UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA "Comunidad Educativa al servicio del pueblo" SEDE MACAS CARRERA DE INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA - CPA SILABO DE AUDITORIA II
1. DATOS INFORMATIVOS 1.1. Asignatura: Auditoria II 1.2. Código: I.C.A.CU.PR.12.01,02 - Horas anuales: 160 - Horas presenciales: 160 (4x40) - Horas no presenciales:
1.3. Créditos: 10
1.4. Año: Quinto Paralelo: 1.5. Modalidad: Presencial (X) 1.6. Pre-requisitos: Auditoría I (I.C.A.CU.PR.12.01,01)
No presencial ( ) - Co-requisitos:
1.7. Docente: MCA.CPA. Sara Ayala Pasquel 1.8. Mail: sayalap@ucacue.edu.ec/ sari.naty@hotmail.com 1.9. Año Académico: 2014 – 2015 1.10. Horario: Hora 1
Lunes
Martes
X
X
Miércoles
Jueves
Viernes
2 3 4 5
X X
2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA
La auditoría es el estudio que se realiza mediante un examen crítico y sistemático de las cuentas contables y evidencias que sustentan un Estado Financiero de un organismo o ente económico, para conocer la razonabilidad de sus saldos, establecido en el resultado de sus operaciones, así como determinar el cumplimiento de las disposiciones legales para establecer, comentarios, conclusiones y recomendaciones que sirven para mejorar los procedimientos. 1
Este proceso será llevado a cabo por personas independientes al ente auditado, es decir; por un profesional experto en contabilidad, y análisis de Estados Financieros, para opinar sobre la razonabilidad de la información contenido en ellos y sobre el cumplimiento de las normas contables, estableciendo los procesos que se deben seguir.
3. TEXTO Y OTRAS REFERENCIAS REQUERIDAS PARA EL TRATAMIENTO DE LA ASIGNATURA 3.1. BIBLIOGRAFÍA BASE Pardo Cueva, M. (2013). Auditoria II – Guía didáctica Polo Garrido, F. (2014). Fundamentos de Auditoría y Cuentas anuales Andrade Espinoza, S. (2012).Normas Internacionales de Auditoría
3.2. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA Walter B. Meigs, E. John Larsen y Robert F. Meigs. (1985) Principios de Auditoría. 2da. Edición Auditoría I – Normas técnicas de Control Interno, Planificación del trabajo – Objetivos y procedimientos Edición 1996 3.3. LINKOGRAFÍA http://www.ucacue.edu.ec/Bibliotecas.aspx (Link de ingreso a las Bibliotecas virtuales de la UCC). http://www.smsecuador.ec/auditoria-externa-obligatoria-2/ 4. OBJETIVO GENERAL Poder emitir el diagnóstico del sistema empresarial, que permitiera a los directivos tomar los correctivos pertinentes para el correcto desenvolvimiento de las operaciones de su empresa. Esto es posible debido a que la auditoría financiera permite establecer la razonabilidad de los saldos, evaluar el nivel de cumplimiento de las metas establecidas, así como conocer que se si se cumplen adecuadamente con las normas de control interno. También permite que un auditor totalmente independiente emita un criterio imparcial de la situación del ente económico.
2
5. MATRÍZ DE PLANIFICACIÓN DIDÁCTICA OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Estudiar la Auditoria Financiera conociendo su origen, objetivos, y las normas que la regulan Conocer las normativas más relevantes para una correcta auditoría financiera.
CONTENIDOS
1.1 Evolución y Conceptualización de Auditoría Financiera A quien le interesa la Auditoría 1.2 Tipos Y Dirección de Auditoría Financiera 1.3 Objetivos básicos de la Auditoría Financiera 1.4 Responsabilidades dentro de la Auditoría Financiera 1.5 Cualidades del Auditor Financiera 1.6 Marco Normativo utilizado en la Auditoría Financiera TALLER GRUPAL #1
CON DOCENCIA ASISTIDA - Lectura Comentada - Analítico
el
previo
al
15/09/14
FINALIZACIÓN
20/10/14
trabajo
de
CON DOCENCIA ASISTIDA
trabajo iniciar
el
Auditoria,
estableciendo los pasos para la planificación del trabajo, estudiados en la revisión de las cuentas
SUBTOTAL 1
- Heurístico
INICIO
-Realización de actividades de diagnóstico y refuerzo de conocimientos - Exposición con diapositivas - Videos tutoriales - Resumen de la Historia del nacimiento de la Auditoría - Comentarios de a quien/es les interesa la Auditoría Financiera. - Responsabilidades del Auditor - Responsabilidades de la Gerencia - Lectura comentada sobre la Carta de Compromiso: componentes - Lectura comentada sobre las Cualidades personales y profesionales del Auditor
CARGA HORARI A
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
24 Estudia conozca la importancia de la auditoría financiera, así como las cualidades que deberá tener el auditor externo y las normas vigentes consideradas
- Descriptivo
BLOQUE TEMÁTICO 2
Conocer
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
BLOQUE TEMÁTICO 1 INTRODUCCION A LA AUDITORIA FINANCIERA
FECHA
2.
METODOLO GÍA
- Lectura
-Exposición con diapositivas - Revisión sobre el conocimiento del negocio NIA 310 - Lectura comentada de las NIA aplicables. Revisión de documentación permanente de una empresa como parte del conocimiento del negocio. - Análisis de cuentas más suceptibles. - Revisión de variaciones contables en cuentas suceptibles. - Criterios sobre las variaciones en
24
30
Conoce procesos a realizar al incido de una auditoría 3
contables y sus saldos.
FASES DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA 2.1 Evaluación Preliminar o Previa 2.2 Planificación del Trabajo de Auditoría 2.3 Herramientas de Auditoría 2.3.1 El comportamiento de los Saldos 2.3.2 La Importancia Relativa 2.3.3 Riesgos de Control 2.3.4 Riesgo Inherente TALLER GRUPAL # 2 2.6 La evaluación de Control Interno: Definición, Clasificación, Alcance 2.7 Metodología del Control Interno 2.8 Las pruebas de Auditoría y la Matriz de Riesgo 2.9 Pruebas de Cumplimiento 2.10 Pruebas Analíticas o sustantivas 2.11 Características de las Pruebas de Auditoría. 2.12 Programa de Auditoría 2.13 La evidencia de Auditoría TALLER GRUPAL # 3
--
INICIO
papeles
- Analítico - Descriptivo - Heurístico
SUBTOTAL 2
de
conociendo
CON DOCENCIA ASISTIDA
los trabajo, su
30
permitiendo conocer el negocio aplicando las normativas vigentes
10/12/2014
BLOQUE TEMÁTICO 3
Conceptualizar
cuentas significativas. - Lectura comentada - Ejercicios de aplicación
FECHA 21/10/2014
FINALIZACIÓN
3.
Comentada
Lectura
- Lectura comprensiva de conceptos - Cuadro sinóptico sobre los elementos que conforman papeles de trabajo. - Lectura comentada sobre la propiedad de los papeles de trabajo. -
36
Conceptualiza los conceptos de los Papeles de trabajo así como la manera de estructurarlos. 4
estructura así como la manera de elaborarlos, realizando el trabajo de auditoría en la práctica.
EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA - ACTIVO 3.1 Definición y Objetivos de los Papeles de Trabajo 3.2 Estructura y elementos que conforman los papeles de trabajo 3.3 Tipos de Papeles de Trabajo 3.4 Propiedad de los papeles de trabajo 3.5 Clasificación de los PT 3.6.1 Hoja de Resumen de Activos 3.6.2 Acta de Arqueo de Caja General Sumaria del Activo Disponible 3.6.3 Cédula Analítica de Cuentas de Activo Disponible. 3.6.4 Sumaria del Activo Realizable 6.6.5 Cédulas Analíticas de la cuentas de Activo Realizable 6.6 Confirmaciones de Cuentas 6.7 Carta a la Gerencia 7 Taller Grupal # 4
Comentada
- Ejercicio práctico sobre arqueos de caja - Elaboración de cedulas sumaria de los Activos - Elaboración de Cédulas analíticas de los Activos - Talleres en clase - Participación en clase
- Analítico - Descriptivo - Heurístico
SUBTOTAL 3
36
FECHA INICIO
11/12/2014
FINALIZACIÓN
02/03/2014
4. Definir los parámetros a seguir para elaborar el análisis de las Cédulas Sumarias obtenidas
y
BLOQUE TEMÁTICO 4 Lectura Comentada
Analíticas en
las
- Analítico
CON DOCENCIA ASISTIDA
- Lectura comprensiva de conceptos - Cuadro sinóptico sobre los requisitos del informe de Auditoria. - Investigación sobre los Hallazgos de Auditoría. - Lectura comentada sobre la Normas que rigen el Dictamen del Auditor - Exposición de los distintos tipos de dictámenes emitidos por el auditor
36
Define que el estudiante conozca las marcas de auditoría y que puedan utilizarlas en el análisis de las cuentas más significativas del Pasivo
5
Cuentas del Pasivo de los estados financieros, estableciendo
como
base lo aprendido en la unidad anterior
EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA -PASIVO 4.1 Hoja de Resumen de Pasivos 4.2 Sumaria de Pasivo Corriente 4.3 Cédula Analítica de la cuentas de Pasivo Corriente 4.4 Sumaria de Pasivo No Corriente 4.5 Cédulas analíticas de las cuentas de Pasivo. 4.6 Confirmaciones de Cuentas 4.7 Carta a la Gerencia 4.8 Taller Grupal # 4
- Talleres en clase - Participación en clase
- Descriptivo - Heurístico
SUBTOTAL 4
36
FECHA
5. Permitir que el estudiante pueda hacer las veces del auditor detectando falencias, debilidades del control interno, así como también errores cometidos en un ente contable y expresados en el Dictamen
INICIO
03/03/2014
FINALIZACIÓN
28/04/2014
BLOQUE TEMÁTICO 5 EL DICTAMEN DEL AUDITOR FINANCIERO 5.1 Definición, objetivos, importancia y características. 5.2 Requisitos del Informe de Auditoría. 5.3 Normas que rigen al Informe de Auditoria. 5.4 Estructura del Informe de Auditoría. 5.5 Los hallazgos de Auditoría 5.6 Tipos de Dictamen 5.7Dictamen limpio y sin salvedades 5.8 Dictamen con salvedades
Lectura Comentada - Analítico - Descriptivo - Heurístico
CON DOCENCIA ASISTIDA
- Lectura comprensiva de conceptos - Cuadro sinóptico sobre los requisitos del informe de Auditoria. - Investigación sobre los Hallazgos de Auditoría. - Lectura comentada sobre la Normas que rigen el Dictamen del Auditor - Exposición de los distintos tipos de dictámenes emitidos por el auditor - Talleres en clase - Participación en clase SUBTOTAL
34
Permite que el estudiante establezca los tipos de Hallazgos que se pueden encontrar en el examen de auditoría y que puedan realizar una opinión de los Estados Financieros
34
6
5.9 Dictamen adverso 5.10 Dictamen con abstenciรณn 5.11 Acciones Posteriores al Informe.
FECHA INICIO
29/04/2014
FINALIZACIร N
29/06/2014 TOTAL HORAS
160
7
6. RELACIÓN DEL PERFIL DE EGRESO CON LOS RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA Y EVIDENCIAS DE EVALUACIÓN
PERFIL DE EGRESO (Contribución al perfil de egreso de la asignatura)
Detecta posibles falencias y debilidades que se den en las actividades de una entidad, ejecutando de manera correcta evaluaciones de la gestión y los resultados económicos, mediante la aplicación de conocimientos y técnicas de auditoría, que permitan establecer el grado de eficiencia de las operaciones.
Evidencias de evaluación
Resultados de aprendizaje de la materia
Técnica Identifica claramente el nacimiento de la auditoría, conociendo la historia, así como los protagonistas que son las entes económicos representados por sus administradores así como el auditor externo .
Reconoce el trabajo previo que realiza el auditor cuando entabla una relación de trabajo con el ente auditado. Iniciando a Conocer el Negocio. Establece las normativas vigentes que rigen los principios contables y la Auditoría, aplicados en un examen de auditoría que busca como finalidad la opinión razonable de los saldos contables. Conoce la forma de dictámenes que puede emitir un auditor independiente
Instrumento
-Organizador grafico
- Cuadros de resumen -Investigaciones -Cuadros sinópticos - Lluvia de ideas
- Prueba
- Talleres prácticos - Ejercicios Contables - Lectura comprensiva
- Prueba
- Talleres prácticos - Ejercicios Contables - Lluvia de Ideas
- Prueba
- Talleres prácticos - Ejercicios Contables - Lectura Comprensiva -Investigaciones
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7. EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES (POR AÑO) La evaluación del proceso de aprendizaje se realizará conforme a las reformas del Reglamento General de Estudiantes de 28 de noviembre de 2012: “Art. 36.- Las calificaciones de las áreas de estudio se establecerán en 100 puntos para cada período bajo los siguientes parámetros: 50 puntos por pruebas parciales, lecciones, trabajos y participación en clase y otros 50 puntos por el examen final de período. Los 50 puntos de aporte del alumno por todo el período no podrán imponerse sobre el resultado de una sola prueba o examen; tampoco se establecerán notas de aportes de clase como resultado del desglose de la calificación que el alumno obtenga en el examen final del período, pues los estudiantes tienen derecho a ingresar al examen final, conociendo de manera previa la nota obtenida por sus aportes periódicos. Los aportes académicos del alumno se sumarán a la nota del examen o podrán sustituirlo, siempre y cuando el profesor justifique esto ante el Consejo Directivo y reciba su anuencia, antes de la aprobación del horario de exámenes.”
9
8. APROBACIร N ELABORADO
VALIDADO
VISTO BUENO
DOCENTE:
COORDINADOR (A) DE CARRERA:
SUBDECANO (A):
.................................................................. CPA. Sara Ayala Pasquel, MCa
.................................................................. Ing. Martha Ruiz
.................................................................. Ing. Lourdes Vรกsquez
Fecha: Macas,15 de Septiembre del 2014
Fecha: Macas, 15 de Septiembre del 2014
Fecha: Macas, 15 de Septiembre del 2014
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