In het nieuws Belastingvrij schenken

in het nieuws Belastingvrij schenken Op Prinsjesdag is bekend gemaakt dat iedere Nederlander 100.000 euro belastingvrij aan een ander kan schenken. Het geschonken bedrag moet door de begunstigde worden geïnvesteerd in de eigen woning. Deze schenkingsvrijstelling biedt meer mogelijkheden dan je op het eerste gezicht zou denken. Ook voor degenen die kleinere bedragen willen schenken.

Het kabinet wil de huizenmarkt een impuls geven door de schenking van 100.000 euro tussen 1 oktober 2013 en 31 december 2014 belastingvrij te maken. Het ontvangen bedrag moet door de begunstigde worden geïnvesteerd in de eigen woning. Normaal moet iemand die zo’n grote schenking ontvangt schenkbelasting betalen.

ontvangen. De 100.000 euro is het maximum van de schenking; u kunt ook een kleiner bedrag schenken.

Het ontvangen bedrag moet worden gebruikt voor een eigen woning.

Bijvoorbeeld om een eigen woning te kopen of af te lossen op de hypotheek.

Hoe er geïnvesteerd kan worden leest u op pagina 2.

Niet alleen ouders-kinderen

Belastingdienst

De vrijstelling bestond al voor ouders die hun kinderen geld schonken om in de eigen woning te investeren.

Eenmalig mocht aan een kind in de leeftijdscategorie van 18 tot 40 jaar een bedrag van ruim 50.000 euro belastingvrij worden geschonken.

Van die mogelijkheid hebben al veel ouders gebruik gemaakt.

Als de begunstigde het bedrag heeft ontvangen moet er bij de Belastingdienst via een aangifte aanspraak worden gemaakt op de vrijstelling. Het bedrag kan door de schenker op de bankrekening van de begunstigde worden overgemaakt. De vrijstelling geldt tot 1 januari 2015. Vóór die tijd moet de schenking zijn gedaan.

Iemand kan in principe van verschillende schenkers steeds het volledige vrijgestelde bedrag geschonken krijgen; iemand die gulle gevers kent kan dus meerdere tonnen belastingvrij krijgen!

Deze vrijstelling is nu uitgebreid en geldt voor iedere Nederlander ongeacht de leeftijd van de begunstigde.

Iedereen mag van een ander een bedrag van 100.000 euro belastingvrij

notariële zaken in het nieuws

Belastingvrij schenken kan van 01 - 10 - 2013 tot en met 31 - 12 - 2014.

Onderzoek met ons uw besparingsmogelijkheden

Uw Netwerknotaris biedt u aan: Het schenkingsconsult.

In dit consult adviseren wij u op basis van de meest actuele ontwikkelingen over de mogelijkheden die de schenkingsvrijstelling in uw situatie biedt en berekenen wij voor u het belastingvoordeel van het doen van de schenking.

Neem contact met ons op voor het maken van een afspraak.

Vanzelfsprekend informeren wij u dan vooraf over de kosten en voorwaarden van het consult.

in het kort

Info over de schenkings­vrijstelling V

an 1 oktober 2013 tot en met 31 december 2014 kan iedere Nederlander belastingvrij een bedrag van 100.000 euro schenken aan een ander, zolang de begunstigde het bedrag in de eigen woning investeert.

Er hoeft geen familierelatie te zijn tussen de schenker en de begunstigde.

Ook geldt er geen leeftijdseis voor de begunstigde.

Heeft u wel eens gehoord van het verschil tussen schenken met de warme hand en schenken met de koude hand? Schenken met de warme hand is schenken terwijl je nog leeft.

Schenken met de koude hand is schenken via het testament dat ingaat als je overlijdt. De schenkingsvrijstelling van 100.000 euro geldt alleen voor schenkingen met de ‘warme hand’.

Het is niet verplicht om 100.000 euro te schenken; het mag ook een lager bedrag zijn. Wel geldt altijd de eis dat het geschonken bedrag in de woning moet worden geïnvesteerd.

Wie in 2013 van de vrijstelling gebruik wil maken, moet na de schenking maar vóór 1 maart 2014 een beroep hebben gedaan op de vrijstelling bij de Belastingdienst. Wie in 2014 van de vrijstelling gebruik wil maken moet na de schenking maar vóór 1 maart 2015 een beroep hebben gedaan op de vrijstelling bij de Belastingdienst. Als de vrijstelling niet is aangevraagd moet er alsnog schenkbelasting over het ontvangen bedrag worden betaald.

Wilt u een bedrag schenken dat niet in de eigen woning van de begunstigde geïnvesteerd hoeft te worden? Dat kan, maar dan gelden de ‘normale’ schenkingsvrijstellingen. De meest actuele schenkingsvrijstellingen staan op www.netwerknotarissen.nl/belastingen.

Nog niet alles is bekend over hoe de vrijstelling door de Belastingdienst wordt uitgewerkt. In deze uitgave is daarom opgenomen wat er in het algemeen voor de schenkingsvrijstelling geldt. Op www.netwerknotarissen.nl/belastingen vindt u de meest actuele informatie over het onderwerp.

Tijdens het schenkingsconsult wordt u door de Netwerknotaris geadviseerd op basis van de meest actuele ontwikkelingen die door het landelijk Notarieel Kenniscentrum van Netwerk Notarissen en in de kennisgroepen waarvan uw Netwerknotaris deel uitmaakt, op de voet worden gevolgd.

Tarieven erf- en schenkbelasting Als je een schenking of een erfenis krijgt, moet je schenkbelasting of erf­belasting betalen. Elk jaar worden de tarieven voor de schenk- en erf­belasting aangepast. Op www.net ­werknotarissen.nl/belastingen vindt u de tarieven die op dat moment gelden.

tips

schenkings­vrijstelling Voordat u met het geschonken bedrag gaat aflossen op uw hypotheek, vraag dan aan de bank wat de voorwaarden zijn.

Je hoeft niet altijd het bedrag van 100.000 euro daadwerkelijk aan de begunstigde te betalen. Als u eerder geld heeft geleend aan de begunstigde die als ‘eigenwoning-schuld’ in de inkomstenbelasting door de Belastingdienst wordt erkend, kan de vrijstelling worden gebruikt om met de begunstigde af te spreken dat de lening voor een deel of helemaal niet hoeft te worden terugbetaald.

Dit wordt ook wel ‘kwijtschelden’ genoemd. Kwijtschelden levert verschillende voordelen op. Neem hierover contact met ons op.

2 • in het nieuws

Het bedrag moet worden geïnvesteerd in de eigen woning van de begunstigde. Met eigen woning wordt bedoeld een woning die (door de Belastingdienst erkend) voor de inkomstenbelasting in box 1 valt. Wat valt er onder investeren? Onder meer: - aankoop van een eigen woning - verbouwing van de eigen woning - aflossing van de eigen-woningschuld (vaak is dit de hypotheekschuld) - aflossing van de restschuld van een eerder verkochte ‘eigen woning’.

De schenkingsvrijstelling kan ge­­ bruikt worden om ervoor te zorgen dat de toekomstige erfgenamen minder erfbelasting betalen. Er is dan twee keer voordeel: er kan 100.000 euro (of zoveel minder als u wilt schenken) belastingvrij bij de toekomstige erf­genaam terecht komen. De toekomstige erfgenaam heeft nu al plezier van het bedrag omdat hij bijvoorbeeld zijn hypotheek voor een deel ermee kan aflossen en daardoor lagere maandlasten heeft. Het vermogen van de schenker is met 100.000 euro afgenomen; over dit bedrag hoeft in de erfenis geen erfbelasting meer te worden betaald.

Het heeft verschillende voordelen om de schenking bij de Netwerk Notaris vast te laten leggen.

netwerk notarissen vertelt

De schenkingsvrijstelling kan ook in úw voordeel werken!

“De nieuwe schenkingsvrijstelling van 100.000 euro biedt verschillende mogelijkheden.

Nú schenken aan uw toekomstige erfgenamen bespaart in de toekomst erfbelasting”, zegt Lucienne van der Geld. Dat de schenking in het huis gestoken moet worden, biedt de vaak gewenste veiligheid: zolang de begunstigde het huis niet verkoopt hoeft de schenker niet bevreesd te zijn dat de begunstigde het geld ‘er doorheen jaagt’.

fotografie: Kairos©Martine Kolner

als hun kind ouder is dan 40 jaar.

Of zij dan nog volledig 100.000 euro kunnen schenken hangt af van welke bedragen er eerder zijn geschonken.

Een voorbeeld: In 2011 is de grote vrijstelling gebruikt. De in 2011 gebruikte vrijstelling van 50.300 euro moet dan worden afgetrokken van de 100.000 euro, zodat er nu nog 49.700 euro belastingvrij geschonken kan worden.

Advies van mr. Lucienne van der Geld, juridisch directeur van Netwerk Notarissen en docent aan de Radboud Universiteit Nijmegen

Algemeen

Voor iedereen die schenkt aan zijn toekomstige erfgenamen geldt het volgende. Door tijdens het leven te schenken neemt het vermogen af waardoor toekomstige erfgenamen bij het erven minder erfbelasting hoeven te betalen. Als gebruik wordt gemaakt van de schenkingsvrijstelling(en) kan zonder schenkbelasting een deel van het vermogen al terecht komen bij de toekomstige erfgenamen. Als u structureel schenkingen wilt gaan doen dan raad ik u aan een schenkingsplan door de Netwerknotaris te laten maken.

Eerder schenking gedaan door ouders

Als ouders eerder een schenking hebben gedaan aan hun kind dan kunnen zij toch nog in aanmerking komen voor de nieuwe schenkingsvrijstelling van 100.000 euro. Ook

Eerdere schenking gedaan door niet-ouders

Heeft u in 2013 of 2014 al een schenking gedaan aan de persoon aan wie u nu opnieuw wilt gaan schenken vanwege de 100.000 euro-vrijstelling?

Dan geldt het volgende. Als u schenkbelasting wilt vermijden moet de vrijstelling die al gebruikt is voor de eerdere schenking van de 100.000 euro-vrijstelling worden afgetrokken.

Het verschil kunt u dan belastingvrij schenken. In 2013 bestaat de moge-

Alleen schenken als u het geld kunt missen. lijkheid om de 100.000 euro-schenking uit te stellen tot 2014 zodat de volledige 100.000 euro belastingvrij geschonken kan worden. De vrijstelling loopt immers tot en met 31 december 2014.

Eenmaal gegeven, blijft gegeven

Een schenker zal bij zo’n grote schenking zeker niet over ‘één nacht ijs’ gaan. Een eenmaal gegeven schenking kan namelijk in principe niet meer ongedaan gemaakt worden.

Als de schenker later het geschonken bedrag nodig zou hebben als oudedagsvoorziening dan kan hij natuurlijk het geld terugvragen aan de begunstigde. Maar het gezegde luidt niet voor niets: ‘Eens gegeven, blijft gegeven’.

Daarom is mijn advies: alleen schenken als u het geld kunt missen. En: er is geen enkele verplichting om de volledige 100.000 euro te schenken; u kunt ook een lager bedrag schenken.

Schenking onder voorwaarden De schenker kan de schenking onder voorwaarden doen. Als er bijvoorbeeld een familierelatie is tussen beiden, dat de schenking terugkeert naar de familie bij overlijden van de begunstigde. Hiermee kan dan worden voorkomen dat het geld door vererving uit de familie gaat. Ook zien we vaak dat de schenker een uitsluitingsclausule aan de schenking wil verbinden: het geldbedrag is voor de begunstigde zelf en blijft van de begunstigde ook als hij/zij gaat scheiden (en wordt niet gedeeld met een ex-partner). De Netwerknotaris kan de schenking en de voorwaarden juridisch juist voor u in een akte vastleggen. Dit heeft bovendien als voordeel dat u zoveel mogelijk voorkomt dat er later onduidelijkheid of onenigheid over het geschonken bedrag komt.

in het nieuws • 3

Vragen aan de Netwerknotaris 2010

2012

41%

51%

In 2012 ondersteunde 51% van de ouders hun kind(eren) financieel.

Dit is een duidelijke toename in vergelijking met 2010. Toen sprong 41% bij. (onderzoek dat het Nibud in 2013 uitvoerde in opdracht van ABN AMRO).

Uit onderzoek van NIBC in juni 2013 blijkt dat:

38% 38% van de huizenbezitters het aflossen van de hypotheek belangrijker vindt dan voorheen. Die verandering komt vooral voort uit de vrees voor een restschuld (bij 13,1% van de ondervraagden) en zorgen over het kunnen blijven betalen van de maandlasten (15,6%).

15,6% Uit onderzoek dat in opdracht van ING in 2012 is gedaan blijkt dat ruim een derde van de respondenten meer zou schenken bij een minder zware fiscale belasting van die schenking.

33% In 2011 heeft een kwart van de huiseigenaren tussen de 18 en 34 jaar hulp van de ouders gehad bij hun hypotheek. Deze hulp bestond uit een schenking van een startbedrag, maar ook werd samen een hypotheek afgesloten.

Is er rekening gehouden bij de nieuwe schenkingsvrijstelling dat je schenkt om je vermogen te verkleinen waardoor je een lagere zorgbijdrage betaalt voor de AWBZ? Antwoord van de notaris: Nee, daar is niet specifiek rekening mee gehouden. De 100.000 euro-vrijstelling kan net zoals de ‘gewone’ schenkingsvrijstellingen (bijvoorbeeld de jaarlijkse vrijstelling van ongeveer 5.000 euro voor de schenking van een ouder aan een kind) gebruikt worden om het vermogen in box 3 te verkleinen. Omdat de zorgbijdrage onder meer over het box-3-vermogen wordt berekend, betekent een lager box-3-vermogen ook een lagere maandelijkse zorgbijdrage.

Zijn er nadelen aan het schenken van 100.000 euro?

Antwoord van de notaris: Die kunnen er zijn, bijvoorbeeld als degene die de schenking doet, de 100.000 euro eigenlijk niet kan missen. Ook moet de begunstigde er rekening mee houden dat als hij het geld gebruikt om af te lossen op de hypotheek, hij maandelijks minder hypotheekrenteaftrek heeft. Sowieso betekent investeren in de woning dat de ‘eigenwoningreserve’ hoger kan worden. Bij de koop van een volgende woning kan dit betekenen dat er minder hypotheekrenteafrek is.

Overigens hangt de eigenwoningreserve in het algemeen af van de overwaarde die bij verkoop van een woning wordt gerealiseerd.

Vaak vinden ouders het prettig om geld te schenken voor de eigen woning van het kind, omdat het geld dan vastzit ‘in de stenen’ en het geld niet onverantwoord wordt uitgegeven. Als het kind het huis echter verkoopt, komt het geschonken geld vrij en kan het naar wens van het kind worden uitgegeven.

Ouders kunnen bij het vastleggen van de schenking (bij de notaris) afspreken dat het geld bij verkoop, zonder herinvestering in een ander huis, voor een deel of helemaal terugbetaald moet worden.

Ik wil wel aan mijn zoon schenken maar niet aan zijn partner omdat we er nog niet zeker van zijn dat ze wel bij elkaar blijven. Kan dat?

Antwoord van de notaris: Het is mogelijk om aan uw eigen kind te schenken, ook als hij samen met een partner eigenaar is van de eigen woning. Bovendien kunt u bij de schenking vastleggen dat uw schenking niet hoeft te worden gedeeld met die partner als de relatie in een scheiding eindigt. Dit noemen we een ‘uitsluitingsclausule’. Deze en andere voorwaarden bij de schenking kunt u door de Netwerknotaris juridisch juist in een akte laten vastleggen.

25% (onderzoek door TNS Nipo)

De informatie in deze uitgave is met grote zorgvuldigheid tot stand gekomen. De informatie is algemeen van karakter en niet van toepassing op individuele situaties en personen. Voor een persoonlijk advies kunt u contact met ons opnemen.

Dit is uitgave 2013/03 van Netwerk Notarissen. Overnemen van tekst vinden wij plezierig mits dit met bronvermelding ‘Netwerk Notarissen’ gebeurt.

Ontwerp: blik grafisch ontwerp, Utrecht