PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN EN CONTABILIDAD PARA NO CONTADORES Un enfoque gerencial
Modulo II: Partida doble y reconocimiento de Activos, Pasivos, Patrimonios, Ingresos y Gastos.
Profesor
: Mg. CPC Gustavo Trelles Araujo
Participante
: Ing. Norma Liliana Guanilo Gonzales
CASO
: Transacciones de negocios y aplicación de la partida doble-asientos contables
OCTUBRE 2013
CASO 04 Transacciones de negocios y aplicación de la partida doble – asientos contables
Manuel Izaguirre inicia un negocio propio llamado “EL GRINGASHO AJUSTES SAC” dedicada a brindar SERVICIOS DE LIMPIEZA. 1. 01/02 Manuel entrega en efectivo S/. 20 000.00 y transfiere el título de propiedad de su camión valorizado en S/. 5 000.00 como aportes de capital. 2. 02/02 se deposita el dinero en efectivo en la cuenta bancaria de la empresa. 3. 03/02 se gira un cheque por S/. 1 600.00 más IGV por alquiler de local. 4. 04/02 se adquiere con cheque una póliza de seguro contra extorsiones por S/. 1 200.00 más IGV por el periodo 01 de abril – 31 de marzo 2014. 5. 05/02 se compra al crédito suministros de limpieza, la empresa “La Suavecita SAC” nos remite la factura por S/. 220.00 más IGV a pagarse el 08/03. 6. 06/02 se compra una aspiradora industrial por S/. 2 000.00 más IGV a la empresa “Ta Cochino tu Jato SAC”, se cancela 50% al contado y por el saldo nos aceptan una letra a 30 días. 7. 07/02 se compra una PC con impresora por un precio de S/. 1 500.00 más IGV al contado. 8. 15/02 se emite factura por servicios de limpieza a la empresa “El Patrón del Mal SAC”, S/. 3 200.00 más IGV al crédito. 9. 21/02 se gira cheque por S/. 300.00 a nombre de Shakira por sus servicios temporales. 10. 22/02 se recibe S/. 1 20.00 más IGV por un contrato de servicios con el “Restaurant Nos Vemos en el Hospital SAC”, el contrato se inicia el 01/04/13 y culmina 31/03/14. 11. 23/02 nos giran un cheque por S/. 700.00 más IGV por servicios de limpieza a la empresa Hotel “Sal si Puedes SAC”. 12. 24/02 se recepciona facturas por consumo de agua S/. 100.00 y Electricidad S/. 100.00 más IGV con fecha de vencimientos 04/03 13. 24/02 se solicita un préstamo al Banco por S/. 10 000.00 con una tasa de interés del 8% anual, nos depositan en cuenta corriente. 14. 24/02, el Patrón del Mal SAC deposita en la cuenta del banco S/. 3 000.00 y amortiza su deuda (op 8). 15. 25/02, se gira cheque a nombre de la empresa “ta Cochina tu Jato SAC” por el saldo de la deuda (op 6). 16. 26/02 se gira cheque por S/. 200.00 más IGV a nombre de Los Noles SAC por servicios de publicidad. 17. 28/02 depositan en nuestra cuenta bancaria un cheque por S/. 200.00 a cuenta de la operación 8 18. 28/02 Manuel Izaguirre retira S/. 500.00 a cuenta de utilidades, para pagar a “VIEJO PACO SAC” por los servicios de seguridad personal.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA GRINGASHO AJUSTES SAC ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2013
ACTIVO CORRIENTE Cta. Corriente Suministros Tributo por cobrar Cta. Cobrar Proveedores Cta. Cobrar Accionista Gastos pagados por adelantado
PASIVO CORRIENTE S/.26,972.00 Cuentas por pagar proveedores S/.220.00 Tributo por pagar S/.328.00 S/.576.00 S/.500.00 S/.1,200.00 NO CORRIENTE
S/.1,096.00
S/.29,796.00 Préstamos por pagar NO CORRIENTE Unidad Transporte Aspiradora Industrial
S/.496.00 S/.600.00
S/.10,800.00 TOTAL PASIVO S/.11,896.00
S/.5,000.00 S/.3,500.00
PATRIMONIO
S/.8,500.00 Capital social Resultado de ejercicio
S/.25,000.00 S/.1,400.00
TOTAL DE PATRIMONIO S/.26,400.00 TOTAL DE ACTIVOS S/.38,296.00 TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO
S/.38,296.00
ESTADO DE RESULTADOS GRINGASHO AJUSTES SAC ESTADO DE RESULTADOS AL 28 DE FEBRERO DEL 2013
Ingresos: S/.5,100.00 S/.0.00
Ventas brutas
Costo de las ventas Margen Comercial
S/.5,100.00
Gastos: Publicidad Honorarios Intereses por el préstamo Alquiler del local Servicios públicos
-S/.200.00 -S/.300.00 -S/.800.00 -S/.1,600.00 -S/.200.00 -S/.3,100.00
Utilidad bruta Impuesto Renta
S/.2,000.00 S/.600.00
Utilidad Neta
S/.1,400.00
CONCLUSIONES DEL CASO Durante el primer mes de trabajo de la empresa de servicio de limpieza se puede decir que:
Incremento el dinero en cuenta corriente en un 7.8% Las cuentas por cobrar a terceros equivalen a un 1.49% del total de activos. Cuenta con activos no corrientes como equipo industrial propio (aspiradora ) y una unidad de transporte que representan el 21.7% del activo total. Cuenta además con un seguro contra extorsiones durante un año. Los ingresos generados en ese mes han cubiertos los gastos propios del mes, dejando una utilidad de S/.2 000.00. Las cuentas por pagar a terceros representan 1.3% del total del pasivo y patrimonio. Tiene un préstamo por pagar de S/.10 800.00
RECOMENDACIONES
Como es una empresa que recién inicia operaciones se recomienda invertir un poco más en publicidad para poder incrementar sus ventas.