ANTEPROYECTO DISEﾃ前 DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO AL ACUEDUCTO ROBLE CRUCES PRESENTADO POR: NATALIA ESTRADA RAMIREZ
2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA (Pregunta de Investigación) El control interno es un sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos. La Constitución Política de 1991, estableció los principios que deben cumplirse en el ejercicio de la Función Pública de Administrar el Estado, constituyéndose en los preceptos fundamentales Definidos para encaminar su desarrollo y otorgar orientación estratégica a la toma de decisiones. Están presentes en todos los procesos, actividades o tareas emprendidas por la entidad pública a fin de cumplir con su propósito institucional. Relacionado con el cumplimiento de los objetivos de la institución pública, de los cuales el Control Interno se constituye en el medio para llegar a este fin, obliga a que estos principios deben tomarse como la base sobre la cual establecer el Control Interno, a fin de apoyar a la entidad a cumplir sus objetivos y coordinar sus actuaciones hacia el logro de los fines esenciales del Estado.
El Estado colombiano se encuentra actualmente en un proceso de modernización al introducir nuevos modelos de gestión y de control en la Administración Pública, con lo cual busca incrementar su efectividad y cumplir de esta manera con los fines esenciales que le fueron definidos en la Constitución Política de Colombia. Este proceso, que en esencia es de naturaleza técnica, sin lugar a dudas tiene entre otros objetivos generar legitimación política frente a la sociedad civil, de una parte, y de otra, mejorar la competitividad de los mercados al fortalecer la institucionalidad que los regula. En este contexto es que se ha buscado introducir en el sector público, de forma sistemática, las Mejo-res Prácticas de Gestión, las cuales han sido probadas en el ámbito mundial, en los sectores público y privado, demostrando sus enormes bondades. Cabe anotar que varias de las Mejores Prácticas están basadas en el uso y aplicación de estándares internacionales, los cuales han tenido cada vez mayor acogida por parte de las organizaciones y gobiernos, en la medida en que la globalización se va extendiendo y las economías e instituciones se van haciendo cada vez más interdependientes, con el fin de crear escenarios en donde los mercados sean más estables y predecibles, y en donde las reglas del juego sean conocidas y acatadas por todos los actores involucrados y las instituciones, políticas y administrativas tengan una efectiva capacidad de regulación, lo cual se obtiene, entre otras formas, mediante la aplicación de normas que homogenicen la forma gestionar y controlar a las organizaciones.
Los Sistemas de Gestión de la Calidad y el Modelo Estándar de Control Interno (MECI), son un par de ejemplos palpables de herramientas que persiguen modernizar la gestión y el control, respectivamente, de la Administración Pública. El objetivo del MECI está definido en el Decreto 1599 de 2005, en los siguientes términos: ?El Modelo Estándar de Control Interno que se establece para las entidades del Estado proporciona una estructura para el control a la estrategia, la gestión y la evaluación en las entidades del Estado, cuyo propósito es orientarlas hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales y la contribución de estos a los fines esenciales del Estado. MECI consiste en una adaptación que ha hecho el Estado Colombiano del modelo de control COSO para su aplicación en los organismos y en las entidades públicas colombianas, como medio para fortalecer sus sistemas de control interno. A su vez, al MECI puede integrarse con otros estándares internacionales de gestión que han sido probados con éxito en diversos tipos de organizaciones en el mundo, siendo totalmente compatibles entre sí. Debido a lo anteriormente mencionado sobro el modelo estándar de control interno para el estado colombiano (mecí) el acueducto rural roble cruces se le desea diseñar un sistemas de control interno que valla sesgado a su misión y objetivos. Puesto que el acueducto fue constituida hace 30 años, la cual es la única que presta el servicio de acueducto (llevar agua a todas las fincas que hacen parte de la vereda roble cruces), abarcando un sector muy grande como lo es del peaje cruces, parte la entrada del municipio de filandria, seguimos hacia abajo por toda la autopista del café abarcando partes bien significativas como son los restaurantes, posada alemana etc. Es de gran importancia implementar un sistema de control interno ayudando hacia a procesos administrativos, así logrando ser destacada no solo por su buen servicio, si no por su buen desempeño económico El acueducto rural ROBLE CRUCES es una empresa de servicios públicos pues como se mencionó anteriormente se dedica a la prestación del servicio de agua potable, recibe recursos del estado. Dentro de sus funciones también hacen instalaciones de matrículas puesto que este sector se hace cada vez más campestre. Un valor agregado del acueducto es que la junta directiva la conforma los mismos usuarios y los operarios (fontaneros) pertenecen a la misma vereda. El presupuesto y los gastos se aprueban mediante la asamblea general que se hace a principio de año y cualquier evento que llegue a ocurrir urgente se cita a la asamblea de forma extraordinaria para la discusión del mismo. El proceso o el área de control interno en el ACUEDUCTO RURAL EL ROBLE CRUCES mediante el cual se supone que debe atender las necesidades en las falencias de los diferentes procesos y dependencias de la empresa tanto en el área administrativa como operativa. Este proceso debe estar unificado a la administración de la
empresa, generando apoyo en el liderazgo de la misma, certificado bajo el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano (MECI) Implementar el proceso de control interno no solo es de gran importancia para la institución sino que es estrictamente necesario, pues este apoya todos los procesos certificados (Administrativos y Financieros) y no certificados (operativos). Para la reflexión, no se puede prestar un servicio si no hay una debida evaluación y supervisión del mismo puesto que no solo podemos garantizar un buen funcionamiento administrativo si no que vamos a brindarles la mejor calidad en el agua que consumen. En la parte administrativa se evidencian situaciones generadas por factores externos de tipo económico, tecnológico, político, social, legal o de otra índole; y es obligación del control interno velar e identificar cuales se pueden en oportunidades o amenazas los cuales pueden ayudar o perjudicar el alcance de metas y objetivos para el ACUEDUCTO RURAL EL ROBLE CRUCES. Entre algunas de estas situaciones podemos mencionar variedad de falencia o las podemos llamar también amenazas para el ACUEDUCTO RURAL EL PROBLE CRUCES. La poca vigilancia en el área de tesorería LA PERDIDA DE DINERO POR LA FALTA DE ARQUEOS Y VIGILANCIA A LAS CUENTAS si los gastos que se hacen si son necesarios o verdaderos. En la cartera no se hacen los ingresos por falta de la contabilidad entonces no se puede dar un valor real de cartera. Contabilidad no hay un seguimiento de la mismas si en realidad se entrega informes s los entes reguladores, el ingreso de la contabilidad se retrasa y no se concilia con las diferentes dependencias. Esto puede llevar a un riesgo como es la perdida de dinero, la no vigilancia en el inventario, la poca supervisión de los operarios, en las asambleas se le da poca información a los usuarios, el revisor fiscal lo hace empíricamente y esto puede llevar a tener problemas legales; los anteriores componentes se clasifican como amenazas para la empresa. Como oportunidades se evidencia muy poco por no decir que nulas por la falta de sistemas de control interno no tienen como hacer una evaluación, no saben que hay y que no hay, los empleados pueden hacer fraudes y no tiene como evidenciarlos por la carencia del mismo. La falta de este sistema de control interno ha traído muchos problemas como lo mencionábamos anteriormente. Pero con el diseño de un sistema se pueden mejorar muchas cosas en el área administrativa, legal, operacional etc. Teniendo asi los usuarios mas informados sobre su acueducto. Donde esta el control hay poder y orden y donde hay orden y sabemos lo que se esta haciendo la mejoría en su eficiencia es notoria. Por lo anteriormente mencionado se encuentra problemas y falencias importantes por la ausencia de un sistemas de control interno. Este proyecto quiere diseñar un
sistema de control interno en el cual el acueducto rural roble cruces podría suplir las falencias tan graves que se encuentran en las diferentes áreas por lo tanto.
¿DE QUE MANERA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO MECI PUEDE CONTRIBUIR L MEJORAMIENTO Y PROYECCION DE LA EMPRESA ACUEDUCTO RURAL ROBLE CRUUCES?
3. OBJETIVOS GENERAL: Diseñar un sistema de control interno para el ACUEDUCTO RURAL ROBLE CRUCES apartir de establecer en la parte administrativa el proceso de control interno según modelo estándar de control interno para el estado colombiano (meci) ESPECIFICOS
Identificar las fortalezas que el modelo meci le pueda brindar en la parte de control interno del acueducto rural roble cruces
Reconocer fortalezas y debilidaddes que se le puedan presentar al acueducto rural rural roble cruces en la prestación del servicio de agua. Suparte financiera y usuarios
Diseñar instrumentos que permitan verificar y evaluar el cumplimiento de las normas internas y externas por medio del modelo estándar de control interno para el estado colombiano (meci)
4. JUSTIFICACIÓN cabe mencionar que la reaizacion de este trabajo, busca mejorar notoriamente la administracion de las empresas publicas en el sector de servicios publicos especificamente el acueducto rural roble cruces. Tambien es de mencionar la importancia que tienen a nivel academico y en el ambito profesional ya que se quiere desarrollar con estudiantes de la universidad del quindio y con la supervision de docentes cacpacitados y de alta calidad el cual estan pendiente de su seguimiento. Con esto se da pie para nuevas investigaciones en esta area y el desarrollo del mismo en mas organizaciones. Este proyecto puede ser muy utili como referencia para nuevas investigaciones dandio pie en nuevos desarrollos ya sea en el area academica o en el ejercicio de la profesion. No solo puede ser en un insentivo en el area p´ractica si no tambien en la teoria puesto que debe empezar a implementar estas dos de la mano que tanto la practica como la teoria sean importantes en el desarrollo de cualquier investigacion y en cualquier area que sea desarrollada en ambito profesional, este proyecto es de suma importancia ya que logra tener un contacto muhco mayor con el sector publico y los recursos del estado; aplicando conocimientos adquiridos durante un proceso de formacion. No es la a plicacion de lo que se conoce lo mas importante si no tambien la adquision de nuevos conocimientos en su aplicación y la interaccion con el mundo profesional haciendo esto mmejores personas en la profesion de contaduria publica.