PLAN CONTABLE GENERAL
Ing. Rodolfo Falconí
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Definiciones PLAN CONTABLE GENERAL Es la agrupación de cuentas ordenadas con sus respectivas divisionarias, y cuya aplicación está regulada por resoluciones pertinentes (CONASEV). CUENTA Es un título que se utiliza para registra de manera formal una transacción expresada en valores monetarios y que según el Plan Contable General contiene la Nomenclatura de las divisionarias y la clasificación de las subdivisionarias.
○ ○ ○
CUENTA CUENTA DIVISIONARIA CUENTA SUBDIVISIONARIA
12
CLIENTES 121
Facturas por Cobrar 121.01
País
121.02
Provincias 2
Definiciones ASIENTOS DE AJUSTE Son aquellos asientos que se preparan con el ajuste de regularizar algunas cuentas y crear las provisiones que sean necesarias, antes de elaborar el Balance General. CLASES DE ASIENTOS DE AJUSTE 1. Con fines de establecer las provisiones o compensaciones contables, tales como:
Depreciaciones Amortizaciones Compensación por Tiempo de Servicios Jubilación Cobranzas Dudosas Hipotecas en garantía Desvalorización de Existencias
3
Definiciones 2. Con fines de saber el valor real de las existencias, y la determinación del costo de ventas. 3. Con fines de ajustar los gastos pagados por adelantado, las pérdidas o ganancias, por la fluctuación en la cotización de la moneda extranjera. 4. Con fines de ajustar los cobros adelantados para regularizar las ganancias o pérdidas del período. 5. Por los errores u omisiones involuntarios que pueden cometerse en los registros contables durante el período.
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REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RGIR)
PERSONAS JURIDICAS
Libros Principales Inventarios y Balances Diario Mayor Libro de Actas Libros Auxiliares Registro de Compras Registro de Ventas Libro de Retenciones Matrícula de Acciones Planillas de Pago
PERSONAS NATURALES (PN) y Sucesiones Indivisas
LIBROS DE CONTABILIDAD
Hasta 100 UIT
Ingresos y Gastos Inventarios y Balances Registro de Compras (A) Registro de Ventas (A)
Más de 100 UIT
Libros Principales Inventarios y Balances Diario Mayor Libro de Actas Libros Auxiliares Registro de Compras Registro de Ventas Libro de Retenciones Planillas de Pago
Ingresos Brutos Anuales
REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (REIR)
Registro de Ventas Registro de Compras
RENTAS DE CUARTA CATEGORIA
5 Libro de Ingresos
PLAN CONTABLE CONTABILIDAD GENERAL CUENTAS DE BALANCE ACTIVO PASIVO CORRIENTE CLASE 1 10 BANCOS 11 ----------12
13
CLASE 3 30
MERCADERÍAS
-----------
21 31 PRODUCTOS TERMINADOS 22
CLIENTES
CORRIENTE Y NO CORRIENTE NO CORRIENTE
CLASE 2 20
CAJA Y
VALORES
32
SUBPRODUCTOS DESECHOS Y DESPERDICIOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y PERSONAL
15
34
CUENTAS POR
CLASE 7
41
61 71 VARIACION DE
51
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
----------52
PROVEEDORES 43
----------53
-----------
VALORIZACIÓN ADICIONAL DE
EQUIPO
26 36 SUMINISTROS
----------54
17
27
----------45 DIVIDENDOS
LEYES DE PROTECCION
37
55
65
CUENTAS POR
56 CAPITAL
-----------
CARGAS
----------POR RECIBIR 29
PAGAR DIVERSAS
ADICIONAL 57
BENEFICIOS
DIFERIDAS 39
PROVISIÓN PARA
PROVISIÓN PARA
DEPRECIACION Y
CUENTAS DE
DESVALORIZACION DE
AMORTIZACION
COBRANZA DUDOSA
EXISTENCIAS
ACUMULADA
TRABAJADORES
CUENTAS
COMERCIAL
REFLEJAS
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
93
ACTIVO 01
DIVERSOS
PASIVO 02 ----------03
CENTRO DE ----------COSTOS
84 94 04 RESULTADO GASTOS DE DE ----------EXPLOTACIÓN ADMINISTRACIÓN 95
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
05 GASTOS DE ----------VENTAS
76
86 96 06 DISTRIBUCIÓN INVENTARIOS LEGAL DE LA ----------PERMANENTES EXCEPCIONALES EXCEPCIONALES RENTA NETA CARGAS
67
INGRESOS
77
87
EXCEDENTE DE
CARGAS
INGRESOS
REVALUACIÓN
FINANCIERAS
FINANCIEROS
97 SALDOS
07 GASTOS -----------
INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN
FINANCIEROS
48 58 68 78 88 CARGAS PROVISIONES PROVISIONES IMPUESTO A CUBIERTAS POR RESERVAS DIVERSAS DEL EJERCICIO LA RENTA PROVISIONES
98
49 GANANCIAS
99
DIFERIDAS
CONTROL CLASE 0
PRODUCCIÓN
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN
85 INGRESOS
GESTIÓN
AGREGADO 83
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS
SOCIALES DE LOS
28 38 EXISTENCIAS
19
INMOVILIZADA
75
66
ORDEN
00
MARGEN
81 91 PRODUCCIÓN COSTOS POR DEL DISTRIBUIR EJERCICIO 72 82 92 PRODUCCION VALOR COSTO DE
CARGAS
LABORAL
90
CUENTAS DE
PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA)
74 TRIBUTOS
ACCIONARIADO
VENTAS
73
PRESTADOS POR
SALDOS INTERMEDIA ANALITICAS DE RIOS DE EXPLOTACION GESTION CLASE 8 CLASE 9 80
DIVERSAS DE
47
DE PROTECCION
18
PERSONAL
-----------
POR PAGAR 46
INMUEBLES,
INTANGIBLES LEYES
-----------
62 CARGAS DE
64
MAQUINARIA Y EQUIPO
DIVERSOS
EXISTENCIA
63
INMUEBLES, MAQUINARIA Y
COBRAR DIVERSAS
COMPRAS
TERCEROS
44
35
70
SERVICIOS
INTANGIBLES
EMBALAJES 16
CLASE 6
EQUIPO
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
-----------
CLASE 5 60
MAQUINARIA Y
25 ENVASES Y
INGRESOS
BIENES DEL ACTIVO FIJO
EN PROCESO 24
CARGAS
40 50 TRIBUTOS POR CAPITAL PAGAR
42
DESVALORIZACION DE LOS
-----------
CUENTAS POR COBRAR
CLASE 4
CUENTAS DE GESTION
NIO
PROVISIONES PARA
23 33 INMUEBLES, PRODUCTOS
14
PATRIMO
CUENTAS
59
69
79
RESULTADOS
COSTO DE
ACUMULADOS
VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
08 RESULTADO ----------ANALITICO 09 -----------
6 -----------