 2,472,500

Más 16% IVA:

395,600

Total por pagar:

2,868,100

OBS. Para pagar en 2 cuotas mensuales Esta factura se asimila en todos sus efectos a una Letra de Cambio, según Artículo 774 del Código de Comercio

y Aceptada, firma cliente C.C. / Nit.

Autorizada TechForLive & Cía.

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Jul. 30

4135 2408 1305 6135 1435

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

DEBE

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR CLIENTES COSTO DE VENTAS MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA Fac. 006, Caamaño Jorge, venta de mercancía de contado

Auxiliar: COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR FECHA

DETALLE

Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta de mercancía a crédito Jul. 30 Fac. 006, Caamaño Jorge, venta de mercancía de contado

HABER

2,472,500 395,600 2,868,100 1,902,000 1,902,000

Código: 4135 DEBE

HABER

SALDO

11,538,000 30,581,200 2,472,500 33,053,700

Impreso por: Formas e Impresos Nit. 800,420,990-4

Res.DIAN 550000603015 De: 201Y/01/03 Autorizadas:0001 hasta 5000

FORMA DE PAGO

Dirección: Dg 74 28 43, Tel. 2356412, Bogotá

9,470,445 9,355,745

FACTURA DE VENTA 006 No.

Señor(es): CAAMAÑO JORGE C.C. o NIT. 94005078

SALDO

HABER

DEBE

Ene. 25 C. Consignación 004, BBVA Ene. 30 Cheque 302010, Claro, pago fac. 32921455, servicios enero

RM240

1,366,300 1,251,600

Código: 1110

FECHA

REFERENCIA

SALDO

HABER

DEBE

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DETALLE

FECHA

Jul. 30 Jul. 30

Código: 2408

Fac. 32921455, Claro, servicio teléfono, Tvcable e Internet enero Fac. 006, Caamaño Jorge, venta de mercancía de contado

15,821

Código: 1305 DETALLE

FECHA

Artículo: Refrigerador Elite Macky 24.0 cu VR. UNITARIO

DETALLE

Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta Jul. 30 Fac. 006, Caamaño Jorge, venta

12,541,344 2,868,100

Método: P.P.

SALIDAS

Valor

Cantidad

1,902,000 1,902,000

2 1

Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta mercancía, crédito 30 días Jul. 30 Fac. 006, Jorge Camaño, venta mercancía

LKF40 Ene. 12 LKF44 Ene. 26 LVF24 Ene.25 EKE24 Ene. 26 EKG30 Ene. 19 SKS42 Ene. 26 REM82 Ene. 25 REM40 Ene. 30

Fac. 001, Valencia Wendy, venta Fac. 005, Policía Nacional, venta Fac. 004, Bedoya Raul, venta Fac. 005, Policía Nacional, venta Fac. 003, Hotel la Felicidad, venta Fac. 005, Policía Nacional, venta Fac. 004, Bedoya Raul, venta Fac. 006, Caamaño Jorge, venta

Valor

1,255,000 1,365,000 1,005,000 972,500 875,000 1,152,500 1,426,500 1,902,000

8,659,000 26,797,000 1,902,000 24,895,000

ENTRADAS Cantidad

SALDO

HABER

DEBE

VR. UNITARIO

23,085,500 24,987,500

Código: 1435

DETALLE

SALDO

8,659,000 1,902,000

Auxiliar: MERCANCÍA NO FABRICADA PARA LA EMPRESA

FECHA

5,706,000 3,804,000

HABER

DEBE

Jul. 26 Fac. 005, Policía Nacional, venta meercancía, crédito 30 días Jul. 30 Fac. 006, Caamaño Jorge, venta mercancía de contado

REF.

Valor

3 2

Código: 6135 DETALLE

FECHA

SALDOS Cantidad

3,804,000 1,902,000

Auxiliar: COSTO DE VENTAS FECHA

20,766,994 23,635,094

Código: 14353608

ENTRADAS Cantidad

SALDO

HABER

DEBE

Fac. 005, Policía Nacional, crédito a 30 días Fac. 006, Caamaño Jorge, venta de mercancía de contado

Ref. REM240

4,519,147 4,123,547

395,600

Auxiliar: CLIENTES Jul. 26 Jul. 30

SALDO

HABER

DEBE

Valor

SALIDAS Cantidad

1 1 1 1 1 1 1 1

Valor

1,255,000 1,365,000 1,005,000 972,500 875,000 1,152,500 1,426,500 1,902,000 Total:

SALDOS Cantidad

4 2 2 1 4 1 4 2

Valor

5,020,000 2,730,000 2,010,000 972,500 3,500,000 1,152,500 5,706,000 3,804,000 24,895,000

El anterior reporte se elaboró con el saldo final que muestra cada una de las tarjetas kardex al finalizar el mes de enero, o sea el Inventario final de mercancía. Al comparar este valor por 24,895,000, coincide con el saldo final que muestra el libro Auxiliar: 1435 Mercancía no fabricada por la empresa, por 24,895,000; luego el proceso de contabilización de la mercancía ha sido correcto durante el mes de enero. Sin embargo en el Almacén se deber hacer un inventario físico de la mercancía en existencia y valorizarlo a precio de costo; y como es obvio éste debe coincidir con el de contabilidad y kardex.

RRECIBO DE CAJA

No. 005

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra. 78 No. 19A-40 Bogotá Recibido de: C.C. o NIT.

CAAMAÑO JORGE Dirección: Dg 74 28 43, Tel. 2316412, Bogotá 94045078

CÓDIGOS

2013/07/30

Fecha:

CONCEPTOS

DÉBITOS

Cancelación de la factura 006, venta de mercancía

CRÉDITOS

2,868,100

El pago se recibió con el cheque 988843 del Popular

2,868,100

Sumas iguales:

Elaborado por

2,868,100

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

2,868,100

Contabilizado por

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Jul. 30

1105 1305

CAJA CLIENTES

2,868,100 2,868,100

Auxiliar: CAJA FECHA

Código: 1105 DETALLE

DBEE

Jul. 28 C. Egreso 011, Gasolinera la Sabana, pago factura AL04912 Jul. 30 R. Caja 005, Caamaño Jorge, pago recibido factura 006

HABER

90,000 2,868,100

Auxiliar: CLIENTES FECHA

HABER

DEBE

SALDO

30,350 2,868,1000

Código: 1305 DETALLE

DEBE

Jul. 30 Fac. 006, Caamaño Jorge, venta de mercancía de contado Jul. 30 R. Caja 005, Caamaño Jorge, pago recibido de la factura 006

2,868,100

HABER

SALDO

23,635,094 2,868,100 20,766,994

Usted ha manejado con o sin la ayuda de Rodrigo, las cuentas más importantes del proceso contable manual de enero de TechForLive, y ya está en condiciones de identificar la clase a la cual pertenece cualquier cuenta y además puede describir con sus propias palabras el concepto y la dinámica. Si necesita profundizar sobre el tema, consulte el Plan Único de Cuentas para Comerciantes - PUC.

Para obtener más información sobre el tema consulte: puc para comerciantes

PUC Comerciantes - actulícese.com. portal para contadores

Es importante compartir con usted el proceso de liquidación, pago y contabilización de la nómina para el pago de los salarios de enero del personal de administración, realizado por Rodrigo. TechForLive & Cía., inicia operaciones en enero solamente con los cargos de gerente, asistente de gerencia y auxiliar de servicios; en febrero vinculará más personal y a los vendedores.

Usted será evauado con los siguientes criterios: Domina los conceptos básicos de salarios, aportes y prestaciones sociales Liquida salarios, aportes y prestaciones sociales Efectúa el pago de salarios Contabiliza nóminas y los pago de salarios, aportes y prestaciones sociales Sindy Neira, gerente, se vinculó el 2 de enero a la empresa TechForLive, con un sueldo básico mensual de $2,100,000. Laboró 30 días.          

Sueldo básico devengado: Total devengado: Aporte para salud: Aporte para pensión: Menos Total descuentos: Neto por pagar en enero: Auxilio de cesantías: Prima de servicios: Vacaciones: Total provisión prestaciones sociales:

(2,100,000/30)*30 =

2,100,000 2,100,000

2,100,000*4/100 = 2,100,000*4/100 =

84,000 84,000 168,000 1,932,000

1,223,100/12 = 1,223,100/12 = 1,223,100/24 =

175,000 175,000 87,500 437,500

Gladys Blanco, asistente de gerencia, se vinculó el 8 de enero con un sueldo básico de $1,260,000. Laboró 24 días y 10 horas extra diurnas.            

Sueldo básico devengado Laboró 10 horas extra diurnas: Auxilio de transporte: Total devengado: Aporte para salud: Aporte para pensión: Total descuentos: Neto por pagar en enero: Auxilio de cesantías: Prima de servicios: Vacaciones: Total provisión prestaciones sociales:

(1,260,000/30)*24 = (1,260,000/240)*10)1,25 = (70,500/30)*24 =

1,008,000 65,625 56,400 1,130,025

(1,130,025-57,600)*4/100 = (1,130,025-57,600)*4/100 =

42,945 42,945 85,890 1 ,044,135

1,130,025/12 = 1,130,025/12 = 1,130,025/24 =

94,169 94,169 47,084 188,337

Lucía Triana, auxiliar de servicios, se vinculó el 5 de enero con un sueldo básico de $750,000. Laboró 27 días y 15 horas extra nocturnas.            

Sueldo básico devengado: Laboró 15 horas extra nocturnas: Auxilio de transporte: Total devengado: Aporte para salud: Aporte para pensión: Total descuentos: Neto por pagar en enero: Auxilio de cesantías: Prima de servicios: Vacaciones: Total provisión prestaciones sociales:

(750,000/30)*27 = (750,000/240)*15)1,75 = (70,500/30)*27 =

675,000 82,031 63,450

(750,000-64,800)*4/100 = (750,000-64,800)*4/100 =

30,281 30,281

820,481

60,562 759,919 820,481/12 = 820,481/12 = 820,373/24 =

68,373 68,373 34,187 170,933

Provisiones para los aportes parafiscales de la nómina de salarios de enero:       

Aportes para riesgos profesionales: (4,050,506 - 119,850) * 0.522% Aportes para salud: (4,050,506 - 119,850) * 4% Aporte para pensión: (4,050,506 - 119,850) * 8% Aporte para Cajas de compensasión: (4,050,506 * 4% Aporte para el ICBF: (4,050,506 * 3% Aportes para el SENA: (4,050,506 * 3% Total provisión para aportes parafiscales:

= 20,518 = 157,226 = 314,452 = 162,020 = 121,515 = 81,010

492,196

364,545 856,741

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra. 78 No.19A-40 Bogotá

NOMBRES EMPLEADOS

DOCUMENTO IDENTIDAD

PERÍODO DE PAGO

NÓMINA PARA EL PAGO DE SUELDOS

SUELDO BÁSICO

DÍAS LIQ.

SALARIO DEVENGADO S. Básico

Extras y recargos

Dom. Fest.

DEL

AAAA 2013 MM 01 DD 01

AAAA 2013 MM 01 DD 30

DEDUCCIONES

Auxilio de transporte

TOTAL DEVENGADO

Salud

Pensión

F. Solid.

NETO PAGADO

TOTAL DEDUCCIONES

1. Neira Sindy

42.685.799

2,100,000

84,000

168,000

1,932,000

2. Blanco Gladys

63.507.565

1,260,000

1,008,000

65,625

56,400 1,130,025

42,945

85,890

1,044,135

3. Triana Lucía

52.553.644

750,000

675,000

82,031

63,450

30,281

60,562

759,919

3,783,000

147,656

119,850 4,050,506 157,226

157,226

314,452

3,736,054

Total:

820,481

Causaciones débito: Causaciones crédito:

APORTES PARAFISCALES

PROVISIONES PARA LAS PRESTACIONES DE LEY Cesantías

1. Neira S.

Int. Cesantías

Prima servicios

Vacaciones

TOTAL

Riegos

Salud

Sub. Familiar

Pensión

ICBF

SENA

TOTAL

175,000

21,000

175,000

87,500

458,500

10,962

84,000

168,000

84,000

63,000

42,000

451,962

2. Blanco G.

94,169

11,300

94,169

47,084

246,722

5,604

42,945

85,890

45,201

33,901

22,600

236,141

3. Triana G.

68,373

8,205

68,373

34,187

179,138

3,952

30,281

60,562

32,819

24,614

16,410

168,638

337,542

48,505

337,542

168,771

884,360

20,518

157,226

314,452

162,020

121,515

81,010

856,741

Total: Códigos débito:

Códigos crédito: Aprobada por,

Elaborada por,

Contabilizada por,

Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

Ene. 30 5105 2370 2380 2505 2610

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

DEBE

GASTOS DE PERSONAL RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA ACREDORES VARIOS SALARIOS POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES

5,791,607 1,013,967 157,226 3,736,054 884,360

Auxiliar: GASTOS DE PERSONAL FECHA

DETALLE

Ene. 30 Nómina 001, liquidación salarios personal administración enero

Código: 5105 DEBE

DETALLE

DEBE

Ene. 10 C. Egreso 006, AllSistem, pago fac. 32168 compra eq. cómputo Ene. 30 Nómina 001, liquidación salarios personal administración enero

SALDO

HABER

1,013,967

Código: 2380

Auxiliar: ACREEDORES VARIOS DETALLE

5,791,607

Código: 2370

Ene. 30 Nómina 001, liquidación salarios personal administración enero

FECHA

SALDO

HABER

5,791,607

Auxiliar: RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA FECHA

HABER

DEBE

HABER

6,828,750 157,226

SALDO

2,221,110 2,378,336

Auxiliar: PARA OBLIGACIONES LABORALES DETALLE

FECHA

Código: 2610

Ene. 30 Nómina 001, liquidación salarios personal administración enero

884,360

Auxiliar: SUELDOS POR PAGAR

C.C. o NIT.

3,736,054

Fecha: Dirección:

CÓDIGOS

2013/01/30

Cl 28 65 42, Bogotá

CONCEPTOS

DÉBITOS

Transferencia de dineros para el pago de los sueldos de administración de enero, según la Nómina 01

CRÉDITOS

3,736,054

Pago efectuado con el cheque 302010, del BBVA

3,736,054

Sumas iguales:

Elaborado por

3,736,054

COMPROBANTE DE EGRESO 014 No.

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra.78 No.19A-40 Bogotá

BBVA 860003020

SALDO

HABER

DEBE

Ene. 30 Nómina 001, liquidación salarios personal administración enero

Pagado a:

884,360

Código: 2505

DETALLE

FECHA

SALDO

HABER

DEBE

3,736,054

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

3,736,054

Contabilizado por

y Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Ene. 30

2505 1110

SUELDOS POR PAGAR BANCOS

3,736,054 3,736,054 Código: 2505

Auxiliar: SALARIOS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Ene. 30 Nómina 001, liquidación salarios personal administración enero Ene. 30 C. Egreso 014, pago sueldos de enero personal administración

DEBE

SALDO

HABER

3,736,054 3,736,054

3,736,054 0

Código: 1110

Auxiliar: BANCOS FECHA

HABER

DEBE

DETALLE

Ene. 30 Cheque 302009, Claro, pago fac. 32921455, servicios enero Ene. 30 Cheque 302009, BBVA, transferencia dinero pago nómina enero

DEBE

HABER

114,700 3,736,054

SALDO

7,781,496 4,045,442

TECHFORLIVE & CÍA. NIT. 800200100-9

DEBE A: RODRIGO NUÑEZ GARCÍA NIT. 98.454.434 CRA. 66F INT 1 APTO 710 TEL. 3423145

LA SUMA DE QUINIENTOS OCHENTA Y NUEVE MIL QUINIENTOS ($589,500.00) PESOS, POR CONCEPTO DE HONORARIOS DE CONTABILIDAD DEL MES DE ENERO DE 2013

Atentamente,

RODRIGO NUÑEZ GARCÍA C.C. 98.454.434 de Bogotá Bogotá, D.C., 31 de enero de 2013

DOCUMENTO EQUIVALENTE 01 No.

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra.78 No.19A-40 Bogotá Proveedor: C.C. o NIT.

NUÑEZ RODRIGO Dirección: Cr 66F Int 1 Ap 75, Bogotá 98454434

CÓDIGOS

CONCEPTOS

Fecha:

2013/01/31

DÉBITOS

Cobro honorarios asesoría financiera del mes de enero Más IVA Descontable Régimen simplificado Menos: IVA Retenido 2.4% ICA Retenido del 6.9 por mil

CRÉDITOS

589,500 14,148 14,148 4,068

Valor neto por pagar

585,432 Sumas iguales:

603.648

y Elaborado por

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

Contabilizado por

Cuando las empresas hacen compras de bienes y servicios a personas que pertenecen al régimen simplificado, además de la factura o cuenta de cobro recibida, se requiere elaborar internamente un Documento equivalente para realizar la causación del hecho económico. Rodrigo elaboró internamente el Documento equivalente 001, para causar el gasto y las retenciones de Ley. El pago se efectuará a mediados de febrero cuando entregue la contabilidad de enero al día con el respectivo informe financiero y los libros impresos de Diario, Mayor, Inventarios y Auxiliares. Libro: DIARIO FECHA CÓDIGOS

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

HABER

DEBE

Ene. 31 5110 HONORARIOS 589,500 2408 IVA DESCONTABALE 14,148 2367 IVA RETENIDO 14,148 2368 ICA RETENIDO 4,068 Rodrigo aplicó de retención 6.9 por mil de retención ICA; y entregó a la administración 2335el 2.4% COSTOS Y GASTOS IVA, POR el PAGAR 585,432 el certificado exigido D. por la Ley que lo exime de practicarle retefuente a los honorarios. Ley 1607/12. Equivalente 001, honorarios asesoría financiera de enero

Auxiliar: HONORARIOS FECHA

Código: 5110 DETALLE

Ene. 31 D. Equival. 001, Núñez Rodrigo, honorarios asesoría finan. enero

DEBE

589,500

Auxiliar: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Ene. 30 Fac. 006, Caamaño Jorge, venta de mercancía de contado Ene. 31 D. Equival. 001, Núñez Rodrigo, honorarios asesoría finan. enero

DEBE

14,148

3,999,835 4,013,983

Código: 2367 DETALLE

DEBE

SALDO

HABER

14,148

Auxiliar: RETENCIÓN ICA

14,148

Código: 2368 DETALLE

DEBE

Ene. 31 D. Equival. 001, Núñez Rodrigo, honorarios asesoría finan. enero

DETALLE

Ene. 31 C. Egreso 012, Claro, pago factura 32921455, servicios enero Ene. 31 D. Equival. 001, Núñez Rodrigo, honorarios asesoría finan. enero

HABER

4,068

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR FECHA

SALDO

HABER

395,600

Ene. 31 D. Equival. 001, Núñez Rodrigo, honorarios asesoría finan. enero

FECHA

589,500

Código: 2408

Auxiliar: RETENCIÓN IVA FECHA

SALDO

HABER

SALDO

4,068

Código: 2335 DEBE

HABER

114,700 585,432

SALDO

1,506,400 2,091,832

NIT. 800.200.100-9 IVA Régimen Común Cra.78 No.19A-40 Bogotá Pagado a: C.C. o NIT.

COMPROBANTE DE EGRESO 015 No.

MARTHA HAEL GARCÍA Dirección: Cl 28 70 25, Tel. 9425676 41318440

CÓDIGOS

2013/01/31

Fecha:

CONCEPTOS

DÉBITOS

Abono del 50% a la fac. 05731, del aviso de la emrpesa

CRÉDITOS

753,200

Pago efectuado con el cheque 302011 del BBVA

753,200

Sumas iguales:

753,200

y Elaborado por

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

Contabilizado por

Libro: DIARIO CUENTAS Y EXPLICACIÓN

FECHA CÓDIGOS

Ene. 31 2335 1110

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR BANCOS

753,200 753,200

Auxiliar: COSTOS Y GASTOS POR PAGAR FECHA

DETALLE

Ene. 31 D. Equival. 001, Núñez Rodrigo, honorarios asesoría finan. enero Ene. 31 C. Egreso 015, García Martha Haell, abono 50% a factura 05731

Código: 2335 DEBE

HABER

585,432 753,200

SALDO

2,091,832 1,338,632

Código: 1110

Auxiliar: BANCOS FECHA

HABER

DEBE

DETALLE

Ene. 30 Cheque 302009, BBVA, transferencia dineros pago nómina enero Ene. 31 Cheque 302011, García Martha Haell, abono a la factura 05731

DEBE

HABER

3,736,054 753,200

SALDO

4,045,442 3,292,242

Aquí se termina el registro de todas las operaciones realizadas por TechForLive & en enero. Falta hacer una revisión, aplicar los correspondientes ajustes contables y elaborar los estados financieros. Desarrolle las siguientes actividades de evaluación, para verificar los conocimientos y los procesos que domina. Con esta práctica simulada del movimiento contable de enero, usted ya es competente para contabilizar de forma manual los recursos de inversión y operación de una empresa comercial.

TECHFORLIVE & CÍA. Inventario final de mercancía Al 31 de enero de 3013 Descripción de artículos

Cant.

Vr. Unit.

Vr. Total

RENTAMOS LTDA.

NIT. 800.200.100-9

Impreso por: Artes Monserrate NIT 8202341002-5:

GERENTE

Lavadora Kentay 4.0 cu Front - Load

5 und

1,254,000

6,270,000

Lavadora Kentay 4.4 cu Front - Load

2 und

1,368,000

2,736,000

Lavavajilla Kentay 24" Rinse - Black

3 und

1,008,000

3,024,000

Secadora Kentay 4.2 cu Silver

1 und

1,152,000

Estufa Kentay 30" Electric - Range

1 und

979,500

979,000

Estufa Kentay 30" Gas - Range

5 und

875,000

4,375,000

Refrigerador Elite Macky 18.2 cu Frezer

4 und

772,000

3,088,000

Refrigerador Elite Macky 24.0 cu By-side 2 und

1,902,000

3,804,000

Vr. Total:

NIT. 860.435.21

6-5

CANCELAD

$ 22,428,000

Elaborado por,

Revisado,

código de comercio de colombia camara de comercio de bogota

Usted será evauado con los siguientes criterios:    

Identifica las cuentas de resultado y las de balance identifica los estados financieros básicos y y normas sobre los estados financieros para pymes Interpreta y aplica Elabora los estados financieros básicos

Libro DIARIO FECHA CÓDIGOS

Ene. 02

1105

CUENTAS Y EXPLICACIÓN

PARCIALES

CAJA Consulte C. Ingreso 001, las Andrés bases Barón Silva,yaporte tarifas de capitalvigentes social 37,500,000 3115 APORTES SOCIALES C. Ingreso 001, Andrés Barón Silva, aporte de capital social 37,500,000 Rodrigo N Registramos la apertura de la contabilidad con los aportes del socio Andrés Barón Silva.

DEBE

HABER

37,500,000 37,500,000

DÉBITO A LA CUENTA CORRIENTE

NIT: 800.200.100-9 Suc. Av. 26 No. 69-25

No. 400-07530-5 HORA: 08:34:21 FECHA OPER.: 2013/01/03 FECHA ABONO: 2013/01/03 MOV.: 004258 CR. 78 No. 19A-40 TEL.8734562

TERM: B010 OFICINA: 003 - BOGOTÁ

NOMBRE DEL CLIENTE: TECHFORLIVE & CÍA. DETALLE DEL DEPÓSITO No.CHEQUE 414510

BANCO 27

IMPORTE

VALOR $30,000,000.00

EN DOCUMENTOS $30,000,000,00

CANT.DE DOCUMENTOS: 1 VALOR: $25,000,000,00

EN EFECTIVO $ 6,800,000

TOTAL DEL DEPÓSITO

Firma del Cajero

CLIENTE

HORA: 13:17:19 FECHA OPER.: 2013/01/24 FECHA ABONO: 2013/01/25 MOV.: 008625 CR. 78 No. 19A-40 TEL.8734562

NOMBRE DEL CLIENTE: TECHFORLIVE & CÍA. IMPORTE

BANCO VALOR 05 $3,744,520.00

EN DOCUMENTOS $3,744,520,00

CANT.DE DOCUMENTOS: 1 VALOR: $3,744,520,00

EN EFECTIVO $ 0,00

TOTAL DEL DEPÓSITO

Firma del Cajero

Impreso por: Formas e Impresos

No. 400-07530-5

TERM: B010 OFICINA: 003 - BOGOTÁ

No.CHEQUE 567301

Firma del Cliente

DÉBITO A LA CUENTA CORRIENTE

NIT: 800.200.100-9 Suc. Av. 26 No. 69-25

DETALLE DEL DEPÓSITO

$36,800,000,00

CLIENTE

$3,744,520,00

Firma del Cliente Impreso por: Formas e Impresos

DÉBITO A LA CUENTA CORRIENTE

NIT: 800.200.100-9 Suc. Av. 26 No. 69-25

No. 400-07530-5 HORA: 09:21:23 FECHA OPER.: 2013/01/25 FECHA ABONO: 2013/01/25 MOV.: 012394 CR. 78 No. 19A-40 TEL.8734562

TERM: B010 OFICINA: 003 - BOGOTÁ

NOMBRE DEL CLIENTE: TECHFORLIVE & CÍA. D

ETALLE DEL DEPÓSITO

No.CHEQUE

BANCO

IMPORTE

VALOR

EN DOCUMENTOS $0.00

CANT.DE DOCUMENTOS: VALOR: $0,00

EN EFECTIVO $2,400,000,00

TOTAL DEL DEPÓSITO

Firma del Cajero

CLIENTE

$2,400,000,00

Firma del Cliente Impreso por: Formas e Impresos