IMPORTANCIA DE LA PRESUPUESTACION CONCEPTO El presupuesto es una herramienta que las empresas y las familias utilizan para manejar sus recursos y obtener ganancias.
DEFINICION El presupuesto es un indicador de la política a seguir en cuanto a la obtención de ingresos, y la relación estimada de los costos, gastos y egresos, así como instrumento de planificación que permite definir los costos, y poder alcanzar ciertos objetivos en un plazo determinado de tiempo.
PRE: SIGNIFICA ANTES DE
SUPUESTO: SIGNIFICA HECHO
HECHOS ANTES DE
USUARIOS EXTERNOS -Clientes -Proveedores -Bancos e instituciones de cr茅dito Inversionistas -Prestamistas.
USUARIOS INTERNO -Ventas -Producci贸n -Compras -Finanzas -Investigaci贸n y desarrollo
BALANCE HISTORICO
AYER
BALANCE HISTORICO
H O Y
Hechos históricos reales que fueron o sucedieron
MAÑANA
Hechos deseados que queremos que sucedan
Atua la contabilidad como sistema de acumulación e información de hechos económicos
Aparece el presupuesto empresarial ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS Sintetizamos aquellos hechos que deseamos que sean en unos estados financieros proyectados
La información real se resume en estados históricos financieros
Lo que esperamos suceda puede modificarse
Lo que paso es irreversible o modificable
HISTORIA
BALANCE PROYECTADO
PLANES: CONDICIONES ECONOMICAS FUTURAS
PRESENTE
FUTURO
PRESUPUESTO FUNCIONALES:
VS
AREAS
- Ventas y mercadotecnia -Operaciones, compras y tecnología -Organización y personal -Informática, contabilidad y finanzas Además, existe una quinta función coordinadora de las otras, la función de la dirección general que realiza la administración estratégica de la organización. Estas funciones pueden ser vistas como parte de un proceso de varios pasos: Esta función implica:
llamados las cuatro “pes” (P) de la mercadotecnia: el producto o servicio que se va a vender a los clientes, el precio al que se venderá este producto, la promoción y publicidad que se realizará, la distribución (place en inglés) que indica dónde se venderá el producto. La mezcla de mercadotecnia busca posicionar el producto en la mente de los consumidores en términos de sus características y otras variables que le son importantes en comparación con los productos y servicios de la competencia.
-Obtener información sobre el mercado. -Segmentarlo en grupos de clientes homogéneos y decidir cuáles son los mercados o segmentos objetivos que la organización busca atraer. Crear una mezcla de mercadotecnia: la combinación de variables que la empresa establecerá para satisfacer a su mercado meta (la mezcla de mercadotecnia consiste de cuatro elementos fundamentales,
PRESUPUESTO VS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS: El control presupuestario es la manera de mantener el plan de operaciones dentro de los límites preestablecidos. Al comparar resultados reales con los presupuestados, determina variaciones y suministra a la administración elementos de juicio para la aplicación de acciones correctivas. La figura anterior nos muestra que las etapas de planeación y control, como funciones de la gestión administrativa, se concretan en el proceso de elaboración de un presupuesto. Además, la organización, la coordinación y la dirección, permiten asignar recursos y poner en marcha los planes con el fin de alcanzar los objetivos. Por lo regular el proceso administrativo y gerencial no es estático; es activo, dinámico, siempre cambiante, cíclico y acorde con las circunstancias del entorno. El presupuesto actúa en cada una de sus etapas o funciones.
Prácticamente no podrá realizarse ninguna labor en la empresa, si antes no se define cómo, por qué o para qué se efectúo y si no se cuenta con los recursos suficientes para ejecutarla.
VENTAJAS -Obliga a la Dirección a especificar los objetivos a mediano y largo plazo.
-Obliga a la Dirección a analizar los problemas futuros, de forma que se puedan identificar las diferentes alternativas.
funcionamiento que sirven de aliciente para obtener un mejor rendimiento.
-Indica aquellas áreas faltas de control, proporcionando datos que se pueden emplear para analizar las varianzas entre los valores reales y los presupuestados. Estas varianzas
-Dirige el esfuerzo y la inversión hacia la alternativa más rentable de todas.
-Sirve como medio de comunicación.
- Proporciona las normas del
sirven como plataforma para el estudio de la causa del problema.
LIMITACIONES -Sus datos son estimaciones y por lo tanto están sujetos al juicio y la experiencia de quienes fueron encargados de plantearlos. -Se requiere de un personal entrenado y motivado a colaborar -Un plan presupuestario está diseñado para servir de guía a la administración y no para sustituir a esta. -Debe ser flexible para no perder su sentido y aplicabilidad.
OBJETIVOS -Determinar, en términos físicos y monetarios, los recursos humanos, materiales, técnicos y servicios necesarios para el logro de los fines establecidos en el plan. -Servir como un instrumento para la ejecución del plan en el tiempo y lugar previstos. -Precisar el grado de cumplimiento o desviación de los objetivos y metas
propuestos, para poder establecer acciones correctivas. -Facilitar el proceso administrativo.
PROPOSITOS - Es una herramienta de planificación para los directores de la empresa - Determina que recursos son necesarios para disponer y en que intervalos para lograr los mejores resultados - Es un método que integra los esfuerzos de los componentes de cada centro presupuestario de costo -Los directores de las empresas pueden adaptar sus planes respecto a los resultados y las alternativas a introducir como factor correctivo para su obtención
Clasificación de los presupuestos Los presupuestos se pueden clasificar desde diversos puntos de vista a saber: 1-Según la cobertura 2-Según el sector 3-Según la flexibilidad 4-Según el campo de aplicabilidad de la empresa
COBERTURA La determinación del lapso que abarcarán los presupuestos dependerá del tipo de operaciones que realice la Empresa, y de la mayor
o menor exactitud y detalle que se desee, ya que a más tiempo corresponderá una menor precisión y análisis. Así pues, puede haber presupuestos: A costos plazos, Son los
presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos suelen abarcar un año o menos. A largo plazo, En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas. En el caso de los gobiernos los planes presupuéstales están bajo las normas constitucionales de cada país. Los lineamientos generales suelen sustentarse en consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación, difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, etc. Las grandes empresas adoptan este presupuesto cuando emprenden
proyectos de inversión en actualización tecnológica, ampliación de la capacidad instalada, integración de intereses accionarios y expansión de los mercados. También ocurre cuando se utiliza el método uno + cuatro es decir se planifica el primer año y se les va sumando los restantes. Ambos tipos de presupuestos son útiles; es importante para los directivos tener de antemano una perspectiva de los planes del negocio para una período suficientemente largo, y no se concibe ésta sin la formulación de presupuestos para períodos cortos, con programas detallados para el periodo inmediato siguiente.
variación que ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa (económico, político, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se utilizaban anteriormente en el sector público. -Flexibles o variables:
SEGÚN LA FLEXIBILIDAD -Rígidos, estáticos, fijos o asignados: Son aquellos que se elaboran para un único nivel de actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por la
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptación en el campo de la presupuestación moderna. Son dinámicos adaptativos, pero complicados y costosos.
SEGÚN EN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN -Públicos: Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas, etc., para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales. -Privados: Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administración.
SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN LA EMPRESA -De operación o económicos: Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas. Entre estos presupuestos se pueden destacar:
Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas productos.
Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales.
Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos.
Presupuesto de CostoProducción: Algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de producción. Al comparar el costo de producción con el precio de venta, muestra si los márgenes de utilidad son adecuados.
Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier compañía. Debe ser preparado luego de que todas los demás presupuestos hayan sido completados. El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y los gastos, la cantidad de capital de trabajo.
Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Conjunta y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como el "presupuesto de presupuestos
METODOLOGIA DEL PRESUPUESTO Labor de Concientización Organización del trabajo presupuestal Etapas de la preparación del presupuesto Evaluación del entorno Existen dos tipos de variables que afectan de manera significativa el desempeño de la empresa Determinación de Características Empresariales Áreas del conocimiento empleadas para presupuestar Metodología para la elaboración del presupuesto Áreas críticas del presupuesto Niveles Nivel Operativo Recae la ejecución de los planes de la dirección en materia fabril Nivel Administrativo Definen el horizonte comercial y financiero de la empresa Objetivos cuantificables, claros y alcanzables La planeación de los presupuestos no debe ser inflexible Proponer un conjunto de alternativas, estudiarlas y seleccionar las más favorables Labor de concientización Pautas para la concientización Situación Financiera Eficiencia y productividad Políticas Gerenciales Actualización Tecnológica Permite determinar las
posibilidades reales de progreso y establecer si las estrategias competitivas se sustentaran en el crecimiento de las operaciones o en la simple supervivencia Ya que van muy ligados a los procedimientos logísticos, estos tienen mucha influencia en los costos y por ende en la fijación de los precios La influencia por el desarrollo tecnológico industrial sobre los costos, la intensidad del reproceso y la calidad de los productos afecta los presupuestos comerciales La política de inventarios se refleja en los presupuestos de compras y producción y las políticas de salarios y de crédito se expresaran presupuestalmente en los valores de la nómina, la comercialización y los flujos monetarios variables controlables, objetivos.
PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION:
-Claridad: -Especificación:
-Integralidad: -Universalidad: -Exclusividad: -Unidad:
-Periodicidad: -Continuidad: -Flexibilidad: -Equilibrio:
-Acuciosidad:
Las cuatro fases del ciclo presupuestario:
presupuestario que consta de cuatro fases principales: preparación y petición, aprobación legislativa, aplicación y ejecución, control y análisis.
El ciclo presupuestario consiste en un proceso mediante el cual las empresas, en su mayoría gubernamentales, asignan recursos para un determinado período anual. Los gobiernos, desde el federal hasta los municipales, siguen el mismo proceso general llamado ciclo
Preparación y solicitud: La primera fase del ciclo presupuestario consiste en preparar y solicitar un presupuesto. Normalmente, un comité de personas presenta la propuesta. Este comité puede ser nombrado por el Poder
ETAPAS DE LA PRESUPUESTACION
Ejecutivo o puede ser un subconjunto que proveniente de la rama legislativa. Una vez que el comité haya evaluado los presupuestos anteriores, considerará los gastos previstos, confirmará los recursos disponibles, elaborará una propuesta de presupuesto y la presentará a la legislatura para su aprobación.
Aplicación y ejecución:
Aprobación legislativa:
Auditoría y revisión:
Por lo general, la legislatura tiene la facultad de aprobar o rechazar un presupuesto. Una vez que el proyecto lo ha recibido el poder legislativo, es tarea de los legisladores revisarlo y votarlo. Si el presupuesto es aprobado, pasa a la fase de ejecución. Si es rechazado, se enviará al comité de presupuestos para que se revise y vuelva a enviarse.
Por último, un presupuesto se audita y revisa según criterios preestablecidos. Se evalúa la eficacia del presupuesto y su uso eficiente para orientar las futuras decisiones presupuestarias.
Una vez que el presupuesto haya sido aprobado, corresponde al Poder Ejecutivo implementar y ejecutar el presupuesto. Esto consiste, primordialmente, en distribuir los recursos presupuestarios a los destinatarios que se encuentran dentro del gobierno.
MARCO CONCEPTUAL: ÁREAS FUNCIONALES
CONTABILID AD Y COSTOS
FINANZA S
Detecta el inventario o balance de la empresa en un periodo.
Esta área presupue sta para el control de la liquidez y rentabilid ad
Balances.
Análisis financiero : solvencia , índices y razones de liquidez.
Estados de resultados.
Estados contables.
Costos artículos a pedido.
RECURSOS HUMANOS
COMPRAS Y SUMINISTRO S
PRODUCCI ON
COMERCIALIZ ACION Y VENTAS
Administración de materia prima para la producción.
Transformaci ón de materia prima e insumos en producto terminado.
Detectar, captar asegurar, mantener y acrecentar el mercado Distribución eficiente y al precio más conveniente.
Requisitos del cargo.
Detecta el presupuesto que se requiere para el proceso hasta que el material es incorporado al producto.
Presupuesto para diseño.
Estudios de mercado.
Selección
Control inventarios.
Selección de maquinaria y equipo.
Producto
Lote económico de compra.
Estudio de métodos de trabajo.
Precio y cantidad demandad
Distribución de planta.
Producción de ventas: publicidad y ventas
Presupue sto de caja. Análisis económic o presupue sto operacion al. Análisis de punto de equilibrio.
Inducciones.
Previsión seguridad y bienestar social.
Rentabilidad en productos.
Evaluaci 贸n y proyectos .
Remuneracion es.
Equilibrio de l铆nea.
Capacitacione s.
Control de calidad.
Ascensos Mantenimient o de maquinaria y equipo. Comunicacion es.
-
Canales de distribuci贸n de ventas: venta directa, distribuidor mayorista, minoristas, locales comerciales
PRESENTADO POR: Paula Molina Fernanda Gonzalez