WIRTSCHAFT
Wirtschaftskriminalität in der Slowakei steigt Die Anzahl der wirtschaftlichen Kriminalfälle ist in der Slowakei seit 2011 um 60 Prozent gestiegen. In den letzten 24 Monaten waren 34 Prozent der Firmen damit konfrontiert. Im Vergleich: Vor drei Jahren waren es noch 24 Prozent. Dies ergibt sich aus der Untersuchung der Beratungsfirma PwC, die im Herbst 2013 unter 76 Firmen in der Slowakei durchgeführt wurde. Weltweit nahmen an der Umfrage über 5000 Firmen aus 99 Ländern teil. Das Ziel der Untersuchung, die heuer zum siebten Mal stattfand, ist nicht nur die Feststellung des Zustandes, sondern auch eine Aufdeckung von Entwicklungen und künftigen Risiken. Die PwC-Untersuchung zeigt, dass der Anstieg der Kriminalität ein weltweiter Trend ist. Text: Jana Hrbeková, Foto und Grafiken: PwC
Laut PwC sind die häufigsten Kriminalfälle im Wirtschaftsbereich Vermögensunterschlagung sowie Korruption und Bestechung. Diese Formen der Kriminalität besetzen schon traditionsgemäß seit dem Jahr 2001, als die Untersuchung zum ersten Mal durchgeführt wurde, zusammen mit Buchhaltungsbetrügereien die führenden Positionen. Nun traten auch Betrug im Einkaufsprozess und Hypothekarbetrug als neue Kategorien in den Vordergrund, sagt PwC-Direktor Michal Kohoutek: „Während Unterschlagung, Korruption und Bestechung noch immer an der Spitze der Liste stehen, rückt der Buchhaltungsbetrug in den Hintergrund. Dabei kann man einen wichtigen Moment beobachten: neue Typen der Wirtschaftskriminalität tauchen auf. Bei der letzten Untersuchung im Jahre 2011 wurde ein Anstieg der Computerkriminalität verzeichnet. In diesem Jahr kamen weitere Formen hinzu. Vor allem Betrug im Einkaufsprozess hat uns mit seiner Häufigkeit überrascht. Zusammen mit der Korruption und Bestechung landete er an der zweiten Stelle.“ Bei Hypothekarbetrügereien, die auf dem dritten Platz stehen, handelt es sich um Betrug bei Transaktionen mit Immobilien. Dazu gehört zum Beispiel eine Verzerrung von Angaben zur verkauften Immobilie. Im Rahmen der Untersuchung wurde ebenso festgestellt, von wem die Kriminal-
30
fälle verübt wurden. Am häufigsten stehen dahinter laut aktuellen Angaben externe Täter. Meistens waren es Kunden, mit denen dann beinahe 70 Prozent der befragten Firmen die Wirtschaftsbeziehungen beendeten. Noch ausgeprägter reagierten die betroffenen Firmen auf entdeckte Betrügereien von internen Tätern – also den eigenen Arbeitnehmern. In 100 Prozent solcher Fälle wurden die Täter entlassen, sobald sie entdeckt wurden. Dies ist viel mehr im Vergleich zum Weltdurchschnitt. Es scheint, dass die slowakischen Firmen deutlich empfindlicher gegenüber einem derartigen Verhalten ihrer Angestellten reagieren, als es im Ausland üblich ist. Die Wirtschaftskriminalität bringt den betroffenen Firmen große Verluste. Beinahe 60 Prozent der Befragten schätzten sie auf mehr als 73 000 Euro. Acht Prozent der Firmen in der Slowakei führten Schäden über 3,6 Millionen Euro an. Dabei handelt es sich nur um direkte Verluste. Die indirekten Schäden wie zum Beispiel die Schädigung des guten Namens, die Verletzung der Handelsbeziehungen, Vertrauensverlust oder Auswirkungen auf die Arbeitsmoral der Beschäftigten können noch höher sein. PwC untersuchte im Rahmen der Umfrage auch, wie die Betrugsfälle entdeckt wurden. Die Methoden wurden in drei Gruppen unterteilt. Die erste Gruppe wurde „Kontrollmechanismen der Firmen“
NPZ ! Neue Pressburger Zeitung > Juni 2014 > www.npz-online.eu
Michal Kohoutek
genannt, die zweite „Betriebskultur“ und in der dritten sind Methoden, die nicht der Kontrolle der Firma unterliegen. Michal Kohoutek meint: „Erfreulich ist, dass die meisten Betrügereien durch System-Kontrollmechanismen aufgedeckt wurden. Am erfolgreichsten haben sich Systeme der Risikosteuerung gezeigt, die zur Aufdeckung von bis zu 30 Prozent der Fälle beigetragen haben. Dies ist viel mehr als im weltweiten Durchschnitt. Auf der anderen Seite wurde dieselbe Anzahl von Straftaten ohne Kontrolle seitens der Firma aufgedeckt – davon 14 Prozent zufällig. Dies zeigt eindeutig, dass es genug Raum für eine Verbesserung der Kontrollmechanismen gibt.“
WIRTSCHAFT
PwC empfiehlt daher den slowakischen Firmen, Methoden der Datenanalysen und Statistik verstärkt zu nutzen, um künftig Risiken und neuen ausgeklügelten Betrugsmethoden vorzubeugen. Zu den neuen Formen der Wirtschaftskriminalität, die erst in den letzten Jahren auftauchten, gehört die Computerkriminalität. Bei diesem Typ werden als Mittel der kriminellen Tätigkeit das Internet oder andere Computertechnologien genutzt. Hierzu zählen zum Beispiel Computerviren und schädigende Programme, illegales Herunterladen von Software und Dateien oder Hackerangriffe. Die letzteren können entweder Diebstahl von internen Daten zur Folge haben oder eine Schädigung beziehungsweise Einschränkung der Dienstleistungen der Firma. Laut der PwC-Umfrage kam es in der Slowakei im Vergleich zu 2011 zu einem Rückgang der Computerkriminalität. Auch im Vergleich zum Weltdurchschnitt ist die Slowakei besser dran – zumindest laut den Angaben der befragten Firmen. Die Frage lautet jedoch, ob es dabei nicht eher nur um einen niedrigeren Aufdeckungsgrad geht. Jedenfalls steigt mit der Weiterentwicklung der Informationstechnologien auch das Risiko des Missbrauchs, sagt der Spezialist von PwC Pavel Jankech: „In den 90-er Jahren steckte das Internet noch in den Kinderschuhen. Damals waren auch die Bedrohungen viel niedriger. Für die Computersicherheit schien den Firmen ausreichend, richtig und rechtzeitig auf eine Bedrohung zu reagieren. Zehn Jahre später hat man begonnen, Firewalls zu installieren, um sich vor Angriffen zu schützen. Inzwischen reicht aber auch das nicht mehr. Die Unternehmen müssen davon ausgehen, dass es ständig zu Angriffen kommt und die Firewall schon durchbrochen wurde, oder dass es in der nächsten Zukunft dazu kommt. Darauf muss die Firma sofort reagieren können.“ Unter den erwähnten Typen der Wirtschaftskriminalität sind Korruption und Bestechung die gravierendsten im slowakischen Unternehmensumfeld. Immer mehr Firmen geben an, dass sie auf dieses Problem stießen, sagt Michal Kohoutek: „Seit der letzten Umfrage kam es zu einem fast hundertprozentigen Anstieg. Das muss zwar nicht bedeuten, dass auch
die Anzahl dieser Fälle wirklich um 100 Prozent gestiegen ist. Wir gehen aber davon aus, dass die realen Zahlen schon damals viel höher waren, als die Ergebnisse der letzten Umfrage zeigten. Das jetzige Ergebnis spiegelt also wahrscheinlich den wirklichen Zustand besser wider.“ Michal Kohoutek meint, dass über die Korruptionsfälle heute mehr gesprochen
wird als früher. Jedenfalls bleibt diese Form der Kriminalität ein ernstes Problem, das den Firmen großen Schaden zufügen kann. Dies bestätigt auch eine andere PwC-Umfrage, die unter den Generaldirektoren großer Firmen durchgeführt wurde. Diese bezeichneten gerade Korruption und Bestechung als das größte Risiko in ihrem Unternehmen.
NPZ ! Neue Pressburger Zeitung > Juni 2014 > www.npz-online.eu
31
EKONOMIKA
Hospodárska kriminalita na Slovensku na vzostupe Počet kriminálnych trestných činov na Slovensku stúpol od roku 2011 o šesťdesiat percent. V uplynulých dvoch rokoch sa stalo obeťou hospodárskej kriminality celkom tridsaťštyri percent spoločností na Slovensku. Pre porovnanie: Pred troma rokmi to bolo dvadsaťjeden percent. Také sú výsledky prieskumu poradenskej firmy PwC, ktorý sa uskutočnil na jeseň 2013. Na siedmom ročníku celosvetového prieskumu sa zúčastnilo vyše 5000 spoločností z 99 krajín, na Slovensku to bolo 76 firiem. Zámerom nebolo len zistiť súčasný stav hospodárskej kriminality, ale aj identifikovať trendy a vnímanie rizík v budúcnosti. Prieskum ukázal, že nárast hospodárskej kriminality je celosvetový trend. Text: Jana Hrbeková, Foto a Grafy: PwC, Symbolfoto Shutterstock
Podľa PwC bola najčastejším trestným činom sprenevera majetku, ako aj korupcia a úplatky. Tieto formy kriminality sa spolu s účtovnými podvodmi umiestňujú od začiatku prieskumu v roku 2001 už tradične na vedúcich pozíciách. Tento rok k nim pribudli ako nové kategórie aj podvody v nákupnom procese a hypotekárne podvody, hovorí riaditeľ PwC Michal Kohoutek: „Zatiaľ čo sprenevera, korupcia a úplatky stoja stále na špici, účtovné podvody sa vyskytujú čoraz menej. Pritom môžeme pozorovať dôležitý moment, a to nástup
32
nových typov hospodárskej kriminality. Pri poslednom prieskume v roku 2011 sme zaznamenali nárast počítačovej kriminality. Tento rok sa objavili nové formy. Prekvapili nás najmä podvody v nákupnom procese, ktoré sa spolu s korupciou a úplatkami vyšplhali na druhé miesto rebríčka.“ Pri hypotekárnych podvodoch, ktoré stoja na treťom mieste, sa jedná o podvody pri transakciách s nehnuteľnosťami. Patrí sem napríklad skresľovanie údajov o predávaných nehnuteľnostiach. V rámci prieskum sa takisto zisťovalo, kto bol pá-
NPZ ! Neue Pressburger Zeitung > Juni 2014 > www.npz-online.eu
Michal Kohoutek chateľom trestných činov. Podľa aktuálnych údajov stoja za hospodárskou kriminalitou najčastejšie externí páchatelia. Väčšinou to boli zákazníci, s ktorými takmer 70 percent opýtaných spoločností následne prerušilo obchodné vzťahy. Ešte výraznejšie reagovali postihnuté firmy na odhalené podvody, ktoré spáchali interní páchatelia, čiže vlastní zamestnanci. Títo boli prepustení v 100 percentách odhalených prípadov, čo je oveľa vyššie číslo ako celosvetový priemer. Zdá sa, že slovenské firmy reagujú na takéto správanie svojich zamestnancov podstatne citlivejšie, ako je zvykom v zahraničí. Hospodárska kriminalita spôsobuje postihnutým firmám veľké škody. Takmer 60 percent opýtaných ich odhadlo na viac ako 73 000 eur. Osem percent firiem dokonca uvádza škody vyššie ako 3,6 miliónov eur. Pritom sa jedná len o priame škody. Nepriame škody, ako napr. poškodenie dobrého mena, narušenie obchodných vzťahov, strata dôvery alebo následky na pracovnej morálke zamestnancov môžu byť ešte vyššie. PwC sa v rámci prieskumu zamerala aj na otázku, ako boli podvody odhalené. Metódy odhaľovania rozdelila do troch skupín: Kontrolné mechanizmy, Podniková kultúra a Metódy mimo kontroly firmy. Michal Kohoutek hodnotí: „Potešujúce je, že väčšina podvodov bola odhalená pomocou systémových kontrolných mechanizmov. Najúspešnejšími sa ukázali byť systé-
EKONOMIKA
my riadenia rizík, ktoré pomohli odhaliť až tridsať percent prípadov. To je oveľa viac ako celosvetový priemer. Na druhej strane bol taký istý počet trestných činov odhalený mimo kontroly firmy, z toho štrnásť percent náhodne. To jednoznačne dokazuje, že je ešte veľký priestor na zlepšovanie kontrolných mechanizmov.“ PwC preto odporúča slovenským firmám, viac využívať metódy dátovej analýzy a štatistiky, aby v budúcnosti lepšie predchádzali rizikám a novým sofistikovaným metódam podvodov. K novým formám hospodárskej kriminality, ktoré sa objavili až v posledných rokoch, patrí počítačová kriminalita. Pri tomto type podvodov sa ako prostriedok kriminálnej činnosti využíva internet alebo iné počítačové technológie. Patria sem napríklad počítačové vírusy a malware, ilegálne sťahovanie softvéru a dát, ako aj útoky hackerov. Posledné spomenuté môžu mať za následok krádeže interných údajov alebo poškodzovanie či obmedzovanie služieb poskytovaných firmami. Podľa výsledkov prieskumu sa zdá, že počítačová kriminalita na Slovensku oproti roku 2011 poklesla. Slovensko je na tom lepšie aj v porovnaní s celosvetovým priemerom – minimálne podľa údajov opýtaných firiem. Otázka však znie, či sa nejedná iba o nižšie percento odhalených prípadov. S postupujúcim vývojom počítačových technológií však každopádne narastá aj riziko ich zneužitia, myslí si špecialista na forenzné technológie Pavel Jankech: „V deväťdesiatych rokoch bol internet ešte v plienkach. Vtedy boli aj ohrozenia oveľa menšie. Pre zabezpečenie počítačovej bezpečnosti sa firmám zdalo dostačujúce správne a načas reagovať na ohrozenia. O desať rokov neskôr spoločnosti začali budovať opevnenia vlastného prostredia, aby čo najlepšie zamedzili útokom zvonku. V súčasnosti už ani tento prístup nie je dostatočný. Podniky musia vychádzať z toho, že k útokom prichádza neustále a je veľmi pravdepodobné, že k nejakému prelomeniu ochranného valu už došlo. Alebo je iba otázkou času, kedy k tomu príde. Spoločnosť musí byť schopná, okamžite zareagovať.“ Spomedzi spomínaných typov hospodárskej kriminality patria na Slovensku k najvážnejším problémom korupcia a uplácanie. Čoraz viac firiem udáva, že sa stretli s týmto
typom podvodov, hovorí Kohoutek: „V porovnaní s posledným prieskumom sme zaznamenali takmer stopercentný nárast. To síce nemusí znamenať, že počet týchto prípadov skutočne vzrástol o sto percent. Vychádzame ale z toho, že reálne čísla boli oveľa vyššie, ako ukázali výsledky posledného prieskumu. Súčasný výsledok teda pravdepodobne odzrkadľuje skutočný stav lepšie.“
Michal Kohoutek je presvedčený, že o korupcii sa dnes hovorí viac ako predtým. Každopádne ostáva táto forma kriminality vážnym problémom, ktorý môže firmám spôsobiť veľké škody. Potvrdzuje to aj iný prieskum, ktorý PwC uskutočnila medzi generálnymi riaditeľmi veľkých firiem. Títo označili práve korupciu a úplatky ako najväčšie riziko v ich podnikaní.
Formy hospodárskej kriminality na Slovensku 54%
Sprenevera majetku Korupcia a úplatky
17%
Účtovný podvod
6% 0% 0%
12% 12%
8%
38%
40%
34%
35%
34%
37%
30%
30% 25%
Prieskum 2011
12% 17%
Počítačová kriminalita
Podvod v oblasti ľudských zdrojov
Prieskum 2014
19%
Hypotekárny podvod
Legalizácia príjmov z trestnej činnosti
31% 31%
Podvod v nákupnom procese
94%
21%
20%
Prieskum 2011
15%
Prieskum 2014
10% 5% 0% Slovensko
Stredná a východná Európa
Svet
NPZ ! Neue Pressburger Zeitung > Juni 2014 > www.npz-online.eu
33