Master asesoria fiscal empresas titulacion universitaria by Jose Gamboa

Máster en

Asesoría Fiscal de Empresas

Titulación Universitaria UNIR (Universidad Internacional de la Rioja)

En INEAF, las relaciones institucionales desempeñan un papel fundamental para mantener el máximo grado de excelencia en nuestra oferta formativa y situar a nuestros alumno/as en el mejor escenario de oportunidades laborales y relaciones profesionales. Actualmente ofrecemos titulaciones propias universitarias gracias a nuestros acuerdos con la Universidad Francisco de Vitoria y la Universidad Internacional de La Rioja (UNIR), reconociendo esta segunda institución a nuestro Máster en Asesoría Fiscal con 60 créditos ECTS. Por otro lado, acuerdos estratégicos con empresas y despachos de referencia nos permiten nutrir nuestro claustro docente con profesionales de prestigio, con un especial impacto en todas las colaboraciones, publicaciones y eventos de INEAF. Otras alianzas con asociaciones, colegios profesionales, editoriales, etc… posibilitan el acceso a servicios y beneficios adicionales a nuestra comunidad de alumno/as. bes

índice 1. Historia 2. Titulación Máster 3. Metodología Ineaf 4. Campus Virtual 5. Alianzas 6. Ineaf Plus 7. Beca 8. Claustro de Profesores 9.Temario completo

Historia En el año 1987 nace la primera promoción del Máster en Asesoría Fiscal impartido de forma presencial, a sólo unos metros de la histórica Facultad de Derecho de Granada. Podemos presumir de haber formado a profesionales de éxito durante las 27 promociones del Máster presencial, entre los que encontramos abogados, empresarios, asesores fiscales, funcionarios, directivos, altos cargos públicos, profesores universitarios, … El Instituto Europeo de Asesoría Fiscal INEAF ha realizado una apuesta decidida por la innovación y nuevas tecnologías, convirtiéndose en una Escuela de Negocios líder en formación fiscal y jurídica a nivel nacional. Ello ha sido posible gracias a los cuatro pilares que nos diferencian: • Claustro formado por profesionales en ejercicio. • Metodología y contenidos orientados a la práctica profesional. Ejemplos y casos prácticos adaptados a la realidad laboral. • Innovación en formación online. • Acuerdos con Universidades.

Máster en

Asesoría Fiscal de Empresas 1

Modulo

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Modulo

HACIENDAS LOCALES

Modulo

CONTABILIDAD FINANCIERA

Modulo

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y RÉGIMEN SANCIONADOR

Modulo

DERECHO MERCANTIL

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

Modulo

MODALIDAD Online IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

CRÉDITOS 60 Créditos ECTS DURACIÓN 1 año

PRECIO 3.990 €

Modulo

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Modulo

DERECHO LABORAL, NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL

Consulte programa de BECAS: posibilidad de solicitar becas de hasta 1.000 €

Modulo

Financiación 100 %

TÍTULO

Título Universitario Propio expedido por la Universidad Internacional de La Rioja con 60 Créditos ECTS (European Credit Transfer).

Resumen El programa del Máster en Asesoría Fiscal de Empresas (Titulación Universitaria UNIR 60 ECTS) se configura con el objetivo de conseguir profesionales capaces de optimizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, planificar operaciones y estructuras para lograr una tributación eficiente, así como asumir la defensa de los contribuyentes ante la administración tributaria, todo ello desde un profundo respeto y conocimiento del marco jurídico, fiscal y tributario español. En el Máster en Asesoría Fiscal de Empresas (Titulación Universitaria UNIR 60 ECTS) se estudian las distintas áreas del derecho tributario y del tráfico jurídico actual desde un punto de vista práctico, utilizando casos reales y supuestos de hecho, en los que se desarrollan actuaciones profesionales tales como el asesoramiento a clientes, la preparación de escritos, dictámenes, cumplimentar modelos, análisis de problemas contables y exposición de conclusiones, que permiten acercar al alumnado lo máximo posible a la realidad actual. Reforzamos su carrera profesional, integrando contenidos que permitirán un alto grado de especialización en el ámbito de la Asesoría Fiscal de Empresas. El estudio de las distintas áreas (fiscal, societario, contable y laboral) permite al alumnado interrelacionar conocimientos logrando un conocimiento integral de todas las áreas de interés en la realidad profesional de un asesor fiscal.

A quién va dirigido El Máster en Asesoría Fiscal de Empresas del Instituto Europeo de Asesoría Fiscal está dirigido tanto a licenciados o graduados de las áreas de Economía, Derecho o Empresa que deseen orientar su carrera profesional hacia esta disciplina, como a profesionales que ya están ejerciendo funciones de asesoramiento fiscal o contable en empresas, despachos, asesorías, entidades financieras o banca privada y quieran ampliar o profundizar en sus conocimientos.

Nuestro alumnado estará capacitado para ejercer con solvencia la profesión de Asesor Fiscal, estando preparado para llevar a cabo las tareas de planificación y análisis de problemas tributarios, financieros y contables, practicar liquidaciones de impuestos, redactar recursos, dictámenes e informes.

Objetivos El principal objetivo del Máster en Asesoría Fiscal de Empresas es ofrecer a través de un profundo estudio de la normativa fiscal y una sólida aplicación práctica de los procedimientos tributarios, una visión completa y realista del mundo tributario, jurídico y empresarial, permitiendo al alumnado desarrollarse profesionalmente en este ámbito.

Conocer el marco jurídico, fiscal y tributario español, tanto estatal como autonómico y local.

Aprender a liquidar y gestionar cada uno de los impuestos que conformanel sistema tributario.

Capacitar al alumnado para la llevanza de la contabilidad financiera en la empresa y la gestión de las nóminas y los seguros sociales.

Especializarse como asesor en la gestión societaria.

En INEAF ofrecemos oportunidades de formación sin importar horarios, movilidad, distancia geográfica o conciliación. Nuestro método de estudio online se basa en la integración de factores formativos y el uso de las nuevas tecnologías. Nuestro equipo de trabajo

Profesorado y servicio de tutorías Todos los profesionales del Claustro de INEAF compatibilizan su labor docente con una actividad profesional (Inspectores de Hacienda, Asesores, Abogados … ) que les permite conocer las necesidades reales de asesoramiento que exigen empresas y particulares. Además, se encargan de actualizar continuamente los contenidos para adaptarlos a todos los cambios legislativos, jurisprudenciales y doctrinales. Durante el desarrollo del programa el alumnado contará con el apoyo permanente del departamento de tutorización. Formado por especialistas de las distintas materias que ofrecen al alumnado una asistencia personalizada a través del servicio de tutorías on-line, teléfono, chat, clases online, seminarios, foros ... todo ello desde nuestro CAMPUS Online.

se ha fijado el objetivo de integrar ambas áreas de forma que nuestro alumnado interactúe con un CAMPUS VIRTUAL ágil y sencillo de utilizar. Una plataforma diseñada para facilitar el estudio, donde el alumnado obtenga todo el apoyo necesario, ponemos a disposición del alumnado un sinfín de posibilidades de comunicación.

Nuestra metodología de aprendizaje online, está totalmente orientada a la práctica, diseñada para que el alumnado avance a través de las unidades didácticas siempre prácticas e ilustradas con ejemplos de los distintos módulos y realice las Tareas prácticas (Actividades prácticas, Cuestionarios, Expedientes prácticos y Supuestos de reflexión) que se le irán propo-

Materiales didácticos Al inicio del programa el alumnado recibirá todo el material asociado al máster en papel. Estos contenidos han sido elaborados por nuestro claustro de expertos bajo exigentes criterios de calidad y sometido a permanente actualización. Nuestro sistema de Campus online permite el acceso ilimitado a los contenidos online y suministro gratuito de novedades y actualizaciones que hacen de nuestros recursos una valiosa herramienta para el trabajo diario. Además recibirá una tablet Phoenix vegatab 7 (Características: PHVEGATAB7q, procesador cortex a9, 512 ram ddr3, 7 pulgadas, wifi, ranura microsd), para que pueda seguir y consultar todas sus dudas desde cualquier sitio. Incluye suscripción gratuita a los siguientes productos Thomson Reuters - ARANZADI:

- PRACTICUM FISCAL DÚO (Manual en materia fiscal en formato papel y en formato e-book). - Base de datos CheckPoint Fiscal (Legislación, jurisprudencia, casos prácticos, formularios, modelos, Doctrina, tablas, Esquemas, cheklists ...)

niendo a lo largo del itinerario formativo. Al finalizar el máster, el alumnado será capaz de transformar el conocimiento académico en conocimiento profesional.

Prácticas profesionales El alumnado tendrá la oportunidad de aplicar todo lo aprendido en el máster durante el periodo de prácticas en despachos, asesorías y empresas. Aquellos alumno/as que lo deseen, podrán realizar durante 6 meses prácticas externas, lo que supone una serie de ventajas:

metodología INEAF

• Constituye una inmersión en el entorno real en el que se desenvuelven diariamente los profesionales, per mitiendo además darse a conocer profesionalmente, generando una posible oportunidad de trabajo. • Mediante las prácticas, los alumno/as pueden especializarse en aquellas áreas sobre las que deseen dedi carse profesionalmente.

metodología INEAF

CALIDAD

Si desea conocer mejor nuestro Campus Virtual puede acceder como invitado al curso de demostración a través del siguiente enlace:

campus.institutoasesoriafiscal.es

El Campus Virtual permite establecer contacto directo con el equipo de tutorización a través del sistema de comunicación, permitiendo el intercambio de archivos y generando sinergias muy interesantes para el aprendizaje.

PRÁCTICO

ACTUALIZADO

El entorno virtual simplifica y agiliza la evaluación y seguimiento del alumnado, facilitando la tarea para ambas partes. Por un lado, el alumnado podrá observar su avance y recibirá retroalimentación sobre sus resultados en las actividades. En segundo lugar, perpermite al profesorado tener una visión del progreso de sus alumnos/as con tan sólo un clic.

requisitos del sistema

campus virtual

La presentación online de la acción formativa hace posible incluir contenidos en muy diversos formatos: texto, imagen, vídeo, audio, etc. Asimismo, aprovechando las oportunidades que nos ofrece el entorno virtual, hemos querido incluir una completa colección de materiales complementarios que permitan al alumnado completar su formación y profundizar en determinados aspectos de la materia tratada.

Nuestra plataforma de aprendizaje online es compatible con los principales navegadores: Internet Explorer, Mozilla Firefox, Google Chrome y Safari. Solo necesitará un ordenador con conexión a Internet para poder seguir los contenidos, realizar las actividades y participar en la Comunidad INEAF. No obstante, recomendamos la actualización del reproductor de flash para la correcta visualización de todos los elementos. Para ello haga clic en el siguiente enlace: http://get.adobe.com/es/flashplayer/

En nuestro afán por adaptar el aprendizaje a la filosofía 3.0 y fomentar el empleo de los nuevos recursos tecnológicos en la empresa, hemos desarrollado un Campus virtual (Plataforma Online para la Formación 3.0) exclusivo de última generación con un diseño funcional e innovador. Entre las herramientas disponibles encontrarás: servicio de tutorización, chat, mensajería y herramientas de estudio virtuales (ejemplos, actividades prácticas – de cálculo, reflexión, desarrollo, etc.-, vídeo-ejemplos y vídeotutoriales, además de “supercasos”, que abarcarán módulos completos y ofrecerán al alumnado una visión de conjunto sobre determinadas materias). El alumnado dispondrá de acceso ilimitado a los contenidos contando además con manuales impresos de los contenidos teóricos de cada módulo, que le servirán como apoyo para completar su formación.

Alianzas

En INEAF, las relaciones institucionales desempeñan un papel fundamental para mantener el máximo grado de excelencia en nuestra oferta formativa y situar a nuestros alumno/as en el mejor escenario de oportunidades laborales y relaciones profesionales. Actualmente ofrecemos titulaciones propias universitarias gracias al acuerdo con la Universidad Internacional de La Rioja (UNIR), reconociendo esta institución a nuestro Máster en Asesoría Fiscal con 60 créditos ECTS. Por otro lado, acuerdos estratégicos con empresas y despachos de referencia nos permiten nutrir nuestro claustro docente con profesionales de prestigio, con un especial impacto en todas las colaboraciones, publicaciones y eventos de INEAF. Otras alianzas con asociaciones, colegios profesionales, editoriales, etc… posibilitan el acceso a servicios y beneficios adicionales a nuestra comunidad de alumno/as.

TITULACIONES PROPIAS UNIVERSITARIAS Actualmente ofrecemos titulaciones propias universitarias gracias al acuerdo que mantenemos con la Universidad Internacional de La Rioja (UNIR), reconociendo esta institución a nuestro Máster en Asesoría Fiscal con 60 créditos ECTS

ASOCIACIONES Y COLEGIOS PROFESIONALES Las alianzas con asociaciones, colegios profesionales, etc. posibilitan el acceso a servicios y beneficios adicionales a nuestra comunidad de alumno/as.

EMPRESAS Y DESPACHOS Los acuerdos estratégicos con empresas y despachos de referencia nos permiten nutrir con un especial impacto todas las colaboraciones, publicaciones y eventos de INEAF. Constituyendo INEAF un cauce de puesta en común de experiencia.

Descubre las ventajas de

INEAF Plus CONVALIDACIONES INEAF

Sistema de Convalidaciones INEAF. De forma cómoda, ágil y sencilla, puedes seguir formándote con nosotros beneficiándote de la funcionalidad y descuentos que ofrece la convalidación de nuestras acciones formativas. La organización modular de nuestra oferta formativa permite formarse paso a paso; si ya has estado matriculado con nosotros y quieres cursar nuevos estudios solicita tu plan de convalidación. No tendrás que pagar ni cursar los módulos que ya tengas superados.

contenidos

actualizados sistema de

convalidaciones .

acceso online .

Requisitos: • Estar matriculado o haber estado matriculado en alguna de nuestras enseñanzas que pretendas convali dar. • Que la formación superada forme parte de la acción formativa que quieras cursar, y pretendas convalidar.

ACCESO DE POR VIDA A LOS CONTENIDOS ONLINE

Cualquier alumno/a de INEAF dispone de acceso ilimitado a los cursos realizados y, por tanto, a los materiales y contenidos que además estarán permanentemente actualizados. Aunque haya finalizado su formación podrá consultar, volver a estudiar y mantenerse al día, con acceso de por vida a nuestro Campus y sus contenidos sin restricción alguna.

red de

networking

CONTENIDOS ACTUALIZADOS

Los continuos cambios normativos en materia jurídico-tributaria obligan a cualquier profesional a mantenerse al día. Toda nuestra oferta formativa e información se actualiza permanentemente. El acceso ilimitado a los contenidos objeto de estudio es la mejor herramienta de actualización para nuestros alumno/as en su trabajo diario.

DESCUENTOS EXCLUSIVOS

Los antiguos alumno/as acceden de manera automática al programa de condiciones y descuentos exclusivos de INEAF Plus, que supondrá un importante ahorro económico para aquellos que decidan seguir estudiando y así mejorar su currículum o carta de servicios como profesional.

OFERTAS DE EMPLEO Y PRÁCTICAS

La bolsa de empleo y prácticas de INEAF abre la puerta a nuevas oportunidades laborales. Contamos con una amplia red de despachos, asesorías y empresas colaboradoras en todo el territorio nacional, con una importante demanda de profesionales con formación cualificada en las áreas legal, fiscal y administración de empresas.

NETWORKING

Desde INEAF impulsamos nuestra propia red profesional entre nuestros alumno/as y profesionales colaboradores. La mejor manera de encontrar sinergias, experiencias de otros compañeros y colaboraciones profesionales.

ofertas de

empleo y prácticas

descuentos exclusivos

En INEAF apostamos por tu formación y ofrecemos un Programa de becas y ayudas al estudio. Somos conscientes de la importancia de las ayudas al estudio como herramienta para garantizar la inclusión y permanencia en programas formativos que permitan la especialización y orientación laboral.

BECA DESEMPLEADOS & ESTUDIANTES : 20 %

Documentación necesaria para formalizar la solicitud de BECA:

Para aquellos que se encuentre en situación de desempleo o estén cursando estudios y decidan invertir su tiempo en actualizar sus conocimientos o reorientar su carrera profesional.

• Justificante de encontrarse en situación de desempleo • Documentación que acredite la situación de estudiante

BECA ANTIGUOS ALUMNOS: 20%

Documentación necesaria para formalizar la solicitud de BECA:

Queremos que sigas formándote con nosotros, por ello INEAF te ofrece un 20% dto. en todo nuestro catálogo y te garantiza la beca en los programas Máster.

No tienes que aportar nada. ¡Eres parte de INEAF!

BECA AUTÓNOMOS: 15%

Valoramos a aquellos que inician su propia aventura empresarial y ven en la formación un valor añadido a sus servicios. INEAF ofrece a los autónomos una beca del 15% dto.

Documentación necesaria para formalizar la solicitud de BECA: • Copia del último recibo de autónomo

BECA PROGRAMA MÁSTER: HASTA 1000€

En INEAF apostamos por tu formación y premiamos los mejores currículum y expedientes académicos con nuestras becas en los programas Máster. Valoramos a aquellos que inician su propia aventura empresarial y ven en la formación un valor añadido a sus servicios.

Documentación necesaria para formalizar la solicitud de BECA: • Expediente académico • Currículum Vitae • Carta de presentación

BECA FORMATIVA DE COLABORACIÓN

Colaboradores y personal asociado. Tanto por ciento de beca acordado en función del convenio de colaboración.

“INEAF apuesta por tu futuro y apoya tu formación con una beca”

Para más información puedes contactar con nosotros en el teléfono 958 050 207 y también en el siguiente correo electrónico: formacion@ineaf.es

El Claustro Docente de INEAF será el encargado de analizar y estudiar cada una de las solicitudes, y en atención a los méritos académicos y profesionales de cada solicitante decidirá sobre la concesión de beca.

Claustro docente Nuestro equipo docente está formado por Inspectores de Hacienda, Abogados, Economistas, Graduados Sociales, Consultores, ... Todos ellos profesionales y docentes en ejercicio, con contrastada experiencia, provenientes de diversos ámbitos de la vida empresarial que aportan aplicación práctica y directa de los contenidos objeto de estudio, contando además con amplia experiencia en impartir formación a través de las TICs. Se ocupará además de resolver dudas al alumnado, aclarar cuestiones complejas y todas aquellas otras que puedan surgir durante la formación.

“Preparamos profesionales con casos prácticos, llevando la realidad del mercado laboral a nuestros Cursos y Másters”

MIGUEL ANGEL ATIENZA

CARLOS LORENZO LUIPAÑEZ

CLARA PRIETO OCETE

Fundador y director académico del Centro de Estudios Fiscales e INEAF. Abogado y socio fundador del despacho Abogados Financieros y Tributarios (AFT). Profesor de Derecho Tributario. Especializado en el asesoramiento de grandes patrimonios y grupos empresariales.

Licenciado en Economía. Máster Asesoría Fiscal. Máster Profesional en Auditoría Contable de Empresas. Asesor fiscal de empresas. Especializado en el asesoramiento de empresas y operaciones en el sector inmobiliario.

Licenciada en Derecho. Licenciada en Administración y Dirección de Empresas. Máster Asesoría Fiscal. Abogada y asesor de empresas. Especializada en derecho mercantil, societario, civil y tributario.

JESÚS HERNÁNDEZ GIL

ÁNGEL LUIS MARTÍNEZ

CONCEPCIÓN MORAL GÓMEZ

Inspector de Hacienda en excedencia. Abogado y socio del despacho Abogados Financieros y Tributarios (AFT). Profesor de Derecho Triburario. Especialista en operaciones de reestructuración empresarial, fusiones y adquisiciones, en los sectores inmobiliario, energético y financiero.

Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales. Director del departamento docente Contabilidad y Finanzas del Centro de Estudios Fiscales e INEAF. Asesor y profesor de Contabilidad.

Licenciada en Derecho. Licenciada en Administración y Dirección de Empresas. Máster Asesoría Fiscal. Abogada de empresas y Economista. Especializada en asesoramiento fiscal, derecho mercantil y empresarial.

MANUEL JEREZ MARTÍNEZ

ISABEL LLAMAS

CRISTINA JIMÉNEZ CERRILLO

Licenciada en Derecho. Licenciada en Administración y Dirección de Empresas. Máster en Asesoría Fiscal. Asesor de empresas. Especializada en Derecho Mercantil, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sucesionesy Donaciones.

Diplomada en Ciencias Empresariales y Licenciada en Administración y Dirección de Empresas. Controller en varias empresas, auditoría interna y experta en logística. Asesora fiscal y contable.

Inspector de Hacienda en excedencia. Abogado y socio del despacho Abogados Financieros y Tributarios (AFT). Docente y preparador de oposiciones de Inspección Tributaria. Especializado en Impuesto sobre Sociedades y asesoramiento a empresas del sector audiovisual y producción televisiva.

ANDRÉ HAU Doctor en Derecho por la Universidad de Würzburg, Baviera. Abogado fiscalista. Especializado en procedimientos tributarios y fiscalidad internacional, dirige el departamento del Impuesto sobre el Valor Añadido de INEAF.

MANUEL ÁNGEL LÓPEZ Licenciado en Derecho. Máster en Asesoría Fiscal. Abogado y asesor fiscal. Socio fundador de MYL Abogados & Asesores. Especializado en el asesoramiento jurídico y fiscal de empresas de base tecnológica. CEO de Indize e IndizeLab.

PILAR PLAZA ÓRPEZ Licenciada en Derecho. Experto en Análisis Financiero por la Universidad de Granada. Directora del departamento docente Laboral y RRHH de INEAF. Profesora de Derecho del Trabajo, gestión laboral en empresas y asesoría laboral.

LUIS FELIPE GIL Licenciado en Derecho. Licenciado en Administración y Dirección de Empresas. Máster en Asesoría Fiscal. Estudios Avanzados en Procedimientos Tributarios. Abogado tributario y asesor de empresas. Especializado en Inspecciones de Hacienda, planificación fiscal y operaciones de reestructuración empresarial.

CRISTINA CEPEDAL Licenciada en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Málaga. Experta Universitaria en Contabilidad y Auditoría de Cuentas. Asesor fiscal. Especialista en gestión de sociedades, grandes empresas y grupos mercantiles.

ÁLVARO GERARDO GARCÍA CLARES Licenciado en Derecho por la Universidad de Granada. Experto en producción y postproducción audiovisual. Coordinador técnico del Campus INEAF.

MARÍA ISABEL MORALES HERRERA Licenciada en Derecho por la Universidad de Granada. Abogada colegiada. Especializada en Derecho Civil y Mercantil. Ha trabajado en varias empresas editoriales en la dirección editorial de contenidos .jurídicos y coordinación técnica de acciones formativas.

ROCÍO GARCÍA MARTÍN Diplomada en Ciencias Empresariales. Licenciada en Administración y Dirección de Empresas. Máster Asesoría Fiscal. Asesor de empresas. Profesora de contabilidad y fiscal.

ESTER CHICANO TEJADA Licenciada en Administración y Dirección de Empresas. Máster Asesoría Fiscal. Asesor fiscal y contable de empresas. Especializada en fiscalidad, contabilidad financiera, analítica y finanzas.

FERMÍN SÁNCHEZ RODRIGUEZ Asesor Laboral. Más de 15 años de experiencia en varios despachos asesorando a PYMES y grandes empresas en materia fiscal, mercantil y laboral. También ha sido auditor en E.C.A (Grupo Bureau Veritas), realizando auditorías internas en Renault España.

JOSE MARÍA GARCÍA LABRAC Diplomado en Relaciones Laborales. Experto Universitario en Derecho de Extranjería. Asesor Laboral, especializado en gestión laboral de empresas, Convenios Colectivos, Seguridad Social y Prevención de Riesgos Laborales.

PALOMA MEDINA HURTADO Licenciada en Economía. Máster Asesoría Fiscal. Economista, asesor de empresas y controller. Especializada en contabilidad y gestión empresarial.

Temario

Máster en Asesoría Fiscal de Empresas

MÓDULO 1. CONTABILIDAD FINANCIERA

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD 1. 2.

Introducción a la contabilidad Conceptos de contabilidad y patrimonio de la empresa - Definiciones - Objetivos de la contabilidad - División de la contabilidad - Planificación y normalización contable

UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGISTRO DE LAS OPERACIONES CONTABLES 1. 2. 3. 4. 5.

Introducción: operaciones de las empresas Elementos patrimoniales: bienes, derechos y obligaciones Cuentas: registro, identificación y clasificación de cualquier hecho económico de la empresa Estructura económico-financiera del balance: Activo, Pasivo y Neto Registro de operaciones. Teoría del cargo y abono - Libro Mayor - Teorías de cargo y abono - Libro Diario - Terminología de cuentas - El balance de comprobación de sumas y saldos

UNIDAD DIDÁCTICA 3. EL CICLO CONTABLE 1. 2. 3.

Observaciones previas al estudio del ciclo contable Variaciones de neto: reflejo contable e ingresos y gastos El ciclo contable y sus fases: apertura de la contabilidad, registro de operaciones y cálculo del resultado

UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS DE TESORERÍA. EFECTIVO 1. 2. 3. 4.

Cuentas de tesorería: introducción Contenidos del subgrupo 57 del Plan General Contable Contabilidad de los descubiertos Arqueo de caja

UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS 1. 2. 3. 4. 5.

6. 7. 8.

Concepto: Grupo 3 del PGC Clasificación de las existencias Registro contable - Método Administrativo (o Permanencia de Inventario) - Método Especulativo Valoración de existencias - Precio de adquisición - Coste de producción Estudio de los Subgrupos (60) Compras y (70) Ventas, del Plan General Contable - Cuentas relacionadas con las compras - Compras relacionadas con las ventas El IVA en las operaciones de existencias - En las compras - En las ventas Envases y embalajes Correcciones valorativas - Introducción - Correcciones de valor de las existencias

UNIDAD DIDÁCTICA 6. PROVEEDORES, CLIENTES, DEUDORES Y ACREEDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Introducción a las operaciones de tráfico Definición y contenido del Grupo 4, del PGC Contabilidad de los albaranes - En las compras - En las ventas Contabilidad de los anticipos - En las compras - En las ventas Correcciones valorativas Provisión para operaciones de tráfico

UNIDAD DIDÁCTICA 7. EFECTOS COMERCIALES 1. 2. 3. 4.

La Letra de cambio. Conceptos básicos Registro contable - Contabilidad de los efectos a pagar - Contabilidad de los efectos a cobrar Efectos en cartera Descuento o negociación de efectos

1. 2. 3.

Gestión de cobro Efectos impagados El endoso de efectos - Desde el punto de vista de la empresa que endosa la letra - Desde el punto de vista de la empresa que recibe la letra

UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA 1.

UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUENTAS DE PERSONAL 1. 2. 3. 4. 5.

Introducción: cuentas relacionadas con el personal de la empresa El subgrupo 64 del Plan General Contable El subgrupo 46 del Plan General Contable El subgrupo 47 del Plan General Contable Créditos al personal - Asiento de nómina - Contabilidad de las retenciones

UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO MATERIAL 1. 2. 3.

4. 5.

6. 7.

8. 9.

Introducción: aproximación al inmovilizado Clasificación del Inmovilizado Material. Cuadro de cuentas Valoración inicial del Inmovilizado Material - Adquisición onerosa (Precio de adquisición) - Fabricación o construcción por la propia empresa - Permuta de Inmovilizado - Aportaciones no dinerarias Aumento del rendimiento, vida útil o capacidad productiva Valoración posterior: la amortización - Concepto básico. Reflejo de la imagen fiel - La amortización como forma de ahorro - La amortización fiscal y contable - Los métodos de amortización - Factores de cálculo de las amortizaciones - Cálculo de la cuota de amortización - Amortización de un elemento complejo - Cambios de amortización Valoración posterior: el deterioro del inmovilizado Bajas y enajenaciones - Enajenación en las Pymes - Enajenación en las Grandes Empresas - Otras bajas Permutas de inmovilizado material Normas particulares sobre el inmovilizado material

UNIDAD DIDÁCTICA 10. INVERSIONES INMOBILIARIAS 1. 2.

Introducción al registro de las operaciones inmobiliarias Subgrupo 22 del Plan General Contable

2. 3.

Activos no corrientes mantenidos para la venta: definición - Requisitos para la reclasificación Valoración de los activos no corrientes mantenidos para la venta Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta

UNIDAD DIDÁCTICA 12. INMOVILIZACIONES INTANGIBLES 1. 2. 3.

Concepto y características Criterios específicos de reconocimiento y valoración - Reconocimiento - Valoración Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible - Investigación y desarrollo - Concesiones administrativas - Propiedad industrial - Fondo de comercio - Derechos de traspaso - Aplicaciones informáticas

UNIDAD DIDÁCTICA 13. PERIODIFICACIÓN E IMPUTACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS 1. 2. 3.

El principio de devengo Ajustes por periodificación Imputación de ingresos y gastos

UNIDAD DIDÁCTICA 14. ACTIVOS FINANCIEROS: OPERACIONES DE TRÁFICO 1. 2. 3.

5. 6.

Introducción a los instrumentos financieros Activos financieros Préstamos y partidas a cobrar - Valoración inicial - Valoración posterior - Contabilización - Deterioro de valor Inversiones financieras mantenidas a vencimiento - Valoración inicial - Valoración posterior - Deterioro de valor Activos financieros mantenidos para negociar - Valoración inicial - Valoración posterior Activos financieros mantenidos para la venta

Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas 8. Reclasificación de los activos financieros 9. Intereses y dividendos recibidos de los activos financieros 10. Baja de activos financieros

UNIDAD DIDÁCTICA 15. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PASIVOS FINANCIEROS

1. 2. 3. 4. 5.

Subvenciones: Concepto y clases Débitos por operaciones comerciales Débitos por operaciones no comerciales Pasivos financieros mantenidos para negociar Reclasificación y baja de pasivos financieros

UNIDAD DIDÁCTICA 16. CONTABILIZACIÓN DE LAS SUBVENCIONES 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Introducción y clases - Clases de subvenciones - Tratamiento contable Resumen previo para la contabilidad de subvenciones no reintegrables Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros Resumen contable de las subvenciones para las Pymes Resumen contable de las subvenciones para grandes empresas Subvención reintegrable Subvención no monetaria

UNIDAD DIDÁCTICA 17. ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS. OPERACIONES SIMILARES 1. 2. 3.

El arrendamiento Arrendamiento financiero. Leasing Arrendamiento operativo

UNIDAD DIDÁCTICA 18. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 1. 2. 3.

Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto Corriente Impuesto Diferido: Activos y Pasivos por Impuesto Diferido - Diferencias temporarias - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles

5. 6.

Compensación de Bases Imponibles Negativas - Estimamos que podemos contabilizar el crédito - En caso de no contabilizar el crédito a nuestro favor en el año 1 Variaciones en el tipo impositivo Contabilización del Impuesto de Sociedades en empresas de reducida dimensión Contabilización del Impuesto de Sociedades en Microempresas

UNIDAD DIDÁCTICA 19. CUENTAS ANUALES 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Las cuentas anuales: Introducción Balance: activo, pasivo y patrimonio neto - Activo - Pasivo y Patrimonio Neto Cuenta de Pérdidas y Ganancias Estado de cambios en el Patrimonio Neto - Estado de ingresos y gastos reconocidos - Estado total de cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo - Clasificación de las partidas de Cash Flow Memoria

UNIDAD DIDÁCTICA 20. PATRIMONIO NETO 1. 2.

Introducción. Elementos del Patrimonio Neto Fondos Propios - Capital - Reservas - Resultados pendientes de aplicación Resumen de la distribución del resultado

UNIDAD DIDÁCTICA 21. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. 2. 3. 4. 5. 6.

7. 8.

Introducción: El IVA en las operaciones contables Regulación legal y concepto Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido Cálculo del impuesto y base imponible Tipo de gravamen Registro contable del IVA - IVA soportado en operaciones interiores - IVA repercutido - Liquidación del IVA - IVA a ingresar - IVA a compensar o devolver IVA soportado no deducible Regla de la prorrata - Prorrata general - Prorrata especial - Prorrata en los bienes de inversión

- Regularización o ajuste de las deducciones - Venta de los bienes de inversión durante el periodo de regularización

UNIDAD DIDÁCTICA 22. PROVISIONES 1. 2. 3. 4.

Provisiones: Introducción Reconocimiento Valoración Tipos de provisiones

MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1.

El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto - Sujeción al IVA - Operaciones no sujetas a IVA El ámbito de aplicación territorial del IVA

- Exenciones sociales, culturales y deportivas. - Exenciones financieras - Exenciones inmobiliarias 3. Exenciones relativas a otras actividades 4. Exenciones técnicas 5. Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias - Exenciones de las entregas de bienes - Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes - Exenciones de determinadas prestaciones de transporte - Exenciones relativas a las importaciones - Exenciones relativas a las exportaciones - Exenciones relativas a los transportes internacionales - Operaciones asimiladas a las exportaciones 6. Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por interme diarios 7. Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE 1. 2.

UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA 3. 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes - Autoconsumo externo - Autoconsumo interno Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias Importaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. 2.

Disposiciones generales Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias - Exenciones educativas.

4. 5.

Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes - Entregas de bienes sin transporte - Entregas de bienes con transporte - Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren - Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución - Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios - Regla general - Disposiciones especiales Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. 2. 3. 4. 5. 6.

El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores La inversión del sujeto pasivo Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria Responsables del Impuesto Obligaciones materiales del sujeto pasivo - La repercusión del Impuesto - Obligación de pago Obligaciones formales del sujeto pasivo

cación práctica - Consideraciones generales - Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales) - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados - Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones - Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago - Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública - Obligaciones formales: Facturación y contabilidad

Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. 2. 3. 4.

Disposiciones generales Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Devengo en las importaciones de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible 5. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes 6. Base imponible en las importaciones de bienes 7. Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo 8. Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas 9. Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio) 10. La modificación de la base imponible - Devoluciones - Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación - Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado - Impago de la contraprestación

UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1.

1. 2. 3. 4.

UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. 2.

3. 4.

Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido - Tipo general - Tipos reducidos - Disposiciones especiales Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su apli-

Reglas generales - Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir - Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales - Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción - Caducidad del derecho a deducir Reglas especiales - Aplicación de la regla de prorrata - Regularización de las deducciones (bienes de inversión) - La rectificación de las deducciones Devoluciones - Procedimiento general - El régimen de devolución mensual - La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros - Otras devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1.

Obligaciones formales del sujeto pasivo - Facturación - Libros Registro / Contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. 2. 3. 4. 5.

Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Declaraciones informativas (modelos 390 y 349) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1.

2. 3.

Régimen especial de las PYMES - Ámbito de aplicación del régimen simplificado - Renuncia al régimen simplificado - Contenido del régimen simplificado - Determinación del importe a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación - Circunstancias extraordinarias - Actividades de temporada - Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Obligaciones formales - Gestión del Impuesto Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos

MÓDULO 3. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y RÉGIMEN SANCIONADOR UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS 1. 2.

de arte, antigüedades y objetos de colección

4. 5. 6.

- Definiciones - Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores - Régimen especial de ventas en subastas públicas - Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable al oro de inversión - Exención del impuesto - Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica - Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica - Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica Régimen especial del grupo de entidad

Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios Aplicación de los tributos - Ámbito de aplicación y competencias - Derechos y garantías de los obligados tributarios - Información y asistencia a los obligados tributarios - Colaboración social en la aplicación de los tributos - Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios Normas sobre actuación y procedimiento tributario - Fases de los procedimientos tributarios - Potestades y funciones de comprobación e investigación - Notificaciones en materia tributaria - La Prueba - Liquidaciones tributarias - Documentación de las actuaciones - La denuncia

UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA 1. 2. 3.

Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria Contenido de la gestión tributaria Iniciación del procedimiento de gestión tributaria - Declaración Tributaria - Autoliquidaciones - La comunicación de datos - Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas Clases de procedimientos de gestión tributaria - Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos - Procedimiento iniciado mediante declaración - Procedimiento de verificación de datos - Procedimiento de comprobación de valores - Procedimiento de comprobación limitada - Otros procedimientos Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración

UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN 1. 2. 3.

6. 7.

Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección La inspección tributaria Iniciación del procedimiento de inspección - Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector - Formas de inicio - Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento - Efectos del inicio del procedimiento inspector - Alcance de las actuaciones Tramitación del procedimiento de inspección - Plazo de las actuaciones inspectoras - Ampliación del plazo - La interrupción injustificada del procedimiento - Lugar de las actuaciones inspectoras - Horario en que deben desarrollarse las actuaciones - Adopción de medidas cautelares Terminación del procedimiento de inspección - Trámite de audiencia previo - Las actas de inspección - Liquidaciones derivadas de las actas de inspección Disposiciones especiales en el ámbito de inspección Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección

UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN 1. 2.

Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación La recaudación tributaria - Formas de recaudación de las deudas tributarias - Facultades de la recaudación tributaria - Derechos en el procedimiento de recaudación Extinción de las deudas tributarias - Formas de extinción de las deudas tributarias - Garantías de la deuda tributaria - Aplazamiento y fraccionamiento de pago La recaudación de los tributos en periodo voluntario - El pago voluntario extemporáneo La recaudación tributaria en periodo ejecutivo - Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación - Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación - Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo

- El procedimiento de apremio - Motivos de oposición a la providencia de apremio - Recursos contra la providencia de apremio - Ejecución de garantías - Práctica del embargo de bienes y derechos - Terminación del procedimiento de apremio - Suspensión del procedimiento de apremio Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores - Procedimiento frente a los responsables - Procedimiento frente a los sucesores Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación

UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA Introducción: La potestad sancionadora - Ámbito de aplicación 2. La potestad sancionadora 3. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones - Infractores - Responsables - Sucesores - Responsabilidad tributaria 4. Las infracciones tributarias - Clasificación de las infracciones - Calificación de las infracciones tributarias 5. Las sanciones tributarias - Graduación de las sanciones 6. Tipos de infracciones y su correspondiente sanción 7. El procedimiento sancionador - Órganos competentes para la imposición de las sanciones - Recursos contra las sanciones 8. Extinción de la responsabilidad 9. Delitos contra la Hacienda Pública 10. Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I 11. Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II

4. 5.

Reclamación económico-administrativa - Disposiciones generales - Suspensión del acto impugnado - Procedimiento económico administrativo Procedimientos especiales de revisión - Revisión de actos nulos de pleno derecho - Declaración de lesividad - Revocación - Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones - Rectificación de errores Recurso contencioso administrativo Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria

MÓDULO 4.HACIENDAS LOCALES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES: IBI E IAE 1.

UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA 1. 2.

Introducción Normas generales de la revisión en vía administrativa - Cómputo de plazo - Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales Recurso de reposición - Suspensión de la ejecución del acto impugnado - Resolución

Las Haciendas Locales: Introducción - Recursos de las entidades locales - Impuestos exigibles por las entidades locales - Gestión de los impuestos municipales Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) - Naturaleza - Hecho imponible - Exenciones - Sujeto pasivo - Base imponible y base liquidable - Cuota tributaria - Bonificaciones - Recargos - Período impositivo y devengo - Gestión del impuesto - El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos - Ejercicio práctico resuelto: Impuestos sobre Bienes Inmuebles Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) - Normas generales - Hecho imponible y naturaleza - Sujetos pasivos - Obligaciones censales - Exenciones - Cuota tributaria - Bonificaciones - Prorrateo de cuotas - Período impositivo y devengo - Gestión del impuesto - El IAE en los Territorios Forales - Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas

UNIDAD DIDÁCTICA 2. HACIENDAS LOCALES: OTROS IMPUESTOS 1. 2.

Cuestiones generales Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) - Hecho imponible - Exenciones - Sujetos pasivos - Cuota tributaria - Bonificaciones - Período impositivo y devengo - Esquema de liquidación del impuesto - Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del IVTM Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) - Hecho imponible y exenciones - Sujetos pasivos - Base imponible, cuota tributaria y devengo - Gestión del impuesto - Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del ICIO Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) - Hecho imponible - Exenciones - Sujetos pasivos - Base imponible - Cuota íntegra - Cuota líquida - Devengo - Gestión del impuesto - Esquema de liquidación del impuesto - Ejercicio práctico resuelto: Liquidación IIVTNU Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios - Hecho imponible y sujeto pasivo - Base imponible - Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto

MÓDULO 5. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS UNIDAD FORMATIVA 1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES: NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN 1. 2. 3.

Normativa aplicable Naturaleza y objeto Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 2. SUCESIONES 1. 2. 3. 4. 5.

Hecho imponible Sujeto pasivo y responsables Base imponible Base liquidable Deuda tributaria

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DONACIONES 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Hecho imponible Sujeto pasivo Base imponible Base liquidable Tipo de gravamen y cuota íntegra La deuda tributaria: Cuota tributaria y cuota líquida Devengo en la modalidad de donaciones Acumulación de donaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. SEGUROS DE VIDA 1. 2. 3. 4.

Hecho imponible Base imponible Base liquidable Cuota tributaria

UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN DEL IMPUESTO 1. 2. 3.

Cuestiones generales Régimen de presentación de documentos Régimen de autoliquidación

UNIDAD FORMATIVA 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS 1. 2. 3. 4. 5.

Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD Naturaleza y características del ITP y AJD Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades Principios de aplicación del ITP y AJD Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS 1. 2. 3. 4. 5.

Hecho imponible Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable en TPO Tipos de gravamen y cuota en TPO Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO

UNIDAD DIDÁCTICA 3. OPERACIONES SOCIETARIAS 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Aspectos generales de las operaciones societarias Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias Hecho imponible Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias Base imponible en la modalidad de operaciones societarias Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias

UNIDAD DIDÁCTICA 4. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS 1. 2. 3. 4. 5.

Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados Normativa reguladora de la modalidad de AJD Documentos notariales Documentos mercantiles Documentos administrativos

UNIDAD DIDÁCTICA 5. EXENCIONES Y CASOS PARTICULARES 1. 2. 3. 4. 5.

Exenciones Devengo Prescripción Comprobación de valores Gestión del impuesto

MÓDULO 6. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO 1. 2.

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF 1. 2. 3.

4. 5.

Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Introducción al IRPF Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas - Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF - Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en la gestión del IRPF - Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en las campañas de la renta Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Sujeción al IRPF: aspectos materiales - Delimitación positiva del hecho imponible - Delimitación negativa del hecho imponible Sujeción al IRPF: aspectos personales - Contribuyente en el IRPF - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español - Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero - La unidad familiar en el IRPF - Tributación individual y opción por tributación conjunta - Características generales de la tributación conjunta - Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español - Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea Sujeción al IRPF: aspectos temporales - Devengo y período impositivo - Reglas generales de tributación en los períodos impositivos inferiores al año natural - Imputación temporal Esquema de liquidación

UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF 1. 2. 3.

4. 5. 6. 7.

Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas - Rendimientos estimados - Operaciones vinculadas Rendimientos del trabajo en especie - Concepto - Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie - Rendimientos del trabajo en especie exentos - Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible Individualización de los rendimientos del trabajo Imputación temporal de los rendimientos del trabajo - Regla general - Reglas especiales

3. 4. 5. 6.

UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA 1. 2.

UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES 1. 2.

UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF Introducción: rendimientos de capital Concepto de rendimiento de capital inmobiliario Rendimiento íntegro de capital inmobiliario - Rendimientos estimados del capital inmobiliario - Rendimientos del capital inmobiliario y operaciones vinculadas 4. Gastos deducibles 5. Gastos no deducibles 6. Rendimiento neto 7. Reducciones del rendimiento neto - Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda - Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo 8. Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco 9. Rendimiento neto reducido 10. Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario 11. Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario

Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro - Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad - Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios - Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez Rendimientos a integrar en la base imponible general Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie Individualización de los rendimientos del capital mobiliario Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario

familiar - Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar - Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva

1. 2. 3.

3. 4. 5.

Concepto de rendimientos de actividades económicas Delimitación de los rendimientos de actividades económicas - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y no empresariales Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal - Transmisión de elementos patrimoniales afectos Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas - Criterio general: principio del devengo - Criterios especiales de imputación - Otros criterios especiales de imputación fiscal contenidos en el reglamento de IRPF - Otros criterios de imputación fiscal propuestos por el contribuyente - Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación Individualización de los rendimientos de actividades económicas - Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad

3. 4.

Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa Determinación del rendimiento neto - Ingresos íntegros computables - Gastos fiscalmente deducibles - Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión - Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo - Libertad de amortización para inversiones de escaso valor - Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible - Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores - Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión Determinación del rendimiento neto reducido - Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular Determinación del rendimiento neto reducido total Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas

UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES 1.

Concepto y ámbito de aplicación - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas - Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión Determinación del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total

UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES 1.

2. 3.

Concepto y ámbito de aplicación - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva Determinación del rendimiento neto - Fase 1ª: determinación del rendimiento neto previo - Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado - Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos - Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad - Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total

UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS 1. 2.

3. 4.

Imputaciones de renta Régimen de imputación de rentas inmobiliarias - Requisitos de la imputación de rentas inmobiliarias - Determinación del importe de la renta imputable - Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles - Individualización de las rentas inmobiliarias - Declaración de las rentas inmobiliarias imputadas e identificación de los inmuebles productores de las mismas Régimen de atribución de rentas - Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas - Entidades en régimen de atribución de rentas - Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta - Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución - Declaración de las rentas atribuidas - Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional - Ámbito de aplicación y requisitos generales - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición - Supuesto especial: entidades residentes de países o territorios

calificados como paraísos fiscales - Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen - Concepto y ámbito de aplicación - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales - Concepto - Renta imputable - Régimen transitorio

UNIDAD DIDÁCTICA 12. DETERMINACIÓN DE LA RENTA DEL CONTRIBUYENTE SUJETA A GRAVAMEN EN EL IRPF: BASE LIQUIDABLE

7. 1. 2.

4. 5. 6. 7. 8.

Concepto de ganancia y pérdida patrimonial Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF Determinación del importe de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general - Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas - No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas específicas de valoración Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales

UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF 1. 2.

Integración y compensación de rentas: Introducción Reglas de integración y compensación de rentas - Integración y compensación de rentas en la base imponible general - Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro Reglas de integración y compensación en tributación conjunta

Introducción Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general - Reducción por tributación conjunta - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad - Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad - Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos - Reducción por cuotas de afiliación y aportaciones a los partidos políticos - Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel

UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL IRPF 1. 2.

3. 4. 5. 6.

Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen - Determinación de la base liquidable general - Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen Base liquidable del ahorro

UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR 1. 2.

Mínimo personal y familiar Mínimo del contribuyente - Cuantía - Incremento del mínimo del contribuyente por edad - Condiciones de aplicación Mínimo por descendientes - Cuestiones generales - Requisitos de los descendientes - Cuantías aplicables Mínimo por ascendientes - Cuestiones generales y requisitos exigibles - Cuantías - Condiciones de aplicación Mínimo por discapacidad - Mínimo por discapacidad del contribuyente - Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

Importe del mínimo por descendientes aplicable a residente en la Comunidad de Madrid para el cálculo del gravamen autonómico - Cuantías aplicables Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar

UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS EN EL IRPF 1. 2. 3. 4.

Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción - Gravamen estatal y gravamen autonómico - Aplicación del mínimo personal y familiar Gravamen de la base liquidable general - Gravamen estatal - Gravamen autonómico Gravamen de la base liquidable del ahorro Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero - Gravamen de la base liquidable general - Gravamen de la base liquidable Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica - Anualidades por alimentos a favor de los hijos - Rentas exentas con progresividad - Supuestos especiales de concurrencia de rentas

UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA EN EL IRPF 1. 2.

3. 4.

Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio) - Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual - Construcción o ampliación de la vivienda - Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación Deducciones generales de normativa estatal - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa - Deducciones por donativos - Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla - Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva - Deducción por cuenta ahorro-empresa - Deducción por obras de mejora en la vivienda

MÓDULO 7. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO 5.

Deducciones autonómicas

UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF 1. 2.

3. 4. 5. 6.

Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores Deducciones de la cuota líquida total - Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero - Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas - Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional - Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen - Compensación fiscal por percepción de determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años en el 2012 - Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados Cuota resultante de la autoliquidación Cuota diferencial Resultado de la declaración Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria - Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente - Errores u omisiones en perjuicio de la administración

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO 1. 2.

Impuesto sobre el Patrimonio: Introducción Cuestiones generales - El Impuesto sobre el Patrimonio - Cesión del Impuesto sobre el Patrimonio a las comunidades autónomas - Devengo del Impuesto sobre el Patrimonio - Sujeto pasivo del Impuesto sobre el Patrimonio Exenciones Titularidad de los elementos patrimoniales

UNIDAD DIDÁCTICA 2. LIQUIDACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO 1.

Liquidación del Impuesto sobre el Patrimonio - Fase 1ª. Determinación de la base imponible (patrimonio neto) - Fase 2ª. Determinación de la base liquidable (patrimonio neto sujeto a gravamen) - Fase 3ª. Determinación de la cuota íntegra - Fase 4ª. Determinación de la cuota a ingresar Gestión del Impuesto

MÓDULO 8. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1.

4. 5.

Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación - Introducción y normativa aplicable - Naturaleza - Ámbito de aplicación espacial Hecho imponible - El hecho imponible: regla general y especial - Atribución de rentas Contribuyentes (art 7 y 8) - Contribuyentes con personalidad jurídica - Contribuyentes sin personalidad jurídica - Obligación personal de contribuir - Residencia y domicilio fiscal. Contribuyentes Exentos - Entidades plenamente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto - Periodo impositivo - Devengo

UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1.

2. 3.

Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad - Base Imponible (art 10) - Métodos de determinación de la Base Imponible (art. 10.2) - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad - Breve esquema de liquidación del Impuesto. Caso práctico Reserva de capitalización (art. 25) Imputación temporal de ingresos y gastos (artículo 11) - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos. - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores. - Principio de inscripción contable - Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo - Operaciones a plazos o con precio aplazado - Recuperación del valor/reversión del deterioro - Provisiones no aplicadas a su finalidad Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores - Compensación de Bases - Limitaciones

- Periodo impositivo inferior al año - Base Imponible negativa no compensable

UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES 1.

Introducción. Legislación contable y fiscal - Las normas contables en materia de amortizaciones - La norma fiscal - Diferencias entre amortización contable y fiscal - Aspectos básicos de las amortizaciones Sistema de Amortización - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas - Amortización según porcentaje constante - Amortización de números dígitos - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración - Depreciación justificada por el sujeto pasivo Libertad de Amortización - Condiciones generales - Libertad de amortización para todas las empresas - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión. - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla - Amortización tras la actualización de balances - Limitación temporal de la deducibilidad de la amortización (2013/2014) Amortización de elementos de inmovilizado intangible

3. 4.

- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado - (145) Provisión para actuaciones medioambientales - (146) Provisión para reestructuraciones - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio, artículo 13.1.f - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales - (4994) Provisión por contratos onerosos Gastos no deducibles (art. 15 LIS) Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias. - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables Provisiones - (140) Provisiones para retribuciones al personal - (141) Provisión para impuestos - (142) Provisión por otras responsabilidades

1. 2.

UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN 1. 2.

UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES 1.

UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA

4. 5. 6.

Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales - Regla general: precio de adquisición o coste de producción - El valor normal del mercado como regla especial de valoración Valoración de las transmisiones - Transmisiones onerosas - Transmisiones lucrativas. Donaciones - Transmisiones por permutas - Transmisiones onerosas: operaciones a plazo Valoración de las operaciones societarias - Aportaciones no dinerarias - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas. - Operaciones de fusión y escisión de empresas - Operaciones de canje por conversión Operaciones vinculadas - Conceptos Generales. Valor de mercado - Personas o entidades vinculadas - Obligaciones de documentación - Determinación del valor de mercado - Ajustes: primario, bilateral y secundario. - Sociedades profesionales - Obligaciones de documentación - Procedimiento de comprobación - Régimen sancionador - Gastos de servicios entre vinculadas Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones - Exenciones para evitar la doble imposición - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente. Tipos de Gravamen - Tipos general y particulares - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación - Tipos de gravamen para entidades de reducida dimensión Cuota Íntegra; Ingresos o Devolución - Cuota íntegra - Reserva de nivelación - Liquidación a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES 1. 2.

Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados (art. 31) - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios (art. 32) Bonificaciones - Introducción y cálculo de las bonificaciones - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. (art 33) - Bonificaciones por servicios públicos locales (art 34) - Entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas (art 48 y 49) Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades - Normas comunes a las deducciones (art 39) - Clases

UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1. 2. 3.

Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables - Contabilidad - Libros obligatorios - Diligenciado y legalización

4. 5. 6.

- Llevanza de la contabilidad - Conservación de libros - Comprobación e investigación por parte de la administración tributaria - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas - Revalorizaciones contables voluntarias Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados - Retenciones e ingresos a cuenta - Pagos fraccionados del impuesto de sociedades Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación e Ingresos / Devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES 1. 2.

3. 4. 5. 6. 7.

Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal Impuesto corriente: activos y pasivos por impuesto corriente - Concepto y esquema liquidatorio - Apuntes contables Impuesto diferido - Concepto - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles Compensación de bases imponibles negativas Variaciones del tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1. 2.

Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - Ámbito de aplicación - Incompatibilidades - Bonificación - Régimen fiscal de los socios Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión - Ámbito de aplicación - Principales incentivos fiscales Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamien-

to financiero - Consideraciones Generales - Repaso a la norma contable - Gastos fiscalmente deducibles - Lease Back

MÓDULO 9. DERECHO MERCANTIL UNIDAD DIDÁCTICA 1. LAS SOCIEDADES MERCANTILES 1. 2. 3. 4.

Concepto y características de las sociedades mercantiles El Empresario individual Normas reguladoras del Derecho Mercantil Clases de Sociedades por su objeto social - Sociedad civil - Sociedad Mercantil 5. Contrato de Sociedad mercantil 6. Constitución de la Sociedad 7. Personalidad jurídica 8. Nulidad de sociedades 9. Nacionalidad de las sociedades 10. Establecimientos mercantiles 11. Aspectos fiscales y laborales de las sociedades mercantiles

UNIDAD DIDÁCTICA 2. SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA 1.

Aproximación a las Sociedades de responsabilidad limitada 2. Requisitos de constitución 3. Participaciones sociales 4. Órganos sociales 5. Cuentas anuales 6. Modificaciones sociales 7. Modificaciones estructurales 8. Separación y exclusión de socios 9. Disolución, liquidación y extinción 10. Sociedad unipersonal 11. Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE) 12. Ejercicio resuelto: Sociedad de responsabilidad limitada

UNIDAD DIDÁCTICA 3. LAS SOCIEDADES ANÓNIMAS 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Concepto y caracteres de las SA Denominación Capital social Domicilio y nacionalidad Página Web Constitución de la Sociedad Fundación Acciones

9. Acciones propias 10. Obligaciones 11. Aumento de capital social - Tratamiento de la prima de emisión y el derecho de suscripción preferente - Procedimientos de ampliación de capital Reducción de capital social - Tipos de reducción de capital 12. Operación acordeón 13. Modificación de estatutos 14. Cuentas anuales 15. Órganos sociales: Junta General 16. Órganos de administración 17. Disolución 18. Liquidación y extinción 19. Sociedad unipersonal (SAU) 20. Sociedad Anónima Europea

UNIDAD DIDÁCTICA 4. SOCIEDADES ESPECIALES 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

8. 9. 10. 11. 12. 13.

Sociedad colectiva Sociedad comanditaria simple o comanditaria por acciones Comunidad de bienes Sociedad civil Agrupaciones de interés económico Uniones temporales de empresas (UTE) Instituciones de inversión colectiva y entidades de capital riesgo - Instituciones de inversión colectiva - Entidades de capital riesgo Sociedades laborales Fundaciones Sociedades profesionales Cooperativas Sociedades Anónimas Deportivas Otras - Asociación de cuentas en participación - Entidades de dinero electrónico - Empresas de servicios de inversión - Sociedades de garantía recíproca - Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario - Sociedades agrarias de transformación Emprendedores - Emprendedor de responsabilidad limitada - Sociedad limitada de formación sucesiva - Incentivos en materia fiscal y laboral

UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGISTRO MERCANTIL 1. 2. 3. 4.

Aproximación al Registro Mercantil Organización y funciones - Organización - Funciones Principios de funcionamiento del Registro Mercantil Registro mercantil territorial y central

UNIDAD DIDÁCTICA 6. DERECHO CONCURSAL 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

Declaración de Concurso Legitimación para la declaración de Concurso Solicitud de concurso - Concurso voluntario - Concurso necesario Competencia judicial para conocer los concursos Auto de declaración de concurso Acumulación de concursos Administración concursal - Características de la administración concursal - Composición de la administración concursal - Nombramiento y aceptación de la administración concursal - Ejercicio de la administración concursal - Responsabilidad de los administración concursal - Informe de la administración concursal Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona física Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona jurídica Efectos de la declaración de concurso sobre los acreedores Masa activa Masa pasiva Convenio concursal Junta de acreedores Aprobación judicial del convenio Liquidación y pago a los acreedores

MÓDULO 10. DERECHO LABORAL, NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL traordinarias, recuperables y nocturnas, descanso semanal, días festivos, vacaciones y permisos - La jornada laboral - Horas extraordinarias - Horario de trabajo - Horas recuperables y horas nocturnas - Descanso semanal - Días festivos - Vacaciones - Permisos retribuidos

UNIDAD FORMATIVA 1. DERECHO LABORAL NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL 1. 2. 3.

Introducción. El Sistema de Seguridad Social Regímenes de la Seguridad Social Régimen General de la Seguridad Social. Altas y Bajas

UNIDAD DIDÁCTICA 2. GESTIÓN DE NÓMINAS Y COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1.

3. 4.

El Salario: elementos, abono, SMI, pagas extraordinarias, recibo y garantías - Concepto de salario - Composición y elementos del salario - Abono del salario - El Salario Mínimo Interprofesional. IPREM - Las pagas extraordinarias - El recibo del salario - Garantías del salario Cotización a la Seguridad Social - Sujetos obligados a cotizar y responsables del pago - Cálculo de la cotización - Incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y maternidad - Cotización diaria Retención por IRPF Relación de ejercicios resueltos

UNIDAD DIDÁCTICA 3. CONTRATOS (I). LA RELACIÓN LABORAL 1.

El contrato de trabajo:capacidad, forma, período de prueba, duración y sujetos - Concepto - Capacidad - Forma - Periodo de prueba - Duración - Sujetos del contrato de trabajo Tiempo de trabajo: jornada laboral, horario, horas ex-

UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONTRATOS (II). MODALIDADES DE CONTRATACIÓN 1. 2. 3. 4. 5.

Tipologías y modalidades de contrato de trabajo Contratos de trabajo de duración indefinida Contratos de trabajo temporales Contrato de trabajo en prácticas Contrato para la formación

UNIDAD DIDÁCTICA 5. ACCIÓN PROTECTORA DE LA SEGURIDAD SOCIAL 1. 2.

Nociones generales - Accidente de trabajo - Enfermedades profesionales Incapacidad Temporal - Requisitos para acceder a la prestación - Contenido y duración de la prestación - Procedimiento de gestión y control de los procesos por incapacidad temporal en los primeros 365 días Riesgo durante el embarazo, maternidad, paternidad y lactancia - Riesgo durante el embarazo - Maternidad - Riesgo durante la lactancia - Paternidad

UNIDAD FORMATIVA 2. EJERCICIOS RESUELTOS SOBRE DERECHO LABORAL, NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL

UNIDAD DIDÁCTICA 5. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO EN PRÁCTICAS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EJERCICIO RESUELTO. TIPO GENERAL DE COTIZACIÓN 1. 2. 3. 4. 5 .

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculos para la cotización Cumplimentación del Modelo TC 2 o relación nominal de los trabajadores Liquidación de cuotas mediante el impreso TC1 Presentación de los Modelos TC 1 y TC 2 cumplimentados

UNIDAD DIDÁCTICA 2. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATOS BONIFICADOS CON CARGO AL INEM 1. 2. 3. 4. 5.

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la bonificación Cumplimentación del Modelo TC 2 o relación nominal de los trabajadores Liquidación de cuotas mediante el impreso TC1 Presentación de los Modelos TC 1 y TC 2 cumplimentados

UNIDAD DIDÁCTICA 3. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO A TIEMPO PARCIAL

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales 2.. Cálculos para la cotización 3. Cumplimentación del Modelo TC 2 o relación nominal de los trabajadores 4. Liquidación de cuotas mediante el impreso TC1 5. Presentación de los Modelos TC 1 y TC 2 cumplimentados

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATOS CON REDUCCIONES CON CARGO A LA TGSS 5. 6. 7. 8. 3.

Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la reducción Cumplimentación del Modelo TC 2 o relación nominal de los trabajadores Liquidación de cuotas mediante el impreso TC1 Presentación de los Modelos TC 1 y TC 2 cumplimentados

1. Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales 2. Cálculo de la reducción 3. Cumplimentación del Modelo TC 2 o relación nominal de los trabajadores 4. Liquidación de cuotas mediante el impreso TC1 5. Presentación de los Modelos TC 1 y TC 2 cumplimentados

UNIDAD DIDÁCTICA 6. EJERCICIO RESUELTO. COTIZACIÓN DIARIA 1. 2. 3. 4.

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