История и современное состояние офшоров
Александр Ермоленко Партнёр «ФБК-Право»
www.fbk-legal.ru
Август · 2012
Отношение к офшорам
Два подхода:
- Критиковать и запрещать (социалисты и государственники)
- Хвалить и защищать (либералы) -И те и другие выбирают – ПОЛЬЗОВАТЬСЯ!
www.fbk-legal.ru
2
Понятие и история
Единого понятия нет (определение Минфина РФ) История (Википедия, спецлитература: Николас Шэксон «Люди, обокравшие мир. Правда и вымысел о современных офшорных зонах»)
Признаки: налоги, конфиденциальность, регистрация
www.fbk-legal.ru
3
Правовое регулирование
Регулирование самими офшорами (корпоративные законы офшорных зон)
Регулирование неофшорами (отдельными государствами, борьба с офшорами)
Соглашения по сотрудничеству и обмену информацией (каждый с каждым)
Соглашения по двойному налогообложению (каждый с каждым)
Регулирование ОЭСР, ФАТФ www.fbk-legal.ru
4
Списки офшоров
Список Банка России (нет Кипра) Список Минфина Свои списки у международных организаций (ОЭСР, ФАТФ, МВФ)
Почему в списке Банка России нет Кипра ?
www.fbk-legal.ru
5
Причины использования офшоров
ЗАКРЫТОСТЬ ИНФОРМАЦИИ (о собственниках, о сделках, о налоговых выплатах)
ЗАЩИТА СОБСТВЕННОСТИ (информационная недосягаемость, недосягаемость для судов и правоохранительных органов)
НАЛОГОВАЯ ЭКОНОМИЯ (льготные ставки или вовсе отсутствие тех или иных налогов)
ПРОСТОТА регистрации, незначительные и/или не требующие оплаты уставные капиталы,
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИНОСТРАННОГО (АНГЛИЙСКОГО) ПРАВА (актуально для России) www.fbk-legal.ru
6
Защита активов: другие юрисдикции и закрытость информации ДОМОДЕДОВО Судебная практика по защите активов Постановление Президиума ВАС РФ от 30.09.2008 № 8356/08 Иск ФАУФИ о признании права собственности на ряд объектов аэропорта «Домодедово»: выбыли из владения помимо воли собственника (Российской Федерации), ст. 302 ГК РФ.
Недвижимое имущество было внесено в уставный капитал ОАО в 1996 г. —
затем состав его частично корректировался в результате сделок — в результате обмена на акции имущество перешло в собственность ответчика в 2001 г.
Президиум ВАС РФ: решения первой, апелляционной и кассационной инстанций отменить, в иске отказать.
Прецедент: пропущен срок исковой давности (истец узнал о выбытии имущества лишь в 2004 г.), ВАС РФ считал с 1997 г.;
невозможность индивидуализации как основание для невозможности признания права прежнего собственника и изъятия имущества (путём реконструкции аэровокзального комплекса изменён объект).
www.fbk-legal.ru
7
Налоговая экономия
Дело Кузбассугля, тонкая капитализация (Угольная компания Северный Кузбасс, Нарьянмарнефтегаз, 2012 год, п. 2 ст. 269) 2012 год: правила ТЦО о контроле за сделками Дело ЮКОСа – доктрина деловой цели и налоговые «схемы»
www.fbk-legal.ru
8
Внутренние офшоры
Магаданская область Калининградская область Липецкая область раньше были
Мордовия, Калмыкия, Алтайский край В других странах: штаты США (Дэлавэр, Вайоминг, Арканзас, Калифорния), Гонконг и Макао в КНР.
Оншоры – «благовидные» холдинговые предтечи офшоров (Кипр, Англия, Шотландия, Люксембург, Нидерланды, Сингапур, Дания, Испания, Германия и др. ЕС) www.fbk-legal.ru
9
Ужесточение и борьба с офшорами
-Запрет для иностранцев владеть стратегическими предприятиями (одобрение на уровне Правительства РФ)
-Депонирование информации (на уровне ГК РФ) -Распоряжение Правительства РФ декабря 2011 г. всем госкомпаниям раскрыть информацию по работе с офшорами
-Запрет чиновникам иметь счета и собственность за рубежом www.fbk-legal.ru
10
Общие выводы
Нельзя относиться к офшорам, как к болезни, ибо это не болезнь, а состояние
По сути, офшоры зло, но в котором многие или почти все в конечном итоге заинтересованы
Главная проблема - равные и эффективные возможности использования как для законного бизнеса, так и для оргпреступности
Банки – без них невозможны офшоры. Банковская тайна в обмен на жесткие условия открытия счета и обязательства по внесению депозита. www.fbk-legal.ru
11
Общие выводы
Таким образом, офшор - просто инструмент, необходимый капиталистической экономике, запретительный подход желательно заменить разумным использованием
Основная причина «бегства в офшоры» не всегда жадность и преступная деятельность, зачастую это только способ защититься от чрезмерного давления государства на экономику
Что такое ЧРЕЗМЕРНОЕ давление – основной вопрос, который следует решать, наравне с банковским регулированием www.fbk-legal.ru
12
БЛАГОДАРИМ ЗА ВНИМАНИЕ!
www.fbk-legal.ru
101990, Москва, ул. Мясницкая, д. 44/1 Телефон: +7 (495) 737 5353 Факс: E-mail:
www.fbk-legal.ru
+7 (495) 737 5347 fbk@fbk.ru 13