Податок на додану вартість в сільському господарстві
Асоціація “Український клуб аграрного бізнесу”
Внутрішнє ПДВ Виробник
3
1
Продаж с/г товарів
Купівля ресурсів
Переробник / трейдер
4
Формування податкового зобов’язання (ПЗ) - 20% від вартості проданого товару
5
Виробничі ресурси
ПЗ – ПК = сума, що повертається аграрію для закупівлі мат. ресурсів у новому році
2
www.ucab.ua
Формування податкового кредиту (ПК) - 20% від вартості закуплених ресурсів
ПДВ при експорті
2
ДФС 20% ПДВ від митної вартості до повернення
4 1
www.ucab.ua
Повернення експортного ПДВ
Експорт с/г продукції (вкл. 20% ПДВ)
3
«Відкат» у розмірі 25% від суми повернення
Виробник
Внутрішнє та експортне ПДВ: приклади Експортне ПДВ Виробник експортує 20 тонн кукурудзи
20 тонн * 150 дол./тонну (з ПДВ) = 3000 дол.
Звернення в ДФС стосовно відшкодування
В ДФС вимагають дати «відкат»
Внутрішнє ПДВ Виробник купує виробничі ресурси (паливо, насіння, добрива)
Сума відшкодування =600 дол.
Виробник продає с/г товари Відкат = 150 дол. (25%)
Виробник отримує повернення ПДВ
Виробник отримує 450 дол.
Експорт зерна у 2014 році – 32,6 млн. тонн, вартість – 6,5 млрд. доларів. При повноцінному поверненні корупційна складова = 327 млн. дол. лише на зерні www.ucab.ua
Умовна сума покупки 8000 грн. (в т.ч. 1600 грн. податкового кредиту)
Продаж 5 тонн зернових: 3750 грн. * 5 тонн = 18750 грн. (в т.ч. 3750 грн. податкового зобов’язання)
Виробник отримує в розпорядженні внутрішнє ПДВ Система не має втручання чиновника, а отже безкорупційна і має позитивний вплив на галузь.
3750 грн. – 1600 грн. = 2150 грн.
Скільки доходів бюджету формує сільське господарство? ПДВ, яке повертається аграріям, формується у вигляді податків від їх діяльності, в т.ч. «побічних» 35000
млн. грн.
30000 25000
ПДВ при імпорті ресурсів
20000
Мита при імпорті ресурсів ПДФО з оренди землі
15000
ЄП - 4 гр.
Податки з ЗП
10000
Акциз на пальне
5000 0 2014 www.ucab.ua
2015*
2016*
* прогноз
Важливість сектору: 2014 – І півріччя 2015 року ВВП 10,2%
Інші
С/г
Потреба в працівниках
Експорт
Видатки Бюджету
0,5%
К-сть працюючих 17,1%
26,3%
35,3%
www.ucab.ua
Виведення валюти за кордон vs. надходження валюти від експорту та забезпечення прод. безпеки 250
222,3
млрд. грн. 200 150 97,6
100
71,5 50
28,8 16,7
18,7
16,9
24,4
0 2011
2012 Рефінансування банків
www.ucab.ua
2013
2014 Пільги в АПК
Динаміка цін на пшеницю та ставок за банківськими кредитами 250 230
25%
USD/т
225
233
20%
23% 20%
220 213
19%
210
15%
17%
16% 190
10% 170
161 5%
150 130
0% 2011
2012 Пшениця, USD/т
www.ucab.ua
2013
2014 Ставка кредитування, %
2015
Динаміка цін на кукурудзу та рентабельності сільського господарства 240 USD/т
* прогноз
26%
220
30%
25% 216
20%
26%
200
20% 211
203
183
180
15% 8%*
160
10%
11% 161
140
120
5%
0% 2011 Кукурудза, USD/т
www.ucab.ua
2012
2013
2014
2015
Рівень рентабельності сільськогосподарського виробництва, %
Динаміка цін на сою та податкового навантаження на АПК 600 500
560
USD/т
7012
501
млн. грн.
7000
470
467
8000
6000 4991
400 300 200
3232
372
3578
5000 4000 3000
2320
2000 100
1000
0
0 2011
2012
2013
Соя, USD/т
2014
Податки в АПК*
* Єдиний податок, податки з зарплати, податок з оренди землі (ПДФО) www.ucab.ua
2015** ** прогноз
Місце України на світовому ринку пшениці Україна у світі:
№6
№8
№36
за обсягами експорту
за обсягами виробництва
за урожайністю
Експорт пшениці приніс Україні
2,3 млрд. USD Країна
Експорт, млн. т
Виробництво, млн. т
Урожайність, т/га
ЄС
34,7
156,4
5,9
Канада
23,7
29,3
3,1
США
23,3
55,1
2,9
Росія
22,2
59,1
2,5
Австралія
17,0
23,7
1,7
Україна
11,5
24,8
3,9
www.ucab.ua
Світовий експорт пшениці 163,94 млн. т Україна 7%
Інші 93%
Місце України на світовому ринку ячменю Україна у світі:
№4
№3
№41
за обсягами експорту
за обсягами виробництва
за урожайністю
Експорт ячменю приніс Україні
845 млн. USD Країна
Експорт, млн. т
Виробництво, млн. т
Урожайність, т/га
ЄС
9,3
60,2
2,1
Росія
5,6
20,0
3,3
Україна
5,3
9,5
2,3
Австралія
4,7
8,0
3,0
Канада
1,5
7,1
3,9
www.ucab.ua
Світовий експорт ячменю 29,2 млн. т Україна 16%
Інші 84%
Місце України на світовому ринку кукурудзи Україна у світі:
№3
№5
№30
за обсягами експорту
за обсягами виробництва
за урожайністю
Експорт кукурудзи приніс Україні
3,4 млрд. USD Країна
Експорт, млн. т
Виробництво, млн. т
Урожайність, т/га
США
47,0
361,1
10,7
Бразилія
26,0
82,0
5,4
Україна
18,0
28,5
6,2
Аргентина
15,5
25,0
8,3
ЄС
3,5
75,0
7,9
www.ucab.ua
Світовий експорт кукурудзи 125,1 млн. т Україна 14%
Інші 86%
Місце України на світовому ринку сої Україна у світі:
№7
№8
№25
за обсягами експорту
за обсягами виробництва
за урожайністю
Експорт сої приніс Україні
Світовий експорт сої 119,49 млн. т.
705 млн. USD Країна
Експорт, млн. т
Виробництво, млн. т
Урожайність, т/га
США
49,7
108,0
3,2
Бразилія
46,8
94,5
3,0
Аргентина
8,0
60,0
3,0
Парагвай
4,6
8,4
2,6
Канада
3,8
6,1
2,7
Україна
2,1
3,9
2,2
www.ucab.ua
Україна 2%
Інші 98%
Місце України на світовому ринку соняшнику та соняшникової олії Україна у світі:
№1
№1
№17
за обсягами експорту олії
за обсягами виробництва насіння та олії
за урожайністю
Експорт соняшникової олії приніс Україні
3,6 млрд. USD Виробництво Урожайність, соняшнику, т/га млн. т
Країна
Експорт олії, млн. т
Виробництво олії, млн. т
Україна
3,7
4,3
10,0
1,9
Росія
1,5
3,6
8,9
1,4
Туреччина
0,6
0,7
1,2
2,3
ЄС
0,4
3,1
8,9
2,1
Аргентина
0,4
1,1
2,8
2,0
www.ucab.ua
Світовий експорт соняшникової олії 7,0 млн. т
Україна 53%
Інші 47%
Місце України на світовому ринку ріпаку Україна у світі:
№3
№6
№21
за обсягами експорту
за обсягами виробництва
за урожайністю
Експорт ріпаку приніс Україні
873 млн. USD Країна
Експорт, млн. т
Виробництво, млн. т
Урожайність, т/га
Канада
8,8
15,6
1,9
Австралія
2,4
3,4
1,3
Україна
2,0
2,2
2,5
ЄС
0,6
24,3
3,6
США
0,2
1,1
1,8
www.ucab.ua
Світовий експорт ріпаку 12,3 млн. т Україна 14%
Інші 86%
Державна підтримка АПК, млн. дол. 4000 млн. USD 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500
0 2008
2009
видатки загального фонду www.ucab.ua
2010
2011
2012
видатки спеціального фонду
2013
2014
2015(п)
непряма державна підтримка
ПДВ в агрохолдингах Прем’єр-міністр України – депутатам, що не давали проголосувати за відміну внутрішнього ПДВ:
«Вісім компаній витягали 80% усіх бюджетних дотацій»
Валова с/г продукція
39%
Повернення вн. ПДВ
Незалежні підприєства
61%
35%
Агрохолдинги*
65%
* 88 агрохолдингів або 931 підприємство в їхній структурі www.ucab.ua
Підтримка галузі за рахунок спец. режиму ПДВ та недоотримання бюджету від тіньових схем Втрати бюджету від тіньових схем в АПК
Держ. підтримка АПК за рахунок ПДВ
19,9 млрд. грн.
19,8 млрд. грн.
Все ще є запитання що потрібно реформувати і за рахунок чого наповнювати бюджет? www.ucab.ua
+ 380 44 236 20 97 / 79 www.ucab.ua
Дякую за увагу!
www.ucab.ua