CORPORACION MOVILIZATORIO Estados Financieros terminados al 31 de diciembre de 2019 Y 2018
CORPORACION MOVILIZATORIO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018 (Cifras expresadas en pesos colombianos) 1.
INFORMACIÓN GENERAL Operaciones – La sociedad fue constituida mediante documento privado, que por documento privado del 31 de enero de 2017 otorgado(a) en asamblea general, inscrita el 13 de febrero de 2017, bajo el Número 00271076 del libro I de las entidades sin ánimo de lucro, fue constituida la entidad denominada CORPORACION EL AVISPERO. Que por acta No. 3 de asamblea general del 27 de septiembre de 2017, inscrita el 12 de octubre de 2017, bajo el número 00296070 del libro I de las entidades sin ánimo de lucro, la entidad cambio su nombre de CORPORACION EL AVISPERO por el de CORPORACION MOVILIZATORIO. El objeto social a nivel nacional e internacional es el de promover campañas, iniciativas y proyectos para fortalecer el liderazgo ciudadano y construir una sociedad diversa, activa, solidaria y sostenible, es una persona jurídica de derecho privado y de naturaleza civil, sin ánimo de lucro, creada para el bien común con patrimonio y autonomía propios, según los preceptos permitidos y amparados por la constitución política y la ley. El fin especifico de la sociedad es fortalecer el liderazgo en las organizaciones y comunidad en general, instrumentar métodos prácticos de protección de los territorios, aprovechar eficientemente los recursos naturales comunitarios, desarrollar mecanismos de apoyo a las actividades sociales y productivas, establecer servicios e infraestructura social básica, apoyar los esfuerzos comunitarios para el mantenimiento de los valores y prácticas culturales tradicionales, mejorar la información para el liderazgo de la sociedad y dotar de instrumentos válidos para que puedan alcanzar su autogestión, para cumplir y lograr los objetivos propuestos de la sociedad. Podrá realizar toda clase de actos y contratos a nivel nacional e internacional relacionados con el objeto social. La sociedad inicio sus labores en enero de 2018 con el proyecto de cooperación con la Fundación Mi Sangre. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Bogotá D.C. El término de duración de la sociedad es hasta el 31 de enero de 2067.
2.
RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Bases de Presentación – Estos estados financieros de Corporación Movilizatorio han sido preparados de acuerdo con los principios y normas de contabilidad e información financiera aceptados en Colombia, fundamentados en las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF y sus Interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) hasta el 30 de junio de 2014, traducidas al español y otras
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disposiciones legales aplicables para las entidades vigiladas y/o controladas por la Contaduría General de la Nación, que pueden diferir en algunos aspectos de los establecidos por otros organismos de control del Estado. Corporación Movilizatorio adoptó las NIIF desde el inicio de sus actividades. Conforme a la Ley 1314 de 2019 y al Decreto Único Reglamentario 2496 de 2015 expedido por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, la empresa se ha catalogado como grupo 2. a. Bases de Preparación - Los estados financieros del Grupo han sido preparados sobre la base de costo histórico. Por lo general, el costo histórico se basa en el valor razonable de la contraprestación otorgada a cambio de los bienes y servicios. En línea con NIIF 13 el valor razonable es el precio que se recibiría al vender un activo o se pagaría al transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado a la fecha de medición Al estimar el valor razonable de un activo o un pasivo, el grupo toma en cuenta las características del activo o pasivo si los participantes del mercado toman en cuenta esas características al valorar el activo o pasivo a la fecha de medición. Los estados financieros han sido preparados sobre la base contable de acumulación o devengo, excepto la información de los flujos de efectivo Por lo general, el costo histórico se basa en el valor razonable de la contraprestación otorgada a cambio de los bienes y servicios.
b. Moneda funcional - Las partidas incluidas en los presentes estados financieros se valoran y presentan utilizando pesos colombianos.
c. Clasificación de activos y pasivos entre corrientes y no corrientes - En el Estado de Situación Financiera, los activos y pasivos se clasifican en función de sus vencimientos entre corrientes, aquellos con vencimiento igual o inferior a doce meses, y no corrientes, aquellos cuyo vencimiento es superior a doce meses.
d. Efectivo y Equivalentes al Efectivo - El efectivo y equivalentes de efectivo en el estado de situación financiera y en el estado de flujos de efectivo incluyen el dinero en caja y bancos
e. Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar - Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar incluye principalmente sumas que se adeudan al grupo y en las cuales el grupo espera recuperar en forma de efectivo o en calidad de servicios recibidos durante los 12 meses siguientes a la preparación de estos estados financieros.
f. Propiedades planta y equipo - Las partidas de los activos fijos son valorizadas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro. El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo. El costo de activos construidos por el grupo incluye el costo de los materiales y la mano de obra directa, cualquier otro costo directamente atribuible al
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proceso de hacer que el activo sea apto para trabajar para su uso previsto, y los costos de desmantelar y remover las partidas y de restaurar el lugar donde estén ubicados. La depreciación es reconocida en resultados con base en el método de depreciación lineal sobre las vidas útiles estimadas de cada parte de una partida de los activos fijos, puesto que éstas reflejan con mayor exactitud el patrón de consumo esperado de los beneficios económicos futuros relacionados con el activo. g. Pasivos comerciales y otras cuentas por pagar - Pasivos comerciales y otras cuentas por pagar incluye principalmente sumas que el grupo adeuda y espera pagar en forma de efectivo durante los 12 meses siguientes a la preparación de estos estados financieros. h. Reconocimiento de Ingresos - De acuerdo con NIC 18 los ingresos ordinarios procedentes de la prestación de servicios son reconocido cuando se realiza el servicio y se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: ■ La entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la prestación del servicio ■ El importe de los ingresos ordinarios puede medirse con fiabilidad; ■ Es probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción, y ■ Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción, pueden ser medidos con fiabilidad
i. Adopción de normas internacionales de información financiera (NIIF) nuevas y revisadas: NIIF nuevas y revisadas emitidas no adoptadas a la fecha de preparación de los estados financieros consolidados Las siguientes normas, modificaciones o interpretaciones a los estándares existentes han sido publicadas y son mandatorias en los estados financieros del grupo para los períodos que comienzan el 1° de enero de 2016 o en fecha posterior, el grupo no ha aplicado de forma anticipada estos requerimientos
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EFECTIVO Y EQUIVALENTES EN EFECTIVO DICIEMBRE 2019 Efectivo y bancos Caja Fondos por depositar Bancos Nacionales (1)
$
Total
$
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978.876 $ 0 273.190.025 274.168.901 $
DICIEMBRE 2018 0 1.631.728 261.699.130 263.330.858
Cuenta 111006 111007 112006 112007
4.
Nombre de la cuenta Davivienda Cta. Cte. 4753 6999 6958 Davivienda Cta. Cte4753 6999 6909 Davivienda Cta. Ahorros 4753 0005 5468 Davivienda Cta. Ahorros 4753 7002 7611 TOTAL BANCOS
2019 $ 144.043.907 $ 24.358.656 $ 172.523 $ 104.614.939 $ 273.190.025
2018 $ 34.885.862 $0 $ 98.543.045 $ 128.270.223 $ 261.699.130
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Clientes Nacionales Retenci贸n de Iva Otras cuentas por cobrar Total
$
35.296.089 $ 395.168 48.551.748 84.243.005 $
$
0 0 4.137.105 4.137.105
Cuenta Nombre de la cuenta Tercero 130505 Clientes Nacionales Fundaci贸n Corona Universidad de los Andes TOTAL CLIENTES NACIONALES
Cuenta 131095
Nombre de la cuenta Otras Cuentas por Cobrar
$ 35.296.089
Total CXC 2019
Tercero Movilizatorio SAS
$ 1.485.510
Movilizatorio USA LLC TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR
5.
Total CXC $ 28.562.148 $ 6.733.941
Total CXC 2018
$ 47.066.238
$ 4.137.105 $0
$ 48.551.748
$ 4.137.105
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Equipo de Muebles y enseres Costo Diciembre 31 de 2018
$
10.000.000 - 10 -
Equipo de c贸mputo y comunicaci贸n $
8.417.989
Total
$
18.417.989
Adiciones Retiro por venta Diciembre 31 de 2018 Depreciaciรณn acumulada y deterioros de valor acumulados Diciembre 31 de 2018 Depreciaciรณn anual Saldo en libros 2018 Costo Diciembre 31 de 2019 Adiciones Retiro por venta Diciembre 31 de 2019 Depreciaciรณn acumulada y deterioros de valor acumulados Diciembre 31 de 2019 Depreciaciรณn anual Saldo en libros 2019
6.
$
0 0 10.000.000
$
0 10.000.000
$
$
11.992.900 0 11.992.900
$
(2.020.673) 9.972.227
$
0 0 8.417.989
$
0 0 18.417.989
$
0 8.417.989
$
0 18.417.989
$
$
14.175.090 0 14.175.090
$
(95.425) 14.079.665
$
$
26.167.990 0 26.167.990
$
(2.116.098) 24.051.892
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR DICIEMBRE 2019 Costos y gastos por pagar: Honorarios Cuentas por pagar Retenciรณn en la fuente Industria y comercio retenido Iva por pagar Ica por pagar Total
$
$
- 11 -
4.774.978 $ 0 1.872.971 1.999.618 48.082.000 47.716 56.777.283 $
DICIEMBRE 2018 0 37.622.151 4.997.935 0 0 0 42.620.086
Cuenta
Nombre de la cuenta
233525 Proveedores - Honorarios
7.
Tercero Bohórquez Juliana Carranza Franco Francy Loreny Duque Mejía Daniela Herreño Ortiz Angela María Rodríguez Gómez José Camilo Serrano Cadena Angela Patricia Torres Callejas Lina Margarita Uribe Moreno Darío Federico Uribe Villegas Juliana TOTAL COSTOS Y GASTO POR PAGAR
Costos y Gastos por Pagar 2019 $ 410.178 $ 1.057.000 $ 770.800 $ 42.500 $ 98.000 $ 191.000 $ 926.000 $ 191.000 $ 1.088.500 $ 4.774.978
BENEFICIOS DE EMPLEADOS El valor de las obligaciones de la Compañía por este concepto a 31 de diciembre de 2019 y 2018, respectivamente ha sido determinado con una valoración integral de conformidad con las disposiciones legales vigentes. DICIEMBRE 2019 Salarios Cesantías Intereses sobre cesantías Vacaciones Aportes a la seguridad social
$
$
8.
0 $ 2.200.516 208.093 1.693.580 1.586.000 5.688.189 $
DICIEMBRE 2018 0 2.569.887 0 0 2.569.887
OTROS PASIVOS Corresponde a los dineros administrados por la Corporación de los diferentes Convenios.
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DICIEMBRE 2019 Ingresos recibidos para terceros
$ $
231.338.452 $ 231.338.452 $
CENTRO DE COSTOS [Coliderarte] Proyecto Giz Coliderarte - Agencia Presidencial De Cooperación Internacional De Colombia- Apc [Gastos Generales] OSF - Corporación Movilizatorio
0 0 TOTAL $ 9.390.699 -$ 212.581.412
[Programa 90196 - PNUD] Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo Programa De Naciones Unidas Para El Desarrollo Altec TOTAL POR CENTRO DE COSTOS
9.
DICIEMBRE 2018
-$ 27.362.804 -$ 784.937 -$ 231.338.452
CAPITAL SOCIAL DICIEMBRE 2019 Capital Social Excedentes del ejercicio Total Patrimonio
$ $ $
10.000.000 $ 78.659.875 $ 88.689.875 $
DICIEMBRE 2018 10.000.000 125.695.979 135.695.979
El excedente neto del 2019 según la asamblea se debe asignar así: Se propone que el valor del beneficio neto a 31 de diciembre de 2019 por valor de 78.659.875 se ejecute durante el año 2020 y se use en el desarrollo de sus actividades meritorias y sus convenios. Específicamente en el proyecto de Fundación Corona en gastos operacionales del I semestre de 2020
10. INGRESOS OPERACIONALES Actividades Convenios /cooperación Total
$ $
- 13 -
262.447.930 $ 262.447.930 $
301.971.700 301.971.700
Tercero
Total Año 2019
Fundación Corona Universidad de los Andes TOTAL INGRESOS
$ 241.982.384 $ 20.465.546 $ 262.447.930
11. GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN 2.019 Gastos de personal (1) $ 42.536.649 $ Honorarios (2) 89.433.734 Impuestos (3) 3.195.114 Arrendamientos (4) 1.063.025 Seguros (5) 3.271.017 Servicios (6) 5.005.249 Gastos legales 0 Mantenimiento y reparaciones 70.000 Adecuación e instalaciones 0 Gastos de viaje (7) 3.707.046 Depreciaciones 2.116.098 Diversos (8) 4.059.642 Total $ 154.457.574 $
2.018 15.074.101 77.984.320 1.554.792 9.950.000 769.122 21.166.535 1.793.900 0 120.000 43.877.945 0 4.179.665 176.470.380
1) Gastos de personal Cuenta Nombre de la cuenta 510506 NOM – Sueldos 510527 NOM - Auxilio de Transporte 510530 NOM – Cesantías 510533 NOM - Intereses Sobre Cesantías 510536 NOM - Prima de Servicios 510539 NOM – Vacaciones 510545 NOM – Auxilios 510548 NOM – Bonificaciones 510568 NOM - Aportes a Arp 510569 NOM - Aportes a Eps 510570 NOM - Aportes a Fondos de Pensiones y/o Cesantías 510572 NOM - Aportes a Ccf 510575 NOM - Aportes Icbf 510578 NOM – Sena TOTAL GASTOS DE PERSONAL
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Total Año 2019 $ 23.978.020 $ 1.921.234 $ 2.414.817 $ 289.708 $ 1.964.024 $ 1.625.094 $ 1.380.474 $ 1.120.000 $ 666.861 $ 2.003.007 $ 3.103.810 $ 861.800 $ 724.600 $ 483.200 $ 42.536.649
2) Honorarios Tercero
Total Año 2019 $ 10.000.000 $ 3.000.000 $ 14.968.620 $ 6.000.000 $ 13.200.000 $ 300.000 $ 18.666.666 $ 922.448 $ 15.000.000 $ 2.800.000 $ 660.000 $ 3.916.000 $ 89.433.734
Agudelo Bravo Santiago Cubides Sánchez Juliana Díaz Krauss Mariana García Ávila Alejandra María Guerrero Mora María Fernanda Han Acero Marcela Hernández Jael Stefanie Innpactia sas Jaramillo Rojas Lina María Ochuca Trujillo Natalia Riaño Valencia David Leonardo Robles Muñoz María Eugenia TOTAL HONORARIOS 3) Impuestos Cuenta Nombre de la cuenta 511530 Impuesto de Turismo 511570 IVA Mayor Valor del Gasto 611505 Impuesto de Industria y Comercio TOTAL IMPUESTOS
Total Año 2019 $ 22.800 $ 637.067 $ 2.535.247 $ 3.195.114
4) Arrendamientos Cuenta Tercero 512030 Cámara de Comercio Hispano Colombiana 512030 Cámara de Comercio Hispano Colombiana TOTAL ARRENDAMIENTO
Total Año 2019 $ 684.874 $ 378.151 $ 1.063.025
5) Seguros Cuenta Nombre de la cuenta 513005 Seguro de Manejo 513010 Seguro de Cumplimiento TOTAL SEGUROS
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Total Año 2019 $ 1.343.960 $ 1.927.057 $ 3.271.017
6) Servicios Cuenta Nombre de Cuenta 513515 Servicios - Asistencia Técnica 513535 Servicios – Teléfono 513540 Servicios - Correo Postal Fletes y Transportes 513600 Plataformas Online 1 TOTAL SERVICIOS
Total Año 2019 $ 70.000 $ 3.105.785 $ 1.274.250 $ 555.214 $ 5.005.249
7) Gastos de Viaje Cuenta Nombre de la cuenta 515505 Viaje - Alojamiento 515506 Viaje - Manutención 515515 Viaje - Pasajes Aéreos 515520 Viaje - Pasajes Terrestres TOTAL GASTOS DE VIAJE
Total Año 2019 $ 312.418 $ 616.228 $ 2.419.700 $ 358.700 $ 3.707.046
8) Diversos Cuenta Nombre de la cuenta 515601 OFI - Elementos de Aseo y Cafetería 515602 OFI - útiles Papelería y Fotocopias 515604 OFI - Transporte Local 515605 OFI - Casino y Restaurante 515606 OFI – Parqueaderos TOTAL DIVERSOS
Total Año 2019 $ 90.000 $ 2.128.619 $ 663.896 $ 1.159.028 $ 18.100 $ 4.059.642
12. INGRESOS NO OPERACIONALES
Financieros Indemnizaciones Total
$ $
Nombre de la cuenta Intereses Bancarios Recibidos TOTAL INTERESES
85.239 $ 0 85.239 $
44.968 2.668.758 2.713.726
Total Año 2019 $ 85.239 $ 85.239
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13. GASTOS NO OPERACIONALES DICIEMBRE 2019 Financieros (1) Gastos Extraordinarios (2) Total
$ $
628.276 $ 28.787.444 29.415.720 $
DICIEMBRE 2018 2.086.095 432.972 2.519.067
1) Financieros Cuenta Nombre de la cuenta 530515 Comisiones Bancarias 530550 Gravamen Movimiento Financiero TOTAL FINANCIEROS
Total Año 2019 $ 176.726 $ 451.551 $ 628.277
2) Gastos Extraordinarios Cuenta Nombre de la cuenta 531515 Costos y Gastos de Ejercicios Anteriores 531520 Impuestos Asumidos 539596 Gastos No Deducibles TOTAL GASTOS EXTRAORDINARIOS
Total $ 535.170 $ 50.320 $ 28.201.954 $ 28.787.444
14. ASUNTOS DE INTERÉS Estado de emergencia económica y social El 11 de marzo de 2020, posterior al periodo sobre el que se informa, la Organización Mundial de la Salud –OMS– declaró la propagación del COVID 19 como pandemia. Posteriormente, el 17 de marzo de 2020 el Gobierno nacional declaró el estado de emergencia económica y social en Colombia, como consecuencia de la propagación del COVID 19 en Colombia, emitiendo una serie de disposiciones para contener su propagación; tales como: medidas restrictivas excepcionales de circulación, la reducción drástica de las actividades y la emisión de normas de carácter económico, entre otras; que se espera afecten de manera significativa la actividad económica del país y los mercados en general. A la fecha de emisión de los estados financieros, se desconoce el tiempo que duren las medidas de excepción mencionadas y los efectos que las mismas pudieran tener sobre la situación financiera, el resultado de las operaciones y flujos de efectivo de la Compañía. Al ser estas disposiciones eventos posteriores al período sobre el que se informa, son considerados como hechos posteriores, que no requieren de ajuste y no generan impacto sobre el reconocimiento y medición
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de los activos y pasivos a la fecha de preparación de los estados financieros. Así mismo, tampoco se pueden estimar razonablemente los efectos que estos hechos pudieran tener sobre la situación. Igualmente, la Compañía ha tomado medidas de evaluación y análisis de gastos, no obstante que su estructura financiera se mantiene sólida. Se espera que los recursos de cooperación internacional y de otras fuentes de financiación sociales se intensifiquen en el país con el fin de mitigar las consecuencias de la pandemia en la sociedad colombiana y se espera que la Corporación Movilizatorio ayude al país desde su iniciativa social al cumplimiento de esos objetivos de mitigación. Ley de Crecimiento Económico Declaración de Inexequibilidad de la Ley de Financiamiento. En octubre de 2019 la Corte Constitucional declaró inexequible en su integridad la Ley de Financiamiento (Ley 1943 de 2018) por haberse desconocido el curso del debate parlamentario, los principios de publicidad y consecutividad, dejando sin efectos la normatividad tributaria a partir del 1 de enero de 2020. Como consecuencia, el Gobierno Nacional expidió una nueva reforma tributaria la Ley 2010 del 27 de diciembre de 2019, Ley de Crecimiento Económico, que contempla las medidas tributarias que estarán vigentes desde el 1 de enero de 2020. Los principales cambios introducidos por la Ley 2010 de 2019 son los siguientes: 1. En Materia del impuesto sobre la renta: En el año 2019, el Gobierno Nacional expidió la Ley 2010 de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsó la Ley 1943 de 2018, sin embargo, presenta las siguientes modificaciones: Tarifa del impuesto de renta para el año gravable 2020 y siguientes: Año 2020 2021 2022 y siguientes
Tarifa Tarifa Aplicable a Entidades Financieras ** General* 32% 31% 30%
36% 34% 33%
*Tarifa aplicable para sociedades nacionales, establecimientos permanentes y entidades extranjeras. ** Tarifa aplicable a entidades financieras con renta gravable igual o superior a 120.000 UVT, según lo previsto en el parágrafo 7 incluido al artículo 240 del Estatuto Tributario. •
Se mantienen las tarifas de retención en la fuente sobre rentas de trabajo, modificando algunos de los intervalos aplicables a su determinación. La nueva base gravable sobre la cual se empieza a aplicar la menor tarifa aumenta de 87 UVT ($ 2,9 millones) a 95 UVT ($3.3 millones).
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•
Crea una nueva deducción asociada a los intereses pagados sobre préstamos educativos del ICETEX adquiridos por el contribuyente. Esta deducción no podrá exceder anualmente del valor equivalente a 100 UVT ($3,5 millones para 2020).
•
En materia de dividendos: (i) se reduce del 15% al 10% la tarifa aplicable a los dividendos recibidos por parte de personas naturales residentes, provenientes de distribuciones que hubieren sido consideradas como no gravadas para los efectos del artículo 49 del Estatuto Tributario, y (ii) Incrementa del 7,5% al 10% la tarifa aplicable a los dividendos recibidos por parte de las personas naturales y jurídicas no residentes en el país y establecimientos permanentes. La tarifa aplicable a sociedades nacionales se mantiene en el 7.5%.
•
Reduce la tasa aplicable al patrimonio líquido base de renta presuntiva a 0,5% para el 2020 y al 0% a partir del año 2021.
•
Se crea una deducción denominada El Primer Empleo que aplica para los contribuyentes obligados a presentar declaración de renta, y permite tomar una deducción del 120% de los pagos realizados por concepto de salarios, respecto de los empleados que: • • • •
Sean contratados con posterioridad a la entrada en vigencia de la Ley 2010 de 2019. Sean menores de 28 años. Se trate de su primer empleo, y Que esos empleos sean nuevos.
Esta deducción procederá en el año gravable en que el empleado sea contratado por el contribuyente y no podrá superar 115 UVT ($ 4, millones) mensuales por trabajador. 2.
En materia del impuesto sobre las ventas: •
El Gobierno Nacional excluyó del IVA las cirugías estéticas y los tratamientos de belleza diferentes a los reconstructivos.
•
Se excluyó de la base para liquidar el IVA en las importaciones de bienes desde Zona Franca, aquellos elementos (servicios o materia prima) sobre los que el usuario de zona franca ya hubiere pagado IVA. Se revive el artículo 491 del Estatuto Tributario, que prohíbe expresamente la posibilidad de tomar como impuesto descontable el IVA pagado en la adquisición de activos fijos.
•
•
3.
Se establecen tres (3) días al año de exención de IVA para ciertos productos, con límites en función de las unidades adquiridas. En materia del Impuesto al Patrimonio:
Por los años gravables 2020 y 2021 se mantiene el impuesto al patrimonio, para personas naturales residentes, para personas naturales y jurídicas no residentes. 4. En materia del Impuesto de Normalización Tributaria: - 19 -
El impuesto de normalización tributaria se extiende por el año 2020, complementario al impuesto sobre la renta y al impuesto al patrimonio, a cargo de los contribuyentes del impuesto sobre la renta que tengan activos omitidos o pasivos inexistentes. La tarifa aplicable para este período gravable es del 15% y la declaración independiente deberá ser presentada hasta el 25 de septiembre de 2020, la cual, no permite corrección o presentación extemporánea, al igual que en el año 2019 la tarifa aplicable podrá reducirse al 50% cuando el contribuyente normalice activos en el exterior y los invierta con vocación de permanencia en el país. 5. En materia de declaración anual de activos en el exterior: •
La obligación de presentar declaración de activos en el exterior solamente será aplicable cuando el valor patrimonial de los activos declarables sea superior a 2.000 UVT ($71,2 millones para 2020). Se reducen las sanciones por la presentación extemporánea de estas declaraciones así: • •
Del 1.5% del valor de los activos al 0,5% (antes del emplazamiento), Del 3% al 1% (después del emplazamiento y antes de la sanción por no declarar),
El valor máximo de la sanción se reduce del 25% al 10% del valor de los activos poseídos en el exterior. •
Cuando la declaración de activos en el exterior de los años 2019 y anteriores se presente de manera extemporánea, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo será equivalente al cero punto uno por ciento (0.1 %) del valor de los activos poseídos en el exterior si la misma se presenta antes del emplazamiento previo por no declarar, o al cero punto dos por ciento (0,2%) del valor de los activos poseídos en el exterior si se presenta con posterioridad al citado emplazamiento y antes de que se profiera la respectiva resolución sanción por no declarar. El plazo para acogerse a esta sanción reducida vence el 30 de abril de 2020.
6. En materia de procedimiento tributario: •
Se extiende el beneficio de auditoría para los años gravables 2020 y 2021, para quienes incrementen su impuesto neto de renta respecto al año anterior, así: • •
Seis meses (30%) Doce meses (20%)
Este beneficio ya había sido consagrado por la Ley 1943 de 2018 para las declaraciones de renta de los años gravables 2019 y 2020. •
Para aquellas declaraciones de renta donde se determinen o compensen pérdidas fiscales, o que la Compañía esté sujeta al Régimen de Precios de Transferencia la firmeza será de cinco (5) años.
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El término para corregir voluntariamente las declaraciones tributarias en las que se disminuya el saldo a favor o se incremente el valor a pagar se amplía a 3 años.
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