Cambios Fiscales en el 2014
Cambios Fiscales en México 2014
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El 8 de sep9embre el Ejecu9vo Federal presentó ante el Congreso de la Unión el Paquete Económico 2014. Después de una amplia discusión por parte de legisladores, representantes del sector empresarial y funcionarios de la Secretaría de Hacienda, antes del 31 de octubre quedó aprobado como lo establece la Cons9tución, la Ley de Ingresos y ordenamientos legales importantes como el Código Fiscal de la Federación. A con9nuación se presentan algunos de los cambios más importantes aprobados y que entrarán en vigor en 2014: Código Fiscal de
la Federación
1.
Modificación a los arSculos 30 y 45 del CFF, lo que establece un sistema estandarizado de captura de la contabilidad en el sistema del SAT; en principio esto busca simplificar la contabilidad de los contribuyentes, pero de acuerdo con expertos fiscalistas, se pueden vulnerar los derechos de las empresas al entregar los asientos contables a la autoridad ya que correcciones posteriores a los mismos pueden resultar complejas y levantar suspicacias.
2.
Se implementan medidas contra contribuyentes defraudadores, ya que se reconoce como delito la expedición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes o falsas. La sanción va de 3 meses a 6 años de prisión
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Código Fiscal de la Federación 3.
La autoridad fiscal podrá dejar sin efectos los cer9ficados de sellos o firmas digitales cuando detecten que los comprobantes fiscales emi9dos se u9lizaron para amparar operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas, o el contribuyente no puede ser localizado o desaparezca.
4.
Se establecen sanciones para quienes adquieren, venden o colocan y de alguna manera se benefician del tráfico de comprobantes fiscales.
5.
Obliga a que las personas \sicas y morales que hayan abierto una cuenta a su nombre en las en9dades financieras o sociedades coopera9vas de ahorro y préstamo, estén obligadas a solicitar su inscripción al RFC.
9.
Se establece la obligación del uso del comprobante fiscal digital por Internet, u9lizándolos también para los casos en que se realicen retenciones de contribuciones, con lo cual se busca eliminar la obligación de presentar declaraciones informa9vas de retenciones y de operaciones con terceros.
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10. Se incorporan las tarjetas de crédito y de débito como un medio adicional de pago de las contribuciones, "con el objeto de disminuir el uso del efec9vo y fomentar los pagos a través de medios electrónicos".
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Código Fiscal de la Federación
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8.
Señala plazos expeditos para el aseguramiento precautorio de bienes e inmovilización de cuentas bancarias.
9.
Las en9dades financieras y sociedades deberán proporcionar información al Servicio de Administración Tributaria, de forma directa o mediante la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, sobre créditos o préstamos otorgados a personas \sicas y morales.
10. La autoridad fiscal pueda publicar en su página de Internet el nombre, denominación o razón social y la clave de Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de sujetos con quienes es riesgoso celebrar actos mercan9les o de comercio, porque no cumplen con sus obligaciones fiscales. 11. Se crea un sistema de comunicación electrónico denominado buzón tributario para conectar a los contribuyentes y a las autoridades fiscales.
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Ley de Impuesto sobre la Renta (ISR)
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12. Se promulga una nueva Ley de ISR 13. ISR a las ganancias en la Bolsa de Valores y los dividendos 14. Se establece un 10% de impuesto al pago de dividendos por las u9lidades generadas a par9r de 2014 15. Se elimina la deducibilidad inmediata a las inversiones en ac9vo fijo y de las cuotas de seguridad social a cargo del trabajador absorbidas por el patrón. 16. Las prestaciones laborales sólo serán deducibles hasta en el 53% 17. Es9mula contratar adultos mayores mediante una deducción del 25% del salario pagado 18. En materia de ISR a las personas, se aprobaron los siguientes rangos: • Quienes ganen hasta 750,000 pesos anuales pagarán una tasa de 30%; • De más de 750,000 a un millón será de 32%; • De un millón a tres millones, 34%, y • Más de tres millones, 35%.
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Ley de Impuesto sobre la Renta (ISR)
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19. Las personas \sicas podrán hacer deducciones personales por lo que resulte de calcular el mínimo entre el 10 por ciento de sus ingresos totales y el equivalente a 4 veces el Salario Mínimo General (SMG) elevado al año del área geográfica donde vivan, que en el caso del DF es de 96 mil pesos. 20. El importe máximo deducible por concepto de consumos en restaurantes es de 8.5%, el arrendamiento de automóviles queda en un monto máximo deducible de $2,00 diarios, la compra de automóviles en un monto máximo deducible de $130 mil pesos. 21. El ingreso exento por enajenación e casa habitación se reduce a 700,000 UDIS (antes era de 1,500,000 UDIS) Ley de Impuesto al
Valor Agregado (IVA) 22. Se impone IVA al transporte foráneo de pasajeros 23. Se aprobó IVA a la goma de mascar, a la venta de mascotas, así como su alimento 24. Homologación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la frontera al 16%. 25. El IVA a las importaciones temporales será aplicable hasta el 2015 a las empresas que no cuente con una certificación por parte de la autoridad
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Ley de Impuesto Especial a la Producción y Servicios (IEPS)
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26. IEPS a las bebidas azucaradas a razón de 1 peso por litro 27. IEPS de 8% a los alimentos con alto contenido calórico, conocidos como comida chatarra (que contengan 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos). 28. Se grava la turbosina. La turbosina y otros kerosenos tendrán que pagar nuevas cuotas en el IEPS, que ahora será de 12.40 pesos por litro.
Ley de Derechos 29. En la Ley de Derechos se eleva la tasa para la industria minera y se establece que el 50% de los recursos que recaude el Estado por impuestos a empresas mineras debe des9narse a municipios que dependan de dicha ac9vidad.
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Abrogación de Impuestos 30. Abrogación de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efec9vo (IDE)
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Repecos 31. Los Repecos se quedan 10 años, ya que tendrán dicha can9dad de años para incorporarse al régimen general.
Ajuste a las gasolinas 32. Actualmente, cada mes la gasolina sube 11 centavos. Para el 2014 seguirán estos aumentos, pero serán menores: 6 centavos mensuales para la gasolina Magna y 8 centavos para la Premium.