2014
EMPRENDIMIENTO EMPRESARIAL
¿SABE COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Aquí, usted puede encontrar los pasos básicos para desarrollar un modelo de negocios a través de la herramienta CANVAS, analizando cuatro áreas importantes para un negocio como son los clientes, la competencia, infraestructura y viabilidad económica.
Equipo de Administración Financiera: Oscar Adolfo Barrero Idis Norely Duarte Barrios Martha Isabel Velandia del Rio Asesores externos: Diego Bustos V Abdénago Trejo O
TABLA DE CONTENIDO Presentación Introducción Objetivos Referentes conceptuales
3 4 5 6
MERCADO Análisis del Mercado El Producto o Servicio Definición del Servicio Definición de Valor Agregado Clientes La competencia Canales de Distribución Canales de Comunicación Flujo de Ingresos Presupuesto de Mercadeo Servicio Postventa
9 11 11 11 13 13 15 15 16 16 18
RECURSOS CLAVE Infraestructura Maquinaria y Equipo Equipo Humano Costo del Equipo Humano Seguridad Social y Prestaciones Sociales Proyección de Mano de Obra Materia Prima Proyección de Insumos Costos Industriales
19 20 22 23 23 24 24 25 27
1
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Localización del Negocio Distribución de Planta
29 30
ACTIVIDADES CLAVE Ficha Técnica del Producto Nombre del Producto Descripción del Producto Composición del Producto Presentación y Empaques Comerciales Requisito Mínimos y Normatividad
32 32 32 32 32 33
ALIADOS CLAVES Estructura organizacional Tipo de Empresa Denominación de Cargos
37 37 37
ESTRUCTURA FINANCIERA Estructura de Costos Costo estándar de Insumo por Unidad Resumen de Costos Gastos Operacionales Presupuesto de Mercadeo Flujo de Ingresos Presupuesto de Inversiones Inventario de Insumos Flujo de Fondos Tasa Interna de Retorno
38 38 41 42 45 46 46 48 49 51
Bibliografia
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
PRESENTACION “Los planes son solamente buenas intenciones a menos que degeneren inmediatamente en trabajo duro” Peter Drucker
En esta cartilla se encontraran los pasos básicos para desarrollar un modelo de negocios a través de la herramienta CANVAS, donde se podrá visualizar en forma muy puntual por medio de un ejemplo la aplicabilidad, analizando cuatro áreas importantes para un negocio como son los clientes, la competencia, infraestructura y viabilidad económica.
Dentro de los beneficios que se tiene con esta cartilla se encuentra: Herramienta fácil para aplicar a cualquier tipo de idea de negocio. La cartilla es puntual y sencilla de comprender y aplicar. Permite en forma global analizar y diseñar el plan de negocios.
“Un emprendedor ve oportunidades donde otros solo ven problemas” Michael Gerber
INTRODUCCION 3
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Planificar el modelo de negocio permite analizar sus pro y contras y por consiguiente reducir riesgos de fracaso y optimizar los recursos.
El planificar hace que no se caída en lo empírico sino que sea la base de acuerdo a estudios para tomar decisiones pertinentes que permitan lograr un acercamiento más a la realidad y por consiguiente llegar al éxito.
De igual forma a través de él se puede organizar internamente la empresa y es un puente entre la organización con el sector externo para obtener apoyos ya sean financieros o técnicos.
Es por esta razón que se crea esta cartilla donde se analiza cada aspecto que contiene el desarrollo de un modelo de negocio aplicado con un ejemplo donde usted como emprendedor puede seguir la guía y realizar su propio modelo de negocio de acuerdo al tipo de negocio que desee.
OBJETIVOS 4
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Objetivo General
Proporcionar al lector una herramienta que le permita analizar cada aspecto que integra la formulación de un modelo de negocio en forma lógica, donde se pueda visualizar los resultados para que sea la base de tomar la decisión de su ejecución.
Objetivos Específicos Desarrollar los pasos para determinar el mercado objetivo Analizar las actividades claves que requiere el modelo de negocio Identificar y costear los recursos claves de la organización según su modelo de negocio. Establecer los aliados claves que contribuirán a garantizar la ejecución del modelo de negocio. Definir la estructura de costos y su respectiva inversión para establecer la viabilidad del modelo de negocio.
REFERENTES CONCEPTUALES 5
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
MODELO DE NEGOCIO: Este es dinámico y se va modificando a través del tiempo en la medida que se presenten cambios en el entorno o al interior de
la organización. Este contiene una
propuesta innovadora que se puede dar en el producto, en un proceso o en una estrategia comercial que permita dar valor agregado a la empresa. PLAN DE NEGOCIO: Es un documento estratégico y estático sobre aspectos puntuales que seguirá la empresa en los próximos años y lo que pretende conseguir a nivel empresarial. EMPRESARIO: Persona gestora capaz de asumir el riesgo de emprender su negocio creando un valor agregado, económico y social tanto para él como para su entorno. EMPRENDEDOR: Es la persona que busca el cambio, explota las oportunidades y da valor agregado al bien o servicio para impactar al cliente. CULTURA EMPRENDEDORA: Conocimiento, cualidades y habilidades que tiene una persona para llevar a cabo un emprendimiento. MERCADO: Este está formado por todos los consumidores o clientes actuales y potenciales interesados en adquirir un bien o servicio.
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
PRODUCTO: Bien o servicio que se ofrece para satisfacer las necesidades de los consumidores o usuarios. VALOR AGREGADO: Es crear diferencia de un bien o servicio en relación con la competencia y que satisfagan las necesidades de los clientes. CANAL DE DISTRIBUCION: Es la vía seleccionada por la empresa para que el producto llegue al consumidor final. SEGMENTO DE CLIENTES: Es identificar uno o más nichos de mercado de acuerdo a características comunes, adaptando el producto y los canales de distribución a las necesidades de ellos. FLUJO DE INGRESOS: Es la entrada de dinero que recibe la organización objeto de su operación. RECURSOS CLAVES: Son los recursos humano, físicos y financieros que requiere la empresa para cumplir con su objeto social. ACTIVIDADES CLAVES: Corresponde a los procesos que tiene la empresa para dar por terminado su bien o servicio.
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
ALIADOS CLAVES: Son alianzas estratégicas que se requiere para operar el modelo de negocio como los proveedores, gremios, canales aliados entre otros. ESTRUCTURA DE COSTOS: Son todos los costos y gastos en que incurre la empresa para cumplir con su misión; es la base para determinar el costo unitario del bien o servicio y así establecer el precio unitario.
MERCADO 8
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
“Un grupo de compradores y vendedores de un determinado bien o servicio. Los compradores determinan conjuntamente la demanda del producto, y los vendedores, la oferta" GregoryMankiw
Para desarrollar el presente modulo se tomara como base la idea de negocio de ofrecer el servicio de mantenimiento y reparación de electrométricos.
A continuación a través de la idea se desarrollara la aplicabilidad del modelo de negocio.
ANALISIS DEL SECTOR
Consiste en indagar sobre el comportamiento del sector a que corresponde la idea de negocio. El fin es conocer la proyección del sector donde se podrá tener una visión global para empezar a tener una justificación acerca de la viabilidad de la idea de negocio. Para este tema se debe sintetizar este análisis máximo una hoja.
Ejemplo:
El sector de electrodomésticos en Colombia está compuesto por fabricantes e importadores o comercializadores, siendo los primeros los que a través de los años y con la apertura de la economía colombiana se vieron obligados a mejorar su productividad y lograr un producto que hoy es competitivo y les ha permitido mantenerse en un mercado caracterizado por la innovación constante y las
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
economías de escala, y que ha estado siempre afectado en menor o mayor medida por prácticas comerciales irregulares en la importación o introducción al país. En la actualidad los fabricantes de electrodomésticos locales están representados principalmente por 9 empresas, Industrias Haceb S.A., Mabe Colombia S.A., Indusel S.A., Challenger S.A., Groupe Seb S.A., Indufrial S.A., Incelt S.A., Sudelec S.A. y Superior S.A., generando aproximadamente 9.000 empleos directos y 200.000 indirectos. En línea Blanca (neveras, lavadoras, cocinas, entre otros) están las empresas Haceb, Mabe, Indusel, Sudelec, Superior, Challenger e Indufrial, esta última especializada en refrigeración industrial, la línea marrón está representada por Challenger S, A, quien ensambla y vende televisores y Groupe Seb S.A. representado a las de pequeños electrodomésticos.
Durante los últimos años han desaparecido fabricantes nacionales como Icasa, Kendo, Colel, Mc Silver entre otros, Haceb compró la marca Icasa y Mabe compró la fábrica y la marca de Centrales, Groupe Seb compró Volmo y recientemente Imusa. La desaparición de algunas fábricas obedeció inicialmente, a fenómenos como el contrabando y más adelante a la competencia con multinacionales que ofrecen sus productos con altos niveles de calidad y buenos precios, dado su acceso a materias primas competitivas como aceros y plásticos y componentes en condiciones altamente competitivas ya sea porque tienen producción nacional o manejos arancelarios preferenciales.
En términos generales en línea blanca la capacidad instalada es suficiente para el mercado nacional y las exportaciones a la CAN y eventualmente a los países del Caribe e incluso se ha incursionado en el mercado americano pero aun sin lograr volúmenes efectivos. Con la situación de pérdida del mercado Venezolano hay una gran presión de colocar la producción local y de los países que como México, Chile y Brasil vendían a ese mercado, que también se ha reducido si bien no a la misma rata que el comercio con Colombia1.
1
Centro de Estudios de la ANDI
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
EL PRODUCTO O SERVICIO. Definir cuál es el producto o servicio que se va a ofrecer en el mercado y caracterizarlo. Ejemplo. Como la idea es prestar un servicio de mantenimiento y reparación de electrodomésticos, por lo tanto esto es un servicio.
DEFINICION DEL SERVICIO: Es la prestación del servicio de reparación y mantenimiento de electrodomésticos, específicamente de lavadoras, neveras y aire acondicionado.
DEFINICION DEL VALOR AGREGADO:
Consiste en determinar cuál es la diferenciación del producto o servicio que hace que sea diferente a los demás de la competencia.
Ejemplo: Para el caso en estudio el valor agregado será:
La empresa prestara el servicio directamente al sitio del cliente, dándole cumplimiento, calidad y garantía y en el evento de que tenga que trasladar el equipo a la empresa esta asumirá el respectivo costo de transporte; con esta valor agregado el cliente reducirá costos y riesgos.
OTRO EJEMPLO El producto a ofrecer será yogurt en diferentes presentaciones y sabores Definición del producto. “Yogurt con zanahoria y endulzado con estevia, yogurt natural y yogurt con frutas”. Este Producto es obtenido a partir de la fermentación controlada, ácido láctico de la leche de vaca, por medio de 2 microorganismos, los cuales son: LactobacillusBulgaricus y Estreptococos Thermophilus.
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
El producto innovador es el Yogurt con zanahoria, endulzado con estevia, el cual no se encuentra en el mercado actualmente y cuyo mercado podrá ser las personas con problemas de azúcar.
Para este tipo de productos se debe tener en cuenta también lo siguiente:
Nombre de la empresa.” Yogurt del Campo” Slogan. “Un delicioso sabor natural para ti”
Etiqueta. La etiqueta es un requisito esencial donde por norma debe tener el logo, nombre del producto, ingredientes, componentes, nombre de la empresa, dirección,
teléfono,
fecha
de
elaboración
y
vencimiento, código de barras y registro sanitarios. Para el caso en estudio, esta se usara para el producto innovador que es el yogurt de zanahoria endulzado con estevia, porque se envasara en frasco plástico; para los otros productos dentro del empaque plástico es decir la bolsa
ya viene impreso la información general
requerida. Se estima un costo de $200 por etiqueta.
Empaque. Se utilizara frasco plástico de 1000 ml. el cual tiene un costo de $500 para el producto innovador y para los otros sabores se empacaran en bolsa de 200 ml. cuyo costo se estima en $34.
Re empaque. Se utiliza para proteger el producto o para facilitar su manipulación. Este depende del producto y el tipo de presentación que tenga
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
En relación con el producto que se envasara en bolsa de 200 ml se utilizar un re empaque, es decir una bolsa platica con una capacidad de 30 unidades en cada una el cual se estima un costo de $50 por bolsa. Para el caso del yogur de zanahoria endulzado con estevia, se utilizaran canastillas plásticas con una capacidad para 12 unidades, para el transporte y su manipulación. Se proyecta comprar 20 canastas a un precio de $ 24.000 cada una.
CLIENTES. Definir quiénes serán los clientes del modelo de negocio. Ejemplo. Siguiendo con el caso en estudio de la empresa de Reparación y Mantenimiento de Electrodomésticos
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Los usuarios del servicio son personas naturales o jurídicas que demandan el servicio de reparación y/o mantenimiento de electrodomésticos.
LA COMPETENCIA.
Identificar
quienes
son
mis
competidores en el mercado, debilidades y fortalezas de estas.
Ejemplo: Para la empresa que prestara el servicio de reparación y mantenimiento de electrodomésticos la competencia es la siguiente: Punto Frio, Haceb servicio técnico, Refriglobal y Refricentro. Fortalezas: Estas empresas realizan sus ventas de contado, ofrecen el servicio de reparación y manteamiento de electrodomésticos, tienen más de 10 años en el mercado y cuentan con personal capacitado. Debilidades: No dan garantía, no cumplen con las fechas establecidas y utilizan repuestos de baja calidad.
CANALES DE DISTRIBUCION. Se define como será el contacto con el cliente.
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Se puede presentar varios canales:
Canal directo: De la empresa al cliente, no hay intermediarios. Canal indirecto: Existen intermediarios como: De la empresa al distribuidor De la empresa al mayorista
Ejemplo: El canal que utilizara la empresa de servicios será directo, esta tendrá contacto solo con el cliente por lo tanto no habrán intermediarios. En el evento que se tenga que trasladar el equipo la empresa asumirá el costo por lo tanto se presupuesta por este rubro un valor de $600.000 al año.
CANALES DE COMUNICACIÓN. Se debe definir cuál será el medio de comunicación con el cliente, si es con asistencia personal o exclusiva y también definir cómo será la publicidad y promoción del producto o servicio con su respectivo costo.
Ejemplo: La comunicación con el cliente será personal, se tendrá contacto directo para tratar de lograr fidelización. En cuanto a la publicidad se utilizara tarjetas de presentación las cuales tendrán un costo de $50.000; pautara en la radio una vez a la semana con un valor presupuestado de $200.000 al mes y se tendrá una página web con un
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
valor estimado de $500.000 por su diseño y un costo de mantenimiento anual de $50.000.
FLUJO DE INGRESOS. Corresponde al valor que está dispuesto a pagar el cliente por el producto o servicio y la forma de pago, si es de contado o a crédito (cuantos días).
Ejemplo: Los servicios que se prestaran serán de contado. En relación con los precios para el servicio de reparación, el precio dependerá del costo de la mano de obra y de los repuestos y para el servicio de mantenimiento el precio estará en función del costo de la mano de obra del técnico.
PRESUPUESTO DE MERCADO. Se debe establecer una proyección sobre el costo de colocación del producto en el mercado. Este va de la mano con lo propuesto en los canales de distribución y de comunicación.
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Ejemplo: Para el caso en estudio se tiene: PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DEMERCADEO: MERCADEO AÑOS
GASTOS TARJETAS DE PRESENTACION CUÑA RADIAL (200.000x 12 MESES ) PAGINA WEB
1
2
3
4
5
50.000
52.500
55.125
57.881
60.775
2.400.000
2.520.000
2.646.000
2.778.300
2.917.215
500.000
MANTENIMIENTO PAGINA SUELDOS TRANSPORTE DE EQUIPOS TOTAL
-
-
-
-
50.000
52.500
55.125
57.881
60.775
24.407.293
25.627.658
26.909.041
28.254.493
29.667.217
600.000
630.000
661.500
694.575
729.304
28.007.293
28.882.658
30.326.791
31.843.130
33.435.287
Para incrementar de un año a otro se aplicó el 5%
COSTO DE LOS SUELDOS CARGOS VENDEDOR No. PERSONAS TOTAL
17
SUELDO
TRANSPORTE
TOTAL SUELDO
PRESTACIONES SOCIALES
SEGURIDAD SOCIAL
CAJA COMPENSACION
TOTAL MES
TOTAL AÑO
616.000
72.000
688.000
140.820
132.711
55.440
1.016.971
2
2
2
2
2
2
2
2
1.232.000
144.000
1.376.000
281.639
265.422
110.880
2.033.941
24.407.293
12.203.647
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
PROVISION PRESTACIONES SOCIALES MES CESANTIAS
BASE
%
TOTAL
688.000
8
57.310
57.310
1
573
PRIMA
688.000
8
57.310
VACACIONES
616.000
4
INTERESES A LAS CESANTIAS
TOTAL
SEGURIDAD SOCIAL
25.626 140.820
BASE
PORCENTAJE
TOTAL
SALUD
616.000
9
52.360
PENSION
616.000
12
73.920
RIESGOS
616.000
1
6.431
TOTAL
APORTES PARAFISCALES
132.711
BASE
PORCENTAJE
TOTAL
SENA
616.000
2
12.320
BIENESTAR FAMILIAR
616.000
3
18.480
CAJA DE COMPENSACION
616.000
4
24.640
TOTAL
55.440
SERVICIO POSTVENTA. Está relacionado con la retroalimentación que se da al cliente en relación con la satisfacción del producto o servicio.
Ejemplo. La empresa de servicios de reparación y mantenimiento de electrodomésticos una vez terminado el trabajo llamara o visitara al cliente para establecer la optimización del servicio con el fin de tomar decisiones en relación con las fallas que se hayan presentado y darle la garantía acordada.
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
RECURSOS CLAVES DEL NEGOCIO
RECURSOS CLAVES. Comprende aquellas actividades que son necesarias para cumplir con el objeto social del negocio.
Entre ellas se encuentra Infraestructura Equipo humano, Insumos y Localizaci贸n del negocio.
INFRAESTRUCTURA. Son los requerimientos de maquinaria y equipo que necesita la empresa para funcionar tanto en el 谩rea operativa como de administraci贸n.
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驴COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Ejemplo: La empresa “Servicio de Mantenimiento y Reparación de Electrodomésticos” requiere de la siguiente maquinaria y equipo:
Para el área administrativa: En este caso vamos a dejar los mismos para ambos proyectos del ejemplo que traemos, por lo tanto las necesidades de equipo de oficina para que la empresa lleve a cabo su norman funcionamiento son:
EQUIPO DE OFICINA
CANTIDAD
COSTO
TOTAL
Equipo de computo
1
2.800.000
2.800.000
Escritorio con silla
2
220.000
440.000
Archivador
1
280.000
280.000
Sumadoras
1
40.000
40.000
Total
3.560.000
Nota: Las necesidades de equipo de oficina van en función de los cargos siempre y cuando se requiera.
MAQUINARIA Y EQUIPO: Para cumplir con el objeto social que es la reparación y mantenimiento de electrodomésticos se requiere de equipos a saber:
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
EQUIPO DE HERRAMIENTAS Bomba de vacío
COSTO 1.500.000
Vacúmetro
400.000
Detector de fugas
300.000
Manómetro
120.000
Equipo de soldadura
1.000.000
Corta tubos
15.000
Juego de emboquillar
90.000
Dobla tubos ½”
150.000
Dobla tubos 7/8”
20.000
Taladro
400.000
Taladro percutor
600.000
Atornilladores
20.000
Multímetro
100.000
Pinza volti-amperimétrica
600.000
Juego de copas
300.000
Alicates
60.000
Juego de copas con rachee
300.000
Extensor
10.000
Volvedor
10.000
Pinza de punta
18.000
Total
6.013.000
Para “Yogurt del Campo” la maquinaria y equipo se describe a continuación con su respectiva cantidad y costo:
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
MAQUINARIA Y EQUIPO
CANTIDAD
COSTO
TOTAL
Recipiente de mezcla en acero inoxidable
1
500.000
500.000
Pistola para pegar etiqueta
1
18.000
18.000
Mesa en acero inoxidable 3 X1.50
1
100.000
100.000
Pistola de calor
1
290.000
290.000
Maquina llenadora
1
3.500.000
3.500.000
Utensilios varios (cucharas, jarras, cuchillos, embudo. 1 batidor)
200.000
200.000
Estufa industrial
1
300.000
300.000
Termómetro de cocina
1
15.000
15.000
Termo
2
70.000
140.000
Recipiente de fermentación en acero inoxidable
1
500.000
500.000
Refrigerador
1
1.500.000
1.500.000
neveras de icpor para el transporte
5
15.000
75.000
Canastillas
20
24.000
480.000
Batidora
1
365.000
365.000
Maquina semiautomática
1
14.000.000
14.000.000
Balanza
1
100.000
100.000
Equipo de laboratorio
1
100.000
100.000
Total Maquinaria y Equipo
22.183.000
EQUIPO HUMANO.
En esta área se hace referencia al personal que se encarga de dar por terminado el bien o servicio. Se debe definir el tipo de contratación entre las cuales se
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
presenta vinculación directa, pago por días, pago por horas y pago por unidades terminadas o servicios prestados según el tipo de actividad a realizar. Se debe tener en cuenta que cuando un empleado tiene secuencia de cuatro días consecutivos en la semana se puede convertir una relación laboral directa por lo tanto es necesario estimar el costo de seguridad social y prestaciones sociales.
Ejemplo: Para la empresa de Servicio de Mantenimiento y Reparación de Electrodomésticos en el área de operación es decir los que prestaran el servicio técnico requiere de cuatro (4) técnicos los cuales tendrán una vinculación directa con un sueldo mensual de $700.000. Con base en este sueldo se debe liquidar el respectivo costo y proyectar la mano de obra para cinco años, para tal fin se estima una proyección del 5% anual tomando como referencia la inflación en promedio.
COSTO DEL EQUIPO HUMANO CARGOS
SUELDO
TECNICOS No. PERSONAS TOTAL
TRANSPORTE
TOTAL SUELDO
PRESTACIONES SOCIALES
SEGURIDAD SOCIAL
APORTES PARAFISCALES
TOTAL MES
TOTAL AÑO
700.000
70.500
770.500
158.127
150.808
63.000
1.142.435
13.709.222
4
4
4
4
4
4
4
4
2.800.000
282.000
3.082.000
632.509
603.232
252.000
4.569.741
54.836.886
SEGURIDAD SOCIAL Y PRESTACIONES SOCIALES PRESTACIONES SOCIALES TECNICOS CESANTIAS
%
TOTAL
770.500
8
64.183
64.183
1
642
PRIMA
770.500
8
64.183
VACACIONES
700.000
4
29.120
INTERESES A LAS CESANTIAS
TOTAL
23
BASE
158.127
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
SEGURIDAD SOCIAL TECNICOS
BASE
PORCENTAJE
TOTAL
SALUD
700.000
9
59.500
PENSION
700.000
12
84.000
RIESGOS
700.000
1
7.308
TOTAL
150.808
APORTES PARAFISCALES TECNICOS
BASE
PORCENTAJE
TOTAL
CAJA DE COMPENSACION
700.000
4
28.000
SENA
700.000
2
14.000
BIENESTAR FAMILIAR
700.000
3
21.000
TOTAL
63.000
PROYECCION MANO DE OBRA Aﾃ前S
COSTO ANUAL
1
54.836.886
2
57.578.730
3
60.457.667
4
63.480.550
5
66.654.578
Proyecciﾃｳn con el 5% anual en el costo
MATERIA PRIMA O INSUMOS Y/O MATERIALES.
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ﾂｿCOMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Corresponde a la materia prima e insumos o materiales que se requieren para dar por terminado un producto o servicio, es necesario establecer el costo estándar de insumos o materia prima por unidad.
De igual forma se debe proyectar a cinco años el costo,
tomando como
referencia para su crecimiento el comportamiento de estos; para obtener una mayor información se debe consultar a los proveedores. Para la proyección también se debe estimar las cantidades que se van a vender en cada año del bien o servicios teniendo en cuenta la capacidad de respuesta que se pueda dar a los clientes en el suministro del bien o servicio.
Ejemplo: Siguiendo con la empresa de Servicio de Mantenimiento y Reparación de Electrodomésticos
los insumos que se requiere para prestar el servicio de
mantenimiento de lavadoras tomando un solo electrodoméstico como ejemplo es el siguiente:
COSTO ESTANDAR DE INSUMO POR UNIDAD TIPO DE INSUMO
VALOR
LIMPIADOR ELECTRONICO
3.000
VARSOL
1.000
GRASA
2.000
DETERGENTE
300
TOTAL
6.300
PROYECCION DE LA CANTIDAD DE SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DE LAVADORAS
25
AÑOS
CANTIDAD/ MANTENIMIENTOS LAVADORAS AÑO
1
768
2
806
3
847
4
889
5
934
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Nota: Para la proyección de las cantidades se estimó un 5% anual. La proyección se da de acuerdo al tipo de negocio, al mercado y a la capacidad de la empresa. Es posible que las cantidades no varíen a través del tiempo y queden iguales.
Con respecto a la proyección del costo de los insumos este se hizo con el 8% según datos suministrados por los proveedores.
PROYECCION DE INSUMOS LAVADORAS
AÑOS
CANTIDAD
COSTO
TOTAL
1
768
6.300
4.838.400
2
806
6.804
5.486.746
3
847
7.348
6.221.970
4
889
7.936
7.055.713
5
934
8.571
8.001.179
Otro ejemplo: Para el caso en estudio de la empresa “Yogurt del Campo” se presenta la siguiente situación haciendo referencia solo Yogurt de Zanahoria endulzado con estevia como ejemplo:
-Materia prima: El producto será Yogurt de Zanahoria endulzado con estevia el cual tiene insumos estándar para una unidad con presentación de 1.000 ml., así:
Materia prima
Cantidad
Unidad de medida
Conservante
2
Gramos
14,00
28,00
Leche
1
Litro
1.400
1.400
Cultivo comercial
30
Gramos
5,83
174,90
Estevia
125
Gramos
2,00
250.00
Zanahoria
60
Gramos
1,20
72,00
Total
26
Costo
¨Total
1.924,90
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
-Proyección de las cantidades para cinco años. La proyección se hace de acuerdo al mercado y a la capacidad de producción y financiera de la empresa. Para este caso se estimó que el grado de aceptación es alto en la población con problemas de azúcar; según la investigación del mercado se estima las siguientes cantidades a vender con un incremento del 5% para cada año. Al final de la proyección de las cantidades se estima el costo total de la materia prima del producto para cada año proyectado.
COSTO DE LA MATERIA PRIMA PROYECTADO AÑOS
YOGURT CON ZANAHORIA CANTIDAD/AÑO
COSTO/UNIDAD
1
6000
1924,9
11.549.400
2
6300
2078,89
13.097.020
3
6615
2245,2
14.852.020
4
6946
2424,82
16.842.191
5
7293
2618,81
19.099.045
TOTAL
COSTOS INDUSTRIALES.
Son aquellos costos necesarios para dar por terminado el bien o servicio; estos van en función del tipo de producto o servicio. Entre ellos están consumo de energía, agua, mantenimiento de maquinaria y equipo, dotaciones, consumo de gas, entre otros. También es necesario realizar la proyección a 5 años; el incremento depende
27
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
del tipo de costo que se utilice; es posible hacer una proyección promedio para todos.
Ejemplo: Para la empresa de Servicio de Mantenimiento y Reparación de Electrodomésticos tiene como costos industriales los siguientes con un incremento del 8% para cada año. La depreciación se calculó en línea recta y esta no se proyecta queda constante.
COSTOS INDUSTRIALES AÑOS
COSTOS TRANSPORTE
1
2
3
4
5
6.000.000
6.480.000
6.998.400
7.558.272
8.162.934
MANTENIMIENTO EQUIPOS
600.000
648.000
699.840
755.827
816.293
DEPRECIACION EQUIPOS
601.300
601.300
601.300
601.300
601.300
DOTACION
1.120.000
1.209.600
1.306.368
1.410.877
1.523.748
TOTAL
8.321.300
8.938.900
9.605.908
10.326.277
11.104.275
Calculo de la Depreciación: Valor de la Maquinaria y equipo/ Vida útil = 6.013.000/10 = $601.300
Otro ejemplo: Para el caso en estudio de la empresa “Yogurt del Campo” se presenta costos industriales como consumo de agua, luz, gas natural, depreciación de maquinaria y equipo calculada en línea recta, dotaciones, etiqueta la cual se estima el total de acuerdo a las cantidades que se van a producir al igual que el envase. Estos costos tienen un incremento del 8% anual.
COSTO DE LA ETIQUETA AÑOS
28
CANTIDAD ETIQUETAS COSTO/ETIQUETA
COSTO TOTAL
1
6.000
110
660.000
2
6.300
117
734.580
3
6.615
124
817.588
4
6.946
131
909.975
5
7.293
139
1.012.802
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
COSTO DEL ENVASE PARA EL YOGURT ENVASE YOGURT CON ZANAHORIA X 1000 AÑOS
CANTIDAD/ ENVASE
COSTO / ENVASE
COSTO TOTAL DEL ENVASE
1
6.000
700
4.200.000
2
6.300
756
4.762.800
3
6.615
816
5.401.015
4
6.946
882
6.124.751
5
7.293
952
6.945.468
COSTOS INDUSTRIALES PROYECTADOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
AÑOS 1
2
3
4
5
CONSUMO DE AGUA
960.000
1.036.800
1.119.744
1.209.324
1.306.069
CONSUMO DE LUZ
840.000
907.200
979.776
1.058.158
1.142.811
CONSUMO DE GAS
180.000
194.400
209.952
226.748
244.888
DOTACION
300.000
324.000
349.920
377.914
408.147
TRANSPORTE DE MATERIA PRIMA
360.000
388.800
419.904
453.496
489.776
EMPAQUE
3.570.000
4.121.820
4.748.998
5.482.267
6.337.158
ENVASE
4.200.000
4.762.800
5.401.015
6.124.751
6.945.468
MANTENIMIENTO MAQUINAS
600.000
648.000
699.840
755.827
816.293
ETIQUETAS
660.000
734.580
817.588
909.975
1.012.802
0
2.218.300
2.218.300
2.218.300
2.218.300
11.670.000
15.336.700
16.965.037
18.816.760
20.921.712
DEPRECIACION TOTAL
Depreciación = Costo Maquinaria y Equipo/vida útil = $22.183.000/10 años = $2.218.300
LOCALIZACION DEL NEGOCIO. Para determinar la ubicación del negocio se debe analizar factores como seguridad (catástrofes, robos e incendios); costos de arriendo, tener en cuenta el Plan de Ordenamiento Territorial, costos y suministros suficientes de agua, energía, combustible, gas natural, vías de fácil acceso y en buen estado. De igual forma se debe hacer un diseño general de la distribución de la planta de la unidad de negocio propuesta y decir si es propia o en arriendo.
29
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Ejemplo:
Para la empresa de Servicios de Mantenimiento y Reparación:
Según los factores analizados, la empresa se ubicará en la zona central de la ciudad de Ibagué, calle 20 con guabinal; esta zona cumple con las normas exigidas por el POT, como es, estar dentro de los parámetros establecidos por Planeación, no es zona de riesgo ni restringida. Se escogió este sitio por la cercanía a cualquier lugar de la ciudad y además los costos de arriendo y servicios públicos no son tan costosos, de igual forma es fácil para la llegada del cliente y visible por ser sitio de alto paso peatonal. El costo del arriendo será de $900.00 mensual. En relación con la distribución de planta quedara de la siguiente manera:
DISTRIBUCION DE PLANTA Departamento
30
Metros
Gerenci a
15
Bodega
47
Ba ños
10
Ca fetería
10
Sa l a de es pera
10
Al ma cén
43
Total
135 ¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Otro ejemplo: Para la empresa de “Yogurt del Campo”: La empresa se ubicara en la ciudad del Ibagué, en la zona norte, teniendo en cuenta que en esta zona existen buenos servicios públicos de agua, luz, teléfono y vías de acceso que permiten la llegada de la materia prima y la salida de los productos terminados. La empresa tomara en arriendo un local de acuerdo a los requerimientos exigidos por la secretaria de salud y por el INVIMA por valor de $1.100.000.
Distribución de la planta.
La empresa requiere de un área de 200 metros
cuadrados distribuidos así: área administrativa 40 m 2, área de producción 90 m2, área de almacenamiento 30 m2, área de baños y cafetería 15 m2, área de ventas 15 m2, área de recepción 10 m2; para un total de 200 m2.
31
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
ACTIVIDADES CLAVES Son las que están relacionadas con el proceso productivo, es decir cómo se hace o se presta el bien o servicio. De igual forma se debe tener en cuenta los requerimientos legales para que la organización pueda cumplir su objeto social.
Ejemplo: Para la empresa “Yogurt del Campo”, el proceso para cumplir con su objeto social será:
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO
NOMBRE DEL PRODUCTO: yogurt de zanahoria endulzado con estevia
DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO: Producto obtenido a partir de la fermentación controlada, ácido láctico de la leche de vaca, por medio de 2 microorganismos, los cuales
son:
Lactobacillus
Bulgaricus
y
Estreptococos
Thermophilus.
COMPOSICION NUTRICIONAL Carbohidratos 15,73 % Proteína 5,13 % Lípidos-Grasa 2,80 % Agua 76,18 % Minerales 0,16 % Calorías aportadas por 100 g 109
PRESENTACION Y EMPAQUES COMERCIALES Envase plástico por 1000 ml
32
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Bolsa plástica de 200 ml
CARACTERISTICAS ORGANOLEPTICAS Producto ligeramente acido con pH entre 4,4 – 4,5, con textura media y olor característico.
REQUISITOS MINIMOS Y NORMATIVIDAD Norma Técnica Colombiana 805 “Leches Fermentadas” Resolución 2310 de 24 de febrero de 1986
OTROS ASPECTOS A TENER EN CUENTA
TIPO DE CONSERVACION
Refrigeración: Temperatura de 0 a 4 grados centígrados.
CONSIDERACIONES PARA EL ALMACENAMIENTO
Mantener y conservar la cadena de frio de 0°C - 4°C. No almacenar con productos que impriman un fuerte aroma.
FORMULACION
Leche entera Base de cálculo Azúcar 10% - 15% Leche en polvo (Opcional) 1% – 3% Cultivo comercial 3% – 5 % Fruta 6% -12% Colorante Según especificaciones del fabricante
33
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Saborizante Según especificaciones del fabricante Conservante 0,02% – 0,05% VIDA UTIL ESTIMADA
15 días a partir del día de su elaboración.
INSTRUCCIONES DE CONSUMO
Una vez abierto el empaque consumir lo más pronto posible, dejando en condiciones de refrigeración debidamente tapado.
PROCESO DE PRODUCCIÓN DEL YOGURT
Se desarrolla la recepción e higienización de la leche
Se ejecutan las pruebas de plataforma de la leche enunciadas en el Decreto 616 entre las que se destacan:
ALCOHOL AL 68%: NO CORTA ACIDEZ: 13 A 17 º Dornic EBULLICIÓN NO CORTA DENSIDAD: 1.030 – 1.033 g/ml; TRAM: BUENA más de 2 horas.
Se adiciona Estevia de 10% - 15%
Se realiza la pasteurización a 65°C por 30 minutos.
Se desarrolla el enfriamiento de 42°C – 45°C.
Se desarrolla la inoculación del cultivo láctico del yogurt (Lactobacillusbulgaricus y estreptococos thermophillus) dependiendo de la fuerza del cultivo. Cultivo madre: adición de 3% al 5%.
Se procede a la incubación de 42°C - 45°C por 3 a 6 horas.
34
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Se determina el punto final visualizando la formación consistente del coagulo, acidez titulable entre 0.80% a 0.90% de ácido láctico y un pH 4.4.
Se realiza un enfriamiento a 4°C.
Se desarrolla el rompimiento del coagulo y adición de salsas de frutas 12% (se prepara la salsa de fruta con la mitad de la Estevia descrito, con una cocción de 15 minutos) y conservantes.
Se procede finalmente a envasar en botellas plásticas de 1000 ml y en bolsas plásticas de 200 ml; rotular las botellas y almacenar a temperatura de refrigeración 4°C.
NOTA: Es importante para cualquier tipo de negocio establecer los estándares de tiempo de cada actividad, ya que de ella depende la capacidad de operación de la empresa y es la base para establecer la capacidad de producción ya sea diaria, semanal o mensual.
35
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
ALIADOS CLAVES Corresponde a las alianzas y proveedores
que
avalan
el
modelo de negocio, en otras palabras de quien depende la organización para cumplir con su objeto social. Entre los aliados
se
encuentran
los
proveedores, clientes claves, Cámara de Comercio, SENA, los gremios (ACOPI, FENACLO, CAMACOL); la Alcaldía y la gobernación.
Ejemplo: En la empresa de Mantenimiento y Reparación de Electrodomésticos los aliados claves son:
Proveedores: Son de gran importancia porque suministran los repuestos e insumos para la prestación del servicio. Si fuera para la empresa “Yogurt del Campo”, los proveedores serían los que suministran la leche, frutas, hortalizas, el empaque y la etiqueta.
Clientes Claves. Para la empresa de Mantenimiento y Reparación de electrodomésticos los clientes claves pueden ser las Casas Matrices que importan o fabrican electrodomésticos como Challenger, Haceb, entre otros con los cuales puede hacer negocios. Para el caso de la empresa de yogurt, los clientes aliados podrían ser las casas naturistas, clínicas, hospitales, entre otros.
Cámara de Comercio: A través de ella se legaliza la empresa y además se puede recibir asesoría y capacitación en diferentes áreas.
36
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
SENA: Puede obtener capacitación, personal calificado y acompañamiento empresarial.
Gremios: Obtiene capacitación y asesoría a través de ACOPI y FENALCO Alcaldía. Las empresas pueden tener asesoría y capacitación y es posible obtener capital semilla para crear o fortalecer alguna área específica de la organización. De igual forma también organiza eventos como ferias donde se puede participar. Gobernación. De este ente se puede tener acceso a capacitación y asesoría.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL. En este tema se aborda:
1. Tipo de empresa. Corresponde a la naturaleza jurídica, es decir especificar el tipo de sociedad a crear, limitada, asociación, sociedad por acciones simplificada (SAS). Ejemplo las empresas que traemos en estudio serán una sociedad por acciones simplificada, se escogió este tipo de sociedad porque permite tener un radio de acción amplio, en otras palabras su naturaleza siempre será comercial, independiente de las actividades previstas en su objeto social.
2. Determinación de cargos. Se debe establecer los cargos que tendrá la unidad de negocio e indicar su tipo de vinculación: directa, por horas, días, por unidad producida, comisiones, entre otras.
Ejemplo. La empresa de Mantenimiento y Reparación de Electrodomésticos tendrá los siguientes cargos: Gerente, secretaria, técnicos, vendedores o asesores comerciales, estos tendrán una vinculación directa por la empresa por lo tanto se asumirán los costos de prestaciones sociales, seguridad social y aportes parafiscales. Se vinculara un contador por honorarios por lo tanto no tendrá pago prestacional ni seguridad social.
ESTRUCTURA FINANCIERA 37
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Estructura de costos. Este rubro está integrado por los costos en que incurrirá la organización, los cuales dependen del tipo de negocio a desarrollar. Si es una empresa manufacturera se deben tener en cuenta costos de materia prima, mano de obra, costos indirectos de fabricación. Si la empresa es comercial se estima el costo de compra de mercancía y si es de servicios el costo depende del objeto social de la empresa; es posible encontrar empresas de servicios donde se manejan insumos, por ejemplo una clínica, es de servicios pero maneja insumos para cumplir con su objeto social como son los medicamentos; si la empresa es de asesorías en salud ocupacional o contable, el costo del servicio será la mano de obra o el personal que ejerce las funciones de asesorías.
Nota: Los costos de operación de la organización ya se han estimado en los recursos claves por tanto se repiten en esta estructura para visualizar la coherencia y fusión con los gastos operacionales y así poder establecer la viabilidad el modelo de negocio.
Ejemplo: Tomaremos como referencia la empresa de Mantenimiento y Reparación de Electrodomésticos. Como lo vimos en los recursos claves los costos son:
INSUMOS: Son los que se requieren para el mantenimiento de las lavadoras. Este costo está representado de la siguiente manera:
COSTO ESTANDAR DE INSUMO POR UNIDAD:
LAVADORAS
38
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
TIPO DE INSUMO
VALOR
LIMPIADOR ELECTRONICO
3.000
VARSOL
1.000
GRASA
2.000
DETERGENTE
300
TOTAL
6.300
PROYECCION DE LA CANTIDAD DE SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DE LAVADORAS AÑOS
CANTIDAD/ MANTENIMIENTOS LAVADORAS AÑO
1
768
2
806
3
847
4
889
5
934
Nota: Para la proyección de las cantidades se estimó un 5% anual. La proyección se da de acuerdo al tipo de negocio, al mercado y a la capacidad de la empresa. Es posible que las cantidades no varíen a través del tiempo y queden iguales.
Con respecto a la proyección del costo de los insumos este se hizo con el 8% según datos suministrados por los proveedores.
COSTO DE LOS INSUMOS LAVADORAS
AÑOS
39
CANTIDAD
COSTO
TOTAL
1
768
6.300
4.838.400
2
806
6.804
5.486.746
3
847
7.348
6.221.970
4
889
7.936
7.055.713
5
934
8.571
8.001.179
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
-Mano de obra. Es el valor de las personas que tienen relación directa con el bien o servicio. Como se anotó en el módulo operación se debe tener en cuenta el tipo de vinculación. En el ejemplo que traemos los costos que se calcularon fueron.
-Empresa de Mantenimiento y Reparación de Electrodomésticos:
COSTO DEL EQUIPO HUMANO CARGOS
TRANSPORTE
TOTAL SUELDO
PRESTACIONES SOCIALES
700.000
70.500
770.500
158.127
4
4
4
4
2.800.000
282.000
3.082.000
632.509
SUELDO
TECNICOS No. PERSONAS TOTAL
APORTES PARAFISCALE S
TOTAL MES
TOTAL AÑO
150.808
63.000
1.142.435
13.709.222
4
4
4
4
603.232
252.000
4.569.741
54.836.886
SEGURIDAD SOCIAL
PRESTACIONES SOCIALES PRESTACIONES SOCIALES TECNICOS CESANTIAS
BASE
%
TOTAL
770.500
8
64.183
64.183
1
642
PRIMA
770.500
8
64.183
VACACIONES
700.000
4
29.120
INTERESES A LAS CESANTIAS
158.127
TOTAL
SEGURIDAD SOCIAL SEGURIDAD SOCIAL TECNICOS
PORCENTAJE
TOTAL
SALUD
700.000
9
59.500
PENSION
700.000
12
84.000
RIESGOS
700.000
1
7.308
TOTAL
40
BASE
150.808
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
APORTES PARAFISCALES APORTES PARAFISCALES TECNICOS
BASE
PORCENTAJE
TOTAL
CAJA DE COMPENSACION
700.000
4
28.000
SENA
700.000
2
14.000
BIENESTAR FAMILIAR
700.000
3
21.000
TOTAL
63.000
PROYECCION MANO DE OBRA LAVADORA AÑOS
COSTO ANUAL
1
54.836.886
2
57.578.730
3
60.457.667
4
63.480.550
5
66.654.578
Proyección con el 5% anual en el costo
-Costos Industriales. Son aquellos costos necesarios para dar por terminado el bien o servicio; estos van en función del tipo de producto o servicio como se referencio en el módulo de operación.
Para la empresa de Servicio de
Mantenimiento y Reparación de Electrodomésticos tiene como costos industriales los siguientes con un incremento del 8% para cada año. La depreciación se calculó en línea recta y esta no se proyecta queda constante. COSTOS INDUSTRIALES –LAVADORA COSTOS TRANSPORTE
AÑOS 1
2
3
4
5
6.000.000
6.480.000
6.998.400
7.558.272
8.162.934
MANTENIMIENTO EQUIPOS
600.000
648.000
699.840
755.827
816.293
DEPRECIACION EQUIPOS
601.300
601.300
601.300
601.300
601.300
DOTACION
1.120.000
1.209.600
1.306.368
1.410.877
1.523.748
TOTAL
8.321.300
8.938.900
9.605.908
10.326.277
11.104.275
Calculo de la Depreciación: Valor de la Maquinaria y equipo/ Vida útil = 6.013.000/10 = $601.300
41
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
RESUMEN DE COSTOS. Se hace un consolidado de los costos de la organización integrados por los tres elementos del costo: Materia prima y/o insumos, mano de obra y costos indirectos.
Ejemplo. EMPRESA DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS AÑOS
RESUMEN DE COSTOS MANTEN. REPARACION INSUMOS MANO DE OBRA (TECNICOS) COSTOS INDUSTRIALES TOTAL COSTOS
1
2
3
4
5
4.838.400
5.486.746
6.221.970
7.055.713
8.001.179
54.836.886
57.578.730
60.457.667
63.480.550
66.654.578
8.321.300
8.938.900
9.605.908
10.326.277
11.104.275
67.996.586
72.004.376
76.285.545
80.862.540
85.760.032
NOTA: Todos estos costos fueron estimados en los recursos claves
GASTOS OPERACIONALES. Estos gastos están compuestos por los Gastos de Administración y los Gastos de Venta o Mercadeo.
Gastos Administrativos. En este presupuesto se tienen en cuenta los gastos relacionados con el funcionamiento de la empresa como son arriendo, servicios públicos, sueldos del gerente, secretaria, honorarios del contador o algún asesor que se requiera entre otros. Ejemplo.
Para la empresa de Mantenimiento y Reparación de Electrodomésticos los gastos de administración se presentan a continuación con un incremento anual del 5%.
42
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
PROYECCION DE LOS GASTOS DE ADMINISTRACION Aﾃ前S
GASTOS DE ADMINISTRACION
MES
1
2
3
4
5
2.456.138
29.473.655
30.947.338
32.185.231
33.472.640
34.811.546
ARRIENDO
900.000
10.800.000
11.340.000
11.907.000
12.502.350
13.127.468
SERVICIOS PUBLICOS (AGUA. LUZ, TELEFONO)
400.000
4.800.000
5.040.000
5.292.000
5.556.600
5.834.430
HONORARIOS CONTADOR
300.000
3.600.000
3.780.000
3.969.000
4.167.450
4.375.823
UTILES DE ASEO Y PAPELERIA
60.000
720.000
756.000
793.800
833.490
875.165
INVERSIONES DIFERIDAS
30.000
360.000
360.000
360.000
360.000
360.000
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
53.000
636.000
636.000
636.000
636.000
636.000
1.743.000
20.916.000
21.912.000
22.957.800
24.055.890
25.208.885
SUELDOS ADMINISTRATIVOS
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION
GERENTE
900.000
72.000
972.000
200.185
APORTES PARAFISCALE S 189.198 81.000
1.442.383
17.308.595
SECRETARIA
616.000
72.000
688.000
140.820
129.496
55.440
1.013.755
12.165.060
1.516.000
144.000
1.660.000
341.004
318.694
136.440
2.456.138
29.473.655
SUELDOS ADMINISTRATIVOS
TOTAL
SUELDO
TRANSPORTE
TOTAL MES
PRESTACIONE S SOCIALES
SEGURIDAD SOCIAL
TOTAL MES
TOTAL Aﾃ前
SECRETARIA PRESTACIONES SOCIALES SECRETARIA CESANTIAS
BASE
%
TOTAL
688.000
8
57.310
57.310
1
573
PRIMA
688.000
8
57.310
VACACIONES
616.000
4
25.626
INTERESES A LAS CESANTIAS
TOTAL
140.820 GERENTE
PRESTACIONES SOCIALES GERENTE CESANTIAS
BASE
%
TOTAL
972.000
8,33
80.968
80.968
1,00
810
PRIMA
972.000
8,33
80.968
VACACIONES
900.000
4,16
37.440
INTERESES A LAS CESANTIAS
TOTAL
200.185 SECRETARIA
SEGURIDAD SOCIAL SECRETARIA
PORCENTAJE
TOTAL
SALUD
616.000
8,5
52.360
PENSION
616.000
12
73.920
RIESGOS
616.000
0,522
3.216 129.496
TOTAL
43
BASE
ﾂｿCOMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
GERENTE SEGURIDAD SOCIAL GERENTE
BASE
PORCENTAJE
TOTAL
SALUD
900.000
8,50
76.500
PENSION
900.000
12
108.000
RIESGOS
900.000
0,522
4.698 189.198
TOTAL GERENTE APORTES PARAFISCALES GERENTE
BASE
PORCENTAJE
TOTAL
SENA
900.000
2
18.000
BIENESTAR FAMILIAR
900.000
3
27.000
CAJA DE COMPENSACION
900.000
4
36.000
TOTAL
81.000
SECRETARIA APORTES PARAFISCALES SECRETARIA
BASE
PORCENTAJE
TOTAL
SENA
616.000
2
12.320
BIENESTAR FAMILIAR
616.000
3
18.480
CAJA DE COMPENSACION
616.000
4
24.640
TOTAL
55.440
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE OFICINA
CANTIDAD
COSTO
TOTAL
VIDA UTIL
DEPRECIACION ANUAL
Equi po de Computo
1
2.800.000
2.800.000
5
560.000
Es cri tori o con s i l l a
2
220.000
440.000
10
44.000
Archi vador
1
280.000
280.000
10
28.000
Sumadoras
1
40.000
40.000
10
4.000
Total
636.000
Para un mes seria: 636.000/12 = $53.000
Inversiones Diferidas: corresponde a los gastos de organizaci贸n para la legalizaci贸n y el montaje de la empresa, de igual forma se tiene en cuenta el costo del estudio del Modelo de Negocio. Estas se difieren a 5 a帽os que corresponde al horizonte del proyecto. Ejemplo:
INVERSIONES DIFERIDAS
44
驴COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
INVERSIONES DIFERIDAS
VALOR
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
AÑOS PROYECTO
VALOR AMORTIZACION ANUAL
300.000
5
60.000
COSTO DEL ESTUDIO DEL PROYECTO
1.500.000
5
300.000
TOTAL
1.800.000
360.000
Gastos de Venta. Son aquellos que se requieren para colocar el producto en el mercado, como publicidad, promociones, sueldos de asesores comerciales o vendedores entre otros. Estos gastos son los que se han estimado en el estudio de mercado, es decir el presupuesto de mercadeo que ya se hizo anteriormente. Ejemplo: para la empresa de Mantenimiento y Reparación de Electrodomésticos los gastos de ventas que se habían proyectado en el estudio de mercado son:
PRESUPUESTO DE MERCADEO AÑOS
GASTOS
1
TARJETAS DE PRESENTACION CUÑA RADIAL (200.000x 12 MESES ) PAGINA WEB
2
SUELDOS TRANSPORTE DE EQUIPOS TOTAL
4
5
50.000
52.500
55.125
57.881
60.775
2.400.000
2.520.000
2.646.000
2.778.300
2.917.215
500.000
MANTENIMIENTO PAGINA
3
-
-
-
-
50.000
52.500
55.125
57.881
60.775
24.407.293
25.627.658
26.909.041
28.254.493
29.667.217
600.000
630.000
661.500
694.575
729.304
28.007.293
28.882.658
30.326.791
31.843.130
33.435.287
DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO. Una vez establecida toda la estructura de costos de la empresa se puede definir el costo unitario del bien o servicio. Para el ejemplo de la empresa de Reparación y Mantenimiento de electrodomésticos se tiene el siguiente costo:
ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS
45
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
RESUMEN DE COSTOS Y GASTOS LAVADORAS INSUMOS
1
AÑOS 3
2
4
5
4.838.400
5.486.746
6.221.970
7.055.713
8.001.179
54.836.886
57.578.730
60.457.667
63.480.550
66.654.578
8.321.300
8.938.900
9.605.908
10.326.277
11.104.275
GASTOS DE ADMINISTRACION
20.916.000
21.912.000
22.957.800
24.055.890
25.208.885
GASTOS DE VENTAS
28.007.293
28.882.658
30.326.791
31.843.130
33.435.287
116.919.879
122.799.034
129.570.135
136.761.560
144.404.203
768
806
847
889
934
152.239
152.281
153.026
153.828
154.690
MANO DE OBRA (TECNICOS) COSTOS INDUSTRIALES
TOTAL COSTOS Y GASTOS NUMERO DE SERVICIOS COSTO UNITARIO DEL SERVICIO
Como se observa en el cuadro anterior el costo de mantenimiento para una lavadora es de $152.239 para el primer año el cual se incrementa gradualmente según la estructura de costos. Nota: Recordemos que solo estamos trabajando un solo servicio, en la medida que se ofrezcan los otros servicios el costo bajara.
FLUJO DE INGRESOS. Corresponde a la venta del producto. El precio de venta se fija de acuerdo a la estructura de costos aplicando un margen de ganancia. De igual forma una vez establecido el precio se debe comparar con la competencia para establecer la diferenciación y tomar decisiones de acuerdo a los resultados.
Ejemplo: Para la empresa de Reparación y Mantenimiento de electrodomésticos el presupuesto de ingresos teniendo un margen de utilidad del 30% es el siguiente:
Para fijar el precio de venta se aplica la siguiente formula:
PRECIO =
COSTO UNITARIO 1- MARGEN UTILIDAD
PRECIO AÑO 1 = 152.239 1 – 0.30
46
= $217.485
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Así se calcula para los siguientes años como se visualiza en la siguiente tabla:
PRESUPUESTO DE INGRESOS PROYECTADO AÑOS
CANTIDAD/ MANTENIMIENTOS
PRECIO
TOTAL INGRESOS
1
768
217.485
167.028.399
2
806
217.544
175.427.192
3
847
218.609
185.100.194
4
889
219.754
195.373.657
5
934
220.985
206.291.718
PRESUPUESTO DE INVERSIONES.
En este rubro se determina el valor del
montaje de la empresa es decir cuánto vale la inversión. Aquí se clasifica en Inversiones Fijas que es la maquinaria y equipo, edificios, vehículo,
el mobiliario
de oficina, entre otros; Inversiones Diferidas corresponde a los gastos de organización para la legalización y el montaje de la empresa, de igual forma se tiene en cuenta el costo del estudio del modelo de negocios; estas inversiones están estimadas en los gastos de administración en relación con su amortización; por ultimo están las inversiones en Capital de Trabajo, el cual se estima de acuerdo al tipo de empresa, a las políticas de la misma y al ciclo productivo de esta.
Ejemplo:
Para la empresa de Reparación y Mantenimiento de electrodomésticos las inversiones serán:
47
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
PRESUPUESTO DE INVERSIONES INVERSIONES
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
FIJAS MAQUINARIA Y EQUIPO
6.013.000
EQUIPO DE OFICINA
3.560.000
TOTAL INVERSIONES FIJAS INVERSIONES DIFERIDAS GASTOS DE ORGANIZACIÓN COSTO DEL ESTUDIO DEL PROYECTO
9.573.000 300.000 1.500.000
TOTAL INVERSIONES DIFERIDAS CAPITAL DE TRABAJO EFECTIVO INVENTARIO INSUMOS
1.800.000 18.680.247 403.200
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO
19.083.447
TOTAL INVERSIONES
30.456.447
Como observamos las inversiones fijas se habían estimado en los recursos claves; las inversiones diferidas se proyectaron en los gastos de administración y con respecto al capital de trabajo este se calculó de la siguiente manera:
EFECTIVO: Se tomó el total de los costos y gastos del primer año proyectado y se le restaron los insumos y a este total se dividió por 12 meses y se multiplico por 2 meses. Esto quiere decir que se está haciendo una provisión de dinero por dos meses mientras la empresa empieza a generar sus propios ingresos, teniendo en cuenta que las ventas van a ser de contado según su política de mercado.
48
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
EFECTIVO = TOTAL COSTOS Y GASTOS – INSUMOS * 2 MESES 12 MESES
EFECTIVO = $116.919.879 – 4.838.400 * 2 MESES = $18.680.247 12 MESES
INVENTARIO DE INSUMOS: Este rubro se calcula con base en el total de insumos para el primer año y dividiendo según el ciclo productivo de la empresa, en otras palabras se estima la cantidad de insumos o materia prima que se requiere de stock de inventarios para hacer el arranque del negocio. Para el caso del ejemplo que traemos, la empresa de Reparación y Mantenimiento de electrodomésticos se proyecta tener un inventario para un mes; se escogió este tiempo porque son insumos de larga duración, fácil de conseguir en el mercado proveedor y porque para el arranque de la empresa es suficiente. Los inventarios de materia prima o insumos de cualquier tipo de empresa dependen de la duración, de las políticas del proveedor y de la empresa.
INVENTARIO DE INSUMOS = TOTAL INSUMOS DEL PRIMER AÑO * No. MESES 12 MESES
INVENTARIO DE INSUMOS = 4.838.400 12 MESES
= $403.200
La cuenta clientes no se calcula porque las ventas van a ser de contado según la política establecida en el módulo de mercado.
NOTA: Cuando la empresa tiene como política dar crédito al cliente entonces se debe calcular dentro del capital de trabajo la cuenta clientes.
49
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
Esto se hace del total de ingresos del primer año dividido por doce meses y multiplicado por la política de crédito en días, esto va en concordancia con las políticas de venta que se establecen en el módulo de mercado.
Ejemplo: vamos a suponer que la empresa en estudio Reparación y Mantenimiento de electrodomésticos va otorgar crédito al cliente por 60 días o sea dos meses, entonces el rubro quedaría así:
CLIENTES = TOTAL INGRESOS * No. Meses o días 12 MESES o 365 días
CLIENTES = $167.028.399 * 2 meses = $27.838.066 12 meses
FLUJO DE FONDOS.
Este sirve para determinar la viabilidad del modelo de
negocio, la cual se da con la aplicación del método de Valor Presente Neto y la Tasa Interna de Retorno. Ejemplo: Para la empresa en estudio,
Reparación y
Mantenimiento de electrodomésticos el flujo de fondos será el siguiente:
FLUJO DE FONDOS ITEM
AÑOS 0
1
2
3
4
5
INGRESOS
167.028.399
175.427.192
185.100.194
195.373.657
206.291.718
EGRESOS
116.919.879
122.799.034
129.570.135
136.761.560
144.404.203
FLUJO NETO ANTES DE IMPUETOS
50.108.520
52.628.157
55.530.058
58.612.097
61.887.515
IMPUESTO DE RENTA 25%
12.527.130
13.157.039
13.882.515
14.653.024
15.471.879
4.509.767
4.736.534
4.997.705
5.275.089
5.569.876
33.071.623
34.734.584
36.649.838
38.683.984
40.845.760
1.237.300
1.237.300
1.237.300
1.237.300
1.237.300
360.000
360.000
360.000
360.000
360.000
34.668.923
36.331.884
38.247.138
40.281.284
42.443.060
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA EQUIDAD 9% FLUJO NETO DEPRECIACION AMORTIZACION INVERSIONE DIFERIDAS INVERSION TOTAL
30.456.447
TOTAL FLUJO DE FONDOS
30.456.447
El flujo de fondos comprende los ingresos que son las ventas del servicio para este ejemplo los cuales se habían establecido en el numeral 4, Flujo de Ingresos; en
50
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
relación con los egresos estos corresponden a todos los costos y gastos de la empresa presupuestados, los cuales se visualizan en el resumen de costos y gastos (ítem 3 Determinación del Costo Unitario).
Con respecto al impuesto a la renta por ley y de acuerdo a la reforma tributario es del 25% y el impuesto CREE (Impuesto sobre la Renta para la Equidad) que es del 9%; esto varía de acuerdo a cambios que se haga el gobierno con respecto a temas tributarios.
Con base en el flujo se estima el valor presente neto y la tasa interna de retorno para establecer la viabilidad del negocio. La depreciación es la sumatoria de la maquinaria y equipo calculada en los Costos Industriales y la que se refleja en los Gastos de Administración o sea el valor estimado al equipo de oficina. El valor de La amortización de las Inversiones Diferidas se encuentra en los Gastos de Administración. La inversión sale del Presupuesto de Inversiones del numeral 5.
-VALOR PRESENTE NETO (VPN): Es el primer indicador para determinar si el proyecto es viable o no; la condición con respecto a su resultado es: si la respuesta es positiva, es viable el proyecto; si es negativa se rechaza y si da cero el resultado es indiferente tomar la decisión de ejecutar el proyecto. FORMULA: +…… Sn
VPN = -So + S1 (1 +
i) 1
(1 + i) n
VPN = VALOR PRESENTE NETO So =
INVERSION = $30.456.447
I=
TASA DE OPORTUNIDAD = 20% ANUAL
n=
TIEMPO 0 5 AÑOS PARA LA EVALUACION
REEMPLAZANDO:
51
¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
VPN = -30.456.447 + 34.668.923 + 36.331.884 + 38.247.138 + 40.281.284 + 42.443.060 (1 + 0,20)1 (1 + 0,20)2 (1 + 0,20)3 (1 + 0,20)4 (1 + 0,20)5
= $68.567.704
Nota: La tasa de oportunidad del 20% calculada se hizo teniendo en cuenta el riesgo de aceptación del servicio en el mercado y el riesgo del total de la inversión. Esta tasa varía de acuerdo al sector a que pertenezca la empresa.
-TASA INTERNA DE RETORNO (TIR): Mide la rentabilidad de la inversión. Para la empresa en estudio el resultado fue del 116%
Con los resultados anteriores el negocio es viable porque el valor presente es positivo, es decir se recupera la inversión de los $30.456.447 para el montaje de la empresa y además tendrán ingresos adicionales por valor de $68.567.704
De igual forma la rentabilidad (TIR) es alta, superando la Tasa de Deposito a Termino (DTF) actual, confirmando con ello la viabilidad de ejecutar el proyecto.
BIBLIOGRAFIA
KLOTLER, Philip. Dirección de Mercadotecnia. México: Prentice Hall. 1996
Osterwalder, Alex. Generación de Modelos de Negocio. Madrid. Deusto S.A. 2010.
Galindo Ruiz, Carlos Julio, Manual para la creación de empresas, Bogotá: Ecoe Ediciones, 2004. Torres S., Aldo. Contabilidad de Costos. Análisis para la toma de decisiones Segunda edición. México. 2006
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¿COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?
http://emprendemiestrategia.wordpress.com/2009/03/13/%C2%BFque-esemprendimiento/
http://es.wikipedia.org/wiki/Plan_de_negocio
http://www.gerencie.com/como-elaborar-un-plan-de-negocios.html
http://emprenderesposible.org/modelo-canvas
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多COMO CREAR SU PROPIO MODELO DE NEGOCIO?