ДЕРЖАВНА СЛУЖБА АВТОМОБІЛЬНИХ ДОРІГ УКРАЇНИ (УКРАВТОДОР) НАЦІОНАЛЬНИЙ ТРАНСПОРТНИЙ УНІВЕРСИТЕТ (НТУ) РЕКОМЕНДОВАНО Науково-технічною Радою Державної служби автомобільних доріг України (Укравтодор) Протокол від “ ____ ” _____________ 2008 р. № __________ РЕКОМЕНДОВАНО Науково-технічною радою Національного транспортного університету (НТУ) Протокол від “28” серпня 2008 р. №3 РЕКОМЕНДАЦІЇ щодо визначення ставок податку з власників транспортних засобів в залежності від впливу транспортних засобів різних типів на автомобільні дороги Р В.3.1-218-2070915-725:2008 ПОГОДЖЕНО
РОЗРОБЛЕНО
Начальник Управління Перший проректор науково-технічної політики проректор з наукової роботи Укравтодору НТУ _________________ С.І. ________________М.М. Андрєєв Дмитрієв «___»____________ 2008 р. «___»___________2008 р. Заступник директора департаменту фінансів та економічної політики Укравтодору _________________ В.М. Бакуліч «___»____________ 2008 р
Керівник розробки _________________ І.П. Гамеляк «___»____________2008 р.
Начальник відділу стандартизації метрології УДВТП “Укрдортехнологія” _________________ О.В. Мозговий «___»____________ 2008 р. Київ 2008
ВСТУП “Рекомендації щодо визначення ставок податку з власників транспортних засобів в залежності від впливу транспортних засобів різних типів на автомобільні дороги” (далі - Рекомендації) розроблені у відповідності до тематичного плану Укравтодору науково-дослідних та дослідно-конструкторських робіт на 2008 рік, та договору № 65-08 від 28 березня 2008 року. Мета Рекомендацій - накопичити і використати кошти для розширення і модернізації дорожньої мережі та забезпечити експлуатаційне утримання мережі автомобільних доріг загального користування України. При розробці рекомендацій використаний світовий та вітчизняний досвід, виконано гармонізацію з європейськими нормами. Рекомендації призначені для наповнення Дорожнього Фонду, фінансування будівництва та ремонту автомобільних доріг загального користування. В розробці рекомендацій приймали участь: доктор технічних наук І.П. Гамеляк (керівник розробки), науковий співробітник Я.М. Якименко.
1 СФЕРА ЗАСТОСУВАННЯ 1.1 Ці рекомендації призначені для розробки та обґрунтування обсягів та джерел фінансування дорожнього господарства. 1.2 Ці рекомендації призначені для підготовки змін до Закону України “Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів”. 1.3 Ці рекомендації гармонізовані з юридичними нормами Євросоюзу.
2 НОРМАТИВНІ ПОСИЛАННЯ У цих Рекомендаціях є посилання на такі нормативні документи: ДБН В 2.3-4-2007 Споруди транспорту. Автомобільні дороги ВБН В.2.3. - 218 - 186 - 2004 Споруди транспорту. Дорожній одяг нежорсткого типу ДСТУ UN/ECE R 36-03 Єдині технiчнi приписи щодо офiцiйного затвердження пасажирських дорожніх транспортних засобів великої мiсткостi стосовно загальної конструкції ДСТУ UN/ECE R 52-01 Єдині технiчнi приписи щодо конструкції маломісних дорожніх транспортних засобів загального користування Розробка та впровадження Рекомендацій потребує внесення змін до таких нормативно правових актів: Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. № 436-ІV (зі змінами та доповненнями, за текстом - Господарський кодекс) Кодекс торговельного мореплавства України від 23.05.95 р. № 176/95-ВР (зі змінами та доповненнями, за текстом - Кодекс торговельного мореплавства) Кодекс України про адміністративні правопорушення України від 07.12.84 р. № 8073-ХІІ (зі змінами та доповненнями, за текстом - Кодекс про адміністративні правопорушення) Митний кодекс України від 11.07.2002 р. № 92-ІУ (зі змінами та доповненнями, за текстом Митний кодекс) Цивільний кодекс України від 16.01.2003 р. № 435-ІУ (за текстом - Цивільний кодекс)
Закон «Про фіксований сільськогосподарський податок» (зі змінами та доповненнями) № 320ХІV від 17.12.98 р. Закон «Про внесення змін до деяких законів України щодо реєстрації транспортних засобів» № 427-V від 06.12.2006 р. Закон «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» (в редакції Закону України від 19.12.91 р. № 2001-XII, зі змінами та доповненнями) № 796-ХІІ від 28.02.91 р. Закон «Про економічний експеримент щодо стабілізації роботи підприємств легкої та деревообробної промисловості Чернівецької області» № 1375-ХІV від 13.01.2000 р. Закон «Про пенсійне забезпечення» (зі змінами та доповненнями) № 1788-ХІІ від 05.11.91 р. Закон «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» (у редакції Закону України від 06.12.2006 р. № 427-V, зі змінами та доповненнями) № 1963-ХІІ від 11.12.91 р. Закон «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» (зі змінами та доповненнями) № 2181-ІІІ від 21.12.2000 р. Закон «Про громадянство України» (зі змінами та доповненнями) № 2235-ІІІ від 18.01.2001 р. Закон «Про Митний тариф України» (зі змінами та доповненнями) № 2371-ІІІ від 05.04.2001 р. Закон «Про дорожній рух» (зі змінами та доповненнями) № 3353-ХІІ від 30.06.93 р. Закон «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» (зі змінами та доповненнями) №3551-XII від 22.10.93 р. Закон «Про основні засади соціального захисту ветеранів праці та інших громадян похилого віку в Україні» (зі змінами та доповненнями) №3721-XII від 16.12.93 р. Закон Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку видачі посвідчень особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» №51 від 20.01.97 р. Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Правил проведення державного технічного огляду автомобілів, автобусів, мото-транспорту та причепів» (зі змінами та доповненнями) №141 від 26.02.93 р. Постанова Кабінету Міністрів України «Про порядок видачі посвідчень і нагрудних знаків ветеранів війни» (зі змінами та доповненнями) №302 від 12.05.94 р. Постанова Кабінету Міністрів України «Про порядок видачі посвідчення і нагрудного знака «Ветеран праці» (зі змінами та доповненнями) №521 від 29.07.94 р. Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження переліку платних послуг, що надаються підрозділами Державної автомобільної інспекції Міністерства внутрішніх справ» (зі змінами та доповненнями) №556 23.05.2001 р. Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку забезпечення інвалідів автомобілями» №999 від 19.07.2006 р. Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку ведення Державного суднового реєстру України і Суднової книги України» (зі змінами та доповненнями) № 1069 від 26.09.97 р. Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Правил державної реєстрації та обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів та мотоколясок» (зі змінами та доповненнями) № 1388 від 07.09.98 р.
Постанова Кабінету Міністрів України № «Про затвердження Порядку ведення Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності» (зі змінами та доповненнями) 1863 від 12.12.2002 р. Постанова Кабінету Міністрів України «Про заходи щодо збереження автомобільних доріг загального користування». № 879 від 27.06. 2007 р. Наказ «Про затвердження Інструкції про порядок застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби» (зареєстровано в Мін'юсті України 23.03.2001 р. за № 268/5459, зі змінами та доповненнями, за текстом - Інструкція № 110) №110 ДПА України від 17.03.2001 р. Наказ «Про затвердження Методики товарознавчої експертизи та оцінки дорожніх транспортних засобів (зареєстровано в Мін'юсті України від 24.11.2003 р. за № 1074/8395, за текстом - Методика) № 142/5/2092 Мін'юсту України, Фонду держмайна України від 24.11.2003 р. Наказ «Про затвердження Правил державної реєстрації та обліку великотоннажних автомобілів та інших технологічних транспортних засобів, що не підлягають експлуатації на вулично-дорожній мережі загального користування» (зареєстровано в Мін'юсті України 15.07.2004 р. за № 888/9487) №163 Державного комітету України з нагляду за охороною праці від 01.07.2004 р. Наказ «Про затвердження форм Розрахунку суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, Довідки до уточненого Розрахунку та Порядку їх заповнення і подання до органу державної податкової служби» (зареєстровано в Мін'юсті України 05.10.2001 р. за № 862/6053, зі змінами та доповненнями, за текстом - Порядок № 373) №373 ДПА України від 17.09.2001 р. Наказ «Про затвердження розмірів плати за послуги, що надаються підрозділами Державної автомобільної інспекції МВС України, та Порядку її справляння» (зареєстровано в Мін'юсті України 20.07.2001 р. за № 612/5803) № 549/333/147 МВС України, Мінфіну України та Мінекономіки України від 16.07.2001 р.
3 ТЕРМІНИ ТА ВИЗНАЧЕННЯ ПОНЯТЬ, ПОЗНАКИ ТА СКОРОЧЕННЯ 3.1 автомобільна дорога - лінійний комплекс інженерних та допоміжних споруд, призначених для безперервного, безпечного та зручного проїзду транспортних засобів з нормативними технічними характеристиками та навантаженнями, що забезпечує внутрішньодержавні та міжнародні перевезення пасажирів і вантажів. 3.2 великоваговий транспортний засіб - транспортний засіб з вантажем або без вантажу, хоча б один з вагових параметрів якого перевищує встановлену на території України допустиму максимальну масу чи осьове навантаження. 3.3 власник транспортного засобу - фізична або юридична особа, яка має право власності на транспортний засіб. 3.4 діяльність - це комерційна або виробнича діяльність будь-якого типу, мета якого отримати і (або) отримати прибуток або будь-яку іншу економічну вигоду. 3.5 дороги вищих категорій (автомагістралі або прирівняні до них дороги) - автомобільна дорога, яка має чотири і більше смуг руху, огорожі на узбіччях і розділювальній смузі, перетинає в різних рівнях інші дороги, залізничні і трамвайні колії, пішохідні і велосипедні доріжки, шляхи проходу тварин та обгороджена сіткою.
3.6 здвоєні (строєні осі) - дві або три осі на великоваговому транспортному засобі, якщо відстань між ними (суміжними) не більше ніж 2,5 м (у зв’язку з Правилами дорожнього руху п. 22.5). 3.7 користувач транспортного засобу - це людина, яка використовує транспортний засіб за правом власності, або на підставі довіреності, договору про оренду та ін. Особа, яка керує транспортним засобом користувача транспортного засобу, не повинна розглядатися, як користувач транспортного засобу. 3.8 наднормативний транспортний засіб (великоваговий і / або великогабаритний) транспортний засіб, навантаження на вісь, загальна маса або габарити якого перевищують хоча б один з параметрів, зазначених у пункті 22.5 Правил дорожнього руху. 3.9 напівпричіп - причіп, вісь (осі) якого розміщено позаду центра мас транспортного засобу (за умови рівномірного завантаження) і який обладнано зчіпним пристроєм, що забезпечує передачу горизонтальних і вертикальних зусиль на інший транспортний засіб, що виконує функції тягача; 3.10 орган управління автомобільними дорогами загального користування (власник дороги) - орган виконавчої влади, до функції якого входить управління автомобільними дорогами загального користування, організація їх будівництва, ремонту та утримання; 3.11 загальна (повна) маса - це максимальна допустима вага завантаженого транспортного засобу, яка вказана в документі реєстрації транспортного засобу. 3.12 причіп - транспортний засіб без власного джерела енергії, пристосований для буксирування автомобілем. 3.13 дорожній Фонд - частина бюджету відповідного рівня (Державного чи територіального),яка формується згідно Закону України “Про джерела фінансування дорожнього господарства”, де накопичені фонди для фінансування дорожнього господарства. 3.14 транспортний засіб - механічний засіб, призначений для перевезення на автомобільних дорогах вантажів, пасажирів та устаткування, розташованого на ньому.
4 ДЖЕРЕЛА ФІНАНСУВАННЯ 4.1 Чинним законодавством визначені такі джерела фінансування дорожнього господарства: 4.1.1 Певна частка надходжень від акцизного збору та ввізного мита на нафтопродукти, акцизного збору та ввізного мита з імпортованих на територію України транспортних засобів та шин до них. (ст. 3 «Закону України “Про джерела фінансування дорожнього господарства України”»). 4.1.2 Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, плата за придбання торгових патентів пунктами продажу нафтопродуктів (автозаправними станціями, заправними пунктами). 4.1.3 Плата за передачу доріг у концесію або в оренду, плата за проїзд автомобільними дорогами транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, вагові або габаритні параметри яких перевищують нормативні, плата за проїзд автомобільними дорогами України транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів іноземних держав, плата за проїзд платними автомобільними дорогами в порядку та за тарифами, встановленими Кабінетом Міністрів України. 4.2 Збори за проїзд наднормативних (великовагові і/або великогабаритні) транспортних засобів, що зареєстровані в Україні. Плата за проїзд, що стягується за користування дорогами з власників транспортних засобів, габаритні розміри і (або) максимально допустиме навантаження на вісь (групу осей) і (або) повна маса яких, перевищує максимально допустимі значення Постанова КМУ від 27 червня 2007 р. № 879.
4.3 Податки повинні бути сплачені на рахунок Державного дорожнього фонду України чи територіальних фондів перед тим, як транспортний засіб пройде технічний огляд.
5 МЕТОДИКА ВСТАНОВЛЕННЯ СТАВКИ ПОДАТКУ З КОРИСТУВАЧІВ ТРАНСПОРТНИХ ЗАСОБІВ У ЗАЛЕЖНОСТІ ВІД ЇХ РУЙНУЮЧОГО ВПЛИВУ 5.1 Встановлення руйнуючого впливу в залежності від кількості осей та колісної схеми У відповідності з Державними будівельними нормами на проектування, будівництво та реконструкцію доріг (ДБН В.2.3-4) конструкції дорожніх одягів на дорогах різних категорій слід розраховувати під навантаження приведені в табл. 1. Таблиця 1 - Нормативні навантаження для доріг різних категорій
Категорія автомобільної дороги
Нормативне статичне навантаження на поверхню Нормативне покриття від статичне колеса Група навантаження розрахункового розрахункового на вісь, кН автомобіля, навантаження (кг) Qрозр , кН (кг)
Іа,Іб і ІІ
А1
115 (11500)
57,5 (5700)
Ш - ІV
А2
100 (10000)
50 (5000)
V
Б
60 (6000)
30 (3000)
Дорожній одяг проектують з урахуванням надійності - ймовірності безвідмовної роботи протягом передбаченого строку експлуатації до капітального ремонту. Розрахунковий рівень надійності нежорстких дорожніх одягів при перспективному періоді не менше ніж 15 років і для жорстких - не менше ніж 25 років, приймається рівним 0,97 для Іа категорії та 0,95 для Іб і ІІ категорій. Щоб оцінити руйнівний вплив транспортних засобів на дорожній одяг в залежності від величини загальної маси автотранспортного засобу необхідно знати навантаження на вісь, тиск в колесі і його площу відбитку на поверхні покриття, відстані між відбитками в плані. В основі розрахунків лежить методика приведення автотранспортного засобу до нормативного навантаження (Додаток Ж ВБН В 2.3-218-186). Сума податку повинна відповідати руйнуючому впливу транспортних засобів на покриття автомобільних доріг, згідно якого при збільшенні навантаження на вісь руйнування доріг відбувається прискорено за степеневою залежністю з показником степені 4,4. Це враховується за допомогою коефіцієнта приведення навантажень Sn , що визначають за формулою:
, (1) де Qдн - номінальне динамічне навантаження від колеса на покриття; Qрозд - розрахункове динамічне навантаження від колеса на покриття; b - показник степені, що приймається рівним 4,4. Тому сума податку повинна зростати зі збільшенням навантаження, особливо при їх перевищенні більше розрахункових значень. Еквівалентне колісне навантаження на дорожній одяг від дії довільного i - го колеса транспортного засобу з врахуванням додаткового впливу інших коліс знаходиться за формулою:
,
(2)
де КД - коефіцієнт динамічності; Gi, Gj - статичні навантаження на i - те і j - те колеса; M - загальна кількість коліс; Dj - діаметр круга, рівновеликого відбитку рухомого j - го колеса:
, (3) де К1 - коефіцієнт, який залежить від типу шини, як правило рівний 1,0-1,1; p - тиск повітря в шині. Функції g(Lij/Dj) і q(Lij/Dj) характеризують рівень взаємного впливу коліс на виникаючі під ними навантаження, переміщення і деформації дорожнього одягу. Передбачається, що цей рівень залежить від відносних відстаней між центрами відбитків коліс в поздовжньому, тобто вздовж осі, і поперечному напрямках. На основі формул (1 - 3) встановлено сумарний коефіцієнт приведення до розрахункової осі нормативного навантаження при відомій схемі транспортного засобу та загальній масі визначається за формулою: Sk = a0 + a1×Qb, (4) де Q - загальна маса, т; а0, а1 - коефіцієнти приведення автопоїзда в залежності від його загальної маси, b - показник степені. В таблиці 2 та на рисунку 1 показано фактичні коефіцієнти приведення автомобілів і автопоїздів з різними схемами та теоретичні криві, які їм відповідають. Таблиця 2 - Регресійні залежності для розрахунку коефіцієнту приведення автопоїзда в залежності від його загальної маси Схема ТЗ Коефіцієнти
1_1 a0 0,002147
1_2
1_1+1
1_1+2
1_1+3
1_2+1
1_2+2
1_2+3
0,052741 0,0144385 0,026102 0,0208386 0,010921 0,001086 0,0224961
a1 1,682E- 8,413E- 2,231E- 3,014E-10 8,8E-09 1,025E- 3,2183E- 1,78184E07 07 08 07 12 08
b
5,855
4,943
6
6,71
5,5
5,239
7,603
5,15
Рисунок 1 - Встановлення коефіцієнту приведення в залежності від значення загальної маси ТЗ з умови руйнівного впливу на дорожній одяг Для кожного типу ТЗ приведено значення величини загальної маси з умови 2, 5 та 10 кратного перевищення коефіцієнта приведення до нормативного навантаження (таблиця 3). Таблиця 3 - Значення величини загальної маси для різних коефіцієнтів перевищення руйнівного впливу
Тип ТЗ
Значення загальної маси ТЗ для дорожніх одягів, тонни, при перевищенні руйнівного впливу на дорожній одяг в порівнянні з нормативним (групи А) в раз:
Схема ТЗ
2
5
10
1
1_1
16
19
21
2
1_2
19
23
27
3
1_1_1
21
25
27,5
4
1_1_2
29
33
37
5
1_1_3
32,5
39
44
6
1_2_1
25
29
34
7
1_2_2
35
40
44
8
1_2_3
36
44
50
5.2 Розрахунок ставок податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів У таблиці 4 та на рисунку 2 приведено розраховані значення ставки податку (грн./рік) у відповідності з руйнуючим впливом ТЗ в залежності від їх загальної маси. Таблиця 4 - Результати розрахунків ставки податку в грн./рік з різних типів вантажних ТЗ у відповідності з їх руйнуючим впливом Загальна маса ТЗ №
т
1
5000
1
6000
2
7000
3
8000
4
9000
5
10000
Значення ставки збору в грн/рік з різних типів вантажних ТЗ 1_1
1_2
113
58
1_1+1
1_1+2
1_1+3
1_2+1
1_2+2
1_2+3
6
11000
195
98
7
12000
324
157
8
13000
516
238
9
14000
795
347
106
10
15000
1190
493
185
112
22
11
16000
1735
681
295
167
23
5
12
17000
2473
923
446
63
46
239
26
15
13
18000
3456
1228
648
87
64
331
29
27
14
19000
4742
1607
915
119
86
447
35
42
15
20000
6402
2074
1263
162
115
592
42
61
16
21000
8518
2642
1709
219
150
771
53
85
17
22000
11184
3328
2274
295
194
991
67
113
18
23000
14509
4148
2984
393
248
1257
86
148
19
24000
18614
5121
3867
518
314
1577
111
189
20
25000
23639
6268
4953
677
393
1959
145
238
21
26000
29741
7612
6280
877
488
2411
188
296
22
27000
37094
9175
7889
1126
601
2944
245
364
23
28000
45897
10983
9824
1434
734
3566
316
443
24
29000
13066
12138
1811
891
4291
407
535
25
30000
15451
14887
2271
1074
5130
522
641
26
31000
18172
18134
2826
1286
6096
664
763
27
32000
21261
21950
3494
1532
7203
840
903
28
33000
24755
26410
4292
1814
8467
1056
1061
Кінець таблиці 4 29
34000
28693
31600
5241
2138
9905
1320
1241
30
35000
33115
37612
6364
2508
11533
1641
1444
31
36000
38065
44548
7685
2929
13371
2029
1673
32
37000
43587
52516
9234
3405
15439
2494
1929
33
38000
49730
61637
11041
3943
17757
3050
2216
34
39000
13140
4549
20349
3712
2536
35
40000
15571
5229
23239
4496
2893
36
41000
18374
5990
26452
5421
3288
37
42000
21597
6838
30014
6507
3725
38
43000
25288
7783
33955
7778
4207
39
44000
29504
8833
38304
9260
4739
Рисунок 2 - Значення ставки податку у відповідності з руйнуючим впливом ТЗ в залежності від їх загальної маси Враховуючи степеневий закон росту податку, що пов’язано з руйнуючим впливом транспортних засобів на дорожній одяг, реальна ставка податку повинна визначатися шляхом вирівнювання за рахунок зменшення податку з особливо важких, і перенесення його долі на більш легкі транспортні засоби, з урахуванням екологічного впливу, геометричних параметрів та ін.
6 Пропозиції щодо удосконалення системи оподаткування транспортних засобів 6.1 При поділі системи фінансування доріг на державні та місцеві пропонується розділення податку з ТЗ на дві частини: - податок з користувача, який сплачується власниками або користувачами транспортних засобів, що зареєстровані на території України й іноземних державах (річний податок), - податок з користувачів за тимчасове користування дорогами вищих категорій. 6.1.1 Власники або користувачі транспортних засобів, що зареєстровані в Україні і іноземних державах, повинні сплатити призначений для користувача податок за проїзд по дорогам вищих категорій. Призначений для користувача податок не повинен сплачуватись за проїзд по регіональним дорогам державного значення і на дорогах місцевого значення. 6.2 Рекомендовані значення ставки податку (грн./рік) з врахуванням руйнуючого впливу ТЗ в залежності від їх загальної маси та колісної схеми приведено в таблиці 5.
Таблиця 5 - Ставки збору в грн./рік з різних типів вантажних ТЗ у відповідності з їх руйнуючим впливом Значення ставки збору в грн./рік з різних типів вантажних ТЗ Загальна маса ТЗ двохвісні 1_1
трьохвісні
чотирьохвісні
1_2
1_1+1
до 3 т
900
від 3 до 4 т
1100
від 4 до 5 т
1300
від 5 до 6 т
1600
680
820
від 6 до 7 т
1900
790
960
від 7 до 8 т
2100
910
1100
від 8 до 9 т
2300
1020
1250
від 9 до 10 т
2500
1130
1400
від 10 до 11 т
2700
1320
1600
від 11 до 12 т
2900
1420
1800
1_1+2
п’ятивісні
1_2+1
1_1+3
1_2+2
шестивісні 1_2+3
Кінець таблиці 5 від 12 до 13 т 3100 1680
2000
від 13 до 14 т 3400 1880
2200
від 14 до 15 т 3800 2080
2500
від 15 до 16 т 4200 2280
2800
600
750
від 16 до 17 т 4600 2680
3200
625
770
від 17 до 18 т 5300 3080
3700
760
960
від 18 до 19 т 6000 3480
4200
940
1260
від 19 до 20 т 6700 3880
4700 1140
1560
930
1140
950
від 20 до 21 т 7400 4280
5200 1380
1860
1170
1410
1200
від 21 до 22 т 8200 4800
5800 1650
2200
1470
1770
1500
від 22 до 23 т
5500
6600 1950
2600
1800
2160
1800
від 23 до 24 т
6200
7400 2300
3000
2190
2640
2200
від 24 до 25 т
7100
8500 2700
3500
2670
3210
2700
від 25 до 26 т
8000
9600 3100
4000
3210
3900
3200
від 26 до 27 т
9000
10800 3600
4700
3900
4500
3800
від 27 до 28 т
10000 12000 4200
5400
4500
5400
4500
від 28 до 29 т
11000
13200 4800
6100
5400
6600
5500
від 29 до 30 т
5500
6800
6300
7800
6500
від 30 до 31 т
6200
7800
7500
9000
7500
від 31 до 32 т
7000
8800
8700
10500
8500
від 32 до 33 т
10200
12300
9500
від 33 до 34 т
11700
14100
11000
від 34 до 35 т
13500
16500
12500
від 35 до 36 т
15600
18900
14500
від 36 до 37 т
18000
21600
16500
від 37 до 38 т
20400
24600
18500
від 38 до 39 т
23400
27900
21000
від 39 до 40 т
26400
31800
23500
700
750
За кожну тону зверх 1000 нормованого значення
900
950
800
850
600
Примітка. Для чотирьох -, п’яти- і шестивісних ТЗ при загальній масі менше 15 т податок береться як для маси 15 - 16 т. 6.2.1 Граничні норми річних податків для транспортних засобів, що зареєстровані в Україні, накладаються на власників транспортних засобів або користувачів, встановлюються в Додатку А. 6.2.2 Процедура сплати податку, управління і контролю і його норми, встановлюються Кабінетом Міністрів України без перевищення граничних норм, вказаних в Додатку А. 6.3 Сума податку, призначеного для користувача доріг вищих категорій, власниками або споживачами транспортних засобів (надалі “призначений для користувача податок”), не повинна перевищувати граничні норми, встановлені в Додатку Б. 6.4 Проїзд транспортними засобами (комбінацією транспортних засобів) доріг державного і місцевого значення, габаритні розміри і (або) максимально допустиме навантаження на вісь (групу осей) і (або) повна маса яких, перевищують допустимі значення, повинно бути дозволено на основі дозволу власника дороги. Дозволи для користування дорогами державного значення повинні бути складені згідно процедури, встановленої Міністерством Транспорту і Зв’язку України; дозволи для користування доріг місцевого значення - згідно процедури, встановленої органами самоврядування, та сплаті податку вказаної суми за проїзд великовагових транспортних засобів. Уряд повинен встановити суму податку в межах граничних норм, Додаток В, а Міністерство Транспорту і Зв’язку повинно скласти процедуру для сплати, управління і контролю податку. 6.5 Транспортні засоби які звільняються від сплати податку з ТЗ:
6.5.1 Транспортні засоби, що належать до Міністерства Внутрішніх Справ і установ, що закріплені за цим Міністерством для бойових, навчально-бойових, навчальних, тренувальних і транспортних груп. 6.5.2 Транспортні засоби, що призначені для людей з фізичними вадами, які належать до комунальних установ і неурядових організацій людей з фізичними вадами. 6.6 Власники транспортних засобів, які мають пільги при сплаті податку з власників транспортних засобів: 6.6.1 Транспортні засоби, що належать до установ охорони здоров'я. 6.6.2 Транспортні засоби (автобуси), призначені для транспортування учнів (дітей), які належать комунальним, освітнім установам і (або) компаніям, що управляються органами самоврядування. 6.6.3 Транспортні засоби для робіт дорожнього обслуговування. 6.6.4 Транспортні засоби, що зареєстровані в іноземних державах, які прямують для ліквідації наслідків стихійних лих або нещасних випадків, виконуючи доброчинність або перевезення гуманітарних вантажів допомоги, а також транспортні засоби, які є частиною військових систем захисту іноземних держав. 6.6.5 Транспортні засоби для перевезення пасажирів на маршрутах місцевої (міської, приміської) транспортної мережі. Маршрути руху ТЗ, повинні узгоджуватися з власником дороги за умови розробки та виконання за рахунок користувача заходів по збереженню доріг від руйнування.
Додаток А (обов’язковий)
ГРАНИЧНІ податкові ставки, накладені на великоВАГові транспортні засоби, що зареєстровані в Україні Граничні норми річного податку на великовагові транспортні засоби, що зареєстровані в Україні (таблиця А.1). Таблиця А.1 - Граничні норми річного податку на великовантажні транспортні засоби Вид транспортного засобу Великовантажні транспортні засоби категорії N2/N3, що включає трейлери, і напівтрейлери класу O4
Граничні норми (у грн.)
Повна маса від 12 тон (включно) до 15 тон*
612 - 1265
Повна маса від 12 тон (включно) до 15 тон**
898 - 1795
Повна маса від 15 тон (включно) до 23 тон*
898 - 2122
Повна маса від 15 тон
2020 - 4039
(включно) до 23 тон** Повна маса від 23 тон (включно) до 29 тон*
1673 - 3346
Повна маса від 23 тон (включно) до 29 тон**
2652 - 5304
Повна маса від 29 тон (включно) до 33 тон*
2652 - 5304
Повна маса від 29 тон (включно) до 33 тон**
3937 - 7895
Повна маса від 33 тон (включно) до 40 тон*
3774 - 7548
Повна маса від 33 тон (включно) до 40 тон**
5182 - 10363
Комбінація великовантажного * 4610 - 9221 транспортного засобу - N3 O4 від 40 тонн (включно) до 44 тонн повної маси у разі транспортування 12 метрових контейнерів (проводиться відповідно до стандартів міжнародних ** 6814 - 13648 організацій зі стандартизації) за допомогою значення трьохосного тягача з двовісними або тривісними напівтрейлерами Примітка 1. * - У разі осі (група осей) з пневматичною підвіскою на кронштейні Примітка 2. ** - У разі іншої системи підвіски на кронштейні осей (група осей)
Додаток Б (обов’язковий)
ГРАНИЧНІ норми призначеного Податку для користувача, який має бути сплачений власниками або СПОЖИВАЧАМИ транспортних засобів, що зареєстровані в
Україні і іноземних державах, зокрема державах, що є членами Євросоюзу 1 Граничні норми призначеного податку для користувача, який має бути сплачений власниками транспортних засобів, що зареєстровані в Україні та іноземних державах, зокрема Державах, які є членами Євросоюзу, викладені в таблиці Б.1. 2 Спеціальні транспортні засоби, що призначаються для виконання спеціальних завдань, повинні бути наступними: 1) автокрани; 2) автопідйомники; 3) транспортні засоби з буровим обладнанням; 4) транспортні засоби з лабораторним устаткуванням; 5) мобільні технічні автомайстерні; 6) автолавки; 7) мобільні станції телебачення; 8) мобільні радіо станції; 9) мобільні кіно, виставки, бібліотеки; 10) автоцистерни для відкачування та вивезення вмісту водостічних колодязів; 11) поливомийні транспортні засоби; 12) транспортні засоби для сміття і транспортні засоби для перевезення відходів; 13) транспортні засоби, що використовуються виключно в кар'єрах; 14) транспортні засоби, що використовуються виключно в аеропортах; 15) шкільні транспортні засоби; 16) екскаватори, бульдозери; 17) інші транспортні засоби, що проектуються для спеціальних робіт і технологічних процесів. 3 Дорожні транспортні засоби (самоскиди, бетонозмішувачі, нафтовози, бензовози та інші), які призначаються для вантажного перевезення згідно їх конструкції та обладнання, повинні бути віднесені до категорії великовагових транспортних засобів.
Таблиця Б.1 - Граничні норми призначеного податку для користувача Тип, категорія, клас і група транспортних засобів згідно класифікації таблиці Г.1
Граничні норми (у грн) річні місячні тижневі щоденні нормативні нормативні нормативні нормативні межі межі межі межі
Автобуси та M2. Транспортний мікроавтобуси засіб, в якому більш ніж 8 пасажирських 1020 - 3672 204 - 408 місць та 1 місце водія, із повною масою, що не перевищує 5 тон. A, B, M3.
1224 - 3672 306 - 612
102 - 163
41 - 55
122 - 286
41 - 55
Транспортний засіб, в якому більш ніж 8 пасажирських місць та 1 місце водія, із повною масою, що не перевищує 5 тон, але з кількістю сидінь, що не перевищує 22 (без врахування місця водія).
Великовагові транспортні засоби (включаючи трейлери і напівтрейлери) та їх комбінації
M3 I-III Транспортний засіб, що може вмістити більш ніж 22 1428 - 5304 326 - 653 пасажири, без врахування водія.
163 - 326
41 - 55
N1, O2. Повна маса до 1224 - 3672 204 - 408 3,5 тон (включно)
102 - 163
41 - 55
N2, O3, O4. Повна маса від 3,5 тон до 12 тон 1428 - 4896 326 - 816 (включно)
163 - 347
41 - 55
N3, O4. Повна маса від 12 тон до 40 тон (включно), і аж до 44 тон повної маси у разі транспортування 12,4 - метрових контейнерів (проводиться відповідно до 1632 - 7344 347 - 816 стандартів міжнародних організацій зі стандартизації) за допомогою трьохосного тягача з двовісними або тривісними напівтрейлерами
184 - 347
41 - 55
82 - 163
41 - 55
N1, N3, O2, O4. 612 - 2448 Сільськогосподарські юридичні особи, що володіють транспортними засобами повною масою до 16 тон
163 - 408
(включно) Спеціальні транспортні засоби
Призначаються для виконання спеціальних робочих функцій, але не транспортування товарів
612 - 2448
163 - 408
82 - 163
41 - 55
Додаток В (обов’язковий)
НОРМИ ПОДАТКУ ДЛЯ ВИКОРИСТАННЯ ДОРІГ ТРАНСПОРТНИМИ ЗАСОБАМИ, ЩО ЗАРЕЄСТРОВАНІ В УКРАЇНІ ТА ІНОЗЕМНИХ ДЕРЖАВАХ, ЗОКРЕМА ДЕРЖАВАХ, ЯКІ Є ЧЛЕНАМИ ЄВРОСОЮЗУ, КОЛИ ПЕРЕВИЩУЄТЬСЯ МАКСИМАЛЬНО ДОПУСТИМА ПОВНА МАСА 1 Якщо повна маса транспортного засобу (комбінації транспортного засобу) перевищує максимально допустиму повну масу (40 тон, або 44 тони у разі транспортування контейнерів довжиною 12,4 м, виготовлених відповідно до стандартів міжнародних організацій зі стандартизації), сплата податку повинна відповідати граничними нормам, як вказано в таблиці В.1. Таблиця В.1 - Граничні норми сплати податку Допустиме перевищення повної маси (у тоннах)
Єдині граничні норми для кожної тони надлишку, грн. за 10 км.
до 10,0
6-7
11,0-20,0
7-8
21,0-40,0
8-9
>40
10 - 12
2 контейнери довжиною 12,4 м, виготовлені відповідно до стандартів міжнародних організацій зі стандартизації, потрібно дозволяти перевозити за допомогою трьохосного
тягача з двовісними або тривісними напівтрейлерами тільки магістралями. Для транспортування таких контейнерів іншими дорогами обов'язково повинен бути дозвіл власника дороги. 3 Коли фактичне осьове навантаження і фактична вага транспортного засобу (комбінації транспортного засобу) перевищують максимально допустимі значення, повинна використовуватись вища норма податку.
Додаток Г (довідковий)
Класифікація за Категорією ТРАНСПОРТНОГО Засобу Таблиця Г.1 - Класифікація за категорією транспортного засобу (КТЗ) Категорія
Характеристика КТЗ
М
Самохідні КТЗ (автомобілі або автомобільні транспортні засоби), що мають не менше ніж чотири колеса і призначені для перевезення пасажирів (легкові автомобілі, мікроавтобуси, автобуси, тролейбуси)
M1
КТЗ, які призначені для перевезення пасажирів і мають не більше ніж 8 місць, не враховуючи місце водія
M2
КТЗ, які призначені для перевезення пасажирів і мають більше ніж 8 місць, не враховуючи місце водія, і максимальну масу не більше ніж 5 тон
M3
КТЗ, які призначені для перевезення пасажирів і мають більше ніж 8 місць, не враховуючи місце водія, і максимальну масу, що перевищує 5 тон
N
Самохідні КТЗ (автомобілі або автомобільні транспортні засоби), що мають не менше ніж чотири колеса і призначені для перевезення вантажів (вантажні автомобілі, тягачі - сідельні чи баластні)
N1
КТЗ, які призначені для перевезення вантажів, максимальна маса яких не перевищує 3,5 тони
N2
КТЗ, які призначені для перевезення вантажів, максимальна маса яких перевищує 3,5 тони, але не перевищує 12 тон
N3
КТЗ, які призначені для перевезення вантажів, максимальна маса яких перевищує 12 тон
О
Несамохідні КТЗ - причепи (включаючи напівпричепи)
O1
Причепи, що мають максимальну масу не більше ніж 0,75 тони
O2
Причепи з максимальною масою, що перевищує 0,75 тон, але не перевищує 3,5 тони
O3
Причепи з максимальною масою, що перевищує 3,5 тонни, але не перевищує 10 тонн
O4
Причепи з максимальною масою, що перевищує 10 тон
Примітка. Для позначення КТЗ підвищеної прохідності використовують позначку "G" у поєднанні з позначками категорій "М" або "N". Наприклад, КТЗ категорії N1, який можна віднести до КТЗ підвищеної прохідності, позначають так: N1G. КТЗ категорій М2 та М3 належать до: а) одного або декількох класів - клас І, клас ІІ, клас ІІІ (згідно з ДСТУ UN/ECER 36-03); б) одного з класів - клас А або клас В (згідно з ДСТУ UN/ECE R 52-01). Клас І - автобуси, призначені для перевезення сидячих і стоячих пасажирів, конструкція яких дозволяє пасажирам безперешкодно переміщуватись по салону. Клас ІІ - автобуси, призначені для перевезення головним чином сидячих пасажирів, а також стоячих пасажирів у проході проміж рядами та (або) на площадці, яка не перевищує за розміром площі, необхідної для розміщення двох здвоєних сидінь. Клас ІІІ - автобуси, призначені для перевезення виключно сидячих пасажирів. Клас А - автобуси (пасажировмісністю до 22 пасажирів), призначені для перевезення сидячих пасажирів та мають місця для стоячих пасажирів. Клас В - автобуси (пасажировмісністю до 22 пасажирів), призначені для перевезення виключно сидячих пасажирів.