notariële zaken in het nieuws
in het nieuws De eigenwoningschenking terug van weggeweest // Belastingvrij schenken door ouders // Pas op: je kunt er ook op achteruit gaan // Drie tips // Checklist
Belastingvrij schenken voor de eigen woning
Advies over belastingvrij schenken? Neem dan contact met ons op voor een schenkingsconsult. Wij adviseren u op basis van de meest actuele ontwikke lingen over de mogelijkheden die schenkingsvrijstellingen in uw situatie bieden. Ook berekenen wij voor u het belastingvoordeel. www.netwerknotarissen.nl
1
in het nieuws
Vanaf 2017 kan een bedrag van maximaal 100.000 euro belastingvrij voor de eigen woning worden geschonken. Deze schenkingsvrijstelling biedt meer mogelijkheden dan je op het eerste gezicht zou denken! Iedere Nederlander mag vanaf 1 januari 2017 een bedrag van 100.000 euro belastingvrij voor de eigen woning aan een ander schenken. Die ander moet op dat moment tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Het geschonken bedrag moet door de ontvanger worden besteed aan zijn eigen woning. Dat kan door bijvoorbeeld een huis te kopen of af te lossen op de hypotheek. Degene die de schenking ontvangt, hoeft niet per se familie te zijn van de schenker. Ook is het niet verplicht 100.000 euro te schenken; het mag ook een lager bedrag zijn. De schenkingsvrijstelling is eenmalig: je kunt dezelfde persoon één keer het vrijgestelde bedrag schenken. De schenkingsvrijstelling wordt door schenkers aangegrepen om iemand een financieel zetje in de rug te geven of om tijdens leven op een belastingvriendelijke manier vermogen naar de kinderen over te hevelen. Zo kan de eigenwoningschenking worden gebruikt om ervoor te zorgen dat in de toekomst minder eigen bijdrage voor de zorg hoeft te worden betaald. Ook hoeven erfgenamen later minder erfbelasting te betalen.
Iedere Nederlander mag vanaf 1 januari 2017 een bedrag van 100.000 euro belastingvrij voor de eigen woning aan een ander schenken Als er al eerder van eenmalige schenkingsvrijstellingen gebruik is gemaakt, dan gelden de overgangsregels. Deze regels bepalen of er nog een bedrag zonder schenk belasting mag worden geschonken en hoe hoog dat bedrag mag zijn. Er zitten wel voorwaarden aan de schenkingsvrijstelling. Het is belangrijk dat u zich vooraf oriënteert op de regels van de eigenwoningschenking. Uw Netwerknotaris kent de ‘kleine lettertjes’ van het schenken. Vraag de Netwerknotaris om een schenkingsconsult. Het heeft verschillende voordelen om de schenking bij de Netwerknotaris in een notariële akte vast te laten leggen. Zo wordt bijvoorbeeld voorkomen dat in de toekomst onduidelijkheid ontstaat over de schenking.
2
Column van Lucienne van der Geld Juridisch directeur en als docent verbonden aan het Centrum voor Notarieel Recht aan de Radboud Universiteit Nijmegen
De eigenwoning schenking terug van weggeweest Vanaf het najaar 2013 en in 2014 mocht 100.000 euro belastingvrij worden geschonken voor de eigen woning. Het kabinet bedacht deze maatregel om de huizenmarkt te stimuleren. Maar in plaats van met het geschonken geld een huis te kopen, werd met de schenkingen vooral afgelost op de hypotheek. We deden in 2014 een steekproef. Daaruit kwam naar voren dat het vooral ouders waren die hun kinderen een bedrag schonken, gemiddeld 60.000 euro. De kinderen die zo’n schenking ontvingen, gebruikten deze vooral om af te lossen op de hypotheek. Het kabinet is daardoor geïnspireerd geraakt en heeft besloten dat de eigenwoningschenking ‘vast’ in de wet komt te staan. Hiermee hoopt het kabinet de eigenwoningschulden van woningeigenaren terug te dringen. Maar er is veel meer mogelijk met de eigenwoning schenking dan af te lossen op de hypotheek. We adviseren volop over andere toepassingsmogelijkheden in de praktijk. We zien bijvoorbeeld ouders die kleiner willen gaan wonen na het uitvliegen van hun kinderen. Ze willen dat het huis in de familie blijft. De schenkingsvrijstelling kan ook gebruikt worden om het huis (gedeeltelijk) te schenken aan een kind. Of als de ouders eerder geld geleend hebben aan hun kind om een huis te kopen, de lening om te zetten in een schenking. Daarmee wordt de erfenis van de ouders met 100.000 euro verkleind. Uit mijn voorbeelden ziet u dat het vooral ouders zijn die hun kinderen schenken. Dat bleek ook uit onze steekproef: in 89% van de schenkingen ging het om ouders-kinderen. Maar ook andere familieleden of mensen zonder familieband kunnen aan een ander schenken. Hierover kunnen wij u adviseren.
in het nieuws
Facts & Figures Schenken
Belastingvrij schenken door ouders Wilt u een bedrag schenken dat de ontvanger niet in de eigen woning hoeft te steken? Dat kan maar, dan gelden de ‘normale’ schenkingsvrijstellingen.
ruim € 5.000 elk jaar
ruim € 25.000 18 - 40 jaar
eenmalig
ruim € 50.000 studie of opleiding
als je wilt profiteren van belastingvoordeel is plannen belangrijk
meer weten Wilt u meer informatie over andere onderwerpen, zoals een testament?
eenmalig (hiervoor gelden voorwaarden)
Verder kan iedere Nederlander elk jaar ruim 2.000 euro belastingvrij schenken
tip Kunt u niet in een keer 100.000 schenken? Dan kunt u ook minder schenken. Als u minder schenkt, dan mag u binnen twee jaar alsnog de schenking belas tingvrij aanvullen tot 100.000 euro. Voorbeeld: een oom wil aan zijn neef een schenking doen. Hij heeft in 2017 daarvoor 30.000 euro beschikbaar. In 2018 krijgt de oom een erfenis die hij wil delen met de neef: hij wil 60.000 euro aan de neef schenken uit die erfenis. Als de oom het schenkt als eigenwo ningschenkingen dan scheelt dat een hoop belasting. Over de 90.000 die geschonken wordt hoeft als eigenwoningschenking nul euro aan schenkbelasting te worden betaald. Als ‘gewone’ schenking zou de neef in totaal bijna 26.000 euro aan schenk belasting betalen.
Ga naar www.netwerknotarissen.nl »
Schenken in 2016 of 2017? Omdat er (eerder) ook (andere) vrijstellingen voor schenkingen golden, is er een ingewikkelde overgangsregeling. Hierdoor moet in sommige gevallen niet en soms juist wel nog in 2016 geschonken worden om optimaal van de vrijstelling voor de 100.000-euro-schenking te kunnen profiteren. Ouders die van plan zijn in 2016 een grote schenking te doen, kunnen beter wachten tot 2017 met schenken als ze een ton euro belastingvrij willen schenken. En ouders die eerder een grote schenking hebben gedaan, moeten juist wel in 2016 en ook in 2017 nog een bedrag schenken om volledig van de nieuwe vrijstelling te profiteren. Het kan dat u door verkeerd gebruik van de regels uiteindelijk niet volledig profiteert van de vrijstelling. Wij informeren u graag over de overgangsregels als u in 2016 of 2017 wilt gaan schenken. Misschien moet u in 2016 nog gaan schenken, anders laat u een vrijstelling liggen. Wij rekenen het graag voor u uit!
Ga naar www.netwerknotarissen.nl »
3
Tips
1
U wilt schenken aan uw kind dat ouder is dan 40 jaar. U mag dan alsnog belastingvrij 100.000 euro voor de eigen woning schenken als de partner van uw kind tussen de 18 en 40 jaar is. De leeftijd van de partner mag als het ware worden geleend.
2
U wilt maximaal profiteren van de schenkingsvrijstelling. Heeft u vóór 1 januari 2010 al geld aan uw kind geschonken voor zijn eigen woning? Dan kunt u nu extra profiteren! Als u in 2016 nog een keer schenkt, dan komt u in het gunstige overgangsrecht terecht. Daar heeft u in 2017 en 2018 voordeel van!
Checklist Waar moet de schenking aan worden besteed?
3
U heeft eerder geld aan ontvanger uitgeleend. Als het geld is uitgeleend voor de eigen woning, dan kunt u die lening omzetten in een schenking. Dit wordt ‘kwijtschelding’ genoemd. De ontvan ger hoeft de lening later niet meer terug te betalen. U kunt dit belasting vrij doen tot een bedrag van 100.000 euro omdat ook hiervoor de vrijstelling geldt.
meer weten over uw mogelijkheden voor belastingvrij schenken?
Het bedrag moet worden geïnvesteerd in de eigen woning van de ontvanger; dit is een harde voorwaarde van de schenkingsvrijstelling. Met eigen woning wordt bedoeld een woning die (door de Belastingdienst erkend) voor de inkomstenbelasting in box 1 valt.
Wat valt onder investeren? - aankoop van een eigen woning - verbouwing van de eigen woning - verbetering van de eigen woning (bijvoorbeeld aanbrengen van zonnepanelen) - aflossing van de eigenwoningschuld (vaak is dit de hypotheekschuld) - aflossing van de restschuld van een eerder verkocht ‘eigen woning’
Waar moet u vooraf rekening mee houden? Voordat u met het geschonken bedrag gaat aflossen op de eigenwoning schuld, vraag dan aan de bank wat de voorwaarden zijn. Als een groot bedrag wordt afgelost, moet misschien boeterente aan de bank worden betaald.
De informatie in deze uitgave is met grote zorgvuldigheid tot stand gekomen. De informatie is algemeen van karakter en niet van toepassing op individuele situaties en personen. Voor een persoonlijk advies kunt u contact met ons opnemen.
Wij adviseren u graag over de mogelijkheden voor uw situatie. Neem contact met ons op voor het maken van een afspraak. Vanzelfsprekend informeren wij u vooraf over de kosten en voorwaarden van het schenkingsconsult. Ga naar www.netwerknotarissen.nl »
Dit is uitgave 2016/01 van Netwerk Notarissen. Overnemen van tekst vinden wij plezierig mits dit met bronvermelding ‘Netwerk Notarissen’ gebeurt. Ontwerp: blik grafisch ontwerp, Utrecht
net iets meer notaris