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Esta obra analiza de manera teórica y práctica todos los Decretos Legislativos (18) que fueron publicados con motivo de la Reforma Tributaria 2013. Para este fin este libro ha sido dividido en cinco partes que contienen un análisis minucioso de las normas que modificaron el Impuesto a la Renta, el Impuesto General a las Ventas, el Código Tributario, el Sistema de Detracciones, los Delitos Tributarios y Aduaneros, entre otros temas de importancia en el ámbito tributario actual. ón aci c i l p ta De a media in
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► C.P.C. FERNANDO EFFIO PEREDA · Maestría en Política y Administración Tributaria. · Asesor y Consultor Contable y Tributario. · Miembro del Staff de la Revista Asesor Empresarial. ► C.P.C. Abog. HENRY AGUILAR ESPINOZA · Post Grado en NIIF. · Asesor y Consultor Contable y Tributario. · Miembro del Staff de la Revista Asesor Empresarial.
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los recientes cambios introducidos en nuestra legislación tributaria
Reforma Tributaria 2012 - 2013 PARTE I: DECRETOS LEGISLATIVOS QUE MODIFICAN EL IMPUESTO A LA RENTA
PARTE III: DECRETOS LEGISLATIVOS QUE MODIFICAN EL CÓDIGO TRIBUTARIO
1. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1112 (29.06.2012)
10. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1113 (05.07.2012)
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Comentarios, análisis y aplicaciones prácticas de la norma Texto legal del Decreto Legislativo Nº 1112 Exposición de motivos Normas complementarias
2. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1118 (18.07.2012) - - - -
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3. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1120 (18.07.2012) - - - -
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4. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1124 (23.07.2012) - - - -
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PARTE II: DECRETOS LEGISLATIVOS QUE MODIFICAN EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y LOS SISTEMAS DE PAGOS ADELANTADOS AL IGV 5. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1108 (20.06.2012) - - - -
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6. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1110 (20.06.2012) - - - -
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7. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1116 (07.07.2012) - - - -
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8. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1119 (18.07.2012) - - - -
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9. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1125 (23.07.2012) - - - -
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Estructura
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11. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1117 (07.07.2012) - - - -
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12. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1121 (18.07.2012) - - - -
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13. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1123 (23.07.2012) - - - -
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PARTE IV: DECRETOS LEGISLATIVOS QUE MODIFICAN LA LEY GENERAL DE ADUANAS Y LOS DELITOS ADUANEROS 14. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1109 (20.06.2012) - - - -
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15. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1111 (29.06.2012) - - - -
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16. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1122 (18.07.2012) - - - -
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PARTE V: OTROS DECRETOS LEGISLATIVOS: MODIFICACIÓN DE LA LEY PENAL TRIBUTARIA Y FORTALECIMIENTO DEL TRIBUNAL FISCAL 17. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1114 (05.07.2012) - Comentarios, análisis y aplicaciones prácticas de la norma - Texto legal del Decreto Legislativo Nº 1114 - Exposición de motivos - Normas complementarias 18. DECRETO LEGISLATIVO Nº 1115 (05.07.2012) - - - -
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AUTOR: ► Dr. Benjamín Martínez Isuiza.
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Manual de Contratos y Documentos Empresariales CAPÍTULO I: MODELOS CIVILES
CAPÍTULO VI: MODELOS SOCIETARIOS
Las relaciones civiles en este país se encuentran reguladas por el Código Civil; ahora bien, dentro de los contratos regulados por esta norma tenemos al contrato de compraventa y al de arrendamiento como dos de los más usados en nuestro medio. En esta sección del presente libro, no solo consignamos modelos de estos dos últimos contratos sino también comprendidos en otras normas como las referidas de la Ley de Propiedad Horizontal, compromiso de pago, otorgamiento de poder amplio y general, entre otros.
La Ley General de Sociedades señala que la sociedad se constituye cuando menos por dos socios, que pueden ser personas naturales o jurídicas. Ahora bien, dentro de las sociedades que regula tenemos a las sociedades anónimas, civiles, comercial de responsabilidad limitada, civiles entre otros. En esta sección del libro, Ud. puede obtener los modelos de constitución de estos tipos de personas jurídicas así como el de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada prevista por el Decreto Ley N° 21621.
CAPÍTULO II: MODELOS PROCESALES CIVILES
CAPÍTULO VII: MODELOS MERCANTILES
El Texto Único Ordenado del Código Procesal Civil fue aprobado por la Resolución Ministerial N° 010-93-JUS en el año 1993. Este compendio normativo reúne la regulación que se debe aplicar sobre los distintos aspectos que un proceso seguido ante el Poder Judicial, en principio, por cualquier interesado, comprende. En razón a ello es que en esta sección, Ud, podrá encontrar modelos referidos a presentación de una demanda, de una tacha contra pruebas, inicio de un procedimiento abreviado de inventarios, proceso de ejecución, entre otros.
Durante estos últimos años, las operaciones comerciales que se han llevado a cabo entre los operadores económicos han sobrepasado las figuras que se encuentran previstas en el Código Civil tanto así que, reconociendo este panorama, esta misma norma considera dentro de su articulado la posibilidad de celebrar contratos atípicos que no se encuentran expresamente previstos en ella. En esta sección de la presente obra, Ud. podrá encontrar modelos de contratos de gerencia, outsourcing, fondo mutuo de inversión, fideicomiso, entre otros.
CAPÍTULO III: MODELOS TRIBUTARIOS De acuerdo a los artículos 132° y 145° del Código Tributario, el contribuyente puede interponer o bien el recurso de reclamación y/o recurso de apelación contra una orden de pago, entre otros, o contra una resolución que deniega su reclamación, respectivamente. Pues bien, en esta sección podrá no solo encontrar los modelos de este tipo de medios impugnatorios sino también el referido a la queja, solicitud de prescripción, cobranza coactivas, entre otros. CAPÍTULO IV: MODELOS CONTABLES El 30 de diciembre del año 2006, la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (antes Superintendencia Nacional de Administración Tributaria) publicó la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT, resolución que aprobó las normas referidas a Libros y Registros vinculados a Asuntos Tributarios las cuales entraron en vigencia, en principio, a partir del 01 de enero del año 2007. Dentro de la relación de estos formatos, Ud. puede encontrar Libro Caja y Bancos, Libro de Inventarios y Balances, Registro de Compras, entre otros. CAPÍTULO V: MODELOS LABORALES Como consecuencia del establecimiento de un vínculo laboral, tanto el empleador como su trabajador asume no solo una serie de obligaciones sino también derechos los cuales pueden ser exigidos y/o ejercidos a través de la presentación de la documentación formal correspondiente. En esta otra sección del libro, Ud. podrá verificar la inclusión de escritos tales como contratos de trabajo sujetos a modalidad, depósitos de CTS, entre otros aspectos.
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CAPÍTULO VIII: MODELOS DE TÍTULOS VALORES La letra de cambio, el cheque, el pagaré, entre otros son documentos que en la doctrina comercial son conocidos como los títulos valores. Estos títulos valores son valores materializados que representan o incorporan derechos patrimoniales y que se encuentran destinados a la circulación. Precisamente, con respecto a esto último, la Ley de Títulos Valores (Ley N° 27287), atendiendo a esta particularidad, ha agrupado a dichos documentos en al portador, a la orden y nominativos. En esta sección del presente libro, Ud. podrá encontrar modelos de letras de cambio con o sin cláusulas especiales, pagarés simples, pagarés bancarios, cheques, conocimientos de embarques, entre otros. CAPÍTULO IX: MODELOS ADMINISTRATIVOS La Ley del Procedimiento Administrativo General (Ley N° 27444) regula los aspectos más importantes y generales que se deben observar al momento del seguimiento de un procedimiento ante la Administración Pública. Por ello, en este libro hemos considerado indispensable incluir dentro de la relación de modelos, los que se encuentran referidos a la presentación de una reconsideración, apelación y/o revisión, entre otros documentos. CAPÍTULO X: ADUANEROS En lo que se refiere a este aspecto, esta obra reúne los formatos de los principales regímenes aduaneros tales como la Declaración Única de Aduanas así como los que se encuentran relacionadas con ellos, como por ejemplo, la solicitud de restitución del drawback, el despacho de exportación con fines comerciales vía servicio postal, el saldo a favor del exportador, declaración jurada de equipaje –ingreso, entre otros. Cabe precisar que cada uno de ellos han sido publicados conjuntamente con una reseña el cual lo orientará en el uso adecuado del mismo.
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EL TRATADO MÁS COMPLETO, PRÁCTICO La regulación laboral de un país – conjuntamente con el tributario - se presenta como una de las normativas más importantes a nivel de las relaciones entre el Estado y los ciudadanos en vista que se constituye como el marco regulatorio dentro del cual se crean y mantienen las relaciones laborales entre empleador y trabajador; en ese sentido, la salida al mercado de esta obra no sólo se limitará a proporcionarles, un compilación legal sino que por el contrario les ofrece la forma de aplicación de ésta, la jurisprudencia existente hasta la fecha, modelos y/o formatos necesarios para el cumplimiento de obligaciones y/o solicitudes de derechos, entre otros aspectos de relevancia no sólo para el empleador sino también para el mismo trabajador e inclusive público en general.
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AUTOR: ► Dr. Benjamín Martínez Isuiza. · · · ·
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Manual laboral 2013 PARTE I: SÍNTESIS DE LA LEGISLACIÓN LABORAL
PARTE IV: OBLIGACIONES DE LOS EMPLEADORES
Como toda obra completa en esta primera parte del libro se presenta todo el compendio normativo que regula las relaciones laborales en nuestro país tanto a nivel individual como colectivo, recogiendo aspectos que van desde la obligatoriedad de la contratación de un asistente social hasta la implementación de un sistema de seguridad y salud en el trabajo pasando por detallar qué se debe entender por el suministro indirecto de prestaciones alimentarias y la figura de la intermediación y tercerización. Este compendio fue aprobado por el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo a través de la Resolución Ministerial N° 322-2009-TR del 22 de noviembre del año 2009 por lo que detenta carácter oficial y de observancia obligatoria por parte de los empleadores y/o trabajadores.
Como contraparte a los derechos de los trabajadores, los empleadores deben cumplir una serie de obligaciones en favor de los primeros pudiendo tratarse desde el aseguramiento para la obtención de prestaciones de salud (ESSALUD), prevención de accidentes de trabajo a través de la implementación de un sistema integral de seguridad y salud, elaboración de un reglamento interno, entre otros aspectos. En esta parte del libro, Ud. podrá encontrar mayores detalles sobre el aseguramiento en ESSALUD y una EPS, reglamento de seguridad y salud en el trabajo, pago de tributos y contribuciones tales como Impuesto a la Renta, SENATI, CONAFOVICER, entre otros.
PARTE II: LA RELACIÓN LABORAL - EL CONTRATO DE TRABAJO Constituyéndose como aspecto medular, la relación laboral es desarrollada como la segunda parte de este tratado. En efecto, el vínculo que se entabla entre empleador y trabajador se presenta como el marco general sobre el que se desarrolla una serie de obligaciones y derechos que recae y/o favorece sobre cada uno de los primeros convirtiéndose así en una relación similar a una relación sinalagmática (lo cual en estricto no puede darse en una relación laboral ya que se encuentra investido de prerrogativas constitucionales que le otorgan cierta protección adicional frente al empleador). Siendo esto así, dentro de esta parte, se abordarán temas como la jornada laboral, descanso semanal, descanso en días feriados, Compensación por Tiempo de Servicios, gratificaciones, descanso vacacional, participación en utilidades, entre otros. PARTE III: REGÍMENES LABORALES SECTORIALES Tomando en cuenta la realidad social de cualquier país, no existe un único régimen laboral por lo que en esta oportunidad, concordante con la línea de trabajo de las campañas anteriores, destinamos una parte especial para el desarrollo de los otros regímenes que acompañan al régimen laboral general y que son los conocidos regímenes laborales sectoriales los cuales presentan cada una determinadas particularidades (desde el punto de vista del tratamiento legal) que hacen que la forma de aplicación de la normatividad laboral vigente sea distinta por más que se trate de una prestación personal de servicios bajo una relación de subordinación.
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PARTE V: DEFENSA DE LOS DERECHOS LABORALES Como parte final de esta obra, Ud. podrá encontrar el desarrollo de dos temas sumamente importantes, no sólo a nivel del empleador sino también del trabajador (no se trata sólo de advertencia frente al primero sino de asesoramiento frente al segundo), toda vez que se trata de la defensa de los derechos laborales detentada desde dos frentes: el administrativo (que recae sobre el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo) y el judicial (que recae sobre el Poder Judicial). En esta oportunidad, al momento de desarrollar este aspecto, se presenta no sólo el tratamiento legal sino también la forma de cómo los fiscalizadores y/o jueces detectan y/o resuelven los(as) distintos(as) casos y/o causas que conocen a diario. ANEXOS MODELOS E INDICADORES Para complementar lo desarrollado previamente, consideramos necesario incluir en esta obra los modelos y/o formatos de mayor uso y/o requerimiento por parte del quehacer profesional y público en general; adicionalmente, incluimos una serie de indicadores que no hacen sino incrementar el valor agregado de la presente obra (evolución de la remuneración mínima vital, plazos de vencimientos de los contratos de trabajo, vencimientos de obligaciones laborales, entre otros) para que Ud. tenga entre sus manos un manual completo e integral de la normatividad laboral que regula las relaciones entre empleador y trabajador en nuestro país.
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D E C O N S U LTA O B L I G ATO R I A PA R A C O N TA D O R E S , A S E S O R E S L E G A L E S , Con el propósito de entender mejor los temas regulados en el Código Tributario y atendiendo a las expectativas del tema, presentamos esta obra, la cual incluye todas las modificaciones hechas con la última Reforma Tributaria. Esta obra analiza artículo por artículo tomando en cuenta Aspectos Doctrinarios, Comentarios, Concordancias, Jurisprudencias, Informes de SUNAT y Casos Prácticos. Asimismo, presenta información útil y práctica para el cumplimiento oportuno de las principales obligaciones tributarias tales como Modelos de Escritos, Tablas Tributarias, Normas Conexas y Complementarias, entre otros.
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Parte I: Ley Marco Del Sistema Tributario Nacional ·
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Parte Ii: Título Preliminar · · · · · · · · · · · · · · · ·
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Contenido Ámbito de Aplicación Fuentes del Derecho Tributario Principio de Legalidad - Reserva de La Ley Ley de Presupuesto y Créditos Suplementarios Modificación y Derogación de Normas Tributarias Reglas Generales para la dación de Incentivos o Exoneraciones Tributarias Interpretación de Normas Tributarias Aplicación Supletoria de los Principios del Derecho Vigencia de las Normas TributarIas Personas Sometidas al Código Tributario y demás Normas Tributarias Cómputo de Plazos Exoneraciones a Diplomáticos y Otros Ministerio de Economía y Finanzas Unidad Impositiva Tributaria Calificación, Elusión de Normas Tributarias y Simulación
Parte V: Libro Tercero - Procedimientos Tributarios · · ·
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Disposiciones Generales Deudor Tributario - Domicilio Fiscal - Responsables y Representantes Transmisión y Extinción de la Obligación Tributaria - Disposiciones Generales - La Deuda Tributaria y el Pago - Compensación, Condonación y Consolidación - Prescripción
Órganos de la Administración Facultades de la Administración Tributaria
Infracciones y Sanciones Administrativas Delitos Disposiciones Finales Disposiciones Transitorias
PARTE VII: Tablas De Infracciones Y Sanciones Tributarias · ·
Parte Iv: Libro Segundo - La Administración Tributaria Y Los Administrados · ·
Disposiciones Generales Procedimientos de Cobranza Coactiva Procedimiento Contencioso-Tributario - Disposiciones Generales - Reclamación - Apelación y Queja Procesos ante el Poder Judicial Procedimiento No Contencioso
parte VI: Libro Cuarto - Infracciones, Sanciones Y Delitos
Parte Iii: Libro Primero - La Obligación Tributaria · ·
- Facultad de Recaudación - Facultades de Determinación y Fiscalización - Facultad Sancionadora Obligaciones de la Administración Tributaria Obligación de los Administrados Derechos de los Administrados Obligaciones de Terceros Tribunal Fiscal
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Tabla I: Personas Y Entidades Generadoras de Rentas de Tercera Categoría. Tabla II: Personas Naturales, que Perciban Renta de Cuarta Categoría, Personas Acogidas al Régimen Especial de Renta y otras Personas y Entidades No Incluidas en las Tablas I y Ii, en lo que sea aplicable. Tabla Iii: Personas y Entidades que se Encuentran en el Nuevo Régimen Único Simplificado.
PARTE VIII: Modelos de documentos tributarios parte viX: Tablas Tributarias Parte X: Normas Complementarias
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42-3962 / 25-7692 966017044 / #606150 / 314506 36-5011 945-949-611 / 999-634-006 / *109180 50-6197 / 633849 34-4754 / 132*6772 / 32-4772 50-4008 / 956-655-033 / 946-134-352 237924 / 984-887-988 / *653472 239-1749 / 239-1283 967-700-276 / 967-656-211
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OXAPAMPA PIURA PUCALLPA PUNO SULLANA TACNA TINGO MARÍA TRUJILLO TUMBES
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