NOTIONS DE BASE COMPTABILITE SIMPLIFIEE
CHAPITRE 1 BILAN ET COMPTE DE RESULTAT
ORGANISATION
Une bonne organisation comptable est le signe d’une gestion saine. Elle consiste à classer tous les documents émis et reçus par l’association. Cela permet également d’enregistrer toutes les entrées et les sorties dans un livre comptable (Logiciel , fichier excel ou cahier comptable). Règlement n° 99.01 du 16 février 1999 adopté par le Comité de la réglementation comptable (désormais « Autorité des normes comptables ») relatif aux modalités d’établissement des comptes annuels des associations et fondations.
CLASSEMENT
Classeur 1 – Documents Association
COMPTABILITE SIMPLIFIEE
Classeur 2 Achats, Ventes, Banque
Classeur 3 - Paie
CLASSEUR 1
Documents officiels • Statuts • Procès verbal • Récépissé de la préfecture • Insee • Journal officiel
Documents comptables • Bilan • Compte de résultat • Balance
Documents association • Assurance • Licence d’entrepreneur • Agréments
N’hésitez pas à utiliser un classeur et des intercalaires pour séparer les parties. Ces documents sont demandés lors d’un dépôt de demande de subvention ou dans le cadre d’un partenariat. L’idéal est d’avoir scanner les mêmes documents dans votre ordinateur car le plus souvent, les demandes sont dématérialisées. Vous pouvez les classer de la même façon.
CLASSEUR 2 Achats •Factures achats reçues (fournitures adm, location salle, matériel sono etc…) •Avance sur achats •Note de frais •Contrats
Ventes •Facture ventes émises (Cession de concert, de spectacles, action culturelle) •Dons •Cotisations •Convention de partenariats •Convention de subvention
Relevé bancaire •Relevés bancaires classés •Etat de caisse
N’hésitez pas à indiquer un numéro d’enregistrement des factures, grâce à un ticket d’imputation qui sera agrafé à la facture. Le numéro est d’ordre croissant avec le mois en cours. La 1ère facture de Février sera 01-02. Ce classement concerne que les factures d’achats.
CLASSEUR 3 Paie
• Fiche de paie • Abattement • Contrat de travail • AEM • Pièce d’ identité • Livre de paie • Registre du personnel
Caisses sociales
• Documents d’inscription, courriers et codes • GUSO • CEA URSSAF • Pôle emploi spectacle • AUDIENS • CMB • AFDAS • FNAS • FCAP
Déclaration sociales
•Coupon de règlement ou accusé de réception URSSAF •Coupon de règlement ou accusé de réception AUDIENS •Coupon de règlement ou accusé de réception Pôle emploi spectacles •Déclaration annuelle AFDAS •Déclaration annuelle CMB •Déclaration impôt
La paie dans le spectacle vivant est l’une des partie les plus lourdes à gérer et à organiser. Pour pouvoir éviter les erreurs, il faut avoir une certaine rigueur. Lorsque l’on édite une fiche de paie, il faut impérativement, l’annexer avec le contrat de travail, l’attestation d’abattement, l’AEM, une pièce d’identité ou une carte de séjour avec le permis de travail. Ne pas hésitez à se faire un échéancier avec les différentes dates de paiement. Pour éviter des litiges avec les différents organismes sociaux, penser à faire des Imprimécrans lorsque vous avez effectuer un paiement en ligne.
LE TICKET D’IMPUTATION Date :
N°de ticket :
Libéllé
C’est la date de la facture d’achats ou de ventes C’est le numéro d’enregistrement des factures que vous allez créer : Pour la 3ème facture du mois d’avril : ça sera 03-04
Vous pouvez mettre la nature de la dépense ou de la vente : Achat matériel son ou cession à l’ermitage du 20/04
LE TICKET D’IMPUTATION BIS Montant
Montant de la facture
Mode de règlement
Caisse : CA Chèque : Chq suivi du numéro de chèque. CB : Carte bleue de l’assocation
Compte
Imputez la nature de la dépense ou de la recette au bon numéro de compte. Ces numéros sont dans votre tableur excel.
MENTIONS LEGALES D’UNE FACTURE Nom de l’association Adresse Siret Destinataire (Nom et Adresse) Date N°facture Libellé Montant Mention de l’exonération de la TVA Pénalités de retard