LIQUIDACIÓN DEL IVA Y EL
SISTEMA DE FACTURACIÓN VIRTUAL
ANTECEDENTES
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
ANTECEDENTES DISPOSICIÓN LEY 843 DS 21530 RA 05-39-99 DS 26516 Ley Nº 3249 RND 10-0043-05 RND 10-0047-05 RND 10-0049-05 RND 10-0012-07 RND 10-0016-07
FECHA 20/05/1986 27/02/1987 13/08/1999 21/02/2002 01/12/2005 09/12/2005 14/12/2005 14/12/2005 25/04/2007 18/05/2007
RND 10-0007-11 RND 10-0015-13 LEY 366 DS 1768 RND 10-0019-13 RND 10-0022-13 RND 10-0038-13 RND 10-0044-13 RND 10-0049-13 RND 10-0007-14 RND 10-0025-14
01/04/2011 19/04/2013 29/04/2013 18/10/2013 31/05/2013 11/06/2013 27/11/2013 20/12/2013 30/12/2013 14/03/2014 29/08/2014
CONTENIDO Creación del IVA Reglamentación Normas agrupadas Donaciones cooperación internacional Tasa CERO para el transporte Internacional carga Delimitación del alcance del término habitualidad Libros Compras y ventas IVA – Módulo Da Vinci Cuotas de los socios de asociaciones sin fines de lucro Facturación del Transporte Aéreo para IATA Sistema de Facturación RND 10-0032-07|0022-08|0019-10|0007-11|0023-11|0038-11 Facturación por venta de combustibles Nuevos formularios TASA CERO para venta de libros Decreto reglamentario Tasa Cero para libros Alta automática del IT en venta de libros Cómputo del crédito fiscal de Tasa Cero Venta de bienes por comercio electrónico Sistema de facturación virtual Modificaciones al Sistema de facturación virtual Sistema de Facturación Virtual Arista® - Derechos de autor reservados
NORMATIVA APLICABLE
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
NORMATIVA APLICABLE BASE IMPONIBLE
1
(ART. 5 – LEY 843)
Equipo de computación Core i7
1
descuento por compra al contado
7.500,00 (750,00)
Bono Cliente Feliz
a
Bonificaciones y descuentos
b
Valor de los envases
(50,00)
TOTAL
6.700,00
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NORMATIVA APLICABLE DEBITO FISCAL
(ART. 7 – LEY 843)
A los importes totales de los precios netos • • • • 1
Equipo de computación Core i7
1
descuento por compra al contado
Ventas Contratos de obras Prestación de servicios Toda otra prestación SE APLICA EL 13%
7.500,00 (750,00)
Bono Cliente Feliz
(50,00)
TOTAL
6.700,00
• • • • •
Devoluciones efectuadas Rescisiones Descuentos Bonificaciones Rebajas DE LAS COMPRAS EFECTUADAS
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NORMATIVA APLICABLE CRÉDITO FISCAL
(ART. 8 – LEY 843)
Del DEBITO FISCAL los responsables RESTARAN:
COMPRAS
13% IVA
CONTRATOS
IMPORTACIONES DEFINITIVAS
OBRAS
SERVICIOS
En la medida en que se vinculen con las operaciones gravadas, es decir, aquellas destinadas a la actividad por la que el sujeto resulta responsable del gravamen Arista® - Derechos de autor reservados
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NORMATIVA APLICABLE CRÉDITO FISCAL
(ART. 8 – LEY 843)
Del DEBITO FISCAL los responsables RESTARAN:
• • • • •
Devoluciones Rescisiones Descuentos Bonificaciones Rebajas DE LAS VENTAS EFECTUADAS
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Otorgados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
NORMATIVA APLICABLE OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS
(ART. 8 – LEY 843)
1. Sólo darán lugar al cómputo del crédito fiscal aquí previsto las compras, adquisiciones o importaciones definitivas, contratos de obras o servicios, o toda otra prestación o insumo de cualquier naturaleza, en la medida en que se vinculen con las operaciones gravadas, es decir, aquellas destinadas a la actividad por la que el sujeto resulta responsable del gravamen.
Gravado: Para este caso, se entiende por las operaciones que CAUSAN IVA
Tasa 13%
• • •
Compra Venta de Bienes Servicios Importaciones definitivas
Tasa 0%
• •
Venta y Edición de Libros Transporte Internacional
Operaciones dentro del Objeto del IVA
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APLICACIÓN TÉCNICA
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA VENTAS CON DESCUENTOS Y/O REBAJAS DETALLE Venta Descuentos y/o rebajas TOTALES 1
Equipo de computación Core i7 descuento por compra al contado Bono Cliente Feliz
1
IMPORTE
IVA
NETO
7.500,00
975.00
6.525,00
800,00
104,00
696,00
6.700,00
871,00
5.829,00
7.500,00 (750,00) (50,00)
DETALLE
Caja 6.700,00
DEBE
HABER
6.700,00
Descuentos en Ventas
696,00
Crédito Fiscal
104,00
Ventas
6.525,00
Debito Fiscal
TOTALES
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975,00
7.500,00
7.500,00
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA COMPRAS CON DESCUENTOS Y/O REBAJAS DETALLE
Equipo de computación Core i7 descuento por compra al contado Bono Cliente Feliz
1
IVA
NETO
Equipo de Computación
7.500,00
975.00
6.525,00
Descuentos y/o rebajas
800,00
104,00
696,00
6.700,00
871,00
5.829,00
TOTALES 1
IMPORTE
7.500,00 (750,00) (50,00)
DETALLE
Equipo de Computación Crédito Fiscal 6.700,00
DEBE
HABER
6.525,00 975,00
Descuentos en Compras
696,00
Debito Fiscal
104,00
Bancos
TOTALES
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6.700,00
7.500,00
7.500,00
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APLICACIÓN TÉCNICA LIQUIDACIÓN DEL IVA
7.500
VENTAS
IMPORTE
Venta
7.500,00
Descuentos y/o rebajas TOTALES
800,00 6.700,00
975
VENTAS
IMPORTE
IMPORTE
Debito Fiscal
975
6.700
Crédito Fiscal
104
13%
871
871
IVA Generado
VENTAS
975
Neto Alícuota IVA Generado 800
104 Arista® - Derechos de autor reservados
104
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA LIQUIDACIÓN DEL IVA
COMPRAS
IMPORTE
IMPORTE
Crédito Fiscal
975
6.700
debito Fiscal
104
13%
871
871
IVA Generado
COMPRAS Neto Alícuota IVA Generado 800 104
104 7.500
7.500
COMPRAS Adquisición
IMPORTE 7.500,00 975
Descuentos y/o rebajas TOTALES
800,00 6.700,00 Arista® - Derechos de autor reservados
975
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA ACTUAL CONFLICTO LCV VRS FORMULARIO 200 VER.3
No igualan los valores de liquidación
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APLICACIÓN TÉCNICA FORMATO ACTUAL DEL LCV
(ANEXO 10 – NSF 07)
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APLICACIÓN TÉCNICA FORMATO ACTUAL DEL LCV
• •
Importes No alcanzados por el IVA Rebajas y descuentos que se encuentran alcanzados por el IVA
(ANEXO 10 – NSF 07)
Columna Importes exentos
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Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA
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APLICACIÓN TÉCNICA
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RECOMENDACIONES
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LIC. LUIS EDUARDO ZUﾃ選GA TORREZ luizzuniga@hotmail.com arista.bolivia@gmail.com https://www.facebook.com/luizzuniga
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