Tóm tắt đối tượng, thời hạn nộp mẫu 06/GTGT để áp dụng khấu trừ thuế Những đối tượng phải nộp mẫu 06/GTGT? Thời hạn nộp mẫu 06/GTGT khi nào? Dịch vụ kế toán GDT sẽ hướng dẫn cho bạn những thắc mắc liên quan đến mẫu 06/GTGT này
1. Những DN được kê khai thuế GTGT khấu trừ : (Theo điều 12 Thông tư 219)
- Những DN đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trờ lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định. - Những DN đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT. 2. Những đối tượng phải nộp mẫu 06/GTGT: (Những DN được đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ ) (Theo khoản 3 điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC) - DN, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT < 1 tỷ đồng đã thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo quy định. - DN, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh. - DN mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ. - Tổ chức kinh tế khác hạch toán được thuế GTGT đầu vào, đầu ra không bao gồm doanh nghiệp, hợp tác xã.
=> Những DN trên nếu muốn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì phải gửi Thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo mẫu: Mẫu 06/GTGT Thông báo áp dụng phương pháp tí nh thuế GTGT (ban hành kèm theo Thông tư 156) 3. Thời hạn nộp mẫu 06/GTGT: a. Thời hạn nộp mẫu 06/GTGT của DN mới thành lập: (Theo Công văn 2616/TCT-CS ngày 10/7/2014) “3. Về thời hạn nộp mẫu 06/GTGT áp dụng phương pháp tính thuế của doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập từ 01/01/2014. - Về việc tiếp nhận Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế đối với doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập từ ngày 01/01/2014, Tống cục Thuế đã có công văn số 858/TCT-KK ngày 17/3/2014 hướng dẫn chung Cục thuế các tỉnh, thành phố, theo đó không quy định thời hạn nhận mẫu số 06/GTGT. Cơ quan thuế tổ chức tiếp nhận Thông báo theo mẫu số 06/GTGT của doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập và hướng dẫn doanh nghiệp, hợp tác xã áp dụng phương pháp tính thuế theo quy định tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC và công văn số 5485/BTC-TCT ngày 26/04/2014 của Bộ Tài chính” Chú ý: Mặc dù là không quy đị nh thời hạn nộp mẫu 06/GTGT, nhưng theo luật thuế GTGT thì dù không phát sinh thì các bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT. Nên tốt nhất là các bạn nên nộp mẫu 06/GTGT trước thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT để còn biết DN mì nh được kê khai theo phương pháp nào mà nộp tờ khai. VD: DN bạn nhận được giấy phép DKDK ngày 26/3/2015. - Theo quy đị nh những DN mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo quý. Hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2015 là ngày 30/4/2015 -> Như vậy: Các bạn nên nộp mẫu 06/GTGT trước ngày 30/4/2015 (càng sớm càng tốt) để còn xác định xem DN bạn kê khai theo khấu trừ hay trực tiếp mà lựa chọn tờ khai để nộp. b. Thời hạn nộp mẫu 06/GTGT của DN đang hoạt động: (Theo khoản 3 điều 3 Thông tư số 119/2014/TT-BTC) - Chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề năm người nộp thuế thực hiện phương pháp tính thuế mới. VD: DN bạn thành lập tháng 4/2015 đã nộp mẫu 06/GTGT và đã được cơ quan thuế đồng ý cho kê khai theo pp khấu trừ. - Nhưng Cuối năm các bạn phải xác đị nh lại nhé cụ thể như sau: - Lấy chỉ tiêu tổng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 chia (:) 8 tháng, sau đó nhân với (x) 12 tháng. + Nếu > 1 tỷ thì kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, (Không cần phải nộp lại mẫu 06/GTGT vì đủ điều kiện). + Nếu < 1 tỷ đồng thì áp dụng phương pháp tính trực tiếp, như vậy trường hợp này các bạn phải
nộp lại Mẫu 06/GTGT (Chậm nhất là ngày 20/12/2015)
Dịch vụ kế toán thuế GDT cảm ơn bạn đã quan tâm! Tìm hiểu thêm về GDT:
Dịch vụ kế toán thuế trọn gói Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm Dịch vụ kế toán nội bộ Dịch vụ báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán